Bases de datos de valor

ÓRGANO NACIONAL
DE VALORACIÓN Y
VERIFICACIÓN
ADUANERA
“BASES DE DATOS
DE VALOR (BDV)”
02/12/2015
DIRECCION GENERAL DE ADUANAS
BASES DE DATOS DE VALOR (BDV):
Mercancías Nuevas
Sirven a la Administración Aduanera como instrumentos de
evaluación de riesgo, la cual orienta el control aduanero sobre
los valores declarados y la incorrecta descripción de las
características técnicas de las mercancías importadas.
Utilizadas para la ejecución de controles inmediatos durante los
procesos de importación normal en las Aduanas; en los análisis
de riesgo e inteligencia aduanera; para controles a posteriori por
parte del Órgano Nacional de Valoración y Verificación Aduanera
(ONVVA), y en general para la aplicación de controles aduaneros
por parte de los Órganos Fiscalizadores.
BASES DE DATOS DE VALOR (BDV):
OBJETIVOS GENERALES
-
Combatir
la
evasión
fiscal
y
prácticas
irregulares
(subfacturación), lo que reduce la posibilidad de declarar valores
por debajo de los reales.
-
Incremento en recaudación fiscal
-
Cumplimiento voluntario de las obligaciones de ley.
-
Fomentar la correcta descripción de mercancías.
-
Reglas claras en comercio lícito y competencia de sector privado.
-
Alianzas del sector aduanero con la empresa privada
METODOLOGIA BASADA EN MERCANCIA
SENCIBLE Y DE IMPACTO FISCAL
Por incisos
arancelarios
Descripción
de mercancías
Criterio de
Selección de
“Mercancías”
Importadores y
Proveedores
común
Cargas
Tributarias y
país origen
BASES DE DATOS DE VALOR
Fuentes de Información
VALORES DE REFERENCIA
Dirección
Gestión
Riesgo
Denuncias–
Sector
Privado
Lista de
Precios,
otros
Nivel de
Hallazgo
VALORES DE
REFERENCIA
Estadísticas
Importación,
Dua´s
Análisis
tendencias y
mercado
Auditorias,
operativos,
controles
METODOLOGIA ANALISIS DE TENDENCIASIMPORTACIONES
Variables del estudio de mercado:
Criterios de
Selección
(Importadores):
1.
Valor Factura
2.
Peso Bruto
3.
Frecuencia de Importación
5.
Tendencias Valor Promedio
6.
País de origen y procedencia
7.
Aduanas y otros perfiles
BASE DE CALCULO
1. Descripción
mercancía.
especifica
de
la
2. Información validada con Valor
Transacción (VT del Dua).
Diseño de
la Base de
Datos:
3. Se indican documentos del Dua
(Factura,
documento
de
transporte, países, e Incoterms).
4. Valor Unitario
Aproximado.
5.
y
Momento
Parámetro de control de Precio
“BDV” y Vigencia de la “BDV”
24
PRECIOS UNITARIOS, TERMINOS PACTADOS,
NIVEL COMERCIAL, CANTIDADES Y UNIDAD DE
MEDIDA (Factura Comercial, DUA y DVA)
25
26
Parámetro de
Referencia con
respecto del Precio
Unitario ($) Validado
27
TI PO DE
VALI DACI ON
DEL VALOR
UNI TARI O
(d o c u m e n to d e tr a n s p o r te )
16
F e c h a d e e x p o r ta c io n
15
M e d io d e T r a n s p o r te
14
L ín e a d e F a c tu r a
13
F e c h a d e F a c tu r a
PA ISES
N ú m e r o d e F a c tu r a
11
VT (Valor de transacción de Dua
Imp.)
23
10
Precio Unitario Máximo ($)
M ER C A N C IA S
P a ís P r o c e d e n c ia
9
Precio Unitario Mínimo ($)
C A R A C T ER IST IC A S T EC N IC A S D E L A S
P a ís d e l P r o v e e d o r (a d q u is ic ió n )
P a ís O r ig e n -F a b r ic a c ió n
la s lis ta s d e p re c io s re q u e rid a s s o n
8
Unidad de Medida
22
fís ic o :N = N u e v o s (R e c u e rd e q u e
7
Cantidad
21
C o n d ic ió n /E s ta d o
6
Nivel Comercial del Importador
FECHA DE VI GENCI A:
De la "Lista de
Precios"; o del:
"Momento
Aproximado"
20
M o d e lo
5
Precio Unitario ($).
19
M a rc a
T R A N SA C C IO N
P u lg a d a s
C O N VA L O R D E
m e r c a n c ía s
D U A D E IM PO R T A C IO N
id e n tific a c ió n c o m e r c ia l) d e la s
4
INCOTERMS
(EXWORK, FCA, FAS, FOB, CFR,
CIF, CPT, CIP, DAF, DES, DEQ,
etc.)
18
D e s c r ip c ió n (d e s ig n a c ió n o
In c is o a r a n c e la r io
3
Hasta el: día/mes/año
Desde el: día/mes/año
2
L ín e a d e D u a
Nº
1
N ù m e ro d e D u a
IT E M
DESCRIPCIÓN ESPECIFICA MERCANCÍA
Ejemplo BDV “TV”:
17
F A C T U R A C O M ER C IA L Y D O C U M EN T O D E
TRANSPO RTE
METODOLOGIA PARA DESPACHO EN
ADUANA
Aplicación:
1.
Diseño de la regla de riesgo.
2.
Se envían las BDV a las Jefaturas de
las Aduanas y de la Direcciones
(ONVVA/DF/DGR).
3.
Identificación de las mercancías,
comparar los valores de factura
del DUA con BDV.
4.
Discrepancias: aplicar el valor
unitario (VU) de la Base de Datos.
FACTORES QUE INCIDEN EN LA
DETERMINACION DEFINITIVA DEL VALOR
Comprobación
e investigación
del Valor
1.
Mercancía Idéntica o Similar.
2.
Requerimiento de Información.
3.
Determinación de Valores para
Liquidaciones Provisionales.
4.
Levante con Garantía por Demora.
5.
Determinación Definitiva del Valor.
6.
Levante
con
Impugnación.
Garantía
por
BASES DE DATOS DE VALOR (BDV):
EN SINTESIS
a)
“BDV” de mercancías idénticas o similares importadas, son
“Parámetros de control con valores de carácter precautorio
(alertas/indicadores de valores de mercancías sensibles por
riesgos detectados).
b)
Imposibilidad de sustituir valores declarados en los DUA`s por los
“BDV”.
c)
Fundamentar las “controversias o argumentaciones”, y la
instrucción del “Debido Proceso de Duda Razonable (DR)”, para
el control de las importaciones definitivas.
d) “BDV” están vigentes hasta que se les de baja o modifiquen.
BASES DE DATOS DE VALOR (BDV):
EN SINTESIS
e) Con los “BDV” se podrá realizar determinación provisional V. Ad. y
liquidación provisional para Levante con garantía “Demora”.
f)
Obtención de “BDV” de mercancías idénticas o similares
importadas, dentro del momento aproximado.
g)
Determinación definitiva del valor.
h) Cumplir con los objetivos generales de “BDV”.
BASES DE DATOS DE VALOR OFICIALIZADAS
-MERCANCIAS “NUEVAS”
1. Llantas
2. Teléfonos Celulares
3. Electrodomésticos
4. Televisores
5. Partes y accesorios de Vehículos Automóviles, partida
arancelaria 8708 (*Directriz)
ANALISIS-EFECTOS DIRECTOS E INDIRECTOS
BDV:”LLANTAS” y “TELEFONOS CELULARES”
Periodo: Ago-14 a Ene-15
1. DUAs seleccionados y asignados por las Reglas de Riesgo un alto
porcentaje (47%) de DUAs cuestionados por dudas y/o discrepancias
2. DUAs cuestionados, se determina un 35% de inconsistencias.
3. DUAs con inconsistencias al 54% se reliquidaron.
4. DUAs con inconsistencias al 46% se ajustan descripción y características
técnicas de las mercancías, otras formalidades.
TENDENCIAS Y COMPORTAMIENTOS EN LA
IMPORTACION ”LLANTAS” y “TELEFONOS
CELULARES” CON “BDV”
Periodo: Ago-14 a Ago-15
1. Incremento promedio del 16% en la recaudación impuestos de
“llantas” y de un 15% en la recaudación impuestos de “teléfonos
celulares”.
2. Incremento promedio del 13% en el valor factura declarado en la
importación de estas mercancías, entre ambas actividades
 Resultados: Se ratifica la efectividad de esta herramienta y se
cumplen los objetivos de las BDV
PROYECTOS INFORMATICOS
1. CONSULTA VALORES DE TRANSACCION EN EL
SISTEMA INFORMATICO TICA.
2. MODULO VERIFICACIÓN DEL VALOR
3. BASES DE DATOS DE VALOR
3.1 SUBPROYECTO “CODIFICACIÓN DE MARCA”
DE LA MERCANCIA IMPORTADA
1. CONSULTAS WEB SOBRE VALORES DE
TRANSACCIÓN DEL SISTEMA INFORMÁTICO TICA
1. “Directriz DIR-ONVVA-001-2014”. Manual Descriptivo para la
Aplicación de las Consultas WEB sobre Valores de Transacción del
Sistema Informático TICA.” (09/10/2014)
2. Segunda opción, en caso de no determinar en la BDV mercancías
idénticas o similares, dentro del momento aproximado, a las objeto
de verificación inmediata en la Aduana.
3. Objetivo: facilita en el marco de las funciones aduaneras verificar,
controlar, investigar, recopilar la información, y de los demás
asuntos relacionados con la valoración aduanera de las mercancías,
para el cumplimiento de las disposiciones del régimen jurídico
aduanero.
1. CONSULTA VALORES DE TRANSACCION -TICA.
CONDICIÓN ACTUAL DE LA CONSULTA
INFORMACIÓN QUE DESPLIEGA ACTUALMENTE
MEJORAS SOLICITADAS
La herramienta informática debe permitir realizar
consultas por:
• Aduana (*)
• Partida (*)
• Importador
• Tipo de régimen
• Tipo de operación
• Estado de la mercancía
• Rango de Fecha
(*)
• Palabra clave
• Permitir combinaciones de las anteriores
(*) Ya están activas
MEJORAS SOLICITADAS
Una vez indicados los elementos de la consulta, se debe desplegar la
siguiente información:
• Aduana (código) (*)
• Año de DUA (*)
• No. DUA – mantener consulta asociada – permitir ir al DUA en consulta
similar a la consulta de DUA en consultas varias web – permitir imprimir y
volver a consulta original
• Línea de DUA – mantener consulta asociada – (*)
• Descripción línea de DUA (*)
• No. Factura asociado a línea de DUA – Permitir ir a la imagen (ver e imprimir)
y volver a la consulta original.
• Proveedor
• Línea de factura (*)
• Descripción línea de factura (*)
• Marca (*)
• Precio Unitario de mercancía por línea (*)
MEJORAS SOLICITADAS
Valor en Aduana de línea de DUA
Tipo y cantidad de unidad comercial
País de origen (*)
País de procedencia
País de adquisición
Estado de la mercancía (*)
Condición de venta (*)
No. de B/L asociado a la línea de DUA – Permitir ir a la imagen (ver e
imprimir) y volver a la consulta original.
• Fecha de exportación según B/L
(*) Ya están activas
•
•
•
•
•
•
•
•
Opciones de información:
• Desplegar la información en pantalla
• Permitir exportar base de datos a Excel
Tecnología Informática para el Control
Aduanero (TICA)
CAMBIOS EN
EL MODULO
DE VALORES
DE
REFERENCIA
EN EL
SISTEMA
INFORMATICO
TICA
Considerando que el desarrollo
informático para las bases de datos
de valor (BDV) y el Procedimiento
Especial de Duda Razonable (PDR)
para la
de comprobación e
investigación del valor ya existe,
actualmente se está en proceso de
adaptación, conforme a lo que
establece el Art. 21 del Reglamento
Centroamericano de Valoración
Aduanera.
2. PROYECTO “MODULO DE VERIFICACIÓN DEL
VALOR”
• Modificación del nombre del
Módulo Valores de Referencia
(inactivo)
a
“MODULO
VERIFICACION DEL VALOR”.
• Aplicación del Procedimiento
Duda Razonable (PDR).
• Automatización
de
las
notificaciones del PDR.
• Generar garantías provisionales
por estudios pendientes de valor
(PEV).
2. PROYECTO “MODULO DE VERIFICACIÓN DEL
VALOR”
• Control de los DUAs con PDR
• Que medie una regla de riesgo
específica previamente incluida por
la DGR, por bases de datos de
valor.
• Sin que medie una regla de riesgo
específica de la Dirección de
Gestión de Riesgo por bases de
datos de valor, para que el
funcionario pueda utilizar el
Módulo para la aplicación del PDR.
3. PROYECTO “BASES DE DATOS DE VALOR”
1. Se separan las Bases de Datos del
Valor del Módulo de Verificación
del Valor, para uso y aplicación
única del funcionario aduanero
autorizado.
2. Son Bases de Datos con valores
validados por el ONVVA
3. Permitirá consultar todas las
Bases de Datos de Valor vigentes a
los funcionarios autorizados.
4. Permite mantener un histórico de
todas las Bases de Datos de Valor.
3. PROYECTO “BASES DE DATOS DE VALOR”
5. Generar información estadística
de los importadores validados por
el ONVVA.
VARIACIONES
MODULO
VERIFICACIÓN DEL
VALOR REFERENTE
A BASES DE DATOS
DE VALOR.
6. Permite obtener antecedentes
recientes con mercancías de
interés y según “Marcas”.
7. Codificación de la “Marca” de las
mercancías con BDV,.
3.1. SUBPROYECTO “CODIFICACION DE
MARCA”
VARIABLES
CODIFICACION DE
MARCAS DE
MERCANCÍAS
IMPORTADAS
1.
Marcas de mayor importación en el
país, o que conforman las Bases de
Datos de Valor emitidas por ONVVA,
o propiedad intelectual (Cánones y
derechos de licencia; Vinculación
Comercial-Precios de Transferencia, etc.)
2.
Parámetro adicional de selección en
regla de riesgo para la verificación
de los DUAs.
3.
Mayor
control
sobre
las
importaciones de mercancías con las
“Marcas” codificadas.
3.1. SUBPROYECTO “CODIFICACION DE
MARCA”
1.
2.
PROCEDIMIENTO
PARA LA
CODIFICACION
DE MARCA
3.
4.
Crear un archivo de METADATOS
(TICA) para el registro del “Nº CódigoMarca” .
Conectar el archivo de METADATOS
(Código-Marca) con el Bloque de
Factura-DUA
En caso de no existir Código de la
“Marca” en METADATOS, declarar el
Nº Código relacionado a “SC” y el
sistema deberá permitir la digitación del
nombre de la “Marca”, Igual permitir
identificar con Nº Código=“SM”.
Incluir la variable “Nº Código-Marca” en
Módulo Reglas de Riesgo
¡Muchas Gracias!
Contacto:
Departamento Control Inmediato del Valor en
Aduana, de la Dirección del Órgano Nacional de
Valoración y Verificación Aduanera, Dirección
General de Aduanas, octavo piso. Teléfono-Fax:
2522-9162; 2522-9164.