Guía Rápida Principales Procedimientos SIAFI, Proyectos de

Guía Rápida
Principales Procedimientos SIAFI
Proyectos de Inversión Pública V 3.0
Secretaría de Finanzas
Guía Rápida
Principales Procedimientos SIAFI,
Proyectos de Inversión Pública
Versión 2.0
Abril, 2012
Secretaría de Finanzas
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Guía Rápida
Principales Procedimientos SIAFI
Proyectos de Inversión Pública V 3.0
Información de Revisión
Origen
Dirección General de
Inversiones Públicas
SPIP
Fecha
15 de Diciembre 2011
Versión
1.0
Comentarios
Documento Original
13 de febrero 2012
2.0
Versión Ajustada
DGP-DGCP-UDEM
13 de abril 2012
3.0
Versión Ajustada
Secretaría de Finanzas
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Principales Procedimientos SIAFI
Proyectos de Inversión Pública V 3.0
Contenido
Glosario de Siglas........................................................................................................................... 4
I.
Objetivo ................................................................................................................................. 5
II.
Conceptos Básicos.................................................................................................................. 5
III.
Procesos Generales ............................................................................................................ 7
1.
Emisión de Nota de Prioridad ............................................................................................. 7
2.
Gestión y Negociación de Financiamiento Externo.............................................................. 8
3.
Requisitos Previos, Incorporación Presupuestaria............................................................. 12
4.
Modificación Presupuestaria ............................................................................................ 13
5.
Registro Cuenta Especial SIAFI y Creación Libretas Operativas SIAFI.................................. 16
6. Incorporación del Convenio al Modulo Unidades Ejecutoras de Proyectos con
Financiamiento Externo (UEPEX).............................................................................................. 17
7.
Relación de Convenio con Cuentas Especiales y Libretas................................................... 20
8. Proceso de Creación de Matriz en SIAFI para la Generación y Conciliación de los F-02 de
Desembolsos............................................................................................................................ 21
9.
Registro en BCH y SIAFI de Desembolsos de Organismos .................................................. 22
10.
Ejecución del Gasto ...................................................................................................... 22
10.1
Cuota de Compromiso: ............................................................................................. 23
10.2
Pago (TEC): ............................................................................................................... 23
10.3
Priorización (F-01)..................................................................................................... 25
11.
Resumen Proceso ......................................................................................................... 25
ANEXOS ....................................................................................................................................... 27
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Glosario de Siglas
BCH:
Banco Central de Honduras
BID:
Banco Interamericano de Desarrollo
BIP:
Banco Integrado de Proyectos
BM:
Banco Mundial
CUT:
Cuenta Única del Tesoro
SIAFI:
Sistema Integrado de Administración Financiera
SIGADE:
Sistema de Gestión y Administración de Deuda Externa
DGCP:
Dirección General de Crédito Público
DGIP:
Dirección General de Inversiones Públicas
DGP:
Dirección General de Presupuesto
GA:
Gerencia Administrativa
ISP:
Instituciones del Sector Público
LOP:
Ley Orgánica de Presupuesto
UE:
Unidades Ejecutoras
UEPEX:
Unidades Ejecutoras de Préstamos Externos
TEC:
Traspaso entre Cuentas
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I.
Objetivo
Proveer una guía rápida a los usuarios del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAFI)
de Unidades Ejecutoras de proyectos, en el marco de la implementación de la Ley especial para la
Simplificación de Procedimientos de Inversión en Infraestructura Pública, la cual incluye de forma
general los principales aspectos para la formulación y ejecución presupuestaria.
II.
Conceptos Básicos
Cuentas Bancarias Especiales: Se denominan cuentas bancarias especiales porque se aperturan en
BCH para dar cumplimiento a requisitos de convenios de financiamiento externo reembolsable y
no reembolsable.
Existirá una cuenta bancaria especial por cada convenio de financiamiento externos suscrito por el
Gobierno de Honduras. Cabe mencionar, que en caso de convenios co-ejecutados, puede existir
más de una cuenta especial.
Cuentas Únicas de la Tesorería (CUT) en Moneda Nacional y Moneda Extranjera: La Cuenta
Única de la Tesorería (CUT) tiene como principal propósito racionalizar el manejo de los fondos
públicos, mediante la centralización de la liquidez en la Secretaría de Finanzas, permitiendo
eliminar recursos ociosos, si los hubiere, derivados de la multiplicidad de cuentas individuales en
las instituciones y unidades ejecutoras.
Libretas en la CUT: Cada institución que opera en la CUT dispone de sus recursos financieros en
Libretas, estas se consideran una subcuenta cuyo titular es cada institución y este está identificado
por el código institucional, Gerencia administrativa, fuente de financiamiento y secuencial.
Desembolso (DES): Son los flujos de capital girados al prestatario o Unidades Ejecutoras por parte
del prestamista o el Organismo Internacional como parte del crédito firmado.
F-01: Formulario de ejecución de gasto
F-02: Formulario de ejecución de recursos (ingresos)
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Matriz: Estructura presupuestaria para la conciliación del desembolso, de el crédito reportado
por BCH vía extracto bancario, este lanza un proceso de conciliación que llama a una matriz de
generación de F-02 de la cuenta donde se reporta el crédito. Este proceso crea el documento F-02
con las características como: importe, No. De convenio, cuenta bancaria, código SIGADE, Código
BIP. Generando el movimiento en libro banco y libreta.
Nota de Prioridad: Es el instrumento a través del cual se dictamina la viabilidad técnica,
económica, financiera, social y ambiental de los programas y proyectos nuevos de inversión, de
acuerdo a los planes y estrategias de desarrollo nacional para su ejecución previo a la gestión de
recursos externos y nacionales.
Programa de Inversión: Conjunto de proyectos que incluyen acciones y procesos organizados
sistemáticamente, de manera coherente e integrada, con tiempos y responsables definidos; que
se realiza con el fin de alcanzar las metas y objetivos propuestos.
Proyecto de Inversión Pública: Intervención con una duración definida, orientada a satisfacer una
necesidad o proveer un bien o servicio, ejecutada por dicha institución de acuerdo a su Misión
definida por Ley, cuyos objetivos se alinean con los de la estrategia sectorial del Gobierno y los de
desarrollo global del país.
Traspasos entre Cuentas Bancarias (TEC): Son transferencias de fondos que realiza BCH por
instrucciones de la SEFIN de una cuenta bancaria a otra.
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III.
Procesos Generales
1. Emisión de Nota de Prioridad
Es el instrumento a través del cual se dictamina la viabilidad técnica, económica, financiera, social
y ambiental de los programas y proyectos nuevos de inversión, de acuerdo a los planes y
estrategias de desarrollo nacional para su ejecución previo a la gestión de recursos externos y
nacionales.
Elaboración del Perfil del Proyecto por parte de la Unidad Ejecutora.
Solicitud de parte de las Unidades Ejecutoras de las correspondientes Notas de Prioridad,
conforme a lo establecido en el Art. 62 de la Ley Orgánica del Presupuesto (LOP). Duración
promedio: 12 días
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2. Gestión y Negociación de Financiamiento Externo

Fondos Externos
a) La DGCP elabora la solicitud formal de financiamiento al Organismo identificado o gestiona
ante varias fuentes según sea el caso, hasta obtener una fuente de financiamiento,
adjuntando el Perfil del Proyecto y comunicando que el mismo es prioritario para el país.
b) Organismo Financiero recibe la solicitud, analiza e inicia los procesos internos de
aprobación del crédito.
c) Organismo Financiero remite con anticipación borradores del Contrato de Préstamo para
la revisión de las partes involucradas. En esta etapa se analiza que las condiciones
financieras del crédito sean concesionales y que la contraparte nacional esté de acuerdo
con lo estipulado en el Art. 12 de las Normas Técnicas del Subsistema de Crédito Público.
d) Se organiza una reunión de Negociación donde participan todas las Instituciones
involucradas, se revisan de manera conjunta los documentos de Contrato de Préstamo y
se identifican acciones que permitirían agilizar la ejecución del Proyecto, al final se
suscribe por parte de las autoridades un Acta o Minuta de Negociación donde se plasman
los acuerdos alcanzados. (Se estila con la Banca Multilateral, especialmente con el BID)
Enfatizar importancia.
e) El Directorio del Organismo Financiero aprueba el Financiamiento.
f) Contando con la versión del Contrato de Préstamo negociado y aceptable para todas las
partes se procede a solicitar los Dictámenes que en su caso deben emitir el Banco Central
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de Honduras (BCH) y la Secretaría de Finanzas. Lo anterior de a cuerdo a lo contenido en el
Art.58 de Ley del BCH, Art.73 de la LOP y 81 de la Ley de la Administración Pública.
Enfatizar importancia.
g) Posteriormente y emitidos los respectivos Dictámenes por las instituciones arriba
mencionadas de forma favorable, se procede a gestionar la Aprobación de las bases del
Contrato de Préstamo ante el Congreso Nacional, de acuerdo al Artículo 73 de la LOP y los
Artículos 205, numeral 36, 213 y 245 numeral 21 de la Constitución de la República.
h) De forma paralela al paso anterior, se gestiona el Acuerdo Ejecutivo que autoriza a el
Secretario(a) de Finanzas y/o al Subsecretario(a) de Crédito e Inversiones Públicas para
que suscriban en nombre y representación de la República de Honduras el Contrato de
Préstamo, de acuerdo a lo contenido en el Artículo 245, numeral 11 de la Constitución de
la República, 116 y 118 de la Ley General de la Administración Pública.
i)
Se suscribe el Contrato de Préstamo, esta actividad se puede llevar a cabo mediante una
ceremonia de firma o por correo.
j)
Se somete nuevamente el Contrato de Préstamo al Congreso Nacional para su Ratificación,
mediante Decreto legislativo (Artículo 74 de la LOP y los Artículos 205, numeral 36, 213 y
245 numeral 21 de la Constitución de la República). Una vez Ratificado mediante Decreto,
el Contrato de Préstamo será publicado en el Diario Oficial La Gaceta, convirtiéndolo de
esta forma en Ley.
k) Finalmente el Organismo Ejecutor de un Programa o Proyecto tendrá que cumplir con las
Condiciones Previas al primer desembolso del préstamo para que este adquiera
efectividad.
Duración promedio: 4-8 meses
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Gestión y Negociación de Fondos Externos
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3. Requisitos Previos, Incorporación Presupuestaria
a. Convenio firmado y aprobado (Fondos Externos) Registro de Convenio (SIGADE)
b. Constitución Unidad Ejecutora
c. Designación de responsables de ejecución (delegación de firmas Institución
ejecutora)
d. Apertura de Cuenta Especial en el BCH
e. Otras condiciones previas para primer desembolso
Duración promedio: 180 días (Varia de acuerdo a lo establecido en el Convenio de
préstamo/Donación)
a. Convenio firmado y aprobado (Fondos Externos): Proceso Interno DGCP
Duración promedio: 2 días
Asimismo, se remiten al Departamento de Monitoreo, para su respectivo seguimiento.
b. Constitución Unidad Ejecutora
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A través de un proceso competitivo, se contrata al personal para el funcionamiento del
Proyecto, en seguimiento a lo establecido en el Convenio/Contrato de préstamo (fondos
externos, en el caso de fondos nacionales se ejecutan a través de la Gerencia Central de
cada Institución).
El personal mínimo necesario está conformado por: Un (1) Coordinador de proyecto, Un
(1) especialista de financiero, Un (1) especialista adquisiciones, Un (1) especialista en
monitoreo y seguimiento.
Posteriormente, se completa el equipo de apoyo; oficiales de compras, contador, equipo
técnico, etc.
c. Designación de responsables de ejecución (delegación de firmas Institución ejecutora)
Se culmina el proceso de formalización de un Contrato de Préstamo con la emisión del
documento denominado Delegación de Autoridad, emitida por el Secretario de Estado en
el Despacho de Finanzas, que faculta a los Secretarios y Subsecretarios, Directores o
Coordinadores de Proyectos para efectos de desembolso y trámites administrativos de
determinado Programa o Proyecto.
d. Apertura de Cuenta Especial en el BCH: Una vez que el contrato de préstamo o donación
ha adquirido validez legal en el país, el Departamento de Monitoreo-DGCP, procede a
gestionar la apertura de la Cuenta Especial del Proyecto, en la cual se efectuaran los
desembolsos por el Organismo Financiero Internacional a favor del proyecto.
4. Modificación Presupuestaria
Cuando un proyecto no ha sido incluido en el Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la
República aprobado por el Congreso Nacional, las Unidades Ejecutoras, deben incorporar en el
Presupuesto de cada ejercicio fiscal, a través de una modificación presupuestaria (Ampliación) en
el SIAFI, los montos del préstamo, donación, que serán utilizados, de acuerdo a la programación
de pagos a realizar, así como el respectivo Plan Operativo Anual (POA).
Cabe mencionar, que la contraparte de fondos nacionales, que establecen algunos convenios de
financiamiento, por lo general se incluye en el proceso de formulación presupuestaria en el
Proyecto de Presupuesto, el cual es aprobado por el Congreso Nacional.
El encargado de presupuesto de la institución correspondiente debe crear la estructura
administrativa; Gerencia Administrativa y Unidad Ejecutora, así como la Categoría Programática;
Programa, Subprograma, Proyecto; Actividad/Obra, cabe mencionar, que en el caso de Convenios
de prestamos/donaciones esta debe estar de acuerdo a la estructura del Convenio que
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posteriormente se registra en UEPEX, y sus respectivas relaciones (Relación estructura
administrativa y categoría programática).
Asimismo, se debe cargar el Plan Operativo Anual (POA), de acuerdo a las metas de los proyectos,
en el caso de fondos externos debe ser igual a lo acordado con los Organismos Internacionales.
En el transcurso de la ejecución presupuestaria se pueden solicitar modificaciones
presupuestarias, como ser; Incorporaciones (Aumentos), traslados, correcciones, entre otras. En
los siguientes flujos se muestra el procedimiento:
Incorporación Presupuestaria
Institución
UE
Usuario
Secretaría de Finanzas
GA
Jefe
DGP/DGCP
(Ingresos)
INST.
Encargado
Gerente
Encargado
Gerente
Presupuesto Administrativo Presupuesto Administrativo
Analista
DGP
Analista
DGIP
Jefe de
Analista
Presupuesto
Jefe de
Inversión
DGP
Jefe de
Unidad
Jefe de
Unidad
Ingresa la
solicitud
Aprueba o
Rechaza la
Solictud
Ingresa o
Verifica
Solicitud
Aprueba o
Rechaza la
Solictud
Ingresa o
Verifica
Solicitud
Aprueba o
Rechaza la
Solictud
Ingresa o
Verifica o
Rechaza
Solicitud
Ingresa o
Verifica o
Rechaza
Solicitud
Aprueba o
Rechaza la
Solictud
Verifica
Aprueba
Aprueba
Autoriza
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Modificación Presupuestaria (Traslado)
Institución
GA
UE
Usuario
Jefe
Encargado
Presupuesto
Gerente
Administrativo
Encargado
Presupuesto
Secretaría de Finanzas
DGP
Jefe de
Jefe de
Jefe de
Analista Unidad (AE- Unidad (AEInversión
SID)
SID)
DGIP
INST.
Gerente
Administrativo
Analista
Ingresa
la
solicitud
Aprueba o
Rechaza la
Solictud
Ingresa o
Verifica
Solicitud
Aprueba o
Rechaza la
Solictud
Ingresa o
Verifica
Solicitud
Aprueba o
Rechaza la
Solictud
Aprueba o
Rechaza la
Solictud
Aprueba o
Rechaza la
Solictud
Dictamen,
Verifica o
Rechaza
Aprueba o
Rechaza la
Solictud
Autoriza
Duración promedio Institución: 3-5 días (Varía en algunas instituciones tarda más)
Duración promedio en SEFIN: 3 días (Según Artículo 17 de las Disposiciones General de Presupuesto-2012, el
FMP-05 hace las veces del Instrumento Jurídico (Resolución Interna).
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5. Registro Cuenta Especial SIAFI y Creación Libretas Operativas SIAFI
Duración promedio: 2 días
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Duración promedio: 2 días
6. Incorporación del Convenio al Modulo Unidades Ejecutoras de Proyectos con
Financiamiento Externo (UEPEX)
Equivalencias de Conceptos:
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Requisitos previos para incorporar un nuevo convenio al UEPEX:

Convenio firmado y aprobado (BIP y SIGADE)

Constitución Unidad Ejecutora

Designación de responsables de ejecución

Cuenta Especial y libretas en la CUT

Incorporación en el Presupuesto

Otras condiciones previas para primer desembolso
Proceso Registro en UEPEX:
Perfil 766 Gerente (Coordinador de Proyecto) / perfil 767 Analista Financiero
Duración promedio UE/UEPEX: 3 días; Unidad Ejecutora/UEPEX 2 días
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Gestión Ante Organismo
Mayor detalle en sección 10. Ejecución del Gasto
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Registro y Pago de Contratos con Fondos Externos
Mayor detalle en sección 10. Ejecución del Gasto
7. Relación de Convenio con Cuentas Especiales y Libretas
Duración promedio: 2 días
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8. Proceso de Creación de Matriz en SIAFI para la Generación y Conciliación de los F-02 de
Desembolsos
Duración promedio: 1 día
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9. Registro en BCH y SIAFI de Desembolsos de Organismos
Duración promedio: 1 día
10. Ejecución del Gasto
Una vez que se cuenta con asignaciones (montos) disponibles en el Presupuesto General de la
República, se procede a realizar pagos de acuerdo a la programación física y financiera de las
obligaciones contraídas (contratos de obras, consultorías, bienes y servicios), para lo cual además
se debe contar con disponibilidad de Cuota de Compromiso, previo a la elaboración del F-01.
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10.1
Cuota de Compromiso:
Duración promedio: 1 día
10.2 Pago (TEC):
Se carga en el SIAFI el F-01, (Verificado, Aprobado y Firmado), en el caso de Fondos Externos se
carga la TEC:
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Duración promedio SEFIN: 1 día
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10.3
Priorización (F-01)
Duración promedio SEFIN: 1 día
11. Resumen Proceso
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ANEXOS
Formulario de Ejecución de Gasto (F-01):
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Nota de Prioridad:
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