Plan de Negocios Producción Apicola

PLAN DE
NEGOCIOS DEL
PROYECTO
Producción, acopio,
tipificación y venta
mayorista de la
producción apícola en
los bosques de la
Comunidad El Estribo,
Chaco Paraguayo.
[Septiembre]
[2011]
Diseño y Elaboración:
César Romero Cuevas
[Con el proyecto, se desarrollará la primera organización
indígena paraguaya especializada en producción, acopio,
tipificación y venta mayorista de producción apícola. Se
desarrollaran capacidades productivas y de mercadeo con 30
apicultores indígenas de la etnia Enxlet.
En la inversión de Gs.722.533.397 se prevé la cooperación de
Gs. 159.080.000 del Programa de Incubadoras Empresas del
MIC con una contrapartida de Gs.563.453.397.
En un lapso de 10 años con la producción de más 760 TN de
miel y subproductos circulará más de Gs.9 mil millones en una
comunidad pobre de más de 3 mil habitantes.
El proyecto tiene una TIR de 28,68%, un VAN de
Gs. 2.815.797.664 y una relación BC de 1,37 a una tasa del 6%.,
recuperándose la inversión al 5° año. Se estima la replicabilidad
del modelo en las demás comunidades de pueblos originarios
de la región occidental]
Organización
Mismo
Indígena
[OMI]
con el apoyo de
Fundación Yvy
Pora
[Choferes del Chaco 1442
Asunción - Paraguay
Tel. 595-21-624 498]
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PROGRAMA DE INCUBADORAS DE EMPRESAS
PLAN DE NEGOCIOS
PROYECTO: Producción, acopio, tipificación y venta mayorista de la producción apícola en los bosques de la
Comunidad El Estribo, Chaco Paraguayo.
TABLA DE CONTENIDO
1
INTRODUCCION Y ANTECEDENTES _____________________________________________ 3
2
OBJETIVO __________________________________________________________________________ 5
3
METAS______________________________________________________________________________ 5
4
ESTRATEGIA ESPECÍFICA ________________________________________________________ 5
5
JUSTIFICACIÓN ____________________________________________________________________ 5
6
LOCALIZACIÓN ____________________________________________________________________ 7
7
TAMAÑO DEL EMPRENDIMIENTO ______________________________________________ 7
8
POSIBLES MERCADOS ____________________________________________________________ 7
9
TECNOLOGIA APLICADA ________________________________________________________ 8
10
VOLUMENES FISICOS DE PRODUCCION POR AÑO, DE INSUMOS Y
MATERIAS PRIMAS UTILIZADAS ____________________________________________________ 8
11
LAS VENTAS ANUALES _______________________________________________________ 10
12
LOS INGRESOS BRUTOS______________________________________________________ 10
13
LAS INVERSIONES ____________________________________________________________ 12
14
14. EL CAPITAL DE TRABAJO OPERATIVO NECESARIO __________________ 13
15
FLUJO DE CAJA ________________________________________________________________ 13
16
LOS INDICADORES DE RENTABILIDAD ____________________________________ 16
17
TIEMPO DE RECUPERACION DE LAS INVERSIONES O TIEMPO DE
RECUPERACION DEL CAPITAL _____________________________________________________ 18
18
PENALIDADES ________________________________________________________________ 19
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PROYECTO: Producción, acopio, tipificación y venta mayorista de la producción apícola en los bosques de la
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1. INTRODUCCION Y ANTECEDENTES
En el Chaco Paraguayo, existen alrededor de un millón de hectáreas
bajo dominio de los pueblos originarios que antropológicamente tienen la
peculiaridad esencial de ser cazadores y recolectores. La Fundación Yvy
Porã – FYP -, desde el 2002 viene buscando alternativas de creación de
fuentes de trabajos acordes a la realidad cultural y socioeconómica con
numerosas comunidades de diversas etnias, interactuando hoy con la
Comunidad “El Estribo” y la Organización Mismo Indígena – OMI – del
distrito de Tte. Manuel Irala Fernández, Departamento de Presidente Hayes
así como en otras 30 comunidades de 8 etnias diferentes.
En este relacionamiento se constato que de las comunidades
indígenas del Chaco viven en situación de pobreza (menos de 1 US$/día),
con insuficiente acceso a servicios de educación, salud, agua potable y
saneamiento básico; y viviendas precarias. Teniendo pocas alternativas de
ingreso y a menudo se registra una emigración desde las comunidades a
establecimientos ganaderos o las colonias menonitas para trabajar.
Los miembros del “Estribo” en particular, así como las demás
comunidades están sujetas a una serie de problemas ambientales
relacionados con la perdida de recursos naturales que hacen que su modo
tradicional de vida – basada en la recolección y la cacería – ya no pueda
asegurar su alimentación. Desde una perspectiva cultural, destacan los
expertos la perdida de la autoestima; desvalorización de sus costumbres;
adopción de paradigmas "importados", que cambian negativamente sus
relaciones sociales y con el medio ambiente; mujeres y niños solos en la
comunidad con los padres trabajando en lugares lejanos, y
consecuentemente los hombres viviendo solos o muchas veces formando
otras familias en las estancias y colonias.
En este contexto OMI y FYP, en el año 2010, toman contacto y en el
marco de un acompañamiento y asesoramiento de un Programa de
Desarrollo Económico vienen realizando capacitación comunitaria en
3
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aspectos de su interés, además de diseñar líneas para un plan de desarrollo
local integral y proyectos socioeconómicos.
La comunidad “El Estribo” cuenta con aproximadamente 700
familias distribuidas en 10 aldeas. Con el presente proyecto se pretende
desarrollar una producción apícola primeramente de 150 colmenares, en 4
de estas aldeas, y con proyección de aumentar a 6 aldeas, por medio de la
instalación de unidades de producción apícola especializada en las 20.000
Ha de tierras de la comunidad, las que será repicadas hasta llegar a más de
5000 colmenas en 10 años.
En “El Estribo” existen al menos 9 apicultores que fueron formados
por el Proyecto PRODECHACO de la Unión Europea y el MAG, algunos
de ellos tienen pequeñas unidades de producción que venden su miel en
casi su totalidad a las cooperativas Menonitas de la zona y macateros a
precios irrisorios y en la modalidad de truque por la falta de organización
de la producción y la venta. Otra parte de la producción se usa para el
consumo, como fuente energética.
Relevamientos técnicos indican que se puede lograr mejorar y
quintuplicar la producción de unitaria miel en la zona. Para ello la
comunidad deberá ser apoyada muy fuerte en la parte técnica, pasando así
de la apicultura recolectora a una apicultura tecnificada moderna,
profesionalizando a cada uno de los actores en el trabajo apícola y en la
comercialización.
Finalmente cabe señalar que se cuenta con el gran valor agregado de
que la miel del chaco está totalmente libre de contaminantes como metales
pesados, insecticida, acaricidas, pesticidas y fluovalinato, a más de la
facilidad para lograr su tipificación por la cual el potencial del proyecto se
hace más atractivo aun.
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2. OBJETIVO
Instalar, motivar y desarrollar la primera organización indígena
paraguaya especializada en producción, acopio, tipificación y venta
mayorista de la producción apícola.
3. METAS
Se desarrollaran capacidades productivas y de mercadeo a 30
apicultores indígenas de la etnia Enxlet. Se ejecutará la inversión de
Gs.722.533.397 con una cooperación de Gs. 159.080.000 del Programa de
Incubadoras
Empresas del MIC con
y una contrapartida de
Gs.563.453.397.
En un lapso de 10 años con la producción de más 760 TN de miel y
subproductos circulará más 9 mil millones de Gs. en una comunidad
pobre de más de 3 mil habitantes.
A partir de la instalación de 150 colmenas se incrementara
anualmente el establecimiento y producción de colmenas a razón del
cincuenta por ciento anual, llegando a los 10 años a más 5000 colmenas,
con una producción de 45 kilos por colmena, 200 núcleos anuales y 70
kilos de cera por cada 200 colmenas.
4. ESTRATEGIA ESPECÍFICA
La replicabilidad del sistema de producción, acopio y tipificación es
la clave del desarrollo. Se prevé el acompañamiento técnico especializado
permanente en el terreno. Se utilizara el método de transferencia de
aprender haciendo así como la repetición continua y horizontal para la
fijación de buenas prácticas de producción, administración mercadeo.
Se instalaran primeramente 150 colmenas, estas serán colmenas
movilistas, la multiplicación será por medio de nucleros a razón de
cincuenta por ciento anual. También se utilizará equipamientos necesarios
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para lograr la mayor calidad del producto, además de capacitación insitu de
la población meta.
Cierra la estrategia, la cooperación de la Fundación Yvy Porã, que
instalará una unidad de comercialización de miel con supermercados,
proyecto que prevé asegurar y desarrollar mercados, que también será
presentado al Programa de incubadora de empresas del MIC, con el
propósito de asegurar el mercadeo con habilidades especializadas.
5. JUSTIFICACIÓN
La apicultura en el Chaco se caracteriza por ser una actividad con
mucho potencial ya que las condiciones ecológicas de la región influyen
positivamente en la cantidad y calidad de la miel que se produce. La
floración del monte nativo representa una potencial ventaja comparativa
para la producción de mieles convencionales y certificadas, máxime
teniendo en cuenta los elevados niveles de néctar que producen las especies
arbóreas predominantes y la flora nativa en general en toda la región
oriental.
Las mieles obtenidas en la región están clasificadas como
multifloras, son de sabores intensos y colores oscuros, típicas de la flora
dominante del Chaco Húmedo oriental, en la que predominan algarrobo,
quebrachos, tunas, palmas, yuyos, enredaderas, labon , etc.
La producción es básicamente realizada por pequeños productores,
muchas veces pueblos originarios, con formas muy precarias de
producción, pero con una gran vocación y necesidad de mejorar sus
ingresos. Esta actividad, constituye una fuente de ingresos muy importante,
ya que muchas familias viven de la actividad y es la principal fuente de
ingresos en algunas localidades del interior del Chaco.
La apicultura es una actividad que puede incluirse dentro del
concepto de desarrollo agrícola de micro emprendimiento. Es un oficio
principalmente de labor humana que puede integrarse fácilmente dentro de
proyectos agrícolas o forestales más grandes. Las abejas no solo ayudan en
6
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la polinización de algunas cosechas sino que utilizan esos medios que de
otro modo tal vez no se pondrían en funcionamiento. Como ya existe en
casi todas las regiones del mundo una relación entre el hombre y la abeja,
el objetivo de cualquier proyecto apícola es el de introducir nuevos y
mejores métodos. La fuente de las abejas ya existe, el fin es la mejor
utilización de esta fuente.
Cuando adquiere destreza, un apicultor puede aumentar fácilmente el
número de colmenas. No será necesario depender de recursos ni de
materias primas
6. LOCALIZACIÓN
Estará instalado en los bosques de la comunidad El Estribo, en las
aldeas Paratodo í, Santa Fe, San Carlos, Karanda, 20 de Enero, Tres
Tamarindo, Alegre, Dos Palmas, La Madrina, ubicadas en el Distrito de
Tte. Manuel Irala Fernández, Departamento de Presidente Hayes, en donde
comenzara el emprendimiento con la instalación de 150 colmenas, esto
será el comienzo del proyecto que en 10 años tendrá más de 5000
colmenas.
Para acceder a la comunidad se entra en el desvío ubicado en el
kilómetro 372 de la Ruta 9 “Carlos Antonio López”.
7. TAMAÑO DEL EMPRENDIMIENTO
Al final del proyecto estarán instaladas 5.767 colmenas, iniciándose
en el año 1 con 150 cajas. Se prevé un crecimiento anual del 50%. Así
como una producción anual de miel de 45 kilogramos por colmena, lo que
indica una producción total de más de 760 toneladas para todo el
proyecto, cerrando el horizonte de proyecto, con una producción final de
más de 250 toneladas anuales.
7
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8. POSIBLES MERCADOS
Hoy en día ya existe un mercado importante en la región que está
siendo utilizado por los apicultores de la comunidad. Las cooperativas
menonitas son grandes consumidoras de miel, las mismas utilizan miel en
sus productos industrializados. Según informaciones, ellas no tendrían
problema en absorber más del 50% de lo que se prevé producir con el
proyecto, siempre y cuando se asegure calidad, cantidad y continuidad a
precios competitivos.
Otro importante mecanismo de venta, que si bien es desventajoso son
los macateros que hoy llegan a las aldeas de la comunidad y que aceptan la
miel como medio trueque para la venta de sus productos.
Así también las producción del proyecto, se prevé serán canalizadas
a granel al menos en un 50% a la comercializadora de productos YVY
PORÃ, unidad de comercialización de miel con supermercados, proyecto
que prevé asegurar y desarrollar mercados, que también será presentado al
Programa de incubadora de empresas del MIC, con el propósito de asegurar
el mercadeo con habilidades especializadas.
9. TECNOLOGIA APLICADA
La tecnología aplicada será de la apicultura movilistas, por ello se
utilizará cera estampada, rejilla excluidora de reinas, alzas de ¾,
alimentadores, y la utilización de los caballetes para poner a 60 cm del
piso, para las cosechas se utilizara extractores centrífugos acero inox, batea
desoperculadora inox, y utilización de tanques decantadores inox y filtros.
Para la protección se hará por medio de sombreros, velos, mamelucos,
guantes de cuero, tapa bocas y botas de goma para los pies, además de la
utilización de ahumadores para que las abejas sean menos agresivas y se
pueda trabajar con mayor facilidad.
10. VOLUMENES FISICOS DE PRODUCCION POR AÑO, DE
INSUMOS Y MATERIAS PRIMAS UTILIZADAS
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El presente cuadro consigna de los requerimientos de insumos para
alcanzar el volumen de producción que se consignará más adelante, así
como los insumos y la materia, prima utilizada, los servicios a ser
contratados entre otros:
Cuadro Nº2: Detalle de costos de Producción y comercialización
Detalle de costos de Producción y comercialización
Detalle de costos de
Producción y
comercialización
Cantidad
Unidades
Precio
Unidad
GASTOS VARIOS DE TRASLADOS
8
Pasajes ida y
vuelta a la región
150.000
Gs./mes
Viáticos para traslados en
moto (inter comunidades)
INSUMOS
1
unidad
800.000
Gs./mes
Acaricida
Azúcar
2
5
Colmena
Kg./200
colmenas
2.500
6.000
Gs./Cu
Gs./Kg
1 por
administrador
Comunidades
Comunidades
Comunidades
50.000
Gs/mes
30.000
20.000
10.000
Gs/mes
Gs/mes
Gs/mes
Pasajes
GASTOS DE PERSONAL ADMINISTRATIVO
6
Teléfono
Agua
Energía Eléctrica
Papelerias
SERVICIOS A CONTRATAR
6
6
6
Cursos de Capacitación
Misiones comerciales
2
6
Análisis laboratoriales
2
Año
Viajes
semestrales
Anuales
400.000
400.000
Gs./Cu
Gs./Cu
1.000.000
Gs./año/pro
yecto
MANTENIMIENTO
Materiales de limpieza
Primeros Auxilios
6
6
Comunidades
Comunidades
20.000
300.000
Gs/mes
Gs/año
Nota:
Apicultores; 6
Comunidades productoras; primer año 4 y llega a 6.
N° de Colmenas al final en cada comunidad 960
Cada Comunidad absorbe costo de gestión de entrega, ingresa como contrapartida
Administración y venta (compra) a cargo de la comercializadora
Fuente: elaboración propia
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11. LAS VENTAS ANUALES
Las ventas anuales del proyecto se van a distribuir en tres productos
generados por la producción apícola, el primer producto es la miel
propiamente dicha, la misma tienen un precio de Gs.11.000 el kilogramo a
granel, se estima que cada colmena produce 45 kilogramos al año, teniendo
en cuanta el incremento de las colmenas durante el periodo del proyecto a
continuación, en el Cuadro Nº2 se presentan las ventas esperadas de la
miel.
Cuadro Nº2: Ventas MIEL
Año
Producto
Cantidad
colmenas
Producción en
Kg/Colmena
total
Precio en
Gs.
Total Ingreso en
Gs.
1º año
Miel de abejas
150
45
6.750
11.000
74.250.000
2º año
Miel de abejas
225
45
10.125
11.000
111.375.000
3º año
Miel de abejas
338
45
15.188
11.000
167.062.500
4º año
Miel de abejas
506
45
22.781
11.000
250.593.750
5º año
Miel de abejas
759
45
34.172
11.000
375.890.625
6º año
Miel de abejas
1.139
45
51.258
11.000
563.835.938
7º año
Miel de abejas
1.709
45
76.887
11.000
845.753.906
8º año
Miel de abejas
2.563
45
115.330
11.000
1.268.630.859
9º año
Miel de abejas
3.844
45
172.995
11.000
1.902.946.289
10º año
Miel de abejas
5.767
45
259.493
11.000
2.854.419.434
Fuente: Elaboración propia
Además, como segundo producto del proyecto, se tiene previsto la venta de
núcleos de abejas, los mismos se venden a un precio de Gs. 120.000, a
continuación en el Cuadro Nº3 se presentan las ventas anuales de los
núcleos de abejas.
Cuadro Nº3: Ventas COLMENAS
Año
Producto
Cantidad
colmenas
Producción de
núcleos
Total
Precio en
Gs.
Total Ingreso en
Gs.
1º año
Abejas
150
200
200
120.000
24.000.000
2º año
Núcleos de abejas
225
200
200
120.000
24.000.000
3º año
Núcleos de abejas
338
400
400
120.000
48.000.000
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Año
Producto
Cantidad
colmenas
Producción de
núcleos
Total
Precio en
Gs.
Total Ingreso en
Gs.
4º año
Núcleos de abejas
506
400
400
120.000
48.000.000
5º año
Núcleos de abejas
759
400
400
120.000
48.000.000
6º año
Núcleos de abejas
1.139
700
700
120.000
84.000.000
7º año
Núcleos de abejas
1.709
700
700
120.000
84.000.000
8º año
Núcleos de abejas
2.563
1.200
1.200
120.000
144.000.000
9º año
Núcleos de abejas
3.844
1.200
1.200
120.000
144.000.000
10º año
Núcleos de abejas
5.767
1.200
1.200
120.000
144.000.000
Fuente: elaboración propia
Por último el tercer producto del proyecto es la cera, esta tiene un
precio de venta de Gs. 30.000 por kilogramo, en el Cuadro Nº4 se presenta
las ventas de cera del proyecto.
Cuadro Nº4: Ventas CERA
Año
Producto
Cantidad
colmenas
Producción en Kg
Total
Precio en
Gs.
Total Ingreso en
Gs.
1º año
Cera virgen
150
0,350
53
25.000
1.312.500
2º año
Cera virgen
225
0,350
79
30.000
2.362.500
3º año
Cera virgen
338
0,350
118
30.000
3.543.750
4º año
Cera virgen
506
0,350
177
30.000
5.315.625
5º año
Cera virgen
759
0,350
266
30.000
7.973.438
6º año
Cera virgen
1.139
0,350
399
30.000
11.960.156
7º año
Cera virgen
1.709
0,350
598
30.000
17.940.234
8º año
Cera virgen
2.563
0,350
897
30.000
26.910.352
9º año
Cera virgen
3.844
0,350
1.346
30.000
40.365.527
10º año
Cera virgen
5.767
0,350
2.018
30.000
60.548.291
Fuente: Elaboración propia
12. LOS INGRESOS BRUTOS
Los ingresos brutos del proyecto representan los ingresos de las
ventas de los tres rubros descriptos en el apartado anterior, la miel, los
núcleos y la cera, estos ingresos se presentan en el Cuadro Nº5, de forma
anual.
Cuadro Nº5: Ingresos por ventas anuales en Gs.
Años
Total ingresos anuales.
1º año
2º año
3º año
99.562.500
137.737.500
218.606.250
11
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Años
Total ingresos anuales.
4º año
5º año
6º año
7º año
8º año
9º año
10º año
Total
303.909.375
431.864.063
659.796.094
947.694.141
1.439.541.211
2.087.311.816
3.058.967.725
9.384.990.674
12
Fuente: elaboración propia
Como se puede observar en el cuadro, se obtiene un ingreso bruto del
proyecto de Gs. 9.384.990.674.
13. LAS INVERSIONES
Las inversiones previstas para el proyecto, que incluye bienes de vida útil
de largo plazo para lograr el funcionamiento del mismo, se presentan en el
Cuadro Nº6, en el cual se detallan todos los rubros de inversiones, además
de cómo se van a realizar las mimas, ya sea el aporte de la Fundación Yvy
Pora, la contrapartida comunitaria o la parte financiada por el MIC.
Cuadro Nº6: Inversiones en Gs.
Rubros
1
Valoración Porcentual de Tierras Comunitarias
destinadas a la producción*
2
Construcciones
3
Maq. y Equipos de producción (a)
4
Instalación y Montaje de Maq. y Equipos (b)
6
Rodados
7
Muebles y Equipos de Oficina
8
Equipos de Laboratorio
9
Proyecto
Contrapartida Contrapartida Aportes FYP Financiado
FYP
Comunitaria
Comunitari MIC
Total
320.000.000 320.000.000
19.200.000
3.600.000
15.868.000
19.200.000
320.000.000
0
19.200.000
3.600.000 155.080.000 158.680.000
15.868.000
15.868.000
0
0
0
5.000.000
57.200.000
62.200.000
62.200.000
0
0
0
4.000.000
10 Constitución de sociedad, Organización
5.000.000
11 Gastos de formalización cooperación MIC(d)
3.181.600
4.000.000
0
0
4.000.000
0
8.000.000
5.000.000
5.000.000
3.181.600
3.181.600
12 Interés durante el periodo de gracia (e)
16.159.460
16.159.460
16.159.460
13 Capital de Trabajo (f)
38.081.446
76.162.891 114.244.337
114.244.337
TOTAL INVERSIONES
87.290.506
476.162.891 563.453.397 159.080.000 722.533.397
Fuente: Elaboración propia
(*) * Se estima un supuesto de 5% del valor de las tierras estimadas a 80 USD/Ha.
(a) Se espera financiamiento de cooperación del 98%
(b) Se estima un 10% del valor de las maquinarias y equipos
(c) 2 % del monto financiado (d) Un año de gracia, interés del 6 %
MINISTERIO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
PROGRAMA DE INCUBADORAS DE EMPRESAS
PLAN DE NEGOCIOS
PROYECTO: Producción, acopio, tipificación y venta mayorista de la producción apícola en los bosques de la
Comunidad El Estribo, Chaco Paraguayo.
De los fondos para las inversiones necesarias el 22% serán otorgados por el
MIC, incubadoras de negocios como capital semilla por valor de Gs.
159.080.000, el restante 78% será proveído por otras fuentes, de las cuales
el 66% es aporte de la comunidad y el 12% es aporte de la Fundación Yvy
Pora.
14. EL CAPITAL DE TRABAJO NECESARIO
El capital de trabajo es el que representa a los gastos en insumos y materia
primas, así como los gastos en personal mantenimiento y los servicios a
contratar para la producción del emprendimiento de acuerdo a sus ciclos de
utilización anual. En el Cuadro Nº7- A se presenta el mismo a través de los
años del emprendimiento.
En el cuadro N° 7-B sin embargo se consigna el cuadro de costos
operacionales, que nos permite visualizar los costos fijos y variables del
proyecto que a su vez, nos permitirá encontrar el punto de equilibrio del
proyecto.
13
Cuadro Nº 7- A: Capital de Trabajo en Gs.
Concepto
1 Costos de personal
2 Gastos Varios de
traslados
3 Sanitación
4 Azúcar
5 Gastos de personal
administrativo
6 Servicios a contratar
7 Mantenimiento de
equipos de
producción
8 Incorporación y
reposición de Capital
9 Caja y Banco (a)
TOTAL
Ciclo Año 0*
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Año 6
Año 7
Año 8
Año 9
1
78.432.000
112.152.000
114.152.000
125.816.000
125.816.000
162.980.000
174.644.000
207.972.000
207.972.000
207.972.000
Año 10
0
1
24.000.000
24.000.000
24.000.000
24.000.000
24.000.000
24.000.000
24.000.000
24.000.000
24.000.000
24.000.000
0
3
250.000
375.000
562.500
843.750
1.265.625
1.898.438
2.847.656
4.271.484
6.407.227
9.610.840
0
3
1.500.000
2.250.000
3.375.000
5.062.500
7.593.750
11.390.625
17.085.938
25.628.906
38.443.359
57.665.039
0
3
2.640.000
2.640.000
2.640.000
2.640.000
2.640.000
2.640.000
2.640.000
2.640.000
2.640.000
2.640.000
0
2
2.100.000
2.100.000
2.100.000
2.100.000
2.100.000
2.100.000
2.100.000
2.100.000
2.100.000
2.100.000
0
1
3.240.000
3.240.000
3.240.000
3.240.000
3.240.000
3.240.000
3.240.000
3.240.000
3.240.000
3.240.000
0
3
0
11.268.500
13.008.750
15.511.875
22.907.813
41.650.469
51.782.578
86.411.117
115.970.801
173.956.201
0
0
1
VARIACIÓN
Fuente: Elaboración propia
3.236.320
3.236.320
3.236.320
3.236.320
3.236.320
3.236.320
0
0
0
0
115.398.320
161.261.820
166.314.570
182.450.445
192.799.508
253.135.851
278.340.172
356.263.508
400.773.387
481.184.080
45.863.500
5.052.750
16.135.875
10.349.063
60.336.344
25.204.321
77.923.336
44.509.879
80.410.693
MINISTERIO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
PROGRAMA DE INCUBADORAS DE EMPRESAS
PLAN DE NEGOCIOS
PROYECTO: Producción, acopio, tipificación y venta mayorista de la producción apícola en los bosques de la Comunidad El Estribo, Chaco Paraguayo.
Cuadro Nº 7- B: Costos Operacionales en Gs.
RUBRO
AÑOS
1
2
3
4
5
15
6
7
8
9
10
Costos de personal
CV
78.432.000
112.152.000
114.152.000
125.816.000
125.816.000
162.980.000
174.644.000
207.972.000
207.972.000
207.972.000
Gastos Varios de
traslados
CF
24.000.000
24.000.000
24.000.000
24.000.000
24.000.000
24.000.000
24.000.000
24.000.000
24.000.000
24.000.000
Sanitación
CV
750.000
1.125.000
1.687.500
2.531.250
3.796.875
5.695.313
8.542.969
12.814.453
19.221.680
28.832.520
Azúcar
CV
4.500.000
6.750.000
10.125.000
15.187.500
22.781.250
34.171.875
51.257.813
76.886.719
115.330.078
172.995.117
Gastos de personal
administrativo
CF
7.920.000
7.920.000
7.920.000
7.920.000
7.920.000
7.920.000
7.920.000
7.920.000
7.920.000
7.920.000
Servicios a contratar
CF
4.200.000
4.200.000
4.200.000
4.200.000
4.200.000
4.200.000
4.200.000
4.200.000
4.200.000
4.200.000
Mantenimiento de
equipos de producción
CF
3.240.000
3.240.000
3.240.000
3.240.000
3.240.000
3.240.000
3.240.000
3.240.000
3.240.000
3.240.000
Depreciaciones
CV
64.785.800
85.642.800
109.260.300
140.284.050
186.099.675
264.600.613
368.165.769
538.588.003
770.529.605
1.118.442.007
Incorporación y
reposición de Capital
CV
0
11.268.500
13.008.750
15.511.875
22.907.813
41.650.469
51.782.578
86.411.117
115.970.801
173.956.201
Amort. Act. Fijos
Intang.
Costo Financiero
CF
3.236.320
3.236.320
3.236.320
3.236.320
3.236.320
TOTAL
CV
44.720.544
33.595.095
31.990.006
30.384.918
5.169.333
4.135.467
3.101.600
2.067.733
1.033.867
0
235.784.664
293.129.715
322.819.876
372.311.913
409.167.266
552.593.735
696.854.728
964.100.026
1.269.418.030
1.741.557.845
15. FLUJO DE CAJA
En el Cuadro Nº8 se presenta el flujo de caja, incluyendo los ingresos,
costos, la amortización de la deuda, la utilidad imponible, que es la utilidad
antes del pago del impuesto, y la utilidad neta es la utilidad que queda
luego de pagar el impuesto que en este caso se estima como supuesto el
pago del IMAGRO en un 5% del resto entre ingresos y egresos del
emprendimiento.
Cuadro Nº8: Flujo de Caja en Gs.
Años
Ingresos
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
99.562.500
137.737.500
218.606.250
303.909.375
431.864.063
659.796.094
947.694.141
1.439.541.211
2.087.311.816
3.058.967.725
Costos
operacionales
235.784.664
293.129.715
322.819.876
372.311.913
409.167.266
552.593.735
696.854.728
964.100.026
1.269.418.030
1.741.557.845
Amort. deuda
Utilidad
imponible
45.792.195 -182.014.360
45.792.195 -201.184.410
45.792.195 -150.005.822
17.231.111
-85.633.649
17.231.111
5.465.686
17.231.111
89.971.247
17.231.111 233.608.301
17.231.111 458.210.074
0
817.893.786
0 1.317.409.880
Imagro
-3.017.766
-2.250.087
-1.284.505
81.985
26.991.374
70.082.490
137.463.022
245.368.136
395.222.964
Utilidad neta
-182.014.360
-198.166.644
-147.755.734
-84.349.144
5.383.700
62.979.873
163.525.811
320.747.052
572.525.651
922.186.916
Fuente: Elaboración propia
Cabe resaltar que la utilidad neta obtenida en ese cuadro va a ser de
suma utilidad para obtener los indicadores de rentabilidad que van a ser
descriptos en el siguiente apartado.
16. LOS INDICADORES DE RENTABILIDAD
De acuerdo a los indicadores de rentabilidad, se obtuvo Gs.618.468.772 de
VAN a una tasa del 6% anual (Cuadro N°9). Además, mediante el cuadro
Nº10, se encontró una Tasa Interna de Retorno de 28,68%, lo que nos
demuestra la rentabilidad que tiene el proyecto. Por último se obtuvo una
relación Beneficio-Costo de 1,37, lo que nos indica que por cada guaraní
invertido se generan 0,37 guaraní.
MINISTERIO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
PROGRAMA DE INCUBADORAS DE EMPRESAS
PLAN DE NEGOCIOS
PROYECTO: Producción apícola en los bosques de la comunidad El Estribo, Chaco Paraguayo
Cuadro Nº9: Valor Actual Neto en Gs.
Tasa de descuento
17
VAN
4%
6%
12%
20%
25%
Fuente: Elaboración propia
3.528.733.998
2.815.797.664
1.394.651.775
454.630.671
148.320.701
El presente cuadro, permite asumir con valores negativos, las inversiones,
el capital de trabajo y la amortización. Y atendiendo a que el capital de
trabajo considera los costos operacionales que incluyen la depreciación,
aquí ingresa la depreciación con valores positivos al igual que la
amortización de activos fijos intangibles. Esta resultante nos da el flujo de
fondos que nos permite calcular los indicadores de rentabilidad.
Cuadro Nº10: Flujo de fondos en Gs.
Años
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Inversiones
Fijas
Capital de
Trabajo
Amort.
deuda
Depreciación
Amort.
Act. Fijo
Int.
Utilidad Neta
-476.162.891
-1.520.000
-87.664.688
-3.520.000
320.000.000
-45.863.500
-5.052.750
-16.135.875
-10.349.063
-60.336.344
-25.204.321
-77.923.336
-44.509.879
-80.410.693
365.785.760
-45.792.195
-45.792.195
-45.792.195
-45.792.195
-17.231.111
-17.231.111
-17.231.111
-17.231.111
-17.231.111
64.785.800
85.642.800
109.260.300
140.284.050
186.099.675
264.600.613
368.165.769
538.588.003
770.529.605
1.118.442.007
3.236.320
3.236.320
3.236.320
3.236.320
3.236.320
-136.222.164
-155.392.215
-104.213.626
-68.402.538
21.561.957
101.842.240
238.297.442
451.669.126
776.999.097
1.251.539.386
Flujo de
Fondos
-476.162.891
-159.855.740
-117.358.040
-55.165.077
18.976.574
45.665.809
324.007.421
511.308.764
924.996.139
1.449.886.897
3.055.767.153
Fuente: Elaboración propia
Seguidamente se presentan los gráficos N°1 y N°2 que nos indica el
comportamiento del ingreso neto que ilustra el nivel de producción en que
se alcanzara el punto de equilibrio así como el tiempo en el que la utilidad
empieza a ser positiva.
MINISTERIO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
PROGRAMA DE INCUBADORAS DE EMPRESAS
PLAN DE NEGOCIOS
PROYECTO: Producción apícola en los bosques de la comunidad El Estribo, Chaco Paraguayo
Grafico N° 1: Ingreso Neto y Utilidad Imponible
18
INGRESO NETO / UTILIDAD IMPONIBLE
1.400.000.000
1.200.000.000
Utilidad…
Guranies
1.000.000.000
800.000.000
600.000.000
400.000.000
200.000.000
0
-200.000.000
-400.000.000
Cantidad
Kg.
Fuente: elaboración propia
17. TIEMPO DE RECUPERACION DE LAS INVERSIONES O
TIEMPO DE RECUPERACION DEL CAPITAL
Se nota en el Cuadro Nº8 de Flujo de caja y en el Grafico N°2 de más
adelante, que a partir del año 5 del proyecto comienza a haber utilidades
netas positivas, lo que nos indica que para ese año se recupera totalmente el
capital o la inversión inicial financiado por el Proyecto de Incubadoras del
MIC, que será utilizado en este emprendimiento productivo.
MINISTERIO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
PROGRAMA DE INCUBADORAS DE EMPRESAS
PLAN DE NEGOCIOS
PROYECTO: Producción apícola en los bosques de la comunidad El Estribo, Chaco Paraguayo
Grafico N°2: Relación Ingreso / Costo
19
RELACIÓN INGRESOS / COSTOS
3.500.000.000
3.000.000.000
2.500.000.000
Costos operacionales
Gs.
2.000.000.000
Ingresos
1.500.000.000
1.000.000.000
500.000.000
0
Cantidad
kg.
Fuente: elaboración propia
Así es que el PUNTO DE EQUILIBRIO del proyecto se alcanzará con la
producción, acopio y comercialización de 49.815 Kg. en el quinto año.
18. PENALIDADES
En caso que los desembolsos hechos por el Proyecto a los beneficiarios no
se ajusten a los términos aprobados en el Plan de Negocios el Proyecto
podrá derivar a la Dirección General de Asuntos Legales del MIC para que
se tomen las acciones administrativas y judiciales pertinentes.