Cartilla instructiva para llenado de Declaración Jurada

CASO PRÁCTICO Nº 01
PROPIETARIO O POSEEDOR CON UN SOLO INMUEBLE CUYO VALUO SE ENCUENTRA
HASTA 15 UIT (Hasta S/. 54,000 Nuevos Soles)
El señor José Luis Perales, cuenta con un inmueble ubicado en el Jr. Triunfo Nº 820; destinado a
casa - habitación cuya área de terreno es de 184.80 M2, su estado de conservación es bueno,
material estructural predominante ladrillo y presenta las siguientes características:
(1)
piso
(2)
antigüedad
(3)
Categorías (*)
(4)
Valor Unit.
(5)
Deprec.(*)
(%)
01
32
CEHGGGG
305.06
26%
C:
176.23 X M2
E:
31.74 X M2
H:
18.25 X M2
G:
21.30 X M2
G:
38.01 X M2
G:
5.91 X M2
G:
13.62 X M2
----------------------
(6)
Val. Unit.
Deprec.
(7)
Área
const.
(8)
Val. A.
común.
(9)
Val. De la
const.(6)x(7)
225.74
145.50
0
32 845.17
Su estado de conservación es bueno, tiene una
antigüedad de 32 años, el mismo que al ser
ubicado en la Tabla de Depreciación refleja un
26% de depreciación. Entonces si al valor
unitario de S/. 305.06 X M2 se le aplica el 26%
tendremos una depreciación de 79.32 X M2, por
lo que el valor unitario depreciado es (305.0679.32)=
225.74 XM2
Total S/.305.06 x M2
Valor Terreno : (184.80 M2 x
Área de terreno: 184.80 M2
Valor total de Autovaluo:
Valor Total de Autovaluo:
(base imponible)
Arancel(**)= 65.00
S/. 65.00)=
S/. 12 012.00
Valor de Construcción + Valor del terreno =
32 845.17
+
S/. 12 012.00
=
Base Imponible
44 857.17
Valor total del Impuesto (***) : Valor Total de Autovaluo X Tasa del Impuesto
Valor del impuesto (***):
44 817.57
Impuesto a cancelar para el Ejercicio 2010 : S/.
X 0.2% =
89.71
89.71
Nuevos Soles.
Importante: El impuesto a cancelar no podrá ser menor a S/. 21.60 Nuevos Soles para el
Ejercicio 2010.
(*) Ver Tabla Valores Unitarios.
(**) Ver Tabla de Aranceles.
(***) Ver tabla de Alícuotas.
CASO PRÁCTICO Nº 02
PROPIETARIO O POSEEDOR CON UN SOLO INMUEBLE CUYO VALUO ES MAYOR A 15
UIT Y MENOR O IGUAL A 60 UIT ( de 54 001 a 216 000 Nuevos Soles)
El señor Enrique Iglesias, cuenta con un inmueble de dos pisos ubicado en el Jr. Triunfo Nº 833;
destinado a casa - habitación cuya área de terreno es de 184.80 M2, su estado de conservación
es bueno, material estructural predominante es ladrillo, presenta las siguientes características:
(1)
piso
(2)
antigüedad
(3)
Categorías (*)
(4)
Valor Unit.
(5)
Deprec.
(%) (*)
(6)
Val. Unit.
Dep.
(7)
Área
const.
01
32
CCHGGGG
374.98
26%
277.49
145.50
0
40 374.10
02
20
CCHFGGG
389.73
17%
323.48
145.50
0
47 065.74
PRIMER PISO
C:
176.23 X M2
C:
101.66 X M2
H:
18.25 X M2
G:
21.30 X M2
G:
38.01 X M2
G:
5.91 X M2
G:
13.62 X M2
----------------------
SEGUNDO PISO
C: 176.23 X M2
C: 101.66X M2
H: 18.25 X M2
F: 45.01 X M2
G: 38.01 X M2
G: 5.91 X M2
G: 13.62 X M2
-------------------
Total S/. 374.98 x M2
(8)
(9)
Val. A. Val. De la
común.
const.
(6x7)
PRIMER PISO:
Su estado de conservación es bueno, tiene una antigüedad de
32 años, el mismo que al ser ubicado en la Tabla de
Depreciación refleja un 26% de depreciación. Entonces si al
valor unitario de S/. 374.98 X M2 se le aplica el 26% tendremos
una depreciación de 97.49 X M2, por lo que el valor unitario
depreciado es (374.98-97.49)=
277.49 XM2
Nota: Realizar el mismo procedimiento para los pisos
adicionales.
Total S/. 389.73 x M2
Valor Terreno : (184.80 M2 x
Área de terreno: 184.80 M2
Arancel(**)= 65.00
S/. 65.00)=
S/. 12 012.00
Valor total de Autovaluo:
Valores de Construcción + Valor del terreno =
Valor Total de Autovaluo:
(base imponible)
40 374.10
+
47 065.74
+
Base Imponible
12 012.00
99 451.84
=
Valor total del Impuesto (***) : Valor Total de Autovaluo X Tasa del Impuesto
Valor del impuesto (***):
54 000
X 0.2% +
Impuesto a cancelar para el Ejercicio 2010 : S/.
(99 451.84-54 000)
380.71
X 0.6% =
380.71
Nuevos Soles.
Importante: El impuesto a cancelar no podrá ser menor a S/. 21.60 Nuevos Soles para el
Ejercicio 2010.
(*) Ver Tabla Valores Unitarios.
(**) Ver Tabla de Aranceles.
(***) Ver tabla de Alícuotas.
CASO PRÁCTICO Nº 03
PROPIETARIO O POSEEDOR CON UN SOLO INMUEBLE CUYO VALUO ES MAYOR A 60
UIT (de 216 001 Nuevos Soles a más)
(1)
piso
El señor Miguel Cervantes Saavedra, cuenta con un inmueble de dos pisos ubicado en el Jr.
Triunfo Nº 888 destinado a casa - habitación cuya área de terreno es de 1250 M2, su estado de
conservación es bueno, y su construcción presenta las siguientes características:
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
antigüedad
Categorías (*)
Valor Unit. Deprec. Val. Unit.
Área
Val. A. Val. De la
(%) (*)
Dep.
const. común.
const.
(6x7)
01
05
CCDECCE
594.55
8%
546.99
145.50
0
79 586.46
02
05
CCDECFF
557.17
8%
512.57
145.50
0
74 579.28
PRIMER PISO
C:
176.23 X M2
C:
101.66 X M2
D:
66.64 X M2
E:
46.61 X M2
C:
134.41 X M2
C:
33.63 X M2
E:
35.47 X M2
----------------------
SEGUNDO PISO
C: 176.23 X M2
C: 101.66 X M2
D: 66.64 X M2
E: 46.61 X M2
C: 134.41 X M2
F: 8.57 X M2
F: 23.05 X M2
-------------------
Total S/. 594.55 x M2
PRIMER PISO:
Su estado de conservación es bueno, tiene una antigüedad de
05 años, el mismo que al ser ubicado en la Tabla de
Depreciación refleja un 8% de depreciación. Entonces si al valor
unitario de S/. 594.55 X M2 se le aplica el 8% tendremos una
depreciación de 47.56 X M2, por lo que el valor unitario
depreciado es (594.55-47.56)=
546.99 XM2
Nota: Realizar el mismo procedimiento para los pisos
adicionales.
Total S/. 557.17 x M2
Valor Terreno : (1 250 M2 x
Área de terreno: 1250 M2
Valor total de Autovaluo:
Valor Total de Autovaluo:
(base imponible)
Arancel(**)= 65.00
Valores de Construcción
79 586.46
+
S/: 65.00)=
S/. 81 250.00
+ Valor del terreno =
74 579.28
+
81 250.00
Base Imponible
=
235 415.74
Valor total del Impuesto (***) : Valor Total de Autovaluo X Tasas del Impuesto
Valor del impuesto (***):
54 000
X 0.2%+
162 000
Impuesto a cancelar para el Ejercicio 2010: S/.
X 0.6% +
1 274.10
(235 415.74-162 000
– 54 000)
x 0.1% =
Nuevos Soles.
Importante: El impuesto a cancelar no podrá ser menor a S/. 21.60 Nuevos Soles para el
Ejercicio 2010.
(*) Ver Tabla Valores Unitarios.
(**) Ver Tabla de Aranceles.
(***) Ver tabla de Alícuotas.
1 274.16
CASO PRÁCTICO Nº 04
PROPIETARIO O POSEEDOR CON MAS DE UN INMUEBLE
El señor Alejandro Saenz Peña, cuenta con dos (02) inmuebles de un piso cada uno; el primero ubicado en el
Jr. Triunfo Nº 855; destinado a casa - habitación cuya área de terreno es de 184.80 M2, su estado de conservación
es bueno, la segunda propiedad se encuentra ubicada en el Jr. Puno Nº 435, con un área de terreno de 240 M2,
su estado de conservación es bueno y su construcción presenta las siguientes características:
(1)
(2)
(3)
piso
antigüedad
Categorías (*)
01
32
CEHGGGG
(4)
(5)
PRIMER INMUEBLE
Valor Unit.
Deprec.
(%) (*)
305.06
26%
(6)
(7)
(8)
(9)
Val. Unit.
Dep.
Área
const.
Val. A.
común.
Val. De la
const.(6x7)
225.74
145.50
0
32 845.81
323.48
125.80
0
40 693.78
SEGUNDO INMUEBLE
01
20
CCHFGGG
PRIMER INMUEBLE
C:
176.23 X M2
E:
31.74 X M2
H:
18.25 X M2
G:
21.30 X M2
G:
38.01 X M2
G:
5.91 X M2
G:
13.62 X M2
----------------------
SEGUNDO INMUEBLE
C: 176.23 X M2
C: 101.66 X M2
H: 18.25 X M2
F: 36.05 X M2
G: 38.01 X M2
G: 5.91 X M2
G: 13.62 X M2
-------------------
Total S/. 305.06 x M2
Área de terreno: 184.80 M2
Área de terreno: 240 M2
Valor total de Autovaluo:
389.73
Total S/. 389.73 x M2
17%
PRIMER INMUEBLE:
Su estado de conservación es bueno, tiene una antigüedad de
32 años, el mismo que al ser ubicado en la Tabla de
Depreciación refleja un 26% de depreciación. Entonces si al
valor unitario de S/. 305.06 X M2 se le aplica el 26% tendremos
una depreciación de 79.31 X M2, por lo que el valor unitario
depreciado es (305.06-79.31)=
225.74 XM2
Nota: Realizar el mismo procedimiento para el segundo
inmueble, la base imponible viene ha ser la suma del valor de
todos los predios.
Arancel(**)= 65.00
Valor Terreno : (184.80 M2 x S/. 65.00)=
S/. 12 012.00
Arancel(**)= 42.00
Valor Terreno : (240 M2 x S/. 42.00)=
S/. 10 080.00
Valores de Construcción
+ Valores del terreno =
Base Imponible
40 693.78
10 080.00 = =
12 012.00
Valor Total de Autovaluo: 32 845.81 +
+
+
(base imponible)
Valor total del Impuesto (***) : Valor Total de Autovaluo X Tasas del Impuesto
95 631.59
Valor del impuesto (***):
357.80
54 000
X 0.2% +
Impuesto a cancelar para el Ejercicio 2010 : S/.
(95 631.59- 54 000)
357.80
X 0.6% =
Nuevos Soles.
Importante: El impuesto a cancelar no podrá ser menor a S/. 21.60 Nuevos Soles para el
Ejercicio 2010.
(*) Ver Tabla Valores Unitarios.
(**) Ver Tabla de Aranceles.
(***) Ver tabla de Alícuotas.
CASO PRÁCTICO Nº 05
PROPIETARIO O POSEEDOR CON INMUEBLE DEDICADO A MAS DE UNA ACTIVIDAD
El señor José Quiñones, cuenta con un inmueble ubicado en el Jr. Triunfo Nº 822; destinado
una parte a casa – habitación y otra dedicada a comercio, cuya área de terreno es de 184.80
M2, su estado de conservación es bueno, y su construcción presenta las siguientes
características:
(1)
(2)
piso
antigüedad
01
32
(3)
(4)
(5)
(6)
PRIMERA UNIDAD: CASA HABITACION
Categorías (*)
Valor Unit.
Deprec.
Val. Unit.
(%) (*)
Dep.
(7)
(8)
(9)
Área
const.
Val. A.
común.
Val. De la
const.(6x7)
CEHGGGG
225.74
145.50
0
32 845.17
323.48
145.50
0
47 066.34
26%
305.06
SEGUNDA UNIDAD: COMERCIO
1A
20
CCHFGGG
PRIMER PISO
C:
176.23 X M2
E:
31.74 X M2
H:
18.25 X M2
G:
21.30 X M2
G:
38.01 X M2
G:
5.91X M2
G:
13.62 X M2
----------------------
17%
389.73
SEGUNDO PISO
C: 176.23 X M2
C: 101.66 X M2
H: 18.25 X M2
F: 36.05 X M2
G: 38.01 X M2
G: 5.91 X M2
G: 13.62 X M2
-------------------
Total S/. 305.06x M2
PRIMER PISO:
Su estado de conservación es bueno, tiene una antigüedad de
32 años, el mismo que al ser ubicado en la Tabla de
Depreciación refleja un 26% de depreciación. Entonces si al
valor unitario de S/. 305.06 X M2 se le aplica el 26% tendremos
una depreciación de 79.31 X M2, por lo que el valor unitario
depreciado es (305.06-79.31)=
225.74 XM2
Nota: Realizar el mismo procedimiento para las unidades
adicionales, la base imponible es la suma de cada unidad.
Total S/. 389.73 x M2
Valor Terreno : (184.80 M2 x
Área de terreno: 184.80 M2
Arancel(**)= 65.00
S/. 65.00) =
Valor total de Autovaluo:
Valores de Construcción
Valor Total de Autovaluo:
(base imponible)
32 845.17
+
S/. 12 012.00
+ Valor del terreno =
47 066.34
+
Base Imponible
12 012.00
=
91 923.51
Valor total del Impuesto (***) : Valor Total de Autovaluo X Tasas del Impuesto
Valor del impuesto (***):
54 000
X 0.2% +
Impuesto a cancelar para el Ejercicio 2010 : S/.
(91 923.51-54 000)
335.54
X 0.6% =
335.54
Nuevos Soles.
Importante: El impuesto a cancelar no podrá ser menor a S/. 21.60 Nuevos Soles para el
Ejercicio 2010.
(*) Ver Tabla Valores Unitarios.
(**) Ver Tabla de Aranceles.
(***) Ver tabla de Alícuotas.
CASO PRÁCTICO Nº 06- PREDIO RUSTICO
El señor Julio Cesar del Peral, cuenta con un predio rústico de 10 Hectáreas, ubicado en el lugar denominado El
Molino; cuenta con tierras aptas para el cultivo y una casa cuyo estado de conservación es bueno con una
antigüedad de 15 años, y su construcción presenta las siguientes características:
DETERMINACION DEL AUTOVALUO DEL TERRENO:
CATEGORIAS
(Marcar con x lo que corresponde)
1RA 2DA 3RA 4TA 5TA 6TA
CLASIFICACION
A. TIERRAS DE CULTIVO
Aptas para el cultivo en limpio con agua
superficial y riego por gravedad.
Aptas para el cultivo en limpio, bajo riego con
agua de bombeo de río o canal
Aptas para el cultivo en limpio bajo riego, con
agua de bombeo de pozo profundo
Aptas para el cultivo permanente, bajo riego.
B.- OTRAS
Aptas para pastoreo, bajo riego.
Eriazas
Tierras aptas para producción forestal.
1
2
3
4
5
6
7
VALOR DEL
ARANCEL POR
HECTAREAS(*)
CANTIDAD
DE
HECTAREAS
VALOR TOTAL
1 228.10
10
12 281.00
X
TOTAL DE HECTAREAS
10 Hás
AUTOVALUO DEL TERRENO
12 281.00
Baños
D
E
F
F
58
59
(51+52+53+54
+55+56+57)
Valor Unitario
por M2
Depreciaci
ón
(en soles)
522.20
88.77
60
61
62
Valor
Unitario
depreciado
Área
Construi
da M2
Valor de
la
construcci
ón(60x61)
200
86 685.20
433.43
PRIMER PISO:
Su estado de conservación es bueno, tiene una antigüedad de 15 años, el mismo que al
ser ubicado en la Tabla de Depreciación refleja un 14% de depreciación. Entonces si al
valor unitario de S/. 499.73 X M2 se le aplica el 14% tendremos una depreciación de
69.96 X M2, por lo que el valor unitario
----------------------
La propiedad cuenta con
cerco perimétrico
57
D
176.23 X M2
101.66X M2
66.64X M2
61.02 X M2
85.53 X M2
8.57X M2
23.05 X M2
OBSERVACIONES
56
C
Total S/. 522.20 x
M2
63
55
C
01/1993
PRIMER PISO
C:
C:
D:
D:
E:
F:
F:
54
Instalacione
s Elec. y
Sanitaria
53
Revestimien
tos
52
Puertas y
Ventanas
18
51
Pisos
1
CATEGORIAS
Fecha de
la
construcci
ón
mes/año
Techos
Antigüe
dad de
la
constru
cción
(en
años)
Muros y
columnas
1
2
3
Piso Nº
DETERMINACION DEL VALOR DE LA CONSTRUCCION
429.77 XM2
depreciado es (499.73-69.96) =
Nota: Realizar el mismo procedimiento para las unidades adicionales y/o pisos
adicionales de ser el caso; la base imponible es la suma de todos los predios del
propietario.
(**)Casillero 65- valor estimado de otras
construcciones
Valor Total de la Construcción
64
CONSTRUCCION
(**)Valor estimado de las
construcciones agrícolas y otros
65
1 000.00
Autovaluo del Terreno
66
12 281.00
Autovaluo (64+65+66)
67
99 966.20
VALOR EN SOLES
100 M2
1 000
TOTAL
S/.1 000
TOTAL DE LOS AUTOVALUOS : S/. 99 966.20 NUEVOS SOLES = BASE IMPONIBLE
VALOR TOTAL DEL IMPUESTO: BASE IMPONIBLE X TASA DEL IMPUESTO (Tener en cuenta alícuota según
Cartilla Informativa).
VALOR TOTAL DEL IMPUESTO: S/. (54 000.00) x 0.002 + (45 966.20) x 0.006
TOTAL IMPUESTO ANUAL: S/. 383.79
IMPUESTO TRIMESTRAL : S/. 95.94
Importante: El impuesto a cancelar no podrá ser menor a S/. 21.60 Nuevos Soles para el Ejercicio 2010.
(*) Ver cartilla Informativa.
86 685.20
CASO PRÁCTICO Nº 07- PREDIO RUSTICO
El señor Fernando Chinchay Leví, cuenta con un predio rústico de 8095 M2, ubicado en el lugar denominado El
Molino; cuenta con tierras aptas para el cultivo y una casa cuyo estado de conservación es regular con una
antigüedad de 40 años, material predominante adobe presenta las siguientes características:
DETERMINACION DEL AUTOVALUO DEL TERRENO:
CATEGORIAS
(Marcar con x lo que corresponde)
1RA 2DA 3RA 4TA 5TA 6TA
CLASIFICACION
A. TIERRAS DE CULTIVO
Aptas para el cultivo en limpio con agua
superficial y riego por gravedad.
Aptas para el cultivo en limpio, bajo riego con
agua de bombeo de río o canal
Aptas para el cultivo en limpio bajo riego, con
agua de bombeo de pozo profundo
Aptas para el cultivo permanente, bajo riego.
B.- OTRAS
Aptas para pastoreo, bajo riego.
Eriazas
Tierras aptas para producción forestal.
1
2
3
4
5
6
7
VALOR DEL
ARANCEL POR
HECTAREAS(*)
CANTIDAD
DE
HECTAREAS
VALOR TOTAL
1 228.10
0.895 Há.
1 099.15
X
TOTAL DE HECTAREAS
0.895Há.
AUTOVALUO DEL TERRENO
1 099.15
E
E
F
F
58
59
(51+52+53+54
+55+56+57)
Valor Unitario
por M2
Depreciaci
ón
(en soles)
373.20
176.70
60
61
62
Valor
Unitario
depreciado
Área
Construi
da M2
Valor de
la
construcci
ón(60x61)
80
10 449.60
130.62
PRIMER PISO:
Su estado de conservación es Regular, material estructural predominante adobe, tiene
una antigüedad de 40 años, el mismo que al ser ubicado en la Tabla de Depreciación
refleja un 65% de depreciación. Entonces si al valor unitario de S/. 373.20 X M2 se le
aplica el 65% tendremos una depreciación de 242.58 X M2, por lo que el valor unitario
Total S/. 373.20 x
M2
La propiedad cuenta con
cerco perimétrico
57
E
128.93 X M2
25.39 X M2
55.12 X M2
46.61 M2
85.53 X M2
8.57X M2
23.05 X M2
OBSERVACIONES
56
F
----------------------
63
55
E
01/1969
PRIMER PISO
E:
F:
E:
E:
E:
F:
F:
54
Baños
53
Instalacione
s Elec. y
Sanitaria
52
Revestimien
tos
51
Puertas y
Ventanas
40
Fecha de
la
construcci
ón
mes/año
Pisos
1
CATEGORIAS
Techos
Antigüe
dad de
la
constru
cción
(en
años)
Muros y
columnas
1
2
3
Piso Nº
DETERMINACION DEL VALOR DE LA CONSTRUCCION
130.62 XM2
depreciado es (373.20-242.58) =
Nota: Realizar el mismo procedimiento para las unidades adicionales y/o pisos
adicionales de ser el caso; la base imponible es la suma de todos los predios del
propietario.
(**)Casillero 65- valor estimado de otras
construcciones
Valor Total de la Construcción
64
10 449.60
CONSTRUCCION
(**)Valor estimado de las
construcciones agrícolas y otros
65
850.00
Autovaluo del Terreno
66
1 099.15
Autovaluo (64+65+66)
67
12 398.75
VALOR EN SOLES
85 M2
850.00
TOTAL
S/. 850.00
TOTAL DEL AUTOVALUO : S/. 12 398.75 NUEVOS SOLES = BASE IMPONIBLE
VALOR TOTAL DEL IMPUESTO: BASE IMPONIBLE X TASA DEL IMPUESTO (Tener en cuenta alícuota según
Cartilla Informativa).
VALOR TOTAL DEL IMPUESTO: S/. (12 398.75 ) x 0.002
TOTAL IMPUESTO ANUAL : S/. 24.80
IMPUESTO TRIMESTRAL : S/. 6.20
Importante: El impuesto a cancelar no podrá ser menor a S/. 21.60 Nuevos Soles para el Ejercicio 2010.
(*) Ver cartilla Informativa.