Estados Contables vs. Indicadores EPS Selva Central SA
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Estados Contables vs. Indicadores EPS Selva Central S.A PMRI - Programa de Medidas de Rápido Impacto 07.11.2008 Pág. 11 Seite PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD • En la contabilidad actual se parte de un sistema de supuestos, doctrinas, axiomas y convenciones englobados en lo que se denomina "principios contables generalmente aceptados". • El principio de prudencia, afirma que sólo deberán contabilizarse los beneficios realizados a la fecha de cierre del ejercicio; sin embargo, las pérdidas posibles, aún sin ser ciertas, se contabilizarán desde que se considere que se pueden producir. PMRI - Programa de Medidas de Rápido Impacto 07.11.2008 Pág. 22 Seite PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD • El principal objetivo: la imagen fiel consiste en que, en caso de conflicto entre principios contables obligatorios, deberá prevalecer el que mejor conduzca a que las cuentas anuales expresen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la empresa. No obstante, el principio de prudencia tendrá un carácter preferencial sobre los demás. • http://www.sistematicperu.com/contabilidad/ PMRI - Programa de Medidas de Rápido Impacto 07.11.2008 Pág. 33 Seite PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD • • • El activo líquido o circulante corresponde a un activo que se puede vender rápidamente a un precio predecible, con poco costo o molestia. Lo constituyen aquellos grupos de cuentas que representan bienes y derechos, fácil de convertirse en dinero o de consumirse en el próximo ciclo normal de operaciones de las empresas. Como ejemplo: Caja, banco, moneda extranjera, inversiones temporales en acciones o moneda extranjera, cuentas por cobrar, inventario de mercancía, pagos anticipados. El activo circulante viene determinado por aquellos activos que pueden hacerse líquidos (convertirse en dinero) con relativa rapidez (menos de un año); estos activos incluyen el dinero en caja, las cuentas corrientes, los pagos pendientes, los productos almacenados y las inversiones a corto plazo en acciones y bonos. http://www.sistematicperu.com/contabilidad PMRI - Programa de Medidas de Rápido Impacto 07.11.2008 Pág. 44 Seite Balance General Junio 2008 Activo Activo Corriente Caja y Bancos Clientes Ctas por Cobrar Accionistas Ctas por Cobrar Diversas Provisión Cobranza Dudosa Materias Primas Suministros Diversos Existencias por Recibir Cargas Diferidas Anticipos Proveedores Total Activo Corriente • 280,348.24 1,533,644,16 12,617,299.01 25,654.30 288,948.33 782,46 28,552.08 31,725.29 347,125.79 11,280.98 14,587,463.98 Un activo corriente o circulante es aquel que se convierte en dinero con relativa rapidez. Son corrientes por su liquidez en 12 meses. PMRI - Programa de Medidas de Rápido Impacto 07.11.2008 Pág. 55 Seite Balance General Junio 2008 • El saldo de la cuenta de clientes, de acuerdo al análisis efectuado (22-07-08) contiene lo siguiente: U.Operativa Saldo Comercial Saldo Contable A Conciliar S.Contables al Mazmari S/. 246,090.82 S/. 286,091.75 S/. 40,000.93 30/04/00 Perenne S/. 181,962.01 S/. 198,356.73 S/. 16,394.72 30/04/02 Pangoa S/. 123,788.76 S/. 3,818.23 -S/. 119,970.53 30/10/98 S/. 4,802.76 S/. 12,324.88 S/. 7,522.12 30/08/01 S/. 556,644.35 S/. 500,591.59 -S/. 56,052.76 Vitoc Totales ANTIGÜEDAD DE SALDOS S.Contables al Hoy Dias Prescpipción Años S/C.Civil Años a Presc. 30/04/00 22/07/08 2962 8 10 2 30/04/02 22/07/08 2242 6 10 4 30/10/98 22/07/08 3502 10 10 0 30/08/01 22/07/08 2482 7 10 3 PMRI - Programa de Medidas de Rápido Impacto 07.11.2008 Pág. 66 Seite Balance General Junio 2008 • En el supuesto de declarar las quiebras de los saldos de Unidades Operativas no administradas los saldos ajustados serían: Saldo de Cuentas a Cobrar Netas Jun-08 S/. 1,533,644.16 Quiebre U.O No Administradas S/. 500,591.59 Provisión S/. 288,940.33 Saldo Neto Cuentas por Cobrar S/. 744,112.24 Saldos Reales Ctas por Cobrar Netas S/. 500,591.59 a Quebrar S/.744,112. 24 Saldo Real Cta. S/. 288,940.33 Provisión Ingresos Operativos S/. 1,566,274.64 Quiebre U.O No Administradas Provisión Saldo Neto Cuentas por Cobrar Morosidad a Junio 2008 2.85 PMRI - Programa de Medidas de Rápido Impacto 07.11.2008 Pág. 77 Seite Beneficios del Ajuste • De procederse a los ajustes de saldos contables se obtendría los siguientes beneficios: 9 Presentación de los Estados Contables que reflejan la imagen fiel del patrimonio de la Empresa. 9 Mejoramiento de los indicadores comerciales de Morosidad. 9 Veracidad de la información para terceros. 9 Veracidad en la información de activos realizables en el corto plazo (12 meses). 9 Veracidad en las cuentas por cobrar por servicios prestados. 9 Mejora en la presentación de los indicadores a nivel EPS del Perú PMRI - Programa de Medidas de Rápido Impacto 07.11.2008 Pág. 88 Seite Sugerencias Se sugiere a Gerencia General su presentación al Directorio para: ¾ Evaluar los Beneficios de tener saldos reales. ¾ Hacer consultas a Auditoría Interna sobre la posibilidad de dar quiebre a los saldos impagos de Unidades Operativas no administradas. ¾ Dar vista al Asesor Legal para su conocimiento y evaluación. ¾ Analizar costo y beneficio en caso de que EPS Selva Central S.A. asuma tareas de recupero de saldos morosos. ¾ Evaluar los tiempos de saldos y su posibilidad de prescripción por Código Civil ¾ Realizar consultas a Contraloría y SUNASS. ¾ Tener presente el costo impositivo de tener registrado como un activo. El único tributo que podría afectar es el ITAN Impuesto Temporal de los Activos Netos en un 0.5% sobre los activos netos. Sin embargo la Ley Nº 28424 que crea este tributo, exonera a las empresas de servicio publico de agua del pago de este impuesto. PMRI - Programa de Medidas de Rápido Impacto 07.11.2008 Pág. 99 Seite MUCHAS GRACIAS ! ! ! PMRI - Programa de Medidas de Rápido Impacto 07.11.2008 Pág. 10 Seite 10
