RESISTENCIA, 12 de Agosto 2010

RESOLUCION Nº
9491
RESISTENCIA, 12
de Agosto 2010
VISTO:
El Expediente Nº 26-2010-01382; y
CONSIDERANDO:
Que a través del mencionado Expediente el Profesor Titular de la cátedra Impuestos I, Contador Germán Mario Sánchez, eleva
programa de la asignatura mencionada;
Que la Comisión Especial creada por Resolución Nº
6277/04, da opinión favorable a la propuesta, como así también la Directora
de la Carrera Contador Público;
Que el presente Expediente fue tratado y aprobado sobre tablas en sesión del día de la fecha;
Por ello:
EL CONSEJO DIRECTIVO
DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
RESUELVE:
ARTICULO 1º : Aprobar el Programa de la asignatura Impuestos I, presentado por el Profesor Titular de la misma, Contador Germán Mario
Sánchez, que figura como Anexo I de la presente Resolución y que regirá a
partir del Segundo Cuatrimestre del período lectivo 2010.
ARTICULO 2º : Registrar la presente Resolución, efectuar las comunicaciones correspondientes y oportunamente proceder a su archivo.
Programas 2010/impuestos I-Sanchez
ANEXO I DE LA RESOLUCION Nº___9491
PROGRAMA DE LA ASIGNATURA IMPUESTOS I
Prof. a cargo de Cátedra: Cr. Germán Mario Sánchez
Carrera de Grado CONTADOR PÚBLICO
A – ENCUADRE GENERAL
A.1. Fundamentación:
La materia Impuestos I, es de suma importancia en la formación profesional del estudiante, desde el momento que lo habilita en el manejo del área tributaria de aquellos impuestos que gravan manifestaciones imperfectas de capacidad
contributiva e introducen en el conocimiento de los aspectos fundamentales del
derecho tributario, como así también de las cuestiones de imposición en el ámbito
geográfico del MERCOSUR, de manera de dotar al futuro egresado de los conocimientos imprescindibles que requiere su formación profesional.
A través de la tributación el Estado, en sus distintos niveles, Nación, Provincias y Municipios, obtiene ingresos legítimos que son empleados para el financiamiento de los bienes y servicios públicos provistos a la población, respetando
el principio de capacidad contributiva.
La imposición no persigue únicamente objetivos de recaudación, sino también es considerada como instrumento útil para alcanzar la estabilidad, la redistribución del ingreso y el crecimiento económico.
En este nuevo siglo, el proceso de globalización de los mercados y la formación de bloques territoriales y/o regionales, interfieren sensiblemente sobre la
autonomía de los estados en la formulación de sus políticas, incluso la tributaria.
En este contexto, la formación en esta rama del conocimiento incumbe no
solamente el proceso liquidatorio de todos los impuestos que involucra la materia
sino también que lo capacita en el asesoramiento integral tanto a entidades públicas como privadas.
A. 2. Ubicación de la asignatura en la Currícula.
Conforme al Plan de Estudios, aprobado por Resolución N° 040/98 CS., la
asignatura corresponde al Cuarto año de la carrera de Contador Público.
El esquema curricular estipula como correlativa la materia Finanzas Públicas y
todas las de primer y segundo año. No obstante, es necesario precisar que el estudio de los contenidos de Impuestos I requiere de una sólida formación jurídica y
de los conocimientos contables indispensables alcanzados en el trayecto de la
formación. En virtud de ello, y a pesar que la Currícula no prevé la exigencia de
las asignaturas de Estados Contables y Derecho Comercial y Empresario, es
aconsejable el cursado previo de las mismas, si se quiere aprovechar al máximo
los conocimientos brindados por ésta materia.
A.3 Objetivos de la materia.
Ilustrar al alumno a través del desarrollo de contenidos teóricos y ejercicios
prácticos, de los efectos e incidencias en lo económico, de las legislaciones de
gravámenes de tipo general a las Mercancías y Servicios, con la transmisión asimismo de gravámenes específicos (Impuesto Selectivos a las Mercancías y Servicios).
Se complementa el desarrollo de ésta parte del conocimiento tributario con la enseñanza del impuesto a los Actos e Instrumentos de carácter oneroso, Impuesto
de Sellos de orden provincial y otro gravamen de orden provincial al Patrimonio
(Impuesto Inmobiliario Rural).
A.4 Contenidos Mínimos:









Derecho Tributario Sustantivo. La Relación Jurídica Tributaria. Hecho Imponible. Base Imponible.
Imposición al Patrimonio, Impuesto Inmobiliario, sus características y diferencias entre el urbano y rural.
El Impuesto de Sellos, sus características, instrumentación. Sujetos Exenciones.
El Impuesto sobre los Ingresos Brutos, sus características e instrumentos
para evitar la doble imposición.
Otros impuestos sobre los consumos. El Impuesto al Valor Agregado. Internos.
Derecho Tributario Administrativo, autoridad de aplicación, verificación, fiscalización y Determinación Tributaria. Extensión de la obligación tributaria.
Liquidación y Percepción de los impuestos.
Derecho Tributario Procesal. Organismos administrativos y jurisdiccionales
Derecho Tributario Penal. Infracciones y sanciones. Nociones generales de
procedimiento contencioso administrativo. Recursos.
Comercio Exterior. Convenios de Reciprocidad. Situación normativa de
acuerdo regional – MERCOSUR.
B – PROGRAMA ANALITICO DE CONTENIDOS
A-) IMPUESTOS NACIONALES
CAPITULO I. Introducción e Impuesto al Valor Agregado
1. Introducción: Derecho Tributario. Cuestiones fundamentales
2. Objeto del Impuesto. Concepto de Venta. Obras, Locaciones y Prestaciones
de Servicios. Importaciones Definitivas.
3. Sujetos Pasivos del Impuesto.
4. Nacimiento del Hecho Imponible.
5. Exenciones. Análisis.
CAPITULO II. Impuesto al Valor Agregado
1. Base Imponible. Elementos Integrantes del Precio Neto Gravado.
2. Procedimiento de liquidación. Débito Fiscal. Crédito Fiscal. Operaciones no
vinculadas. Tratamiento de la Incobrabilidad en los créditos.
3. Alícuotas. Reducciones. Saldos a Favor.
4. Casos Especiales. Habitualidad en la Compraventa de Cosas Muebles. Intermediarios. Régimen Especial.
5. Exportaciones e Importaciones. Tratamiento Tributario.
CAPITULO III. Impuesto al Valor Agregado
1. Inscripción. Efectos y obligaciones. Obligaciones Formales de los Responsables Inscriptos. Operaciones con Otros Inscriptos, Exentos y Consumidores
Finales.
2. Normas de Facturación y Registración vigentes. Controladores Fiscales. Principales cuestiones de la normativa vigente.
3. Regímenes de Retención. Percepción y Pagos a Cuenta. Conceptos. Sustento
Legal.
4. Régimen General de Retención y de Percepción. Sujetos. Base de Calculo.
Momento de Practicar la misma. Formas de Ingresos.
CAPITULO IV. Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo)
1. Sujetos comprendidos. Definición de Pequeño Contribuyente. Categorización.
Parámetros a considerar y determinación de los mismos.
2. Actividades e ingresos compatibles. Exclusión y renuncia al régimen. Efectos.
Recategorización cuatrimestral. Régimen de inicio de actividades.
3. Obligaciones formales y materiales. Situación frente al IVA. Régimen Especial
de Seguridad Social.
4. Régimen de Inclusión Social. Definición. Requisitos para acceder al régimen.
Beneficios y cotizaciones. Cuota de Inclusión Social. Prestaciones y cobertura
de salud. Permanencia y exclusión.
CAPITULO V. Impuestos Internos
1. Concepto de Impuestos Internos. Artículos Gravados. Sistemas de Recaudación.
2. Características y análisis de la legislación vigente en el país.
3. Hecho Imponible. Exenciones.
4. Base Imponible. Determinación del Impuesto y Pago.
B-) IMPUESTOS PROVINCIALES Y MUNICIPALES
CAPITULO VI. Impuesto sobre los Ingresos Brutos
1. Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Características del Impuesto. Naturaleza
2. Hecho Imponible. Elementos Integrativos. Exclusiones. Contribuyentes.
3. Base Imponible. Ingreso Bruto Gravado. Base Imponible Especiales.
Criterios de Imputación. Deducciones Admitidas.
4. Exenciones. Período Fiscal. Liquidación. Ley Tarifaria. Aplicativo vigente.
5. Agentes de Retención y de Percepción del Impuesto. Normativa vigente.
Agentes de Recaudación e Información.
CAPITULO VII. Convenio Multilateral
1. El Convenio Multilateral. Antecedentes. Objetivo. Ámbito de Aplicación.
2. Sistemas de Distribución de Ingresos Imponibles. Régimen General.
Regímenes Especiales.
3.
4.
5.
6.
Organismos de Interpretación y Aplicación del Convenio.
Del Domicilio Fiscal. Base Imponible ante Municipalidades.
Protocolo Adicional. Procedimiento Recursivo. Aplicativos vigentes.
Regímenes de Recaudación y Percepción aplicables.
CAPITULO VIII. Otros Tributos
1. Impuesto de Sellos. Características. Hecho y Base Imponible. Principios de
Instrumentación y del Mayor Rendimiento Fiscal.
2. Sujetos Pasivos. Principio de la Solidaridad. Tasas. Forma de Pago.
Exenciones.
3. Impuesto Inmobiliario Rural. Principales aspectos.
4. Impuesto Inmobiliario Urbano. Principales aspectos.
5. Tasa por Inspección para Habilitación de Locales Comerciales, Industriales
y de Servicios. Hecho y Base Imponible.
6. Tasa de Registro, Inspección y Servicios de Contralor. Hecho y Base Imponible.
C-) IMPUESTOS EN ZONAS INTEGRADAS.
CAPITULO IX. Impuestos al Comercio Exterior y en el MERCOSUR
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Tratamiento de los gravámenes internos que inciden en las operaciones
del Comercio de Exportación e Importación.
Armonización Tributaria en Procesos de Integración Económica.
Criterios para la armonización de Incentivos Tributarios a la Inversión y las
Exportaciones.
Nomenclador Común del MERCOSUR (análisis de su estructura).
Régimen de Admisión Temporaria.
Derechos de Importación y Exportación. Análisis de la norma legal vigente.
D-) DERECHO TRIBUTARIO
CAPITULO X. Derecho Tributario Material
1.
2.
3.
4.
Derecho Tributario Sustancial. Noción general.
La Relación Jurídica Tributaria. Concepto. Naturaleza.
Estructura y elementos de la relación Jurídica Tributaria.
El Hecho Imponible. Concepto. Aspectos. Responsabilidad de los Sujetos Tributarios. Base Imponible.
5. Obligación Tributaria. Extinción. Distintas formas.
6. Efectos del incumplimiento de la obligación tributaria. Intereses resarcitorios
CAPITULO XI. Derecho Tributario Formal.
1. Derecho Tributario Administrativo. Características.
2. Determinación Tributaria. Concepto. Teorías. Naturaleza.
3. Procedimientos de la Determinación. Declaración Jurada. Liquidación Administrativa. Mixta.
4. La determinación de Oficio. Base Cierta y Presunta. Casos en que procede.
Indicios. Presunciones.
5. Contenido de la determinación y sus efectos. Acciones y Recursos en la Ley
Nacional de Procedimiento Tributario y en los Códigos Fiscales Provinciales.
6. Domicilio Fiscal. Efectos.
CAPITULO XII. Derecho Tributario Penal
1. Derecho Tributario Penal. Naturaleza de las Infracciones y Sanciones
Penales Tributarias en los distintos órdenes.
2. La aplicación de los Principios del Derecho Penal en el Derecho Tributario.
3. Infracciones a los Deberes Formales; Omisión de Tributos, Defraudación Fiscal.
Bienes Jurídicos Tutelados.
4. Régimen Penal vigente: análisis de los distintos tipos penales.
5. Acciones y Recursos.
CAPITULO XIII. Derecho Tributario Procesal
1. Derecho Tributario Procesal. Principios y Características Generales.
2. Iniciación del Proceso Tributario.
3. Organismos Administrativos y Jurisdiccionales. Administración Federal de Ingresos Públicos. Administración Tributaria Provincial (Chaco) y Dirección General de Rentas (Corrientes).
4. Tribunal Fiscal de la Nación. Tribunal Fiscal en el orden provincial. Competencias.
5. Acciones y Recursos en la Ley 11.683 y en el Código Tributario
6. La Repetición Tributaria. Fundamento. Causas. Aspectos Procesales.
BIBLIOGRAFÍA OBLIGATORIA
1. CHICOLINO, R. y FERNANDEZ, O. A. (2006) El Convenio Multilateral. Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial Osmar D. Buyatti.
2. GONZALEZ, O. A. (2008). Impuestos Internos. Notas de Cátedra. (s.n.)
3. GONZALEZ CANO, H. (1996). Armonización Tributaria del MERCOSUR.
Lugar de edición: Buenos Aires. Ediciones Académicas.
4. MARCHEVSKY, R. A. (2006). Impuesto al Valor Agregado: Análisis Integral. (Primera Edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial ERREPAR S.A.
5. MARTIN, J.M. y RODUIGUEZ USE, G. (2006). Derecho Tributario General
(Tercera Edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial LexisNexis Argentina S.A.
6. PELOZO, R. A. (2005). Ingresos Brutos. Provincia del Chaco. Lugar de edición: Resistencia, Chaco. Editorial Librería de La Paz.
7. RODRIGUEZ, M. D. (2010). El Nuevo Monotributo. Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial ERREPAR S.A.
8. VILLEGAS, H.B. (2003). Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario (Octava edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial ASTREA.
LEYES OBLIGATORIAS
1. Impuesto al Valor Agregado. Ley N° 23.349
2. Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes. Ley N° 26.565.
3. Impuestos Internos. Ley N° 24.674.
4. Códigos Tributarios de las Provincias de Chaco y Corrientes.
5. Código Aduanero.
6. Convenio Multilateral del 17-08-1977. Resoluciones Generales.
7. Ley Tarifaria de las Provincias de Chaco y Corrientes.
8. Ley de Procedimiento Tributario N° 11.683.
9. Ley Penal Tributaria N° 24.769.
10. Ordenanza General Tributaria e Impositiva de las ciudades de Resistencia
(Chaco) y Corrientes.
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA
1. ALTHABE, M. E. (2008). El Impuesto sobre los Ingresos Brutos (3ª edición
actualizada). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial LA LEY.
2. BULIT GOÑI, E.G. (1986). Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Lugar de
edición: Buenos Aires. Ediciones Depalma.
3. BULIT GOÑI, E.G. (1992). Convenio Multilateral. Lugar de edición: Buenos
Aires. Ediciones DEPALMA.
4. DIAZ, V.O. (2009). Impuesto de Sellos (3ª edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial ERREPAR.
5. ENRICO, F. A. y RODRUIGUEZ USE, G. (2008). Análisis del Impuesto al
Valor Agregado (2ª edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial LA
LEY.
6. FENOCHIETTO, R. (2007). El Impuesto al Valor Agregado (2ª edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial LA LEY.
7. JARACH, D. (2003). Finanzas Públicas y Derecho Tributario (3ª edición).
Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial ABELEDO-PERROT.
8. OKLANDER, J. (2005). Ley del Impuesto al Valor Agregado. Comentada (1ª
edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial LA LEY.
9. SACCONE, M.A. (2002). Manual de Derecho Tributario. Lugar de edición:
Buenos Aires. Editorial LA LEY.
10. SERRA, J.C. (2007). Convenio Multilateral. Análisis Integral (1ª edición).
Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial OSMAR D. BUYATTI.
11. SOLER, O.H. (2002). Derecho Tributario Económico, Constitucional, Sustancial, Administrativo, Penal. Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial LA
LEY.
12. VICCHI, J.C. (2004). La Armonización Fiscal en los Procesos de Integración Económica. Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial LA LEY.
13. REVISTAS ESPECIALIZADAS. ERREPAR. RTNEA. LA LEY Suplementos
Universitarios. Periódico Económico Tributario.
14. Monografías. Carrera de Posgrado Especialista en Tributación. Facultad de
Ciencias Económicas. UNNE.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Bibliografía y Legislación obligatoria
CAPITULO I:
 MARCHEVSKY, R. A. (2006). Impuesto al Valor Agregado: Análisis Integral. (Primera Edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial ERREPAR S.A. Capítulos I a V.
 Impuesto al Valor Agregado Ley 23.349.
CAPITULO II:
 MARCHEVSKY, R. A. (2006). Impuesto al Valor Agregado: Análisis Integral. (Primera Edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial ERREPAR S.A. Capítulos VI a XII; XXVII.
 Impuesto al Valor Agregado Ley 23.349.
CAPITULO III:
 MARCHEVSKY, R. A. (2006). Impuesto al Valor Agregado: Análisis Integral. (Primera Edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial ERREPAR S.A. Capítulos XXVI y XXVIII.
 Impuesto al Valor Agregado Ley 23.349.
CAPITULO IV:
 RODRIGUEZ, M. D. (2010). El Nuevo Monotributo. Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial ERREPAR S.A.
 Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes. Ley N° 26.565.
CAPITULO V:
 GONZALEZ, O. A. (2008). Impuestos Internos. Notas de Cátedra. (s.n.)
 Impuestos Internos Ley N° 24.674.
CAPITULO VI:
 PELOZO, R. A. (2005). Ingresos Brutos. Provincia del Chaco. Lugar de edición: Resistencia, Chaco. Editorial Librería de La Paz.
 Códigos Tributarios y Leyes Tarifarias de la Provincia del Chaco y Corrientes.
CAPITULO VII:
 CHICOLINO, R. y FERNANDEZ, O. A. (2006) El Convenio Multilateral. Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial Osmar D. Buyatti.
 Convenio Multilateral del 17-08-1977 y Resoluciones Generales.
CAPITULO VIII:
 VILLEGAS, H.B. (2003). Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario (Octava edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial ASTREA.
Capítulo XI.
 Códigos Tributarios y Leyes Tarifarias de las Provincias de Chaco y Corrientes.
 Ordenanza General Tributaria e Impositiva de las ciudades de Resistencia
(Chaco) y Corrientes.
CAPITULO IX:
 GONZALEZ CANO, H. (1996). Armonización Tributaria del MERCOSUR.
Lugar de edición: Buenos Aires. Ediciones Académicas.
 Código Aduanero.
CAPITULO X:
 VILLEGAS, Héctor B. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario.
Octava Edición. Editorial Astrea. 2003. Capítulo XXVIII.
 MARTIN, J.M. y RODUIGUEZ USE, G. (2006). Derecho Tributario General
(Tercera Edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial LexisNexis Argentina S.A. Capítulo V.
 Ley de Procedimiento Tributario N° 11.683.
 Códigos Tributarios de las Provincias de Chaco y Corrientes.
 Ordenanza General Tributaria e Impositiva de la Ciudad de Resistencia y
Corrientes.
CAPITULO XI:
 VILLEGAS, H.B. (2003). Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario (Octava edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial ASTREA.
Capítulo XII.
 MARTIN, J.M. y RODUIGUEZ USE, G. (2006). Derecho Tributario General
(Tercera Edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial LexisNexis Argentina S.A. Capítulo VI.
 Ley de Procedimiento Tributario N° 11.683.
 Códigos Tributarios de las Provincias de Chaco y Corrientes.
CAPITULO XII:
 VILLEGAS, H.B. (2003). Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario (Octava edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial ASTREA.
Capítulo XIV.
 MARTIN, J.M. y RODUIGUEZ USE, G. (2006). Derecho Tributario General
(Tercera Edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial LexisNexis Argentina S.A. Capitulo VIII.
 Ley de Procedimiento Tributario N° 11.683.
 Ley Penal Tributaria N° 24.769.
 Códigos Tributarios de las Provincias de Chaco y Corrientes.
CAPITULO XIII:
 VILLEGAS, H.B. (2003). Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario (Octava edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial ASTREA.
Capítulo XIII.
 MARTIN, J.M. y RODUIGUEZ USE, G. (2006). Derecho Tributario General
(Tercera Edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial LexisNexis Argentina S.A. Capítulo VII.
 Ley de Procedimiento Tributario N° 11.683.
 Códigos Tributarios de las Provincias de Chaco y Corrientes.
Bibliografía Complementaria
CAPITULO I:
 ENRICO, F. A. y RODRUIGUEZ USE, G. (2008). Análisis del Impuesto al
Valor Agregado (2ª edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial LA
LEY. Capítulos II a V.
 FENOCHIETTO, R. (2007). El Impuesto al Valor Agregado (2ª edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial LA LEY. Capítulos 4 a 7.
 OKLANDER, J. (2005). Ley del Impuesto al Valor Agregado. Comentada (1ª
edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial LA LEY.
CAPITULO II:
 ENRICO, F. A. y RODRUIGUEZ USE, G. (2008). Análisis del Impuesto al
Valor Agregado (2ª edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial LA
LEY. Capítulos VI a XII, XV.
 FENOCHIETTO, R. (2007). El Impuesto al Valor Agregado (2ª edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial LA LEY. Capítulos 9 a 15 y 17 a 19.
 OKLANDER, J. (2005). Ley del Impuesto al Valor Agregado. Comentada (1ª
edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial LA LEY.
CAPITULO III:
 ENRICO, F. A. y RODRUIGUEZ USE, G. (2008). Análisis del Impuesto al
Valor Agregado (2ª edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial LA
LEY. Capítulos XIV y XIX.
 FENOCHIETTO, R. (2007). El Impuesto al Valor Agregado (2ª edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial LA LEY. Capítulos 16 y 22.
 OKLANDER, J. (2005). Ley del Impuesto al Valor Agregado. Comentada (1ª
edición). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial LA LEY.
CAPITULO V:
 JARACH, D. (2003). Finanzas Públicas y Derecho Tributario (3ª edición).
Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial ABELEDO-PERROT. Parte X,
Capítulo IV.
CAPITULO VI:
 ALTHABE, M. E. (2008). El Impuesto sobre los Ingresos Brutos (3ª edición
actualizada). Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial LA LEY.
 BULIT GOÑI, E.G. (1986). Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Lugar de
edición: Buenos Aires. Ediciones Depalma.
CAPITULO VII:
 BULIT GOÑI, E.G. (1992). Convenio Multilateral. Lugar de edición: Buenos
Aires. Ediciones DEPALMA.
 SERRA, J.C. (2007). Convenio Multilateral. Análisis Integral (1ª edición).
Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial OSMAR D. BUYATTI
CAPITULO VIII:
 DIAZ, V.O. (2009). Impuesto de Sellos (3ª edición). Lugar de Edición: Buenos Aires. Editorial ERREPAR.
CAPITULO IX:
 VICCHI, J.C. (2004). La Armonización Fiscal en los Procesos de Integración Económica. Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial LA LEY
CAPITULO X:
 JARACH, D. (2003). Finanzas Públicas y Derecho Tributario (3ª edición).
Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial ABELEDO-PERROT. Porte VI,
Capítulo II.
 SACCONE, M.A. (2002). Manual de Derecho Tributario. Lugar de edición:
Buenos Aires. Editorial LA LEY. Capítulo III.
CAPITULO XI:
 JARACH, D. (2003). Finanzas Públicas y Derecho Tributario (3ª edición).
Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial ABELEDO-PERROT. Parte VI,
Capítulo VI.
 SACCONE, M.A. (2002). Manual de Derecho Tributario. Lugar de edición:
Buenos Aires. Editorial LA LEY. Capítulo IV.
CAPITULO XII:
 JARACH, D. (2003). Finanzas Públicas y Derecho Tributario (3ª edición).
Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial ABELEDO-PERROT. Parte VI,
Capítulo V SACCONE, M.A. (2002). Manual de Derecho Tributario. Lugar de edición:
Buenos Aires. Editorial LA LEY. Capítulo V.
CAPITULO XIII:
 JARACH, D. (2003). Finanzas Públicas y Derecho Tributario (3ª edición).
Lugar de edición: Buenos Aires. Editorial ABELEDO-PERROT. Parte VI,
Capítulo VII.
 SACCONE, M.A. (2002). Manual de Derecho Tributario. Lugar de edición:
Buenos Aires. Editorial LA LEY. Capítulo VI.
C – METODOLOGÍA
C.1 – De enseñanza. Abordaje de contenidos:
C.1.1. Metodología del proceso enseñanza/aprendizaje – Rol del Profesor – Obligaciones del alumno.
Estando a cargo del alumno un rol de alta responsabilidad personal en el
proceso de enseñanza/aprendizaje a nivel universitario, corresponde que él realice el esfuerzo pertinente, con la guía del profesor y los docentes auxiliares. La
actividad de estos últimos no puede suplir la que inexorablemente debe desarrollar el alumno, si desea culminar con éxito su paso por el aprendizaje de esta
asignatura. No es rol del profesor repetir mecánicamente conceptos que pueden
encontrarse en los textos indicados en la bibliografía, sino esclarecer puntos dudosos, promover la discusión y el intercambio de ideas o exponer conceptos cuya
ubicación bibliográfica resulte dificultosa. Para ello es condición indispensable
que el alumno examine la bibliografía indicada con anterioridad al tratamiento en
clase del tema y asista regularmente a las clases de teoría para poder de ese
modo aprovechar mejor la exposición del profesor y estar en condiciones de participar activamente.
C.1.2. Dinámica del dictado de las clases
La conducción de la enseñanza se efectúa mediante la aplicación de la siguiente
modalidad:
Iniciación: en razón que los contenidos son de desarrollos eminentemente teóricos, la metodología consistirá en una exposición verbal con preguntas cuestionadoras de manera de permitir detectar los conocimientos previos que los alumnos
han adquiridos en asignaturas anteriores, recuperando los conceptos vertidos
especialmente en Finanzas Públicas. Se pondrá énfasis en aquellos conceptos
que merecen estudiarse durante el desarrollo de cada unidad, buscando efectuar
la integración de los mismos.
Desarrollo: se expondrán los temas centrales de cada capítulo, sugiriendo la bibliografía apropiada para cada contenido conforme al programa de estudios, utilizando como recursos tecnológicos las transparencias (filminas); y de retroproyector (Power Point) y otros recursos didácticos –en su caso visitas guiadas a Organismos Recaudadores.
Se propiciará la participación activa de los alumnos mediante el análisis y debates
de algunos temas que hacen a la realidad nacional, regional y/o provincial, de
manera que puedan volcar y/o incorporar los conocimientos teóricos de su formación académica.
Cierre: se realizará una síntesis de todo lo trabajado durante el desarrollo de cada
unidad, de manera que puedan apropiar e integrar las cuestiones temáticas sobresalientes y su profundización con la bibliografía correspondiente.
C.1.3. Trabajos Prácticos:
C.1.3.1 Objetivos
Los ejercicios prácticos de la Guía tienen como finalidad integrar los conceptos técnicos desarrollados en las clases teóricas a situaciones simuladas de la
realidad a las que se enfrentará como profesional. El desarrollo personal y meditado de cada ejercicio o situación problemática es indispensable para lograr dicha
habilidad. La mera copia de soluciones desarrolladas por otro alumno es el peor
daño que el alumno puede hacer a su proceso de aprendizaje.
C.1.3.2 Metodología
Realización de problemas y ejercicios en forma individual y grupal. El
alumno que desee ejercitación adicional podrá recurrir a los casos expuestos en
revistas especializadas cuya nómina le será indicada por los docentes auxiliares
quienes podrán concertar con los alumnos reuniones adicionales a las establecidas en el cronograma de dictado de la materia.
C.2. De evaluación.
El criterio de la cátedra tenderá a la evaluación permanente del alumno, previéndose, para ello:







La participación en clase durante el desarrollo de los ejercicios prácticos.
La claridad y precisión conceptual con que responda las preguntas teóricas
de los exámenes tanto escritos como orales.
Los desarrollos de los ejercicios prácticos en los exámenes parciales.
Amplitud de la consulta bibliográfica.
Las citas de normas y menciones sobre jurisprudencia o doctrina aplicable
al caso del examen.
Aspectos formales de las presentaciones escritas.
Desarrollo de actitudes de responsabilidad y respeto por el otro que permitan la realización de trabajos grupales coordinados y consensuados en las
clases prácticas.