UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA título:

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
título:
“ORGANIZACIÓN CONTABLE EN EL CENTRO
EDUCATIVO
PARTICULAR
BILINGÜE
DE
FORMACIÓN INTEGRAL SIGLO XXI, DE LA CIUDAD
DE LOJA, DURANTE EL PERÍODO OCTUBRE –
DICIEMBRE DEL 2009”
Tesis previo a optar el grado
de Licenciada en Contabilidad
y Auditoria C.P.A.
AUTORA:
Rosa Concepción Paladines Moreno
DIRECTORA:
Ing. Paulina Velásquez
LOJA – ECUADOR
2010.
1
ING. PAULINA VELÁSQUEZ, DOCENTE DE LA CARRERA DE
CONTABILIDAD Y AUDITORIA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE
LOJA MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTACIA Y DIRECTORA DE
TESIS.
CERTIFICA:
Que la presente tesis denominada “ORGANIZACIÓN CONTABLE EN EL
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR BILINGÜE DE FORMACIÓN
INTEGRAL SIGLO XXI,
DE LA CIUDAD DE LOJA,
PERÍODO
OCTUBRE - DICIEMBRE DEL 2009”. Elaborada por la Sra. Egda. Rosa
Concepción Paladines Moreno, previo a la obtención del grado de
Licenciada en Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor, ha sido
dirigida y revisada durante todo el proceso de investigación por lo que
autorizo su presentación, ante el Tribunal de Grado correspondiente, para
los fines legales correspondientes.
Loja, 05 de Noviembre del 2010.
Ing. Paulina Velásquez
DIRECTORA DE TESIS
ii2
AUTORÍA:
Las ideas, conceptos, contenidos, resultados, conclusiones y el presente
informe de Tesis son de exclusiva responsabilidad de la autora.
Egda. Rosa C. Paladines Moreno
3
iii
DEDICATORIA
Mi agradecimiento a Dios por darme la vida, salud y conocimiento, para
cumplir con la meta tan anhelada. A mis padres, esposo e hijos: José
Andrés y Milena por su apoyo incondicional y desinteresado durante el
proceso de investigación, lo que ha hecho posible la culminación de mi
carrera profesional
_________________________
Rosa C. Paladines Moreno
AUTORA
4
iv
AGRADECIMIENTO
Luego de haber terminado el trabajo de Tesis quiero ofrecer mi más
sincero agradecimiento a Dios y a mi familia quienes contribuyeron de
manera desinteresada brindándome su apoyo y confianza. Mi sentimiento
de gratitud a la Universidad Nacional de Loja, Modalidad de Estudios a
Distancia (MED) Carrera de Contabilidad y Auditoría, a sus dignas
autoridades a la Coordinadora de la Carrera, a los tutores quienes
compartieron sus conocimientos a través del tiempo; mismos que me
sirvieron de guía en mi formación profesional, de manera especial a la Ing.
Paulina Velásquez quien me orientó y asesoró para lograr la meta tan
anhelada.
De igual manera a la Junta de Accionistas de la Escuela Particular SIGLO
XXI a su directora Lic. Germania Bueno, Lic. Patricia Guamán y Lic.
Graciela Guamán por facilitarme la información requerida de este
prestigioso Centro Educativo; lo que permitió desarrollar el presente
trabajo de tesis.
La Autora
5v
a.
TÍTULO
“ORGANIZACIÓN
CONTABLE
EN
EL
CENTRO
EDUCATIVO
PARTICULAR BILINGÜE DE FORMACIÓN INTEGRAL SIGLO XXI, DE
LA CIUDAD DE LOJA, PERÍODO OCTUBRE - DICIEMBRE DEL 2009”
1
b.
RESUMEN
RESUMEN EN ESPAÑOL
La
presente
investigación
tiene
relación
con:
“ORGANIZACIÓN
CONTABLE EN EL CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR BILINGÜE DE
FORMACIÓN INTEGRAL SIGLO XXI,
DE LA CIUDAD DE LOJA,
PERÍODO OCTUBRE - DICIEMBRE DEL 2009”, se desarrolló en base a
la problemática estudiada en el Centro Educativo, se sustenta en las
Normas Generales de la Universidad Nacional de Loja, requisito
fundamental para optar el Grado de Licenciada en Contabilidad y
Auditoría, Contador Público Auditor.
El propósito de la investigación fue realizar las operaciones durante el
periodo
contable
establecido,
diseñando
e
implementando
una
organización contable para conocer la situación económica de la entidad y
de esta forma poder tomar los correctivos necesarios para lograr el
fortalecimiento administrativo y financiero de la empresa.
El desarrollo de esta investigación se sustenta con la práctica contable
durante el periodo Octubre – Diciembre 2009, hasta obtener los Estados
Financieros, con la finalidad de que los directivos adopten las mejores
decisiones tendientes a su consolidación y fortalecimiento de la estructura
financiera del Centro Educativo.
2
SUMARY ENGLISH
The
present
ORGANIZATION
investigation
IN
THE
has
relation
EDUCATIONAL
with:
"
CENTER
COUNTABLE
BILINGUAL
INDIVIDUAL OF INTEGRAL FORMATION 21 CENTURY, GIVES LOJA's
CITY, PERIOD OCTOBER - DECEMBER, 2009 ", it developed on the
basis of the problematics studied in the Educational Center, fundamental
requirement is sustained in the General Procedure of Loja's National
University to choose the Degree of Licentiate in Accounting and Audit
Public Book-keeper Auditor.
The intention of the investigation was to realize the operations during the
established accounting period, designing and implementing a countable
organization to know the economic situation of the entity and of this form
to be able to take the necessary corrections to achieve the administrative
and financial strengthening of the company.
The development of this investigation is sustained by the countable
practice during the period October - December, 2009, up to obtaining the
Financial statements, with the purpose of which the executives adopt the
most suitable adopting the best decisions tending to his consolidation and
strengthening of the financial structure of the Educational Center.
3
c.
INTRODUCCIÓN
El crecimiento de las empresas de servicio ha generado sin duda un
mayor nivel económico y a su vez una mayor preocupación en los
resultados de sus operaciones, convirtiéndose la CIENCIA CONTABLE en
el pilar fundamental del manejo y desarrollo de los recursos con los que
cuentan las grandes, medianas y pequeñas empresas dedicadas a esta
actividad en sus diferentes sectores.
La aplicación correcta de un sistema contable dentro de una empresa de
servicio es de esencial importancia puesto que muestra la realidad
económica-financiera de la misma, a través de los estados financieros,
mismos que permiten a sus directivos controlar el manejo de sus activos y
cumplir con las obligaciones contraídas.
El presente trabajo de investigación denominado: “ORGANIZACIÓN
CONTABLE EN EL CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR BILINGÜE DE
FORMACIÓN INTEGRAL SIGLO XXI,
DE LA CIUDAD DE LOJA,
PERÍODO OCTUBRE - DICIEMBRE DEL 2009” tiene el propósito de dar
un aporte en el campo de la contabilidad de servicios; con el ánimo de
que, sus directivos dispongan de un documento guía que les permitan
llevar un adecuado control contable y financiero en los subsiguientes
períodos.
4
La
información cuantitativa presentada permite tener una visión de la
situación económica - financiera que posee la Entidad Educativa, lo que
facilitará a sus accionistas proyectar los presupuestos de gastos e
inversiones
para el siguiente periodo lectivo, basándose en el
mantenimiento o incremento de los costos por los servicios educativos
que presta.
El proceso investigativo consta de un Resumen en el cual se sintetiza una
visión del trabajo propuesto; seguidamente la Introducción, que resalta la
importancia y el aporte del tema; los Materiales y Métodos
utilizados en
donde se hace referencia de los métodos, técnicas y procedimientos
empleados en las diferentes fases de la investigación; la Revisión de la
Literatura, en la que constan las principales categorías,
conceptos y
definiciones con relación al tema desarrollado; luego se ha realizado una
descripción del Contexto Institucional referente a la reseña histórica,
objetivos institucionales, base legal, estructura administrativa, para
posteriormente aplicar la Contabilidad de Servicios, que se inicia con la
organización contable que incluye: la formulación de un Plan y Manual de
cuentas, Inventario Inicial. La contabilización que comprende el Diario
General, Mayorización, Balance de Comprobación, Hoja de Trabajo y los
Estados Financieros. Entre los Auxiliares utilizados se tiene: auxiliar de
ingresos, roles de pagos, cálculo de depreciaciones y ajustes.
Finalmente
se
pone
a
consideración
las
Conclusiones
y
Recomendaciones, cuya aplicación quedará a criterio de la Junta General
de accionistas, para una correcta toma de decisiones.
5
d.
REVISIÓN DE LA LITERATURA
FUNDAMENTOS TEÓRICOS
“EMPRESA
Concepto.- Es una unidad económica, individual o colectiva, cuya
información principal es obtener bienes y servicios par la satisfacción de
necesidades, mediante la coordinación y combinación de factores
productivos, con la intención de alcanzar un beneficio o ganancia.
Importancia

Si consideramos a la empresa como una entidad de bienes y
servicios para satisfacer las necesidades de un mercado, es
necesario que esté correctamente administrada porque de ello
depende el éxito o fracaso de la misma.

Las empresas ejercen su influencia en la vida social, puesto que
responden a las exigencias de la comunidad en las que
intervienen.
Fines
 Prestar un servicio o producir un bien económico.
6
 Obtener un beneficio.
 Restituir los valores consumidos para poder continuar su actividad.
 Contribuir al progreso de la sociedad y desarrollo del bienestar
social.
Prestar un servicio o producir un bien económico.- Se presta un
servicio al vender productos, curar, atender enfermos, etc y se produce
bienes económicos al extraer minerales, fábricar carros, muebles, etc.
Obtener un beneficio.- La empresa al desarrollar su actividad trata de
conseguir una ganancia para retribuir el esfuerzo empleado.
Restituir los valores consumidos para poder continuar su actividad.Se refiere a que una empresa reemplaza los productos ya vendidos por
otros nuevos, haciendo el pedido a una segunda empresa y esta a una
tercera, con el fin de disponer de productos para continuar con su labor.
Contribuir al progreso de la sociedad y desarrollo del bienestar
social.- Una particularidad de este aspecto es la contribución de las
empresas a las cargas públicas. El estado desarrolla servicios públicos
(carreteras, hospitales, etc).
7
Funciones

Función económica.- La empresa es un instrumento económico,
donde se conoce lo que aportan los integrantes y se establece las
ganacias que se obtiene con la actividad empresarial.

Función de dirección.- Comprende el análisis de la función de
dirección, su organización, sus clasificaciones, la formación de su
personal, etc.

Función Social.- Para que sea productiva y eficiente la empresa,
necesita de la capacidad, iniciativa y cooperación de todos sus
miembros
Elementos:
Talento Humano.- Son las personas que laboran en la empresa.
Elementos Materiales.- Son los instrumentos necesarios para un buen
funcionamiento de la empresa.
Elementos Financieros.- Es el capital con el que cuenta la empresa.
Elementos Tecnológicos.- Son los elementos con tecnología avanzada
que las empresas tienen, para un mejor rendimiento. Ejemplo: En la
práctica contable: una computadora”. 1
1
A.X. GONXENS. María. La Empresa. Tomado de la biblioteca práctica de Contabilidad General.
Edit. Océano Centrum. Barcelona – España 2001. Pág 27
8
“CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS
Por su naturaleza:
Empresas
Industriales.-
Son
aquellas
que
se
dedican
a
la
transformación de materias primas en nuevos productos. Ejemplo: LA
FAVORITA, COCA COLA, AZUCARERA MONTERREY, etc.
Empresas Comerciales.- Se dedican a la compra – venta de productos,
convirtiéndose en intermediarias entre productores y vendedores.
Ejemplo: Comercial César Castro, Mercamax, Comercial Sotomayor, etc.
Empresas de Servicio.- Son aquellas que se dedican a la venta de
servicios a la colectividad. Ejemplo: consultorios médicos, hoteles, servicio
de transporte, restaurantes, Centros educativos particulares, etc.
Por el sector al que pertenece:
Empresas Estatales.- El capital es aportado por el Estado o por un
órgano político-administrativo, que forme parte del estado y aparecen
como empresas privadas y se administran como ellas, según sus normas.
Empresas Privadas.- Son aquellas en las que el empresario es un
particular con personalidad de derecho privado, ejemplo: las empresas
llamadas de patronato que aparecen con una finalidad económica o social
concreta y su dirección está vinculada a quien ejerce cargos públicos.
9
Empresa Individual y Sociedades Mercantiles
Empresa individual.- Pertenece a una sola persona que es quien la
explota, la dirige, u ordena a otra persona que lo haga.
Las sociedades.- Su capital está formado por las aportaciones de varias
personas. Entre las más conocidas tenemos:
 Sociedad colectiva.- Los socios aportan capital y trabajo y
responden ante terceros.
 Sociedad comanditaria.- Tiene socios colectivos que llevan la
dirección de la gestión social y socios comanditarios, su
responsabilidad es limitada al capital aportado.
 Sociedad de responsabilidad limitada.- Los socios limitan su
responsabilidad a los fondos aportados.
 Sociedad anónima.- El capital está constituido por las llamadas
acciones, que subscriben una pluralidad de personas.
Por la Integración del Capital:
Unipersonales.- Son aquellas cuyo capital pertenece a una sola persona.
Pluripersonales.- Son aquellas cuyo capital pertenece a dos o más
personas”.2
2
BRAVO VALDIVIESO Mercedes: Contabilidad General. 6ta. Edición. 2004 – 2005 Pág. 1-2
Año 2005
10
“ORGANIZACIÓN CONTABLE
Concepto
Es la estructura de las relaciones que deben existir entre las funciones,
niveles y actividades de elementos materiales y humanos de una misma
empresa con el fin de lograr máxima eficiencia
Objetivos
Los principales objetivos de la organización contable son:
Desarrollo
Estabilidad, e
Interacción.
Importancia
La importancia de la organización contable se resume en dos puntos
importantes que son:
Es un medio a través del cual se establece la manera de lograr los
objetivos de un grupo social.
Evita la lentitud e ineficiencia de las actividades contables,
reduciendo los costos e incrementando la productividad
11
Elementos de la organización contable
a)
Elemento personal.- Esta representado por el jefe de contabilidad,
los contadores y los auxiliares; para lo cual se debe seleccionar a
los hombres que reúnan las mejores condiciones para una misión,
facilitándoles los medios para que perfeccionen su labor.
b)
Elemento material.- Se refiere al conjunto de instrumentos
contables como por ejemplo: documentos, registros, los libros de
contabilidad, las cuentas, inventarios, y balances, informes y
estudios de los datos contables.
c)
Elemento formal.- Establece las relaciones entre los elementos
personales
y
materiales,
como
por
ejemplo:
instrumentos,
materiales a utilizar; personal y su función individual.
MANUAL DE ORGANIZACIÓN
Los manuales de organización representan un sello de garantía a la
estructura organizativa que existe dentro de una entidad, donde esté
detallado en forma clara y precisa las líneas de autoridad y
responsabilidad que posee cada una de las personas que trabajan en el
ente o empresa.
12
Finalidad
Consiste en actuar de un modo que las operaciones de naturaleza
repetitiva, se realicen siempre de la misma forma, con la necesidad de
garantizar una rígida uniformidad de las transacciones.
El contenido de los manuales
Un manual de procedimientos, no debe contener más que los elementos
estrictamente necesarios para el logro de los objetivos previstos y para el
mantenimiento de los controles indispensables.
Importancia
 Señala en forma clara las funciones y responsabilidades de cada
uno de los directivos y empleados de la empresa.
 Evita la duplicación de funciones.
 Facilita las labores del control del gerente.
 Sirve de fuente de información para la empresa
 Ayuda a la selección del personal.
 Utiliza los recursos de la empresa en forma eficiente.
 Permite un eficiente control interno de los recursos humanos,
materiales y financieros de la empresa”.3
3
INTERNET. Pág.www.uah.estudios.de organización Pág. 27
13
“LA CONTABILIDAD
Concepto.- La contabilidad es una técnica que emplea procedimientos
sistemáticos y ordenados para registrar las operaciones que realiza el
comerciante o empresa con el fin de conocer, su situación, resultados y
las causas que motivaron las mismas.
Importancia.- La Contabilidad es importante porque permite lograr
resultados positivos de una empresa y asegurar el progreso económico de
la misma. Proporciona información confiable y oportuna a las personas
interesadas en conocer sus resultados y la situación económica,
brindando el apoyo para la toma de decisiones más acertadas.
En la actualidad muchas empresas están incorporando sistemas
computarizados que simplifiquen las operaciones y faciliten el control
contable, lo que ha determinado la importancia de la contabilidad en
cualquier sistema.
Objetivo
El análisis, registro y control de las transacciones en las operaciones
realizadas, por una empresa o institución en funcionamiento con las
finalidades de informar e interpretar la situación económica- financiera y
14
los resultados operacionales, alcanzados en
cada período o ejercicio
contable durante toda la existencia permanente de la entidad”.4
Clasificación:
Contabilidad General: compra y venta de bienes
Contabilidad de Servicios: todos los servicios en general
Contabilidad Bancaria: de servicios bancarios
Contabilidad Gubernamental: de las instituciones del Gobierno
Contabilidad Industrial y de Costos: transformación de bienes
Contabilidad Agropecuaria: elaboración de productos agrícolas.
Contabilidad General.- Se aplica a las empresas comerciales que se
encargan de
comprar y vender bienes; por ejemplo: automóviles,
computadoras, vestidos, zapatos, etc.
Contabilidad de Servicios.- Se encarga del control contable de las
empresas que prestan servicios al público, por los cuales reciben dinero a
cambio de los mismos, la conforman servicios como: transporte,
educación, hotelería, etc.
Contabilidad Bancaria.- Es parte de la contabilidad general, mediante la
cual analiza, registra, elabora e interpreta sobre las operaciones que
4
VÁSCONEZ A. José Vicente: Introducción a la Contabilidad, Quito, 2004 Pág. 7
15
realizan las instituciones financieras, teniendo relación con la prestación
de servicios monetarios.
Contabilidad Gubernamental.-
Es el conjunto de principios, normas,
procedimientos y técnicas que permite el registro sistemático de los
hechos económicos de la organización, con el fin de satisfacer
necesidades de información destinada a apoyar al proceso de toma de
decisiones.
Contabilidad Industrial o de Costos.- Se define como la aplicación de
los principios contables, con el fin de determinar el valor total de la materia
prima, mano de obra y otros insumos utilizados en la obtención de un
producto determinado.
Contabilidad Agropecuaria.- Es una especialidad de la actividad
contable diseñada para: registrar, clasificar, resumir y analizar en forma
cuantitativa y cualitativa, las operaciones financieras realizadas en las
entidades económicas exclusivas del medio agropecuario, con el objeto
de tomar decisiones de carácter económico administrativo”.
5
“PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Principio Básicos.- Son aquellos que se consideran fundamentales por
cuanto orientan la acción de la profesión contable y deben considerarse
5
INTERNET. wwwmonografías.com/clase de contabilidad general
contabilidad/shml -20k-hace 24horas. Pág.13
16
Clasificación de
en aplicación de los principios contables.

Ente Contable.-
Lo constituye la empresa como entidad que
desarrolla la actividad económica, en el campo de operación de la
contabilidad financiera.

Unidad de medida.- Todas las transacciones son cuantificadas en
términos de dinero para poder ser registradas en los libros y por ser el
bien de medida al cual pueden ser convertidos los Activos, Pasivos y
Patrimonio de una entidad.
Principio Esenciales.- Especifican el tratamiento general que debe
aplicarse al reconocimiento y medición de hechos, que afectan a la
posición financiera y los resultados de las operaciones de las empresas.

Uniformidad.- Los principios de contabilidad deben ser aplicados
uniformemente de un periodo a otro.

Conservatismo.- Cuando el ente deba elegir entre más de una
alternativa para medir y registrar una transacción o hecho
financiero, optará
por aquello que ofrezca resultados más
prudentes o considerados.

Empresa en marcha.-
El principio del negocio en marcha es
fundamental para el mantenimiento de la empresa en el mercado, a
17
nadie le interesa incluirse de alguna manera en una empresa
cobijada con la sombra de la liquidación.
Principios Operacionales.- Guían la selección y medición de los
acontecimientos de la contabilidad, así como también la presentación de
información a través de los estados financieros.

Caución.- Los ingresos y gastos deben ser reconocidos en el
momento que se generan u ocurran, sin importar el momento de
cobro o pago.

Revelación suficiente.- Este principio se refiere al hecho de que
los estados financieros deben ser presentados con todo el
contenido económico y financiero de la empresa, acompañado de
notas explicativas en las cuales se demuestren los hechos
transcendentales de la empresa, de modo que la interpretación de
los mismos se realice en forma fácil y sencilla.

Consistencia.- Los principios, políticas, normas y técnicas, serán
aplicadas en forma consistente a lo largo de un período u otro para
que la información sea comparable.

Realización.- Ingreso en reconocido usualmente cuando los
18
activos son vendidos o los servicios son prestados, siendo ésta la
base de medición del principio de realización”. 6
“PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE
Los principios fundamentales en los que se sustenta la partida doble son:
 No puede existir deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor
 La suma del valor que se adeuda a una o varias cuentas ha de ser
igual a la que se abone a otras o varias referidas a un mismo hecho
contable.
 La persona o cuenta que recibe debe a la persona o cuenta que da
o entrega
 Lo que ingresa debe ser igual a lo que sale
 Las partidas que presentan pérdidas o gastos son deudoras y las
que presentan ingresos o ganancias son acreedoras
 En cada cuenta debe registrarse partidas de una misma naturaleza.
CONTROL CONTABLE
Registro de operaciones
Una vez instalada la Empresa o negocio, al propietario le interesa saber
6
VÁSCONEZ A. José. Contabilidad General para el siglo XXI. Editorial Ministerio de Educación
Pública y Cultura. Quito – Ecuador. 2006 Pág. 29.
19
cómo va marchando su empresa con el fin de tomar las decisiones
apropiadas que lo guiaran para alcanzar el objetivo propuesto, “utilidad”.
Por este motivo resulta indispensable llevar registros técnicos y
metodológicos de las operaciones de índole económica y el archivo de los
documentos que los puede respaldar.
ECUACIÓN CONTABLE
Concepto.- Es una igualdad que representan los tres elementos en los
que se basa toda actividad económica (Activo, Pasivo y Patrimonio).
A
Activo
P
Pasivo
Pt
Patrimonio
Activo.- Son todos los valores, bienes y derechos de propiedad y que
controla la empresa. La representación de esta ecuación es la siguiente:
A = P + Pt
Pasivo.- Son todas las obligaciones o deudas de la empresa con terceras
personas o los derechos de terceras personas sobre la propiedad o activo
de la empresa.
Para calcular el Pasivo se resta el total de los activos menos el patrimonio
aportado.
P = A - Pt
20
Patrimonio.- Es el derecho del propietario o propietarios sobre el activo
de la empresa.
Cuando se conoce el Patrimonio se resta Activos menos Pasivos como se
muestra a continuación.
Pt = A – P
CUENTA CONTABLE
Concepto.- Se denomina cuenta al nombre común, que se da a un grupo
de bienes, derechos y obligaciones de la misma especie.
Importancia.- El uso de estas cuentas es de gran importancia, pues
permite al contador agrupar valores y por ende la interpretación de los
resultados de una empresa o negocio.
Partes de una Cuenta Contable
Una cuenta contable está compuesta de las siguientes partes:
DÉBITO O DEBE - En el que se registra todos los ingresos de bienes,
valores o servicios recibidos por la empresa.
CRÉDITO O HABER - Aquí se debe registrar los egresos de bienes,
valores o servicios entregados por la Empresa.
21
SALDO.- Es la diferencia que existente entre el debito y el crédito. Si la
suma del debito es mayor a la del crédito, el saldo es Deudor, y si la suma
del crédito es mayor que la del debito, el saldo es Acreedor.
Clases de Saldos: Los saldos se clasifican en:
Saldo Deudor.- Se obtiene cuando la sumatoria del debe es mayor a la
sumatoria del haber de la misma cuenta.
SD =
D
H
Saldo Acreedor.- Se obtiene cuando la sumatoria del haber es mayor
que la sumatoria del debe de la misma cuenta.
SA =
H
D
CICLO CONTABLE
El ciclo contable lo constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue
la información contable desde el origen de la transacción (comprobantes o
documentos fuente) hasta concluir con la presentación de los estados
financieros”.7
7
BRAVO; Mercedes. Contabilidad General, Quinta Edición actualizada / 2004. Pág. 4-5
22
Facturas
COMPROBANTES
DOCUMENTOS
Comprobantes de
Ingreso
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE
COMPROBACIÓN
AJUSTES
HOJA DE TRABAJO
ESTADOS FINANCIEROS
E. de Resultados
E. de S. Financiera
Flujo del efectivo
Elaborado por: La Autora
Fuente: Bravo Mercedes
23
“COMPROBANTES, DOCUMENTOS MERCANTILES
Los comprobantes son la fuente u origen de los registros contables,
respaldan todas y cada una de las transacciones que se realizan en la
empresa.
Clasificación: Los documentos mercantiles se clasifican en:
 Documentos negociables
 Documentos no negociables
 Documentos Negociables.- Son aquellos que comprenden la
actividad comercial, generalmente se utilizan para cancelar una
deuda, para garantizar una obligación, para financiar una obra, etc. Su
redacción está sujeta a ciertas formalidades legales las mismas que
requieren de un estudio e interpretación cuidadosa de los principios
teóricos que lo rigen. Los documentos negociables más utilizados son:
cheques, letra de cambio, pagaré, etc.
CHEQUE
DISEÑO
Sr. Mario Ludeña
$ 6,000.00
Seis mil 00/100 ----------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Loja
05 de Septiembre de
-----------------------------------------------2009
EMPRESA
COLINEAL
24
Emisión.- El cheque debe contener el mandato de pagar una suma de
dinero; por lo mismo es pagadero a la vista y a su presentación en el
banco el cual está obligado a pagarlo o a protestarlo.
Personas que intervienen.-
En el cheque intervienen las siguientes
personas:
Girador.- Es la persona que gira el cheque, el que lo firma y el que
ordena el pago.
Beneficiario.- Es la persona o entidad a favor de la cual se extiende el
cheque.
Girado.- Es la institución (Banco) autorizada legalmente por la
Superintendencia de Bancos, donde el girador tiene una cuenta corriente.
Requisitos: El cheque debe contener lo siguiente:
1.-
La denominación del CHEQUE, inserte en el texto mismo del
documento y expresada en castellano.
2.-
El mandato puro y simple de pagar una suma determinada de
dinero.
3.-
El nombre de quien debe pagar o girado.
4.-
La identificación del lugar de pago
25
5.-
La identificación de la fecha y el lugar de la emisión del cheque.
6.-
La firma de quien expide el cheque o girador.
LETRA DE CAMBIO
Es una orden de pago que da el acreedor a su deudor para que pague en
determinado tiempo y lugar, el valor que se indica en el documento.
DISEÑO
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Díaz
26
Personas que intervienen.-
En la letra de cambio intervienen las
siguientes personas:
-
Girador.- Es la persona que ordena pagar o el acreedor (librador)
-
Girado.- Es la persona a quien va dirigida la letra y que es la que
debe pagar (librado, deudor)
-
Tenedor.- Es la persona que cobra la letra, la que tiene en su
poder la letra.
-
Garante.- O Aval, se constituye solidariamente responsable con el
deudor.
Requisitos.- La Letra de Cambio debe contener:
La denominación de Letra de Cambio inserta en el texto mismo del
documento y expresada en el idioma empleado para la redacción
de la misma. Las Letras de cambio que no llevaren la referida
denominación, serán, sin embargo, válidas si contuvieren la
indicación de ser a la orden.
La orden incondicional de pagar una cantidad determinada.
El nombre de la persona que debe pagar o girado (librado, deudor)
La indicación del vencimiento de la Letra.
La indicación del lugar donde debe efectuarse el pago.
El nombre de la persona a quien o a cuya orden debe efectuarse el
pago.
La indicación de la fecha y del lugar donde se gira la Letra.
27
La firma de la persona que emite la Letra (girador o librador).
Endoso.- Toda Letra de Cambio aún cuando no haya sido girada
expresamente a la orden, es transmisible por vía de endoso. El endoso
podrá hacerse aún en provecho del girado aceptante o no, del girado o de
cualquier otra persona obligada por la misma Letra. Esas personas
podrán a su vez, endosar la Letra. Será nulo el endoso “al portador”. El
endoso deberá ir escrito en la Letra de Cambio o en una hoja adherida a
la misma. Deberá ser firmado por el endosante.
PAGARÉ
Concepto.- Es una promesa escrita de pagar cierta cantidad de dinero a
una persona determinada en el documento, o a su orden, o al tenedor del
documento, en una fecha determinada.
Cuando en el Pagaré se especifica un tanto por ciento (%) de interés, éste
es sobre el valor nominal y el mismo se paga desde la fecha en que se
expide el Pagaré hasta su vencimiento. Por lo tanto lo que el deudor debe
cancelar cuando de venza el documento es el capital más el interés.
28
DISEÑO
Personas que intervienen.- En el Pagaré intervienen las siguientes
personas:

Beneficiario.- Es la persona a la que se le debe un determinado
valor.

Deudor.- Es la persona que con su firma, acepta el documento y
está obligada a cancelarlo a su vencimiento.

Garante.- Es la persona que abaliza el pago que tiene que hacer el
deudor.
Requisitos.- El Pagaré debe contener:
29
La denominación del documento inserta en el documento mismo y
expresado en el idioma empleado en la redacción del documento.
Los pagarés que no llevaren la referida denominación, serán, sin
embargo, válidos, si contuvieren la indicación expresada de ser a la
orden.
La persona incondicional de pagar una suma determinada.
La indicación del vencimiento.
La indicación del lugar donde debe efectuarse el pago.
El nombre de la persona a quien o a cuya orden debe efectuarse el
pago.
La indicación de la fecha y el lugar donde se suscribe el Pagaré.
La firma del que emite el documento o suscriptor.
 Documentos no negociables.- Son aquellos que se requieren para
la buena marcha de la empresa, son de uso diario, constante y
corriente, están obligados a la vida misma del comercio, son
indispensables para el control de la empresa. El formato de estos
formularios contiene indicaciones que constituyen una guía suficiente
para comprender su uso y completar con pocos datos su contenido.
Los documentos no negociables más utilizados son: factura,
comprobante de ingreso, comprobante de egreso, roles de pago, etc.
FACTURA
Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de
la mercadería vendida o por la prestación de algún servicio. Mismas que
deben ser utilizadas diariamente en un negocio; es de carácter obligatorio
30
por las transacciones que superan los cuatro dólares, se debe emitir el
original
y dos copias (una para el contribuyente y otra para la
administración tributaria), en la factura se recopila la información utilizada
en los registros contables.
DISEÑO
CASTRA S.A.
RUC. N° 1102935796001
Lauro Guerrero 11-56 y 10 de Agosto
LOJA – ECUADOR
FACTURA
N° AUT. 999898982
001-001—N° 000432
CASTRA
Materiales de
Construcción
Nombre: TECNO S,A
Dirección: Bernardo J y Miguel Riofrío
Fecha:
18 Enero/2002
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V./TOTAL
OBSERVACIONES
SUBTOTAL
DESCUENTOS
IVA
TOTAL
f. Autorizado
f. Cliente
Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo
Autora: Rosa Paladines
31
COMPROBANTES DE INGRESO
Es aquel que se utiliza en el negocio para registrar las transacciones
comerciales que originan ingreso de dinero en efectivo o en cheques, por
venta de mercaderías o por prestación de servicio, pagos efectuados por
los clientes, etc.
Al comprobante de ingreso se le adjuntan las constancias escritas que se
han utilizado para controlar el ingreso de dinero, tales como las facturas
de venta al contado.
Partes que constan:
Encabezamiento
-
Nombre de la empresa
-
Nombre del documento
-
Fecha de emisión
-
La impresión “Recibimos de”
-
La cantidad en número y en letras
-
Concepto o detalle de la transacción
-
Detalle de los valores recibidos: efectivos o cheque
-
Espacio para la contabilización, con las siguientes
Cuerpo
especificaciones
-
Código de la cuenta
-
Detalle de la cuenta
32
- Parcial
- Debe
- Haber
Firmas de Responsabilidad
1. De recepción
2. De elaboración
3. De revisión
4. De aprobación
5. De contabilización
DISEÑO:
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
COMPROBANTE DE INGRESO
EXPRESADO EN MILES DE $ USD
CIUDAD
N°
FECHA:
VALOR
$....................................................................
RECIBO DE:
RUC o CI. N°
POR CONCEPTO DE:
LA SUMA DE:
CHEQUE N°
BANCO
CTA. CTE. N°
EFECTIVO
CONTABILIZACIÓN
RECIBI
FIRMA Y SELLO
ELABORADO
APROBADO
CUENTAS
DÉBITOS
CRÉDITOS
CONTABILIZADO
33
Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo
Autora: Rosa Paladines
COMPROBANTE DE EGRESO
Es una constancia escrita donde se registran los desembolsos de dinero,
ya sea por compra de activos, pago de impuestos, pago de deudas, pago
de sueldos entre otros gatos.
Partes que constan:
Encabezamiento

Nombre de la empresa o razón social

Nombre del documento

Fecha de emisión

Número de comprobante

Nombre del beneficiario
Cuerpo

Concepto o detalle de la transacción

Parcial

Total

Número de la cuenta corriente

Banco

Contabilización
- Código de la cuenta
- Detalle de la cuenta
- Parcial
- Debe
- Haber

Firmas de responsabilidad
34
DISEÑO:
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
COMPROBANTE DE EGRESO
EXPRESADO EN MILES DE $ USD
CIUDAD
N°
FECHA:
VALOR
$....................................................................
RECIBO DE:
RUC o CI. N°
POR CONCEPTO DE:
LA SUMA DE:
CHEQUE N°
BANCO
CTA. CTE. N°
EFECTIVO
CONTABILIZACIÓN
RECIBI
FIRMA Y SELLO
ELABORADO
APROBADO
CUENTAS
DÉBITOS
CRÉDITOS
CONTABILIZADO
Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo
Autora: Rosa Paladines
ROL DE PAGOS
Es un documento que se elabora para uno o más empleados que laboran
en la empresa, se compone de dos partes:

La primera se relaciona con los ingresos como son: sueldo,
bonificaciones, horas extras, compensaciones y más beneficios de
ley, etc.

La segunda con los egresos que son: descuentos que por ley les
corresponde de ser retenidos a los empleados y trabajadores,
35
anticipo de sueldos, multas, comisariato, etc; y así se determinará
la parte neta que se le paga al trabajador.
DISEÑO:
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
ROL DE PAGOS
DEL MES DE…………………………………
Expresado en miles USD.
N°
Nombres
y
Apellidos
Cargo
Ingresos
S.B.U
OTROS
V. A
PAGAR
Egresos
TOTAL
AP.I.
9.35%
ANTICIPO
FIRMA
TOTAL
Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo
Autora: Rosa Paladines
PROVISIONES
Decimotercera Remuneración o Bono Navideño.- Se trata de un
ingreso adicional al que tienen derecho los empleados y trabajadores, de
los sectores público y privado, su monto es equivalente a la doceava parte
36
de las remuneraciones recibidas por el trabajador durante el año
calendario.
La decimotercera remuneración se computa el período comprendido entre
el 1ª de diciembre anterior al 30 de noviembre del año posterior o año en
que se paga, y debe ser satisfecho como tope máximo hasta el 24 de
diciembre de cada año hasta las 12 de la noche.
La decimotercera remuneración no se toma en cuenta para el aporte al
IESS, no grava impuesto a la renta, ni fondo de reserva, ni jubilaciones, ni
vacaciones.
Decimocuarta Remuneración o Bono Escolar.- Los trabajadores
percibirán una bonificación anual equivalente a una remuneración básica
mínima unificada para los trabajadores en general, la cual será pagada
hasta el 15 de Agosto en la Sierra, Amazonía y en la Costa hasta el 15 de
Marzo.
Fondo de Reserva.- Todo empleador de carácter público o privado tiene
la obligación de depositar en el IESS los fondos de reserva, de cada uno
de sus empleados que trabajen por más de un año, el depósito será a
partir del segundo año.
37
El fondo de reserva equivale a la doceava parte de la remuneración
percibida por el trabajador durante un año de servicio.
DISEÑO:
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
ROL DE PROVISIONES
DEL MES DE…………………………..
Expresado en miles USD.
Nombres y
N°
IESS POR PAGAR
apellidos
AP.I.
9.35%
AP.P
12.15%
BENEFICIOS
Fondos de
SOCIALES
Reserva
Décimo
Décimo
Tercero
Cuarto
Vacaciones
Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo
Autora: Rosa Paladines
INVENTARIO INICIAL.-
Es la recopilación de las pertenencias que
posee una persona en su actividad económica y así mismo las
38
obligaciones que tiene que cancelar, los inventarios se harán pesado,
midiendo, todos y cada uno de los objetos que posea o deba, es el
documento contable que por primera vez se realiza en una empresa.
INVENTARIO FINAL.- Se lo realiza a finalizar el año, efectuando un
recuento de todo lo que realmente existe a esa fecha.
DISEÑO:
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
INVENTARIO INICIAL O (FINAL)
Al ……………………………………..
Expresado en miles $USD.
CÓDIGO
CANT.
CUENTA
V/UNIT
V/TOTAL
SALDO
Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo
Autora: Rosa Paladines
39
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL.- Es la denominación contable que se
elabora al iniciar las operaciones mercantiles de la empresa, este estado
se lo elabora en base al Inventario Inicial, clasificando las cuentas y los
valores que conforman el activo, pasivo y patrimonio de la misma.
DISEÑO:
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Al ……………………………………..
Expresado en miles $USD.
1.
2.
3.
Activos
1.1 Activo Corriente
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.04
1.1.05
Caja
xxxx
Bancos
xxxx
Cuentas por Cobrar
xxxx
Material de Oficina
xxxx
Enseres Didácticos
xxxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
1.2 Activo no Corriente
1.2.01
Muebles y enseres
xxxx
1.2.02
Equipo de Computación xxxx
1.2.03
Equipo Musical
xxxx
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS
Pasivos
2.1 Pasivos Corrientes
2.1.01
Sueldos por pagar
xxxx
2.1.02
IESS por pagar
xxxx
2.1.03
Beneficios Soc. por pagar xxxx
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
2.2 Pasivos no Corrientes
2.2.01
Préstamos Bancarios
xxxx
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
Patrimonio
3.1 Capital
xxxx
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
---------------------
xxxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxx
xxxx
xxxx
xxxx
-------------------------
GERENTE
CONTADORA
Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo
Autora: Rosa Paladines
40
LIBRO DIARIO.- Es el libro principal donde se registran ordenada y
cronológicamente las transacciones que se realizan en una empresa. Este
documento consta de lo siguiente:
Código.- Se registra el código de la cuenta que se utiliza de acuerdo al
Plan de Cuentas.
Fecha.- La correspondiente a la transacción
Detalle.- Se registra el asiento contable
Parcial.- Se escribe los valores respectivos a la cuenta auxiliar
Debe.- Se registra los valores respectivos de las cuentas deudoras
Haber.- Se registran los valores respectivos de las cuentas acreedoras
Suman y Pasan.- Es la suma de las columnas del Debe y el Haber. Al
final de cada página.
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
LIBRO DIARIO
Del……………………….Al…………………………
Expresado en miles $ USD
CÓDIGO
FECHA
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
SUMAN Y PASAN
Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo
Autora: Rosa Paladines
41
LIBRO MAYOR GENERAL.- Es el resumen de las operaciones
jornalizadas en el libro diario, clasificándolas de acuerdo a su naturaleza;
de tal manera que en un momento dado pueda verificarse el saldo de
cada cuenta.
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
LIBRO MAYOR GENERAL
Expresado en miles $ USD
CUENTA:................................
FECHA
CÓDIGO:..................
DESCRIPCIÓN
DEBE
HABER
SALDO
Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo
Autora: Rosa Paladines
BALANCE DE COMPROBACIÓN.- Este documento sirve para verificar
que las transacciones del libro diario fueron registradas correctamente en
el libro mayor, en consecuencia en el Balance de comprobación. Debe
existir igualdad tanto en las sumas como en los saldos.
Este documento consta de lo siguiente:
42
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del....................Al.........................
Expresado en miles $ USD
CÓDIGO
FECHA
SUMAS
DEBE
SALDOS
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo
Autora: Rosa Paladines
HOJA DE TRABAJO.-
Es una herramienta contable que permite al
contador presentar en forma resumida y analítica gran parte del proceso
contable; es decir sirve para facilitar la elaboración de los Estados
Financieros.
Este documento puede constar de diez, doce, catorce o más columnas
según crea conveniente el contador.
43
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
HOJA DE TRABAJO
Del.....................................Al.............................
Expresado en miles $ USD
CUENTA SALDOS
AJUSTES
BAL. AJUSTA
EST. RESULT
EST. SIT. FINA
CÓD
DEBE HABER DEBE HABER DEUD ACREE DEBE HABER DEBE HABER
Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo
Autora: Rosa Paladines
AJUSTES.- Se elabora en el término de un período contable o ejercicio
económico.
Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se
refieren a:

Acumulados

Diferidos

Depreciaciones

Amortizaciones
44

Consumos

Provisiones

Regulaciones

Otros ajustes
ESTADOS FINANCIEROS
Se elaboran al finalizar el período contable con el objeto de proporcionar
información sobre la situación económica y financiera de la empresa.
Clasificación de los Estados Financieros
En una empresa de servicio, los Estados Financieros básicos son los
siguientes:
ESTADO DE RESULTADOS O PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Es el que revela en primer lugar los ingresos y a continuación los gastos
o egresos, la diferencia entre los ingresos y gastos nos dará la utilidad o
pérdida del ejercicio económico.
45
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
ESTADO DE RESULTADO
Del.....................................Al.............................
Expresado en miles $ USD
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas netas
xxxxxx
(-) Costo de ventas
xxxxxx
(=) Ganancia bruta en ventas
xxxxxx
NO OPERACIONALES
Intereses ganados
xxxxxxx
TOTAL INGRESOS
Xxxxx
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos y salarios
xxxxx
Gastos de arriendos
xxxxx
Depreciación de equipo de computo
Xxxxx
GASTOS FINANCIEROS
Gasto Interés
xxxx
TOTAL GASTOS
Xxxxx
RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad del ejercicio
Xxxxx
(-) 15% Participación trabajadores
25% Impuesto a la Renta
5% Reserva legal
(=) Ganancia neta del ejercicio
Xxxxx
Xxxxx
GERENTE
CONTADORA
Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo
Autora: Rosa Paladines
46
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Es el reflejo de todos los hechos relacionados con los Activos, Pasivos y
Patrimonio a una fecha determinada.
Demuestra la situación de la empresa al cierre del ejercicio contable.
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Del.....................................Al.............................
Expresado en miles $ USD
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Xxxxx
Bancos
Xxxxx
Cuentas por cobrar
Xxxxx
Mercaderías
Xxxxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
Xxxxx
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y enseres
Xxxxx
(-) Depreciación de muebles y enseres
xxxxx
Xxxxx
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
Xxxxx
TOTAL ACTIVOS
Xxxxx
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar
xxxxx
Documentos por pagar
xxxxx
TOTAL PASIVO CORRIENTE
Xxxxx
TOTAL PASIVOS
Xxxxx
PATRIMONIO
Capital
xxxxx
TOTAL PATRIMONIO
Xxxxx
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
Gerente
Xxxxx
Contadora
Fuente:
Lupe Beatriz Espejo Jaramillo
47
Autora: Rosa Paladines
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Demuestra el comportamiento del dinero en efectivo (al inicio y al final del
ejercicio económico) con el objeto de no ocasionar desequilibrio.
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Del.....................................Al.............................
Expresado en miles $ USD
FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
RECIBIDO DE CLIENTES
+ Ventas netas
xxxxx
+ Devolución en compras
xxxxx
xxxxx
- Compra de mercaderías
xxxxx
Gasto arriendo
xxxxx
Gasto publicidad
xxxxx
xxxxx
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
xxxxx
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
(-) Préstamo bancario por pagar
xxxxx
xxxxx
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento neto del efectivo y sus equivalentes
xxxxx
Aumento neto del efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo
xxxxx
Aumento neto del efectivo y sus equivalentes al final del periodo
xxxxx
Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo
Autora: Rosa Paladines
48
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD (NEC)
Según la Federación Ecuatoriana de Contadores del Ecuador, las Normas
Ecuatorianas de Contabilidad entre las principales son las siguientes:
NEC
TÍTULO
NIC
REFERENCIAL
OBSERVACIONES
1
Presentación de los estados
financieros
1
2
Revelación de los estados
financieros de bancos y otras
instituciones financieras similares.
30
3
Estados de flujos de efectivo
7
4
Contingencias y sucesos que
ocurren después de la fecha del
balance.
10
5
Utilidad o pérdida neta por el
período, errores fundamentales y
cambios en políticas contables,
8
6
Revelación de partes relacionadas
24
7
Efectos de las variaciones en tipo de
cambio en moneda extranjera.
21
8
Reportando información financiera
por segmentos.
14
9
Ingresos
18
10
Costos de financiamiento
23
11
Inventarios
11
12
Propiedad, planta y equipo
16
13
Contabilización de la depreciación
4
14
Costos de investigación y desarrollo
9
15
Contratos de construcción
11
16
Corrección monetaria integral de
estados financieros.
29
Inaplicable
17
Conversión de estados financieros
21 y 29
Inaplicable
49
Remplazada
parcialmente por
NEC 26
Remplazada por la
NEC 25
para efectos de aplicar el esquema
de dolarización.
18
Contabilización de las inversiones
25
19
Estados financieros consolidados y
contabilización de las inversiones en
subsidiarias.
27
20
Contabilización de inversiones en
asociadas
28
21
Combinación de negocios.
22
22
Operaciones descontinuadas
35
23
Utilidad por acción
33
24
Contabilización por subsidios del
gobierno y revelación de información
eferente a asistencia gubernamental
20
25
Activos intangibles
38
26
Provisiones, activos contingentes y
pasivos contingentes
37
27
Deterioro del valor de los activos
36
―8
Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo
Autora: Rosa Paladines
ASPECTOS TRIBUTARIOS
“IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
Es el impuesto que se
paga por la transferencia de bienes y por la
prestación de servicios. Se denomina Impuesto al Valor Agregado por ser
un gravamen que afecta a todas las etapas de comercialización pero
exclusivamente en la parte generada o agregada en cada etapa.
8
ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General 2007, Editorial de la
Universidad Técnica Particular de Loja. Pág. 36 y 37.
50
Deben pagar todos los adquirientes de bienes o servicios, gravados con
tarifa 12%. El pago lo hará al comerciante o prestador de servicio, quien a
su vez luego de percibir el tributo, lo entregará al Estado mediante una
declaración. En el caso de importaciones paga el importador el momento
de desaduanizar la mercadería.
Declaración y pago del IVA
El IVA se paga sobre la base imponible que está constituida por el precio
total en el que se vendan los bienes o se presten los servicios, precio en
el que se incluirán impuestos, aranceles y otros gastos imputables al
precio.
Crédito Tributario
Una vez liquidado el valor del impuesto a pagar, los sujetos pasivos del
IVA pueden deducir el crédito tributario a que tuvieren derecho.
Los sujetos pasivos del impuesto al valor agregado, que se dediquen a la
producción, comercialización de bienes para el mercado interno, para la
exportación, o a la prestación de servicios gravados con la tarifa 12%,
tendrán derecho al crédito tributario por la totalidad del IVA pagado en las
51
adquisiciones locales o importaciones de los bienes que pasen a formar
parte de su activo fijo, de las materias primas o insumos.
Transferencias e importaciones con tarifa 0% IVA
Entre los diversos productos con tarifa 0% mencionaré los principales:
 Leches en estado natural, pasteurizada homogenizada o en polvo
de producción nacional. Leches maternizadas, proteicos infantiles,
pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena,
fideos, harinas de consumo humano, enlatados nacionales de atún,
macarela, sardina y trucha, aceites comestibles excepto el de oliva.
 Medicamento y drogas de uso humano, de acuerdo con las listas
que mediante Decreto establecerá anualmente el Presidente de la
República.
 Papel bond, papel periódico, libros y material complementario que
se comercializa conjuntamente con los libros.
 Servicios gravados con tarifa 0% IVA
 Los de educación en todos los niveles
 Los de salud, incluyendo los de medicina prepagada y los servicios
de fabricación de medicamentos
 Los servicios públicos de energía eléctrica, agua potable,
alcantarillado y los de recolección de basura
52
 Los de guarderías infantiles y de hogares de ancianos
 Los de impresión de libros
 Entre otros
Retención del IVA 30%
Cuando el sector público y los contribuyentes especiales adquieren
bienes gravados con tarifa 12%, retendrán el 30% del IVA causado en la
adquisición.
Retención del IVA 70%
Para el caso de la prestación de servicios gravados con tarifa 12%, el
porcentaje de retención será el 70% del valor del IVA causado en la
prestación del servicio. Iguales porcentajes aplicarán los agentes de
retención cuando los proveedores de bienes y servicios sean personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad.
Retención del IVA 100%
Cuando se trate de servicios prestados por profesionales con instrucción
superior, o de arrendamiento de inmuebles de personas naturales no
obligadas a llevar contabilidad, caso en el cual, la retención será el ciento
por ciento del IVA causado.
53
RETENCIÓN EN LA FUENTE
Agentes de Retención.- Serán agentes de retención del Impuesto a la
Renta:
a. Las entidades del sector Público, las sociedades, las personas
naturales y las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad,
que realicen pagos o acrediten en cuenta valores que constituyan
ingresos gravados para quien los perciba.
b. Todos los empleadores por los pagos que realicen en concepto de
remuneraciones, bonificaciones, comisiones y más emolumentos a
favor de los contribuyentes en relación de dependencia, y;
c. Los contribuyentes dedicados a actividades de exportación por
todos los pagos que efectúen a sus proveedores de cualquier bien
o producto exportable, incluso aquellos de origen agropecuario.
Contribuyentes
sujetos
a
retención.-
Las
personas
naturales,
sociedades, sucesiones indivisas.
Retención en la fuente 8%
Están sujetos a la retención del 8% o acreditaciones en cuenta por:
54
1. Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a profesionales
y a otras personas naturales nacionales o extranjeras residentes en
el país por más de seis meses, que presten servicios en los que
prevalezca el intelecto sobre la mano de obra.
2. Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o créditos en
cuenta que se efectúa a personal naturales con residencia o
establecimiento en el Ecuador relacionados con la titularidad, uso,
goce o explotación de derechos de propiedad intelectual definidos
en la Ley de Propiedad Intelectual.
3. Los realizados a notarios o registradores de la propiedad y
mercantiles, por sus actividades notariales y de registro.
4. Los realizados por concepto de arrendamiento de
bienes
inmuebles.
5. Los realizados a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros del
cuerpo técnico que no se encuentren en relación de dependencia;
y,
6. Lo relacionado a artistas tanto nacionales como extranjeros
residentes en el país por más de seis meses.
55
Retención en la fuente 1%
Están sujetas a retención del 1% los pagos o acreditaciones en cuenta por:
 La compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal,
excepto combustible.
 Los pagos o acreditaciones en cuentas realizadas por actividades de
construcción de otros materiales inmuebles, urbanización, localización
a actividades similares.
 Los pagos o créditos en cuenta que se realicen en compañías de
seguros y reaseguros legalmente constituidas en el país y a las
sucursales de empresas extranjeras domiciliadas en el Ecuador,
aplicable sobre el 10% de las primas facturadas o planilladas.
 Los pagos o créditos en cuota que se realicen a compañías de
arrendamiento mercantil legalmente establecidas en el Ecuador, sobre
las cuotas de arrendamiento inclusive la de opción de compras.
 Los pagos o créditos en cuentas por servicios de medios de
comunicación y de agencias de publicidad.
 Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica.
56
 Aquellos efectuados por concepto de servicio de transporte privado de
pasajeros o transporte público o privado de carga.
Retención en la fuente 2%
Están sujetas a retención del 2% los pagos o acreditaciones en cuenta
por:

Los que se realicen a personas naturales por concepto de servicio
en los que prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual.

Los que realicen las empresas emisoras de tarjetas de créditos a sus
establecimientos afiliados.

Los ingresos por concepto de intereses, descuentos y cualquier otra
clase de rendimiento financiero generados por préstamos, cuentas
corrientes, certificados financieros, pólizas de acumulación, avales, y
cualquier otro tipo de documentos similares.

Intereses que cualquier entidad del sector público reconozca a favor
de los sujetos pasivos.
Contribuyente especial.- Es toda persona natural o sociedad calificada
como tal por la Administración Tributaria, sujeto a normas especiales con
relación al cumplimiento de sus deberes formales y pago de sus tributos.
57
Obligados a llevar Contabilidad.- Están obligados a llevar contabilidad y
declarar el impuesto en base a los resultados que arroje la misma, todas
las sociedades. También lo estarán las personas naturales y sucesiones
indivisas que realicen actividades empresariales que, al primero de enero
de cada ejercicio impositivo operen con un capital propio que haya
superado los USD 60.000 o cuyos ingresos brutos o gastos anuales
hayan sido superiores USD 100.000 o cuyos costos y gastos anuales del
ejercicio inmediato anterior, sean superiores a USD 80.000. Se entiende
como capital propio, la totalidad de los activos menos pasivos que posea
el contribuyente.”9
“IMPUESTO A LA RENTA
Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas,
producto de actividades personales, comerciales, industriales, agrícolas, y
en general actividades económicas y aún sobre ingresos gratuitos,
percibidos durante un año, luego de descontar los costos y gastos
incurridos, para obtener o conservar dichas renta.
Deben pagar las personas naturales, las sucesiones indivisas y las
sociedades, ecuatorianas o extranjeras, residentes o no en el país, que
hayan percibido rentas gravadas en el Ecuador.
9
SÁNCHEZ, Carrión Gilberto: La Tablita Tributaria y Laboral 2009- 2010. Quito – Ecuador.
58
Se paga sobre la base imponible, entendiéndose por tal, el monto de
rentas percibidas en el año menos los costos o gastos denominados
deducciones.
El período tributario es anual, empieza del 01 de enero y concluye el 31
de diciembre de cada año, en él se debe incluir todas las rentas y
presentar una declaración, salvo los ingresos por herencias, legados y
donaciones; premios; e ingresos ocasionados de no residentes, que son
declarados en forma separada. La declaración y pago del Impuesto a la
Renta se debe realizar el primero de febrero del año siguiente, hasta las
fechas que se detallan a continuación.
PLAZO PARA DECLARAR EL IMPUESTO A LA RENTA
Si el noveno dígito es
Personas Naturales
Sociedades
1
10 de marzo
10 de abril
2
12 de marzo
12 de abril
3
14 de marzo
14 de abril
4
16 de marzo
16 de abril
5
18 de marzo
18 de abril
6
20 de marzo
20 de abril
7
22 de marzo
22 de abril
8
24 de marzo
24 de abril
9
26 de marzo
26 de abril
0
28 de marzo
28 de abril
”10
Fuente: www.sri.gov.ec
Autora: Rosa Paladines
10
INTERNET: ww.sri.gov.ec/sri/baselegal/gen—00565.doc
59
CONTEXTO INSTITUCIONAL
RESEÑA HISTÓRICA
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR BILINGÜE DE FROMACIÓN
INTEGRAL SIGLO XXI
Fuente: Centro Educativo Siglo XXI
Autora: Rosa Paladines
El Centro Educativo Particular Bilingüe SIGLO XXI, viene cumpliendo su
gestión administrativa desde Septiembre de 1999, contando con el apoyo
de la comunidad. El Centro educativo nace luego de realizar un minucioso
estudio sobre la población infantil de algunos barrios de la ciudad de Loja,
se crea como un recurso viable para dar solución a la gran demanda
educativa – formativa de nuestros niños y en la búsqueda de un
mejoramiento significativo de la calidad de vida de los mismos.
Actualmente el Centro Educativo se encuentra legalmente representado
60
por la Lic. Ivonne Germania Bueno Arévalo en calidad de Directora de la
Institución, está ubicado en las calles Olmedo 10-35 entre Azuay y Miguel
Riofrío, atiende los niveles de: Estimulación Temprana, Pre básica y de
Primero a Séptimo año. Además en la jornada vespertina se ofrece a la
comunidad recuperación pedagógica y tareas dirigidas.
Está registrado en el Servicio de Rentas Internas como Sociedad, con el
Registro Único de Contribuyente # 1191701107001.
MISIÓN
El Centro Educativo Particular Bilingüe de Formación Integral Siglo XXI,
tiene como misión satisfacer las necesidades y expectativas de
la
comunidad lojana, mediante el desarrollo humano y profesional de sus
docentes, cuyos logros se reflejan en una sólida formación de sus
alumnos quienes egresan habilitados para continuar con sus estudios.
VISIÓN
El Centro Educativo se caracteriza por: “Ser una institución con miras a
satisfacer las demandas de la comunidad brindando una educación de
calidad”.
61
OBJETIVO DEL CENTRO EDUCATIVO
Velar por la protección y desarrollo biopsico social de los niños y niñas
que asisten al Centro Educativo Particular Bilingüe SIGLO XXI.

Crear las condiciones optimas de mejoramiento profesional y personal
del los recursos humanos que laboran en esta institución educativa,
como también que la infraestructura responda al objetivo general
trazado.

Lograr la integración de los padres de familia en el proceso de
formación de los niños que se educan en el Plantel.
BASE LEGAL
Regulan sus actividades las siguientes disposiciones Legales:
Constitución Política del Estado.
Ley de Educación y su Reglamento
Ley de Seguridad Social
Ley del Régimen Tributario Interno y sus reglamentos en todos los
aspectos relacionados con el tratamiento de los tributos vigentes.
Código de Trabajo
Código civil en todo lo relacionado a la contratación de servicios
profesionales
El Reglamento del Centro Educativo, que norma el funcionamiento
administrativo y financiero.
62
ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA DE LA INSTITUCIÓN
Junta General de Accionistas: Lic. Graciela Guamán, Lic.
Patricia Guamán y Lic. Germania Bueno A.
Directora: Lic. Germania Bueno Arévalo
Personal
del
Departamento
Administrativo-Contable:
contadora y secretaria.
Personal docente de la Institución: profesores de prébasica a
séptimo año de Educación Básica.
Estudiantes: de prebásica a séptimo año de Educación Básica
Auxiliar de servicios
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
JUNTA
GENERAL DE
ACCIONISTAS
DIRECTORA
DPTO.
ADMINISTRATIVO
CONTABLE
CONTADORA
PROFESORES
SECRETARIA
AUXILIAR DE
SERVICIOS
ALUMNOS
DE
PREBÁSICA A
SÉPTIMO AÑO
Fuente: Centro Educativo Siglo XXI
Autora: Rosa Paladines
63
ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
MANUAL DE FUNCIONES
Concepto.- Es un procedimiento en el cual se determina: título del cargo,
naturaleza del trabajo, requisitos, funciones básicas, relación de
dependencia y experiencia del aspirante.
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO CONTABLE
CARGO:
CONTADORA
Naturaleza del trabajo: Es el encargado de la organización y control
financiero de las operaciones de la institución, con la finalidad de obtener
e interpretar los resultados.
Funciones básicas:
 Ejecuta el sistema de contabilidad aplicable en la institución.
 Elabora el inventario general de todo lo existente en la institución.
 Lleva los registros necesarios de ingresos y egresos de caja.
 Liquida las remuneraciones del personal de acuerdo con las fechas
establecidas en el Reglamento.
 Efectúa declaraciones del IVA, Impuesto a la Renta y Retenciones
en la Fuente mensualmente. El servicio de la práctica tributaria
debe ser realizado con competencia profesional, integridad y
objetividad
64
 Elabora los Estados Financieros mensuales.
 Legalizar con su firma la autenticidad de los Estados Financieros.
 Cumplir con esmero, puntualidad y justicia las funciones que se le
asigne.
 La colaboración sincera con las autoridades.
 La actitud de servicio, laborar las ocho horas diarias, el
cumplimiento de los compromisos adquiridos serán, entre otras,
características que distingan el trabajo ético y profesional de la
contadora.
REQUISITOS:
 Título universitario en Contabilidad y Auditoría C. P. A.
 Licencia profesional autorizada y actualizada.
 Experiencia en trabajos similares.
 Conocimiento en tributación y computación.
 Cursos de capacitación en Materias Contables y Financieras.
CARGO:
SECRETARIA
Naturaleza de trabajo: Organizar las actividades, ordenamiento y demás
documentos de utilización permanente del Centro Educativo.
Funciones básicas:
 La secretaria dispone de una oportunidad extraordinaria para
manifestar los grandes valores institucionales, a través de un trato
cortés y de ética profesional.
65
 Lleva los libros, registro y formularios oficiales y se responsabiliza
de su conversación, integridad inviolabilidad y reserva.
 Organiza, centraliza y mantiene actualizada la estadística y archivo
del Centro Educativo.
 La secretaria se encargará y será responsable del manejo del
fondo de caja chica, cualquier anomalía que se presente está
obligada a informar inmediatamente a su jefe inmediato, a fin de
tomar las acciones correctivas que la situación amerite.
 En caso de existir faltantes al momento del arqueo de caja chica
serán cobrados a la persona encargada (secretaria) a través de
anticipo de sueldo, caso contrario debe ser depositado de forma
inmediata a la cuenta de la Institución.
 Deposito oportuno del dinero recaudado por concepto de
pensiones.
 Redacta las actas de las reuniones que mantengan los socios de la
Institución, tendrá voz informativa; pero no voto.
 Realiza los cuadros de calificaciones siguiendo las disposiciones
reglamentarias.
Requisitos:
 Título universitario en Secretaria – Ejecutiva
o afines a sus
funciones.
 Cursos de Relaciones Humanas.
 Experiencia en funciones similares.
 Conocimiento en computación y lo básico de contabilidad.
66
e.
MATERIALES Y MÉTODOS
MATERIALES
Para la elaboración de la presente Tesis fue necesaria la utilización de los
siguientes materiales:
 Suministros de oficina
 Equipo de computación
 Material bibliográfico
 Internet
 Mobiliario
MÉTODOS
Método Científico.- La aplicación del
método científico, hizo posible
observar el contexto del movimiento contable con lo cual se obtuvo
información de fuentes primarias con la finalidad de procesarla y
sistematizarla esto ayudò a conocer en forma objetiva los hechos
contables, que identificaron el problema, proceso que se apoyó en la
revisión de las teorías, leyes y más disposiciones legales que rigen la
contabilidad se servicio, haciendo factible el cumplimiento de los objetivos
planteados en esta investigación
Método Deductivo.- “Parte de lo general a lo particular”. Permitió hacer
la recolección de los contenidos relacionados con la contabilidad
de
servicios, con el fin de analizar y seleccionar los referentes teóricos
aplicables al objeto de estudio, como es el Centro Educativo SIGLO XXI.
67
Método Inductivo.- “De lo particular a lo general”. Se lo aplicó
en
el
registro de las operaciones económico – financiero, mediante la obtención
de facturas, registros, constatación física del inventario, etc, que se obtuvo
de la Institución, con lo cual se procedió a realizar el proceso contable.
Método Descriptivo.-
Se lo utilizó para narrar las falencias, hechos,
actividades, procesos, sistemas, conclusiones y recomendaciones. No se
limitó a la simple recolección de datos, sino que logró la interpretación y
análisis objetivo del mismo, facilitando con profundidad y claridad la
redacción de los contenidos teóricos que fundamentan el proceso
contable.
Método Sintético.- Se utilizó para procesar información contable para
luego obtener los resultados de la actividad económica – financiera
desarrollada durante el período contable.
Método Analítico.- Permitió hacer la relación causa- efecto; es decir es el
análisis de todos los documentos y registros de las transacciones, tales
como: facturas, notas de venta, registros, etc; para luego elaborar el
Memorando de las operaciones y así llegar a la preparación de los
Estados Financieros.
TÉCNICAS
Entrevista.- Se la realizó a la directora y demás personal administrativo; a
fin de obtener información del desarrollo económico del Centro Educativo
y el origen de las operaciones efectuadas durante el período establecido.
68
Observación Directa.-
Se efectuó una observación del movimiento
contable y de los documentos que respaldan las operaciones que realiza
la Institución, objeto de estudio, además permitió la constatación física,
para el levantamiento del inventario.
PROCEDIMIENTOS
Para la elaboración del trabajo de investigación, se procedió hacer la
Revisión de la Literatura, en la que constan las principales categorías,
conceptos y definiciones con relación al tema desarrollado; luego se ha
realizado una descripción del Contexto Institucional referente a la reseña
histórica, objetivos institucionales, base legal, estructura administrativa,
para posteriormente aplicar la Contabilidad de Servicios, que es la parte
práctica de la Tesis; la cual se inicia con la elaboración del inventario,
mediante la revisión física tanto de activos y pasivos, la determinación del
patrimonio, además se realizó un Plan y Manual de cuentas, de acuerdo a
las necesidades del Centro Educativo SIGLO XXI y sus principales
transacciones contables, se elaboró documentos y registros contables; las
facturas y notas de venta sustentaron la actividad financiera y contable.
Las transacciones se registraron en el Libro Diario y luego en el Libro
Mayor, con el respectivo Balance de Comprobación y la Hoja de trabajo.
En la presentación de los Estados Financieros se elaboró: Estado de
Pérdidas Y Ganancias, Estado de Situación Financiera y
el Flujo del
Efectivo, con el objetivo de conocer la situación económica de la
Institución.
Finalmente en base a la aplicación de métodos, técnicas y de los
resultados de la práctica, se dio a conocer las respectivas conclusiones y
recomendaciones; la aplicación de las mismas, quedará a criterio de la
directora y la junta de accionistas.
69
f. RESULTADOS
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
PLAN DE CUENTAS
1
ACTIVOS
1.1.
ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.03.01
1.1.04
1.1.04.01
1.1.13
1.1.14
1.1.15
1.1.16
CAJA
CAJA CHICA
BANCOS
Cta. De Ahorros Padre Julian Lorente
CUENTAS POR COBRAR
Pensiones
PROVISIÓN CUENTAS
INCOBRABLES
DOCUMENTOS POR COBRAR
ANTICIPO SUELDOS
MATERIALES DE OFICINA
MATERIALES DE ASEO
MATERIAL DIDÁCTICO
Compra de libros
ENSERES DIDÁCTICOS
ENSERES VARIOS
Compra banderas
IMPLEMENTOS DEPORTIVOS
INSTRUMENTALES
HERRAMIENTA MENOR
BOTIQUÍN
1.2
ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01
1.2.02
1.2.03
1.2.04
1.2.05
1.2.06
MUEBLES Y ENSERES
DEPRE. ACUM. MUEBLES Y ENSE.
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEPRE. ACUM. EQUIP. DE COMPU.
EQUIPO MUSICAL
DEPRE. ACUM. EQUIP. MUSICAL
1.3
OTROS ACTIVOS
1.3.01
1.3.01.01
1.3.01.02
1.3.01.03
ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO
Compra material de carpintería
Compra material de construcción
Trabajos de construcción
1.1.05
1.1.06
1.1.07
1.1.08
1.1.09
1.1.10
1.1.10.01
1.1.11
1.1.12
1.1.12.01
2. PASIVOS
2.1
PASIVOS CORRIENTES
2.1.01
CUENTAS POR PAGAR
70
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
PLAN DE CUENTAS
2.1.02
2.1.03
2.1.04
2.1.04.01
2.1.04.02
2.1.05
2.1.05.01
2.1.05.02
2.1.06
2.1.07
2.1.08
2.1.08.01
2.1.08.02
2.1.08.03
2.1.09
2.1.09.01
2.1.10
2.1.11
2.1.12
SERVICIOS OCACIONALES POR PAGAR
SUELDOS POR PAGAR
IESS POR PAGAR
Aporte Individual
Aporte Patronal
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
Décimo tercer sueldo
Décimo cuarto sueldo
FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
VACACIONES POR PAGAR
SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR
Agua
Luz
Teléfono
ARRIENDO POR PAGAR
Arriendo del local
15% TRABAJADORES POR PAGAR
25% IMPUESTO A LA RENTA POR
PAGAR
DIVIDENDOS POR PAGAR
2.2
2.2.01
2.2.01.01
2.2.01.02
PASIVOS NO CORRIENTES
2.3
2.3.01
2.3.02
2.3.02.01
2.3.02.02
2.3.02.03
2.3.03
2.3.03.01
2.3.03.02
2.3.03.03
OTROS PASIVOS
3.
PATRIMONIO
3.1
3.1.01
CAPITAL
3.2
3.2.01
RESERVAS
RESERVA LEGAL
3.3
3.3.01
3.3.02
RESULTADOS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
PÉRDIDA DEL EJERCICIO
PRÉSTAMO BANCARIO
Coopmego
Unibanco
PENSIONES PRECOBRADAS
RETENCIÓN IVA POR PAGAR
Retención IVA 30%
Retención IVA 70 %
Retención IVA 100%
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
Retención en la Fuente 1%
Retención en la Fuente 2%
Retención en la Fuente 8%
CAPITAL PAGADO
71
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
PLAN DE CUENTAS
4
INGRESOS
4.1
4.1.01
4.1.02
4.1.03
4.1.04
INGRESOS OPERACIONALES
INGRESO POR MATRÍCULA
INGRESO POR PENSIONES
INGRESO POR GUARDERÍA
VENTAS MATERIAL DIDÁCTICO
4.1.05
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS MATERIAL DIDÁCTICO
5
COSTOS
5.1
COSTOS OPERACIONALES
5.1.01
( - ) COSTO DE VENTAS
6
GASTOS
6.1
GASTOS ADMINISTRATIVOS
6.1.01
6.1.02
6.1.03
6.1.04
6.1.05
6.1.05.01
6.1.05.02
6.1.06
6.1.07
6.1.08
6.1.09
6.1.09.01
6.1.09.02
6.1.09.03
6.1.10
6.1.10.01
6.1.11
6.1.12
6.1.13
6.1.14
6.1.15
6.1.16
6.1.17
6.1.18
6.1.19
6.1.20
6.1.21
6.1.22
6.1.23
6.1.23.01
6.1.24
SUELDOS
APORTE PATRONAL
FONDOS DE RESERVA
VACACIONES
BENEFICIOS SOCIALES
Décimo tercero
Décimo cuarto
SERVICIOS OCACIONALES
GASTOS ARRIENDO
GASTO ALIMENTOS Y BEBIDAS
SERVICIOS BÁSICOS
Agua
Luz
Teléfono
GASTOS GENERALES
Compra de vajilla descartable
GASTO MATERIALES DE OFICINA
GASTO MATERIALES DE ASEO
GASTO ENSERES DIDÁCTICOS
GASTO ENSERES VARIOS
GASTO IMPLEMENTOS DEPORTIVOS
GASTO INSTRUMENTALES
GASTO HERRAMIENTA MENOR
GASTO BOTIQUÍN
DEPRE. MUEBLES Y ENSERES
DEPRE. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEPRE. EQUIPO MUSICAL
AMORTIZACIÓN ADECUACIÓN Y
MANTENIMIENTO
GASTO UNIFORMES PERSONAL
Compra de uniformes
CUENTAS INCOBRABLES
6.2
GASTOS FINANCIEROS
6.2.01
GASTO INTERÉS
7.
7.1
CUENTAS TRANSITORIAS
Resumen de Rentas y Gastos
72
MANUAL DE CUENTAS
1.-
ACTIVOS.- Constituyen todos los bienes y valores disponibles en la
empresa en un momento determinado.
1.1
ACTIVO CORRIENTE.- Es el efectivo y los que se esperan sean
convertidos en efectivos dentro de un periodo corto.
Cuenta: CAJA
Código: 1.101
En esta cuenta se controla el movimiento de los valores en efectivo que
posee la empresa (billetes, monedas y cheques a su favor).
Se debita.- Por los valores que ingresan a la empresa por ventas al
contado, cobro de cuentas y otros.
Se acredita.- Por todos los valores en efectivo que egresan o salen de la
empresa, generalmente por depósito bancarios, pago de gastos en
efectivo y otros.
Cuenta: CAJA CHICA
Código: 1.1.02
Registra el monto de dinero destinado para gastos urgentes y por montos
pequeños.
73
Se debita.- Por el valor asignado para caja chica, por incrementos del
fondo, y por la reposición del fondo de caja chica (método de reposición
alterno).
Se acredita.- Por eliminación del fondo de caja chica, por disminuciones
del fondo y por los gastos efectuados (método de reposición alterno)
Cuenta: BANCOS
Código: 1.1.03
En esta cuenta se controla el movimiento de los fondos que la empresa
posee en Instituciones Bancarias (cuentas corrientes, cuentas de ahorro,
etc.)
Se debita.- Por los depósitos en cuentas corrientes, por cheques
anulados con posterioridad a su contabilización y por las notas de crédito
emitidas por el banco.
Se acredita.- Por los cheques girados sobre la cuenta corriente y por las
notas de débito emitidas por el banco.
Cuenta: CUENTAS POR COBRAR
Código: 1.1.04
En esta cuenta se controla el movimiento de los créditos personales,
concedidos por la institución por la prestación de un servicio o por la venta
de mercaderías.
Se debita.- Por el valor de los créditos concedidos, sin respaldo de
documentos.
74
Se acredita.- Por los cobros parciales o totales de los créditos.
Cuenta: PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
Código: 1.1.05
Registra valores que se provisionan para cubrir el riesgo de cuentas de
dudosa recuperación.
Se debita.- Por los valores que ha decidido dar de baja.
Se acredita.- Por los valores estimados como incobrables de la cartera de
clientes, por ajustes para incrementar el saldo estimado como incobrable.
Cuenta: DOCUMENTOS POR COBRAR
Código: 1.1.06
Registra los créditos concedidos con respaldo de un documento, por
conceptos diferentes a la venta de mercaderías.
Se debita.- Por el valor de los créditos concedidos, con respaldo de
documentos.
Se acredita.- Por los valores cancelados por los deudores
Cuenta: ANTICIPO SUELDOS
Código: 1.1.07
Registran los valores que adeuda el personal de la empresa por concepto
de anticipos, así como valores que asume un empleado por faltantes de
caja o inventarios.
75
Se debita.- Por el anticipo de sueldo concedido, por el valor faltante de
caja o inventarios.
Se acredita.- Por la recuperación de anticipo de sueldos o faltantes, en el
rol de pagos.
Cuenta: MATERIALES DE OFICINA
Código: 1.1.08
La cuenta materiales de oficina representa el conjunto de bienes que usa
el personal de la empresa para el desarrollo de sus actividades.
Se debita.- Por la compra de útiles que pasan a formar parte del
inventario.
Se acredita.- Por el valor consumido o por el porcentaje que haya que
convertir en gasto.
Cuenta: MATERIALES DE ASEO
Código: 1.1.09
La cuenta materiales de aseo representa el conjunto de bienes que se
usa para la limpieza y cuidado de la Institución.
Se debita.- Por la compra de materiales de limpieza que pasan a formar
parte del inventario.
Se acredita.- Por el valor consumido o por el porcentaje que haya que
convertir en gasto.
76
Cuenta: MATERIAL DIDÁCTICO
Código: 1.1.10
La cuenta material didáctico representa a textos adquiridos ya sea para la
venta o para uso de la institución.
Se debita.- Por la compra de libros que pasan a formar parte del
inventario.
Se acredita.- Por la venta de textos a precio de costo.
Cuenta: ENSERES DIDÁCTICOS
Código: 1.1.11
Registra todos los enseres de tipo académico, mismos que son utilizados
por los docentes como guía de enseñanza para los niños.
Se debita.- Por la compra de enseres didácticos, que pasan a formar
parte del inventario.
Se acredita.- Por el valor consumido o por el porcentaje que haya que
convertir en gasto.
77
Cuenta: ENSERES VARIOS
Código: 1.1.12
Representa todos los implementos que tienen la Institución que son útiles
para la realización de las actividades.
Se debita.- Por la compra de: reloj, calculadora, bidones de agua y demás
enseres que pasan a formar parte del inventario.
Se acredita.- Por el valor consumido o por el porcentaje que haya que
convertir en gasto.
Cuenta: IMPLEMENTO DEPORTIVO
Código: 1.1.13
Se refiere a todo equipo deportivo con lo cual los niños hacen actividad
física.
Se debita.- Por la compra de equipo deportivo que pasan a formar parte
del inventario.
Se acredita.- Por el valor consumido o por el porcentaje que haya que
convertir en gasto.
78
Cuenta: INSTRUMENTALES
Código: 1.1.14
Son todos los equipos musicales que la Institución posee como: tambores,
flautas, bombos, platillos, etc.
Se debita.- Por la compra instrumentos musicales que pasan a formar
parte del inventario.
Se acredita.- Por el valor consumido o por el porcentaje que haya que
convertir en gasto.
Cuenta: HERRAMIENTA MENOR
Código: 1.1.15
Representa todas las herramientas útiles para realizar arreglos en la
Institución como: martillos, brochas, tijeras, etc.
Se debita: Por la compra de herramientas para arreglos, que pasan a
formar parte del inventario.
Se acredita.- Por el valor consumido o por el porcentaje que haya que
convertir en gasto.
79
Cuenta: BOTIQUÍN
Código: 1.1.16
Registra todos los implementos de medicina destinados para el cuidado y
salud de los niños.
Se debita: Por la compra de implementos de medicina, que pasan a
formar parte del inventario.
Se acredita.- Por el valor consumido o por el porcentaje que haya que
convertir en gasto.
1.2
ACTIVO NO CORRIENTE.- Este grupo está comprometido por
todos los bienes muebles que prestan servicio a la empresa.
Cuenta: MUEBLES Y ENSERES
Código: 1.2.01
Son los bienes que están destinados a prestar servicios para el normal
desenvolvimiento de sus actividades.
Se debita.- Por la compra o donaciones.
80
Se acredita.- Cuando se vende o se dan de baja, por pérdida, robo, caso
fortuito o fuerza mayor.
Cuenta: DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
Código: 1.2.02
Acumula el valor de disminución de los muebles y enseres, por el efecto
del uso u obsolescencia.
Se debita.- Por la depreciación acumulada de los activos fijos se
enajenan, donan, se dan de baja o por ajustes que se realizan para
corregir errores de cálculo.
Se acredita.- Por la cuota de depreciación calculada por cualquiera de los
métodos conocidos.
Cuenta: EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Código: 1.2.03
Son los equipos que están destinados a prestar servicios para el
desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita.- Por el valor la compra o donaciones.
81
Se acredita.- Cuando se venden o se dan de baja por pérdida, robo, caso
fortuito o fuerza mayor.
Cuenta: DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Código: 1.2.04
Acumula el valor de disminución de equipo de computación, por el efecto
del uso u obsolescencia.
Se debita.- Por la depreciación acumulada de equipo de computación, se
enajenan, donan, se dan de baja o por ajustes que se realizan para
corregir errores de cálculo.
Se acredita.- Por la cuota de depreciación calculada por cualquiera de los
métodos conocidos.
Cuenta: EQUIPO MUSICAL
Código: 1.2.05
Son los equipos que están destinados a prestar servicios para el
desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita.- Por el valor la compra o donaciones.
82
Se acredita.- Cuando se venden o se dan de baja por pérdida, robo, caso
fortuito o fuerza mayor.
Cuenta: DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO MUSICAL
Código: 1.2.06
Acumula el valor de disminución de equipo musical, por el efecto del uso u
obsolescencia.
Se debita.- Por la depreciación acumulada de equipo musical, se
enajenan, donan, se dan de baja o por ajustes que se realizan para
corregir errores de cálculo.
Se acredita.- Por la cuota de depreciación calculada por cualquiera de los
métodos conocidos.
1.3 OTROS ACTIVOS
Cuenta: ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO
Código: 1.3.01
Registra todos los materiales de construcción, materiales de carpintería y
trabajos relacionados con el arreglo y adecuación del local.
83
Se debita.- Por el valor la compra de materiales de construcción,
carpintería o trabajos de mejoras al local.
Se acredita.- Por el uso de estos materiales.
2.-
PASIVOS.- Son todas las obligaciones o deudas de la empresa con
terceras personas o los derechos de terceras personas sobre la
propiedad o activo de la empresa.
2.1
PASIVO CORRIENTE.- Son deudas o compromisos que tiene que
cubrir la empresa a corto plazo.
Cuenta: CUENTAS POR PAGAR
Código: 2.1.01
En esta cuenta se controla el movimiento de los créditos conferidos por
los proveedores, sin respaldo de documento alguno y que deben ser
cancelados en un plazo previamente determinado.
Se debita.- Por los abonos parciales o totales que efectúa la empresa al
crédito concedido.
Se acredita.- Por el valor de las obligaciones adquiridas.
84
Cuenta: SERVICIOS OCASIONALES POR PAGAR
Código: 2.1.02
Representa las acciones pendientes de pago al personal docente de la
institución, quienes trabajan temporalmente con factura por concepto de
sueldos devengados mensualmente.
Se debita.- El momento que se realiza el pago de las obligaciones.
Se acredita.- Por los sueldos devengados y que se encuentran
pendientes de pago.
Cuenta: SUELDOS POR PAGAR
Código: 2.1.03
Representa las acciones pendientes de pago al personal docentes de la
institución, que laboran permanentemente cobro con rol de pagos sueldos
que son devengados mensualmente.
Se debita.- El momento que se realiza el pago de las obligaciones.
Se acredita.- Por los sueldos devengados y que se encuentran
pendientes de pago.
Cuenta: IESS POR PAGAR
Código: 2.1.04
85
Registra las obligaciones de la Institución a favor del Instituto de
Seguridad Social (IESS).
Subcuenta: APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR
Representa los valores que se descuentan en el rol de pagos al personal
de la empresa por concepto de aporte individual al IESS, los mismos que
deben ser depositados mensualmente en el IESS.
Se debita.- Por el depósito mensual de los aportes en el IESS.
Se acredita.- Por las retenciones realizadas mensualmente en el rol de
pagos.
Subcuenta: APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR
Registra las obligaciones de la empresa a favor del IESS, por concepto de
aporte patronal.
Se debita.- Por el depósito mensual de los aportes en el IESS.
Se acredita.- Por el valor causado mensualmente por concepto de aporte
patronal al IESS.
86
Cuenta: BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
Código: 2.1.05
El empleador está obligado a cancelar a sus trabajadores beneficios
adicionales como es el caso del decimotercer sueldo, decimocuarto
sueldo, fondos de reserva y aporte patronal, en fechas establecidas en el
Código de Trabajo, por lo tanto es necesario provisionar mensualmente
esas obligaciones, cumpliendo de esta manera el método del devengado
o de caución.
Se debita.- Por el valor de las provisiones pagadas a los trabajadores que
han sido causadas en el mismo periodo.
Se acredita.- Por el valor de las provisiones mensuales con cargo a los
resultados del ejercicio económico.
Cuenta: FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
Código: 2.1.06
Registra los valores por pagar por concepto de fondos de reserva, del
personal que labora en la Institución, mismos que son pagados
mensualmente mediante rol.
87
Se debita.- Por el valor de fondos de reserva pagado a los trabajadores
que han sido causadas en el mismo periodo.
Se acredita.- Por el valor de los fondos de reserva mensuales con cargo
a los resultados del ejercicio económico.
Cuenta: VACACIONES POR PAGAR
Código: 2.1.07
Registra los valores por pagar por concepto de vacaciones, del personal
que labora en la Institución.
Se debita.- Por el valor de las vacaciones pagadas a los trabajadores que
han sido causadas en el mismo periodo.
Se acredita.- Por el valor de las vacaciones pendientes de pago a los
empleados.
Cuenta: SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR
Código: 2.1.08
Registra el valor pendiente de pago causado por la Institución por
concepto de servicios básicos como son: agua, luz y teléfono.
88
Se debita.- Por los valores pagados de agua, luz y teléfono.
Se acredita.- Por los valores pendientes de pago por los conceptos antes
mencionados.
Cuenta: ARRIENDO POR PAGAR
Código: 2.1.09
Registra el valor pendiente de pago causado por la Institución por
concepto de arriendo del local donde labora la empresa.
Se debita.- Por los valores pagados de arriendo del local.
Se acredita.- Por los valores pendientes de pago de arriendo.
Cuenta: 15% TRABAJADORES POR PAGAR
Código: 2.1.10
Registra el valor de las utilidades a los trabajadores que les corresponde
anualmente, de acuerdo a lo dispuesto en el Código de Trabajo.
Se debita.- Por la cancelación de las utilidades a los trabajadores.
89
Se acredita.- Por el valor de las utilidades a los trabajadores causadas y
se encuentran pendientes de pago.
Cuenta: 25% MPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
Código: 2.1.11
Registra los valores correspondientes al Impuesto a la Renta que quedan
pendientes de pago.
Se debita.- Por los pagos que se realizan cada año.
Se acredita.- Por el valor que queda pendiente de pago.
2.2 PASIVOS NO CORRIENTES
Son las obligaciones que tiene la Institución cuya cancelación deberá
realizarse en un plazo superior a un año.
Cuenta: PRÉSTAMO BANCARIO
Código: 2.2.01
Representa obligaciones contraídas por la empresa con las instituciones
financieras, con plazos mayores a un año.
90
Se debita.- Por los pagos parciales o totales de las obligaciones
contraídas con las instituciones financieras.
Se acredita.- Por el valor de los préstamos recibidos de parte de las
instituciones financieras
2.3 OTROS PASIVOS
Son los valores cobrados por anticipado que serán devengados a través
de la presentación de servicios en plazos mayores a un año.
Cuenta: PENSIONES PRECOBRADAS
Código: 2.3.01
La cuenta pensiones precobradas representa los valores que recibe la
Institución por la entrega de un servicio que prestará en el fututo.
Se debita.- Por el valor devengado en forma periódica y la devolución de
los valores recibidos por anticipado al no prestarse el servicio.
Se acredita: Por los valores cobrados anticipadamente por concepto de
pensiones.
91
Cuenta: RETENCIÓN IVA POR PAGAR
Código: 2.3.02
Representa los valores que se retiene por concepto del Impuesto al Valor
Agregado en la compra de bienes y servicios gravados con IVA.
Se debita.- Cuando se realiza la declaración del IVA y se cancela los
valores retenidos.
Se acredita.- Cuando se realiza la retención del IVA por la compra de
bienes o servicios.
Cuenta: RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
Cuenta: 2.3.03
Representa los valores que se retienen por concepto de impuesto a la
renta en la compra de bienes y servicios.
Se debita.- Cuando se realiza la declaración de las retenciones en la
fuente efectuadas.
Se acredita.- Por las respectivas retenciones.
92
3.
PATRIMONIO.- Está constituido por el capital aportado, reservas,
aportes para futuras capitalizaciones, utilidades obtenidas y no
distribuidas.
3.1
CAPITAL
Cuenta: CAPITAL PAGADO
Código: 3.1.1.01
Es el aporte de los socios o accionistas que constan en la escritura de
constitución de la empresa, capitalización de utilidades o los incrementos
del capital.
Se debita.- Cuando existen pérdidas en el periodo contable o retiro de
capitales.
Se acredita.- Por los aportes de los socios o accionistas, cuando se
producen utilidades y cuando se dan aumentos de capital.
Cuenta: RESERVAS
Código: 3.2
Son los valores que se separan de las utilidades obtenidas por la
Institución, en cumplimiento de disposiciones legales, estatutarias o
acuerdo de la Junta General de socios o accionistas.
93
Cuenta: RESERVA LEGAL
Código: 3.2.01
Son los valores que se separan de las utilidades obtenidas, de acuerdo a
los porcentajes determinados en la Ley de Compañías.
Se debita.- Por ajustes cuando varía la utilidad del ejercicio económico,
por el uso de las reservas, por la capitalización de las reservas.
Se acredita.- Al final del ejercicio económico por el incremento de la
reserva legal, cuando se obtiene la utilidad.
Cuenta: RESULTADOS
Código: 3.3
Refleja la utilidad o pérdida obtenida en los ejercicios económicos
anteriores, así como en el actual período.
Cuenta: UTILIDAD DEL EJERCICIO
Código: 3.3.01
Refleja el resultado positivo que ha tenido la Institución en el
ejercicio económico.
94
actual
Se debita.- Por la distribución de las utilidades para cumplir con las
obligaciones patronales y fiscales, por la determinación de las reservas,
por la determinación de dividendos a los socios o accionistas.
Se acredita.- Por el valor de las utilidades obtenidas en el ejercicio
económico.
Cuenta: PÉRDIDA DEL EJERCICIO
Código: 3.3.02
Refleja el resultado negativo que ha tenido la empresa en el actual
ejercicio económico.
Se debita.- Por el valor de las pérdidas obtenidas en el ejercicio
económico.
Se acredita.- Por la amortización de las pérdidas obtenidas.
4.
INGRESOS.- Valores que representan la ganancia obtenida en un
período.
INGRESOS OPERACIONALES.- Constituyen todos los ingresos a favor
de la empresa por la actividad propia que realiza.
Cuenta: INGRESO POR (Pensiones, matrículas, guardería)
95
Códigos: 4.1.01 - 4.1.02 - 4.1.03
Registra los valores recibidos y/ o causados por la empresa por concepto
de servicios prestados, diferentes al giro normal de la empresa.
Se debita.- Por ajustes realizados, al final de ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de ingreso.
Se acredita.- Por el valor de los ingresos recibidos y / o causados en la
prestación de servicios.
Cuenta: VENTAS MATERIAL DIDÁCTICO
Código: 4.1.04
Registra los valores que recibe la Institución por concepto de venta de
libros a los estudiantes.
Se debita.- Al final del ejercicio económico por el cierre de los descuentos
y devoluciones en ventas y determinar las ventas netas, por el cierre de
las ventas netas.
Se acredita.- Por la venta de libros al contado o a crédito.
Cuenta: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS MATERIAL DIDÁCTICO
Código: 4.1.05
96
Representa la ganancia obtenida en la comercialización de mercadería.
Se obtiene por la diferencia de las ventas netas y costo de ventas.
Se debita.- Al final de ejercicio económico por el cierre de las cuentas de
ingreso.
Se acredita.- Por la diferencia de las ventas netas y costo de ventas.
5.
COSTOS
COSTOS OPERACIONALES
El costo de las mercaderías vendidas representa la salida de las mismas
a precio de costo.
Cuenta: COSTO DE VENTAS
Representa el costo de los libros vendidos al precio de adquisición o de
costo.
Se debita.- Por la salida de los libros a precio de costo.
Se acredita.- Por el retorno de los libros por parte de los alumnos, al
precio de costo.
97
6. GASTOS
Esta cuenta representa desembolsos necesarios para cumplir los
objetivos de la empresa.
GASTOS ADMINISTRATIVOS.- Son todos los gastos que se relacionan
en forma directa con la oficina o departamento administrativo como:
sueldos. Arriendos, depreciaciones, consumos, etc.
Cuenta: SUELDOS
Código: 6.1.01
Registra los gastos ocasionados por concepto de sueldos del personal
docente de la Institución, de conformidad con las disposiciones legales.
Se debita.- Por el valor pagado o causado por concepto de sueldos del
personal de la empresa.
Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de gastos.
Cuenta: APORTE PATRONAL
98
Código: 6.1.02
Registra el valor de los gastos pagados o causados por la empresa por
concepto de aporte patronal al IESS, de conformidad con las
disposiciones legales.
Se debita.- Por el valor pagado o causado por concepto de aporte
patronal al IESS del personal que labora en la empresa.
Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de gastos.
Cuenta: FONDOS DE RESERVA
Código: 6.1.03
Registra los valores por pagar por concepto de fondos de reserva, del
personal que labora en la Institución, mismos que son pagados
mensualmente mediante rol.
Se debita.- Por el valor de fondos de reserva pagado a los trabajadores
que han sido causadas en el mismo periodo.
Se acredita.- Por ajustes realizados, por el cierre de las cuentas de gasto
al finalizar el ejercicio económico.
99
Cuenta: VACACIONES
Código: 6.1.04
Registra los valores por pagar por concepto de vacaciones, del personal
que labora en la Institución.
Se debita.- Por el valor de las vacaciones pagadas a los trabajadores que
han sido causadas en el mismo periodo.
Se acredita.- Por ajustes realizados, por el cierre de las cuentas de gasto
al finalizar el ejercicio económico.
Cuenta: BENEFICIOS SOCIALES
Código: 6.1.05
Registra los gastos ocasionados por concepto de provisiones que se paga
al personal que labora en la empresa, de conformidad con las
disposiciones legales.
Se debita.- Por el valor pagado por concepto de provisiones sociales del
personal que labora en la empresa.
Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas del gasto.
Cuenta: SERVICIOS OCASIONALES
100
Código: 6.1.06
Representa las acciones de pago al personal docente de la institución,
quienes trabajan temporalmente con factura por concepto de sueldos
devengados mensualmente.
Se debita.- El momento que se realiza el pago de las obligaciones.
Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas del gasto.
Cuenta: GASTO ARRIENDO
Código: 6.1.07
Registra el valor de pago causado por la Institución por concepto de
arriendo del local donde labora la empresa.
Se debita.- Por los valores pagados de arriendo del local.
Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas del gasto.
Cuenta: GASTO ALIMENTOS Y BEBIDAS
Código: 6.1.08
101
Registra los valores por concepto de todo tipo de productos de consumo
masivo que adquiera la Institución.
Se debita.- Por los valores de las compras de comida y bebidas.
Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por
el cierre de las cuentas del gasto.
Cuenta: SEVICIOS BÁSICOS
Código: 6.1.09
Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de
servicios básicos como son: agua potable, luz eléctrica y teléfono,
utilizados en el desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita.- Por el valor pagado o causado por concepto de servicios
básicos (agua potable, luz eléctrica, teléfono).
Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas del gasto.
Cuenta: GASTOS GENERALES
Código: 6.1.10
102
Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de
enseres que son útiles
para el desarrollo de las actividades de la
empresa.
Se debita.- Por el valor pagado o causado por concepto de gastos
generales.
Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas del gasto.
Cuenta: MATERIALES DE OFICINA
Código: 6.1.11
Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto
materiales de oficina para el desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita.- Por el valor pagado o causado por concepto de materiales de
oficina.
Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas del gasto.
Cuenta: GASTO MATERIALES DE ASEO
103
Código: 6.1.12
Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de
materiales de aseo, para el desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita.- Por el valor pagado o causado por concepto de materiales de
aseo.
Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas del gasto.
Cuenta: GASTO ENSERES DIDÁCTICOS
Código: 6.1.13
Registra todos los enseres de tipo académico, mismos que son utilizados
por los docentes como guía de enseñanza para los niños.
Se debita.- Por el gasto en enseres didácticos, que pasan a formar parte
del inventario.
Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas del gasto.
Cuenta: GASTO ENSERES VARIOS
Código: 1.1.14
104
Representa todos los implementos que tienen la Institución que son útiles
para la realización de las actividades.
Se debita.- Por la compra de: reloj, calculadora, bidones de agua y demás
enseres.
Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas del gasto.
Cuenta: GASTO IMPLEMENTO DEPORTIVO
Código: 6.1.15
Se refiere a todo equipo deportivo con lo cual los niños hacen actividad
física.
Se debita.- Por la compra de equipo deportivo.
Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas del gasto.
Cuenta: GASTO INSTRUMENTALES
Código: 6.1.16
Son todos los equipos musicales que la Institución posee como: tambores,
flautas, bombos, platillos, etc.
105
Se debita.- Por la compra instrumentos musicales.
Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas del gasto.
Cuenta: GASTO HERRAMIENTA MENOR
Código: 6.1.17
Representa todas las herramientas útiles para realizar arreglos en la
Institución como: martillos, brochas, tijeras, etc.
Se debita: Por la compra de herramientas para arreglos.
Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas del gasto.
Cuenta: GASTO BOTIQUÍN
Código: 6.1.18
Registra todos los implementos de medicina destinados para el cuidado y
salud de los niños.
Se debita: Por la compra de implementos de medicina, que pasan a
formar parte del inventario.
Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas del gasto.
106
Cuenta: DEPRECIACIÓN DE MUELBLES Y ENSERES
Código: 6.1.19
Registra los valores de la depreciación de muebles y enseres, calculados
por la empresa de acuerdo al método de depreciación seleccionado.
Se debita.- Por el valor de la depreciación efectuada durante el ejercicio
económico.
Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas del gasto.
Cuenta: DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
Código: 6.1.20
Registra los valores de la depreciación de equipo de computación,
calculados por la empresa de acuerdo al método de depreciación
seleccionado.
Se debita.- Por el valor de la depreciación efectuada durante el ejercicio
económico.
Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas del gasto.
107
Cuenta: DEPRECIACIÓN DE EQUIPO MUSICAL
Código: 6.1.21
Registra los valores de la depreciación de equipo musical, calculados por
la empresa de acuerdo al método de depreciación seleccionado.
Se debita.- Por el valor de la depreciación efectuada durante el ejercicio
económico.
Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas del gasto.
Cuenta: AMORTIZACIÓN ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO
Código: 6.1.22
Registra la amortización de las mejoras de los locales arrendados, de
acuerdo al tiempo establecido en el contrato.
Se debita.- Po r el valor de la amortización efectuada durante el ejercicio
económico.
Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas del gasto.
Cuenta: GASTO UNIFIRMES PERSONAL
108
Código: 6.1.23
Registra los gastos efectuados por compra de uniformes para el personal
de la Institución.
Se debita.- Por la compra de uniformes: camisas, corbatas, pantalón, etc.
Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas del gasto.
Cuenta: CUENTAS INCOBRABLES
Código: 6.1.24
Registra el valor calculado por concepto de incobrables de las deudas
pendientes de cobo.
Se debita.- Por el valor calculado como incobrable según el método
aplicado.
Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas del gasto.
6.2
GASTOS FINANCIEROS.- Son los gastos originados en la
obtención y uso de capital de terceros, así como el pago de
servicios bancarios.
109
Cuenta:
GASTO INTERÉS
Código: 6.2.01
Registra los valores pagados o causados por concepto de intereses
pagados por la empresa por créditos solicitados.
Se debita.- Por el valor pagado o causado por concepto de intereses.
Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas del gasto.
7. CUENTAS TRANSITORIAS
Las cuentas transitorias son de uso temporal sirven únicamente al final del
ejercicio económico para el cierre de las cuentas de ingresos, gastos y
registra la utilidad o pérdida del ejercicio.
Cuenta: RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
Código: 7.1
Es una cuenta temporal que sirve para registrar al final del ejercicio
económico al cierre de las cuentas de ingresos, gastos, utilidad del
ejercicio.
Se debita.- Por el cierre de las cuentas de gasto y por el registro de la
utilidad del ejercicio económico (los ingresos son mayores a los gastos).
Se acredita.- Por el cierre de las cuentas de ingreso y por el registro de la
pérdida del ejercicio económico (los gastos son mayores a los ingresos).
110
PRÁCTICA CONTABLE
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
REGISTRO DE OPERACIONES
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
En la ciudad de Loja al primero de octubre del 2009, el Centro Educativo
Particular Bilingüe SIGLO XXI, inicia con las siguientes actividades
contables:
Octubre 01: Se inicia con el registro del asiento de apertura, cuyos
valores constan en el Estado de Situación Inicial.
Octubre 04: Se crea un fondo de caja chica por el valor de $100.00 en
efectivo, según comprobante de egreso de caja # 0001.
Octubre 05: Se realiza un retiro a la Cta. # 4400600 De Ahorros Padre
Julián Lorente la cantidad de $2500.00
Octubre 06: Compra a PLACA CENTRO (CE) materiales de carpintería,
para adecuaciones de la Escuela, según factura # 0081589 por el valor de
$101.31 en efectivo según comprobante de egreso de caja # 0002.
111
Octubre 07: Compra a PLACA CENTRO (CE) materiales de carpintería
para adecuaciones de la Escuela, según factura # 0357657 por el valor
de $148.66 en efectivo según comprobante de egreso de caja # 0003.
Octubre 12: Compra a BOOK & TRAINING libros de inglés según factura
#
000244, por un valor de $ 1427.07 pago en efectivo según
comprobante de egreso de caja # 0004.
Octubre 13: Compra a PLACA CENTRO (CE) materiales de carpintería
según factura # 0358105 por el valor de $112.09 en efectivo según
comprobante de egreso de caja # 0005
Octubre 14: Se cancela al Seguro del mes de septiembre del 2009 por
Aportación Individual $ 252.50 y por Aporte Patronal $ 328.10, el pago es
en efectivo según comprobante de egreso de caja # 0006
Octubre 15: Se realiza un retiro a la Cta. # 4400600 De Ahorros Padre
Julián Lorente la cantidad de $300.00
Octubre 15: Compra a SONY CENTRO MUSICAL (PNC) un micrófono
según factura # 0017058 por el valor de $22.80 el pago es en efectivo
según comprobante de egreso de caja # 0007.
112
Octubre 15: Se Paga a Álvaro Méndez (PNS) por arreglo de tumbados,
pisos, puertas y pintado, el valor de $ 367.50 el pago es en efectivo según
comprobante de egreso de caja # 0007.
Octubre 15: Se registra los ingresos a Caja por concepto de: pensiones,
cuentas por cobrar de pensiones, ingreso por guardería, ingreso por
matrícula y venta de libros del 1 al 15 de octubre el valor de $ 5201.76
según comprobante de ingreso de caja # 001.
Octubre 15: Se paga sueldos pendientes de septiembre a los docentes
de materias especiales, con facturas, pago en efectivo según egresos de
caja # (0008……………00011)
Octubre 15: Se paga sueldos pendientes a los docentes permanentes y
conserje del mes de septiembre de acuerdo al Rol de Pagos # 0001, el
pago es en efectivo según egreso de caja # (0012 ...........0022).
Octubre 19: Pago de la cuota mensual del préstamo a la COOPMEGO,
depósito a la CTA. 401010349602 el valor de $290.28 incluye el 16%
tasado en la tabla de amortización, pago en efectivo según egreso de caja
# 0023. Así mismo el pago de la cuota mensual a UNIBANCO por el valor
de $ 88.77 incluye el 18.5% tasado en la tabla de amortización, pago en
efectivo según egreso de caja # 00024.
113
Octubre 19: Se cancela los servicios básicos del mes de septiembre de
agua $51.20 y de luz $31.42, pago en efectivo según egresos de caja #
00025 y # 00026.
Octubre 22: Se paga por servicio telefónico del mes de septiembre el
valor de $40.83 el pago es con caja, según comprobante de egreso de
caja # 00027.
Octubre 24: Se realiza un retiro a la Cta. # 4400600 De Ahorros Padre
Julián Lorente la cantidad de $350.00
Octubre 26: Se paga Arriendo del local a OLME ALCIDES MOSQUERA
CADENA del mes de septiembre del 2009 según factura de arriendo #
001-001-000002, pago en efectivo según comprobante de egreso de caja
# 00028.
Octubre 30: Se registra los ingresos a Caja por concepto de: pensiones,
cuentas por cobrar de pensiones, ingreso por pensiones pre cobradas y
venta de libros, del 15 al 30 de octubre el valor de $ 3125.99 según
comprobante de ingreso de caja # 0002.
Octubre 30: Se deposita el dinero recaudado de los ingresos a la cta. De
Ahorros de la Padre Julián Lorente según egreso de caja # 00029.
114
Octubre
31:
Se
registra
el
devenga
miento
de
los
sueldos
correspondientes al mes de octubre del 2009, según Rol de Pagos #
0002.
Noviembre 07: Compra a GRAFICAS GUZMÁN (PNS) según factura #
003301 quince libretines de facturas por el valor de $ 47.04, pago en
efectivo según comprobante de egreso de caja # 00030.
Noviembre 09: Se realiza un retiro a la Cta. # 4400600 De Ahorros Padre
Julián Lorente la cantidad de $ 1200.00
Noviembre 15: Se realiza un retiro a la Cta. # 4400600 De Ahorros Padre
Julián Lorente la cantidad de $ 1800.00
Noviembre 15: Se cancela al Seguro del mes de octubre del 2009 por
Aportación Individual $ 252.5 y por Aporte Patronal $ 328.10, de acuerdo
al Rol de pagos # 003, el pago es en efectivo según comprobante de
egreso de caja # 00031
Noviembre 16: Se
registra
los
ingresos a Caja por concepto de:
pensiones, cuentas por cobrar de pensiones, ingreso por pensiones
precobradas, venta de libros y por matrícula; del 04 al 16 de noviembre el
valor de $ 5057.91 según comprobante de ingreso de caja # 0003.
115
Noviembre 16: Se deposita el dinero recaudado de los ingresos a la cta.
De Ahorros de la Padre Julián Lorente según egreso de caja # 00032.
Noviembre 16: Se paga sueldos pendientes a los docentes y conserje del
mes de octubre de acuerdo al Rol de Pagos # 002, el pago es en efectivo
según egreso de caja # (00033...........00043).
Noviembre 16: Se paga sueldos pendientes de octubre a los docentes de
materias especiales, con facturas, pago en efectivo según egresos de
caja # (00044……………00048)
Noviembre 18: Se realiza un retiro a la Cta. # 4400600 De Ahorros Padre
Julián Lorente la cantidad de $ 800.00
Noviembre 19: Compra a FERRETERÍA PROMACOM (PNC) pinturas y
materiales para construcción según factura # 014220 por el valor de
$94.38 el pago es en efectivo según egreso de caja # 00049
Noviembre 19: Compra a TEXTILES FERNÁNDEZ CUEVA (PNS) tres
camisas y tres corbatas según factura # 0000405 por el valor de $ 71.92
el pago es en efectivo según egreso de caja # 00050.
116
Noviembre 19: Pago de la cuota mensual del préstamo a la
COOPMEGO, depósito a la CTA. 401010349602 el valor de $294.14 más
el 16% de interés tasado en la tabla de amortización, pago en efectivo
según egreso de caja # 00051. Así mismo el pago de la cuota mensual a
UNIBANCO por el valor de $ 90.14 más el interés,
pago en efectivo
según egreso de caja # 00052.
Noviembre 19: Se cancela los servicios básicos del mes de octubre de
agua $ 75.35 y de luz $ 27.55, pago en efectivo según egresos de caja #
00053.
Noviembre 20: Compra a ALMACEN CRISTAL (PNS) vajilla desechable
según factura # 0007041 por el valor de $ 41.72 pago en efectivo según
egresos de caja # 00054.
Noviembre 24: Se registra los ingresos a Caja por concepto de:
pensiones,
ingreso
por
matrícula,
venta
de
libros
y
pensiones
precobradas; del 16 al 24 de noviembre el valor de $ 3261.30 según
comprobante de ingreso de caja # 0004.
Noviembre 24: Se deposita el dinero recaudado de los ingresos a la cta.
De Ahorros de la Padre Julián Lorente según egreso de caja # 00055.
117
Noviembre 24: Pago de las retenciones: del IVA y Fuente del mes de
octubre, pago en efectivo según comprobante de egreso de caja # 00056
Noviembre 25: Compra a MICAZA SPORT (PNS) veinte banderas según
factura #
001660 por el valor de $ 75.62 pago en efectivo según
comprobante de egreso de caja # 00057
Noviembre 25: La persona encargada del manejo del fondo de caja chica
(secretaria) presenta el informe para su reposición por el periodo
comprendido del 01 de Octubre al 25 de Noviembre, con el siguiente
detalle:
Compra de gastos generales $ 46.36
Compra de materiales para adecuación del local $ 12.35
Compra de enseres didácticos $ 5.30
Compra de enseres varios $ 10.00
Compra de alimentos y bebidas $ 10.80
Nota: Adjunta las facturas correspondientes a las compras y los valores
se encuentra incluido el IVA.
Noviembre 25: Se realiza la reposición del fondo de caja chica de
acuerdo al informe de gastos presentado por la secretaria, en efectivo
según egreso de caja # 00058.
118
Noviembre 25: Se realiza un retiro a la Cta. # 4400600 De Ahorros Padre
Julián Lorente la cantidad de $ 1500.00
Noviembre 25: Se paga Arriendo del local a OLME ALCIDES
MOSQUERA CADENA del mes de Octubre del 2009 según factura de
arriendo # 001-001-000003, pago en efectivo según comprobante de
egreso de caja # 00059.
Noviembre
30:
Se
registra
el
devengamiento
de
los
sueldos
correspondientes al mes de noviembre del 2009, según Rol de Pagos #
0003.
Diciembre 11: Se realiza un retiro a la Cta. # 4400600 De Ahorros Padre
Julián Lorente la cantidad de $ 2700.00
Diciembre 11: Se cancela al Seguro del mes de noviembre del 2009 por
Aportación Individual $ 252.50 y por Aporte Patronal $ 328.10, de acuerdo
al Rol de pagos # 0003, el pago es en efectivo según comprobante de
egreso de caja # 00060.
Diciembre 14: Se cancela el Décimo Tercero a los empleados de la
Institución, en efectivo, según egreso de caja # 00061............# 00071.
119
Diciembre 15: Pago por enseñanza de banda marcial la cantidad de
120.00 pago en efectivo según comprobante de egreso de caja # 00072.
Diciembre 15:
Se registra los ingresos a Caja por concepto de:
pensiones, cuentas por cobrar de pensiones, pensiones pre cobradas y
venta de libros; del 01 al 15 de diciembre el valor de $ 5855.07 según
comprobante de ingreso de caja # 005.
Diciembre 15: Se deposita el dinero recaudado de los ingresos a la cta.
De Ahorros de la Padre Julián Lorente según egreso de caja # 00073.
Diciembre 15: Se realiza un retiro a la Cta. # 4400600 De Ahorros Padre
Julián Lorente la cantidad de $ 3400.00
Diciembre 15: Se paga sueldos pendientes a los docentes y conserje del
mes de noviembre de acuerdo al Rol de Pagos # 003, el pago es en
efectivo según egreso de caja # (00074...........00084).
Diciembre 15: Se paga sueldos pendientes de octubre a los docentes de
materias especiales, con facturas, pago en efectivo según egresos de
caja # (00085……………00088)
Diciembre 17: La persona encargada del manejo del fondo de caja chica
(secretaria) presenta el informe para su reposición por el periodo
120
comprendido del 25 de Noviembre al 17 de Diciembre, con el siguiente
detalle:
Compra de gastos generales $ 33.30
Pago de servicios básicos $ 29.50
Compra de alimentos y bebidas $ 11.06
Nota: Adjunta las facturas correspondientes a las compras y los valores
se encuentra incluido el IVA.
Diciembre 17: Se realiza la reposición del fondo de caja chica de acuerdo
al informe de gastos presentado por la secretaria, en efectivo según
egreso de caja # 00089.
Diciembre 19: S e registra el pago de la cuota mensual a UNIBANCO por
el valor de $ 91.53 más el interés detallado en la tabla de amortización,
pago en efectivo según egreso de caja # 00090.
Diciembre 19: Se cancela por servicios básicos del mes de noviembre
por el valor de agua $106.44 y luz $48.16 el pago es en efectivo según
egreso de caja # 00091.
Diciembre 20: Se cancela por servicios telefónicos del mes de noviembre
el valor de $ 34.96 pago en efectivo según egreso de caja # 00092.
121
Diciembre 20: Se realiza un retiro a la Cta. # 4400600 De Ahorros Padre
Julián Lorente la cantidad de $ 850.00
Diciembre 21:
Pago de la cuota mensual del préstamo a la
COOPMEGO, deposito a la CTA. 401010349602 el valor de $314.28
incluye el 16% tasado en la tabla de amortización, pago en efectivo según
egreso de caja # 00093.
Diciembre 22: Pago de las retenciones: del IVA y Fuente del mes de
noviembre, pago en efectivo según comprobante de egreso de caja #
00094.
Diciembre 23: Se registra los ingresos a Caja por concepto de:
pensiones, cuentas por cobrar de pensiones; del 16 al 23 de diciembre el
valor de $ 3346.00 según comprobante de ingreso de caja # 006.
Diciembre 23: Se deposita el dinero recaudado de los ingresos a la cta.
De Ahorros de la Padre Julián Lorente según egreso de caja # 00095.
Diciembre 26: Se realiza un retiro a la Cta. # 4400600 De Ahorros Padre
Julián Lorente la cantidad de $ 350.00
122
Diciembre 26: Se paga Arriendo del local a OLME ALCIDES
MOSQUERA CADENA del mes de Noviembre del 2009 según factura de
arriendo # 001-001-000004, pago en efectivo según comprobante de
egreso de caja # 00096.
Diciembre 26: La persona encargada del manejo del fondo de caja chica
(secretaria) presenta el informe para su reposición por el periodo
comprendido del 17 de Diciembre al 26 de Diciembre, con el siguiente
detalle:
Compra de gastos generales $ 1.75
Compra de alimentos y bebidas $ 23.89
Nota: Adjunta las facturas correspondientes a las compras y los valores
se encuentra incluido el IVA.
Diciembre 26: Se realiza la reposición del fondo de caja chica de acuerdo
al informe de gastos presentado por la secretaria, en efectivo según
egreso de caja # 00097.
Diciembre
31:
Se
registra
el
devengamiento
de
los
sueldos
correspondientes al mes de diciembre del 2009, según Rol de Pagos #
0004.
123
NOTAS ACLARATORIAS
El presente trabajo de investigación se lo realizó en el Centro Educativo
Particular Bilingüe de Formación Integral Siglo XXI por el periodo 01 de
Octubre al 31 de Diciembre del 2009, tomando en cuenta lo siguiente:


Depreciaciones por el método de línea recta.
Se canceló los sueldos a los docentes el quince de cada mes y se
provisiona mensualmente las obligaciones: el décimo cuarto
sueldo y vacaciones que se pagaran de acuerdo a la ley; se pago
el décimo tercer sueldo y fondos de reserva mensualmente.

Los ingresos se obtienen de: pensiones, cuentas pendientes por
pensiones, pensiones precobradas, matriculas y venta de libros
de inglés.

No se realizó las retenciones del IVA y fuente debido a que son
servicios educativos.

La
práctica
contable
se
encuentra
simplificada
con
sus
respectivos anexos, los cuales permiten realizar los asientos
contables con facilidad.
124
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
INVENTARIO INICIAL
Al 01 de octubre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FOLIO # 1
COD
CANT
CUENTA
1
ACTIVO
1.1
ACTIVO CORRIENTE
1.1.01
CAJA
V/UNIT
V/TOTAL
13.413,87
212,25
15
Billetes de
10,00
150,00
11
Billetes de
5,00
55,00
18
Monedas de
0,25
4,50
20
Monedas de
0,10
2,00
15
Monedas de
0,05
0,75
8.721,90
8.721,90
1.1.03
BANCOS
1.1.03.01
Coop. Padre Julian Lorente CTA # 440600
1.1.04
SALDO
8.721,90
CUENTAS POR COBRAR
2.493,00
1
Leonardo Andrade
65,00
2
Carolina Díaz
65,00
3
Camila Zuñiga
35,00
4
Anthony Miranda
65,00
5
José Morales
35,00
6
David Carrión
65,00
7
Niños Sotomayor Carpio
8
Natasha Pineda
65,00
9
Aalyha Carpio
65,00
10
Niños Minga
126,00
11
Niños Feijoo
100,00
12
Niños Gomez
126,00
13
Niños Vazquez
100,00
14
Carlos Bravo
65,00
15
Walter Rodríguez
65,00
16
Niños Velásquez
126,00
17
Jostin Alvarado
65,00
18
Juan Gualpa
65,00
19
Jennifer Romero
65,00
20
Kevin González
65,00
21
Giselle Morocho
65,00
22
Cristian Toledo
60,00
23
Alex Pérez
65,00
24
David Ocampo
65,00
25
Yarely Chamba
65,00
126,00
125
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
INVENTARIO INICIAL
Al 01 de octubre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FOLIO # 2
COD
CANT
26
María Ríos
CUENTA
V/UNIT
V/TOTAL
65,00
27
María Campoverde
65,00
28
Fabricio Ochoa
65,00
29
Ronal Ojeda
40,00
30
Niños Ruilova
31
Niños Arias
63,00
32
Aileen Tapia
65,00
33
Miguel Narvaez
65,00
34
Diego Pacheco
65,00
1.1.08
126,00
MATERIAL DE OFICINA
86,75
3
Resmas de papel bond
3,50
10,50
2
Cajas de clip
0,45
0,90
1
Resma de papel copia
2,00
2,00
2
Sellos Shiny printer S-828
4,00
8,00
6
Esferos bic varios colores
0,30
1,80
2
Corrector bic
1,00
2,00
1
Perforadora color negro
3,80
3,80
2
Grapadoras color gris
3,50
7,00
1
Almohadilla para sello STAMP PAD
2,00
2,00
4
Porta sellos color negro
2,50
10,00
2
CD
0,50
1,00
1
Goma Bioplast School grande
0,85
0,85
4
Cinta shurtape
0,35
1,40
8
Marcadores Faber castell
0,75
6,00
1
Resaltador verde Pelikan
0,60
0,60
1
Caja de grapas
1,25
1,25
1
Funda de adhesivos color verde
0,35
0,35
1
Sacapuntas
0,15
0,15
4
Borradores decolor blanco Pelikan Pz-20
0,25
0,15
6
Paquetes de facturas
4,50
27,00
1.1.09
SALDO
MATERIAL DE ASEO
57,80
1
Trapeador
3,50
3,50
2
Escobas
2,00
4,00
1
Cloro grande
1,80
1,80
1
Desinfectante
1,90
1,90
12
Jabón líquido para manos
1,80
21,60
10
Basureros plásticos PIKA
2,50
25,00
126
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
INVENTARIO INICIAL
Al 01 de octubre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FOLIO # 3
COD
CANT
1.1.11
CUENTA
V/UNIT
V/TOTAL
ENSERES DIDÁCTICOS
266,70
30
Rompecabezas
2,00
60,00
20
Legos
3,00
60,00
4
Cartelones de eneñanza - aprendizaje
6,50
26,00
3
Mapas
2
Esferas de la tierra
8
12
1.1.12
8,70
26,10
12,50
25,00
borradorres
1,20
9,60
Juegos de dominó
5,00
60,00
ENSERES VARIOS
681,90
4
Bidones para agua
7,00
32,00
12
Platos pequeños
0,50
6,00
12
Vasos de vidrio
0,45
5,40
12
vasos de plastico
0,25
3,00
3
Dispensadores de agua
25,00
75,00
2
Reflectores de luz blanca
17,50
35,00
7
Reloj de pared
10,00
70,00
2
Microfonos
18,50
36,00
2
Parlantes grandes
45,00
90,00
1
Teléfono
30,00
30,00
1
Calculadora marca cassio ploma
40,00
40,00
1
Radio pequeño a pilas marca Akita
12,00
12,00
11
Protetores de pantalla
22,50
247,50
12,00
12,00
1.1.13
IMPLEMENTO DEPORTIVO
186,30
1
Colchoneta
1
Juego de 100 pelotas pequeñas
8,30
8,30
3
Pelotas de indor
20,00
60,00
3
Pelotas de basket
22,00
66,00
2
Arcos de fútbol
20,00
40,00
1.1.14
INSTRUMENTALES
655,42
3
Triangulo musical L Ángel
2
Platillos camber C-40000/4014MH
6
Flautas YAMAHA YSR 24 G
8
2
1.1.13
SALDO
4,50
13,50
45,18
90,36
7,50
45,00
Tambores MD 1410S redondo blanco
42,07
336,56
Bombos primer MD 2615
85,00
170,00
HERRAMIENTA MENOR
42,90
3
Brochas pequeñas de 2 1/2
0,75
2,25
2
Brohas grandes marca willson
1,75
3,50
1
Tijera
5,50
5,50
1
Martillo bellota
6,75
6,75
2
Destornillador plano
5,80
11,60
127
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
INVENTARIO INICIAL
Al 01 de octubre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FOLIO # 4
COD
CANT
CUENTA
V/UNIT
V/TOTAL
1
Destornillador estrella
5,30
5,30
1
Serrucho
8,00
8,00
1.1.14
BOTIQÍN
8,95
1
Frasco de agua oxigenada 6o ml
0,40
0,40
1
Frasco de alcohol potable 1litro
2,45
2,45
4
Frascos de Bialcohol 60 ml
0,50
2,00
1
Funda de algodón Premium 30 gr.
0,25
0,25
1
Caja de venditas - Coreband 100 un.
1,65
1,65
10
Tabletas de aspirinas de niños
0,15
1,50
2
0,35
0,70
2
Fundas de algodón natural Farmacotton 70 gr
ACTIVO NO CORRIENTE
MUEBLES Y ENSERES
Escritorios tipo gerente
10
Sillas de plástico grande
8,50
85,00
30
Sillas de plástico pequeñas
4,00
120,00
30
Juegos de mesas con sillas de madera
8,50
95
Pupitres de metal
15,00
7
Pizarras para tiza liquida
58,00
406,00
10
Perchas metalicas
35,00
350,00
2
Archivadores de metal y vidrio
95,00
7
Sillas para los docentes
35,00
245,00
7
Escritorios para los docentes
65,00
455,00
6
Sillas con forro de corocil color negro
20,00
120,00
1
Nevera pequeña marca SAMSUM
195,00
195,00
3
1
Grabadoras marca LG MP3 - CD
Televisor de 22 pulgadas LG
90,00
1
90,00
11
DVD LG
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Computadoras LG
10
Mesas para computadora
85,00
1
1
Escaner
Impresora
195,00
1
1
EQUIPO MUSICAL
Piano Yamaha
Guitarra
TOTAL ACTIVOS
1.2
1.2.01
1.2.03
1.2.05
SALDO
15.416,00
5.046,00
350,00
700,00
255,00
1.425,00
190,00
180,00
230,00
230,00
90,00
9.645,00
750,00
8.250,00
850,00
195,00
350,00
350,00
350,00
375,00
350,00
375,00
725,00
28.829,87
128
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
INVENTARIO INICIAL
Al 01 de octubre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FOLIO # 5
COD
2
CANT
CUENTA
V/UNIT
V/TOTAL
SALDO
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
2.1
2.1.02
7.302,81
SERV. OCASIONALES POR PAGAR
570,00
1
Dunia Cabrera (Prof. Inglés)
150,00
2
Luis Sotomayor (Prof. Cult. Física)
150,00
3
Patricio Vega (Prof. Computación)
150,00
4
María Sánchez (Prof. Música)
120,00
2.1.03
SUELDOS POR PAGAR
2.447,50
1
Germania Bueno
226,62
2
Víctor Hugo Gonzáles
226,62
3
Johanna Elizabeth Castillo
226,62
4
María Augusta Guamán
226,62
5
Ligia María Pintado
226,62
6
Carmen Arévalo
226,62
7
Rosa Aidee Macas
226,62
8
Lupe Pitisaca
226,62
9
Patricia Lucia Guamán
226,62
10
Graciela Elizabeth Guamán
226,62
11
Carmen Caraguay
181,30
2.1.04
IESS POR PAGAR
2.1.04.01
Aporte Individual
252,50
2.1.04.02
Aporte Patronal
328,10
2.1.05
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
2.1.05.01
Décimo Tercer Sueldo
2.223,10
2.1.05.02
Décimo Cuarto Sueldo
220,00
2.1.06
FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
224,97
2.1.07
VACACIONES POR PAGAR
112,50
2.1.08
SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR
124,14
2.1.08.01
Agua
51,20
2.1.08.02
Luz
31,74
2.1.08.03
Téléfono
41,20
2.1.09
ARRIENDO POR PAGAR
2.2
PASIVOS NO CORRIENTES
2.2.01
580,60
2.443,10
800,00
2.550,44
PRÉSTAMO BANCARIO
2.550,44
2.2.01.01
1
Prestamo del Banco UNIBANCO
2.2.01.02
1
Prestamo COOPMEGO
749,70
1.800,74
TOTAL PASIVO
9.853,25
129
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
INVENTARIO INICIAL
Al 01 de octubre del 2009
Expresado en miles de $ USD
COD
CANT
FOLIO # 6
CUENTA
3
PATRIMONIO
3.1
CAPITAL
3.1.01
CAPITAL PAGADO
V/UNIT V/TOTAL
SALDO
18.976,62
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
28.829,87
Loja, 01 de Octubre del 2009.
………………………….
(F) DIRECTORA
………………………………
(F) CONTADORA
130
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Al 01 de octubre del 2009
Expresado en miles de $ USD
1
1.1
1.1.01
1.1.03
1.1.04
1.1.08
1.1.09
1.1.11
1.1.12
1.1.13
1.1.14
1.1.15
1.1.16
1.2
1.2.01
1.2.03
1.2.05
2
2.1
2.1.02
2.1.03
2.1.04
2.1.05
2.1.06
2.1.07
2.1.08
2.1.09
2.2
2.2.01
3
3.1
3.1.01
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS CUENTA DE AHORRO
CUENTAS POR COBRAR
MATERIAL DE OFICINA
MATERIAL DE ASEO
ENSERES DIDÁCTICOS
ENSERES VARIOS
IMPLEMENTOS DEPORTIVOS
INSTRUMENTALES
HERRAMIENTA MENOR
BOTIQUÍN
TOTAL ACTIVO
CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
EQUPO MUSICAL
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS
212,25
8.721,90
2.493,00
86,75
57,80
266,70
681,90
186,30
655,42
42,90
8,95
13.413,87
5.046,00
9.645,00
725,00
15.416,00
28.829,87
PASIVO
PASIVOS CORRIENTES
SERV. OCASIONALES POR PAGAR
SUELDOS POR PAGAR
IESS POR PAGAR
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
VACACIONES POR PAGAR
SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR
ARRIENDO POR PAGAR
TOTAL PASIVOS
CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTE
PRÉSTAMOS BANCARIOS
TOTAL PASIVO NO
CORRIENTE
TOTAL
PASIVO
570,00
2.447,50
580,60
2.443,10
224,97
112,50
124,14
800,00
7.302,81
2550,44
2.550,44
9.853,25
PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL PAGADO
18.976,62
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVOS Y
PATRIMONIO
18.976,62
28.829,87
……………………………..
F) DIRECTORA
131
……………………………..
F) CONTADORA
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
LIBRO DIARIO
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FOLIO # 01
FECHA
COD.
DETALLE
PARC.
DEBE
HABER
En la ciudad de Loja, a los primeros días del
mes de octubre, el Centro Educativo inicia sus
actividades.
01/10/2009
-11.1.01
CAJA
1.1.03
BANCOS
212,25
8.721,90
1.1.04
CUENTAS POR COBRAR
2.493,00
1.1.08
MATERIALES DE OFICINA
86,75
1.1.09
MATERIALES DE ASEO
57,80
1.1.11
ENSERES DIDÁCTICOS
266,70
1.1.12
ENSERES VARIOS
681,90
1.1.13
IMPLEMENTOS DEPORTIVOS
186,30
1.1.14
INSTRUMENTALES
1.1.15
HERRAMIENTA MENOR
1.1.16
BOTIQUÍN
1.2.01
MUEBLES Y ENSERES
5.046,00
1.2.03
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
9.645,00
1.2.05
EQUIPO MUSICAL
655,42
42,90
8,95
725,00
2.1.02
SERV. OCASIONALES POR PAGAR
2.1.03
SUELDO POR PAGAR
570,00
2.447,50
2.1.04
IESS POR PAGAR
2.1.05
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
2.1.06
FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
2.1.07
VACACIONES POR PAGAR
112,50
2.1.08
SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR
124,14
2.1.09
ARRIENDO POR PAGAR
2.2.01
PRESTAMO BANCARIO
2.550,44
CAPITAL PAGADO
18.976,62
3.1.01
580,60
2.443,10
224,97
800,00
P/r Estado de Situación Inicial
04/10/2009
-21.1.02
CAJA CHICA
1.1.01
100,00
CAJA
100,00
P/r Creación del fondo de caja chica según egreso de
caja # 0001
05/10/2009
-31.1.01
1.1.03
CAJA
2.500,00
BANCOS
2.500,00
Cta. Padre Julian Lorente
2500,00
P/r Retiro de la cta.de ahorros según ingreso de caja
# 0001
SUMAN Y PASAN
132
31.429,87
31.429,87
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
LIBRO DIARIO
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FECHA
COD.
DETALLE
VIENEN
-4-
06/10/2009
PARC.
1.3.01
ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO
1.3.01,01
Compra material de carpintería
91,27
IVA
10,95
1.1.01
CAJA
2.3.03
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
Retención Fuente 1%
P/r Pago a Placa Centro (CE) S/F 0 81589 según
egreso de caja # 0002
-5-
1.3.01
ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO
1.3.01.01
Compra material de carpintería
CAJA
2.3.03
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
Retención Fuente 1%
P/r Pago a Placa Centro (CE) S/F 357657 según
egreso de caja # 0003
-6-
1.1.10
MATERIAL DIDÁCTICO
1.1.10.01
1.1.01
Compra de libros
CAJA
150,00
1,34
1,34
1.441,48
1.441,48
1.427,07
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
2.3.03.01
Retención fuente 1%
P/r Compra de libros Book&Training S/F # 000244
pago en efectivo según egreso de caja # 0004
-7-
1.3.01
ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO
1.3.01.01
Compra material de carpintería
14,41
14,41
113,10
100,98
IVA
12,12
1.1.01
CAJA
2.3.03
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
2.3.03.01
0,91
148,66
2.3.03.01
13/10/2009
0,91
16,07
1.1.01
2.3.03
102,22
133,93
IVA
12/10/2009
112,09
1,01
2.1.04
Retención Fuente 1%
P/r Pago a Placa Centro (CE) S/F 0358105 según
egreso de caja # 0005
-8IESS POR PAGAR
2.1.04.01
Aporte Individual
252,50
2.1.04.02
1.1.01
Aporte Patronal
CAJA
P/r Pago de Seguro a empleados del mes de septiembre Rol # 001 según egreso de caja # 0006
SUMAN Y PASAN
328,10
14/10/2009
FOLIO # 02
HABER
31.429,87
101,31
2.3.03.01
07/10/2009
DEBE
31.429,87
133
1,01
580,60
580,60
33.817,27
33.817,27
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
LIBRO DIARIO
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FECHA
COD.
DETALLE
PARC.
DEBE
VIENEN
15/10/2009
33.817,27
FOLIO # 03
HABER
33.817,27
-91.1.01
CAJA
1.1.03
300,00
BANCOS
300,00
Cta. Padre Julian Lorente
P/r Retiro de la cta.de ahorros ingreso de caja 002
15/10/2009
300,00
-101.1.14
INSTRUMENTALES
1.1.14.01
Compra instrumentos musicales
IVA
23,00
1.1.01
CAJA
2.3.03
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
2.3.03.01
20,54
2,46
22,80
Retención Fuente 1%
P/r Pago a Sonycentro ( PNC) S/F 0017058
compra
0,20
0,20
de micrófono según egreso de caja # 0007
-11-
15/10/2009
1.3.01
1.3.01.03
ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO
Trabajos de construcción
IVA
45,00
1.1.01
CAJA
2.3.02
2.3.02.03
RETENCIÓN IVA POR PAGAR
Retención IVA 100%
2.3.03
2.3.03.02
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
Retención Fuente 2 %
P/r Pago al Sr. Alvaro Mendez por reparaciones
de
aulas y pintado según egreso de caja # 0007
-12-
1.1.01
CAJA
15/10/2009
420,00
375,00
367,50
45,00
45,00
7,50
7,50
5.201,76
4.1.02
INGRESO POR PENSIONES
4.1.04
VENTA MATERIAL DIDÁCTICO
1.1.04
1.1.04.01
CUENTAS POR COBRAR
Pensiones
4.1.03
INGRESO POR GUARDERÍA
35,00
4.1.01
INGRESO POR MATRÍCULA
P/r Registro de penisones del 1 al 15 de
Octubre
2009 según Aux. Ingresos de caja # 001
-13-
50,00
5.1.01
COSTO DE VENTAS
15/10/2009
1.1.10
3.548,00
335,76
1.233,00
1.233,00
279,84
MATERIAL DIDÁCTICO
SUMAN Y PASAN
134
279,84
40.041,87
40.041,87
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
LIBRO DIARIO
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FECHA
COD.
1.1.10.01
DETALLE
VIENEN
PARC.
libros de inglés $ 11,16
libros de inglés $ 11,96
P/r La venta de libros de inglés al precio de costo
15/10/2009
DEBE
40.041,87
FOLIO # 04
HABER
40.041,87
100,44
179,40
-142.1.02
SERV. OCASIONALES POR PAGAR
Dunia Cabrera (Prof. Inglés)
150,00
Luis Sotomayor (Prof. Cult. Física)
Patricio Vega (Prof. Computación)
María Sánchez (Prof. Música)
150,00
150,00
120,00
1.1.01
CAJA
524,40
2.3.03
2.3.03.3
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
Retención fuente 8%
P/r Pago a los docentes de las materias especiales
según egresos de caja # 0008…..00011
-15-
2.1.03
SUELDO POR PAGAR
2.1.06
FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
1.1.01
CAJA
P/r Pago de sueldos del mes de sept-2009 Rol de
Pagos # 001 según egresos de caja # 0012 al
15/10/2009
570,00
45,60
45,60
2.447,50
224,97
2.672,47
# 00022
19/10/2009
-162.2.01
2.2.01.01
PRESTAMOS BANCARIOS
Cooopmego
2.2.01.02
Unibanco
6.2.01
GASTO INTERÉS
1.1.01
379,05
290,28
88,77
35,56
CAJA
414,61
P/r Pago de la cuota mensual de los préstamos a la
Coopmego y Unibanco según egreso de caja # 00023
y # 00024
-17-
19/10/2009
2.1.08
SERVICOS BÁSICOS POR PAGAR
2.1.08.01
Agua
51,20
2.1.08.02
Luz
31,74
1.1.01
CAJA
2.3.03
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
2.3.03.01
82,94
82,62
Retención Fuente 1%
P/r Pago por servicio de luz y agua de septiembre
2009 según egreso caja # 00025 # 00026
SUMAN Y PASAN
135
0,32
0,32
43.781,89
43.781,89
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
LIBRO DIARIO
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FECHA
COD.
DETALLE
PARC.
DEBE
VIENEN
22/10/2009
43.781,89
FOLIO # 05
HABER
43.781,89
-182.1.08
SERVICOS BÁSICOS POR PAGAR
2.1.08.03
Teléfono
IVA
1.1.01
2.3.03
2.3.03.01
41,20
36,79
4,41
CAJA
40,83
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
Retención Fuente 1%
P/r Pago por servicio telefonico del mes de
septiembre 2009 según egreso de caja chica # 00027
24/10/2009
0,37
0,37
-191.1.01
CAJA
350,00
1.1.03
1.1.03.01
BANCOS
Cta. Padre Julian Lorente
P/r Retiro de la cta.de ahorros según ingreso de
caja
350,00
350,00
# 0002
25/10/2009
-202.1.09
2.1.09.01
ARRIENDO POR PAGAR
Arriendo local
IVA
1.1.01
800,00
714,29
85,71
CAJA
657,15
2.3.03
2.3.03.03
2.3.02.03
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
Retención Fuente 8 %
Retención IVA 100%
P/r Pago de arriendo del mes de sept- 2009
según
egreso de caja # 00028
-21-
1.1.01
CAJA
30/10/2009
3.125,99
4.1.02
INGRESO POR PENSIONES
1.1.04
1.1.04.01
CUENTAS POR COBRAR
Pensiones
2.3.01
PENSIONES PRECOBRADAS
4.1.04
VENTA MATERIAL DIDÁCTICO
P/r Registro por pensiones del 15 al 30 de
Octubre
del 2009 según diario de Ingresos de caja # 002
-22-
5.1.01
COSTO DE VENTAS
1.1.10
1.1.10.01
MATERIAL DIDÁCTICO
libros de inglés $ 11,16
libros de inglés $ 11,96
P/r La venta de libros de inglés al precio de costo
30/10/2009
142,85
57,14
85,71
1.697,00
901,00
901,00
65,00
462,99
385,88
SUMAN Y PASAN
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
136
385,88
122,76
263,12
48.484,96
48.484,96
LIBRO DIARIO
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FECHA
COD.
DETALLE
VIENEN
30/10/2009
PARC.
DEBE
48.484,96
FOLIO # 06
HABER
48.484,96
-231.1.03
1.1.03.01
BANCOS
Cta. Padre Julian Lorente
3.125,99
1.1.01
CAJA
P/r Deposito de los ingresos x pensiones a la cta, a
la
cta. Padre Julian Lorente según egreso de
caja
3.125,99
3.125,99
# 00029
30/10/2009
-246.1.01
SUELDOS
2.700,00
6.1.02
APORTE PATRONAL
6.1.05
6.1.05.01
BENEFICIOS SOCIALES
Décimo tercer sueldo
224,97
6.1.05.02
Décimo cuarto sueldo
220,00
6.1.03
FONDO DE RESERVA
224,97
6.1.04
VACACIONES
112,50
328,10
444,97
2.1.03
SUELDO POR PAGAR
2.447,50
2.1.04
2.1.04.01
2.1.04.02
IESS POR PAGAR
Aporte Individual
Aporte Patronal
252,50
328,10
2.1.05
2.1.05.01
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
Décimo tercer sueldo
224,97
2.1.05.02
Décimo cuarto sueldo
220,00
2.1.06
FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
580,60
2.1.07
VACACIONES POR PAGAR
P/r Registro de gasto de sueldo oct. Rol # 002
-25-
1.1.05
4.1.02
CUENTAS POR COBRAR
INGRESOS POR PENSIONES
30/10/2009
444,97
224,97
112,50
2.320,00
2.320,00
P/R pensiones por cobrar del mes de octubre.
-26-
07/11/2009
1.1.08
MATERIALES DE OFICINA
1.1.01
48,00
CAJA
47,04
2.3.03
2.3.03.02
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
Retención Fuente 2%
P/r Compra de facturas Gráficas Guzman
(PNS)
S/f 003301 con egreso # 00030
-27-
1.1.01
CAJA
1.1.03
1.1.03.01
BANCOS
Cta. Padre Julian Lorente
P/r Retiro de la cta.de ahorros ingreso 002 de caja
SUMAN Y PASAN
09/11/2009
0,96
0,96
1.200,00
137
1.200,00
1.200,00
58.989,49
58.989,49
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
LIBRO DIARIO
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FECHA
COD.
DETALLE
PARC.
VIENEN
DEBE
58.989,49
15/11/2009
FOLIO # 07
HABER
58.989,49
-281.1.01
CAJA
1.1.03
1.1.03.01
1.800,00
BANCOS
1.800,00
Cta. Padre Julian Lorente
P/r Retiro de la cta.de ahorros según ingreso de
1.800,00
caja # 0002
15/11/2009
-292.1.04
2.1.04.01
2.1.04.02
IESS POR PAGAR
Aporte Individual
Aporte Patronal
1.1.01
580,60
252,50
328,10
CAJA
580,60
P/r Pago de Seguro a empleados del mes de octub.
2009 según Rol # 002 pago en efectivo según egreso
caja # 00031
-30-
16/11/2009
1.1.01
CAJA
5.057,91
4.1.02
INGRESO POR PENSIONES
1.1.04
1.1.04.01
CUENTAS POR COBRAR
Pensiones
2.3.01
PENSIONES PRECOBRAS
65,00
4.1.01
INGRESO POR MATRÍCULA
50,00
4.1.04
VENTA MATERIAL DIDÁCTICO
P/r Registro por pensiones del 04 al 16 de noviembre
del 2009 según diario de ingreso de caja
-31-
5.1.01
COSTO DE VENTAS
1.1.10
MATERIAL DIDÁCTICO
libros de inglés $ 11,16
libros de inglés $ 11,96
P/r La venta de libros de inglés al precio de costo
-32-
16/11/2009
16/11/2009
231,00
231,00
464,91
387,48
2.3.01
PENSIONES PRECOBRADAS
4.1.02
INGRESO POR PENSIONES
P/r Ajuste de pensiones precobradas a la niña Alyha
Carpio según diario de caja # 002
-33-
1.1.03
1.1.03.01
BANCOS
Cta. Padre Julian Lorente
16/11/2009
4.247,00
387,48
100,44
287,04
65,00
65,00
5.057,91
5.057,91
CAJA
P/r Deposito de los ingresos x pensiones a la cta de
la Padre Julian Lorente según egreso de caja #00032
SUMAN Y PASAN
138
5.057,91
71.938,39
71.938,39
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
LIBRO DIARIO
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FECHA
COD.
DETALLE
VIENEN
16/11/2009
PARC.
-34-
DEBE
71.938,39
FOLIO # 08
HABER
71.938,39
2.447,50
2.1.03
SUELDO POR PAGAR
224,97
2.1.06
1.1.01
FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
CAJA
2.672,47
P/r Pago de sueldos del mes de octubre 2009
según Rol de Pagos # 002 según egreso de caja
# 00033…………# 00043
16/11/2009
-356.1.05
SERV. OCASIONALES
570,00
Dunia Cabrera (Prof. Inglés)
150,00
Luis Sotomayor (Prof. Cult. Física)
150,00
Patricio Vega (Prof. Computación)
150,00
María Sánchez (Prof. Música)
120,00
1.1.01
CAJA
2.3.03
524,40
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
2.3.03.3
Retención fuente 8%
P/r Pago a los docentes de las materias
especiales
según egresos de caja # 00044…..00048
-36-
1.1.01
CAJA
18/11/2009
1.1.03
1.1.03.01
19/11/2009
1.3.01
1.3.01.02
1.1.01
2.3.03
2.3.03.01
19/11/2009
6.1.23
6.1.23.01
45,60
45,60
800,00
BANCOS
800,00
Cta. Padre Julian Lorente
P/r Retiro de la cta. de ahorros según ingreso
de
caja # 0002
-37ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO
Compra material de construcción
IVA
CAJA
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
Retención fuente 1%
P/r Compra a PROMACON (PNC) S/F 014220
pago
según egreso de caja # 00049
-38GASTO UNIFORMES PERSONAL
Compra uniformes
IVA
SUMAN Y PASAN
139
800,00
95,23
85,03
10,20
94,38
0,85
0,85
75,00
66,96
8,04
76.151,09
76.076,09
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
LIBRO DIARIO
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FOLIO # 09
FECHA
COD.
DETALLE
PARC.
VIENEN
1.1.01
DEBE
HABER
76.151,09
76.076,09
CAJA
2.3.03
71,92
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
2.3.03.01
Retención fuente 1%
2.3.02
RETENCIÓN IVA POR PAGAR
2.3.02.1
Retención IVA 30%
0,67
0,67
2,41
2,41
P/r Compra a Textiles Fernández C (PNC) S/F #
0000405 pago según egreso de caja # 00050
19/11/2009
-392.2.01
PRESTAMOS BANCARIOS
2.2.01.01
Cooopmego
294,14
2.2.01.02
Unibanco
90,14
6.2.01
GASTO INTERÉS
1.1.01
384,28
30,33
CAJA
414,61
P/r Pago de la cuota mensual de los préstamos a la
Coopmego y Unibanco
según egresos de caja #
00051 y # 00052
19/11/2009
-406.1.08
SERVICIOS BÁSICOS
6.1.08.01
Agua
6.1.08.02
Luz
103,18
75,35
27,83
1.1.01
CAJA
102,90
2.3.03
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
0,28
2.3.03.01
Retención fuente 1%
0,28
P/r Pago por servicio de luz y agua de octubre según
egreso de caja # 00053
20/11/2009
-416.1.10
GASTOS GENERALES
43,51
6.1.10.01
Compra vajilla descartable
38,85
IVA
4,66
1.1.01
CAJA
41,72
2.3.03
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
0,39
2.3.03.01
Retención fuente 1%
2.3.02
RETENCIÓN IVA POR PAGAR
2.3.02.1
Retención IVA 30%
0,39
1,40
1,40
P/r Compra Almacen El Cristal (PNS) S/F # 0007041
pago en efectivo según egreso de caja # 054
24/11/2009
-421.1.01
4.1.02
CAJA
3.261,30
INGRESO POR PENSIONES
SUMAN Y PASAN
140
3.031,50
79.973,69
79.743,89
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
LIBRO DIARIO
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FOLIO # 10
FECHA
COD.
DETALLE
PARC.
VIENEN
DEBE
79.973,69
HABER
79.743,89
4.1.01
INGRESO POR MATRÍCULA
50,00
4.1.04
VENTA MATERIAL DIDÁCTICO
114,80
PENSIONES PRECOBRADAS
65,00
2.3.01
P/r Registro de pensiones del 16 al 24 de Noviembre
del 2009 según diario de caja # 0004.
24/11/2009
-435.1.01
COSTO DE VENTAS
1.1.10
95,68
MATERIAL DIDÁCTICO
1.1.10.01
libros de inglés $ 11,96
95,68
95,68
P/r La venta de libros de inglés al precio de costo
24/11/2009
-441.1.03
BANCOS
1.1.03.01
Cta. Padre Julian Lorente
1.1.01
3.261,30
3.261,30
CAJA
3.261,30
P/r Deposito de los ingresos x pensiones a la cta
Padre Julian Lorente según egreso de caja #055
24/11/2009
-452.3.02
RETENCIÓN IVA POR PAGAR
130,71
2.3.03
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
128,80
1.1.01
CAJA
259,51
P/r Pago de Impuestos del mes de nov- en efectivo
según egreso de caja # 00056
25/11/2009
-461.1.12
ENSERES VARIOS
78,85
1.1.12.01
Compra banderas
70,40
IVA
8,45
1.1.01
CAJA
75,62
2.3.03
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
0,70
2.3.03.01
Retención fuente 1%
2.3.02
RETENCIÓN IVA POR PAGAR
2.3.02.1
Retención IVA 30%
0,70
2,53
2,53
P/r Compra de banderas a Micaza Sport ( PNS )
S/F 1660 en efectivo según egreso de caja # 057.
25/11/2009
-471.3.01
ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO
12,35
6.1.10
GASTOS GENERALES
46,36
6.1.13
GASTO ENSERES DIDÁCTICOS
5,30
1.1.12
ENSERES VARIOS
10,00
SUMAN Y PASAN
141
83.743,04
83.669,03
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
LIBRO DIARIO
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FECHA
FOLIO # 11
COD.
DETALLE
PARC.
VIENEN
6.1.08
GASTO ALIMENTOS Y BEBIDAS
1.1.02
CAJA CHICA
2.3.03
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
DEBE
HABER
83.743,04
83.669,03
10,80
82,41
0,61
2.3.03.01
Retención fuente 1%
2.3.02
RETENCIÓN IVA POR PAGAR
0,61
2.3.02.1
Retención IVA 30%
0,98
2.3.02.02
Retención IVA 70%
0,81
1,79
P/r Los diferentes gastos efectuaados con el fondo
de caja chica, según informe de secretaría
25/11/2009
-481.1.02
CAJA CHICA
1.1.01
82,41
CAJA
82,41
P/r La reposición del fondo de caja chica de acuerdo
con el informe de gastos efectuados
25/11/2009
-491.1.01
CAJA
1.500,00
1.1.03
BANCOS
1.1.03.01
Cta. Padre Julian Lorente
1.500,00
1.500,00
P/r Retiro de la cta.de ahorros según ingreso de caja
# 0002
25/11/2009
-506.1.07
GASTO ARRIENDO
800,00
1.1.01
CAJA
657,15
2.3.03
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
2.3.03.01
Retención fuente 8%
2.3.02
RETENCIÓN IVA POR PAGAR
2.3.02.03
Retención IVA 100%
57,14
85,71
85,71
P/r Pago de arriendo de oct-2009 según egreso
de caja # 00059
30/11/2009
-516.1.01
SUELDOS
6.1.02
APORTE PATRONAL
2.700,00
6.1.05
BENEFICIOS SOCIALES
6.1.05.01
Décimo tercer sueldo
224,97
6.1.05.02
Décimo cuarto sueldo
220,00
6.1.03
FONDO DE RESERVA
224,97
6.1.04
VACACIONES
112,50
328,10
444,97
2.1.03
SUELDO POR PAGAR
2.1.04
IESS POR PAGAR
2.1.04.01
Aporte Individual
2.447,50
580,60
252,50
SUMAN Y PASAN
142
89.946,79
89.164,35
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
LIBRO DIARIO
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FECHA
COD.
DETALLE
VIENEN
PARC.
DEBE
89.946,79
FOLIO # 12
HABER
89.164,35
2.1.04.02
Aporte Patronal
2.1.05
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
2.1.05.01
2.1.05.02
Décimo tercer sueldo
Décimo cuarto sueldo
2.1.06
FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
224,97
2.1.07
VACACIONES POR PAGAR
P/r Registro de gasto de sueldo de nov- 2009
según Rol # 003
112,50
30/11/2009
328,10
444,97
224,97
220,00
-521.1.04
1.1.04.01
CUENTAS POR COBRAR
Pensiones
4.1.02
286,50
286,50
INGRESOS POR PENSIONES
286,50
P/R pesinones por cobrar del mes de noviembre
-53-
11/12/2009
1.1.01
1.1.03
1.1.03.01
CAJA
2.1.04
2.1.04.01
2.1.04.02
IESS POR PAGAR
Aporte Individual
Aporte Patronal
1.1.01
CAJA
P/r Pago de Seguro a empleados del mes de
oct
según Rol # 003 según egreso de caja # 00060
11/12/2009
2.700,00
BANCOS
Cta. Padre Julian Lorente
P/r Retiro de la cta. de ahorros según ingreso
de
caja # 0002
-54-
14/12/2009
2.700,00
2.700,00
580,60
252,50
328,10
580,60
-552.1.05
2.1.05.01
1.1.01
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
Décimo Tercer Sueldo
CAJA
P/r Pago del décimo tercer sueldo a los empleados
pago en efectivo según egreso de caja # 00061..
……………………..00071
15/12/2009
2.673,04
2.673,04
2.673,04
-566.1.05
1.1.01
2.3.03
2.3.03.3
SERVICIOS OCASIONALES
120,00
CAJA
110,40
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
Retención fuente 8%
P/r Pago por eseñanza de banda marcial en
efectivo
según egreso de caja # 00072
SUMAN Y PASAN
143
9,60
9,60
96.306,93
96.306,93
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
LIBRO DIARIO
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FOLIO # 13
FECHA
COD.
DETALLE
PARC.
VIENEN
15/12/2009
DEBE
96.306,93
HABER
96.306,93
¨-571.1.01
CAJA
4.1.02
5.855,07
INGRESO POR PENSIONES
1.1.04
CUENTAS POR COBRAR
1.1.04.01
Pensiones
4.1.01
PENSIONES PRECOBRADAS
4.1.04
3.500,00
1.878,00
1.878,00
126,00
VENTA MATRERIAL DIDÁCTICO
P/r Registro de pensiones del 01 al 15 de
diciembre
351,07
del 2009 según diario de caja # 0006
15/12/2009
-585.1.01
COSTO DE VENTAS
292,60
1.1.10
MATERIAL DIDÁCTICO
1.1.10.01
libros de inglés $ 11,16
89,28
292,60
libros de inglés $ 11,96
203,32
P/r La venta de libros de inglés al precio de costo
15/12/2009
¨-591.1.03
BANCOS
1.1.03.01
Cta. Padre Julian Lorente
5.855,07
1.1.01
CAJA
P/r Deposito de los ingresos x pensiones a la
cta
5.855,07
5.855,07
Padre Julian Lorente según egreso de caja # 073
15/12/2009
-602.3.01
PENSIONES PRECOBRADAS
130,00
4.1.02
INGRESO POR PENSIONES
P/r Ajuste de pensiones precobradas a los
niños
130,00
Camila Camacho y Anthony Herrera de diciembre
según diario de caja # 0003
15/12/2009
-611.1.01
1.1.03
1.1.03.01
CAJA
3.400,00
BANCOS
3.400,00
Cta. Padre Julian Lorente
3.400,00
P/r Retiro de la cta.de ahorros
15/12/2009
-622.1.03
SUELDO POR PAGAR
2.1.06
FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
1.1.01
2.447,50
224,97
CAJA
2.672,47
P/r Pago de sueldos del mes de noviembre del
2009 según Rol de Pagos # 003 con egreso de
caja # 00074…………# 00084
SUMAN Y PASAN
144
114.512,14
114.512,14
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
LIBRO DIARIO
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FOLIO # 14
FECHA
COD.
DETALLE
PARC.
VIENEN
15/12/2009
DEBE
HABER
114.512,14
114.512,14
-636.1.06
1.1.01
2.3.03
2.3.03.3
SERVICIOS OCASIONALES
570,00
Dunia Cabrera (Prof. Inglés)
150,00
Luis Sotomayor (Prof. Cult. Física)
150,00
Patricio Vega (Prof. Computación)
150,00
María Sánchez (Prof. Música)
120,00
CAJA
524,40
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
Retención fuente 8%
P/r Pago a los docentes de las materias
especiales
45,60
45,60
según egresos de caja # 00085…..00088
17/12/2009
-646.1.10
GASTOS GENERALES
33,30
6.1.08
GASTO ALIMENTOS Y BEBIDAS
11,06
6.1.09
SERVICIOS BÁSICOS
29,50
1.1.02
CAJA CHICA
2.3.03
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
2.3.03.01
Retención Fuente 1%
2.3.02
RETENCIÓN IVA POR PAGAR
2.3.02.01
72,48
0,70
0,70
Retención IVA 30%
P/r Los diferentes gastos efectuaados con el
fondo
0,68
0,68
de caja chica, según informe de secretaría
17/12/2009
-651.1.02
CAJA CHICA
72,48
1.1.01
CAJA
P/r La reposición del fondo de caja chica de
acuerdo
72,48
con el informe de gastos efectuados
19/12/2009
-662.2.01
PRESTAMOS BANCARIOS
91,53
2.2.01.02
Unibanco
6.2.01
GASTO INTERÉS
1.1.01
CAJA
P/r Pago de la cuota mensual a Unibanco
según
91,53
8,80
100,33
egreso de caja # 00090
SUMAN Y PASAN
145
115.328,81
115.328,81
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
LIBRO DIARIO
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FECHA
FOLIO # 15
COD.
DETALLE
PARC.
DEBE
VIENEN
19/12/2009
115.328,81
HABER
115.328,81
-676.1.09
SERVICIOS BÁSICOS
6.1.09.01
Agua
6.1.09.02
Luz
1.1.01
48,65
CAJA
2.3.03
2.3.03.01
155,09
106,44
154,60
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
Retención Fuente 1%
P/r Pago por servicio de luz y agua noviembre
del
0,49
0,49
2009 según egreso de caja # 00091
20/12/2009
-686.1.09
SERVICIOS BÁSICOS
6.1.09.03
Teléfono
35,27
31,49
IVA
3,78
1.1.01
CAJA
2.3.03
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
2.3.03.01
34,96
Retención Fuente 1%
P/r Pago por servicio telefonico de nov-2009
segun
0,31
0,31
egreso de caja # 00092
20/12/2009
-691.1.01
1.1.03
1.1.03.01
CAJA
850,00
BANCOS
850,00
Cta. Padre Julian Lorente
P/r Retiro de la cta. de ahorros según ingreso
de
850,00
caja # 0002
20/12/2009
-702.2.01
PRESTAMOS BANCARIOS
2.2.01.01
COOPMEGO
298,06
6.2.01
GASTO INTERÉS
1.1.01
CAJA
P/r Pago de la cuota mensual a la Coopmego
se
298,06
16,22
314,28
gún egreso de caja # 00093
22/12/2009
-712.3.02
RETENCIÓN IVA POR PAGAR
93,84
2.3.03
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
107,20
1.1.01
CAJA
201,04
P/r Pago de Impuestos del mes de dici- en efectivo
vo según egreso de caja # 00094
SUMAN Y PASAN
146
116.884,49
116.884,49
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
LIBRO DIARIO
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FOLIO # 16
FECHA
COD.
DETALLE
PARC.
VIENEN
23/12/2009
DEBE
116.884,49
HABER
116.884,49
-721.1.01
CAJA
3346,00
4.1.02
INGRESO POR PENSIONES
1.1.04
CUENTAS POR COBRAR
1.1.04.01
Pensiones
3281,00
65,00
65,00
P/r Registro de ingreso por pensiones del 15 al 23
de diciembre según diario de caja # 0006
23/12/2009
-731.1.03
BANCOS
1.1.03.01
Cta. Padre Julian Lorente
1.1.01
3346,00
3346,00
CAJA
3346,00
P/r Deposito de los ingresos x pensiones a la cta
Padre Julian Lorente según egreso de caja # 095
26/12/2009
-741.1.01
CAJA
1.1.03
350,00
BANCOS
1.1.03.01
350,00
Cta. Padre Julian Lorente
350,00
P/r Retiro de la cta.de ahorros según ingreso de caja
# 0002
26/12/2009
-756.1.07
GASTO ARRIENDO
800,00
1.1.01
CAJA
2.3.03
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
657,15
2.3.03.3
Retención Fuente 8%
2.3.02
RETENCIÓN IVA POR PAGAR
2.3.02.03
Retención IVA 100%
57,14
85,71
85,71
P/r Pago de arriendo de noviembre con # 0096
26/12/2009
-766.1.10
GASTOS GENERALES
6.1.08
GASTO ALIMENTOS Y BEBIDAS
1,75
23,89
1.1.02
CAJA CHICA
2.3.03
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
2.3.03.01
Retención Fuente 1%
2.3.02
RETENCIÓN IVA POR PAGAR
2.3.02.1
25,33
0,25
0,25
RETENCIÓN IVA 30%
0,06
0,06
P/r Los diferentes gastos efectuados con el fondo
do de caja chica, según informe de secretaría
26/12/2009
-771.1.02
1.1.01
CAJA CHICA
25,33
CAJA
25,33
P/r La reposición del fondo de caja chica de acuerdo
con el informe de gastos efectuados
SUMAN Y PASAN
147
124.777,46
124.777,46
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
LIBRO DIARIO
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FECHA
COD.
DETALLE
VIENEN
31/12/2009
PARC.
DEBE
124.777,46
FOLIO # 17
HABER
124.777,46
-786.1.01
SUELDOS
2.700,00
6.1.02
APORTE PATRONAL
6.1.05
6.1.05.01
BENEFICIOS SOCIALES
Décimo tercer sueldo
224,97
6.1.05.02
Décimo cuarto sueldo
220,00
6.1.03
FONDO DE RESERVA
224,97
6.1.04
2.1.03
VACACIONES
SUELDO POR PAGAR
112,50
328,10
444,97
2.447,50
2.1.04
2.1.04.01
IESS POR PAGAR
Aporte Individual
252,50
2.1.04.02
Aporte Patronal
328,10
2.1.05
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
2.1.05.01
2.1.05.02
Décimo tercer sueldo
Décimo cuarto sueldo
2.1.06
FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
2.1.07
31/12/2009
580,60
444,97
224,97
220,00
224,97
VACACIONES POR PAGAR
P/r Registro de gasto de sueldo de diciembre del
2009 según Rol # 003
112,50
-791.1.04
1.1.04.01
CUENTAS POR COBRAR
Pensiones
784,00
784,00
INGRESOS POR PENSIONES
P/r pensinones por cobrar del mes de diciembre
SUMAN
AJUSTES
31/12/2009
784,00
129.372,00
129.372,00
-806.1.19
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
113,55
6.1.20
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUT.
323,11
6.1.21
DEPRECIACIÓN EQUIPO MUSICAL
16,32
1.2.02
DEPRE. ACUM MUEBLES Y
113,55
1.2.04
DEPRE. ACUM EQU. COMPUT.
323,11
1.2.06
DEPRE. ACUM EQU. MUSICAL
P/r Ajuste por depreciación de los bienes de l. d.
-81-
6.1.11
GASTO MATERIALES DE OFICINA
27,10
6.1.12
GASTO MATERIALES DE ASEO
10,00
6.1.13
GASTO ENSERES DIDÁCTICOS
1,20
6.1.17
GASTO HERRAMIENTA MENOR
SUMAN Y PASAN
31/12/2009
148
16,32
2,50
129.865,78
129.824,98
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
LIBRO DIARIO
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FECHA
COD.
DETALLE
VIENEN
PARC.
FOLIO # 18
HABER
DEBE
129.865,78
6.1.14
GASTO ENSERES VARIOS
1,80
6.1.18
1.1.08
GASTO BOTIQUÍN
MATERIALES DE OFICINA
4,05
129.824,98
27,10
1.1.09
MATERIALES DE ASEO
10,00
1.1.11
ENSERES DIDÁCTICOS
1,20
1.1.15
HERRAMIENTA MENOR
2,50
1.1.12
ENSERES VARIOS
1,80
1.1.16
BOTIQUÍN
P/r Ajuste por consumo de los bienes de consumo
corriente
-82-
6.1.24
CUENTAS INCOBRABLES
1.1.05
PROVISIÓN CTAS. INCOBRABLES
P/r La provisión de cuentas incobrables, 1%
-83-
4.1.04
VENTAS MATERIAL DIDÁCTICO
5.1.01
4.1.05
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS MATERIAL
DIDÁCTICO
P/r La utilidad obtenida de la venta de los libros
-84-
6.1.22
AMORTIZACIÓN ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO
1.3.01
ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO
P/r La amortización por adecuación y mantenimiento
del local
ASIENTOS DE CIERRE
-85-
31/12/2009
31/12/2009
31/12/2009
31/12/2009
4,05
15,77
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
15,77
1.729,53
1.441,48
288,05
223,23
223,23
15.695,17
6.1.01
SUELDOS
8.100,00
6.1.02
APORTE PATRONAL
984,30
6.1.03
FONDOS DE RESERVA
674,91
6.1.04
VACACIONES
337,50
6.1.05
BENEFICIOS SOCIALES
1.334,91
6.1.06
SERVICIOS OCACIONALES
1.260,00
6.1.08
GASTO ALIMENTOS Y BEBIDAS
6.1.09
SERVICIOS BÁSICOS
323,04
6.1.10
GASTOS GENERALES
124,92
6.1.11
GASTO MATERIALES DE OFICINA
27,10
6.1.12
GASTO MATERIALES DE ASEO
10,00
6.1.13
GASTO ENSERES DIDÁCTICOS
6,50
6.1.17
GASTO HERRAMIENTA MENOR
2,50
SUMAN Y PASAN
149
45,75
147.535,33
145.071,59
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
LIBRO DIARIO
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FOLIO # 19
FECHA
COD.
DETALLE
PARC.
VIENEN
DEBE
147.535,33
HABER
145.071,59
6.1.14
GASTO ENSERES VARIOS
1,80
6.1.18
GASTO BOTIQUÍN
4,05
6.1.19
DEPRE. MUEBLES Y ENSERES
113,55
6.1.20
DEPRE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
323,11
6.1.21
6.1.22
DEPRE EQUIPO MUSICAL
AMORTIZACIÓN ADECUACIÓN Y
MANTENIMIENTO
16,32
223,23
6.1.07
GASTO ARRIENDO
1.600,00
6.2.01
GASTO INTERÉS
90,91
6.1.23
GASTO UNIFORMES
75,00
CUENTAS INCOBRABLES
15,77
6.1.24
P/r Cierre de las cuentas del gasto
31/12/2009
-874.1.01
INGRESO POR MATRÍCULA
150,00
4.1.02
INGRESO POR PENSIONES
22.890,00
4.1.03
INGRESO POR GUARDERÍA
35,00
4.1.05
UTILIDADBRUTA EN VENTAS MATERIAL DIDÁCTICO
288,05
7.1
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
23.363,05
P/r Cierre de cuentas de ingreso
31/12/2009
-887.1
3.3.01
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
7.667,88
UTILIDAD DEL EJERCICIO
7.667,88
P/r La utilidad obtenida durante el periodo contable
31/12/2009
-893.3.01
UTILIDAD DEL EJERCICIO
7.667,88
2.1.10
15% TRABAJADORES POR PAGAR
1.150,18
2.1.11
25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
1.629,42
3.2.01
RESERVA LEGAL
244,41
2.1.12
DIVIDENDOS POR PAGAR
4.643,87
Lic. Germania Bueno
1547,95
Lic. Patricia Guaman
1547,95
Lic. Graciela Guaman
1547,95
P/r La distribución d e las utilidades del presente
ejercicio.
TOTAL
186.234,14
……………………………..
……………………………..
F) DIRECTORA
F) CONTADORA
150
186.234,14
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
LIBRO MAYOR
Expresado en miles de $ USD
CUENTA: CAJA
FECHA
CÓDIGO:
DETALLE
FA
01/10/2009 Estado de Situación Inicial
1/1
04/10/2009 Por Creación del Fondo de Caja chica
1/2
05/10/2009
1/3
Retiro de la Cta. Padre Julian Lorente
DEBE
HABER
212,25
1.1.01
SALDO
212,25
100,00
2.500,00
112,25
2.612,25
06/10/2009 Por Gasto Adecuaciones
2/4
101,31
2.510,94
07/10/2009 Por Gasto Adecuaciones
2/5
148,66
2.362,28
12/10/2009 Por compra de libros de inglès
2/6
1.427,07
935,21
13/10/2009 Por Gasto Adecuaciones
2/7
112,09
823,12
14/10/2009 Por Pago Al IESS del mes de sep-
2/8
580,60
242,52
15/10/2009 Retiro de la Cta. Padre Julian Lorente
3/9
15/10/2009 Por Instrumentos Musicales
3/10
15/10/2009 Por mantenimiento y reparaciones
15/10/2009 Ingreso por pensiones
3/11
3/12
15/10/2009
300,00
542,52
22,80
519,72
367,50
152,22
5.353,98
4/14
524,40
4.829,58
15/10/2009 Por pago de sueldos del mes de sep-
4/15
2.672,47
2.157,11
19/10/2009 Por Préstamo Bancario
4/16
414,61
1.742,50
19/10/2009 Por pago de servicios basicos de sep-
4/17
82,62
1.659,88
22/10/2009 Por pago de teléfono de septiembre
5/18
40,83
1.619,05
24/10/2009 Retiro de la Cta. Padre Julián Lorente
5/19
25/10/2009 Por pago de arriendo del mes de sep-
5/20
30/10/2009 Ingreso por pensiones
5/21
30/10/2009 Por deposito a la Cta. Padre Julian
6/23
3.125,99
1.311,90
07/11/2009 Por Compra de libretines de facturas
6/26
47,04
1.264,86
09/10/2009 Retiro de la Cta. Padre Julián Lorente
6/27
1.200,00
2.464,86
14/11/2009 Retiro de la Cta. Padre Julián Lorente
7/28
1.800,00
4.264,86
15/11/2009 Por Pago Al IESS del mes de octubre
7/29
16/11/2009 Ingreso por pensiones
7/30
16/11/2009 Por deposito a la Cta. Padre Julian
7/33
5.057,91
3.684,26
16/11/2009 Por pago de sueldos del mes de octu-
8/34
2.672,47
1.011,79
16/11/2009 Pago a docentes con facturas
8/35
524,40
487,39
18/11/2009 Retiro de la Cta. Padre Julian Lorente
8/36
19/11/2009 Por Gasto Adecuaciones
8/37
94,38
1.193,01
19/11/2009 Por Gasto Uniformes
9/38
71,92
1.121,09
19/11/2009 Por Préstamo Bancario
9/39
414,61
706,48
Pago a docentes con facturas
151
5.201,76
350,00
1.969,05
657,15
3.125,99
1.311,90
4.437,89
580,60
5.057,91
3.684,26
8.742,17
800,00
1.287,39
CUENTA: CAJA
FECHA
CÓDIGO:
DETALLE
FA
DEBE
HABER
1.1.01
SALDO
19/11/2009 Por Servicios Básicos de octubre
9/40
102,90
603,58
20/11/2009 Por Gastos Generales
9/41
41,72
561,86
24/11/2009 Ingreso por pensiones
9/42
24/11/2009 Por deposito a la Cta. Padre Julian
10/44
3.261,30
561,86
24/11/2009 Por Pago de impuestos de octubre
10/45
259,51
302,35
25/11/2009 Por compra de enseres
10/46
75,62
226,74
25/11/2009 Por reposición del Fondo Caja chica
11/48
82,41
144,33
25/11/2009 Retiro de la Cta. Padre Julián Lorente
11/49
25/11/2009 Por pago de arriendo del mes de octu-
11/50
11/10/2009 Retiro de la Cta. Padre Julián Lorente
12/53
11/12/2009 Por Pago Al IESS del mes de noviem-
12/54
580,60
3.106,58
14/12/2009 Por Pago del décimo tercer sueldo
12/55
2.673,04
433,54
15/12/2009 Pago de servicios ocasionales
12/56
110,40
323,14
15/12/2009 ingreso por pensiones
13/57
15/12/2009 Por deposito a la Cta. Padre Julian
13/59
15/12/2009 Retiro de la Cta. Padre Julián Lorente
13/61
15/12/2009 Por Pago de sueldos del mes de nov-
13/62
2.672,47
1.050,67
15/12/2009 P/r Pago a docentes con facturas
14/63
524,40
526,27
17/12/2009 Por reposición del Fondo Caja chica
14/65
72,48
453,79
19/12/2009 Por Préstamo Bancario
14/66
100,33
353,46
19/12/2009 Por Servicios Básicos
15/67
154,60
198,86
20/12/2009 Por pago de teléfono de noviembre
15/68
34,96
163,90
20/12/2009 Retiro de la Cta. Padre Julián Lorente
15/69
20/12/2009 Por Préstamo Bancario
15/70
314,28
699,62
22/12/2009 Por pago de impuestos de noviembre
15/71
201,04
498,58
23/12/2009 A ingreso por pensiones
16/72
23/12/2009 Por deposito a la Cta. Padre Julian
16/73
26/12/2009 Retiro de la Cta. Padre Julián Lorente
16/74
26/12/2009 Por Gasto Arriendo
16/75
657,15
191,43
26/12/2009 Por reposición del Fondo Caja chica
16/77
25,33
166,10
41.644,18
166,10
TOTAL
3.261,30
1.500,00
1.644,33
657,15
2.700,00
987,18
3.687,18
5.855,07
6.178,21
5.855,07
3.400,00
323,14
3.723,14
850,00
1.013,90
3.346,00
3.844,58
3.346,00
350,00
41.810,28
152
3.823,16
498,58
848,58
CUENTA: CAJA CHICA
FECHA
04/10/2009
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
Creación del fondo de caja chica
1/2
25/11/2009 Los diferentes gastos con caja chica
11/47
25/11/2009 Reposicion del fondo de caja chica
11/48
17/12/2009 Los diferentes gastos con caja chica
14/64
17/12/2009 Reposicion del fondo de caja chica
14/65
26/12/2009 Los diferentes gastos con caja chica
16/76
26/12/2009 Reposicion del fondo de caja chica
16/77
TOTAL
DEBE
100,00
82,41
72,48
F/A
25,33
25,33
DEBE
27,52
100,00
74,67
100,00
180,22
CÓDIGO:
DETALLE
17,59
100,00
72,48
280,22
SALDO
100,00
82,41
CUENTA: BANCOS
FECHA
HABER
1.1.02
HABER
1.1.03
SALDO
01/10/2009 Estado de Situación Inicial
1/1
05/10/2009 Por retiro de la cta. Padre Julian Lorent
1/3
2.500,00
6.221,90
15/10/2009 Por retiro de la cta. Padre Julian Lorent
3/9
300,00
5.921,90
24/10/2009 Por retiro de la cta. Padre Julian Lorent
5/19
350,00
5.571,90
30/10/2009 Deposito de caja según egreso 00035
6/23
09/11/2009 Por retiro de la cta. Padre Julian Lorent
6/27
1.200,00
7.497,89
15/11/2009 Por retiro de la cta. Padre Julian Lorent
7/28
1.800,00
5.697,89
16/11/2009
Deposito de caja según egreso 00039
7/33
18/11/2009 Por retiro de la cta. Padre Julian Lorent
8/36
24/11/2009 Deposito de caja según egreso 00067
10/44
25/11/2009 Por retiro de la cta. Padre Julian Lorent
11/49
1.500,00
11.717,10
11/12/2009 Por retiro de la cta. Padre Julian Lorent
12/53
2.700,00
9.017,10
15/12/2009 Deposito de caja según egreso 00075
13/59
15/12/2009 Por retiro de la cta. Padre Julian Lorent
13/61
3.400,00
11.472,17
20/12/2009 Por retiro de la cta. Padre Julian Lorent
15/69
850,00
10.622,17
23/12/2009 Deposito de caja según egreso 00075
16/73
26/12/2009 Por retiro de la cta. Padre Julian Lorent
16/74
TOTAL
8.721,90
100,00
3125,99
8.697,89
5.057,91
10.755,80
800,00
3261,30
9.955,80
13.217,10
5.855,07
14.872,17
3.346,00
29.368,17
153
8.721,90
13.968,17
350,00
13.618,17
15.750,00
13.618,17
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
FECHA
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
DEBE
HABER
SALDO
01/10/2009 Estado de Situación Inicial
1/1
15/10/2009 Por Cobro de pensiones de 01 al 15 oct
3/12
30/10/2009 Pensiones por cobrar del mes de octubre
6/25
30/10/2009 Por Cobro de pensiones de 15 al 30 nov
5/21
901,00
2.679,00
16/11/2009 Por Cobro de pensiones de 04 al16 nov
7/30
231,00
2.448,00
30/11/2009 Pesinones por cobrar del mes de novie
12/52
15/12/2009 Por Cobro de pensiones de 01 al 15 dic
13/57
1.878,00
856,50
23/12/2009 Por Cobro de pensiones de 15 al 23 dic
15/70
65,00
791,50
31/12/2009 Pensiones por cobrar del mes de diciem
17/79
TOTAL
2.493,00
1.1.04
1.233,00
2.320,00
1.575,50
4.308,00
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
31/12/2009 La provisión de cuentas incobrables 1%
TOTAL
DEBE
18/82
HABER
CÓDIGO:
FECHA
DETALLE
01/10/2009 Estado de Situación Inicial
07/11/2009 Compra de libretines de facturas
31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie
TOTAL
F/A
1/1
6/26
18/81
DEBE
86,75
48,00
134,75
CUENTA: MATERIALES DE ASEO
HABER
27,10
27,1
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
01/10/2009 Estado de Situación Inicial
1/1
31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie
TOTAL
DEBE
HABER
57,80
18/81
57,80
154
1.575,50
1.1.05
SALDO
15,77
15,77
CUENTA: MATERIALES DE OFICINA
FECHA
2.734,50
784,00
5.883,50
1.260,00
3.580,00
286,50
CUENTA: PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
FECHA
2.493,00
15,77
1.1.08
SALDO
86,75
134,75
107,65
107,65
1.1.09
SALDO
57,80
10,00
47,80
10,00
47,80
CUENTA: MATERIAL DIDÁCTICO
CÓDIGO:
FECHA
DETALLE
12/10/2009 Compra de libros de inglés
15/10/2009 La venta de libros a precio de costo
30/10/2009 La venta de libros a precio de costo
16/11/2009 La venta de libros a precio de costo
24/11/2009 La venta de libros a precio de costo
15/12/2009 La venta de libros a precio de costo
TOTAL
F/A
2/6
3/13
5/22
7/31
10/43
13/58
DEBE
1441,48
1441,48
CUENTA: ENSERES DICÁCTICOS
FECHA
279,84
385,88
387,48
95,68
292,6
1441,48
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
01/10/2009 Estado de Situación Inicial
1/1
31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie
DEBE
HABER
266,70
18/81
TOTAL
266,70
CUENTA: ENSERES VARIOS
FECHA
HABER
F/A
01/10/2009 Estado de Situación Inicial
DEBE
SALDO
1441,48
1161,64
775,76
388,28
292,60
0,00
1.1.11
SALDO
266,70
1,20
265,50
1,20
265,50
CÓDIGO:
DETALLE
1.1.10
HABER
1.1.12
SALDO
1/1
681,90
681,90
25/11/2009 Compra de banderas
10/46
78,85
770,75
25/11/2009 Compra de un mouse
10/47
10,00
691,90
31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie
18/81
TOTAL
770,75
CUENTA: IMPLEMENTOS DEPORTIVOS
1,80
768,95
1,80
768,95
CÓDIGO:
FECHA
DETALLE
01/10/2009 Estado de Situación Inicial
TOTAL
F/A
1/1
155
DEBE
186,30
186,30
HABER
1.1.13
SALDO
186,30
CUENTA: INSTRUMENTALES
FECHA
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
DEBE
HABER
1.1.14
SALDO
01/10/2009 Estado de Situación Inicial
1/1
655,42
655,42
15/10/2009 Compra de un micrófono
3/10
23,00
678,42
TOTAL
678,42
CUENTA: HERRAMIENTA MENOR
FECHA
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
01/10/2009 Estado de Situación Inicial
1/1
31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie
DEBE
42,90
CUENTA: BOTIQUÍN
FECHA
F/A
01/10/2009 Estado de Situación Inicial
1/1
31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie
DEBE
2,50
40,40
2,50
40,40
HABER
8,95
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES
F/A
01/10/2009 Estado de Situación Inicial
1/1
TOTAL
DEBE
5.046,00
5.046,00
156
SALDO
8,95
4,05
4,90
4,05
4,90
CÓDIGO:
DETALLE
1.1.16
8,95
18/81
TOTAL
FECHA
42,90
CÓDIGO:
DETALLE
SALDO
42,90
18/81
TOTAL
HABER
1.1.15
HABER
1.2.01
SALDO
5.046,00
CUENTA: DEPRE. ACUM. MUEBLES Y ENSERES
FECHA
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
31/12/2009 Ajuste por depreciación de bienes l. d.
DEBE
18/80
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
01/10/2009 Estado de Situación Inicial
1/1
TOTAL
DEBE
HABER
9.645,00
1.2.03
SALDO
9.645,00
9.645,00
CUENTA: DEPRE. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DETALLE
CÓDIGO:
F/A
31/12/2009 Ajuste por depreciación de bienes l. d.
DEBE
17/80
HABER
323,11
TOTAL
1.2.04
SALDO
323,11
323,11
CUENTA: EQUIPO MUSICAL
FECHA
113,55
113,55
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN
FECHA
SALDO
113,55
TOTAL
FECHA
HABER
1.2.02
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
01/10/2009 Estado de Situación Inicial
1/1
TOTAL
DEBE
725,00
725,00
157
HABER
1.2.05
SALDO
725,00
CUENTA: DEPRE. ACUM. EQUIPO MUSICAL
FECHA
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
31/12/2009 Ajuste por depreciación de bienes l. d.
DEBE
17/80
SALDO
16,32
TOTAL
16,32
16,32
CUENTA: ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO
FECHA
HABER
1.2.06
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
DEBE
HABER
1.3.1
SALDO
06/10/2009 Compra de materiales de adecuación
2/4
102,22
102,22
07/10/2009 Compra de materiales de adecuación
2/5
150,00
252,22
13/10/2009 Compra de materiales de adecuación
2/7
113,10
365,32
15/10/2009 Pago por pintado y arreglo de aulas
3/11
420,00
785,32
19/11/2009 Compra de materiales de adecuación
8/37
95,23
880,55
25/11/2009 Compra con caja chica materiales de ad.
10/47
12,35
892,90
31/12/2009 Amortización de adecuación y mant local
18/84
TOTAL
892,90
CUENTA: SERVICIOS OCASIONALES POR PAGAR
FECHA
F/A
01/10/2009 Por Estado de Situación Inicial
1/1
15/10/2009
4/14
TOTAL
DEBE
223,23
669,67
HABER
570,00
570,00
570,00
158
669,67
CÓDIGO:
DETALLE
Pago de sueldos del mes de sept-2009
223,23
2.1.02
SALDO
570,00
0,00
570,00
CUENTA: SUELDO POR PAGAR
FECHA
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
01/10/2009 Por Estado de Situación Inicial
1/1
15/10/2009 Pago de sueldos del mes de sept-2009
4/15
30/10/2009 Por Registro de gasto de sueldo octubre
6/24
16/11/2009 Pago de sueldos del mes de octubre
8/34
30/11/2009 Por Registro de gasto de sueldo noviem
11/51
15/12/2009 Pago de sueldos del mes de noviem
13/62
31/12/2009 Por Registrro de gasto de sueldo dicc
17/78
TOTAL
DEBE
2447,50
01/10/2009
Estado de Situación Inicial
2447,50
2447,50
2447,50
2447,50
0,00
2447,5
DEBE
1/1
14/10/2009 Pago de seguro de septiembre
2/8
30/10/2009 Por Registro de seguro de octubre
6/24
15/11/2009 Pago de seguro de octubre
7/29
30/11/2009 Por Registro de seguro de noviembre
11/51
11/12/2009 Pago de seguro de noviembre
12/54
30/12/2009 Por Registro de seguro de diciembre
17/78
TOTAL
0
2447,5
2447,50
9790,00
2447,50
HABER
2.1.04
SALDO
580,60
580,60
580,60
580,60
580,60
580,60
580,60
580,60
580,60
1.741,80
CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
FECHA
0,00
CÓDIGO:
F/A
2447,50
2447,50
7342,50
DETALLE
SALDO
2447,50
CUENTA: IESS POR PAGAR
FECHA
HABER
2.1.03
580,60
580,60
2.322,40
580,60
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
01/10/2009 Por Estado de Situación Inicial
1/1
2.443,10
2.443,10
30/10/2009 Por Registro de beneficios sociales oct-
6/24
444,97
2.888,07
30/11/2009 Por Registro de beneficios sociales nov-
12/51
444,97
3.333,04
14/12/2009 Pago de decimo tercero a empleados
12/55
31/12/2009 Por Registro de beneficios sociales dic-
17/78
TOTAL
DEBE
2.673,04
2.673,04
159
HABER
2.1.05
SALDO
660,00
444,97
1.104,97
3.778,01
1.104,97
CUENTA: FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
FECHA
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
01/10/2009 Por Estado de Situación Inicial
1/1
15/10/2009 Pago de sueldos del mes de sept-2009
4/15
30/10/2009 Por Registro de fondos de reserva oct-
6/24
16/11/2009 Pago de sueldos del mes de octubre
8/34
30/11/2009 Por Registro de fondos de reserva nov-
11/51
15/12/2009 Pago de sueldos del mes de noviem
13/62
31/12/2009 Por Registro fondos de reserva de dicc
17/78
TOTAL
DEBE
224,97
224,97
224,97
224,97
224,97
224,97
224,97
224,97
899,88
224,97
CÓDIGO:
F/A
224,97
224,97
674,91
DETALLE
SALDO
224,97
CUENTA: VACACIONES POR PAGAR
FECHA
HABER
2.1.06
DEBE
HABER
2.1.07
SALDO
01/10/2009 Por Estado de Situación Inicial
1/1
112,50
112,50
30/10/2009 Registro de gasto de sueldo octubre
6/24
112,50
225,00
30/11/2009 Registro de gasto de sueldo noviembre
11/51
112,50
337,50
31/12/2009 Registro de gasto de sueldo diciembre
17/78
112,50
450,00
TOTAL
450,00
CUENTA: SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR
FECHA
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
01/10/2009 Por Estado de Situación Inicial
1/1
19/10/2009 Pago de agua y luz de septiembre
4/17
22/10/2009 Pago de teléfono de septiembre
5/18
TOTAL
DEBE
41,20
41,20
0,00
124,14
CÓDIGO:
F/A
01/10/2009 Por Estado de Situación Inicial
1/1
25/10/2009 Pago de arriendo del mes de septiem-
5/20
TOTAL
DEBE
HABER
800,00
800,00
800,00
160
124,14
82,94
124,14
DETALLE
SALDO
124,14
CUENTA: ARRIENDO POR PAGAR
FECHA
HABER
2.1.08
2.1.09
SALDO
800,00
-
800,00
CUENTA: 15% TRABAJADORES POR PAGAR
FECHA
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
31/12/2009 La sistribución de utilidades del ejercicio
DEBE
19/88
1.150,18
TOTAL
DETALLE
CÓDIGO:
F/A
31/12/2009 La sistribución de utilidades del ejercicio
DEBE
19/88
1.150,18
2.1.11
SALDO
1.629,42
1.629,42
CUENTA: DIVIDENDOS POR PAGAR
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
31/12/2009 La sistribución de utilidades del ejercicio
DEBE
19/88
HABER
4.643,87
TOTAL
2.1.12
SALDO
4.643,87
4.643,87
CUENTA: PRÉSTAMO BANCARIO
FECHA
HABER
1.629,42
TOTAL
FECHA
SALDO
1.150,18
CUENTA: 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
FECHA
HABER
2.1.10
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
DEBE
HABER
SALDO
01/10/2009 Por Estado de Situación Inicial
1/1
19/10/2009 Pago de la cuota mensual de oct-
4/16
379,05
2.171,39
19/11/2009 Pago de la cuota mensual de noviem
9/39
384,28
1.787,11
19/12/2009 Pago de la cuota UNIBANCO de dicc
14/66
91,53
1.695,58
20/12/2009 Pago de la cuota COOPMEGO de dic
15/70
298,06
1.397,52
TOTAL
2.550,44
2.2.01
1.152,92
161
2.550,44
2.550,44
1.397,52
CUENTA: PENSIONES PRECOBRADAS
FECHA
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
DEBE
HABER
2.3.01
SALDO
30/10/2009 Por Cobro de pensiones de 15 al 30 oct
5/21
65,00
65,00
16/11/2009 Por Cobro de pensiones de 04 al 16 nov
7/30
65,00
130,00
16/11/2009 Ajuste de pensiones precobradas
7/31
24/11/2009 Por Cobro de pensiones del 16 al 24 nov
10/42
65,00
130,00
15/12/2009 Por Cobro de pensiones del 01 al 15 dic
13/57
126,00
256,00
15/12/2009 Ajuste de pensiones precobradas
13/60
TOTAL
65,00
130,00
195,00
CUENTA: RETENCIÓN IVA POR PAGAR
FECHA
65,00
126,00
321,00
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
DEBE
HABER
126,00
2.3.02
SALDO
15/10/2009 Por Mantenimiento y reparaciones
3/11
45,00
45,00
25/10/2009 Por pago de Arriendo de septiembre
5/20
85,71
130,71
19/11/2009 Por Compra de uniformes
9/38
2,41
133,12
20/11/2009 Por Gastos generales
9/41
1,40
134,52
24/11/2009 Pago de impuesto del mes de octubre
10/45
25/11/2009 Por compra de enseres
10/46
2,53
6,34
25/11/2009 Compra de varios artículos
11/47
1,79
8,13
25/11/2009 Por pago de Arriendo de octubre
11/50
85,71
93,84
17/12/2009 Compra de varios artículos
14/64
0,68
94,52
22/12/2009 Pago de impuestos del mes de noviemb
16/71
26/12/2009 Por pago de arriendo del mes de nov-
16/45
85,71
86,39
26/12/2009 Compra de varios artículos
16/76
0,06
86,45
311,00
86,45
TOTAL
130,71
93,84
224,55
CUENTA: RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
FECHA
3,81
0,68
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
DEBE
HABER
2.3.03
SALDO
06/10/2009 Por Gasto Adecuaciones
2/4
0,91
0,91
07/10/2009 Por Gasto Adecuaciones
2/5
1,34
2,25
12/10/2009 Compra de libros de inglés
2/6
14,41
16,66
13/10/2009 Por Gasto Adecuaciones
2/7
1,01
17,67
15/10/2009 Por compra de instrumentos musical
3/10
0,20
17,87
15/10/2009 Por mantenimiento y reparaciones
3/11
7,50
25,37
15/10/2009 Pago a docentes con factura
4/14
45,60
CÓDIGO:
162
70,97
2.3.03
CUENTA: RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
FECHA
DETALLE
F/A
19/10/2009 Por pago de servicios básicos
4/17
0,32
71,29
22/10/2009 Por pago de servicio telefónico
5/18
0,37
71,66
25/10/2009 Por pago de arriendo del mes de sept-
5/20
57,14
128,80
07/11/2009 Por compra de materiales de oficina
6/26
0,96
129,76
16/11/2009 Pago a docentes con factura
8/35
45,60
175,36
19/11/2009 Por Gasto Adecuaciones
8/37
0,85
176,21
19/11/2009 Por compra de uniformes
9/38
0,67
176,88
19/11/2009 Por pago de servicios básicos
9/40
0,28
177,16
20/11/2009 Por Gastos generales
9/41
0,39
177,55
24/11/2009 Pago de impuestos del mes de octubre
10/45
25/11/2009 Por compra de enseres
10/46
0,70
49,45
25/11/2009 Compra de diversos artículos
11/47
0,61
50,06
25/11/2009 Por pago de arriendo del mes de oct-
11/50
57,14
107,20
15/12/2009 Por pago de honorarios
12/56
9,60
116,80
15/12/2009 Pago a docentes con factura
14/63
45,60
162,40
17/12/2009 Compra de diversos artículos
14/64
0,70
163,10
19/12/2009 Por pago de servicios básicos
15/67
0,49
163,59
20/12/2009 Por pago de servicio telefónico
15/68
0,31
163,90
22/12/2009 Pago de impuestos del mes de noviem
15/71
26/12/2009 Por pago de arriendo del mes de nov
16/75
57,14
113,84
26/12/2009 Compra de diversos artículos
16/76
0,25
114,09
350,09
114,09
TOTAL
DEBE
56,70
CÓDIGO:
F/A
01/10/2009 Por Estado de Situacion Inicial
TOTAL
DEBE
1/1
HABER
18.976,62
18.976,62
CUENTA: RESERVA LEGAL
FECHA
48,75
107,20
236,00
DETALLE
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
31/12/2009 La distribución de las utilidades del ejercicio
TOTAL
163
19/88
SALDO
128,80
CUENTA: CAPITAL PAGADO
FECHA
HABER
DEBE
HABER
244,41
244,41
3.1.01
SALDO
18.976,62
3.2.01
SALDO
244,41
CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO
FECHA
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
31/12/2009 El resultado obtenido en el periodo cont
19/87
31/12/2009 La distribución de las utilidades del ejercicio
19/88
TOTAL
DEBE
7.667,88
7667,88
F/A
7.667,88
-
7.667,88
CÓDIGO:
DETALLE
SALDO
7667,88
CUENTA: INGRESO POR MATRÍCULA
FECHA
HABER
3.3.01
DEBE
-
4.1.01
HABER
SALDO
15/10/2009 Por ingreso de pensiones de octubre
3/12
50,00
50,00
16/11/2009 Por ingreso de pensiones de noviembre
7/30
50,00
100,00
24/11/2009 Por ingreso de pensiones de noviembre
10/42
50,00
150,00
31/12/2009 Cierre de cuentas de ingreso
19/86
TOTAL
150,00
150,00
CUENTA: INGRESO POR PENSIONES
FECHA
150,00
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
DEBE
HABER
4.1.02
SALDO
15/10/2009 Por ingreso de pensiones de octubre
3/12
3.548,00
3.548,00
30/10/2009 Por ingreso de pensiones de octubre
5/21
1.697,00
5.245,00
30/10/2009 Pensiones por cobrar de octubre
6/25
2.320,00
7.565,00
16/11/2009 Por ingreso de pensiones de noviembre
7/30
4.247,00
11.812,00
16/11/2009 Por ajuste de pensiones precobradas
7/32
65,00
11.877,00
24/11/2009 Por ingreso de pensiones de noviembre
9/42
3.031,50
14.908,50
30/11/2009 Pensiones por cobrar de noviembre
12/52
286,50
15.195,00
15/12/2009 Por ingreso de pensiones de diciembre
13/57
3.500,00
18.695,00
15/12/2009 Por ajuste de pensiones precobradas
13/60
130,00
18.825,00
23/12/2009 Por ingreso de pensiones de diciembre
16/72
3.281,00
22.106,00
31/12/2009 Pensiones por cobrar de diciembre
17/79
784,00
22.890,00
31/12/2009 Cierre de cuentas de ingreso
19/86
TOTAL
22.890,00
22.890,00
CUENTA: INGRESO POR GUARDERÍA
FECHA
22.890,00
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
15/10/2009 Por ingreso de pensiones de octubre
3/12
31/12/2009 Cierre de cuentas de ingreso
19/86
TOTAL
DEBE
35,00
35,00
35,00
164
HABER
35,00
-
4.1.03
SALDO
35,00
CUENTA: VENTA MATERIAL DIDÁCTICO
FECHA
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
DEBE
HABER
4.1.04
SALDO
15/10/2009 Ingreso por venta de libros
3/12
335,76
335,76
30/10/2009 Ingreso por venta de libros
5/21
462,99
798,75
16/11/2009 Ingreso por venta de libros
7/30
464,91
1.263,66
24/11/2009 Ingreso por venta de libros
10/42
114,80
1.378,46
15/12/2009 Ingreso por venta de libros
31/12/2009 La uilidad obtenida de venta de libros
TOTAL
13/57
18/83
351,07
1.729,53
-
1.729,53
1.729,53
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS MATERIAL DIDÁCTICO
FECHA
DETALLE
F/A
31/12/2009 La uilidad obtenida de venta de libros
31/12/2009 Cierre de cuentas de ingreso
TOTAL
18/83
19/86
CÓDIGO:
DEBE
HABER
F/A
SALDO
DEBE
288,05
-
288,05
CÓDIGO:
DETALLE
4.1.05
288,05
288,05
288,05
CUENTA: COSTO DE VENTAS
FECHA
1.729,53
HABER
5.1.01
SALDO
15/10/2009 P/r La venta de libros a precio de costo
3/13
279,84
279,84
30/10/2009 P/r La venta de libros a precio de costo
5/22
385,88
665,72
16/11/2009 P/r La venta de libros a precio de costo
7/30
387,48
1.053,20
24/11/2009 P/r La venta de libros a precio de costo
10/42
95,68
1.148,88
15/12/2009 P/r La venta de libros a precio de costo
31/12/2009 La uilidad obtenida de venta de libros
TOTAL
13/57
18/83
292,60
1.441,48
CUENTA: SUELDOS
FECHA
1.441,48
1.441,48
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
DEBE
HABER
1.441,48
-
6.1.01
SALDO
30/10/2009 Registro de gasto de sueldo octubre
6/24
2.700,00
2.700,00
30/11/2009
11/51
2.700,00
5.400,00
17/78
19/85
2.700,00
Registro de gasto de sueldo noviembre
31/12/2009 Registro de gasto de sueldo diciembre
31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto
TOTAL
165
8.100,00
8.100,00
8.100,00
8.100,00
-
CUENTA: APORTE PATRONAL
FECHA
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
DEBE
HABER
6.1.02
SALDO
30/10/2009 Registro de gasto de sueldo octubre
6/24
328,10
328,10
30/11/2009 Registro de gasto de sueldo noviembre
11/51
328,10
656,20
31/12/2009 Registro de gasto de sueldo diciembre
17/78
328,10
984,30
31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto
19/85
TOTAL
984,30
984,30
CUENTA: FONDOS DE RESERVA
FECHA
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
DEBE
-
984,30
HABER
6.1.03
SALDO
30/10/2009 Registro de gasto de sueldo octubre
6/24
224,97
224,97
30/11/2009 Registro de gasto de sueldo noviembre
11/51
224,97
449,94
31/12/2009 Registro de gasto de sueldo diciembre
17/78
224,97
31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto
19/85
TOTAL
674,91
CUENTA: VACACIONES
FECHA
674,91
674,91
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
DEBE
0,00
674,91
HABER
6.1.04
SALDO
30/10/2009 Registro de gasto de sueldo octubre
6/24
112,50
112,50
30/11/2009 Registro de gasto de sueldo noviembre
11/51
112,50
225,00
31/12/2009 Registro de gasto de sueldo diciembre
17/78
112,50
337,50
31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto
19/85
TOTAL
337,50
337,50
CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES
FECHA
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
DEBE
-
337,50
HABER
6.1.05
SALDO
30/10/2009 Registro de gasto de sueldo octubre
6/24
444,97
444,97
30/11/2009 Registro de gasto de sueldo noviembre
11/51
444,97
889,94
31/12/2009 Registro de gasto de sueldo diciembre
17/78
444,97
31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto
19/85
TOTAL
1.334,91
166
1.334,91
1.334,91
1.334,91
-
CUENTA: SERVICIOS OCASIONALES
FECHA
16/11/2009
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
P/r Pago a los docentes con factura
DEBE
HABER
6.1.06
SALDO
8/34
570,00
570,00
15/12/2009 P/r Pago por enseñanza marcial
12/56
120,00
690,00
15/12/2009 P/r Pago a los docentes con factura
14/63
570,00
1.260,00
31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto
18/85
TOTAL
1.260,00
1.260,00
CUENTA: GASTO ARRIENDO
FECHA
1.260,00
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
DEBE
-
HABER
6.1.07
SALDO
25/11/2009 Pago de arriendo del mes de octubre
11/50
800,00
800,00
26/12/2009 Pago de arriendo del mes de noviembre
16/75
800,00
1.600,00
31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto
18/85
TOTAL
1.600,00
1.600,00
CUENTA: GASTO ALIMENTOS Y BEBIDAS
FECHA
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
DEBE
-
1.600,00
HABER
6.1.08
SALDO
25/11/2009 Compra de alimentos y bebidas
11/47
10,80
10,80
17/12/2009 Compra de alimentos y bebidas
14/64
11,06
21,86
26/12/2009 Compra de alimentos y bebidas
16/76
23,89
31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto
18/85
TOTAL
45,75
CUENTA: SERVICIOS BÁSICOS
FECHA
45,75
45,75
45,75
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
DEBE
0,00
HABER
6.1.09
SALDO
19/11/2009 Pago de servicios básicos de octubre
9/40
103,18
103,18
17/12/2009 Pago de servicio telefónico de octubre
14/64
29,50
132,68
19/12/2009 Pago de servicios básicos de noviem-
16/67
155,09
287,77
20/12/2009 Pago de servicio telefónico de noviem-
15/68
35,27
323,04
31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto
18/85
TOTAL
323,04
323,04
167
323,04
0,00
CUENTA: GASTOS GENERALES
FECHA
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
DEBE
HABER
6.1.10
SALDO
20/11/2009 Por compra de gastos generales
9/41
43,51
43,51
25/11/2009 La compra de diversos gastos
10/47
46,36
89,87
17/12/2009 La compra de diversos gastos
14/64
33,30
123,17
26/12/2009 La compra de diversos gastos
16/76
1,75
31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto
18/85
TOTAL
124,92
CUENTA: GASTO MATERIALES DE OFICINA
FECHA
DETALLE
F/A
17/81
31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto
18/85
TOTAL
DEBE
31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie
17/81
31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto
18/85
TOTAL
DEBE
27,10
HABER
Compra de silicona con efectivo
SALDO
10,00
DEBE
-
10,00
CÓDIGO:
F/A
6.1.12
10,00
10,00
DETALLE
-
10,00
CUENTA: GASTO ENSERES DIDÁCTICOS
25/11/2009
27,10
CÓDIGO:
F/A
SALDO
27,10
CUENTA: GASTO MATERIALES DE ASEO
FECHA
HABER
6.1.11
27,10
27,10
DETALLE
0,00
124,92
CÓDIGO:
31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie
FECHA
124,92
124,92
HABER
6.1.13
SALDO
10/47
5,30
5,30
31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie
17/81
1,20
6,50
31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto
18/85
TOTAL
6,50
6,50
CUENTA: GASTO ENSERES VARIOS
FECHA
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie
17/81
31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto
18/85
TOTAL
DEBE
168
HABER
1,80
6.1.14
SALDO
1,80
1,80
1,80
-
6,50
1,80
0,00
CUENTA: GASTO HERRAMIENTA MENOR
FECHA
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie
17/81
31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto
18/85
TOTAL
DEBE
F/A
17/81
31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto
18/85
TOTAL
DEBE
F/A
17/80
31/12/2009 Cierre de cuentas del gasto
18/85
TOTAL
DEBE
4,05
HABER
31/12/2009 Ajuste por depecicación de los bienes l. d.
17/80
31/12/2009 Cierre de cuentas del gasto
18/85
TOTAL
DEBE
113,55
HABER
17/80
31/12/2009 Cierre de cuentas del gasto
18/85
TOTAL
DEBE
0,00
323,11
HABER
16,32
6.1.21
SALDO
16,32
16,32
16,32
169
SALDO
323,11
CÓDIGO:
31/12/2009 Ajuste por depecicación de los bienes l. d.
6.1.20
323,11
CUENTA: DEPRE. EQUIPO MUSICAL
F/A
0,00
323,11
323,11
DETALLE
SALDO
113,55
CÓDIGO:
F/A
6.1.19
113,55
113,55
DETALLE
0,00
113,55
CUENTA: DEPRE. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
FECHA
4,05
CÓDIGO:
DETALLE
SALDO
4,05
CUENTA: DEPRE. MUEBLES Y ENSERES
FECHA
HABER
6.1.18
4,05
4,05
31/12/2009 Ajuste por depecicación de los bienes l. d.
-
2,50
CÓDIGO:
31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie
FECHA
2,50
2,50
2,50
DETALLE
SALDO
2,50
CUENTA: GASTO BOTIQUÍN
FECHA
HABER
6.1.17
16,32
0,00
CUENTA: ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO
FECHA
CÓDIGO:
DETALLE
F/A
31/12/2009 Amortización por adecuación y mantemien
18/84
31/12/2009 Cierre de cuentas del gasto
18/85
TOTAL
DEBE
HABER
F/A
8/38
TOTAL
DEBE
HABER
31/12/2009 La provisión de cuentas incobrables 1%
18/82
TOTAL
75,00
75,00
DEBE
HABER
15,77
F/A
19/10/2009 Pago de la cuota mensual de oct-
SALDO
15,77
0,00
CÓDIGO:
DETALLE
6.1.24
15,77
CUENTA: GASTO INTERÉS
FECHA
SALDO
75,00
CÓDIGO:
F/A
6.1.23
75,00
CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES
DETALLE
0,00
223,45
CÓDIGO:
19/11/2009 Compra de camisas y corbatas
FECHA
223,45
223,45
223,45
DETALLE
SALDO
223,45
CUENTA: GASTO UNIFORMES PERSONAL
FECHA
6.1.22
DEBE
HABER
6.2.01
SALDO
4/16
35,56
35,56
19/11/2009 Pago de la cuota mensual de noviem
9/39
30,33
65,89
19/12/2009 Pago de la cuota UNIBANCO de dicc
14/66
8,8
74,69
20/12/2009 Pago de la cuota COOPMEGO de dic
15/70
16,22
90,91
31/12/2009 Cierre de cuentas del gasto
18/85
TOTAL
90,91
90,91
170
90,91
0,00
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
No
1
2
3
4
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
CÓDIG
O
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.04
1.1.08
1.1.09
1.1.10
1.1.11
1.1.12
1.1.13
1.1.14
1.1.15
1.1.16
1.2.01
1.2.03
1.2.05
1.3.01
2.1.02
2.1.03
2.1.04
2.1.05
2.1.06
2.1.07
2.1.08
2.1.09
2.3.02
2.3.03
2.2.01
2.3.01
3.1.01
4.1.01
4.1.02
4.1.03
4.1.04
5.1.01
6.1.01
6.1.02
6.1.03
6.1.04
6.1.05
6.1.06
6.1.07
6.1.08
6.1.09
6.1.10
6.1.13
6.1.23
6.2.01
CUENTAS
CAJA
CAJA CHICA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
MATERIALES DE OFICINA
MATERIALES DE ASEO
MATERIAL DIDÁCTICO
ENSERES DIDÁCTICOS
ENSERES VARIOS
IMPLEMENTOS DEPORTIVOS
INSTRUMENTALES
HERRAMIENTA MENOR
BOTIQUÍN
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
EQUIPO MUSICAL
ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO
SERVICIOS OCASIONALES POR PAGAR
SUELDO POR PAGAR
IESS POR PAGAR
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
FONDOS DE RESERVA
VACACIONES POR PAGAR
SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR
ARRIENDO POR PAGAR
RETENCIÓN IVA POR PAGAR
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
PRESTAMO BANCARIO
PENSIONES PRECOBRADAS
CAPITAL PAGADO
INGRESO POR MATRÍCULA
INGRESO POR PENSIONES
INGRESO POR GUARDERÍA
VENTA MATERIAL DIDÁCTICO
COSTO DE VENTAS
SUELDOS
APORTE PATRONAL
FONDOS DE RESERVA
VACACIONES
BENEFICIOS SOCIALES
SERVICIOS OCASIONALES
GASTO ARRIENDO
GASTO ALIMENTOS Y BEBIDAS
SERVICIOS BÁSICOS
GASTOS GENERALES
GASTO ENSERES DIDÁCTICOS
GASTO UNIFORMES PERSONAL
GASTO INTERÉS
SUMAN
SUMAS
DEBE
41.810,28
280,22
29.368,17
5.883,50
134,75
57,80
1.441,48
266,70
770,75
186,30
678,42
42,90
8,95
5.046,00
9.645,00
725,00
892,90
570,00
7.342,50
1.741,80
2.673,04
674,91
124,14
800,00
224,55
236,00
1.152,92
195,00
HABER
41.644,18
180,22
15.750,00
4.308,00
1.441,48
570,00
9.790,00
2.322,40
3.778,01
899,88
450,00
124,14
800,00
311,00
350,09
2.550,44
321,00
18.976,62
150,00
22.890,00
35,00
1.729,53
1.441,48
8.100,00
984,30
674,91
337,50
1.334,91
1.260,00
1.600,00
45,75
323,04
124,92
5,30
75,00
90,91
129.372,00
………………………….
F) DIRECTORA
129.372,00
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
166,10
100,00
13.618,17
1.575,50
134,75
57,80
266,70
770,75
186,30
678,42
42,90
8,95
5.046,00
9.645,00
725,00
892,90
2.447,50
580,60
1.104,97
224,97
450,00
86,45
114,09
1.397,52
126,00
18.976,62
150,00
22.890,00
35,00
1.729,53
1.441,48
8.100,00
984,30
674,91
337,50
1.334,91
1.260,00
1.600,00
45,75
323,04
124,92
5,30
75,00
90,91
50.313,26
……………………………..
F) CONTADORA
171
50.313,26
172
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01
INGRESO POR MATRÍCULA
4.1.02
INGRESO POR PENSIONES
4.1.03
INGRESO POR GUARDERÍA
4.1.04
VENTAS MATERIAL DIDÁCTICO
5.1
COSTOS OPERACIONALES
5.1.01
( - ) COSTO DE VENTAS
4.1.05
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS MATERIAL D
TOTAL INGRESOS
150,00
22.890,00
35,00
1729,53
1441,48
288,05
23.363,05
6. GASTOS
6.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS
6.1.01
SUELDOS
6.1.02
APORTE PATRONAL
6.1.03
FONDOS DE RESERVA
6.1.04
VACACIONES
6.1.05
BENEFICIOS SOCIALES
6.1.06
SERVICIOS OCASIONALES
6.1.07
GASTOS ARRIENDO
6.1.08
GASTO ALIMENTOS Y BEBIDAS
6.1.09
SERVICIOS BÁSICOS
6.1.10
GASTOS GENERALES
6.1.11
GASTO MATERIALES DE OFICINA
6.1.12
GASTO MATERIALES DE ASEO
6.1.13
GASTO ENSERES DIDÁCTICOS
6.1.14
GASTO ENSERES VARIOS
6.1.17
GASTO HERRAMIENTA MENOR
6.1.18
GASTO BOTIQUÍN
6.1.19
DEPRE. MUEBLES Y ENSERES
6.1.20
DEPRE. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
6.1.21
DEPRE. EQUIPO MUSICAL
AMORTIZACIÓN ADECUACIÓN Y
6.1.22
MANTENIMIENTO
6.1.23
GASTO UNIFORMES PERSONAL
6.1.24
CUENTAS INCOBRABLES
6.2
6.2.01
GASTOS FINANCIEROS
GASTO INTERÉS
TOTAL GASTOS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
3.3.01
2.1.10
2.1.11
3.2.01
8.100,00
984,30
674,91
337,50
1.334,91
1.260,00
1.600,00
45,75
323,04
124,92
27,10
10,00
6,50
1,80
2,50
4,05
113,55
323,11
16,32
223,23
75,00
15,77
90,91
15.695,17
7.667,88
15% TRABAJADORES POR PAGAR
25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
RESERVA LEGAL
Total
1
2
3
1150,18
1629,42
244,41
4643,87
Utilidad a distribuirse a los socios
Lic. Germania Bueno Arevalo
Lic. Patricia Guaman Ludeña
Lic. Graciela Guaman Ludeña
F) DIRECTORA
4643,87
1547,95
1547,95
1547,95
Loja, 31 de Diciembre del 2009.
F) CONTADORA
173
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
ESTADO DE SITUACIÓN FINAL
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
1. ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01
CAJA
1.1.02
CAJA CHICA
1.1.03
BANCOS
1.1.04
CUENTAS POR COBRAR
1.1.05
(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
1.1.08
MATERIALES DE OFICINA
1.1.09
MATERIALES DE ASEO
1.1.11
ENSERES DIDÁCTICOS
1.1.12
ENSERES VARIOS
1.1.13
IMPLEMENTOS DEPORTIVOS
1.1.14
INSTRUMENTALES
1.1.15
HERRAMIENTA MENOR
1.1.16
BOTIQUÍN
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01
MUEBLES Y ENSERES
1.2.02
DEPRE. ACUM. MUEBLES Y ENSERES
1.2.03
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.2.04
DEPRE. ACUM. EQUIP. DE COMPUTACIÓN
1.2.05
EQUIPO MUSICAL
1.2.06
DEPRE. ACUM. EQUIPO MUSICAL
166,10
100,00
13618,17
1559,73
1575,50
15,77
107,65
47,80
265,50
768,95
186,30
678,42
40,40
4,90
5046,00
113,55
9645,00
323,11
725,00
16,32
4932,45
9321,89
708,68
1.3 OTROS ACTIVOS
1.3.1
ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO
TOTAL ACTIVOS
669,67
33176,61
2. PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.03
SUELDOS POR PAGAR
2.1.04
IESS POR PAGAR
2.1.05
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
2.1.06
FONDOS DE RESERVA
2447,50
580,60
1104,97
224,97
2.1.07
VACACIONES POR PAGAR
450,00
2.1.10
15% TRABAJADORES POR PAGAR
1.150,18
2.1.11
25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
1.629,42
2.1.12
DIVIDENDOS POR PAGAR
4.643,87
2.2 PASIVOS NO CORRIENTES
2.2.01
PRÉSTAMO BANCARIO
1397,52
2.3 OTROS PASIVOS
2.3.01
PENSIONES PRECOBRADAS
126,00
2.3.02
RETENCIÓN IVA POR PAGAR
86,45
2.3.03
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
114,09
TOTAL PASIVOS
13.955,58
3. PATRIMONIO
3.1.01
CAPITAL PAGADO
18.976,62
TOTAL PATRIMONIO
19.221,03
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
33.176,61
Loja, 31 de Diciembre del 2009.
F) DIRECTORA
F) CONTADORA
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
174
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
EFECTIVO RECIBIDO POR CLIENTES
VENTA MATERIAL DIDÁCTICO
VENTA PENSIONES
VENTA MATRÍCULA
VENTA GUADERÍA
PENSIONES PRECOBRADAS
CUENTAS POR COBRAR
6.103,04
25.848,03
1.729,53
19.304,50
150,00
35,00
321,00
4.308,00
( - ) PAGADO A PROVEEDORES
COMPRA DE MATERIALES Y SERVICIOS
2.690,36
2.690,36
( - ) PAGO A OTROS PROVEEDORES
PAGO DE SUELDOS Y FONDO DE RESERVA
SERVICIOS OCASIONALES
IESS POR PAGAR
PAGO ARRIENDO
SERVICIOS BÁSICOS
IMPUESTOS
INTERESES PAGADOS
DÉCIMO TERCER SUELDO
8.017,41
1.683,60
1.741,80
1.971,45
415,87
460,55
90,91
2.673,04
17.054,63
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE
FINACIAMIENTO
(-)PRÉSTAMO BANCARIO POR PAGAR A LARGO
PLAZO
1.152,92
1.152,92
FLUJO DE EFECTIVO NETO TOTAL
( + ) EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL 01 DE OCTUBRE 2009
(=) EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL 31 DE DICCIEMBRE 2009
4.950,12
8.934,15
13.884,27
Loja, 31 de Diciembre del 2009.
F) DIRECTORA
F) CONTADORA
175
g.
DISCUSIÓN
Luego de haber abordado los conocimientos científicos técnicos de
contabilidad, los cuales permitieron el desarrollo de la Tesis, a través de la
Organización Contable en el Centro Educativo Particular Bilingüe de
Formación Integral SIGLO XXI, se concluye que al no aplicar la
Organización
Contable,
no
se
habría
detectado
las
principales
desviaciones que afectan al Centro Educativo, mismas que se las
considera puntos débiles que afectan a la administración contable y
financiera de las operaciones; las cuales al no corregirlas disminuyen la
eficiencia del Centro Educativo.
De los resultados se deduce que:
JUNTA GENERAL
 Abrir una cuenta bancaria específica a nombre del Centro
Educativo, para facilitar el proceso contable y evitar confusiones de
dinero.
 Contratar
un profesional en el área contable, para que se
encuentre de forma permanente en la institución y se pueda
176
conocer los resultados económicos cuando la entidad lo requiera.
Realizar el pago puntual de las declaraciones de IVA y fuente
según la fecha indicada por el SRI para sociedades, para evitar
pago con mora.
SECRETARIA
 Encargada de recaudar el dinero por pensiones y venta de libros
mismos que deben ser depositados en el transcurso del día o
máximo al día siguiente.
177
h. CONCLUSIONES
Al culminar el trabajo de investigación en el Centro Educativo SIGLO XXI
de la ciudad de Loja, durante el período Octubre – Diciembre 2009, se
hace las siguientes conclusiones.

El Centro Educativo no dispone de un Manual de Funciones para el
departamento de Contabilidad el cual, le permita verificar el
cumplimiento de las actividades, funciones y responsabilidades del
personal que labora en la institución.

La inexistencia de un Plan y Manual de cuentas no permite
relacionarse con cada una de ellas y agilitar el proceso contable.

No existe un registro de los bienes que posee el Centro Educativo y
por ende se desconoce el patrimonio real.

Las actividades contables como: declaraciones del IVA, Impuesto a
la Renta y otros servicios contables son manejadas por una
persona ajena a la institución, esto hace que la misma desconozca
de la realidad en la que se encuentra el Centro Educativo.
178

El control del dinero recaudado producto de las actividades
operacionales diarias de la institución, no ha sido manejado
correctamente; debido a que el efectivo es depositado en una
cuenta bancaria que se encuentra a nombre de una de la socias.

La falta de una organización contable no permite que la junta
general de accionistas del Centro Educativo Siglo XXI, conozca la
situación económica – financiera real, al final de un periodo
contable.

No existe un registro de ingresos y gastos, dando lugar a que no se
pueda llevar un buen control de los mismos y de las compras
efectuadas durante el período contable.
179
i. RECOMENDACIONES
De acuerdo con las conclusiones mencionadas anteriormente, se cree
conveniente recomendar lo siguiente:
 Aplicar el Manual de funciones para el Departamento de
Contabilidad, expuesto anteriormente y de esta manera lograr el
cumplimiento de las actividades, funciones y responsabilidades de
este personal.
 Poner en práctica el Plan y Manual de cuantas que se creó de
acuerdo a las necesidades del Centro Educativo.
 Considerar el Inventario inicial, realizado durante el periodo
contable y actualizarlo de acuerdo al movimiento contable.
 La Junta General de accionistas del Centro Educativo, debe
contratar los servicios de una contadora de planta y de esta
manera lograr que la información económica - financiera sea veraz
y oportuna.
 Abrir una cuenta bancaria, a nombre de la Institución para facilitar
el proceso contable, con el objeto de que se registren solo
operaciones relacionadas con la Institución.
180
 Poner en práctica el proceso contable diseñado en el desarrollo del
trabajo de investigación, lo que permitirá organizar los recursos
económicos con los que cuenta el Centro Educativo SIGLO XXI y
a la vez tener conocimiento de la utilidad o pérdida que genera su
actividad empresarial (prestación de servicios educativos).
 Utilizar los registros de ingresos y gastos para obtener la
información precisa, lo que contribuye a la elaboración de los
estados financieros; permitiendo una correcta toma de decisiones
de la Junta General de Accionistas.
181
j. BIBLIOGRAFÍA
 A.X. GONXENS. María. La Empresa. Tomado de la biblioteca práctica
de Contabilidad General. Edit. Océano Centrum. Barcelona – España
2001.
 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General, Quinta
Edición actualizada / 2004.
 ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz. Contabilidad General, Primera
Edición / 2007
 SARMIENTO Rubén. Contabilidad General. Sexta Edición. QuitoEcuador. 2001
 SÁNCHEZ Carrión Gilberto: La Tablita Tributaria y Laboral 2009.
Quito – Ecuador.
 VÁSCONEZ A. José Vicente: Introducción a la Contabilidad, con el
aval del MEC, Quito, 2004.
 VÁSCONEZ A. José Vicente: Contabilidad General Para el Siglo XXI
Publicaciones Quito – Ecuador, 2006.
182
 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; ZAPATA SÁNCHEZ, Mercedes (2003)
Introducción a la Contabilidad y Documentos Mercantiles, Holos
Editorial, Ecuador.
INTERNET
WWW.sri.gov.ec/sri/baselegal/gen--00565.doc
Pág. www.uah.estudios. De organización
www.monografías.com/clasede contabilidad general Clasificación
de contabilidad/shml -20k-hace 24horas.
183
184
k. ANEXOS
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
AUXILIAR DE INGRESOS DE CAJA # 001
MES DE OCTUBRE DEL 2009
Periodo del 01 al 15 de octubre del 2009
FECHA
01/10/2009
01/10/2009
01/10/2009
01/10/2009
01/10/2009
01/10/2009
01/10/2009
01/10/2009
01/10/2009
01/10/2009
01/10/2009
01/10/2009
01/10/2009
02/10/2009
02/10/2009
02/10/2009
02/10/2009
05/10/2009
05/10/2009
05/10/2009
05/10/2009
05/10/2009
05/10/2009
05/10/2009
05/10/2009
06/10/2009
06/10/2009
06/10/2009
06/10/2009
06/10/2009
06/10/2009
06/10/2009
06/10/2009
06/10/2009
06/10/2009
07/10/2009
07/10/2009
07/10/2009
07/10/2009
07/10/2009
08/10/2009
08/10/2009
08/10/2009
08/10/2009
12/10/2009
12/10/2009
12/10/2009
12/10/2009
12/10/2009
12/10/2009
12/10/2009
12/10/2009
13/10/2009
13/10/2009
13/10/2009
13/10/2009
13/10/2009
13/10/2009
14/10/2009
14/10/2009
14/10/2009
14/10/2009
15/10/2009
15/10/2009
15/10/2009
No FACT
F 006948
F 006949
F 006950
F 006951
F 006952
F 006953
F 006954
F 006955
F 006956
F 006957
F 006958
F 006959
F006960
F 006962
F 006963
F 006964
F 006965
F 006966
F 006967
F 006968
F 006970
F 006971
F 006974
F 006975
F006976
F 006977
F 006978
F 006979
F 006980
F 006981
F 006982
F 006983
F 006985
F 006987
F 006989
F 006990
F 006991
F 006992
F 006994
F 006995
F 006996
F 006997
F 006998
F 006999
F 007000
F 007001
F 007002
F 007003
F 007004
F 007005
F 007006
F 007007
F 007008
F 007009
F 007010
F 007011
F 007012
F 007013
F 007014
F 007015
F 007017
F007018
F 007019
F 007020
F 007021
DEBE
Material
Didáctico
NOMBRE DEL ALUMNO
Brenda Barriga
Anthony Herrera
Guillermo Kirby
Crespo José
David Sotomayor
María Bermeo
Carolina Torres
José Burneo
Eduardo Luzuriaga
Adriel Gómez
Ana Aguirre
Leonardo Andrade
Carolina Díaz
Vinicio Palacio
Emanuel Auquilla
Camila Zuñiga
Niñas Ludeña Iñigues
Anthony Miranda
José Morales
Cristina Ortega
José Lozano
David Brito
Javier Ruiz
David Carrión
Niños Sotomayor Carpio
Gabriela Diaz
Natasha Pineda
Ronny Narvaez
Alyha Carpio
Niños Montoya
Carlos Mendieta
Niños Minga
Niños Feijoo
Niños Romero
Niños Gomez
Carlos Rey
Brian Ludeña
Malena Ochoa
Salomé Vasquéz
Alejandro Quevedo
Camilo Becerra
Jandry Ruilova
Carlos Blacio
José Leiva
Yeremy Méndez
José Cueva
Dayanara Ontaneda
Niños Jaramillo
Justin Gomez
Gabriela Mena
Miguel Narvaez
Niños Vásquez
Daniel Figueroa
Camila Coello
Matheus Castela
Niños Ruby
Jhulissa Hidalgo
Carlos Bravo
Juan Hernandez
Luis Vélez
Walter Rodríguez
Stefany Córdova
Jhoel Tandazo
Anthony Zaruma
Juan Auz
TOTAL
CAJA
65,00
65,00
65,00
65,00
50,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
100,00
126,00
65,00
70,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
126,00
65,00
65,00
65,00
65,00
130,00
65,00
126,00
100,00
126,00
126,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
115,00
65,00
65,00
64,35
78,39
79,35
137,74
79,35
114,35
79,35
127,74
78,39
79,35
79,35
152,78
79,35
78,39
79,35
79,35
79,35
78,39
78,39
79,35
79,35
5201,76
Ingreso x
pensiones
65,00
65,00
65,00
65,00
50,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
126,00
35,00
65,00
65,00
65,00
65,00
SUMAN
5201,76
185
65,00
35,00
65,00
65,00
65,00
65,00
130,00
65,00
126,00
100,00
126,00
126,00
14,35
13,39
14,35
27,74
14,35
14,35
14,35
27,74
13,39
14,35
14,35
26,78
14,35
13,39
14,35
14,35
14,35
13,39
13,39
14,35
14,35
335,76
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
50,00
65,00
65,00
110,00
65,00
65,00
Matrícula
50,00
Guardería
35,00
65,00
100,00
65,00
65,00
65,00
126,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
3548,00
5201,76
INGRESO X PENSIONES
MATERIAL DIDÁCTICO
CUENTAS X COBRAR
INGRESO X GUARDERÍA
INGRESO X MATRICULA
35,00
65,00
126,00
RESUMEN
CAJA
HABER
VARIAS
Ctas x
cobrar
Nombre
Valor
335,76
3548,00
1233,00
35,00
50,00
5201,76
1233,00
85,00
AUXILIAR DE INGRESOS DE CAJA # 002
MES DE OCTUBRE DEL 2009
Período del 19 al 31 de octubre del 2009
DEBE
NOMBRE DEL
ALUMNO
Eduardo Loaiza
Niños Velásquez
Carolina Picora
Jean Pierre Montaño
Erika Pituisaca
Jostin Alvarado
Nayely Tituana
Juan Gualpa
Jennifer Romero
Walter Pardo
Carolina Díaz
Daniela Chavez
Gabriela Salinas
Kevin González
Josue Pardo
Giselle Morocho
Niños Consa
Cristian Toledo
Niños Torres
Diego Pacheco
Alyha Carpio
Anthony Miranda
Luis Fernandez
Alex Pérez
David Ocampo
FECHA
19/10/2009
19/10/2009
19/10/2009
19/10/2009
19/10/2009
19/10/2009
20/10/2009
21/10/2009
21/10/2009
21/10/2009
21/10/2009
21/10/2009
21/10/2009
22/10/2009
22/10/2009
22/10/2009
23/10/2009
23/10/2009
23/10/2009
23/10/2009
23/10/2009
26/10/2009
26/10/2009
27/10/2009
28/10/2009
No FACT
F 007022
F 007024
F 007025
F 007026
F 007027
F 007028
F 007029
F 007030
F 007031
F 007032
F 007033
F 007034
F 007035
F 007036
F 007037
F 007038
F 007039
F 007040
F 007041
F 007042
F 007043
F 007044
F 007045
F 007046
F007047
28/10/2009
28/10/2009
29/10/2009
29/10/2009
29/10/2009
30/10/2009
F 007048
Niños Angamarca
F 007049
Niños Minga
F 007050
Natasha Pineda
F 007051
Yarely Chamba
F 007052
María Ríos
F 007053
María Campoverde
TOTAL
HABER
CAJA
78,39
153,74
78,39
78,39
59,35
79,35
129,35
79,35
78,39
103,39
79,35
78,39
78,39
79,35
78,39
79,35
157,74
74,35
117,74
79,35
144,35
79,35
79,35
79,35
144,35
Material
Didáctico
13,39
27,74
13,39
13,39
14,35
14,35
14,35
14,35
13,39
13,39
14,35
13,39
13,39
14,35
13,39
14,35
27,74
14,35
27,74
14,35
14,35
14,35
14,35
14,35
14,35
126,00
140,35
79,35
144,35
144,35
144,35
3125,99
14,35
14,35
14,35
14,35
14,35
462,99
Ingreso x
pensiones
65,00
SUMAN
65,00
115,00
65,00
65,00
90,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
130,00
60,00
90,00
65,00
65,00
65,00
65,00
186
Pensiones precobradas
65,00
65,00
65,00
126,00
126,00
65,00
65,00
65,00
65,00
1697,00
65,00
65,00
65,00
901,00
1697,00
462,99
901,00
65,00
3125,99
Valor
126,00
3125,99
INGRESO X PENSIONES
MATERIAL DIDÁCTICO
CUENTAS X COBRAR
PENSIONES PRECOBRADAS
VARIAS
Nombre
65,00
65,00
45,00
RESUMEN
CAJA
Ctas x
cobrar
3125,99
65,00
AUXILIAR DE INGRESOS DE CAJA # 003
MES DE NOVIEMBRE DEL 2009
Periodo del 01 al 16 de noviembre del 2009
DEBE
HABER
No
Material
Ingreso x
Ctas x
FECHA
FACT
NOMBRE DEL ALUMNO
CAJA
didáctico pensione cobrar
VARIAS
04/11/2009 F 007054 Fabricio Ochoa
65,00
65,00
144,35
14,35
04/11/2009 F 007055 Leonardo Andrade
79,35
14,35
65,00
04/11/2009 F 007056 Luis Vélez
65,00
65,00
04/11/2009 F 007057 Camila Zuñiga
200,00
200,00
04/11/2009 F 007058 Camila Camacho
208,39
13,39
130,00
Pensiones precobradas
04/11/2009 F 007059 Matheus Castela
78,39
13,39
65,00
04/11/2009 F 007061 Cristina Ortega
78,39
13,39
65,00
04/11/2009 F 007062 Miguel Narvaez
65,00
65,00
04/11/2009 F 007063 Carlos Mendieta
79,35
14,35
65,00
04/11/2009 F 007064 Daniela Fernández
79,35
14,35
65,00
05/11/2009 F 007065 Niños Gómez
153,74
27,74
126,00
05/11/2009 F 007066 Ronal Ojeda
94,35
14,35
40,00
40,00
05/11/2009 F 007067 Yeremy Méndez
49,35
14,35
35,00
05/11/2009 F 007068 Javier Ruiz
79,35
14,35
65,00
05/11/2009 F 007069 Franklin Novoa
115,00
65,00
Matrícula
05/11/2009 F 007070 José Lozano
78,39
13,39
65,00
05/11/2009 F 007071 Tatiana Pacheco
79,35
14,35
65,00
05/11/2009 F 007072 Jhoel Tandazo
65,00
65,00
05/11/2009 F007073
Ronny Narváez
79,35
14,35
65,00
05/11/2009 F 007074 José Morales
48,39
13,39
35,00
05/11/2009 F 007075 Juan Auz
65,00
65,00
05/11/2009 F 007076 Cristian Toledo
65,00
65,00
06/11/2009 F 007077 Emanuel Auquilla
65,00
65,00
06/11/2009 F 007078 Niños Sotomayor Carpio
252,00
252,00
06/11/2009 F 007079 Niños Montoya
130,00
130,00
06/11/2009 F 007080 Carlos Rey
65,00
65,00
07/11/2009 F 007081 Alejandro Quevedo
65,00
65,00
07/11/2009 F 007082 Niños Minga
126,00
126,00
07/11/2009 F 007083 Justin Gómez
65,00
65,00
07/11/2009 F 007084 Niños Feijoo
200,00
200,00
07/11/2009 F 007085 Jhulissa Hidalgo
65,00
65,00
08/11/2009 F 007086 Jostin Alvarado
65,00
65,00
08/11/2009 F 007087 José Burneo
65,00
65,00
08/11/2009 F 007088 Carolina Torres
65,00
65,00
08/11/2009 F 007089 Jennifer Romero
65,00
65,00
09/11/2009 F 007090 Crespo José
65,00
65,00
09/11/2009 F 007091 Niños Loján
80,00
80,00
09/11/2009 F 007092 Gabriela Mena
65,00
65,00
11/11/2009 F 007102 Dayana Ontaneda
79,35
14,35
65,00
11/11/2009 F 007103 Erika Pituisaca
45,00
45,00
11/11/2009 F 007104 Gabriela Díaz
79,35
14,35
65,00
11/01/2009 F 007105 Brian Ludeña
79,35
14,35
65,00
11/01/2009 F007106
José Leiva
79,35
14,35
65,00
11/01/2009 F 007107 Niños Romero
153,74
27,74
126,00
12/11/2009 F 007108 Niños Ruilova
279,74
27,74
126,00
126,00
12/11/2009 F 007109 Niñas Ludeña
153,74
27,74
126,00
12/11/2009 F 007110 Luis Aguilar
79,35
14,35
65,00
12/11/2009 F 007111 Cristin Vásquez
79,35
14,35
65,00
12/11/2009 F 007112 Stefany Córdova
79,35
14,35
65,00
12/11/2009 F 007113 Daniel Brito
79,35
14,35
65,00
16/11/2009 F 007115 Juan Hernández
79,35
14,35
65,00
16/11/2009 F 007116 Carolina Díaz
79,35
14,35
65,00
16/11/2009 F 007117 Luis Fernández
79,35
14,35
65,00
5057,91
464,91
4247,00
231,00
TOTAL
RESUMEN
CAJA
5057,91
INGRESO X PENSIONES
MATERIAL DIDÁCTICO
CUENTAS X COBRAR
PENSIONES PRECOBRADAS
INGRESO X MATRICULA
SUMAN
4247,00
464,91
231,00
65,00
50,00
5057,91
5057,91
187
65,00
50,00
115,00
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
AUXILIAR DE INGRESOS DE CAJA # 004
MES DE NOVIEMBRE DEL 2009
Periodo del 16 al 31 de noviembre del 2009
DEBE
FECHA
17/11/2009
17/11/2009
19/11/2009
19/11/2009
19/11/2009
19/11/2009
19/11/2009
20/11/2009
20/11/2009
20/11/2009
23/11/2009
23/11/2009
23/11/2009
24/11/2009
24/11/2009
24/11/2009
24/11/2009
24/11/2009
24/11/2009
24/11/2009
24/11/2009
24/11/2009
25/11/2009
25/11/2009
25/11/2009
26/11/2009
26/11/2009
26/11/2009
27/11/2009
27/11/2009
27/11/2009
27/11/2009
28/11/2009
28/11/2009
28/11/2009
28/11/2009
28/11/2009
29/11/2009
29/11/2009
No FACT
NOMBRE DEL ALUMNO
F001718 David Carrión
F001719 Vinicio Palacio
F 007120
Camila Coello
F 007121
Gerald Ludeña
F 007122
Giselle Morocho
F 007123
Jandry Ruilova
F 007124
Niños Ruby
F 007125
Carolina Picora
F 007126
José Cueva
F 007128
Eduardo Neira
F 007129
Camilo Becerra
F 007130
Ana Aguirre
F 007131
Jennifer Romero
F 007133
Gabriela Salinas
F007134
Niños Angamarca
F 007135
Eduardo Luzuriaga
F007136
Anthony Miranda
F 007137 Natasha Pineda
F 007138 Josue Pardo
F 007139 Anthony Zaruma
F 007140 Carlos Bravo
F 007141 Niños Consa
F 007142 Walter Rodríguez
F 007143 Eduardo Loaiza
F 007144 Niños Velásquez
F 007145 Juan Gualpa
F 007146 María Bermeo
F 007147 Daniela Chavez
F 007148 Diego Pacheco
F 007149 Walter Pardo
F 007150 Jean Pierre Montaño
F 007151 Adriel Gómez
F 007152 Kevin González
F 007153 María Campoverde
F 007154 Alex Pérez
F 007155 Tatiana Pacheco
F 007156 María Ríos
F 007157 Anthony Herrera
F 007158 Niños Jaramillo
TOTAL
CAJA
65,00
65,00
65,00
96,85
144,35
79,35
126,00
79,35
65,00
79,35
79,35
79,35
65,00
65,00
126,00
79,35
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
70,00
65,00
65,00
252,00
65,00
65,00
65,00
130,00
40,00
65,00
65,00
130,00
65,00
65,00
65,00
65,00
130,00
110,00
3261,30
Material
didáctico
14,35
14,35
14,35
14,35
14,35
14,35
14,35
14,35
114,80
Ingreso x
pensione
65,00
65,00
65,00
32,50
130,00
65,00
126,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
126,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
70,00
65,00
65,00
252,00
65,00
65,00
65,00
130,00
40,00
65,00
65,00
130,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
110,00
3031,50
RESUMEN
CAJA
3261,30
INGRESO X PENSIONES
MATERIAL DIDÁCTICO
CUENTAS X COBRAR
PENSIONES PRECOBRADAS
INGRESO X MATRICULA
SUMAN
3261,30
188
3031,50
114,80
0,00
65,00
50,00
3261,30
HABER
Ctas x
cobrar
VARIAS
Matricula
Pensiones precobrad
50,00
65
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
AUXILIAR DE INGRESOS DE CAJA # 005
MES DE DICIEMBRE DEL 2009
Periodo del 01 al 15 de diciembre del 2009
FECHA
No FACT
NOMBRE DEL ALUMNO
CAJA
DEBE
Material
Didáctico
Ingreso x
pensione
04/12/2009
04/12/2009
04/12/2009
04/12/2009
05/12/2009
05/12/2009
05/12/2009
05/12/2009
05/12/2009
05/12/2009
05/12/2009
05/12/2009
05/12/2009
06/12/2009
06/12/2009
06/12/2009
06/12/2009
07/12/2009
07/12/2009
07/12/2009
07/12/2009
F 007160
F 007161
F 007162
F 007163
F 007164
F 007165
F 007166
F 007167
F 007168
F 007169
F 007170
F 007171
F 007172
F 007173
F 007174
F 007175
F 007176
F 007177
F 007178
F 007180
F 007181
Alejandro Quevedo
Carlos Mendieta
Daniela Fernández
Brenda Barriga
Juan Auz
Matheus Castela
Alyha Carpio
Cristina Ortega
Niños Gómez
Ronal Ojeda
Jhoel Tandazo
David Brito
José Lozano
José Morales
Cristian Toledo
Willan Silva
Juan Gualpa
Crespo José
Brian Ludeña
Niños Loján
Leonardo Andrade
07/12/2009
F 007182
Vinicio Palacio
65,00
65,00
07/12/2009
F 007183
Camila Zuñiga
65,00
65,00
07/12/2009
F 007184
Anthony Miranda
65,00
65,00
08/12/2009
F 007185
Niños Montoya
130,00
08/12/2009
F 007186
Niños Feijoo
100,00
100,00
08/12/2009
F 007187
Niños Consa
130,00
130,00
08/12/2009
F 007188
Jandry Ruilova
62,00
62,00
08/12/2009
F 007189
José Leiva
65,00
65,00
08/12/2009
F 007190
Niños Jaramillo
09/12/2009 F 007201
Carlos Rey
09/12/2009 F007202
09/12/2009 F 007203
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
126,00
40,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
80,00
65,00
HABER
Ctas x
cobrar
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
126,00
40,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
80,00
65,00
130,00
110,00
110,00
79,35
14,35
65,00
Carlos Bravo
79,35
14,35
65,00
Niños Romero
126,00
09/12/2009 F 007205
Nayely Tituana
79,35
14,35
65,00
10/12/2009 F 007206
Ana Aguirre
78,39
13,39
65,00
10/12/2009 F 007207
Niños Torres
117,74
27,74
90,00
10/12/2009 F 007208
David Carrión
144,35
14,35
130,00
11/12/2009 F 007209
Niños Velásquez
153,74
27,74
126,00
11/12/2009 F 007210
Niñas Ludeña
126,00
11/12/2009 F 007211
Niños Vásquez
127,74
27,74
100,00
11/12/2009 F 007212
Niños Arias
153,74
27,74
63,00
11/12/2009 F 007213
Jhulissa Hidalgo
130,00
130,00
11/12/2009 F 007214
María Ríos
65,00
65,00
11/12/2009 F 007215
Stefany Córdova
65,00
TOTAL
2592,75
189
126,00
126,00
63,00
65,00
181,75
1581,00
830,00
VARIAS
Nombre Valor
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
AUXILIAR DE INGRESOS DE CAJA # 005
MES DE DICIEMBRE DEL 2009
Periodo del 01 al 15 de diciembre del 2009
DEBE
FECHA
11/12/2009
14/12/2009
14/12/2009
14/12/2009
14/12/2009
14/12/2009
14/12/2009
14/12/2009
14/12/2009
14/12/2009
14/12/2009
14/12/2009
14/12/2009
14/12/2009
14/12/2009
14/12/2009
14/12/2009
15/12/2009
15/12/2009
15/12/2009
15/12/2009
15/12/2009
15/12/2009
No FACT
F 007216
F 007217
F 007218
F 007219
F 007220
F 007221
F 007222
F 007223
F 007224
F 007225
F 007226
F 007228
F 007229
F 007230
F 007231
F 007232
F 007233
F 007234
F 007235
F 007236
F 007237
F 007238
F 007239
TOTAL
NOMBRE DEL
ALUMNO
David Valarezo
Juan Hernández
Carolina Díaz
Emanuel Auquilla
Franklin Novoa
Javier Ruiz
Niños Sotomayor
Jefté Torres
José Cueva
Tatiana Pacheco
Yarely Chamba
Gerald Ludeña
Jostín Alvarado
Ádriel Gómez
Niños Minga
Eduardo Luzuriaga
Justin Gómez
Luis Jiménez
Niños Torres
Dayanna Galindo
Daniel Figueroa
Pedro Zaquinaula
Niños Angamarca
HABER
Material
didáctico
CAJA
64,35
65,00
65,00
78,39
65,00
65,00
153,74
76,35
65,00
65,00
130,00
65,00
79,35
65,00
126,00
65,00
79,35
114,35
60,00
150,35
65,00
79,35
279,74
4714,07
14,35
Ingreso x
pensione
VARIAS
Nombre
Valor
50,00
65,00
65,00
13,39
65,00
65,00
65,00
27,74
14,35
126,00
62,00
65,00
65,00
130,00
65,00
14,35
14,35
14,35
65,00
65,00
126,00
65,00
65,00
100,00
60,00
14,35
14,35
27,74
351,07
136,00
65,00
65,00
126,00
Pensiones precobrad
2915,00 1878,00
RESUMEN
CAJA
Ctas x
cobrar
5855,07
INGRESO X PENSIONES
MATERIAL DIDÁCTICO
CUENTAS X COBRAR
PENSIONES PREPAGADAS
INGRESO X MATRICULA
3500,00
351,07
1878,00
126,00
0,00
5855,07
SUMAN
190
126,00
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
AUXILIAR DE INGRESOS DE CAJA # 006
MES DE DICIEMBRE DEL 2009
Periodo del 15 al 23 de diciembre del 2009
DEBE
Ingreso x
FECHA
No FACT
NOMBRE DEL ALUMNO
CAJA
pensi
F 007241
65,00
65,00
16/12/2009
Leonardo Andrade
16/12/2009
F 007242
Aileen Tapia
16/12/2009
F 007243
Carolina Picora
16/12/2009
F 007244
Alex Pérez
16/12/2009
F 007245
Niños Ruilova
16/12/2009
F 007246
Miguel Narvaez
16/12/2009
F 007247
Niños Ruby
17/12/2009
F 007248
Erika Pituisaca
17/12/2009
F 007249
Santiago Sotomayor
17/12/2009
F 007250
17/12/2009
F007251
17/12/2009
130,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
126,00
126,00
65,00
65,00
126,00
126,00
45,00
45,00
100,00
100,00
Fabricio Ochoa
65,00
65,00
Ali Tapia
65,00
65,00
F 007252
Jean Pierre Montaño
65,00
65,00
17/12/2009
F 007253
Brenda Barriga
65,00
65,00
17/12/2009
F 007254
Daniel Figueroa
65,00
65,00
17/12/2009
F 007255
Luis Fernández
65,00
65,00
17/12/2009
F 007256
José Burneo
65,00
65,00
17/12/2009
F 007257
Carolina Torres
65,00
65,00
17/12/2009
F 007258
Erika Rodríguez
115,00
115,00
18/12/2009
F 007259
María Bermeo
65,00
65,00
20/12/2009
F 007260
Camilo Becerra
65,00
65,00
20/12/2009
F 007261
David Sotomayor
50,00
50,00
21/12/2009
F 007262
Victor Alvarado
195,00
195,00
21/12/2009
F 007263
Willan Silva
130,00
130,00
21/12/2009
F 007264
Kevin González
65,00
65,00
22/12/2009
F 007265
Eduardo Neira
65,00
65,00
22/12/2009
F 007266
Yennifer Romero
65,00
65,00
22/12/2009
F 007267
Sebastián Sotomayor
50,00
50,00
22/12/2009
F 007268
Walter Pardo
40,00
40,00
22/12/2009
F 007269
Guillermo Kirby
63,00
63,00
22/12/2009
F 007270
Luis Aguilar
65,00
65,00
22/12/2009
F 007271
Niños Gómez
126,00
126,00
22/12/2009
F 007272
Gabriela Mena
65,00
65,00
23/12/2009
F 007273
Niños Vásquez
100,00
100,00
23/12/2009
F 007274
Camila Coello
65,00
65,00
23/12/2009
F 007275
Carlos Bravo
65,00
65,00
23/12/2009
F 007276
Eduardo Loaiza
65,00
65,00
23/12/2009
F 007277
Walter Rodríguez
130,00
130,00
23/12/2009
F 007278
Gabriela Díaz
65,00
65,00
23/12/2009
F 007279
Luis Jiménez
130
130
23/12/2009
F 007280
Jostin Alvarado
65
65
23/12/2009
F 007281
Nayely Tituana
65
65
23/12/2009
F 007282
Juan Gualpa
65
65
3346,00
3281,00
TOTAL
RESUMEN
CAJA
3346,00
INGRESO X PENSIONES
CUENTAS X COBRAR
PENSIONES PRECOBRADAS
INGRESO X MATRICULA
3281,00
65,00
0,00
0,00
3346,00
SUMAN
191
HABER
VARIAS
Ctas x
cobrar
Nombre
Valor
65,00
65,00
192
193
194
195
196
197
198
199
ANEXO # 004
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
DEPRECIACIONES
ACTIVO FIJO: MUEBLES Y ENSERES
MÉTODO DE DEPRECIACIÓN:
Línea Recta
CÁLCULO
COSTO DEL BIEN: $ 5046,00
V. R. =
504,60
V. U. =
10 años
D =
D =
D =
D =
D =
D =
No
Periodos
Depre.
Acumulada
Depre.
Anual
0
C.B. V.U
5046,00 504,6
10 años
4541,4
10
454,14 /12
37,85 * 3
113,55
Valor en Libros
5046,00
1
113,55
113,55
4932,45
2
227,10
113,55
4818,90
3
340,65
113,55
4705,35
4
454,20
113,55
4591,80
5
567,75
113,55
4478,25
6
681,30
113,55
4364,70
7
794,85
113,55
4251,15
8
908,40
113,55
4137,60
9
1021,95
113,55
4024,05
10
1135,50
113,55
3910,50
200
V.R.
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
DEPRECIACIONES
ACTIVO FIJO: EQUIPO DE COMPUTAC IÓN
MÉTODO DE DEPRECIACIÓN:
Línea Recta
CÁLCULO
COSTO DEL BIEN: $ 9645,00
V. R. =
V. U. =
3182,85
D =
C.B. V.U
V.R.
5 años
D =
D =
D =
D =
D =
No
Periodos
Depre.
Acumulada
Depre.
Anual
0
9645,00 - 3182,85
5 años
6462,15
5
1292,43 /12
107,7 * 3
323,11
Valor en Libros
9645,00
1
323,11
323,11
9321,89
2
646,22
323,11
8998,78
3
969,33
323,11
8675,67
4
1292,44
323,11
8352,56
5
1615,55
323,11
8029,45
201
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
DEPRECIACIONES
ACTIVO FIJO: EQUIPO MUSICAL
MÉTODO DE DEPRECIACIÓN:
Línea Recta
CÁLCULO
COSTO DEL BIEN: $ 725,00
V. R. =
72,5
V. U. =
10 años
D =
D =
D =
D =
D =
D =
No
Periodos
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Depre.
Acumulada
16,32
32,64
48,96
65,28
81,60
97,92
114,24
130,56
146,88
163,20
202
Depre.
Anual
16,32
16,32
16,32
16,32
16,32
16,32
16,32
16,32
16,32
16,32
C.B. V.U
725,00
10 años
V.R.
72,5
652,5
10
65,25 /12
5,44 * 3
16,32
Valor en Libros
725,00
708,68
692,36
676,04
659,72
643,40
627,08
610,76
594,44
578,12
561,80
ANEXO # 005
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
INVENTARIO FINAL
Al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
COD
CANT
CUENTA
V/UNIT
V/TOTAL
1
ACTIVO
1.1
1.1.01
1.1.02
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
Billetes de
Billetes de
Monedas de
Monedas de
Monedas de
CAJA CHICA
1.1.03
BANCOS
1.1.03.1
1.1.04
1
2
Coop. Padre Julian Lorente CTA # 440600
CUENTAS POR COBRAR
Natasha Pineda
Ronny Narvaez
3
4
6
7
8
9
11
12
13
14
15
16
17
19
Malena Ochoa
Salomé Vásquez
Dayanara Ontaneda
Miguel Narváez
Luis Vélez
Anthony Zaruma
Daniela Chávez
Gabriela Salinas
Josue Pardo
Giselle Morocho
Cristian Toledo
Diego Pacheco
David Ocampo
Ronnal Ojeda
130,00
65,00
65,00
65,00
65,00
65,00
30,00
62,50
65,00
65,00
63,00
65,00
65,00
65,00
20
Niños Ruilova
126,00
21
22
Niños Arias
Dayanna Galindo
126,00
65,00
23
24
Erika Rodríguez
Guillermo Kirby
130,00
63,00
4
7
12
8
1
FOLIO # 1
SALDO
17.559,69
166,10
20,00
10,00
1,00
0,50
0,10
80,00
70,00
12,00
4,00
0,10
100,00
13.618,17
203
13.618,17
1.575,50
65,00
65,00
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
INVENTARIO FINAL
Al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FOLIO # 2
COD
CANT
CUENTA
1.1.05
(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
1.1.08
MATERIAL DE OFICINA
1,5
V/UNIT
V/TOTAL
107,65
Resmas de papel bond
3,50
5,25
1
Cajas de clip
0,45
0,45
2
Sellos Shiny printer S-828
4,00
8,00
3
Esferos bic varios colores
0,30
0,90
1
Corrector bic
1,00
1,00
1
Perforadora color negro
3,80
3,80
2
Grapadoras color gris
3,50
7,00
1
Almohadilla para sello STAMP PAD
2,00
2,00
4
Porta sellos color negro
2,50
10,00
2
CD
0,50
1,00
Goma Bioplast School grande
0,85
0,43
2
Cinta shurtape
0,35
0,70
5
Marcadores Faber castell
0,75
3,75
1
Resaltador verde Pelikan
0,60
0,60
Caja de grapas
1,25
0,63
1
Sacapuntas
0,15
0,15
2
Borradores de color blanco Pelikan Pz-20
0,25
0,50
3
Paquetes de facturas
4,50
13,50
15
Paquetes de facturas
3,20
48,00
0,5
0,5
1.1.09
MATERIAL DE ASEO
47,80
1
Trapeador
3,50
3,50
2
Escobas
2,00
4,00
Cloro grande
1,80
0,90
8
Jabón líquido para manos
1,80
14,40
10
Basureros plásticos PIKA
2,50
25,00
0,5
1.1.11
SALDO
15,77
ENSERES DIDÁCTICOS
265,50
30
Rompecabezas
2,00
60,00
20
Legos
3,00
60,00
4
Cartelones de eneñanza - aprendizaje
6,50
26,00
3
Mapas
8,70
26,10
2
Esferas de la tierra
12,50
25,00
7
Borradorres
1,20
8,40
204
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
INVENTARIO FINAL
Al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FOLIO # 3
COD
CANT
CUENTA
12
Juegos de dominó
1.1.12
V/UNIT
5,00
V/TOTAL
60,00
ENSERES VARIOS
768,95
4
Bidones para agua
7,00
32,00
12
Platos pequeños
0,50
6,00
8
Vasos de vidrio
0,45
3,60
12
vasos de plástico
0,25
3,00
3
Dispensadores de agua
25,00
75,00
2
Reflectores de luz blanca
17,50
35,00
7
Reloj de pared
10,00
70,00
2
Micrófonos
18,50
36,00
2
Parlantes grandes
45,00
90,00
1
Teléfono
30,00
30,00
1
Calculadora marca cassio ploma
40,00
40,00
1
Radio pequeño a pilas marca Akita
12,00
12,00
11
Protetores de pantalla
22,50
247,50
1
Mouse
10,00
10,00
20
Banderas
3,94
78,85
1.1.13
IMPLEMENTO DEPORTIVO
186,30
1
Colchoneta
12,00
12,00
1
Juego de 100 pelotas pequeñas
8,30
8,30
3
Pelotas de indor
20,00
60,00
3
Pelotas de basket
22,00
66,00
2
Arcos de fútbol
20,00
40,00
1.1.14
INSTRUMENTALES
678,42
3
Triangulo musical L Ángel
4,50
13,50
2
Platillos camber C-40000/4014MH
45,18
90,36
6
Flautas YAMAHA YSR 24 G
7,50
45,00
8
Tambores MD 1410S redondo blanco
42,07
336,56
2
Bombos primer MD 2615
85,00
170,00
1
Micrófono
23,00
23,00
1.1.15
SALDO
HERRAMIENTA MENOR
40,40
2
Brochas pequeñas de 2 1/2
0,75
1,50
1
Brohas grandes marca willson
1,75
1,75
1
Tijera
5,50
5,50
205
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
INVENTARIO FINAL
Al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FOLIO # 4
COD
CANT
1
Martillo bellota
CUENTA
V/UNIT
6,75
V/TOTAL
6,75
2
Destornillador plano
5,80
11,60
1
Destornillador estrella
5,30
5,30
1
Serrucho
8,00
8,00
1.1.16
BOTIQUÍN
4,90
0,5
Frasco de agua oxigenada 6o ml
0,40
0,20
0,5
Frasco de alcohol potable 1litro
2,45
1,23
2,5
Frascos de Bialcohol 60 ml
0,50
1,25
0,5
Caja de venditas - Coreband 100 un.
1,65
0,83
7
Tabletas de aspirinas de niños
0,15
1,05
1
Fundas de algodón natural Farmacotton 70 gr
0,35
0,35
1.2
ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01
MUEBLES Y ENSERES
2
Escritorios tipo gerente
10
14.963,02
4.932,45
350,00
700,00
Sillas de plástico grande
8,50
85,00
30
Sillas de plástico pequeñas
4,00
120,00
30
Juegos de mesas con sillas de madera
8,50
255,00
95
Pupitres de metal
15,00
1.425,00
7
Pizarras para tiza liquida
58,00
406,00
10
Perchas metalicas
35,00
350,00
2
Archivadores de metal y vidrio
95,00
190,00
7
Sillas para los docentes
35,00
245,00
7
Escritorios para los docentes
65,00
455,00
6
Sillas con forro de corocil color negro
20,00
120,00
1
Nevera pequeña marca SAMSUM
195,00
195,00
3
Grabadoras marca LG MP3 - CD
90,00
180,00
1
Televisor de 22 pulgadas LG
230,00
230,00
1
DVD LG
90,00
90,00
1.2.02
( - ) DEPRE. ACUM. MUEBLES Y ENSERES
1.2.03
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
11
Computadoras LG
10
Mesas para computadora
1
1
SALDO
113,55
9.321,89
750,00
8.250,00
85,00
850,00
Escaner
195,00
195,00
Impresora
350,00
350,00
206
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
INVENTARIO FINAL
Al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
FOLIO # 5
COD
CANT
1.2.04
CUENTA
( - ) DEPRE. ACUM EQU. DE
COMPUTACIÓN
1.2.05
EQUIPO MUSICAL
V/UNIT
V/TOTAL
SALDO
323,11
708,68
1
Piano Yamaha
350,00
1
Guitarra
375,00
1.2.06
( - ) DEPRE. ACUM EQU. MUSICAL
16,32
1.3
OTROS ACTIVOS
1.3.01
ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO
2
PASIVOS
2.1
PASIVOS CORRIENTES
12.231,51
2.1.03
SUELDOS POR PAGAR
2.447,50
669,67
669,67
TOTAL ACTIVOS
33.176,61
1
Germania Bueno
226,62
2
Víctor Hugo Gonzáles
226,62
3
Johanna Elizabeth Castillo
226,62
4
María Augusta Guamán
226,62
5
Ligia María Pintado
226,62
6
Carmen Arévalo
226,62
7
Rosa Aidee Macas
226,62
8
Lupe Pitisaca
226,62
9
Patricia Lucia Guamán
226,62
10
Graciela Elizabeth Guamán
226,62
11
Carmen Caraguay
181,30
2.1.04
IESS POR PAGAR
580,60
2.1.04.01
Aporte Individual
252,50
2.1.04.02
Aporte Patronal
328,10
2.1.05
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
2.1.05.01
Décimo Tercero
224,97
2.1.05.02
Décimo Cuarto
220,00
2.1.06
FONDOS DE RESERVA
224,97
224,97
2.1.07
VACACIONES POR PAGAR
450,00
450,00
2.1.10
15% TRABAJADORES POR PAGAR
1.150,18
1.150,18
2.1.11
25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
1.629,42
1.629,42
2.1.12
DIVIDENDOS POR PAGAR
4.643,87
4.643,87
207
1.104,97
CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI
INVENTARIO FINAL
Al 31 de diciembre del 2009
Expresado en miles de $ USD
COD
CANT
CUENTA
PASIVOS NO CORRIENTES
2.2
2.2.01
PRÉSTAMO BANCARIO
2.2.01.1
1
Prestamo del Banco UNIBANCO
2.2.1.2
1
Prestamo COOPMEGO
OTROS PASIVOS
2.3
2.3.01
PENSIONES PRECOBRADAS
2.3.02
RETENCIÓN IVA POR PAGAR
2.3.03
RETENCIÓN I. R. POR PAGAR
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
3
CAPITAL
3.1
3.1.01
CAPITAL PAGADO
3.2.01
RESERVA LEGAL
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
V/UNIT
V/TOTAL
FOLIO # 6
SALDO
1.397,52
1.397,52
479,26
918,26
326,55
126,00
86,45
114,09
13.955,58
126,00
86,45
114,09
19.221,03
18.976,62
244,41
33.176,61
Loja, 31 de Octubre del 2009.
………………………….
(F) DIRECTORA
………………………………
(F) CONTADORA
208
209
l. ÍNDICE
CONTENIDOS
PAGS
PORTADA........................................................................................
i
CERTIFICACIÓN............................................................................
ii
AUTORÍA........................................................................................
iii
DEDICATORIA................................................................................
iv
AGRADECIMIENTO........................................................................
v
a.
TITULO.................................................................................
1
b.
RESUMEN............................................................................
2
RESUMEN ESPAÑOL .........................................................
2
SUMARY ENGLISH..............................................................
3
c.
INTRODUCCIÓN-.................................................................
4
d.
REVISIÓN DE LA LITERATURA............................................
6
FUNDAMENTOS TEÓRICOS..............................................
6
EMPRESA............................................................................
6
ORGANIZACIÓN CONTABLE.-............................................
11
MANUAL DE ORGANIZACIÓN............................................
12
LA CONTABILIDAD.............................................................
14
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE
e.
ACEPTADOS.......................................................................
16
CONTROL CONTABLE........................................................
19
REGISTRO DE OPERACIONES.........................................
19
CICLO CONTABLE................................ …………………....
22
ESTADOS FINANCIEROS..................................................
45
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD (NEC)….
49
ASPECTOS TRIBUTARIOS.................................................
50
CONTEXTO INSTITUCIONAL.............................................
60
RESEÑA HISTÓRICA..........................................................
60
ASPECTOS ADMINISTRATIVOS.......................................
64
MATERIALES Y MÉTODOS ……………………………........
67
210
f.
MATERIALES.......................................................................
67
METODOLOGÍA UTILIZADA...............................................
67
PROCEDIMIENTOS……………………………………………
69
PLAN DE CUENTAS........................…………………………
70
RESULTADOS................................…………………………
73
MANUAL DE CUENTAS.................. ……………………….
73
PRÁCTICACONTABLE.................... …………………………
111
REGISTRO DE OPERACIONES....... ………………………
111
INVENTARIO INICIAL.................... …………………………
125
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL………………………….
131
LIBRO DIARIO............................... …………………………
132
MAYORIZACIÓN....................... ……………………………...
151
BALANCE DE COMPROBACIÓN........................................
171
HOJA DE TRABAJO....................... …………………………
172
ESTADO DE RESULTADOS............. ………………………
173
ESTADO DE SITUACIÓN FINAL....... ………………………
174
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO. ………………………
175
g.
DISCUSIÓN..................................... …………………………
176
h.
CONCLUSIONES............................ …………………………
178
i.
RECOMENDACIONES ................... …………………………
180
j.
BIBLIOGRAFÍA............................... …………………………
182
k.
ANEXOS.................................. ……………………………….
184
l.
ÍNDICE .................................................................................
210
211