ficha metodológica - Sistema Nacional de Información

FICHA METODOLÓGICA
NOMBRE DEL INDICADOR
Contribución tributaria
DEFINICIÓN
Corresponde a la proporción que constituyen los ingresos
tributarios dentro del ingreso nacional (producto interno
bruto), expresado en términos porcentuales.
FÓRMULA DE CÁLCULO
Donde:
= Contribución tributaria
= Recaudación efectiva (sin descontar el valor por devoluciones), en un período de tiempo
determinado
= Producto interno bruto (valores corrientes), en un período de tiempo determinado
DEFINICIÓN DE LAS VARIABLES RELACIONADAS
Ingresos tributarios.- Son los que proceden de la recaudación de impuestos, tasas,
contribuciones especiales y aranceles. Son administrados por el Servicio de Rentas Internas
(SRI), la Corporación Aduanera Ecuatoriana y otras instituciones públicas.
Impuestos.- Son aquellos tributos exigidos por el Estado en virtud de su potestad de imperio, sin
que exista una contraprestación y que el contribuyente se ve obligado a pagar por encontrarse en
caso previsto por la disposición legal que configura la existencia del tributo.
Impuestos Directos.- Son aquellos en los que el contribuyente establecido en la ley recibe la
carga del impuesto, siendo imposible trasladarlo a una tercera persona. Son generalmente
impuestos que pagan los contribuyentes por los ingresos que reciben en base a situaciones
particulares de cada uno de ellos.
Impuesto a la Renta.- Es un impuesto directo que grava los ingresos o rentas que las
personas naturales o sociedades obtienen producto de sus actividades económicas una
vez descontados los gastos deducibles, es decir, grava a las utilidades.
Impuesto a los Vehículos Motorizados.- Impuesto a la Propiedad de los Vehículos
motorizados de transporte Terrestre y de carga, es un impuesto que debe ser pagado en
forma anual por los propietarios de estos vehículos, independiente de la validez que tenga
la matrícula del vehículo.
Impuesto a la Salida de Divisas (ISD).- Impuesto sobre el valor de todas las operaciones
y transacciones monetarias que se realicen en el exterior, con o sin intervención de las
instituciones que integran el sistema financiero.
Impuesto a los Activos en el Exterior.- Impuesto mensual sobre los fondos disponibles e
inversiones que mantengan en el exterior las entidades privadas reguladas por la
Superintendencia de Bancos y Seguros, y las Intendencias del Mercado de Valores de la
Superintendencia de Compañías.
Régimen Impositivo Simplificado (RISE).- Es un nuevo régimen de incorporación
voluntaria, reemplaza el pago del IVA y del Impuesto a la Renta a través de cuotas
mensuales y tiene por objeto mejorar la cultura tributaria en el país.
Impuesto a las Tierras Rurales.- Este impuesto grava a la propiedad o posesión de
tierras de superficie superior a 25 hectáreas en el sector rural, según la delimitación
efectuada en el catastro de cada gobierno municipal. Para la Región Amazónica y
similares existe trato preferencial en las hectáreas no gravadas (70 hectáreas).
Impuesto a la contaminación ambiental.- Este impuesto grava a la contaminación del
ambiente producida por el uso de vehículos motorizados de transporte terrestre.
Contribución para la atención integral del cáncer.- Este impuesto grava a aquellas
personas que accedan a créditos (incluyendo préstamos diferidos con tarjeta de crédito,
de financiamiento, de compra de cartera, de financiamiento efectuado a los créditos
vencidos, de descuentos de letras de cambio y operaciones de reporto) con las entidades
del sector financiero privado, controladas por la Superintendencia de Bancos, quienes
pagarán una contribución del 0,5% del monto de la operación. La contribución del 0.5%
será calculada de forma anualizada tomando en cuenta el plazo remanente de la
operación cuando el plazo es inferior a un año. Si el plazo es superior a un año la
contribución se cobrará por una sola vez sobre el monto de la operación.
Impuestos Indirectos.- Son aquellos en los cuales el contribuyente establecido en la ley puede
trasladar el pago del impuesto a una tercera persona. Aquí todos tienen el mismo tratamiento
cualesquiera que sea su situación económica particular.
Impuesto al Valor Agregado (IVA).- Grava al valor de la transferencia de dominio o a la
importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de
comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos
conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen básicamente dos tarifas para este
impuesto que son 12% y tarifa 0%.
Se entiende también como transferencia a la venta de bienes muebles de naturaleza
corporal, que hayan sido recibidos en consignación y el arrendamiento de éstos con
opción de compraventa, incluido el arrendamiento mercantil, bajo todas sus modalidades;
así como al uso o consumo personal de los bienes muebles.
Impuesto a los consumos especiales (ICE).- Un impuesto sobre los consumos
específicos, que grava ciertos bienes o servicios nacionales o importados, detallados en el
artículo 82 de la Ley de Régimen Tributario Interno.
Impuesto Redimible Botellas Plásticas.- Se creó este impuesto con la finalidad de
disminuir la contaminación ambiental y estimular el proceso de reciclaje, estableciendo
adicionalmente que las operaciones gravadas con dicho impuesto serán objeto de
declaración dentro del mes subsiguiente al que se las efectuó.
El hecho generador de este impuesto es embotellar bebidas en botellas plásticas no
retornables, utilizadas para contener bebidas alcohólicas, no alcohólicas, gaseosas, no
gaseosas y agua, o su desaduanización para el caso de productos importados, pudiendo
el consumidor recuperar el valor pagado por concepto de este impuesto.
Producto interno bruto nominal.- Es el valor a precios corrientes (precios vigentes en cada año)
de la producción de bienes y servicios finales producidos en un país durante un periodo
determinado de tiempo.
METODOLOGÍA DE CÁLCULO
Para el numerador, se toma la información de la recaudación total efectiva en un periodo de
tiempo determinando, procedente de las estadísticas generales de recaudación del Servicio de
Rentas Internas (SRI).
La contribución tributaria se compone de:
Impuestos directos
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Impuesto a la Renta Recaudado
Impuesto Ambiental Contaminación Vehicular
Impuesto a los Vehículos Motorizados
Impuesto a la Salida de Divisas
Impuesto a los Activos en el Exterior
RISE
Regalías, Patente y Utilidades de Conservación Minera
Tierras Rurales
Contribución para la atención integral del cáncer
Intereses por Mora Tributaria
Multas Tributarias Fiscales
Otros Ingresos
Impuestos indirectos
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Impuesto al Valor Agregado
Impuesto a los Consumos Especiales
Impuesto Redimible Botellas Plásticas NR
Nota: En la recaudación efectiva no se descuenta el valor de devoluciones.
Para el denominador, se toma la información del producto interno bruto nominal del boletín de
Información Estadística Mensual (sección 4.3.1) o en su defecto del boletín de Cuentas
Nacionales Trimestrales; ambas publicaciones del Banco Central del Ecuador (BCE).
Finalmente, se realiza el cociente entre la contribución tributaria efectiva para el PIB nominal,
expresado en porcentaje.
Tanto el total efectivo de la recaudación tributaria como el PIB nominal se expresan en miles de
dólares.
Es necesario indicar que para el cálculo de la línea base (año 2012) se utilizó el Boletín de
Cuentas Nacionales Trimestrales No. 93 de diciembre de 20151. Para la serie 2013-2015, se
utilizó el boletín de Información Estadística Mensual (IEM) No. 1971 de mayo 2016.
LIMITACIONES TÉCNICAS
La información publicada por el Banco Central del Ecuador y el SRI, es de carácter provisional
para al menos los tres últimos años.
UNIDAD DE MEDIDA O EXPRESIÓN DEL
INDICADOR
Porcentaje
INTERPRETACIÓN DEL INDICADOR
Determina
de
manera
general,
cuánto
representan los ingresos tributarios dentro del
ingreso nacional (PIB).
1
De acuerdo a lo aprobado en la Reunión Extraordinaria del Consejo de Planificación del 02 de Junio de 2016.
Servicio de Rentas Internas (SRI). Estadísticas
Generales de Recaudación.
FUENTE DE DATOS
Banco Central del Ecuador (BCE). Información
Estadística Mensual. Boletines Estadísticos.
PERIODICIDAD DEL INDICADOR
Anual
DISPONIBILIDAD DE LOS DATOS
Diciembre 2006– Diciembre 2015
NIVEL DE
DESAGREGACIÓN
GEOGRÁFICO
Nacional
GENERAL
No aplica
OTROS ÁMBITOS
No aplica
INFORMACIÓN GEO – REFERENCIADA
No aplica
RELACIÓN CON INSTRUMENTOS DE
PLANIFICACIÓN NACIONAL E
INTERNACIONAL
Plan Nacional de Desarrollo 2013 – 2017
Servicio de Rentas Internas. Información sobre
impuestos.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS DE LA
CONSTRUCCIÓN DEL INDICADOR
Metodología de la información estadística
mensual, 3ra edición, abril 2011. Banco Central
del Ecuador.
FECHA DE ELABORACIÓN DE LA FICHA
METODOLÓGICA
Abril, 2013
FECHA DE LA ÚLTIMA ACTUALIZACIÓN
DE LA FICHA METODOLÓGICA
Julio, 2016
CLASIFICADOR SECTORIAL
Finanzas
ELABORADO POR
Subsecretaría de Información - SENPLADES
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