Plan de Estudios

DIPLOMADO
APLICACIÓN PRÁCTICA NORMAS DERECHO TRIBUTARIO
VERSION ACTUALIZADA CON REFORMA TRIBUTARIA LEY N° 20.780
OBJETIVOS:
Conocer de manera metódica y sistemática el régimen impositivo que emana del
ordenamiento tributario vigente.
Interpretar y aplicar correctamente las disposiciones que deben observar las
empresas en relación al Impuesto a la Renta y al Impuesto a las Ventas y Servicios.
Determinar las diferencias entre las normas financieras y tributarias y su impacto
en los resultados.
Conocer los derechos y deberes recíprocos entre el contribuyente y la autoridad
fiscalizadora acorde con las disposiciones del Código Tributario.
DIRIGIDO A:
Abogados, Auditores, Contadores, Ingenieros Comerciales y, en general,
profesionales con responsabilidad en el ámbito jurídico, financiero y contable de
las empresas.
DIPLOMA:
“DIPLOMADO EN APLICACIÓN PRACTICA NORMAS DERECHO TRIBUTARIO” (I Nivel)
Este Diploma lo obtienen quienes acrediten un 75% de asistencia y aprueben los
exámenes de suficiencia.
REALIZACION: Del 12 de Mayo al 19 de Agosto de 2015. (126 horas cronológicas)
Martes, Miércoles y Jueves de 18.30 a 21.30 horas. (42 sesiones de 3 horas c/u)
ASIGNATURAS:
Código Tributario
(27 horas)
El Impuesto a la Renta de las empresas (57 horas)
El Impuesto a las Ventas y Servicios
(42 horas)
PROFESORES: Ricardo Warnier Oyaneder. Abogado, Pontificia Universidad Católica de Chile.
Magister en Derecho Tributario, Universidad de Chile. Socio de WD Abogados.
Leonel González Silva. Contador, Auditor Tributario. Asesor y Consultor de
empresas. Co-autor de diversas obras técnicas. Socio de Cepet System y Editorial
Cepet.
Eduardo García Carvajal. Contador Público Auditor UDP. Magister en Planificación
y Gestión Tributaria USACH. Diplomado en IFRS, Universidad Oberta de Cataluña,
España. Profesor Universitario en Tributación y Contabilidad.
José Orellana Muñoz. Contador Auditor. Magister en Planificación y Gestión
Tributaria, USACH. Magister en Contabilidad y Auditoría de Gestión, USACH. Socio
de Asesorías Contax Ltda.
VALOR TOTAL: $ 1.277.000.- (Un millón doscientos setenta y siete mil pesos)
Código SENCE 12-37-8174-50 Actividad de capacitación autorizada por el SENCE
para los efectos de la Franquicia Tributaria, no conducente por norma a los
procedimientos y requisitos para otorgamiento de un título o grado académico,
emanado según Ley de la República 20.370.
NOMBRE DE LA
ACTIVIDAD: Diplomado en Aplicación Práctica de las Normas del Derecho Tributario.
LUGAR DE
REALIZACION: Edificio del Comercio, Monjitas 392, piso 2°. Metro Bellas Artes.
Salón con silla y escritorio, climatizado, servicio de coffe-break.
INSCRIPCIONES: Almirante Lorenzo Gotuzzo N° 96, oficina 64. Fono 226725734. Fax 226990109
E-mail [email protected]
www.setri.cl
DIPLOMADO
APLICACIÓN PRÁCTICA NORMAS DERECHO TRIBUTARIO
PROGRAMA AÑO 2015
I.
CODIGO TRIBUTARIO (27 horas) Del 12.05 al 02.06.2015
Profesor: Ricardo Warnier Oyaneder.
1. NORMAS GENERALES
1.1 Antecedentes preliminares y objetivos del Código Tributario
1.2 Estructura, contenido y campo de aplicación.
1.3 Normas sobre vigencia y facultades del Servicio de Impuestos Internos.
2. NORMAS ADMINISTRATIVAS SOBRE CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
2.1 Comparecencia ante el S.I.I. Actuaciones del S.I.I. Días y horas hábiles. Plazos.
2.2 Concepto y clases de notificaciones. Pagos de Impuestos. Devoluciones.
3. LA ELUSION EN EL SISTEMA TRIBUTARIO CHILENO
3.1 Concepto y causales de elusión. Abuso del derecho. Simulación.
3.2 Casos prácticos. Procedimiento en caso de elusión.
4. FISCALIZACION TRIBUTARIA
4.1 Revisión de declaraciones. Medios de fiscalización. Citación. Limitación de facultades.
4.2 Liquidaciones y giros. Derechos de los contribuyentes.
4.3 Nuevas facultades de fiscalización incorporadas por Reforma Tributaria, Ley N° 20.780.
5. INFRACCIONES Y SANCIONES
5.1 Infracciones a las normas tributarias. Sanciones. Conceptos.
5.2 Sanciones corporales y pecuniarias. Delitos Tributarios.
6. TRIBUNALES TRIBUTARIOS Y PROCEDIMIENTOS
6.1 Tribunales tributarios: Juez Tributario. Tribunales Superiores de Justicia.
6.2 Reclamación tributaria. Procedimiento general de reclamaciones. Normas sobre
representación, notificación y plazos.
6.3 Informes y sus observaciones. Recepción de pruebas. Sentencia de primera instancia.
Recursos procesales. Giro de impuestos reclamados. Suspensión del cobro.
6.4 Procedimiento para la aplicación de sanciones. Cobro ejecutivo de obligaciones
tributarias.
7. LA PRESCRIPCION EN MATERIA IMPOSITIVA
7.1 Concepto. Prescripción extintiva. Posibilidad de liquidar y girar impuestos.
7.2 Plazos de prescripción y cómputos. Interrupción de la prescripción.
7.3 Prescripción de la acción de cobro de tributos, de las acciones penales y de las penas.
II. EL IMPUESTO A LA RENTA DE LAS EMPRESAS (57 horas)
Profesores:
Leonel González Silva (39 horas) Del 03.06 al 01.07.2015: Impuesto a la Renta.
Eduardo García Carvajal (18 horas) Del 02.07 al 15.07.2015: Impuestos Diferidos a las
Ganancias.
1. DETERMINACIÓN DE LA RENTA LIQUIDA IMPONIBLE DE 1ª CATEGORÍA
1.1 Concepto de Ingresos Brutos percibidos o devengados, Renta Bruta y
Renta Líquida.
1.2 El Costo Directo tributario: Comercio de mercaderías, fabricación de
bienes, servicios.
1.3 Gastos necesarios para producir la renta. Requisitos. Restricciones.
1.4 Agregados y deducciones al resultado del balance.
1.5 Corrección Monetaria de Activos y Pasivos. Capital Propio Tributario.
1.6 Tributación de los gastos rechazados: Impuesto Único del 35% de cargo de
la empresa (40% a contar del año 2017).
1.7 Gastos rechazados cuyo beneficiario ha sido un socio o accionista: Global
Complementario o Adicional, más un recargo de una Tasa Adicional de un
10%.
2. EL FUT DE TRANSICION POR LOS AÑOS COMERCIALES 2015 Y 2016
2.1 Efectos de la Reforma Tributaria Ley N° 20.780 a contar del 01.01.2015.
2.2 Opción de pagar un Impuesto Único sobre el FUT determinado al
31.12.2014 y/o sobre los Retiros Excesivos existentes al 31.12.2014.
2.3 Tratamiento del FUT histórico que se determine al 31.12.2016.
3. NUEVO REGIMEN DE TRIBUTACION DE LAS UTILIDADES EMPRESARIALES A
CONTAR DEL AÑO COMERCIAL 2017
3.1 Régimen de “Renta Atribuida”, nuevo Artículo 14 A. Registros que deben
llevarse. Métodos para atribuir la renta.
3.2 Régimen “Parcialmente Integrado”, nuevo Artículo 14 B. Registros que
deben llevarse. Nuevo concepto de Rentas afectas a Global
Complementario.
3.3 Plazo para ejercer opción durante el año 2016 y elementos a considerar.
3.4 Ejemplos comparativos del costo tributario final con uno u otro sistema.
3.5 Imputación de retiros y dividendos a contar del año comercial 2017.
3.6 Casos especiales: Conversiones, Fusiones, Divisiones y Términos de Giro,
según la empresa esté acogida a la letra A o B del artículo 14.
4. IMPUESTOS DIFERIDOS A LAS GANANCIAS
4.1 Análisis y objetivo del reconocimiento del Impuesto Diferido.
4.2 Conceptos básicos y metodología de cálculo del impuesto.
4.3 Identificación y determinación de diferencias temporarias y permanentes.
4.4 Diferencias temporarias imponibles y deducibles.
4.5 Impuestos diferidos por pagar y por cobrar. Contabilización.
4.6 Casos y ejercicios prácticos.
4.7 Normas de la Superintendencia de Valores y Seguros (SVS)
4.8 Determinación y explicación de la Tasa Efectiva.
III. EL IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS (42 horas) Del 21.07 al 19.08.2015
Profesor: José Orellana Muñoz
1. DEFINICIONES BASICAS
1.1 Ventas, servicios, vendedor, prestador de servicios.
1.2 Incorporación de las ventas de bienes corporales inmuebles a contar del
01.01.2016.
2. QUIENES SON CONTRIBUYENTES DEL IVA
2.1 Vendedores y prestadores de servicios. Importadores.
2.2 Nuevas normas sobre cambio de sujeto vigentes a contar del 01.01.2015.
3. TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO
3.1 En el caso de las ventas, de los servicios. Excepciones.
4. HECHOS GRAVADOS ESPECIALES EN LAS VENTAS Y SERVICIOS
4.1 Contratos asimilados a ventas o servicios.
4.2 Modificaciones a las exenciones que rigen a contar del 01.01.2016.
4.3 Nuevo régimen tributario en las ventas de Activo Fijo.
5. EXENCIONES REALES Y PERSONALES
5.1 Exención en las ventas, exportaciones y servicios.
5.2 Nuevas exenciones que rigen a partir del 30.09.2014 y del 01.01.2016.
6. DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE
6.1 En las ventas, servicios y otros hechos asimilados a ventas y servicios.
6.2 Nueva base imponible en la venta de inmuebles nuevos o usados a partir del
01.01.2015
7. CREDITO FISCAL
7.1 Requisitos y formalidades para hacer uso del Crédito Fiscal.
7.2 Nuevos requisitos en el caso de compras en supermercados y comercios
similares.
7.3 Uso del crédito fiscal para clientes de empresas constructoras. (Art. 21 DL 910,
de 1975)
8. FRANQUICIAS PARA EMPRESAS CONSTRUCTORAS.
8.1 Modificaciones al crédito fiscal especial equivalente al 65% del Débito Fiscal.
9. NORMAS ADMINISTRATIVAS
9.1 Devolución de remanente de crédito fiscal por adquisiciones de Activo Fijo.
9.2 Recuperación de IVA por lo exportadores. Pre y post embarque. Topes.
9.3 Declaración y pago del impuesto en el Formulario 29 o determinación de su
remanente.
9.4 Sistema de tributación simplificada del IVA para pequeños contribuyentes.
9.5 Postergación del pago del IVA en dos meses a partir del año 2015 y 2016.
9.6 Situación del IVA en los casos de conversiones, transformaciones, fusiones y
divisiones de empresas.
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PONDERACION PARA LA EVALUACION FINAL
Código Tributario
25%
Impuesto a la Renta
40%
Impto. Vtas. y Servicios
35%