Estados Financiero BNB 2013

ESTADOS
FINANCIEROS
CONSOLIDADOS
A l
3 1
d e
d i c i e m b r e
CONTENIDO
d e
2 0 1 3
y
2 0 1 2
PRINCIPALES EJECUTIVOS
PABLO BEDOYA SAENZ
VICEPRESIDENTE EJECUTIVO
Dictamen del Auditor Independiente
ANTONIO VALDA CAREAGA
VICEPRESIDENTE OPERACIONES Y FINANZAS
Estado consolidado de situación patrimonial
SERGIO PASCUAL AVILA
VICEPRESIDENTE NEGOCIOS
Estado consolidado de ganancias y pérdidas
GONZALO ABASTOFLOR SAUMA
Estado consolidado de cambios en el patrimonio neto
VICEPRESIDENTE GESTION DE RIESGOS
PATRICIO GARRETT MENDIETA
Estado consolidado de flujo de efectivo
VICEPRESIDENTE RELACIONES INTERNACIONALES Y DESARROLLO
FREDDY COLODRO LOPEZ
Notas a los estados financieros consolidados
GERENTE DE DIVISION OPERACIONES
BELISARIO FOSCA SALAZAR
GERENTE DE DIVISION RECURSOS HUMANOS
ROBERTO DELGADILLO POEPSEL
GERENTE DE DIVISION SISTEMAS
IVAN PEREZ JIMENEZ
GERENTE DE DIVISION AUDITORIA
JORGE ORIAS VARGAS
GERENTE DE DIVISION LEGAL
Bs
=
boliviano
ALEJANDRO BALLON VALLE
US$
=
dólar estadounidense
VIVIANA SANJINES MENDEZ
UFV
=
unidad de fomento a la vivienda
=
GERENTE GENERAL - BNB SAFI S.A.
GERENTE GENERAL - BNB VALORES S.A.
DANIEL HOEPFNER CALLEJA
GERENTE GENERAL - BNB LEASING S.A.
euro
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
DIRECTORIO
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA S.A.
IGNACIO BEDOYA SAENZ
PRESIDENTE DEL DIRECTORIO
GONZALO ARGANDOÑA FERNANDEZ DE CORDOVA
PRIMER VICEPRESIDENTE
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
24 de enero de 2014
FLAVIO ESCOBAR LLANOS
SEGUNDO VICEPRESIDENTE
A los Señores
Directores y Accionistas
Banco Nacional de Bolivia S.A.
La Paz
JORGE GALINDO CANEDO
SECRETARIO
Hemos examinado los estados consolidados de situación patrimonial de Banco Nacional de Bolivia S.A. y sus subsidiarias al 31 de diciembre de
2013 y 2012, y los correspondientes estados consolidados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de flujo de efectivo por los
ejercicios terminados en esas fechas, así como las Notas 1 a 12 que se acompañan. Estos estados financieros son responsabilidad de la Gerencia del
Banco y han sido elaborados por dicha Gerencia de acuerdo con normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero,
descritas en la Nota 2 a los estados financieros consolidados. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros
basados en nuestra auditoría.
ROBERTO SAAVEDRA BRYCHCY
VOCAL
LUIS ALBERTO CASTAÑEDA FERNANDEZ
VOCAL
ROLANDO KEMPFF BACIGALUPO
SINDICO TITULAR
BNB SAFI S.A.
BNB LEASING S.A.
BNB VALORES S.A.
ARTURO BEDOYA S.
PABLO BEDOYA S.
ARTURO BEDOYA S.
PRESIDENTE
ANTONIO VALDA C.
VICEPRESIDENTE
PRESIDENTE
ANTONIO VALDA C.
PRESIDENTE
ANTONIO VALDA C.
Efectuamos nuestro examen de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Bolivia y normas emitidas por la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero, contenidas en la Recopilación de Normas para Entidades Financieras, referidas a auditoría externa. Esas normas
requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener razonable seguridad respecto a si los estados financieros están libres de
presentaciones incorrectas significativas. Una auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencias que sustenten los importes y
revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar las normas de contabilidad utilizadas y las estimaciones significativas
hechas por la Gerencia, así como también evaluar la presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que nuestro examen
proporciona una base razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión, los estados financieros consolidados antes mencionados presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación
patrimonial y financiera del Banco Nacional de Bolivia S.A. y sus subsidiarias al 31 diciembre de 2013 y 2012, los resultados de sus operaciones y
los flujos de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, de acuerdo con normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero.
PricewaterhouseCoopers S.R.L.
VICEPRESIDENTE
VICEPRESIDENTE
GONZALO ABASTOFLOR S.
SECRETARIO
GONZALO ABASTOFLOR S.
JORGE ORIAS V.
SECRETARIO
SECRETARIO
FREDDY COLODRO L.
VOCAL
PATRICIO GARRETT M.
FREDDY COLODRO L.
GONZALO ABASTOFLOR S.
VOCAL
VOCAL
JORGE GOTTRET S.
VOCAL
JORGE ORIAS V.
SÍNDICO
VOCAL
SERGIO PASCUAL A.
VOCAL
PATRICIO GARRETT M.
VOCAL
SERGIO PASCUAL A.
SÍNDICO
JORGE GOTTRET S.
VOCAL
JORGE ORIAS V.
SÍNDICO
_______________________________(Socio)
Sergio Fisher
MAT. PROF. Nº CAUB-5206
MAT. PROF. Nº CAULP-2138
GRUPO FINANCIERO BNB
ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012
2013
Nota
Bs
2012
Bs
GRUPO FINANCIERO BNB
ESTADO CONSOLIDADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Nota
Bs
Bs
2013
2012
Bs
Bs
Nota
2013
2012
Bs
Bs
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
ACTIVO
PASIVO
Disponibilidades
Ingresos financieros
7.q)
738.221.668
633.550.102
Gastos financieros
7.q)
(155.460.154)
(139.800.295)
582.761.514
493.749.807
7.a)
2.945.847.332
2.306.966.141
Obligaciones con el público
7.h)
13.344.739.205
11.339.656.745
7.c.1)
3.179.699.835
2.780.040.382
Obligaciones con instituciones fiscales
7.i)
7.059.313
6.083.397
Otros ingresos operativos
7.t)
326.576.554
274.756.180
8.648.505.150
7.463.736.815
Obligaciones por operaciones de reporto
7.j)
135.093.934
127.383.141
Otros gastos operativos
7.t)
(82.939.490)
(87.002.707)
Obligaciones con bancos y
entidades de financiamiento
7.k)
223.609.607
318.383.619
Resultado de operación bruto
826.398.578
681.503.280
Resultado financiero bruto
Inversiones temporarias
Cartera:
Cartera vigente
7.b.1)
8.573.885.847
7.430.164.810
Cartera vencida
7.b.2)
74.387.294
17.441.913
Otras cuentas por pagar
7.l)
261.095.807
246.025.457
Cartera en ejecución
7.b.3)
52.958.039
47.548.433
Previsiones
7.m)
145.154.594
133.699.535
Cartera reprogramada o reestructurada vigente
7.b.4)
76.850.648
62.424.505
Cartera reprogramada o reestructurada vencida
7.b.5)
4.670.113
4.564.013
Cartera reprogramada o reestructurada en ejecución
7.b.6)
29.585.178
34.579.345
Títulos valores en circulación
7.n)
397.529.632
32.028.000
Obligaciones subordinadas
7.o)
166.197.769
56.726.483
7.p)
29.934.153
5.860.829
Obligaciones con empresas con
participación estatal
Productos financieros devengados por cobrar
sobre cartera
Previsión para cartera incobrable
7.b.7)
61.123.851
58.126.466
7.b.8)
(224.955.820)
(191.112.670)
Total del pasivo
14.710.414.014
12.265.847.206
7.971.974
3.975.576
Interés Minoritario
7.d)
85.182.212
66.648.056
Bienes realizables
7.e)
1.152.573
12.609
7.c.2)
677.404.524
Bienes de uso
7.f)
Otros activos
7.g)
Inversiones permanentes
7.r)
131.001.213
121.470.415
Cargos por incobrabilidad y desvalorización de activos financieros
7.s)
(187.965.657)
(137.334.307)
769.434.134
665.639.388
Gastos de administración
7.u)
(456.791.500)
(377.817.881)
Aportes al Fondo de Reestructuración Financiera (FRF)
7.u)
(57.361.095)
(51.488.638)
255.281.539
236.332.869
Resultado de operación después de incobrables
Resultado de operación neto
Ajuste por diferencia de cambio y mantenimiento de valor
Resultado después de ajuste por diferencia de cambio y
Capital social
8.b)
655.372.640
618.928.620
Aportes no capitalizados
8.b)
68.645.000
77.629.886
420.627.474
Reservas
8.c)
248.992.350
179.176.418
285.817.942
256.794.157
Resultados acumulados
8.b)
163.713.690
177.148.756
31.500.100
27.880.828
Total del patrimonio neto
1.136.723.680
1.052.883.680
(3.301.421)
2.671.102
251.980.118
239.003.971
1.273.925
114.779
mantenimiento de valor
7.v)
Ingresos extraordinarios
Gastos extraordinarios
PATRIMONIO NETO
Otras cuentas por cobrar
Recuperación de activos financieros
Resultado neto del ejercicio antes del ajuste de gestiones anteriores
Ingresos de gestiones anteriores
Gastos de gestiones anteriores
Resultado antes de impuestos y ajuste contable por efecto de la inflación
(71.360)
-
253.182.683
239.118.750
247.463
54.914
(6.804.806)
(25.096)
246.625.340
239.148.568
Ajuste contable por efectos de la inflación
Resultado antes de impuestos
15.855.109.668
Total del activo
13.322.706.462
15.855.109.668
Total del pasivo y patrimonio neto
7.w)
2.717.193.429
Cuentas de orden deudoras
7.x)
25.024.798.310
Patrimonios Autónomos Administrados
7.y)
1.539.394.834
1.923.428.197
21.183.907.033
1.475.041.170
(79.156.415)
(61.646.714)
167.468.925
177.501.854
(4.040.235)
(638.098)
163.428.690
176.863.756
Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE) -
Cuentas contingentes acreedoras
7.w)
2.717.193.429
1.923.428.197
Cuentas de orden acreedoras
7.x)
25.024.798.310
21.183.907.033
Patrimonios Autónomos Administrados
7.y)
1.539.394.834
1.475.041.170
7.u)
Resultado neto antes de interés minoritario
Interés minoritario
Resultado neto del ejercicio
Las notas 1 a 12 que se acompañan, forman parte integrante de este estado consolidado.
Las notas 1 a 12 que se acompañan, forman parte integrante de este estado consolidado.
Pablo Bedoya S.
Vicepresidente Ejecutivo
239.148.568
13.322.706.462
Impuesto a las Transacciones (IT)
Cuentas contingentes deudoras
246.625.340
Antonio Valda C.
Vicepresidente de Operaciones y Finanzas
Freddy Colodro L.
Gerente de División Operaciones
Pablo Bedoya S.
Vicepresidente Ejecutivo
Antonio Valda C.
Vicepresidente de Operaciones y Finanzas
Freddy Colodro L.
Gerente de División Operaciones
GRUPO FINANCIERO BNB
ESTADO CONSOLIDADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
GRUPO FINANCIERO BNB
ESTADO CONSOLIDADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
2013
APORTES NO CAPITALIZADOS
RESERVAS
TOTAL
Aportes para
Reserva
PATRIMONIO
CAPITAL
futuros aumentos
Primas de
NETO
SOCIAL
de Capital
Emisión
Saldos al 01 de enero de 2012
Bs
914.713.841
Bs
618.928.620
Bs
20.625.000
Resultado neto del ejercicio 2012
176.863.756
-
Constitución de “Reserva legal” por el 10% de la utilidad al 31 de diciembre de 2011. dispuesta por Junta
General Ordinaria de Accionistas. celebrada el 30 de enero de 2012.
-
Constitución de “Reserva Voluntaria no distribuible”. dispuesta por Junta General Ordinaria de Accionistas.
celebrada el 30 de enero de 2012.
-
Distribución de Dividendos a los accionistas del Banco Nacional de Bolivia S.A.. dispuesta por Junta General
Ordinaria de Accionistas. celebrada el 30 de enero de 2012.
Registro del incremento de Aportes no Capitalizados. incrementando el Capital Primario del Banco. como
resultado de las amortizaciones de capital de los Bonos Subordinados BNB 1 y 2 . efectivizada el 11 de julio
de 2012 y 10 de septiembre de 2012.
Total
Bs
Reserva
voluntaria
legal
no distribuible
RESULTADOS
Total
ACUMULADOS
-
Bs
20.625.000
Bs
36.964.303
Bs
70.980.245
Bs
107.944.548
Bs
167.215.673
-
-
-
-
-
-
176.863.756
-
-
-
-
16.693.067
-
16.693.067
(16.693.067)
-
-
-
-
-
54.538.803
54.538.803
(54.538.803)
Bs
FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE OPERACION
Resultado neto del ejercicio
Partidas que han afectado el resultado neto del ejercicio,
que no han generado movimiento de fondos:
Productos devengados no cobrados
Cargos devengados no pagados
Previsiones para incobrables
Previsiones para desvalorización
Previsiones para beneficios sociales
Provisiones para impuestos a las utilidades
Depreciaciones y amortizaciones
-
-
-
-
-
20.580.000
-
-
-
20.580.000
-
-
-
-
-
(75.118.803)
(20.580.000)
Saldos al 31 de diciembre de 2012
Resultado neto del ejercicio 2013
Bs
176,863,756
(67.562.113)
(80.266.368)
246.894.147
51.215.591
7.391.141
13.952.739
79.156.415
28.518.175
Fondos obtenidos en el resultado del ejercicio
346.861.840
(72.555.169)
231.230.759
21.206.933
3.656.607
15.173.935
67.562.113
27.055.128
510.290.530
Productos cobrados en el ejercicio devengados en ejercicios anteriores
Cartera de préstamos
Disponibilidades, inversiones temporarias y permanentes
Cargos pagados en el período, devengados en ejercicios anteriores
Obligaciones con el público
Obligaciones por operaciones de reporto
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
Obligaciones subordinadas
Títulos valores en circulación
58.126.466
14.428.703
(218.931.963)
(75.830)
(9.762.953)
(1.846.483)
(28.000)
72.555.169
(Incremento) disminución neto de otros activos:
Otras cuentas por cobrar
Bienes realizables
Otros activos y bienes diversos
Incremento (disminución) neto de otros pasivos:
Otras cuentas por pagar
Previsiones
293.330.306
470.194.062
46.181.436
19.570.673
65.752.109
(180.915.279)
(117.481)
(16.105.441)
(1.846.483)
(198.984.684)
(230.645.229)
(67.562.113)
(28.845.945)
(16.449.045)
(2.153.597)
(8.551.585)
(27.154.227)
(8.153.268)
(29.552)
(3.105.077)
(11.287.897)
(10.476.691)
11.455.059
978.368
(19.326.402)
-
(19.326.402)
Flujo neto originado en actividades de operación (excepto actividades de intermediación)
Incremento de Aportes no Capitalizados. mediante la emisión de 1.900.000 acciones ordinarias a través
de la Bolsa Boliviana de Valores dispuesta por Junta General Extraordinaria de accionistas de fecha 27 de
septiembre de 2012. aprobada por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero. mediante Resolución
ASFI N° 661/2012 de fecha 28 de noviembre de 2012.
Bs
163,428,690
Impuestos pagados en el ejercicio, provisionados en gestiones anteriores
(75.118.803)
2012
Bs
258.462.498
277.501.243
FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE INTERMEDIACION
36.424.886
-
19.000.000
17.424.886
36.424.886
-
-
-
-
1.052.883.680
618.928.620
60.205.000
17.424.886
77.629.886
53.657.370
125.519.048
179.176.418
177.148.756
163.428.690
-
-
-
-
-
-
Constitución de “Reserva legal” por el 10% de la utilidad al 31 de diciembre de 2012. dispuesta por Junta
General Ordinaria de Accionistas. celebrada el 25 de enero de 2013.
-
-
-
-
-
17.686.376
Constitución de “Reserva Voluntaria no distribuible”. dispuesta por Junta General Ordinaria de Accionistas.
celebrada el 25 de enero de 2013.
-
-
-
-
-
-
-
-
52.148.690
163.428.690
17.686.376
(17.686.376)
52.148.690
(52.148.690)
Incremento (disminución) de captaciones y obligaciones por intermediación:
Obligaciones con el público:
Depósitos a la vista
Depósitos en caja de ahorros
Depósitos a plazo hasta 360 días
Depósitos a plazo por más de 360 días
Obligaciones con el público restringidas
Obligaciones con Bancos y Entidades de Financiamiento:
A corto plazo
A mediano y largo plazo más de un año
Otras operaciones de intermediación:
Obligaciones con Instituciones Fiscales
Obligaciones con empresas con participación estatal
Disminución (incremento) de colocaciones:
Créditos otorgados en el ejercicio:
A corto plazo
A mediano y largo plazo más de un año
Créditos recuperados en el ejercicio
976.780.667
625.765.635
52.198.747
330.536.899
(415.814)
1.984.866.134
915.065.657
412.938.861
(590.457.276)
559.777.489
128.367.512
(60.687.486)
(29.298.135)
(89.985.621)
(304.369.249)
(98.415.700)
(402.784.949)
975.916
24.073.324
25.049.240
2.891.395
1.846.292
4.737.687
(3.681.755.961)
(4.574.385.444)
7.021.069.753
(1.235.071.652)
(3.176.236.146)
(4.705.950.744)
6.833.699.083
(1.048.487.807)
Flujo neto originado (aplicado a) en actividades de intermediación
684.858.101
1.425.692.243
(20.842.826)
FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Distribución de Dividendos a los accionistas del Banco Nacional de Bolivia S.A.. dispuesta por Junta General
Ordinaria de Accionistas. celebrada el 25 de enero de 2013.
(79.588.690)
Incremento de Capital Pagado. a través de la capitalización de los aportes para futuros aumentos de capital.
correspondientes al aporte de capital efectuado por los accionistas del Banco. dispuesto por la Junta General
Extraordinaria de Accionistas de fecha 25 de enero de 2013. aprobado por la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero. mediante Resolución ASFI N°148/2013 de fecha 21 de marzo de 2013.
-
-
-
19.000.000
(19.000.000)
-
-
-
-
-
(79.588.690)
-
(19.000.000)
-
-
-
-
(Disminución) Incremento de interés minoritario
(Disminución) Incremento en obligaciones por operaciones de reporto
(Disminución) Incremento en valores en circulación
Disminución (pago) en obligaciones subordinadas
Cuentas de accionistas:
Aportes de capital
Pago de dividendos
3.996.398
7.594.728
364.508.000
109.760.000
(79.588.690)
Flujo neto (aplicado) en actividades de financiamiento
2.959.489
(4.397.715)
32.000.000
(21.751.060)
406.270.436
36.424.886
(75.118.803)
406.270.436
(29.883.203)
(29.883.203)
FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE INVERSION
Incremento de Capital Pagado. mediante la capitalización de Primas de emisión y Reservas voluntarias no
Distribuibles. dispuesta por la Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 25 de enero de 2013.
aprobado por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero. mediante Resolución ASFI N°148/2013
de fecha 21 de marzo de 2013.
-
17.444.020
-
(17.424.886)
(17.424.886)
-
(19.134)
(19.134)
-
Disminución (incremento) neto en:
Inversiones temporarias
Inversiones permanentes
Bienes de uso
Cargos diferidos
(401.636.574)
(256.463.623)
(50.258.991)
(2.350.656)
Flujo neto originado en actividades de inversión
Registro del incremento de Aportes no Capitalizados. incrementando el Capital Primario del Banco. como
resultado de las amortizaciones de capital de los Bonos Subordinados BNB 1 y 2 . efectivizada el 05 de julio
de 2013 y 05 de septiembre de 2013
(710.709.844)
Incremento de fondos durante el ejercicio
-
-
27.440.000
-
27.440.000
-
-
-
(27.440.000)
1.136.723.680
655.372.640
68.645.000
-
68.645.000
71.343.746
177.648.604
248.992.350
163.713.690
Disponibilidades al inicio del ejercicio
Disponibilidades al cierre del ejercicio
Saldos al 31 de diciembre de 2013
(710.709.844)
(137.300.217)
17.994.896
(67.883.685)
(9.542.069)
638.881.191
30.044.139
2.306.966.141
2.276.922.002
2.945.847.332
2.306.966.141
Las notas 1 a 12 que se acompañan, forman parte integrante de este estado consolidado.
Las notas 1 a 12 que se acompañan, forman parte integrante de este estado consolidado.
Pablo Bedoya S.
Vicepresidente Ejecutivo
Antonio Valda C.
Vicepresidente de Operaciones y Finanzas
Freddy Colodro L.
Gerente de División Operaciones
Pablo Bedoya S.
Vicepresidente Ejecutivo
Antonio Valda C.
Vicepresidente de Operaciones y Finanzas
(196.731.075)
(196.731.075)
Freddy Colodro L.
Gerente de División Operaciones
GRUPO FINANCIERO BNB
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
NOTA 1 – CONSOLIDACION Y ORGANIZACION
1.1 CONSOLIDACION
Estos estados financieros consolidan los estados financieros de Banco Nacional de Bolivia S.A. y sus subsidiarias, de
acuerdo con los lineamientos generales establecidos en el Título V del Manual de Cuentas de la Autoridad de Supervisión
del Sistema Financiero y en el Libro 3°, Título VIII, Capítulo 1 de la Recopilación de Normas para Servicios financieros,
la Norma de Contabilidad N°8 emitida por el Colegio de Auditores de Bolivia y la Circular N° SB/482/2004 y demás
disposiciones emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero. Estos lineamientos son coincidentes, en
líneas generales, con la Norma Internacional de Contabilidad 27 (NIC 27).
A. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la participación del Banco Nacional de Bolivia S.A. en sus subsidiarias es la
siguiente:
BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa
BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión
BNB Leasing S.A.
BNB Valores Perú Solfin S.A. Sociedad Agente de Bolsa (Indirecta)
2013
Participación
%
2012
Participación
%
90,00
99,89
85,00
90,00
90,00
99,89
85,00
90,00
B. El porcentaje que representan los activos, pasivos, gastos e ingresos de las sociedades controladas en los estados
financieros consolidados, es el siguiente:
Al 31 de diciembre de 2013:
Saldo consolidado
al 31-12-2013
ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACION PATRIMONIAL
Activos
Pasivos
Participación
de controladas
Bs
15.855.109.668
14.710.414.014
100%
100%
2,18%
1,77%
738.221.668
155.460.154
326.576.554
82.939.490
100%
100%
100%
100%
3,32%
5,70%
20,24%
3,19%
ESTADO CONSOLIDADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
Ingresos financieros
Gastos financieros
Otros ingresos operativos
Otros gastos operativos
Al 31 de diciembre de 2012:
Saldo consolidado
al 31-12-2012
Participación
de controladas
Bs
ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACION PATRIMONIAL
Activos
Pasivos
13.322.706.462
12.265.847.206
100%
100%
2,00%
1,76%
633.550.102
139.800.295
274.756.180
87.002.707
100%
100%
100%
100%
2,94%
5,37%
10,90%
3,36%
ESTADO CONSOLIDADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
Ingresos financieros
Gastos financieros
Otros ingresos operativos
Otros gastos operativos
C. Todas las transacciones significativas entre estas compañías han sido eliminadas, como se muestra a continuación:
Al 31 de diciembre de 2013:
Disponibilidades Inversiones
temporarias
Bs
Bs
ACTIVOS Y PASIVOS
BNB SAFI S.A. - con BNB S.A.
BNB Valores S.A. - con BNB S.A.
BNB Leasing S.A. - con BNB S.A.
BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB S.A.
Ingresos
financieros
Bs
INGRESOS Y GASTOS
BNB SAFI S.A. - con BNB S.A.
211
BNB SAFI S.A. - con BNB Valores S.A.
BNB SAFI S.A. - con BNB Leasing S.A.
BNB SAFI S.A. - con BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB
BNB Valores S.A. - con BNB S.A.
BNB Valores S.A. - con BNB SAFI S.A.
BNB Valores S.A. - con BNB Leasing S.A.
BNB Valores S.A. - con BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB
BNB Leasing S.A. - con BNB S.A.
BNB Leasing S.A. - con BNB SAFI S.A.
BNB Leasing S.A. - con BNB Valores S.A.
BNB Leasing S.A. - con BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB
BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB S.A.
BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB SAFI S.A.
487
BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB Valores S.A.
BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB Leasing___________
S.A.
698
___________
6.297.294
7.629.283
5.374.825
1.830.594
__________- __________15.757.171 __________
5.374.825
__________
Gastos
Otros ingresos
financieros operativos (*)
Bs
Bs
211
487
__________698
__________
Obligaciones
con el público
Bs
6.297.294
13.004.108
1.830.594
__________21.131.996
__________
Cuentas por
cobrar
Bs
____________________-
Otros gastos
Gastos
Ingresos
operativos administrativos extraordinarios
Bs
Bs
Bs
421.914
236.216
367.299
1.778.796
1.696.228
475.282
69.198
108.077
129.236
129.236
__________- __________2.982.503 __________
2.428.979
__________
185.698
107.983
82.568
108.077
69.198
__________- __________553.524 ____________________
(*) Los otros ingresos operativos no incluyen la eliminación de la participación del Banco en subisidiarias, importe que
alcanza a Bs43.173.541.
Al 31 de diciembre de 2012:
Disponibilidades Inversiones
temporarias
Bs
Bs
ACTIVOS Y PASIVOS
BNB SAFI S.A. - con BNB S.A.
BNB Valores S.A. - con BNB S.A.
BNB Leasing S.A. - con BNB S.A.
BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB S.A.
Ingresos
financieros
Bs
INGRESOS Y GASTOS
BNB SAFI S.A. - con BNB S.A.
497
BNB SAFI S.A. - con BNB Valores S.A.
BNB SAFI S.A. - con BNB Leasing S.A.
BNB SAFI S.A. - con BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB
BNB Valores S.A. - con BNB S.A.
40
BNB Valores S.A. - con BNB SAFI S.A.
BNB Valores S.A. - con BNB Leasing S.A.
BNB Valores S.A. - con BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB
BNB Leasing S.A. - con BNB S.A.
BNB Leasing S.A. - con BNB SAFI S.A.
BNB Leasing S.A. - con BNB Valores S.A.
BNB Leasing S.A. - con BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB
BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB S.A.
BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB SAFI S.A.
BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB Valores S.A.
BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB Leasing___________
S.A.
537
___________
5.077.421
3.355.455
7.377.368
1.620.817
__________- __________10.053.693 __________
7.377.368
__________
Gastos
Otros ingresos
financieros operativos (*)
Bs
Bs
497
40
__________537
__________
Obligaciones
con el público
Bs
5.077.421
10.732.368
1.620.817
__________17.431.061
__________
Cuentas por
cobrar
Bs
____________________-
Otros gastos
Gastos
Ingresos
operativos administrativos extraordinarios
Bs
Bs
Bs
424.206
238.508
669.141
2.932.553
2.849.986
783.137
74.906
55.641
9.234
__________- __________4.279.677
3.757.635
__________ __________
185.698
113.996
9.234
82.567
55.641
74.906
__________- __________522.042
__________ __________
(*) Los otros ingresos operativos no incluyen la eliminación de la participación del Banco en subisidiarias, importe que
alcanza a Bs20.149.037.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco Nacional de Bolivia S.A. mantiene saldos de operaciones activas y pasivas
con sociedades relacionadas subsidiarias (BNB SAFI S.A., BNB Valores S.A., BNB Leasing S.A. y BNB Valores Perú Solfin
S.A. SAB.), de acuerdo con lo detallado anteriormente.
Las operaciones mencionadas en el párrafo anterior han originado ingresos y egresos reconocidos en cada ejercicio, los
cuales no son significativos, representando menos del 0,01% respecto del total del activo, del pasivo, de los ingresos
financieros y del total de los gastos financieros del Banco. Asimismo no exceden los límites establecidos en la Ley de
Servicios Financieros, las regulaciones de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero y la Ley del Banco Central
de Bolivia (texto ordenado).
1.2 ORGANIZACION
a) Organización del Grupo Financiero BNB (Composición y estructura)
Al 31 dediciembre de 2013 y 2012, el Grupo Financiero BNB, se encuentra compuesto de la siguiente manera:
Banco Nacional de Bolivia S.A.
(Controladora)
BNB Leasing S.A.
(Controlada)
BNB SAFI S.A.
(Controlada)
BNB Valores S.A. Agencia
de Bolsa (Controlada)
BNB Valores Perú Solfín S.A. SAB
(Controlada)
b) Banco Nacional de Bolivia S.A.
El Banco Nacional de Bolivia S.A., es una Sociedad Anónima Boliviana constituida el 4 de marzo de 1872, autorizada a
operar por la ex Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras, actualmente denominada Autoridad de Supervisión
del Sistema Financiero, autoridad supervisora de las actividades de la banca en Bolivia. De acuerdo con sus estatutos, la
duración de la Sociedad será hasta el 31 de marzo del año 2100. El domicilio legal del Banco está situado en la ciudad
de Sucre del departamento de Chuquisaca, en la calle España N° 90.
El objeto social del Banco es favorecer el desarrollo de las actividades comerciales y productivas del país. Con este fin,
está facultado a captar y colocar recursos financieros y brindar todo tipo de servicios financieros de acuerdo con la Ley
de Servicios Financieros N° 393 y la Ley del Banco Central de Bolivia (texto ordenado) Nº 1670.
La Misión del Banco es “Generar Valor para los clientes, accionistas, sociedad-comunidad y para sus colaboradores”.
La Visión del Banco es “Ser un Banco comprometido con la excelencia, que brinde servicios integrales de alta calidad
para sus clientes, consolidándonos como la mejor inversión para los accionistas y el mejor lugar de trabajo para sus
colaboradores; cumpliendo en todo momento la función social de los servicios financieros”.
El Banco Nacional de Bolivia S.A., cuenta con sucursales en los departamentos de La Paz, El Alto, Santa Cruz,
Cochabamba, Chuquisaca, Oruro, Potosí, Tarija, Beni y Pando.
El Banco Nacional de Bolivia S.A. es la base del Grupo Financiero BNB, a través de sus subsidiarias: BNB Valores S.A. –
Agencia de Bolsa, BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, BNB Leasing S.A. y BNB Valores Perú
Solfin S.A Sociedad Agente de Bolsa, esta última a través de participación mayoritaria indirecta.
Gestión de riesgos del Conglomerado Financiero:
El Grupo Financiero BNB cuenta con políticas para la gestión de los riesgos inherentes a la conformación de un
conglomerado financiero a los cuales está sujeto, que contempla:
•Riesgo de imagen corporativa
•Riesgo de contagio
•Riesgo de transparencia
•Riesgo de autonomía
•Riesgo moral
•Acceso a información confidencial
Es importante establecer que los demás riesgos son administrados individualmente por cada subsidiaria, de acuerdo al
tipo de negocio y grado de exposición a los mismos.
El Banco y sus subsidiarias, buscan la diversificación y atomización del riesgo del conglomerado para evitar su exposición
a concentraciones que los hagan vulnerables frente a determinadas inversiones, sectores, actividades o grupos de
clientes. En este sentido, la exposición de riesgo del conglomerado es administrada de manera tal que presente la mayor
diversificación de riesgo posible, teniendo en cuenta la regulación emitida a tal efecto.
Se ha definido como estrategia para el Grupo BNB, que la administración del riesgo sea incorporada al interior de cada
una de las entidades como una política de gestión por parte de la Gerencia y cuente con la participación y respaldo de
todas las divisiones y áreas. Para lo cual se han establecido mecanismos para identificar, valorar y minimizar los riesgos
a los que están expuestas y poder, de esa manera, fortalecer el sistema de control interno logrando el más alto grado de
seguridad en las transacciones que desempeñe cada una de las subsidiaria.
c) BNB Valores S.A. – Agencia de Bolsa
La Sociedad se constituyó como agencia de bolsa con N° de Registro CNV-AB.J. 30/94, mediante Resolución CNVRD-29/94 de 15 de junio de 1994, de Directorio de la ex – Comisión Nacional de Valores, actualmente denominada
“Dirección de Supervisión de Valores”, que forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, el cual
fue modificado en fecha 19 de septiembre de 2002, por el nuevo registro SPVS-IV-AB-NVA-005/2002. De acuerdo con
sus estatutos, la duración de la Sociedad será hasta el 11 de julio del año 2093. El domicilio legal de BNB Valores S.A.,
está situado en la ciudad de La Paz en la Avenida Camacho N°1312-Piso 2.
La Sociedad tiene por objeto realizar, como agencia de bolsa, las siguientes actividades bursátiles: Negociar títulos
valores de contenido crediticio, de participación y representativos de mercaderías; nominativos, a la orden o al portador;
como ser letras de cambio, pagarés, acciones, bonos o debentures, cédulas hipotecarias, certificados de depósito y
bonos de prenda, cartas de porte y conocimiento de embarque, facturas cambiarias, y cualquier título valor que sea
emitido de acuerdo con las Leyes del Estado Plurinacional; actuar en la intermediación habitual de títulos valores, en
su custodia, administración y en su negociación; realizar todas las operaciones bursátiles que estén autorizadas por las
leyes y la actual Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero; cobrar dividendos y cualquier otro derecho derivado;
efectuar invitaciones o propuestas al público en general, tendientes a lograr la negociación, realización, celebración y
perfeccionamiento de cualquier acto jurídico con títulos valores; prestar asesoramiento a cualquier persona en materia
financiera y especialmente para la emisión, oferta pública, colocación y realización de todas las operaciones bursátiles
permitidas y, en suma, efectuar todas las operaciones que tengan que ver con el mercado de valores en general, sin que
las presentes disposiciones sean limitativas sino meramente enunciativas.
En fecha 19 de septiembre de 2005, la Junta General Extraordinaria de Accionistas acordó y resolvió por unanimidad
modificar la denominación de la Sociedad a BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa. La Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero, a través de la Resolución Administrativa SPVS-IV-No.975 de fecha 8 de noviembre de 2005, aprobó dicha
modificación, registrada en el Registro de Comercio de Bolivia con el N° 63534, según certificado de FUNDEMPRESA
de fecha 7 de septiembre de 2005.
En fecha 1° de julio de 2000, la Agencia transfirió la administración de EFECTIVO Fondo de Inversión, ex-Nacional Fondo
Común de Valores, a BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, en cumplimiento a lo dispuesto
en el artículo 95 de la Ley de Valores N° 1834.
BNB Valores Perú Solfin S.A. Sociedad Agente de Bolsa
BNB Valores Perú Solfin Solfin S.A. Sociedad Agente de Bolsa, se constituyó en Lima, Perú, el 23 de agosto de 2006
bajo la denominación de Solfin Sociedad Agente de Bolsa S.A.C. La autorización de funcionamiento fue emitida el
17 de noviembre de 2006 por parte de la Superintendencia del Mercado de Valores (Antes CONASEV), mediante
Resolución CONASEV 084-2006-EF/94.10, habiendo iniciado sus operaciones el 2 de febrero de 2007. Su domicilio
legal se encuentra ubicado en Av. Manuel Olguín Nº 511-519 Ofic. 901 edificio Macros, Cercado de Lima, provincia y
departamento de Lima.
La Compañía tiene por objeto realizar la intermediación y la asesoría en colocación de valores e instrumentos financieros
por cuenta de terceros y/o propia en los mecanismos centralizados de negociación o fuera de estos. Puede realizar
además todas las actividades permitidas conforme a su autorización de funcionamiento así como las dispuestas en la
Ley del Mercado de Valores de Perú.
A partir del 21 de diciembre del 2009 y producto de una transferencia de acciones del entonces accionista mayoritario, el
nuevo accionista mayoritario de la Compañía es la empresa BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa, domiciliada en Bolivia, la
cual pertenece al grupo económico del Banco Nacional de Bolivia S.A. Esta transferencia de acciones fue aprobada por
CONASEV el 25 de enero del 2010, mediante Resolución Directoral de Mercados Secundarios Nº 002-2010-EF/94.06.1.
En los meses de mayo y noviembre de 2010 se realizaron aportaciones de capital de 600,000 y 540,400 acciones,
respectivamente, y en el mes de mayo de 2011 se realizó el aporte de 990,000 acciones. El 30 de noviembre de 2011,
BNB Valores S.A. realizó la compra de 1.330.031 acciones llegando a una participación mayoritaria del 99.99% y el
0.01% corresponde a una persona natural domiciliada, la cual mantiene al 31 de diciembre de 2013 y 2012.
d) BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión
En cumplimiento a lo establecido en el Artículo 95° de la Ley N° 1834 “Ley de Valores” del 31 de marzo de 1998 y la
Normativa para los Fondos de Inversión y sus Sociedades Administradoras, emitida mediante Resolución Administrativa
N° SPVS-IV-N° 421 del 13 de agosto de 2004, se constituyó Nacional Sociedad Administradora de Fondos de Inversión
S.A. mediante escritura pública del 3 de abril de 2000, aprobada por la Dirección General de Registro de Comercio y
Sociedades por Acciones de Bolivia con matrícula N° 7- 48123 del 7 de abril de 2000.
Complementariamente, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución Administrativa SPVSIV-N° 242, autorizó el funcionamiento y la inscripción en el Registro del Mercado de Valores a Nacional Sociedad
Administradora de Fondos de Inversión S.A.
En fecha 19 de septiembre de 2005, la Junta General de Accionistas acordó y resolvió por unanimidad modificar la
denominación de la Sociedad a BNB SAFI S.A. SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN. La Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero, a través de la Resolución Administrativa SPVS-IV-Nº1099 de fecha 1°de diciembre
de 2005, aprobó dicha modificación, registrada en la Dirección General de Registro de Comercio y Sociedades por
Acciones de Bolivia con el N° 63964, según certificado de FUNDEMPRESA de fecha 9 de enero de 2006. De acuerdo a
sus estatutos la Sociedad tiene un plazo de duración de noventa y nueve años a partir de su inscripción en la Dirección
General de Registro de Comercio y Sociedades por Acciones de Bolivia, el domicilio legal de la Sociedad se encuentra en
la Avenida Camacho N° 1312 de la ciudad de La Paz.
La Sociedad tiene como objeto único realizar exclusivamente la prestación de servicios de administración de Fondos
de Inversión.
BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión tiene a su cargo la administración de seis fondos de
inversión cuya denominación y características se describen a continuación:
i EFECTIVO FONDO DE INVERSION CORTO PLAZO es un fondo de inversión abierto de Renta Mixta. El mismo fue creado
en junio de 1997, siendo uno de los primeros Fondos de Inversión de la República de Bolivia, bajo la denominación de
NACIONAL FONDO COMÚN DE VALORES. A partir del 1° de julio de 2000, se cambió la denominación a EFECTIVO
FONDO DE INVERSION, cuya autorización de funcionamiento fue emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero, mediante Resolución Administrativa SPVS-IV-N°242 de fecha 9 de junio de 2000 e inscrito en el Registro
del Mercado de Valores con el número SPVS-IV-FIA-EFE-003/2000.
ii. PORTAFOLIO FONDO DE INVERSION MEDIANO PLAZO es un fondo de inversión abierto de Renta Fija, cuenta con
autorización de funcionamiento emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución
Administrativa SPVS-IV-N°247 de fecha 13 de junio de 2000 e inscrito en el Registro del Mercado de Valores con el
número SPVS-IV-FIA-PBC-004/2000.
El Fondo fue originalmente creado por Fondos Bancruz S.A., Sociedad Administradora del Banco Santa Cruz, en fecha
30 de junio de 2001, la administración de PORTAFOLIO FONDO DE INVERSION fue transferida en forma voluntaria
por FONDOS BANCRUZ SAFI S.A. para que sea administrado por NACIONAL SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE
FONDOS DE INVERSION S.A. Esta transferencia fue aprobada por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero,
mediante circular SPVS-IV-C-0599/2001 de fecha 4 de junio de 2001.
iii. OPORTUNO FONDO DE INVERSION CORTO PLAZO es un fondo de inversión abierto de Renta Fija, que sólo invierte en
activos expresados en moneda local. Este Fondo cuenta con autorización de funcionamiento emitida por la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución Administrativa SPVS-IV-N° 314 de fecha 29 de junio de
2004 y está inscrito en el Registro del Mercado de Valores con el número SPVS-IV-FIA-OFI-016/2004.
iv. OPCION FONDO DE INVERSION MEDIANO PLAZO es un fondo de inversión abierto de Renta Fija, el objetivo del fondo
está dirigido a la inversión en valores de renta fija con arreglo al principio de distribución de riesgos, que permita
hacer compatible la liquidez, seguridad y rentabilidad del capital. En fecha 21 de febrero de 2008, la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución Administrativa SPVS-IV-Nº157 resuelve autorizar el
funcionamiento y la inscripción en el Registro del Mercado de Valores con el Número de Registro SPVS-IV-FIAOPU-024/2008.
En fecha 28 de julio de 2011, mediante Resolución Administrativa ASFI-No. 576/2011, la Autoridad de Supervisión
del Sistema Financiero, autorizó el cambio de denominación de Opción UFV Fondo de Inversión Mediano Plazo a
Opción Fondo de Inversión Mediano Plazo.
v. EN ACCION FONDO DE INVERSION MEDIANO PLAZO es un fondo de inversión abierto. Este Fondo inició sus
actividades en fecha 3 de octubre de 2011, cuenta con la autorización de funcionamiento emitida por la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución Administrativa ASFI Nº642/2011 de fecha 1º de septiembre
de 2011 y está inscrito en el Registro del Mercado de Valores con el número ASFI/DSV-FIA-EAF-001/2011.
vi. INTERNACIONAL FONDO DE INVERSION CERRADO es un fondo de inversión cerrado de renta fija. Este Fondo inició
sus actividades en fecha 10 de abril de 2012, cuenta con la autorización de funcionamiento emitida por la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución Administrativa ASFI Nº099/2012 de fecha 28 de marzo
de 2012 y está inscrito en el Registro del Mercado de Valores con el número ASFI/DSV-FIC-FCI-EAF-001/2012.
Asimismo la Sociedad cuenta con una plataforma de inversiones por internet denominada BNB SAFI NET +, que
permite a los participantes realizar operaciones de compra y rescate de cuotas de participación, consulta de saldos y
otención de extractos de las inversiones en los Fondos anteriormente descritos.
e) BNB Leasing S.A.
BNB Leasing S.A. es una Sociedad Anónima Boliviana, constituida en fecha 19 de octubre de 2009, su personería jurídica
fue obtenida el 27 de mayo de 2010 a través de la Matrícula de Comercio No 163679 y la Resolución ASFI N° 296/2010
del 16 de abril de 2010 emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), autoridad supervisora de
las actividades de la banca y los servicios auxiliares en Bolivia. De acuerdo con sus estatutos, la duración de la Sociedad
será hasta el 27 de mayo de 2109.
La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), a través de su nota ASFI/DNP/R-134852/2010 de fecha 21 de
diciembre de 2010, otorga a BNB Leasing S.A. la Licencia de Funcionamiento ASFI/003/2010, autorizando el inicio de
operaciones como Sociedad de arrendamiento financiero a partir del 3 de enero de 2011, el domicilio legal se encuentra
ubicado en la Avenida Camacho N°1312 – Piso 5 de la Ciudad de La Paz.
La Sociedad tiene por objeto realizar actividades y operaciones de arrendamiento financiero en sus diferentes
modalidades, adquirir bienes muebles e inmuebles, emitir bonos y demás títulos valores representativos de deuda y todo
acto jurídico o gestión permitida por la legislación boliviana.
f) Hechos importantes sobre la situación del Grupo Financiero BNB
i) Ley de Servicios Financieros
El 21 de agosto de la gestión 2013, se promulgó la Ley N° 393 “Ley de Servicios Financieros”, la cual reemplaza y
abroga la Ley N°1488 “Ley de Bancos y Entidades Financieras”. La Ley tiene el objeto de regular las actividades de
intermediación financiera y la prestación de los servicios financieros, así como la organización y funcionamiento de las
entidades financieras y prestadoras de servicios financieros; la protección del consumidor financiero, y la participación
del Estado como rector del sistema financiero.
De acuerdo con lo especificado en la cláusula octava de las Disposiciones Transitorias de la Ley N° 393, la misma entró
en vigencia a los noventa (90) días de su promulgación, es decir en el mes de Noviembre de 2013, asimismo, el 23 de
diciembre de 2013 se emitió el Decreto Supremo N° 1843 que establece el régimen de tasas de interés activas para
financiamiento destinado a vivienda de interés social.
ii) Gobierno corporativo
El Banco Nacional de Bolivia S.A. con el objeto de establecer principios y lineamientos básicos respecto a buenas
prácticas de Gobierno Corporativo, mediante Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada en fecha 27 de
diciembre de 2013, aprobó el código de Gobierno Corporativo y los reglamentos de Comités de Gobierno Corporativo,
Comité de resolución de conflictos y Comité de revelación de la información entre otros, lo cual permitirá al Banco
desempeñarse bajo estándares de eficiencia, equidad, transparencia y probidad.
NOTA 2 - NORMAS CONTABLES
Los principios contables más significativos aplicados por el Banco Nacional de Bolivia S.A. y sus subsidiarias (que
conforman al Grupo Financiero BNB) son los siguientes:
2.1 Bases de preparación de los estados financieros consolidados
Los presentes estados financieros consolidados han sido preparados de acuerdo con normas contables emitidas
por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero de Bolivia, las cuales son coincidentes en todos los aspectos
significativos, con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Bolivia, excepto por el reconocimiento del
ajuste integral de estados financieros (ajuste por inflación).
A efectos de consolidación se han uniformado los criterios más significativos aplicados por la controladora (Banco
Nacional de Bolivia S.A.). El efecto de las desviaciones no es significativo, respecto a los Estados Financieros
Consolidados tomados en su conjunto.
La preparación de los estados financieros consolidados, de acuerdo con normas contables de la Autoridad de Supervisión
del Sistema Financiero, requiere que se realicen algunas estimaciones que afectan los montos de los activos y pasivos y
la exposición de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como los montos de ingresos y
gastos del periodo. Los resultados futuros podrían ser diferentes, aunque estas estimaciones fueron realizadas en estricto
cumplimiento del marco contable y normativo vigente.
2.2 Presentación de estados financieros consolidados
Los presentes estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2013 y 2012, no reconocen los efectos de la
inflación, estos estados financieros consolidados, surgen de la consolidación de los estados financieros de las oficinas
de las compañías que componen el Grupo Financiero BNB, situadas en Chuquisaca, La Paz, El Alto, Santa Cruz,
Cochabamba, Oruro, Potosí, Tarija, Beni y Pando.
Los estados financieros consolidados del Grupo BNB, consolidan al Banco Nacional de Bolivia S.A. (Controladora), BNB
SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, BNB Leasing S.A. y BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa; la
cual, para efectos de consolidación incluye a la subsidiaria BNB Valores Perú Solfin S.A. Sociedad Agente de Bolsa.
Los estados financieros consolidados del Grupo Financiero BNB al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se presentan en
forma comparativa.
2.3 Criterios de valuación
a) Moneda extranjera, moneda nacional con mantenimiento de valor y unidad de fomento a la vivienda (UFV)
Los activos y pasivos en moneda extranjera, en moneda nacional con mantenimiento de valor y las operaciones
indexadas en Unidad de Fomento a la Vivienda, se valúan y reexpresan, respectivamente, de acuerdo con los tipos de
cambio y/o cotizaciones vigentes informadas por el Banco Central de Bolivia a la fecha de cierre de cada ejercicio. En
las operaciones indexadas al dólar estadounidense se utiliza el tipo de cambio de compra de esa divisa. Las diferencias
de cambio y revalorizaciones, respectivamente, resultantes de este procedimiento, se registran en los resultados de
cada ejercicio, la contrapartida de estos ajustes se refleja en la cuenta contable “Ajuste por diferencia de cambio y
mantenimiento de valor”.
Para el caso de BNB Valores Perú Solfin S.A. Sociedad Agente de Bolsa, las diferencias de cambio que se generan
entre el tipo de cambio registrado al inicio de una operación y el tipo de cambio de liquidación de la operación o el
tipo de cambio al cierre del ejercicio, forman parte del rubro de ingresos (gastos) financieros en el estado de ganancias
y pérdidas. Asimismo, los tipos de cambio que se aplican son los emitidos por la Superintendencia de Banca, Seguros
y AFP´s de Perú.
b) Inversiones temporarias y permanentes
Las inversiones financieras son clasificadas y contabilizadas como Temporarias o como Permanentes dependiendo de la
intencionalidad del Banco al momento de adquirir cada inversión.
La intencionalidad está relacionada con la decisión de negociar las inversiones antes de su vencimiento en el mercado
secundario o de mantenerlas dentro del portafolio hasta su vencimiento en relación a sus escenarios de stress y los
probables requerimientos de liquidez. Los criterios relacionados con la intencionalidad son los siguientes:
• Plazo: Preferentemente se considera permanentes las inversiones de mayor plazo.
• Tasa: Las inversiones de mayor rendimiento son preferibles de mantener hasta su vencimiento.
• Realización: Que las inversiones puedan o no realizarse en un plazo no mayor a 30 días.
En caso de que una inversión sea clasificada como permanente, ésta puede ser liquidada antes de vencimiento, si se
cumple con alguno de los siguientes criterios:
Cuenta con un plazo residual menor a un año.
Como mecanismo alternativo de liquidez dentro del plan de contingencias de liquidez.
Por sustitución por otra inversión permanente, equivalente en términos de monto.
Asimismo, para inversiones permanentes el Banco, contabiliza sus valores al costo de adquisición más sus productos
devengados.
Inversiones en entidades financieras del exterior (Banco Nacional de Bolivia S.A.)
Son aquellas inversiones en instrumentos de renta fija emitidos por entidades públicas o privadas que se encuentren
fuera del territorio nacional y han sido adquiridas directamente por el Banco o a través de un Broker Dealer o Agencia
de Bolsa autorizado por la Gerencia.
Estas inversiones están sujetas a los límites establecidos en la Sección 4 del Capítulo I del Título VII de la Recopilación
de Normas para Bancos y Entidades Financieras emitido por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero y a las
disposiciones comprendidas en la Política de Inversiones del Banco.
i) Inversiones temporarias
De acuerdo con lo establecido en la Política de inversiones, el Banco registra en este rubro los depósitos en otras entidades
de intermediación financiera “supervisadas”, depósitos en el Banco Central de Bolivia y los valores representativos
de deuda adquiridos por la entidad; inversiones que han sido realizadas conforme con la política establecida, con la
intención de obtener una adecuada rentabilidad de los excedentes temporales de liquidez y que puedan ser convertidas
en disponibilidades en un plazo no mayor a treinta (30) días. Las inversiones en valores representativos de deuda que
son emitidos en el país, se encuentran inscritos en el “Registro del Mercado de Valores”. Las inversiones en títulos del
exterior, se encuentran inscritos en un registro equivalente en el país donde han sido emitidos.
De acuerdo con lo establecido en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras, el Banco realiza mensualmente
un análisis de las inversiones comparando los valores contabilizados más los productos devengados por cobrar con
su valor de mercado, constituyendo previsiones para desvalorización de inversiones si se determina que el valor de
mercado es menor.
Por su naturaleza, las inversiones temporarias están expuestas a riesgos de mercado y de crédito.
- Depósitos en entidades financieras supervisadas, bonos, letras y bonos del TGN y otras
Se valúan a su costo de adquisición, más los productos financieros devengados.
- Títulos valores del BCB vendidos con pacto de recompra
Los títulos emitidos por el Banco Central de Bolivia se valúan a costo de adquisición más su rendimiento devengados
por cobrar, si correspondiera.
- Inversiones en entidades financieras del exterior
Las inversiones que el Banco mantiene en entidades financieras del exterior se valúan a su valor neto de realización.
- Inversiones en otras entidades no financieras
Se valúan a su valor de compra actualizado a la fecha de cierre, más los productos financieros devengados por cobrar.
- Fondos de Inversión y Fondo RAL
Los saldos de Fondos de inversión y Fondo RAL se valúan a su valor neto de realización que surge del valor de la cuota
de participación determinada por el Administrador del Fondo de Inversión a la fecha de cierre. El Fondo RAL proviene de
fondos originados por encaje legal en títulos constituido en el Banco Central de Bolivia (BCB).
- Operaciones de reporto
En el activo se registra el valor de los títulos valores vendidos en reporto cuando la Sociedad actúa como reportada y
en el pasivo, por el mismo importe, se expone la obligación que tiene la Sociedad de recomprar los valores vendidos en
reporto en una fecha pactada y a un precio previamente establecido. Las operaciones de compra en reporto se registran,
tanto en el activo (inversiones en operaciones de reporto) como en el pasivo (obligaciones por financiamiento a corto
plazo) al valor del contrato de reporto, los títulos valores adquiridos en reporto se registran al mismo valor del contrato.
- Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos de deuda
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, estas inversiones se valúan de acuerdo con lo establecido en la Resolución
Administrativa SPVS - N° 174, “Metodología de Valoración para las Entidades Supervisadas por la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero”, del 10 de marzo de 2005 y sus posteriores modificaciones, la cual establece los
siguientes criterios de valoración de acuerdo con el tipo de inversión:
• Valoración a tasa de adquisición.
• Valoración a Tasa de Mercado por código de valoración.
• Valoración en caso de no existir transacciones en un día determinado.
• Valoración de valores emitidos por el BCB y el TGN.
Inversiones bursátiles en valores representativos de derecho patrimonial
Las inversiones bursátiles en títulos valores representativos de derecho patrimonial corresponden a inversiones en fondos
de inversión que están valuados a su valor de cuota de participación al cierre de cada ejercicio.
ii) Inversiones permanentes
De acuerdo con lo establecido en la Política de Inversiones, se registra en este rubro todas las inversiones en depósitos
en otras entidades de intermediación financiera “supervisadas”, depósitos en el Banco Central de Bolivia, valores
representativos de deuda y certificados de deuda emitidos por el sector público no negociables en bolsa. Inversiones que
no son de fácil convertibilidad en disponibilidades o, siendo de fácil liquidación, se tiene la intención de mantenerlas por
más de 5 años o hasta su vencimiento.
Por su naturaleza, las inversiones permanentes se encuentran expuestas sólo al riesgo de crédito. El valor total de las
inversiones permanentes registrado, no supera su valor de mercado.
- Inversiones en entidades financieras supervisadas y en otras entidades no financieras
Las inversiones en entidades no financieras en moneda extranjera y en moneda nacional, se valúan al costo de
adquisición actualizado, más los productos financieros devengados por cobrar.
- Inversiones en entidades financieras del exterior
Se valúan al costo de adquisición actualizado más los productos financieros devengados por cobrar.
- Inversiones de disponibilidad restringida
Las inversiones de disponibilidad restringida, se valúan a su costo de adquisición más rendimientos, si correspondieran.
- Inversiones en Entidades Públicas no financieras del país
Se valúan al valor al costo de adquisición actualizado más los productos financieros devengados por cobrar.
- Participación en entidades financieras y afines
La participación en entidades financieras y afines, en las que el Banco tiene influencia significativa (participación mayor
al 25%), se valúa a su valor patrimonial proporcional.
- Otras Inversiones
Las otras inversiones se valúan al costo de adquisición.
Inversiones de disponibilidad restringida.
Las inversiones de disponibilidad restringida, se valúan a costo de adquisición más su rendimiento, si corresponde.
c) Cartera
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los saldos de cartera se exponen por el capital prestado más los productos
financieros devengados por cobrar al cierre del ejercicio, excepto por los créditos vigentes calificados D, E y F, la cartera
vencida y la cartera en ejecución, por los que no se registran los productos financieros devengados por cobrar. La
previsión específica para incobrabilidad de cartera está calculada en función de la evaluación y calificación efectuada por
el Banco y BNB Leasing sobre toda la cartera existente.
Para dicha evaluación se ha realizado la calificación de la cartera de créditos aplicando los criterios establecidos en el
Anexo I del Libro 3, Título II, Capítulo I – Evaluación y Calificación de la Cartera de Créditos de la Recopilación de Normas
para Servicios Financieros, emitida por la ASFI.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la evaluación y calificación de la cartera de créditos se realizó en cumplimiento
a los parámetros establecidos en las Circulares ASFI/119/2012, ASFI/121/2012, ASFI/159/2012 y ASFI/176/2013 y
ASFI/183/2013 emitidas en fechas, 11 de abril de 2012, 24 de abril de 2012, 19 de diciembre de 2012, 13 de mayo
de 2013 y 05 de julio de 2013.
La previsión específica para cartera incobrable al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es de Bs142.300.425 y
Bs148.457.862 respectivamente.
Asimismo, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se ha registrado una previsión específica para cartera contingente de
Bs7.188.610 y Bs8.001.358, respectivamente.
GRUPO
FINANCIERO BNB
BNB SAFI S.A. SOCIEDAD
ADMINISTRADORA
DE FONDOS DE INVERSIÓN
NOTAS ANOTAS
LOS ESTADOS
FINANCIEROS
CONSOLIDADOS
31 DE DICIEMBRE
2013 Y 2012
A LOS ESTADOS
FINANCIEROS
AL 31 DEALDICIEMBRE
DE 2009DE
Y 2008
Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se tiene constituida una previsión genérica de Bs82.655.395 y
Bs42.654.808, respectivamente.
Este nivel de previsiones específicas y genéricas es considerado suficiente para cubrir las probables pérdidas que
pudieran producirse por incobrabilidad de cartera.
Por otra parte, el Banco, en cumplimiento a la Resolución 165/2008 de la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero, a partir del 31 de octubre de 2008, registra mensualmente en el pasivo como parte del grupo “Previsiones”
una previsión genérica cíclica, como un mecanismo que le permitirá contar con una reserva constituida en momentos
en los que el deterioro de la cartera aún no se haya materializado y pueda ser utilizada cuando los requerimientos de
previsión de cartera sean mayores.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se ha registrado un stock de previsiones cíclicas de Bs123.588.069 y Bs111.320.262,
respectivamente. Cumpliendo con la totalidad de la constitución de la previsión genérica cíclica requerida.
d) Otras cuentas por cobrar
Los saldos de las otras cuentas por cobrar comprenden los derechos derivados de algunas operaciones de intermediación
financiera no incluidos en el grupo de cartera y créditos diversos a favor de las empresas del Grupo Financiero BNB,
registrados a su valor de costo nominal.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el importe total de estas cuentas incluye la previsión para cuentas incobrables por
Bs4.207.405 y Bs4.071.375, respectivamente.
- Documentos y cuentas pendientes de cobro
Las cuentas pendientes de cobro de las Subsidiarias representan derechos frente a terceros, tanto comerciales como
no comerciales.
- Gastos pagados por anticipado
Los gastos pagados por anticipado están valuados a su costo adquisición y corresponden a los importes pagados por
anticipado por la adquisición de servicios.
- Impuestos por recuperar
Se constituye en el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) generado en cada ejercicio contable que será
compensado con el Impuesto a las Transacciones (IT) de la gestión siguiente.
e) Bienes realizables
Los bienes realizables están registrados a sus valores de adjudicación, valores de libros o valores estimados de
realización, el que fuese menor. Dichos bienes, de acuerdo con lo establecido por las normas de la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero, no son actualizados y además, se constituye una previsión por desvalorización si es
que no son vendidos dentro de un plazo de tenencia.
A partir del 1º de enero de 2003, los plazos de tenencia vuelven a ser los que establece el Manual de Cuentas, de
acuerdo al Art. 46157º de la Ley Nº 393 de Servicios Financieros, si es que los mismos no son vendidos dentro de un año
en el caso de bienes muebles y dos años para inmuebles. El valor de los bienes realizables, considerado en su conjunto,
no supera su valor de mercado.
Según lo dispuesto en la Recopilación de Normas para Servicios financieros de la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero, si el Banco se adjudica o recibe en dación de pago, bienes por cancelación de conceptos distintos a la
amortización de capital, tales como intereses, recuperación de gastos y otros, éstos deben registrarse a valor de Bs1. Al
31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco se ha adjudicado bienes por estos conceptos, sin embargo, el efecto sobre
los estados financieros en su conjunto no es significativo.
Las previsiones por desvalorización de bienes realizables y por exceso en el plazo de tenencia al 31 de diciembre de
2013 y 2012, presentan los siguientes saldos: Bs89.583.044 y Bs91.229.085, respectivamente. Estos importes son
considerados suficientes para cubrir las pérdidas que pudieran producirse en la realización de estos bienes.
- Participación en empresas reestructuradas
Esta cuenta contable registra el valor de la participación societaria en empresas reestructuradas, generada en la
capitalización de acreencias, bajo la Ley de Reestructuración Voluntaria N° 2495, de fecha 4 de agosto de 2003.
Estas acciones pueden mantenerse en propiedad del Banco por el plazo máximo establecido para el pago de la deuda,
es decir, 8 años en el acuerdo de transacción. Cumplido este plazo y de no haberse vendido la tenencia accionaria se
debe previsionar este importe en un 100%. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el saldo por participación en empresas
reestructuradas alcanza a Bs1.189.427 el cual se encuentra previsionado en un 100%.
f) Bienes de uso
Los saldos de este grupo, no son ajustados por la inflación al 31 de diciembre de 2013 y 2012.
Los bienes de uso del Banco han sido ajustados por inflación hasta el 31 de diciembre de 2007 y los de BNB SAFI S.A. y
BNB Valores S.A. hasta el 31 de diciembre de 2008.
Los bienes de uso del Banco están contabilizados a los valores resultantes de revalúos técnicos practicados por peritos
independientes al 31 de diciembre de 1985 y 1987 y al 30 de septiembre de 1990, ajustados por inflación hasta el
31 de diciembre de 2007. La depreciación es calculada utilizando el método de línea recta en base a los años de vida
útil determinados por los peritos técnicos que efectuaron las revalorizaciones. Las incorporaciones posteriores a los
respectivos revalúos están valuadas a su costo de adquisición, ajustados por inflación hasta el 31 de diciembre de 2007.
Los mantenimientos, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden la vida útil de los bienes son cargados a los
resultados del ejercicio en el que se incurren. La depreciación es calculada por el método de línea recta aplicando tasas
anuales suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil estimada. El valor de los bienes de uso considerados
en su conjunto, no supera el valor de mercado.
- Obras de arte
Las obras de arte, están valuadas a los valores resultantes de un revalúo técnico practicado por peritos independientes
al 25 de octubre y 12 de noviembre de 1991, ajustados por inflación hasta el 31 de diciembre de 2007. Las
incorporaciones posteriores están valuadas a su valor de compra.
- Obras en construcción
Las obras en construcción se encuentran valuadas al costo.
- Bienes diversos
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los bienes diversos se registran a valor de costo de adquisición; papelería, útiles y
material de servicio están valuados a su valor de costo.
- Cargos diferidos
Los gastos de organización corresponden a gastos notariales, judiciales, administrativos y operativos, en los que se ha
incurrido para poner en marcha BNB Leasing S.A., y los Fondos de Inversión “En acción fondo de inversión mediano
plazo” e “internacional fondo de inversión cerrado”, los cuales se valúan a su valor de costo y se amortizan aplicando
la tasa del 25% anual.
El valor correspondiente a mejoras e instalaciones en inmuebles alquilados se amortiza en un plazo no mayor a la
vigencia del contrato de alquiler.
- Partidas pendientes de imputación
Las partidas pendientes de imputación se refieren, en su mayoría, a operaciones transitorias a ser regularizadas
durante los primeros treinta días siguientes a su contabilización, de ser aplicable, pasado dicho plazo se constituye una
previsión por irrecuperabilidad del 100%.
- Activos intangibles
De acuerdo con la Circular SB624/2009 de 30 de abril de 2009, a partir de agosto de 2009, los programas y
aplicaciones informáticas, se registran bajo el grupo “Otros Activos” a su valor de adquisición y se amortizan por un
período estimado de vida útil no mayor a cinco años.
El activo intangible incluye licencias de software, Derechos de Puestos en Bolsa, Aportes a la Entidad de Depósito
de Valores (EDV) del Fondo de Garantía y Aporte a la Asociación Boliviana de Agencias de Bolsa (ABAB), los cuales
están valuadas al costo de adquisición al cierre del ejercicio, menos la correspondiente amortización acumulada, que
es calculada por el método de la línea recta aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores al final de
la vida útil.
h) Fideicomisos
Los valores y bienes recibidos en fideicomiso por la entidad para su administración, así como sus operaciones, son
registrados de manera separada de las operaciones propias del Banco, los fondos se encuentran registrados conforme a
lo establecido en el Manual de Cuentas para Bancos y Entidades Financieras de la ASFI a su valor de costo.
En la Nota 7 – Composición de los Grupos de los Estados Financieros, inciso y), se exponen los Fondos en fideicomiso
administrados por el Banco.
i) Previsiones y provisiones
Las previsiones y provisiones en el activo como en el pasivo, se efectúan en cumplimiento a normas establecidas por
la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras, circulares
específicas y regulaciones legales vigentes.
En la Nota 2 – Principios Contables, Numeral 2.3 “Criterios de valuación”, inciso c) Cartera, se expone previsión
constituida al 31 de diciembre de 2013 y 2012.
j) Valores en circulación
Los valores de deuda en circulación corresponden a los bonos emitidos por el Banco y BNB Leasing S.A., que son
valuados a su valor nominal, más los cargos devengados por pagar.
k) Provisión para indemnizaciones al personal
La provisión para indemnizaciones al personal se constituye para todo el personal por el total del pasivo devengado
al cierre de cada ejercicio. Según las disposiciones legales vigentes, transcurridos noventa días de antigüedad en su
empleo, en los casos de retiro voluntario o forzoso, el personal ya es acreedor a la indemnización, equivalente un
mes de sueldo por año de servicio y/o el equivalente a duodécimas de un sueldo por un período menor a un año de
servicio.
l) Patrimonio Neto
Los saldos de capital social, reservas y resultados acumulados del Patrimonio Neto del Banco han sido reexpresados por
ajuste por inflación hasta el 31 de diciembre de 2007 y el Patrimonio de BNB SAFI S.A. y BNB Valores S.A. hasta el 31
de diciembre de 2008, asimismo no presentan reexpresión al 31 de diciembre de 2013 y 2012.
Respecto al efecto de la reexpresión mencionada en el punto anterior, el saldo acumulado del Banco al 31 de diciembre
de 2007, fue capitalizado conjuntamente otros saldos existentes en las reservas patrimoniales, de acuerdo con lo
dispuesto en la Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 20 de enero de 2010 y aprobado por la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero mediante Resolución ASFI N° 1092/2010 de fecha 30 de diciembre de 2010.
m) Aportes irrevocables pendientes de capitalización
Los saldos registrados en esta cuenta contable, corresponden a los montos cuya capitalización está en trámite de
autorización por parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero formando parte integrante del Patrimonio
Neto del Banco, conforme a lo establecido en la Resolución ASFI N°454/2011 Modificaciones al Manual de Cuentas para
Entidades Financieras y al Reglamento de obligaciones subordinadas computables como parte del patrimonio neto de las
entidades de intermediación financiera de fecha 27 de mayo de 2011.
n) Primas de emisión
Producto de la colocación de acciones del Banco, en esta cuenta contable se registra el precio recibido por encima del
valor nominal de las acciones emitidas, deducida la comisión pagada por la colocación de acciones.
o) Operaciones a Futuro de Moneda Extranjera
Se ha realizado operaciones a futuro de moneda extranjera, las que se registran en la cuenta contable 867.00 (cuentas
de orden), al valor nominal de los contratos de compra y venta de divisas, por Bs219.084.390 al 31 de diciembre de
2013 y Bs360.884.020 al 31 de diciembre de 2012.
p) Resultado neto del ejercicio
El Grupo Financiero BNB determina los resultados del ejercicio de acuerdo con normas contables de la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero, establecidas en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras.
q) Ingresos por productos financieros y comisiones ganadas
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los productos financieros ganados se registran por el método de lo devengado
sobre la cartera vigente, excepto los correspondientes a aquellos créditos calificados D, E y F. Los productos financieros
ganados sobre la cartera vencida y en ejecución y sobre cartera vigente con calificación D, E y F, no se reconocen
hasta el momento de su percepción. Los productos financieros ganados sobre las inversiones temporarias e inversiones
permanentes de renta fija son registrados en función del método de lo devengado. Las comisiones ganadas se
contabilizan por el método de lo devengado, excepto las comisiones fijas que son reconocidas en el momento de su
percepción.
Los ingresos y gastos financieros por disponibilidades y operaciones bursátiles (rendimientos y premios) son
contabilizados por el sistema de lo devengado sobre las operaciones vigentes.
r) Cargos financieros
Los cargos financieros son contabilizados por el método de lo devengado.
s) Otros ingresos y gastos operativos
Los otros ingresos y gastos operativos son contabilizados por el método de lo devengado.
t) Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE)
En lo que respecta al Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE), las compañías del grupo están sujetas al régimen
tributario establecido en la Ley N° 843 (texto ordenado en 2005) y el Decreto Supremo Nº24051 de 29 de junio de 1995
y N°29387 del 19 de diciembre de 2007 y sus respectivas modificaciones. La alícuota de impuesto es del 25% sobre
la utilidad tributaria determinada y es liquidado y pagado en ejercicios anuales y considerado como pago a cuenta del
Impuesto a las Transacciones, hasta la presentación de la liquidación del IUE correspondiente al ejercicio siguiente. La
provisión del impuesto sobre las Utilidades de las Empresas ha sido contabilizada en base a lo establecido en el Manual
de Cuentas para Entidades Financieras.
Mediante Ley N°168 de 24 de agosto de 2011, a partir de la gestión 2011, se modificó la Ley N°843 y D.S.24051, siendo
los principales cambios los siguientes:
• stablecimiento del límite de tres a os para deducir las p rdidas tributarias obtenidas de las utilidades gravadas que
se obtengan en las gestiones siguientes.
• liminación de la actualización de dichas p rdidas tributarias susceptibles a compensación.
• nvalidación de las p rdidas tributarias acumuladas hasta la gestión 0 0 de las entidades del sistema Bancario y de
Intermediación Financiera, para la determinación de la utilidad neta de las siguientes gestiones.
Asimismo, mediante Ley N° 211 de 23 de diciembre de 2011 se incorpora como capítulo VI del Título III de la Ley 843
la Alícuota Adicional a las Utilidades de la Actividad de Intermediación Financiera, que indica que a partir de la gestión
2012, estarán gravadas con una alícuota adicional al IUE del 12,5% las Entidades Financieras que excedan el 13% del
coeficiente de rentabilidad respecto del Patrimonio Neto.
Para BNB Leasing S.A., en cumplimiento con lo establecido en el inciso h) del artículo 18° del D.S. 24051, para el
cálculo de la utilidad tributaria se toma en cuenta las depreciaciones que correspondan a los bienes otorgados en
arrendamiento.
u) Impuesto a la venta de moneda extranjera (IVME)
Mediante la promulgación del D.S. 1423 de fecha 5 de diciembre de 2012 se reglamentó el Impuesto a la Venta de
Moneda Extranjera – IVME establecido en la Ley N° 291, de 22 de septiembre de 2012, mediante la cual se establece
como sujetos pasivos a dicho impuesto a las entidades financieras bancarias y no bancarias, determinándose una
alícuota del cero punto setenta por ciento (0,70%) sobre el importe total resultante de cada operación de venta de
moneda extranjera expresado en moneda nacional el cual es liquidado de forma mensual.
v) Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)
La aplicación del Impuesto a las Transacciones Financieras en Bolivia, normado por la Ley N° 3446, cuya vigencia
concluía en julio de 2009, fue ampliada por treinta y seis meses adicionales hasta julio de 2012, de acuerdo con lo
establecido en el D.S. N° 0199 de 9 de julio de 2009 y el Presupuesto General de la Nación 2009, instrumento legal
que a efectos de la aplicación del impuesto, amplió también la vigencia de la normativa que regulaba el impuesto.
La alícuota establecida del 0.15%, correspondiente al impuesto a las transacciones financieras, es retenida de acuerdo
con la normativa legal aplicable.
w) Impuesto a las Transacciones (IT) e Impuesto Municipal a la Transferencia (IMT)
El Impuesto a las Transacciones grava los ingresos brutos devengados durante el ejercicio fiscal por el ejercicio de
actividades gravadas realizadas por las empresas del Grupo Financiero BNB. En el caso de las operaciones de
arrendamiento financiero, la base Imponible del IT está dada por el valor total de cada cuota menos el capital financiado
contenido en la misma, si se ejerce la opción de compra, la base imponible está dada sobre el valor residual establecido
en el contrato.
Si el arrendamiento financiero es realizado sobre inmuebles o automotores, al momento de ejercerse la opción de
compra, el Impuesto a las Transacciones pasa a dominio municipal como Impuesto Municipal a las Transferencias (IMT),
por lo que debe ser pagado en la Alcaldía correspondiente, en las mismas condiciones que el IT.
Por disposición del artículo 77 de la Ley 843 (texto ordenado), el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas es
considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones (IT). Este pago a cuenta no aplica al Impuesto a las
Transacciones que debe ser pagado por la transferencia de bienes. En el caso del Arrendamiento Financiero el pago a
cuenta aplica a todas las cuotas, mas no al monto pagado por la opción de compra del bien.
En el caso de operaciones de “leaseback”, la primera transferencia no se encuentra gravada por el IT o IMT, según sea
el caso, debiendo escribirse la siguiente leyenda en la declaración jurada “Primera transferencia bajo modalidad de
“leaseback” sin importe a pagar – Art. 6 DS 21532”.
x) Patrimonio autónomo en administración
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, las operaciones correspondientes a los patrimonios autónomos administrados por
BNB SAFI S.A., son registradas a sus valores netos al cierre de cada ejercicio.
NOTA 3 - CAMBIOS EN LAS POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES
Al 31 de diciembre de 2013 no han existido cambios en las políticas y prácticas contables respecto a la gestión 2012.
NOTA 4 – ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCION
a) Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, no existían activos gravados ni de disponibilidad restringida, excepto por lo
siguiente:
2013
Bs
2012
Bs
Cuenta corriente Banco Central de Bolivia
2.024.820.908 1.509.023.628
Cuenta encaje por fondos fiscales gestiones anteriores
1.540.745
1.540.745
Inversiones de disponibilidad restringida:
Títulos valores de entidades financieras adquiridos con pacto de recompra
11.000.010
Títulos valores de entidades no financieras adquiridos con pacto de recompra
6.121.970
Cuotas de participación Fondos RAL afectados a encaje legal
1.164.283.935 957.268.144
Títulos valores del BCB adquiridos con pacto de reventa
94.617.961
3.693.660
Títulos valores de Ent. Pub. no financieras del país adquiridos con pacto de reventa
14.890.523
56.461.685
Títulos valores de entidades financieras adquiridos con pacto de reventa
152.580.019 107.461.332
Títulos valores de entidades no financieras adquiridos con pacto de reventa
48.753.162
30.298.280
Inversiones en operaciones de reporto
134.902.039 127.315.811
Valores en garantía (1)
858.860
434.582
___________ ___________
3.637.248.152
___________ 2.810.619.847
___________
Al 31 de diciembre de 2012:
ACTIVO
Disponibilidades
Inversiones temporarias
Cartera
Otras cuentas por cobrar
Inversiones permanentes
Otros activos
ME
Bs
CMV
Bs
UFV
Bs
1.078.282.653
901.330.972
1.347.531.316
2.573.114
323.404.828
6.076.539
13.909
1.371.418
-
5.171.230
48.555.742
135.058
1.083.467.792
951.258.132
1.347.531.316
2.573.114
323.404.828
6.211.597
Total activo
PASIVO
Obligaciones con el público
Obligaciones con instituciones fiscales
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
Otras cuentas por pagar
Previsiones
Valores en circulación
Obligaciones subordinadas
Obligaciones con empresas con participación estatal
3.659.199.422
1.385.327
53.862.030
3.714.446.779
3.455.631.383
384.540
181.468.849
80.999.179
40.041.338
56.726.483
594.945
-
4.898.485
5.137
336.940
-
3.460.529.868
384.540
181.468.849
81.004.316
40.378.278
56.726.483
594.945
Total pasivo
Posición neta - activa (pasiva)
3.815.846.717
(156.647.295)
1.385.327
5.240.562
48.621.468
3.821.087.279
(106.640.500)
A partir del 7 de diciembre de 2001 y en cumplimiento del D.S. 26390 de fecha 8 de noviembre de 2001, se
procedió a la creación y utilización de la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV), el cual es un índice referencial
que muestra la evolución diaria de los precios y se calcula sobre la base del índice de Precios al Consumidor
(IPC) que publica el Instituto Nacional de Estadística, difundida diariamente por el Banco Central de Bolivia.
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido convertidos a bolivianos al tipo de cambio oficial vigente
al 31 de diciembre de 2013 y 2012, de Bs6,86 por US$ 1 para ambos ejercicios, o su equivalente en otras
monedas. Los activos y pasivos en UFV han sido convertidos a bolivianos al índice referencial vigente al 31 de
diciembre de 2013 y 2012 de Bs1,89993 y Bs1,80078 por UFV 1, respectivamente.
NOTA 7 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
a) DISPONIBILIDADES
La composición del grupo vigente al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
2013
Bs
Caja
Banco Central de Bolivia
Bancos y Corresponsales del Exterior
Documentos de cobro inmediato
La clasificación de activos y pasivos por vencimiento al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
A partir del 1° de enero de 2014:
RUBROS
ACTIVO Y CONTINGENTE
DISPONIBILIDADES
INVERSIONES TEMPORARIAS
CARTERA VIGENTE
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
INVERSIONES PERMANENTES
OTRAS OPERACIONES ACTIVAS
CUENTAS CONTINGENTES
PASIVO
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO - VISTA
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO - AHORRO
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO - A PLAZO
OBLIG. CON EMPRESAS CON PARTIC.
ESTATAL - AHORRO
OBLIGACIONES POR OPERACIONES DE REPORTO
FINANCIAMIENTOS BCB
FINANCIAMIENTOS ENT.FINANCIERAS DEL PAÍS
FINANCIAMIENTOS ENT.FINANCIERAS 2DO PISO
FINANCIAMIENTOS EXTERNOS
VALORES EN CIRCULACIÓN
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
OTRAS OPERACIONES PASIVAS
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS
BRECHA SIMPLE (Activo +Cont. - Pasivo)
BRECHA ACUMULADA
PLAZO
SALDO INICIAL
18.572.303.097
A 30 DÍAS
Bs
3.601.034.366
A 60 DÍAS
Bs
900.258.337
A 90 DÍAS
Bs
842.425.421
A 180 DÍAS
Bs
1.664.457.629
A 360 DÍAS
Bs
2.344.266.409
A 720 DÍAS
Bs
2.066.660.953
+720 DÍAS
Bs
7.153.199.982
2.945.847.332
3.174.092.573
8.650.736.495
17.337.175
670.704.218
396.391.876
2.717.193.428
2.501.056.253
418.652.872
322.583.268
14.267.581
28.514.137
315.960.255
8.532.479
252.448.521
257.586.621
6.445.611
(6.703.353)
381.948.458
8.104.594
139.902.035
347.370.139
228.479
1.093.119
345.727.055
12.692.777
463.840.765
791.311.355
13.408
3.319.039
2.006.017
391.274.268
12.579.043
790.027.864
1.015.177.743
1.932.064
181.374.610
12.357.356
330.817.729
7.080.991
78.126.088
1.137.391.266
4.984
96.807.246
3.532.012
743.718.366
395.801.195
1.031.094.428
4.779.316.103
890.659
382.757.712
355.592.588
207.747.297
14.710.414.014
1.362.444.149
461.015.537
451.228.643
679.791.000
726.686.507
910.005.610
10.119.242.568
5.194.951.028
4.104.026.769
3.326.873.027
29.934.153
354.688.355
55.203.328
241.292.840
515.153
303.938.080
59.975.455
55.332.087
561.792
279.261.009
57.564.747
44.415.091
515.729
329.051.573
69.874.304
220.908.335
650.873
301.966.801
66.996.857
228.824.345
609.190
290.022.369
64.046.601
321.055.469
582.529
3.336.022.841
3.730.365.477
2.215.044.860
26.498.887
31.210.689
29.751.705
24.861.812
3.686.749
854.930
1.143.333
145.688.412
137
135.439.180
15.137.983
71.492.114
3.920.638
5.800.386
326.059.148
7.535.780
18.841.667
2.238.590.217 439.242.800 391.196.778
2.238.590.217 2.677.833.017 3.069.029.795
16.953.256
2.086.750
3.995.727
240.411
21.016.469
15.013.302
984.666.629
4.053.696.424
25.563.348
3.486.751
6.972.500
5.148
27.440.000
480.821
32.321.411
32.019.335
1.617.579.902
5.671.276.326
8.372.025
10.320.000
8.715.833
94
138.161.642
37.752.049
30.976.999
1.156.655.343
6.827.931.669
27.404.927
891.376
12.363.333
1.987
192.080.000
206.853.859
315.746.848
55.968.173
(2.966.042.586)
3.861.889.083
15.246.134.661
A 30 DÍAS
Bs
3.016.497.885
A 60 DÍAS
Bs
672.765.600
A 90 DÍAS
Bs
688.477.309
A 180 DÍAS
Bs
1.586.894.378
A 360 DÍAS
Bs
1.874.702.800
A 720 DÍAS
Bs
1.661.569.725
+720 DÍAS
Bs
5.745.226.964
2.306.966.141
2.773.266.641
7.493.307.395
23.018.667
416.719.746
309.427.873
1.923.428.198
1.914.330.601
517.629.388
301.532.845
12.424.780
6.971
23.089.268
247.484.032
5.074.438
90.129.000
323.629.438
2.517
12.494.531
(1.755.338)
243.191.014
5.488.585
177.345.187
301.823.512
828.714
622.051
202.369.260
6.737.554
508.225.018
764.248.309
222.072
3.973.176
303.488.249
10.525.226
557.072.038
905.582.084
1.125.163
16.330.707
5.232.627
378.834.955
4.773.549
126.180.047
1.073.385.197
55.410.160
7.255.396
394.565.376
360.036.188
796.685.963
3.823.106.010
8.415.421
332.477.377
271.010.693
153.495.312
12.265.847.206
1.169.745.518
402.659.415
369.498.453
453.531.278
770.124.020
738.309.931
8.361.978.591
Bs.
164.117.762
20.471.626
34.045.656
145.695.778
219.520.000
496.313.896
488.049.915
486.414.404
3.861.889.083
A partir del 1° de enero de 2013:
RUBROS
ACTIVO Y CONTINGENTE
DISPONIBILIDADES
INVERSIONES TEMPORARIAS
CARTERA VIGENTE
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
INVERSIONES PERMANENTES
OTRAS OPERACIONES ACTIVAS
CUENTAS CONTINGENTES
PASIVO
PLAZO
SALDO INICIAL
Bs.
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO - VISTA
4.218.170.362
225.458.692 243.773.966 222.766.393
224.207.462
239.532.797
216.794.058
2.845.636.994
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO - AHORRO
3.478.261.134
49.432.753
45.600.730
49.436.945
47.240.635
49.073.342
69.614.731
3.167.861.998
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO - A PLAZO
2.944.137.381
199.132.748
64.044.305
20.557.815
95.448.221
308.366.702
301.219.582
1.955.368.008
OBLIG. CON EMPRESAS CON PARTIC.
5.860.829
102.194
88.927
92.766
91.546
96.781
127.784
5.260.831
ESTATAL - AHORRO
OBLIGACIONES POR OPERACIONES DE REPORTO
127.383.141
104.970.639
22.412.502
FINANCIAMIENTOS BCB
FINANCIAMIENTOS ENT.FINANCIERAS DEL PAÍS
197.700.261
38.344.420
22.665.955
20.691.972
34.036.085
47.033.420
19.927.500
15.000.909
FINANCIAMIENTOS ENT.FINANCIERAS 2DO PISO
2.298.261
106.835
12.920
12.920
128.790
187.833
338.917
1.510.046
FINANCIAMIENTOS EXTERNOS
79.192.144
1.099.795
2.972.127
329.633
5.618.922
15.720.833
28.011.667
25.439.167
VALORES EN CIRCULACIÓN
32.028.000
28.000
32.000.000
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
161.242.355
147.408.430
408.565
349.263
520.342
599.316
11.956.439
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
54.880.000
13.720.000
13.720.000
27.440.000
OTRAS OPERACIONES PASIVAS
484.537.433
59.920.218
6.615.962
2.974.447
14.231.735
43.744.935
55.730.637
301.319.499
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS
480.155.905
343.768.794
16.884.523
29.786.495
18.458.619
52.127.035
18.505.739
624.700
BRECHA SIMPLE (Activo +Cont. - Pasivo)
2.980.287.455 1.846.752.367 270.106.185 318.978.856 1.133.363.099 1.104.578.781
923.259.794 (2.616.751.627)
BRECHA ACUMULADA
1.846.752.367 2.116.858.552 2.435.837.408 3.569.200.507 4.673.779.288 5.597.039.082
2.980.287.455
NOTA 6 - MONEDA EXTRANJERA
Los estados financieros consolidados expresados en bolivianos, incluyen el equivalente de saldos en otras monedas
(principalmente dólares estadounidenses), también incluyen operaciones con mantenimiento de valor y en Unidades
de Fomento a la Vivienda (UFV).
Los saldos en moneda extranjera, moneda nacional con mantenimiento de valor y unidad de fomento a la vivienda,
son los siguientes:
Al 31 de diciembre de 2013:
ACTIVO
Disponibilidades
Inversiones temporarias
Cartera
Otras cuentas por cobrar
Inversiones permanentes
Otros activos
ME
Bs
CMV
Bs
UFV
Bs
b) CARTERA
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
b.1) CARTERA VIGENTE
2013
Bs
Adelantos en cuentas corrientes
Documentos descontados
Préstamos a plazo fijo
Préstamos amortizables
Deudores por venta de bienes a plazo
Deudores por tarjetas de crédito
Préstamos hipotecarios de vivienda en primer grado
Deudores por cartas de crédito diferidas
Deudores por cartas de crédito diferidas del B.C.B.
Préstamos con recursos de entidades financieras de segundo piso
Préstamos con recursos de entidades del exterior
Prestamos de vivienda sin garantía hipotecaria
Deudores por arrendamientos financieros vigentes
99.148.800
13.303.451
709.345.292
5.509.972.693
17.032.511
76.947.252
2.000.810.890
1.678.157
19.053.364
6.166.214
363.960
120.063.263
___________
8.573.885.847
___________
-
2.332.896
90.266.955
-
1.022.674.211
1.239.434.499
1.074.972.686
6.808.458
565.368.299
209.016
Total activo
PASIVO
Obligaciones con el público
Obligaciones con instituciones fiscales
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
Otras cuentas por pagar
Previsiones
Valores en circulación
Obligaciones subordinadas
Obligaciones con empresas con participación estatal
3.816.867.318
-
92.599.851
3.909.467.169
3.165.258.345
385.474
46.002.379
35.880.260
35.165.316
342.575.419
166.197.769
167.571
-
4.327.166
364.591
-
3.169.585.511
385.474
46.002.379
35.880.260
35.529.907
342.575.419
166.197.769
167.571
Total pasivo
Posición neta - activa (pasiva)
3.791.632.533
25.234.785
-
4.691.757
87.908.094
3.796.324.290
113.142.879
2012
Bs
44.653.504
7.941.506
840.669.383
4.725.551.080
24.984.576
73.313.623
1.604.919.029
5.732.977
21.234.388
7.721.486
73.443.258
___________
7.430.164.810
___________
b.2) CARTERA VENCIDA
2013
Bs
Adelantos en cuentas corrientes
Préstamos a plazo fijo
Préstamos amortizables
Deudores por tarjetas de crédito
Préstamos hipotecarios en primer grado
Deudores por garantias vencidos nominativo por clase de garantía
Deudores por arrendamientos financieros vencidos
2012
Bs
1.030.773
6.055.387
2.277.361
24.244.399
9.036.515
234.180
381.991
4.465.978
5.746.046
38.256.199
100.378 ______________________
74.387.294 ___________
17.441.913
___________
b.3) CARTERA EN EJECUCIÓN
2013
Bs
Adelantos en cuentas corrientes
Documentos descontados
Préstamos a plazo fijo
Préstamos amortizables
Deudores por venta de bienes a plazo
Deudores por tarjetas de crédito
Préstamos hipotecarios de vivienda en primer grado
Préstamos con recursos de entidades financieras de segundo piso
Préstamos con recursos de entidades del exterior
Deudores por garantías
2012
Bs
213.647
140.816
258.965
2.516.432
2.237.754
29.301.030
28.063.856
1.195.032
1.195.032
886.996
1.169.561
15.816.545
13.569.362
535.233
594.010
179.610
274.977
2.313.514 ___________
44.100
___________
52.958.039
47.548.433
___________ ___________
b.4) CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA VIGENTE
2013
Bs
Préstamos a plazo fijo
Préstamos amortizables
Deudores por venta de bienes a plazo
Préstamos hipotecarios de vivienda en primer grado
Préstamos reprogramados FERE recursos propios reestructurados vigentes
Préstamos reprogramados FERE recursos BDP reestructurados vigentes
Otros préstamos reprogramados
2012
Bs
1.523.000
4.946.557
57.238.835
21.780.656
973.997
1.728.597
5.635.909
7.464.796
1.234.172
2.476.816
11.478.907 ___________
22.792.911
___________
76.850.648 ___________
62.424.505
___________
b.5) CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA VENCIDA
2013
Bs
Préstamos a plazo fijo
Préstamos amortizables
Préstamos hipotecarios de vivienda en primer grado
Deudores por arrendamientos financieros vencidos
Otros préstamos reprogramados
2012
Bs
2.937
79.985
709.188
497.949
3.460.039 ___________
4.484.028
___________
4.670.113
4.564.013
___________ ___________
b.6) CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA EN EJECUCIÓN
2013
Bs
Préstamos amortizables
Deudores por venta de bienes a plazo
Préstamos hipotecarios de vivienda en primer grado
Otros préstamos reprogramados
Préstamos amortizables reestructurados en ejecución
2012
Bs
1.791.409
1.791.409
3.228.158
4.800.503
252.239
520.037
22.941.005
26.095.029
1.372.367 ___________
1.372.367
___________
29.585.178 ___________
34.579.345
___________
b.7) PRODUCTOS FINANCIEROS DEVENGADOS POR COBRAR SOBRE CARTERA
2013
Bs
Productos devengados por cobrar cartera vigente
Productos devengados por cobrar cartera reprogramada o reestructrurada vigente
Total
Bs
1.020.341.315
1.149.167.544
1.074.972.686
6.808.458
565.368.299
209.016
2012
Bs
621.098.943 585.324.652
2.026.361.653 1.510.564.373
286.524.706 198.457.975
11.862.030 ___________
12.619.141
___________
2.945.847.332
2.306.966.141
___________ ___________
(1) Corresponden a títulos valores restringidos de BNB Valores S.A., en su negociación que se encuentran como Garantía
de buen funcionamiento y ejecución ante la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero.
NOTA 5 - VENCIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS
Total
Bs
2012
Bs
60.759.478
57.461.677
364.373 ___________
664.789
___________
61.123.851 ___________
58.126.466
___________
b.8) PREVISION PARA CARTERA INCOBRABLE
2013
Bs
Previsión específica para cartera vigente
Previsión específica para cartera vencida
Previsión específica para cartera en ejecución
Previsión específica para cartera reprogramada vigente
Previsión específica para cartera reprogramada vencida
Previsión específica para cartera reprogramada en ejecución
Previsión genérica para incobrabilidad de cartera por factores de riesgo adicional
Previsión genérica para incobrabilidad de cartera por otros riesgos
2012
Bs
66.985.839
63.380.877
3.219.140
1.891.100
35.856.968
36.869.820
9.099.536
10.665.444
903.207
1.139.367
26.235.735
34.511.254
82.335.520
42.259.951
319.875 ___________
394.857
___________
224.955.820 ___________
191.112.670
___________
GRUPO FINANCIERO BNB
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
c) INVERSIONES TEMPORARIAS Y PERMANENTES
h) OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
c.1) Inversiones temporarias
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013, 2012 y 2011, es la siguiente:
p) OBLIGACIONES CON EMPRESAS CON PARTICIPACION ESTATAL
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
2013
Bs
2012
Bs
Inversiones en el Banco Central de Bolivia
962.894.459
Inversiones en entidades financieras del país:
Depósitos a plazo fijo en entidades financieras del país
296.602.969
Inversiones en entidades financieras del exterior:
Depósitos a plazo en entidades financieras del exterior
23.030.758
Otros títulos valores de entidades financieras del exterior
77.006.968
Inversiones en entidades públicas no financieras del país:
Bonos del Tesoro General de la Nación
71.887.262
Otros títulos valores del Tesoro General de la Nación
Inversiones en otras entidades no financieras:
Títulos valores de entidades privadas no financieras del país
16.949.230
Títulos valores de entidades públicas y privadas no financieras del exterior
13.529.666
Participación en fondos de inversión
91.737.282
Inversiones de disponibilidad restringida:
Títulos valores de entidades financieras del país vendidos con pacto de recompra
Títulos valores de entidades no financieras del país vendidos con pacto de recompra
Cuotas de participación del fondo RAL afectadas a encaje legal
1.164.283.935
Títulos valores del BCB adquiridos con pacto de reventa
94.617.961
Títulos valores de entidades públicas no financieras del país
14.890.523
Títulos valores de entidades financieras adquiridos con pacto de reventa
152.580.019
Títulos valores de entidades no financieras adquiridos con pacto de reventa
48.753.162
Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos de deuda
15.689.448
Inversiones en operaciones de reporto
129.635.943
Inversiones bursátiles en valores representativos de derecho patrimonial
2.988
Productos devengados por cobrar
12.045.139
Previsión para inversiones temporarias
(6.437.877)
___________
3.179.699.835
___________
c.2) Inversiones permanentes
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012 es la siguiete:
157.064.624
50.885.037
68.810.373
57.085.139
1.369.261
18.463.380
1.600.216
11.000.010
6.121.970
957.268.144
3.693.660
56.461.685
107.461.332
30.298.280
11.224.663
127.315.811
2.963
10.123.902
(3.784.744)
___________
2.780.040.382
___________
310.883.185
901.340.461
3.326.873.027 2.944.137.381 2.974.817.168
Obligaciones con el público a la vista
Obligaciones con el público por cuentas de ahorros
Obligaciones con el público restringidas
Cargos financieros devengados por pagar
5.194.951.028
4.104.026.769
479.740.092
239.148.289
_____________
13.344.739.205
_____________
4.218.170.361 3.303.104.704
3.478.261.134 3.065.322.273
480.155.906 351.788.394
218.931.963 _____________
180.915.279
_____________
11.339.656.745 _____________
9.875.947.818
_____________
(*) Incluyen los saldos existentes por obligaciones con el público a plazo con anotación en cuenta.
i) OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FISCALES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
Obligaciones fiscales a la vista:
Cheques Certificados
Depósitos por tributos fiscales
Obligaciones traspasadas al TGN por cuentas inactivas
Obligaciones fiscales restringidas (retenciones judiciales)
2013
Bs
2012
Bs
1.131
1.131
5.516.407
4.537.925
1.030
3.596
1.540.745 ___________
1.540.745
___________
7.059.313 ___________
6.083.397
___________
-
-
85.484.115
65.484.115
233.449.165
33.866.359
249.567.537
325.589
1.342.013
9.717.824
4.106.583
122.153
3.243
237.755
1.079.267
12.623.772
6.318.000
120.843
3.523
1.639.950
309.699
117.815.309
1.605.490
309.699
41.666.494
6.875.792
-
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
2013
Bs
2012
Bs
50.470.829 (1) 38.164.526
933.852
17.578.226
3.641.427
3.694
930.417
715.044
17.000
3.953.014 (2) 5.357.174
26.377
342.467
1.443.775
7.016.639
2.407
751.953
823.200
1.151.815
5.240.965
___________
89.389.617
(4.207.405)
___________
85.182.212
___________
995.126
641.224
16.279
78.532
8.264.501
823.200
175.108
10.550.277
___________
70.719.431
(4.071.375)
___________
66.648.056
___________
(1) Al 31 de diciembre de 2012, el Banco ha determinado un importe a pagar por la suma de Bs31.258.195 por concepto
del Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE), el cual es computable como pago anticipado del Impuesto a las
Transacciones, hasta el pago del IUE de la siguiente gestión. Al 31 de diciembre de 2013 el saldo por compensar con el
Impuesto a las Transacciones es de Bs11.554.372.
(2) Corresponde a las primas pagadas por renovación del Programa de Seguros contratada para la gestión 2012-2013.
Obligaciones por operaciones de reporto
Cargos devengados sobre obligaciones
2012
Bs
134.902.039 127.307.311
191.895 ___________
75.830
___________
135.093.934 ___________
127.383.141
___________
k) OBLIGACIONES CON BANCOS Y ENTIDADES DE FINANCIAMIENTO
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
2013
Bs
Obligaciones con Bancos y Entidades de Financiamiento a la vista:
Depósitos en cuenta corriente de entidades financieras del país no sujetos a encaje
78.201.679
Depósitos en cuenta corriente de entidades financieras del país sujetos a encaje
1.290.259
Obligaciones con Entidades Financieras de Segundo Piso a Plazo:
Obligaciones con entidades financieras de segundo piso a mediano plazo
24.650.000
Obligaciones con entidades financieras de segundo piso a largo plazo
1.001.626
Obligaciones con Otras Entidades Financieras del País a Plazo:
Obligaciones por títulos valores vendidos con pacto de recompra
Obligaciones con bancos y otras entidades financieras del país corto plazo
Obligaciones con bancos y otras entidades financieras del país mediano plazo
19.470.000
Depósitos en caja de ahorros de entidades financieras del país no sujetos a encaje legal
39542880
Depósitos en caja de ahorros de entidades financieras del país sujetos a encaje legal
6.636.097
Depósitos a plazo fijo de entidades financieras del país no sujetos a encaje legal
41.160
Depósitos a plazo fijo de entidades financieras del país sujetos a encaje legal
405.688
Depósitos a plazo fijo de entidades financiares del país con anotación en cuenta no sujetas a encaje
38.000.000
Depósitos a plazo fijo de entidades financieras del país con anotación en cuenta sujeto a encaje
Financiamientos de Entidades del Exterior a Plazo:
Financiamientos de entidades del exterior a mediano plazo para operaciones de comercio exterior 7.717.500
Corresponsales por cartas de crédito diferidas a corto plazo
1.678.156
___________
218.635.045
Cargos devengados por pagar
4.974.562
___________
223.609.607
___________
___________
2012
Bs
16.330.000
2.298.261
17.267.476
13.100.000
32.284.450
6.378.332
16.114.440
3.238.597
27.720.000
10.290.000
73.459.167
5.732.977
___________
308.620.666
9.762.953
___________
318.383.619
___________
___________
2013
Bs
2012
Bs
4.841.129
28.703.167
45.368
4.555.944
97.278.763
1.459.887
1.845.997
7.026.733
5.349.702
2.626.182
3.995.684
8.699.352
71.496.935
23.170.964
___________
261.095.807
___________
3.202.969
46.839.111
45.368
3.738.477
(1) 77.614.585
1.350.199
690.537
5.980.723
(2) 3.268.758
5.744.463
1.263.379
9.574.572
(3) 62.952.546
23.759.770
___________
246.025.457
___________
(1) Corresponde al Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas e Impuesto por la Venta de Moneda Extranjera
principalmente, pendientes de pago.
(2) Corresponde a ingresos diferidos por la emisión de Bonos del Banco, Bonos BNB I, emisión 1 y 2 en la gestión 2013
en moneda extranjera por Bs2.040.498 y Bs1.170.562, respectivamente.
(3) Los importes más significativos refieren a la provisión para indemnizaciones del personal de las compañías que
conforman el Grupo.
e) BIENES REALIZABLES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
m) PREVISIONES
2013
Bs
Bienes excedidos en el plazo de tenencia:
Bienes muebles recibidos en recuperación de créditos
Bienes inmuebles recibidos en recuperación de créditos
Bienes dentro del plazo de tenencia:
Bienes muebles recibidos en recuperación de créditos
Bienes inmuebles recibidos en recuperación de créditos
Participación en Empresas Reestructuradas - Ley 2495
Bienes fuera de uso
3.576.733
18.040.868
2012
Bs
3.576.734
18.840.244
18.407.752
18.407.752
49.506.875
49.201.802
1.189.427
1.189.427
13.962 ___________
25.735
___________
90.735.617
91.241.694
Previsión por desvalorización:
Previsión por desvalorización de bienes
Previsión por participación en empresas reestructuradas Ley 2495
Previsión por exceso en el plazo de tenencia de bienes
(68.247.431)
(1.189.427)
(20.146.186)
___________
(89.583.044)
___________
1.152.573
___________
f) BIENES DE USO
(69.082.323)
(1.189.427)
(20.957.335)
___________
(91.229.085)
___________
12.609
___________
Valores originales
Depreciaciones acumuladas
_____________________
_____________________
2013
2012
2013
2012
Bs
Bs
Bs
Bs
43.732.636
213.793.491
36.634.850
73.841.671
91.249.147
9.450.513
4.007.108
12.954.402
___________
485.663.818
___________
30.622.884
204.847.599
33.686.464
68.779.851
86.131.651
9.363.976
4.007.107
3.303.284
__________
440.742.816
__________
Previsión para activos contingentes
Previsión genérica voluntaria (1)
Previsión genérica cíclica
Otras previsiones
Valores netos
_____________________
2013
2012
Bs
Bs
(59.472.905)
54.225.109
(18.563.830)
16.111.976
(39.693.872)
33.402.534
(78.314.279)
73.906.837
(3.800.990)
6.302.203
__________- __________(199.845.876)
183.948.659
__________ __________
43.732.636
30.622.884
154.320.586 150.622.490
18.071.020
17.574.488
34.147.799
35.377.317
12.934.868
12.224.814
5.649.523
3.061.773
4.007.108
4.007.107
12.954.402 __________
3.303.284
__________
285.817.942
256.794.157
__________ __________
Las depreciaciones de bienes de uso y las depreciaciones de programas y licencias, cargadas a los resultados por los
ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012, alcanzaron a Bs21.235.206 y Bs19.349.433, respectivamente.
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
Bienes diversos
Cargos diferidos
Partidas pendientes de imputación:
Remesas en tránsito
Fallas de caja
Partidas pendientes de tarjetas de crédito
Otras partidas pendientes de imputación
Gastos de organización
Activos Intangibles:
Programas y licencias de computación
Aportes y afiliaciones
Derechos de Puestos de Bolsa
2013
Bs
7.788.730
9.066.469
120.896
8.648
152.452
128.023
83.378
2012
Bs
4.191.386
9.512.983
5.977.079
430
293.733
234.809
467.741
13.500.397
6.668.629
241.451
93.015
409.656 ___________
441.023
___________
31.500.100 ___________
27.880.828
___________
Las amortizaciones de cargos diferidos y activos intangibles, cargadas a los resultados por los ejercicios terminados el 31
de diciembre de 2013 y 2012, alcanzaron a Bs7.782.969 y Bs8.082.833, respectivamente.
2012
Bs
7.188.610
8.001.358
13.740.000
13.740.000
123.588.069 111.320.262
637.915 ___________
637.915
___________
145.154.594 ___________
133.699.535
___________
2013
Bs
2012
Bs
54.880.000
341.628.000
32.000.000
1.021.632 ___________
28.000
___________
397.529.632 ___________
32.028.000
___________
(1) Este importe corresponde a la emisión de los Bonos BNB I en fecha 28 de mayo de 2013 por US$ 24.900.000,
considerados y autorizados en la Junta General Extraordinaria de Accionistas del Banco, celebrada en la ciudad de Sucre
en fecha 27 de septiembre de 2012 y autorizado mediante Resolución ASFI 242/2013 de fecha 30 de abril de 2013.
La emisión de dichos bonos, se realizó bajo las siguientes condiciones:
(2) Corresponde a los Bonos BNB LEASING I, conformada por dos emisiones. La Emisión 1 con dos series de
Bs16.000.000 cada una; la Serie “A” con un plazo de 1.440 días a una tasa nominal del 5,00% anual y la Serie “B” con
un plazo de 1.800 días a una tasa de interés nominal de 5,50% anual, la Emisión 2 por Bs22.880.000 con un plazo de
1800 días a una tasa de interés de 4,50% anual.
o) OBLIGACIONES SUBORDINADAS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
2013
Bs
g) OTROS ACTIVOS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
2013
Bs
(1) Por decisión del Directorio del Banco Nacional de Bolivia S.A. N° 17/2011 de fecha 22 de agosto de 2011, se
constituyó una Previsión Voluntaria para otros Riesgos por un valor de US$ 2.000.000, lo cual incrementó el saldo de
la cuenta Previsión Genérica Voluntaria en Bs13.740.000. De acuerdo con el Libro 3, Título VI, Capítulo I, Sección 3 de
la Recopilación de Normas para Servicios financieros, la Previsión Voluntaria para otros Riesgos computa como parte
del Capital Secundario del Banco.
n) TITULOS VALORES EN CIRCULACION
Bonos emitidos (1)
Bonos representados por anotaciones en cuenta (2)
Cargos devengados por pagar bonos
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
Terrenos
Edificios
Mobiliario y enseres
Equipo e instalaciones
Equipos de computación
Vehículos
Obras de arte
Obras en construcción
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
Obligaciones subordinadas con entidades financieras del exterior (1)
Bonos subordinados BNB I (2)
Cargos devengados por pagar obligaciones subordinadas
2012
Bs
137.200.000
27.440.000
54.880.000
1.557.769 ___________
1.846.483
___________
166.197.769 ___________
56.726.483
___________
(1) Obligaciones Subordinadas con la Corporación Andina de Fomento
El saldo al 31 de diciembre de 2013, corresponde a la contratación de crédito subordinado con la Corporación Andina de
Fomento por US$ 20.000.000 realizado por el Banco en fecha 1 de noviembre de 2013, autorizado por la ASFI mediante
carta ASFI/DSR I/R-164694 de fecha 29 de octubre de 2013.
(2) Bonos Subordinados BNB emisión 1 y 2
El Banco Nacional de Bolivia S.A., en la gestión 2008, estructuró el programa de “Bonos Subordinados BNB I”, logrando
fortalecer la capacidad patrimonial del Banco. En fecha 1° de agosto de 2008, se efectuó con éxito la primera emisión
de Bonos Subordinados Bursátiles por US$ 10.000.000 (diez millones de dólares estadounidenses), denominado “Bonos
Subordinados BNB I”. El valor nominal de los bonos emitidos es de US$ 1.000 con un plazo de repago de 6 años, a
una tasa de interés de 8,5% anual. Posteriormente, el Banco realizó una segunda emisión el 1° de octubre de 2008,
alcanzando un monto total en bonos subordinados de US$ 20.000.000.
Durante las gestiones 2013, 2012 y 2011, se ha efectuado amortizaciones equivalentes a US$ 3.000.000, US$
3.000.000 y US$ 4.500.000, las cuales en cumplimiento con lo establecido en el “Reglamento de Obligaciones
Subordinadas computables como parte del Patrimonio Neto de las Entidades de Intermediación Financiera” (Libro 3,
Título VI, Capítulo II de la Recopilación de Normas para Servicios Financieros), fueron capitalizadas por el Banco a través
de la reinversión de utilidades.
El saldo al 31 de diciembre de 2013, es de US$ 4.000.000, los cuales serán amortizados durante la gestión 2014.
2012
Bs
29.934.153 ___________
5.860.829
___________
29.934.153 ___________
5.860.829
___________
q) INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS
La composición de los grupos al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
Ingresos financieros
Productos por disponibilidades
Productos por inversiones temporarias
Productos por cartera vigente
Productos por cartera vencida
Productos por cartera en ejecución
Productos por otras cuentas por cobrar
Productos por inversiones permanentes
Comisiones de cartera y contingente
Gastos financieros
Cargos por obligaciones con el público
Cargos por obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
Cargos por otras cuentas por pagar y comisiones financieras
Cargos por valores en circulación
Cargos por obligaciones subordinadas
Cargos por obligaciones con empresas con participación estatal
2013
Bs
2012
Bs
219.370
439.090
45.843.018
53.997.949
606.790.759 506.013.566
16.472.196
11.223.184
3.125.292
2.684.639
243.289
319.449
22.925.933
20.848.569
42.601.811 ___________
38.023.656
___________
738.221.668 ___________
633.550.102
___________
130.733.044 120.490.579
8.242.348
6.957.537
5.112.462
5.959.929
6.411.314
558.443
4.959.185
5.829.943
1.801 ___________
3.864
___________
155.460.154 ___________
139.800.295
___________
r) RECUPERACION DE ACTIVOS FINANCIEROS
Recuperaciones de activos financieros castigados
Disminución de previsión para créditos y otras cuentas por cobrar:
Disminución de previsión para cartera
Disminución de previsión para otras cuentas por cobrar
Disminución de previsión para inversiones temporarias
2013
Bs
739.206
2012
Bs
1.691.538
128.176.896 113.778.602
2.085.111
1.954.988
4.045.287
___________- ___________
131.001.213
121.470.415
___________ ___________
Los importes correspondientes a la disminución de previsión para cartera al 31 de diciembre de 2013 y 2012, alcanzan
aproximadamente a Bs739 mil y Bs1,6 millones, respectivamente. Los saldos expuestos anteriormente corresponden a
los importes de las reversiones contables de previsiones específicas, genéricas y cíclicas en agencias y sucursales del
Banco, que son acumulados por consolidación de los estados financieros.
s) CARGOS POR INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACION DE ACTIVOS FINANCIEROS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
80.537.885
3.869.081
l) OTRAS CUENTAS POR PAGAR
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
Intermediación financiera
Diversas:
Cheques de gerencia
Retenciones por orden de autoridades públicas
Acreedores fiscales por retenciones a terceros
Acreedores fiscales por impuestos a cargo de la entidad
Acreedores por cargas sociales retenidas a terceros
Acreedores por cargas sociales a cargo de la entidad
Dividendos por pagar
Ingresos diferidos
Acreedores varios por cartera
Acreedores varios Comex
Otros acreedores varios
Provisiones
Partidas pendientes de imputación (*)
Obligaciones con empresas con participación estatal por cuentas de ahorro
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
j) OBLIGACIONES POR OPERACIONES DE REPORTO
2013
Bs
d) OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Menos: Previsión para otras cuentas por cobrar
363.081.932
2011
Bs
2.963.791.095 _____________
2.633.254.196 _____________
2.073.476.707
_____________
2012
Bs
27.647.050
30.827.458
154.875.166
7.097.378
4.304.801
(397.072) ___________
(397.072)
___________
677.404.524 ___________
420.627.474
___________
Pagos anticipados:
Pago anticipado del Impuesto a las Transacciones
Otros impuestos pagados por anticipado
Anticipo por compra de bienes y servicios
Anticipos al personal
Alquileres pagados por anticipado
Anticipo sobre avance de obras
Seguros pagados por anticipado
Otros pagos anticipados
Diversas:
Comisiones por cobrar
Certificados tributarios
Gastos por recuperar
Indemnizaciones reclamadas por siniestros
Crédito fiscal IVA
Contratos anticréticos
Importes entregados en garantía
Otras partidas pendientes de cobro
Obligaciones con el público a plazo:
Corto plazo - a menos de un año (*)
Largo plazo - a más de un año (*)
2012
Bs
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
2013
Bs
Inversiones en el Banco Central de Bolivia:
Otros títulos valores del BCB
Inversiones en entidades financieras del país:
Depósitos a plazo fijo
Inversiones en entidades financieras del exterior:
Otros títulos valores de entidades financieras del exterior
Inversiones en entidades públicas no financieras del país:
Otros títulos valores del Tesoro General de la Nación
Bonos soberanos
Participación en entidades financieras y afines:
Participación en cámaras de compensación
Participación en Bolsa Boliviana de Valores S.A.
Participación en ATC
Participación en ETV
Acciones S.W.I.F.T.
Otras participaciones en entidades afines
Inversiones en otras entidades no financieras:
Participación en entidades de servicios públicos
Participación en entidades sin fines de lucro
Títulos valores de entidades privadas no financieras del país
Títulos valores de entidades públicas y privadas no financieras
del exterior
Inversiones de disponibilidad restringida
Productos devengados por cobrar
Previsión para inversiones permanentes
1.107.574.676
2013
Bs
2013
Bs
Pérdidas por incobrabilidad de créditos y otras cuentas por cobrar:
Cargos por previsión para cartera
Cargos por previsión para otras cuentas por cobrar
Pérdida por inversiones temporarias
Pérdida por inversiones permanentes
Castigo de productos financieros
2013
Bs
2012
Bs
181.477.598 133.982.663
2.957.859
3.898.358
382.446
2.479.150
110.551 ___________
11.339
___________
187.965.657 ___________
137.334.307
___________
Los importes correspondientes a la constitución de previsión para cartera incobrable al 31 de diciembre de 2013 y 2012,
alcanzan aproximadamente a Bs51 millones y Bs34 millones, respectivamente. Los saldos expuestos anteriormente
corresponden a los importes de las previsiones específicas, genéricas y cíclicas constituidas en agencias y sucursales del
Banco, que son acumuladas por consolidación de los estados financieros del Banco.
t) OTROS INGRESOS Y GASTOS OPERATIVOS
La composición de los grupos al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
Otros Ingresos Operativos
Comisiones por Servicios
Ganancias por operaciones de cambio y arbitraje
Ingresos por venta de bienes realizables
Ingresos por inversiones permanentes no financieras
Ingresos Operativos Diversos
Otros Gastos Operativos
Comisiones por servicios
Costo de Bienes Realizables:
Costo de bienes realizables vendidos
Costo de mantenimiento de bienes realizables
Pérdidas por previsión por desvalorización y tenencia de bienes realizables
Pérdidas por participación en entidades financieras y afines
Otros Gastos Operativos Diversos
u) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
2013
Bs
154.631.191
97.722.941
104.467.907 119.204.148
8.559.282
15.897.849
1.164.330
419.800
57.753.844 ___________
41.511.442
___________
326.576.554 ___________
274.756.180
___________
39.012.158
24.856.350
12.609
21.347
3.076.461
1.132.352
1.013.633
807.535
3.384.754
3.998.375
36.439.875 ___________
56.186.748
___________
82.939.490
87.002.707
___________ ___________
2013
Bs
Gastos de personal
Servicios contratados
Seguros
Comunicaciones y traslados
Impuestos
Mantenimiento y reparaciones
Depreciación y desvalorización de bienes de uso
Amortización de cargos diferidos
Otros gastos de administración
Subtotal
Aportes al Fondo de Reestructuración Financiera (FRF)
Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE) Impuesto a las Transacciones (IT)
v) INGRESOS EXTRAORDINARIOS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
Ingresos extraordinarios (1)
2012
Bs
2012
Bs
234.738.028 211.544.371
41.665.484
34.983.945
7.445.323
7.134.025
14.767.426
14.945.248
44.642.506
6.854.499
9.102.106
8.715.827
21.235.206
19.349.433
7.782.969
8.082.833
75.412.452 ___________
66.207.700
___________
456.791.500
377.817.881
57.361.095
51.488.638
79.156.415 ___________
61.646.714
___________
593.309.010 ___________
490.953.233
___________
2013
Bs
2012
Bs
1.273.925 ___________
114.779
___________
1.273.925 ___________
114.779
___________
(1)En la cuenta contable Ingresos Extraordinarios al 31 de diciembre de 2013, se registra el ingreso diferido
correspondiente a la diferencia del valor de colocación y el valor nominal de los bonos BNB I y bonos BNB Leasing I.
w) GASTOS DE GESTIONES ANTERIORES
2013
Bs
Gastos de gsetiones anteriores (1)
2012
Bs
(6.804.806) ___________
(25.096)
___________
(6.804.806) ___________
(25.096)
___________
(1)El saldo de la cuenta contable Gastos de gestiones anteriores al 31 de diciembre de 2013, corresponde principalmente
al pago a Servicio de Impuestos Nacionales, producto del pago adicional del Impuesto a las Utilidades a las Empresas,
correspondiente a las gestiones 2007 y 2008 del Banco que alcanza a Bs6.660.947.
x) CUENTAS CONTINGENTES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
Cartas de Crédito:
Cartas de crédito emitidas a la vista
Cartas de crédito emitidas diferidas
Cartas de crédito confirmadas
Cartas de crédito con prepagos
Cartas de crédito Stand By
Garantías Otorgadas:
Avales
Boletas de garantía contragarantizadas
Boletas de garantía no contragarantizadas
Garantía a primer requerimiento
Líneas de Crédito Comprometidas
y) CUENTAS DE ORDEN
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
2013
Bs
110.067.808
18.495.496
3.820.814
8.912.091
36.586.506
110.666.805
13.836.559
15.098.371
9.616.472
15.946.039
1.520.347
2.873.914
1.034.572.615 531.093.531
1.280.502.473 1.007.693.134
15.840.474
11.621.779
206.874.805 ___________
204.981.593
___________
2.717.193.429
___________ 1.923.428.197
___________
2013
Bs
Valores y bienes recibidos en custodia
Valores y bienes recibidos en administración
Valores en cobranza
Garantías recibidas:
Garantías hipotecarias
Garantías en valores
Otras garantías prendarias
Bonos de prenda
Depósitos en la entidad financiera
Garantías de otras entidades financieras
Bienes embargados
Otras garantías
Disponible y valores de terceros en administración
Cuentas de registro:
Custodia de valores e instrumentos bursátiles de la Entidad
Custodia de documentos y valores de la entidad
Documentos de bienes dados en arrendamiento
Otras cuentas de registro
Cuentas deudoras de fideicomiso (1)
2012
Bs
2012
Bs
819.688.479 1.125.770.288
261
43.289.686
44.721.936
13.703.904.478 11.245.050.953
93.092.223
89.923.671
2.905.919.465 2.719.224.908
149.763.913 236.040.548
349.241.372 406.212.994
1.233.795.257 652.102.126
35.846
6.545
56.221.220
45.525.139
1.402.339.271 774.444.420
3.242.358
1.116.602.229
367.356.593
2.769.657.817
10.647.842
____________
25.024.798.310
____________
9.711.272
7.808.368
213.616.966
3.611.402.410
2.344.489
___________
21.183.907.033
___________
GRUPO
FINANCIERO BNB
BNB SAFI S.A. SOCIEDAD
ADMINISTRADORA
DE FONDOS DE INVERSIÓN
NOTAS ANOTAS
LOS ESTADOS
FINANCIEROS
CONSOLIDADOS
31 DE DICIEMBRE
2013 Y 2012
A LOS ESTADOS
FINANCIEROS
AL 31 DEALDICIEMBRE
DE 2009DE
Y 2008
(1) FIDEICOMISOS
A partir de enero de 2005, el Banco presta el servicio de administración de fondos en fideicomiso, la composición de los
fondos administrados al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
2013
Bs
a)
PATRIMONIO AUTONOMO FIDEICOMISO BUN - COTEL
DERECHOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Disponibilidades
GASTOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Gastos
TOTAL
FONDO NETO
Fondo Neto - Fideicomiso BUN - COTEL
Déficits acumulados
b)
7.000
7.000
262.348
262.348
10.527
353.593
3.584.042
1.660.457
152.173.012
12.754.430
8.443.146
76.948.863
821.017
1.215.529.227
104.454.932
2.089.840
16.919.542
___________303.165.953
___________
19.223.318
___________545.933.545
___________
34.555.305
___________
455.108.868
___________
21.600.451
___________158.125.306
___________
3.571.760
8.438.340
___________36.791.718
___________
820.238
21.892
___________
80.272.467
___________
5.661.600
101.557.194
21.892
___________
1.579.397.857
___________
16.875.952
16.875.952
___________
2.886.673
19.179.728
22.066.401
___________
34.555.305
34.555.305
___________
21.600.451
21.600.451
___________
8.438.340
8.438.340
___________
820.238
820.238
___________
2.886.673
101.470.014
104.356.687
___________
286.290.001
___________
___________
523.867.144
___________
___________
420.553.563
___________
___________
136.524.855
___________
___________
28.353.378
___________
___________
79.452.229
___________
___________
1.475.041.170
___________
___________
10.527
353.593
-
b) CAPITAL SOCIAL Y RESULTADOS ACUMULADOS
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco Nacional de Bolivia S.A. cuenta con un capital social de Bs655.372.640
y Bs618.928.620. Asimismo, durante los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco realizó
modificaciones que generaron variaciones en la estructura del patrimonio neto, según el siguiente detalle:
GASTOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Gastos
-
TOTAL
-
3.212
Fondo neto
1. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 30 de enero de 2012, dispuso la constitución
de reserva legal por el 10% de la utilidad al 31 de diciembre de 2011, el monto asciende a Bs16.693.067.
2. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 30 de enero de 2012, dispuso la constitución
de otras reservas voluntarias no distribuibles, el monto asciende a Bs54.538.803.
TOTAL
FONDO NETO
Fondo Neto - Fideicomiso BNB - Bartos
Déficits acumulados
-
156.936
(153.724)
3.212
-
-
3.212
-
1.863.930
1.863.930
-
123.754
123.754
1.987.684
-
1.994.540
(7.742)
1.986.798
INGRESOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Ingresos
-
886
886
TOTAL
-
1.987.684
(1) Durante el primer trimestre de la gestión 2012, se realizó el último desembolso contemplado en la relación
contractual con el Patrimonio Autónomo Fideicomiso Fondo Concordia, mismo que al 31 de diciembre de 2013 se
encuentra extinto en su totalidad.
(2) Durante el primer trimestre de la gestión 2012, se realizó el último desembolso contemplado en la relación
contractual con el Patrimonio Autónomo Fideicomiso Fondo Bartos, mismo que al 31 de diciembre de 2013 se encuentra
extinto en su totalidad.
PATRIMONIO
PATRIMONIO AUTONOMO
AUTONOMO FIDEICOMISO
FIDEICOMISO BNB
BNB -- QUIROGA
QUIROGA (3)
(3)
DERECHOS
DERECHOS DEL
DEL PATRIMONIO
PATRIMONIO AUTONOMO
AUTONOMO
Disponibilidades
Disponibilidades
GASTOS
GASTOS DEL
DEL PATRIMONIO
PATRIMONIO AUTONOMO
AUTONOMO
Gastos
Gastos
TOTAL
TOTAL
FONDO
FONDO NETO
NETO
ondo
ondo Neto
Neto ideicomiso
ideicomiso BNB
BNB Quiroga
Quiroga
Déficits
Déficits acumulados
acumulados
INGRESOS
INGRESOS DEL
DEL PATRIMONIO
PATRIMONIO AUTONOMO
AUTONOMO
Ingresos
Ingresos
TOTAL
TOTAL
PATRIMONIO
PATRIMONIO AUTONOMO
AUTONOMO FIDEICOMISO
FIDEICOMISO BNB
BNB -- IATA
IATA (4)
(4)
DERECHOS
DERECHOS DEL
DEL PATRIMONIO
PATRIMONIO AUTONOMO
AUTONOMO
Disponibilidades
Disponibilidades
GASTOS
GASTOS DEL
DEL PATRIMONIO
PATRIMONIO AUTONOMO
AUTONOMO
Gastos
Gastos
TOTAL
TOTAL
FONDO NETO
FONDO NETO
Fondo Neto - Fideicomiso BNB - IATA
Fondo Neto - Fideicomiso BNB - IATA
Déficits acumulados
Déficits acumulados
INGRESOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
INGRESOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Ingresos
Ingresos
TOTAL
TOTAL
TOTAL FONDOS ADMINISTRADOS
TOTAL FONDOS ADMINISTRADOS
336.285
336.285
336.285
336.285
---
69.289
69.289
69.289
69.289
405.574
405.574
----
405.548
405.548
-405.548
405.548
----
26
26
26
26
405.574
405.574
----
10.153.938
10.153.938
10.153.938
10.153.938
---
77.803
77.803
77.803
77.803
---
10.231.741
10.231.741
-
10.231.717
10.231.717
10.231.717
10.231.717
-
24
24
24
24
10.231.741
10.231.741
-
10.647.842
10.647.842
2.344.489
2.344.489
urante el primer semestre de la gestión 0 3 se constituyó el ideicomiso Quiroga.
Durante el segundo semestre de la gestión 2013 se constituyó el Fideicomiso IATA.
z) ADMINISTRACION DE FONDOS DE INVERSION - PATRIMONIOS AUTONOMOS
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los fondos de inversión “EFECTIVO”, “PORTAFOLIO”, “OPORTUNO” “OPCIÓN”,
“EN ACCIÓN” e “INTERNACIONAL” son productos de inversión ofrecidos por la Sociedad que permiten, tanto a
personas naturales y/o jurídicas, participar de un patrimonio autónomo el cual es invertido en un conjunto de
instrumentos financieros de acuerdo con una política preestablecida, orientada a la optimización de la rentabilidad de
los valores sin descuidar la diversificación del riesgo de la inversión.
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
Al 31 de diciembre de 2013:
EFECTIVO
PORTAFOLIO
OPORTUNO
OPCIÓN
EN ACCION
INTERNACIONAL
Fondo de Inversión Fondo de Inversión Fondo de Inversión Fondo de Inversión Fondo de Inversión Fondo de Inversión
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Total
Bs
21.190.866
39.414.418
47.071.998
30.379.925
2.634.164
257.683
140.949.054
244.051.176
2.798.515
483.392.507
3.365.545
345.696.434
51.367.358
184.620.397
2.208.885
34.844.707
806.584
77.196.740
1.721.058
1.369.801.961
62.267.945
2.159.888
2.796.788
___________272.997.233
___________
3.363.581
___________529.536.051
___________
11.785.872
___________455.921.662
___________
2.201.936
___________219.411.143
___________
3.766.998
803.670
___________42.856.123
___________
1.720.042
24.755
___________
80.920.278
___________
5.926.886
22.671.889
24.755
___________
1.601.642.490
___________
Menos:
Obligaciones por financiamiento a corto plazo
Obligaciones por operaciones bursátiles a corto plazo ___________
2.796.788
2.796.788
___________
3.363.581
___________
3.363.581
___________
39.575.767
11.785.872
___________
51.361.639
___________
2.201.936
___________
2.201.936
___________
803.670
___________
803.670
___________
1.720.042
___________
1.720.042
___________
39.575.767
22.671.889
___________
62.247.656
___________
526.172.470
___________
404.560.023
___________
217.209.207
___________
42.052.453
___________
79.200.236
___________
1.539.394.834
___________
270.200.445
___________
13.475.009
101.428.371
21.621.475
NOTA 8 – PATRIMONIO NETO
a) CAPITAL AUTORIZADO
El 20 de enero de 2010 la Junta General Extraordinaria de Accionistas reunida en Sucre dispuso el aumento de Capital
Autorizado del Banco de Bs285.000.000 (doscientos ochenta y cinco millones 00/100 de bolivianos) a Bs700.000.000
(setecientos millones 00/100 de bolivianos). Este aumento del capital autorizado del Banco fue aprobado por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero mediante Resolución ASFI N°1092/2010 de fecha 30 de diciembre
de 2010.
TOTAL
PATRIMONIO AUTONOMO FIDEICOMISO BNB - BARTOS (2)
DERECHOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Disponibilidades
Fondo neto
48.144.223
337.816.695
34.592.645
774
774
3.212
3.212
-
Disponible
Inversiones bursátiles en valores e instrumentos
representativos de deuda
Inversiones en operaciones de reporto
Inversiones bursátiles en valores representativos
de derecho patrimonial
Documentos y cuentas pendientes de cobro
Gastos pagados por anticipado
59.249.216
445.376.679
22.084.332
-
PATRIMONIO AUTONOMO FIDEICOMISO CONCORDIA (1)
DERECHOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Disponibilidades
3
(4)
Menos:
Obligaciones por financiamiento a corto plazo
Obligaciones por operaciones bursátiles a corto plazo
26.060.065
241.204.189
16.892.317
1.843.101
(1.490.282)
352.819
GASTOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Gastos
e)
e)
Disponible
Inversiones bursátiles en valores e instrumentos
representativos de deuda
Inversiones en operaciones de reporto
Inversiones bursátiles en valores representativos
de derecho patrimonial
Documentos y cuentas pendientes de cobro
Gastos pagados por anticipado
Total
Bs
1.762.383
(1.751.856)
10.527
INGRESOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Ingresos
d)
d)
Código
EFECTIVO
PORTAFOLIO
OPORTUNO
OPCIÓN
EN ACCION
INTERNACIONAL(*)
Fondo de Inversión Fondo de Inversión Fondo de Inversión Fondo de Inversión Fondo de Inversión Fondo de Inversión
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
91.245
91.245
FONDO NETO
Fondo Neto - Fideicomiso BNB - Concordia
Déficits acumulados
c)
2012
Bs
3.527
3.527
INGRESOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Ingresos
TOTAL
Al 31 de diciembre 2013:
Al 31 de diciembre de 2012:
3. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 30 de enero de 2012, dispuso la distribución
de dividendos a los accionistas del Banco Nacional de Bolivia S.A., el monto asciende a Bs75.118.803.
4. Restitución de la amortización de los Bonos Subordinados BNB 1 y 2, a través de la “Reinversión de Utilidades”,
correspondientes a la gestión 2011.
En julio y septiembre de 2012, el Banco procedió con las amortizaciones de los Bonos BNB 1 y 2 alcanzando
un total de Bs20.580.000 (equivalentes a US$ 3.000.000), las cuales, siguiendo lo establecido en “Reglamento
de Obligaciones Subordinadas computables como parte del Patrimonio Neto de las Entidades de Intermediación
Financiera” (Resolución ASFI N° 454/2011), fueron registradas como Aportes Irrevocables Pendientes de
Capitalización que formarán parte del Patrimonio Neto del Banco.
5. La Junta General Extraordinaria de Accionistas celebradas en Sucre en fechas 27 de septiembre de 2012, dispuso el
aumento de Capital pagado a través de la emisión de 1.900.000 acciones equivalentes a la suma de Bs19.000.000
(valor nominal Bs.10,00), a un precio base de colocación de Bs19,00; emisión autorizada por la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución ASFI N°661/2012, de fecha 28 de noviembre de 2012, las
cuales fueron colocadas en fechas 30 de noviembre, 3 de diciembre y 4 de diciembre de 2012 por un importe total
de Bs36.424.886.
Nombre
Activo y
Contingente
Bs
5.521.226.468
20.466.039
2.332.338.414
1.867.880.358
2.570.531.012
6.270.354.817
18.582.797.108
Categoría I
Activos con cero riesgo
Categoría II
Activos con riesgo de 10%
Categoría III
Activos con riesgo de 20%
Categoría IV
Activos con riesgo de 50%
Categoría V
Activos con riesgo de 75%
Categoría VI
Activos con riesgo de 100%
Totales
10% sobre Activo computable
Patrimonio Neto para efectos de cálculo de relaciones técnicas (1)
Excedente/ (Déficit) Patrimonial
Coeficiente de Suficiencia Patrimonial
10. La Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 25 de enero de 2013, determinó la capitalización de
Bs17.424.886 de Primas de Emisión y Bs19.134 de Reservas Voluntarias no Distribuibles, con la finalidad de
fortalecer patrimonialmente al Banco. En fecha 21 de marzo de 2013, mediante Resolución ASFI N°148/2013, la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero aprobó el aumento de capital pagado por un total de Bs17.444.020
con lo que el nuevo capital pagado asciende a la suma de Bs655.372.640.
11. Restitución de la amortización de los Bonos Subordinados BNB 1 y 2, a través de la “Reinversión de Utilidades”,
correspondientes a la gestión 2012.
En julio y septiembre de 2013, el Banco procedió con las amortizaciones de los Bonos BNB 1 y 2 alcanzando
un total de Bs27.440.000 (equivalentes a US$ 4.000.000), las cuales, siguiendo lo establecido en “Reglamento
de Obligaciones Subordinadas computables como parte del Patrimonio Neto de las Entidades de Intermediación
Financiera” (Resolución ASFI N° 454/2011), fueron registradas como Aportes Irrevocables Pendientes de
Capitalización que formarán parte del Patrimonio Neto del Banco.
12. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco mantiene el saldo de Bs68.645.000 y Bs60.205.000 respectivamente,
registrado en la cuenta Aportes Irrevocables Pendientes de Capitalización los cuales corresponden al reemplazo de
las Obligaciones Subordinadas, de acuerdo con la siguiente composición:
Bs
Amortización bonos subordinados BNB julio de 2011
Amortización bonos subordinados BNB septiembre de 2011
Amortización bonos subordinados BNB julio de 2012
Amortización bonos subordinados BNB julio de 2012
Amortización bonos subordinados BNB julio 2013
Amortización bonos subordinados BNB septiembre 2013
10.320.000
10.305.000
10.290.000
10.290.000
13.720.000
13.720.000
___________
68.645.000
___________
Capital social vigente al 31 de diciembre de 2013, según Resolución ASFI N°148/2013
655.372.640
___________
Fracción de acción correspondiente al saldo de la cuenta “322.01 Aportes irrevocables
pendientes de capitalización” al 31 de diciembre de 2013
0,10474194
___________
13. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco posee un total de 3.167 y 3.102 accionistas y un total de 65.537.264
y 61.892.862 acciones, respectivamente, a un valor nominal de Bs10 cada una.
14. En referencia al derecho preferente, los estatutos del Banco Nacional de Bolivia S.A. en el Artículo N° 12 (Derecho
de Preferencia) sostienen: “En toda oportunidad en que se acuerde la emisión de nuevas acciones de capital, los
accionistas tendrán derecho preferente para suscribirlas en proporción al número de sus acciones. Los accionistas
pueden ejercer su derecho preferente dentro del plazo de treinta días de notificados por el Directorio sobre la
nueva emisión; las acciones que no fueran suscritas por los accionistas, vencido dicho plazo, serán objeto de un
nuevo ofrecimiento a los demás accionistas quienes tendrán derecho preferente para suscribir adicionalmente tales
acciones, también proporcionalmente, en un plazo de treinta días desde su notificación por el Directorio; vencido
este nuevo plazo, las acciones que queden podrán ser ofrecidas a terceros en las formas, condiciones y términos que
acuerde el Directorio”.
15. Conforme a lo establecido en los estatutos del Banco Nacional de Bolivia S.A. en el Artículo N° 14 (clases de
acciones), el Banco solamente emitirá acciones nominativas y ordinarias, las mismas, dan derecho cada una de ellas,
a un voto en las juntas generales de accionistas y al pago proporcional de dividendos resultantes de las utilidades.
16. De conformidad con las atribuciones conferidas a la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero mediante Ley
N° 1864 de fecha 15 de junio de 1998, Decreto Supremo N° 25138 de fecha 27 de agosto de 1998, Ley N°2297
de 20 de diciembre de 2001 y Reglamento SB N° 012/2002 emitido por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero, se establece, para el cálculo de las relaciones técnicas, los siguientes conceptos:
- Capital primario, constituido por:
(i) Capital pagado.
(ii) Reservas legales.
(iii) Aportes irrevocables pendientes de capitalización.
(iv) Otras reservas no distribuibles.
- Capital secundario, constituido por:
(i) Obligaciones subordinadas con plazo de vencimiento superior a 5 años y sólo hasta el 50% del capital primario.
(ii) Previsiones genéricas voluntarias para cubrir pérdidas futuras aún no identificadas, hasta el 2% de activos.
2.046.604
466.467.683
933.940.179
1.927.898.259
6.270.354.817
9.600.707.542
960.070.754
1.151.389.990
191.319.236
11,99%
Al 31 de diciembre de 2012:
Código
Nombre
Activo y
Contingente
Bs
4.716.680.161
27.700.760
1.542.884.196
1.505.226.832
2.493.167.871
4.962.433.229
15.248.093.049
Coeficiente
de riesgo
Categoría I
Activos con cero riesgo
Categoría II
Activos con riesgo de 10%
Categoría III
Activos con riesgo de 20%
Categoría IV
Activos con riesgo de 50%
Categoría V
Activos con riesgo de 75%
Categoría VI
Activos con riesgo de 100%
Totales
10% sobre Activo computable
Patrimonio Neto para efectos de cálculo de relaciones técnicas (2)
Excedente/ (Déficit) Patrimonial
Coeficiente de Suficiencia Patrimonial
0,00
0,10
0,20
0,50
0,75
1,00
Activo
Computable
Bs
2.770.076
308.576.839
752.613.416
1.869.875.903
4.962.433.229
7.896.269.463
789.626.946
926.930.038
137.303.092
11,74%
(2) Se ha incluido Bs 47.179.357, que corresponden al valor de las inversiones en empresas subsidiarias deducido por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero para el cálculo de relaciones técnicas.
NOTA 10 - CONTINGENCIAS
El Grupo declara no tener contingencias probables significativas ni compromisos de ninguna naturaleza mas allá de los
registrados contablemente, de los que pudieran resultar posibles pasivos y/o pérdidas para el Grupo al 31 de diciembre
de 2013 y 2012.
NOTA 11 - OTRAS REVELACIONES IMPORTANTES
a) CALIFICACION DE RIESGO
- Calificación de riesgo del Banco Nacional de Bolivia S.A.
El Banco Nacional de Bolivia S.A., desde la gestión 2010, mantiene una calificación estable de riesgo como Emisor y
en Depósitos de Mediano y Largo Plazo en Moneda Nacional, de “AAA” para ambos casos, asignadas por la empresa
Moody’s Latin America - Calificadora de Riesgo S.A. Adicionalmente el Banco ha contratado a la empresa AESA
Ratings (gestión 2012) y a la empresa internacional Fitch Ratings (gestiones 2011-2010), quienes también otorgaron la
calificación de “AAA” como emisor, a su vez asignó una perspectiva estable para las calificaciones de largo plazo. Por
otra parte, Fitch Ratings, en noviembre de 2010, otorgó al Banco la calificación “AAA”, en la calificación de Depósitos
de mediano y Largo Plazo en Moneda Extranjera y Moneda Nacional.
Las calificaciones asignadas por Moody´s y Aesa Ratings empresas calificadoras de riesgo para el Banco Nacional de
Bolivia S.A., al 31 de diciembre de 2013 y 2012, son las siguientes:
Calificación Actual
(Vigente al
31-12-2013)
7. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 25 de enero de 2013, dispuso la constitución
de otras reservas voluntarias no distribuibles, el monto asciende a Bs52.148.690.
9. En fecha 21 de marzo de 2013 mediante Resolución ASFI N° 148/2013, la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero aprobó el aumento de capital pagado del Banco Nacional de Bolivia S.A. por un monto de Bs19.000.000
a través de la capitalización de los Aportes no capitalizados dispuesto en Junta General Extraordinaria de Accionistas
de fecha 25 de enero de 2013.
0,00
0,10
0,20
0,50
0,75
1,00
Activo
Computable
Bs
(1) Se ha incluido Bs51.824.961, que corresponden al valor de las inversiones en empresas subsidiarias deducido por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero para el cálculo de relaciones técnicas.
6. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 25 de enero de 2013, dispuso la constitución
de reserva legal por el 10% de la utilidad al 31 de diciembre de 2012, el monto asciende a Bs17.686.376.
8. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 25 de enero de 2013, dispuso la distribución
de dividendos a los accionistas del Banco Nacional de Bolivia S.A., el monto asciende a Bs79.588.690.
Coeficiente
de riesgo
Aesa
Rating
F1+
F1+
AAA
AAA
AAA
Moody´s
Calificación de Depósitos de Corto Plazo (Moneda Extranjera)
Calificación de Depósitos de Corto Plazo (Moneda Nacional)
Calificación de Depósitos de Mediano y Largo Plazo (Moneda Extranjera)
Calificación de Depósitos de Mediano y Largo Plazo (Moneda Nacional)
Emisor
N1
N1
AA2
AAA
AAA
Calificación Anterior
(Vigente al
31-12-2012)
Fitch
Rating
F1+
F1+
AAA
AAA
AAA
Moody´s
N1
N1
AA2
AAA
AAA
Las calificaciones fueron asignadas en función a las principales fortalezas y desafíos del Banco; considerando la
estabilidad en sus indicadores financieros, tales como calidad de cartera y rentabilidad. La calificación de Fortaleza
Financiera Bancaria, incorpora también la relativa mejora en el entorno operativo y regulatorio de Bolivia. También
refleja los desafíos específicos del Banco de mantener e incrementar sus ingresos genuinos en un entorno económico
aún inestable y fuertemente competitivo.
Cabe resaltar que las calificaciones asignadas tanto por Moody’s como por AESA Ratings al Banco Nacional de Bolivia
S.A. como Emisor y la Calificación de depósitos de Mediano y Largo Plazo en Moneda Nacional son las más altas dentro
de la escala nacional y corresponden a emisores que demuestran la más sólida solvencia y la probabilidad más baja
de pérdidas crediticias.
- Calificación de las ACCIONES ORDINARIAS del Banco Nacional de Bolivia S.A.
El Banco Nacional de Bolivia S.A. solicitó a las empresas calificadoras de riesgo AESA Ratings y Moody’s Latinoamérica
la calificación de sus acciones ordinarias con el objetivo de medir el riesgo total de las mismas, el mismo que se traduce
en la variabilidad futura del retorno total (apreciación más dividendos) obtenido por los accionistas del Banco. El riesgo
total de una acción depende tanto de las fluctuaciones del mercado en general, como de los desarrollos particulares
de la industria Bancaria, su posición competitiva, su condición financiera y otras variables. En este sentido, ambas
empresas calificadoras de riesgo asignaron a las acciones del Banco Nacional de Bolivia S.A. la calificación en Categoría
2 (Nivel 2)”con tendencia “Estable”, que corresponde a entidades con alto nivel de solvencia y buena capacidad de
generación de utilidades.
- Calificación de los Fondos Administrados por BNB SAFI S.A.
Al 31 de diciembre de 2013 y al 31 de diciembre 2012, los fondos administrados por BNB SAFI S.A. Sociedad
Administradora de Fondos de Inversión obtuvieron calificaciones asignadas por la empresa internacional Moody´s Latin
America – Calificadora de Riesgo S.A., Pacific Credit Rating S.A. y AESA Ratings, según el siguiente cuadro:
Calificación Actual
Vigente al 31-12-13
Calificación Anterior
Vigente al 31-12-12
Efectivo Fondo de Inversión Corto Plazo
AA2
AA2
Portafolio Fondo de Inversión Mediano Plazo
AA2
AA2
Oportuno Fondo de Inversión Corto Plazo
AAA
AAA
Opción Fondo de Inversión Mediano Plazo
AA2
AA2
En Acción Fondo de Inversión Mediano Plazo
A1
A1
AA3
AA3
Internacional Fondo de Inversión Cerrado
La calificación de Riesgo se basa en el análisis de la calidad crediticia promedio y del nivel de pérdidas esperado
asociados a la cartera del portafolio que compone el fondo ajustado a su duración promedio histórica.
Adicionalmente, se consideraron como factores para la calificación el objetivo de inversión del fondo, la performance
histórica respecto al benchmark, la calidad de Administrador en el ámbito local y las condiciones en cuanto a
concentración de inversiones que presenta el fondo.
- Alícuota adicional al Impuesto a las Utilidades de las Empresas
En fecha 23 de diciembre de 2011, ha sido promulgada la Ley 211 que determina que las Entidades Financieras
Bancarias y no Bancarias, reguladas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), excepto los Bancos
de Segundo Piso, cuyas utilidades excedan el 13% del coeficiente de rentabilidad respecto del patrimonio neto, están
alcanzados por una alícuota adicional del 12,5% del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas a partir de la gestión
2012. El pago de la mencionada alícuota, no resulta compensable en el Impuesto a las Transacciones.
- Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera – IVME
En fecha 5 de diciembre de 2012 se promulgó del D.S. 1423 que reglamenta el Impuesto a la Venta de Moneda
Extranjera – IVME establecido en la Ley N° 291, de 22 de septiembre de 2012, mediante la cual se establece como
sujetos pasivos a dicho impuesto a las entidades financieras bancarias y no bancarias, así como a las casas de cambio,
determinándose una alícuota del cero punto setenta por ciento (O,70%) sobre el importe total resultante de cada
operación de venta de moneda extranjera expresado en moneda nacional .
NOTA 12 - HECHOS POSTERIORES
Con posterioridad al 31 de diciembre de 2013, no se han producido hechos o circunstancias que afecten en forma
significativa los presentes estados financieros consolidados.
c) RESERVAS
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco mantiene reservas por Bs248.992.350 y Bs179.176.418, respectivamente,
las cuales se encuentran distribuidas de la siguiente manera:
- Reserva Legal
De acuerdo con lo dispuesto por la legislación vigente y los estatutos del Banco, debe destinarse una suma no inferior
al 10% de las utilidades líquidas y realizadas del ejercicio al fondo de reserva legal, hasta alcanzar el 50% del capital
pagado.
En fecha 30 de enero de 2012, la Junta General Ordinaria de Accionistas dispuso la constitución de “Reserva Legal”
por Bs16.693.067.
En fecha 25 de enero de 2013, la Junta General Ordinaria de Accionistas dispuso la constitución de “Reserva Legal”
por Bs17.686.376.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el saldo de la Reserva Legal es Bs71.343.746 y Bs53.657.370.
- Otras Reservas Obligatorias – Ajustes al Patrimonio no Distribuible
La Junta General Ordinaria de Accionistas del Banco Nacional de Bolivia S.A. en fecha 30 de enero de 2012, dispuso la
constitución de “Reserva Voluntaria no Distribuible” por Bs54.538.803.
La Junta General Ordinaria de Accionistas del Banco Nacional de Bolivia S.A. en fecha 25 de enero de 2013, dispuso la
constitución de “Reserva Voluntaria no Distribuible” por Bs52.148.690.
Al 31 de diciembre de 2013 el saldo de Reservas Voluntarias no Distribuibles es Bs177.648.604 y Bs125.519.048.
NOTA 9 - PONDERACION DE ACTIVOS Y CONTINGENTES Y SUFICIENCIA PATRIMONIAL
Considerando que no existe una normativa específica para la ponderación de los activos de las compañías controladas
que conforman el Grupo Financiero BNB (BNB Valores S.A. - Agencia de Bolsa, BNB SAFI S.A., BNB Leasing S.A. y
BNB Valores Perú Solfin S.A. Sociedad Agente de Bolsa), hemos incluido la ponderación correspondiente a los activos
y contingentes del Grupo Financiero BNB, siguiendo los lineamientos establecidos por la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero a través del Libro 3°, Título VIII, Capítulo I de la Recopilación de Normas para Servicios financieros.
Por lo tanto, la ponderación de activos y contingentes al 31 de diciembre de 2013 y 2012, sería la siguiente:
Pablo Bedoya S.
Vicepresidente Ejecutivo
Antonio Valda C.
Vicepresidente de Operaciones y Finanzas
Freddy Colodro L.
Gerente de División Operaciones