informe-seguimiento-sci-contable-fne-2semestre-2015

FECHA(DD/MM/AA)
®
g
MinSalud
1" n "e'lO de Sol...d
PROCESO YIO TEMA
AUDITADO:
LlDER DEL PROCESO YIO
DEPENDENCIA:
TEMA DE SEGUIMIENTO:
31-03-2016
SEGUIMIENTO Y CONTROL
y Prc'cce,ór> So:::'ol
I
I
I
UAE FONDO NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES
I
I
MARIBEL DEL SOCORRO POSADA SANCHEZ
CONTROL INTERNO CONTABLE
NORMATIVA:
RESOLUCION 357 DE 2008
JUSTIFICACiÓN DEL SEGUIMIENTO:
De acuerdo con lo estipulado en la Resolución 357 de 2008 en su articulo 3 0 :
"Para efectos administrativos, los jefes de control interno, auditores o quienes hagan sus
veces, de conformidad con lo establecido en la Ley 87 de 1993, tendrán la
responsabilidad de evaluar la irnplernentación y efectividad del control interno contable
necesario para generar la información financiera, económica, social y ambiental de la
entidad , con las características de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad , a que se
refiere el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública"
ALCANCE
Seguimiento al 11 Semestre de 2015, del Sistema de Control Interno Contable, a partir de
los reportes contables y Estados financieros a Diciembre 31 de 2015 , sus respectivas
y demás actividades
realizadas por la UAE Fondo Nacional de
notas, libros,
Estupefacientes, hasta su publicación en la Web del Fondo.
GESTION I ACCIONES DEL SEGUIMIENTO:
SEGUIMIENTO AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE:
Con base en las etapas definidas por la Contaduría General de la Nación, para el proceso
contable en la Resolución 357 de 2008, se realiza el seguimiento al Sistema de Control
Interno Contable, las cuales comprenden:
1) Etapa de Reconocimiento con las actividades de:
a. Identificación ,
b. Clasificación y
c. Registro y Ajustes
2) La etapa de Revelación con las actividades de:
a. Elaboración de estados e informes contables y,
Página 1 de 15
EVC·F'J1
\i[k:-, {1J\.
•
.~
'
.. "
FECHA(DDIMMIAA)
SEGUIMIENTO Y CONTROL
31-03-2016
b. Análisis, interpretación y comunicación de la información
3) Otros Elementos de Control:
La verificación se realizó sobre las siguientes actividades:
A. Depuración contable permanente y sostenibilidad:
De acuerdo con la verificación y análisis a los estados financieros con corte a
diciembre 31 de 2015, de la UAE Fondo Nacional de Estupefacientes, con código
67800000, presenta la siguiente estructura:
Cuentas del Activo: está conformada por efectivo, deudores, inventarios,
propiedades planta y equipo y otros activos; mensualmente se realizan las
conciliaciones bancarias y de inventarios; periódicamente se realizan conteos
físicos y se confrontan con registros contables.
Las cuentas del Pasivo
conformado por las cuentas por pagar, obligaciones laborales, pasivos estimados e
ingresos recibidos por anticipado.
Todas las cuentas se encuentran plenamente identificadas.
B. Manuales de políticas contables, procedimientos y funciones.
La UAE Fondo Nacional de Estupefacientes, para el procesamiento de la
información financiera cuenta con el sistema SIIF - Nación, y acoge las políticas
y directrices establecidas por la Contaduría General de la Nación y el Plan General
de Contabilidad Pública
La UAE Fondo Nacional de Estupefacientes, articuló los procedimientos del
proceso GFI Gestión Financiera con la unidad ejecutora Ministerio de Salud y
Protección Social.
Dichos procedimientos se encuentran documentados y
publicados en la página WEB del MSPS, donde se evidencia su última
actualización en julio 30 de 2015,
época en la cual se consolidó
dicha
articulación.
Sin embargo, el procedimiento GFI-P16 Presentación Informe Financiero Agregado
a la Contraloría General, con fecha de publicación o versión marzo 4 de 2014, es
importante que se coordine con el Director Financiero del Ministerio para que se
revise y actualice este procedimiento, acorde con los Estados Financieros
Consolidados que se vienen presentando actualmente.
Los procedimientos articulados del Proceso Financiero son los siguientes:
Pagina 2 de 15
VER$ION 2 1'8 DE JUNIO
oc 2Q~-l,
FECHA(DD/MM/AA)
@
MinSolud
M 'n'!IO"O de ~Iud
PROCEDIMIENTO
GFI-P01
31-03-2016
SEGUIMIENTO Y CONTROL
'i P,ctcc:,,,n $ce,al
DESCRIPCION
Elaboración anteproyecto de presupuesto
GFI-P02
Modificación . traslado, distribución y asignaciones inlernas del presupuesto
GFI-P03
Expedición de Certificado Disponibilidad Presupuestal
GFI - P04
Registro Presupuestal del compromiso
GFI - P05
Generación de ool!gaci6n
GFI-P06
Registro de bienes y rrovimien1os Gestión de Operaciones
GFI-P07
Presentación y sustentación de informes a organsm::>s de control
GFI-P08
Información de pago a terceros DIAN y Secretaria de Hacienda Distrital
Conciliaciones bancarias
GFI-P09
GFI-P10
Registro de demandas y litigios
GFI-P11
Pago de compromisos adquiridos
GFI-P12
Reintegros, ingresdos de saldos por imputar, devoluciones
GFI-P13
Programa anual de caja - PAC
GFI-P14
GFI - P15
Administración de Cajas Menores
Arqueo de Cajas Menores
GFI-P16
Presentación Informe Financiero Agregado a la Contraloría General
Manual de Contabilidad
El manual de contabilidad, publicado en la página WEB del Ministerio, aplica
igualmente para la UAE Fondo Nacional de Estupefacientes, como lo expresa en el
"'Este .'Jv1.anua{ ayúca toáas {as areas áef
numeral 3 ALCANCE,
.'Jv1. inisterio, induiáas {as que tengan autonomía adininistrativa 'J
financiera", así mismo, la UAE Fondo Nacional de Estupefacientes, ha venido
participando en las actualizaciones respectivas, conocen y aplican su contenido.
C. Registro de la totalidad de las operaciones.
La UAE Fondo Nacional de Estupefacientes, registra mensualmente todas sus
operaciones de acuerdo con el Plan General de Contabilidad Pública.
D. Individualización de bienes, derechos y obligaciones.
El registro de los bienes, derechos y obligaciones en la contabilidad del Fondo
Nacional de Estupefacientes, se realiza en forma individualizada a nivel de
auxiliares y se encuentran plenamente identificados.
Los procesos de demandas y litigios se tienen de manera individualizada de
conformidad con lo establecido en el numeral 3.19.2 de la resolución 357 del 23 de
julio 2008, expedida por la Contaduría General de la Nación.
Pagina 3 de 15
fVC-FC'~
III R'
:~)I\
/.
.
,1
',1
,
FECHA(DD/MM/AA)
@
MinSolud
1/ ,,,
,1C'"I .o O<::
'1~'(O'cv.,';'·
::.010<1
2-_01
SEGUIMIENTO Y CONTROL
31-03-2016
'----------'
E. Reconocimiento de cuentas valuativas.
Los bienes y derechos se registran a costo de adquisición y el cálculo de la
depreciación y amortización se realiza individualmente por el sistema de línea
recta, teniendo en cuenta la vida útil según lo establecido en el Plan General de
Contabilidad Pública;
La provisión para inventarios corresponde al 100%, de las muestras de retención y
materias primas que se encuentran en investigación por cada una de las cuentas
que conforman el grupo de inventarios, teniendo en cuenta su susceptibilidad al
vencimiento.
La provisión para demandas está registrada al 100% del valor de las pretensiones.
F. Actualización de los valores.
En la Contabilidad de la UAE Fondo Nacional de Estupefacientes, se registran los
bienes, derechos y obligaciones a costo de adquisición; el método de valuación
para los inventarios (subcuenta más representativa del balance), es el PEPS
(primeras en entrar primeras en salir), método que permite tener los inventarios a
costos recientes.
La UAE - FNE ha retomado acciones encaminadas al saneamiento contable de
materia prima conocida como OPIO en polvo que reposa en el Almacén del FNE
desde el año 1993, la cual presuntamente fue objeto de irregularidades
denunciadas en su momento por el Director; en estados Financieros a diciembre
31 de 2015 se encuentra registrada esta materia prima por valor de $7.123.080 más
una provisión de $13.671.000.
G. Soportes documentales.
En la UAE Fondo Nacional de Estupefacientes, las operaciones registradas en los
estados financieros, se encuentran debidamente soportadas en archivos físicos y
virtuales adecuadamente organizados, el procedimiento fue articulado con el
Ministerio de Salud y Protección Social.
H. Conciliaciones de información
Conciliaciones Bancarias:
La UAE Fondo Nacional de Estupefacientes, maneja cuatro cuentas y cada una de
ellas se concilia mensualmente, los saldos de conciliaciones a Diciembre 31 de
Pagina 4 de 15
V!:H$ION:'; • ¿ OL JUNIO OE
...'~'''¡
FECHA(DD/MM/AA)
@
MinSalud
f,/"ni\:C"o
'1
31-03-2016
SEGUIMIENTO Y CONTROL
de Sol.od
Prc:ccclón Soc <Ji
' - - - - - - - - -----'
2014, son:
BANCO
Bancolom bia
SALDO
CUENTA
Libros
132-697113-74 100.988.422,00
Banco Popular
070-00139-1
Oavivienda
Banco Popular
070-00140-9
Banco Popular
110-070-00144-1
658.817.014,00
922,00
18993279
DIFERENCIA
Extracto
-557 .828 .592 ,00
922 ,00
1.076 .051 ,00
-
16.187.239 ,00
-
-
1.076.051 ,00
16.187.239,00
-
-
-
La cuenta corriente de Bancolombia No. 132-697113-74, corresponde a la Nación, es
la cuenta recaudadora de los ingresos por venta de medicamentos monopolio del
Estado, que semanalmente son consignados a la Dirección del Tesoro Nacional. En
diciembre 31 de 2015 se presenta una diferencia entre el valor registrado según
reporte SIIF y el saldo según extracto Bancario de $557.828.592 diferencia que
obedece principalmente a consignaciones por identificar
para la compra de
medicamentos; con alguna frecuencia, la Entidad Territorial o los FREE, consignan y
dias después o el siguiente mes, se presentan a legalizar la compra respectiva, a
diciembre 31 estaban pendientes:
M
ES
CONSIGNADO
#
CONSIG.
VALOR
Julio de 2015
1
630.000,00
441.890,00
SeptierTl bre de 2015
2
'Octubre de 2015
1
46.080,00
Noviembre de 2015
1
850.500,00
DicierTl bre de 2015
14
557.493.02 3 ,00
TOTAL
19
559_461 A.93.00
Este banco también presenta una Nota Débito registrada por el Banco por valor
$1 .632.901 por concepto de un embargo, que no está para el Fondo Nacional de
Estupefacientes sino que era para la Dirección Nacional de Estupefacientes, el FNE
ha venido realizando las gestiones necesarias encaminadas a que el Banco le
reintegre dichos valores.
Con respecto a la diferencia que presenta la cuenta de Davivienda por $1.076.051,
corresponde a tres consignaciones realizadas en 2015 por identificar, una de $500 de
marzo y 2 consignaciones que suman $ 1.075.551 de octubre. En Diciembre la
Dirección del FNE solicitó la cancelación de esta cuenta.
Conciliación de cuentas recíprocas
Pagina 5 de 15
EVC-FlJ~
FECHA(DD/MM/AA)
MinSalud
'" "',le":>
00"
Y.>lod
i p'c·c'~'.,6" ~~,~_"I
SEGUIMIENTO Y CONTROL
31-03-2016
Las Operaciones reciprocas fueron presentadas junto con los Estados Financieros, a
través del Chip el 2015-10-30 y 2016-02-15 111 Y IV trimestre respectivamente, la
U.A.E. Fondo Nacional de Estupefacientes , presentó el informe de operaciones
recíprocas al sistema consolidador de Hacienda; a su vez a través de correos
electrónicos se ha oficiado a las entidades con las cuales se presentan diferencias
para su confrontación y facilitar el proceso de conciliación y cruces.
Conciliación de bienes y servicios.
La UAE Fondo Nacional de Estupefacientes , periódicamente realiza conteos físicos de
inventarios, confrontando dichos resultados con los saldos arrojados por el kardex
(archivo plano) en aplicación office Excel y los saldos contables.
Con relación al pronunciamiento de la Contraloría General de la República en su
informe de Auditoría de mayo de 2014 en el cual se registró el "Hallazgo 16 Software
inventarios(A)" sustentado en que Microsoft Excel , no cuenta "con un sistema de
seguridad adecuado. Lo cual refleja debilidad en los controles establecidos ... " a partir
del segundo semestre de 2014 la UAE Fondo Nacional de Estupefacientes, ha estado
gestionando un software, inicialmente a través del SIIF Nación , con el cual no se vio
viabilidad , posteriormente replantearon la acción de mejora para Implementar otro
software con meta de cumpl imiento a diciembre 31 de 2015 , pero tampoco se ha
logrado, nuevamente se reprogramó la acción para el 30 de diciembre de 2016 .
Mediante Resolución 040 de febrero de 2015 de la UAE Fondo Nacional de
Estupefacientes "Se adaptan el Manual para el Manejo Administrativo de bienes del
Ministerio de Salud y Protección Social y los procedimientos administrativos y
contables al Manual de manejo de bienes de la U.A.E. Fondo nacional de
Estupefacientes"; sin embargo, este no contempla el manejo de los inventarios de
medicamentos , y se está estudiando la posibilidad desarrollo software para su
implementación .
Esta oficina recomienda dar prioridad a este tema, ya que los inventarios de
medicamentos representan a 31 de diciembre de 2015 el 93.5% del total de los activos
de la UAE -FNE y es necesario establecer mayores controles para el manejo de los
mismos.
Conciliación sobre procesos demandas y litigios
La UAE Fondo Nacional de Estupefacientes, por ser Unidad Administrativa Especial ,
sin personería jurídica , dependiente del Ministerio de Salud y Protección Social , las
demandas por actuaciones son atendidas directamente por la Dirección Jurídica del
Ministerio.
Pagina 6 de 15
VER$ION;> r ~¿ DE JUNIO LJC
-=~'.¡
FECHA(DD/MM/AA)
®
MinSolud
N.,n"IC'IO de $cl.xi
31-03-2016
SEGUIMIENTO Y CONTROL
y j>,e'ccr,6n Soc, ...1
A diciembre 31 de 2015 las demandas que cursan en contra de la UAE- Fondo
Nacional de Estupefacientes y que se encuentran a cargo del Ministerio de Salud y
Protección Social son:
DEMANDANTE
PROCESO
VALOR
No.
En miles
LABORATOR I OS LAFRANCOl S.A.
2011-217
59. 22 2
CONS UELO FERRO GUZMA N
2005576
JORGE HOR AClO TRUJl l LO RANGEl
2012-157
FALLO O
ESTADO
SENTENCIA
Prime ra Instanci a
13/02/2014
3.764
Arc hi va do
12/12/2003
6.404
Arc hiva do
20/05/2004
Por un total de $69.390.356 , Son procesos Contencioso administrativos que cursan
en la ciudad de Bogotá, y se encuentran provisionados por el 100% del valor de las
pretensiones.
l.
Libros de contabilidad.
Los libros de contabi lidad son generados por el SIIF y se pueden consultar e imprimir
cada vez que se requieran , según el Decreto Ley 019 de 2012 , no requieren de
archivo físico (impreso).
J. Estructura del área contable y gestión por procesos.
En la U.A.E Fondo Nacional de Estupefacientes, el Grupo de Trabajo Financiera y
Talento Humano, cuenta con un Coordinador, Profesional Universitario y, los
profesionales de Contabilidad , Presupuesto y Tesorería, con medios tecnológicos
suficientes para la realización de las actividades de identificación , clasificación ,
registro, revelación , análisis, interpretación y comunicación de la información contable.
K. Comité Técnico de Sostenibilidad Contable.
La U.A.E. Fondo Nacional de Estupefacientes cuenta con el Comité técnico de
Sostenibilidad Contable, creado por la Resolución No. 4827 del 19 de noviembre de
2013 del Ministerio de Salud y Protección Social.
Durante el segundo semestre de 2015, se realizaron tres reuniones , según Acta No.
004 de agosto 14, el Acta No . 005 de octubre 9 y Acta No. 6 de diciembre 15 de
2015 ; en las 4 y 5 el tema fue los saldos en estados financieros específicamente
conciliaciones, ratificando que se vienen realizando ; en reunión del 15 de diciembre, el
tema "Aprobación elementos a dar de baja" bienes que por sus condiciones ya no
pueden ser utilizados por la UAE-FNE.
En dicho comité se aprueba la baja de bienes muebles y equipos de computación y_
Página 7 de 15
[Ve-Fe',
V(-[,S
}r,. '.'
_,.;'-,;
1)1
FECHA(DD/MM/AA)
SEGUIMIENTO Y CONTROL
31-03-2016
oficina cuyo valor histórico asciende a la suma de $45.476 .716 menos la depreciación
acumulada de cada uno de ellos por $41.126.111 diferencia por valor de $4.350.605
que se ajustó en la cuenta 580802 mediante comprobante No. 2517 de diciembre 31
de 2015, registro soportado con el acta y el acto administrativo emitido "Resolución
705 del 18 de diciembre de 2015".
L.
Actualización permanente y continuada.
El personal responsables del procesamiento de la información contable, se actualizan
permanentemente en conceptos contables, financieros y tributarios, participan en las
capacitaciones programadas por la Contaduría General de la Nación y mediante auto
capacitaciones a través de la página WEB de la Contaduría General de la Nación.
Igualmente con la adopción y actualización de los procedimientos del MSPS se han
realizado las socializaciones correspondientes.
M. Eficiencia de los sistemas de información.
La información financiera y contable de la UAE-FNE opera bajo la plataforma del
Sistema Integrado de Información Financiera - SIIF Nación. Durante el segundo
semestre de 2015, no presentaron dificultades en su operación. Sin embargo, como
se dijo anteriormente, Inventarios y nómina no se encuentran integrados al SIIF, se
vienen trabajando en aplicación office excell.
N. Elaboración de estados, informes y reportes contables.
Como producto del proceso contable se generó la información correspondiente , con
corte a 31 de diciembre de 2015, firmados por el Ministro de Salud y Protección Social ,
la Directora y el Contador de la UAE. Fondo Nacional de Estupefacientes. Los
reportes contables y financieros se tienen en el SIIF, no se evidencia publicación de
los Estados Financieros en la página WEB del MSPS ni la de la UAE Fondo
Nacional de Estupefacientes esta última se encuentra deshabilitada .
O. Análisis, interpretación y comunicación de la información
La información financiera de la UAE Fondo Nacional de Estupefacientes una vez
preparada y analizada , fue transmitida oportunamente, vía Chip, a la Contaduría
General así: corte tercer trimestre Gulio-septiembre) el día 30 de octubre de 2015 y
el cuarto trimestre (octubre - diciembre) el día 15 de febrero de 2016. Igualmente, los
informes de cada trimestre se venían publicando en la página web, los de corte a
diciembre 31 no se evidencia su publicación .
Pagina 8 de 15
VER$ION 2 I " a DE JUN IO DE
'::~1.:)
FECHA(DD/MM/AA)
@
MinSolud
*
31-03-2016
SEGUIMIENTO Y CONTROL
IJ..O ¡\Te,,:)
Solod
Y P,cl<;e:;[ón 5<Y.:",!
'--------'
Con la integración que se viene rea lizando entre la UAE -FNE y el MSPS se debe
estar pendiente que por lo menos en la página del MSPS se realicen las respectivas
publicaciones.
P. Coordinación entre las diferentes dependencias
En la UAE Fondo Nacional de Estupefacientes, realizó la integración de los procesos,
procedimientos, manual y demás guías y formatos para el manejo de la información
contable, los cuales se encuentran debidamente documentados y publicados en la
página WEB del MSPS y los funcionarios responsables les vienen dando cumplimiento .
1. ANALlSIS ESTADOS FINANCEROS
A. COMPORTAMIENTO DE LAS CUENTAS EN EL BALANCE GENERAL A
DICIEMBRE 31 DE 2015 Y 2014:
GRUPO
2 . 015
2.014
VA R IACION
%
ACT IVOS
11 .231. 4 1 5 .858.92
7.16 0 .3 4 7.879. 1 9
4 .07 1. 067.979,73
57%
PASIVOS
1 .010. 6 1 8.685.71
9 33.452.82 9 .77
77.165.855.9 4
8%
10. 22 0.7 9 7 .1 73. 21
6.226.895.04 9. 4 2
3.993 .902.123,79
64%
PA TRIMO NIO
Fuente:
..
Informes SIlF- Naclon
BALANCEGENERAL2015VS2014
-I
-¡
1
ACTI VOS
-- PA SI V O S
P A T R IM O NI O
El activo total a 31 de diciembre de 2015 con respecto a la misma fecha de corte del
2014, se incrementó en un 57%, mientras que los pasivos se incrementaron solamente
en el 8%, y el patrimonio en el 64%; que a nivel de grupo se discrimina así:
Pagina 9 de 15
FECHA(DD/MM/AA)
31-03-2016
SEGUIMIENTO Y CONTROL
ACTIVOS
2.015
INVENTARIOS
VARIACION
2.014
117.176.583,00
1,0%
48.377,28
0,0%
10.502.489.425,00
93,5%
6.786.667.024,00
94,8%
EFECTIVO
%
117.128.205,72 242114%
3.715 .822.401,00
55%
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
176.977.873,00
1,6%
129.469.543,66
1,8%
47 .508.329,34
37%
OTROS ACTIVOS
434.771.977,92
3,9%
244.162.934,25
3,4%
190.609.043,67
78 %
11.231.415.858,92
TOTAL
100%
7.160.347.879,19
100%
4.071.067.979,73
57%
Fuente: Informes SIlF· Nación
A diciembre 31 de 2015, el 93.5% del total del activo corresponde a inventarios
(medicamentos y materias primas de control especial) para comercialización; el 1.6%
en Propiedades Planta y Equipos (Maquinaria y equipo, equipo médico y científico;
muebles enseres y equipo de oficina; equipo de comunicación y computación; equipo
de transporte tracción y elevación) son bienes tangibles para uso de la UAE Fondo
Nacional de Estupefacientes; y el 3.9% en otros activos (Bienes y servicios pagados
por anticipado, cargos diferidos e intangibles).
PROPiEDADES ,
PLANTA Y
EQ UIP O
OTROS
ACTIVOS
ACTIVOS
2015
Mientras que en el comparativo de los Activos con corte a diciembre 31 de 2015 y 2014
se evidencia:
El activo total de la UAE Fondo Nacional de Estupefacientes, se incrementó con
respecto al año 2014, en $4.071.067.979,73 equivalente al 57%, pasando de
$7.160.347.879,19 a 11.231.415.858,92; a nivel de grupo los incrementos fueron:
efectivo del 242.114% ya que en el 2014 solamente arrojaba un saldo 48.377 ,28
mientras que en el2015 el saldo fue de $117.176.583,00 donde $100.988.422 es por
los ingresos recibidos para terceros - Hacienda Pública, producto de la venta de
medicamentos de control especial que se transfieren semanalmente a Hacienda; los
inventarios se incrementaron en un 55%, Propiedad Planta y equipo se incrementó en
un 37% y otros activos en el 78%.
Pagina 10 de 15
FECHA(DDIMMIAA)
@
MinSolud
r,{., n,!fC'IO de Sol...d
'1 Prc\eo: ,6n &<;'01
PASIVOS
CUENTAS POR PAGAR
OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEG URIDAD
SOCIAL INTEGRAL
PASIVOS ESTIMADOS
QTRO$PASIVOS
TOTAL
31-03-2016
SEGUIMIENTO Y CONTROL
2.015
2.014
VARIACION
%
781.949.938,79
77,4%
859.502.922,85
92, 1%
77 .552 .984 ,06
·9%
58.290.968,92
5,8%
26.688.357,92
2,9%
31 .602 .611,00
118%
69.389.356,00
6,9%
47.26 1. 549,00
5,1%
22 .127.807,00
47%
100.988.422,00
10,0%
1.010.618.685,71
100%
100.988.422,00
933.452.829,77
100%
77.165.855,94
8%
Fuente: Informes SIIF- Nación y Estados Financieros
Los pasivos de la UAE Fondo Nacional de Estupefacientes, a diciembre 31 de 2015,
están concentrados en el grupo de Cuentas por pagar $781.949.938 ,79, que
equivalen al 77.4%, del total del pasivo; Obligaciones laborales y de seguridad social
integral $58.290.968,92 , el 5.8%, Pasivos estimados $69.389.356 el 6.9% y Otros
Pasivos $100.988.422 el 10% que es por los ingresos recibidos para terceros Hacienda Pública , producto de la venta de medicamentos de control especial .
A su vez, el saldo de $781.949.938,79 de Cuentas por pagar está conformado por:
Adquisición de bienes y servicios $559.254.157,00 (72%) , Retención en la fuente
$182,442.822 (23%) Y Acreedores $40.252.959.79 (5%) que corresponden
principalmente a aportes a seguridad social - patronales, y servicios.
Las Obligaciones laborales y de Seguridad Social Integral por $58.290.968 ,92
corresponden a la consolidación de prestaciones sociales como son: cesantías,
vacaciones, primas y bonificaciones.
Los pasivos estimados (Provisión para litigios) por valor de $ 69.389.356 que
representan el 6.9% del pasivo total, de los cuales, $10.167.414 (Consuelo Ferro
Guzmán $3.763.669 y Jorge Horacio Trujillo Rangel $6.403.745) , corresponden a los
litigios, demandas, Contencioso administrativo que cursan en contra de la UAE Fondo
Nacional de Estupefacientes desde hace más de 12 años y se encuentran en estado
"Archivado" y los 59.221 .942 corresponden a la pretensión de Laboratorios Lafrancol
SA proceso de Reparación Directa , instaurado ante la jurisdicción Contencioso
Administrativa , cuya pretensión es el reembolso del 20% del valor CIF de las
importaciones de las materias primas y medicamentos de control especial , y que se
encuentra en primera instancia.
Comparativamente con los Estados Financieros con corte a diciembre 31 de 2014, en
los Pasivos se observan las siguientes variaciones:
Los pasivos totales se incrementaron en 23.822.566,06 (8%); que a nivel de grupo
corresponde a la disminución de las Cuentas por Pagar en $77.552.984,06 (9%), las
Obligaciones Laborales se incrementaron en $31.602.611 (118%), los Pasivos
estimados $22 .127.807 (47%), Y otros pasivos $100.988.422 por ingresos recibidos
para terceros (Hacienda) que en el 2014 no presentaba saldo por pagar.
Pagina 11 de 15
EVC·FC',
'11-1", '1/1.:;- "
l' .
',:
L
FECHA(DD/MM/AA)
~
<ID
,-
MinSolud
1; . " .~iC·,') oc
•
:,,,'vd
31-03-2016
SEGUIMIENTO Y CONTROL
~t<';· ~~·. ,6· ·, ~.;<; "
Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental , tenemos:
2.015
DESCRIPCION
2.014
VARIACION
%
INGRESOS
29 .759.782.911 ,48
100,0%
29.865.455.059,00
100,0%
105.672.147,52
-0,4%
GASTOS
15.552.571.836,02
-52,3%
16.315.677 .630,35
-54,6%
763 .105.794,33
-4,7%
10.103.933.722,00
-34,0%
10.415.437.809,00
-34,9%
311.504.087,00
-3,0%
COSTOS DE VENTAS YOPERACiÓN
4.103.277 353,46
RESULTADO DEl EJERCICIO
13,8%
-
3.134339.619,65
10,5%
968.937.733,81
30,9%
Durante la vigencia 2015, se evidencian: Ingresos totales por $29.759.782.911,48,
Gastos por $15.552.571.836,02, equivalentes al 52.3% de los Ingresos, y Costos de
Ventas y Operación por $10.103.933.722 que corresponde al 34% de los ingresos,
arrojando un excedente de $4.103.277.353,46, equivalente al 13.8% de los ingresos
totales, que obedece principalmente a la disminución en los gastos y costos de ventas
y operación.
Comparativamente para las vigencias 2015 vs 2014 se observa : Que los ingresos
disminuyeron en $105.672.147,52 (0.4%), los Gastos y los Costos de ventas y
operación se incrementaron en el 4.7% y 3% respectivamente. De otra parte se
evidencia que mientras en 2014, los gastos equivalian al 54.6% , en 2015 son del
52.3%, y los Costos de Ventas y Operación en 2014 , equivalian al 34.9%, en el 2015
son del 34% del total de los ingresos de cada vigencia.
Para la UAE Fondo Nacional de Estupefacientes , los precios de venta de los
medicamentos no están determinados a precios de mercado, en cumplimiento de la
misión y beneficio de la población vulnerable, garantizando la disponibilidad de
medicamentos sin ánimo de utilidad comercial.
Cuentas de orden.
En cuentas de orden se encuentran registrados los procesos de Reparación Directa ,
instaurados ante la jurisdicción Contencioso Administrativa, cuya pretensión es el
reembolso de los dineros cancelados a la U.A.E Fondo Nacional de Estupefacientes ,
correspondientes al 20% del valor CIF de las importaciones de materias primas y
medicamentos de control especial, a diciembre 31 se encontraban registrados:
PROCESO No.
VALOR
DEMANDANTE
181-2011
Labo ratori os Prodia S.A.
0347-2011
pauly Farmaceutical
305-2010
Grunenthal Colombiana S.A.
TOTAL EN CUENTAS DE ORDEN
JUZGADO
41.476.983,00
035 Administrati vo
7.708.741,00
036 Adm inistrativo
2.675.270.967,00
Tribunal Ad mini strati vo Sección Terc
2.724.456.691,00
Pagina 12 de 15
VERSION 2 {.¿ DE JUN10 DE
.?o··~
FECHA(DD/MM/AA)
@
MinSalud
de $01...:1
y P'c:ccc,6n Soc,..,1
31-03-2016
SEGUIMIENTO Y CONTROL
11.,~ ,~!C"o
Por el mismo concepto se encuentran los relacionados a continuación, solo que por
estar en etapa de conciliación prejudicial, no se han incorporado a los Estados
Financieros:
DEMANDANTE
VALOR
J..407.973.328,00
55.693.452,00
368.0J.6 . 258,00
23J.. J.57.836,80
55.526.777, 00
704.096.074,00
2 . 822.463.725,80
Winthrop Pharrnaceutica
Laboratorios Bago de Colombia
JM Sumini stros Médicos
Quyfar5.A.
Laboratorio Lasanté S.A.
Biochem Farmacéutica de Colombia S.A .
TOTAL
Pagina 13 de 15
EVC-FC1
-'jU'>
~,
',J
"1,
I
FECHA(DD/MM/AA)
MinSclud
tI, n "e"., ck: ~IJd
, ~rc'C<..'-,<>" ~._._ (Ji
2.
31-03-2016
SEGUIMIENTO Y CONTROL
EJECUCION PRESUPUESTAL
RUBRO
A-1-Q-1
APROPIACION
DESCRJPCION
COMPROMISO
VIGENTE
SUELDOS DE PERSONAL DE NOMINA,
EJECU
CION %
OBLIG6.DO
POR EJECUTAR
"
892.384. 154,00
853.802,671 .00
95,7%
853 .802 .671,00
95.7%
38.581.483.00
4,3 %
A-1-Q-2
SERVICIOS PERSONALES INDIR EeTOS
736.000.000,00
720.488 ,008.00
97,9%
720.488 .008,00
97,9%
15 .511 .992,00
2, 1%
A-1-Q- 5
CONTRIB UCIONES INHERENTES A LA
NOMINA SECTOR PRIVAOOYPUBLlCO
261 .615.846,00
261 ,615 ,84 6,00
100,0%
261.615.846,00
100,0%
A-2-Q-3
1M P UE STOS Y r.lV\. TAS
126.000,00
124 .451,00
98,8%
124 .451,00
98 ,8%
1.549,00
1,2%
A-2-0-4
AQOUlS ICIQN DE BIEN ES y SERVICIOS
491.000.000,00
395.984.936,58
80,6%
395.984.936,58
80,6%
95.015.063,42
19.4%
22.250.571 ,00
22.250.571,00
100,0%
22 .250.571,00
100,0%
287.400.000,00
195.120.000,00
67,9 %
195.120.000,00
67,9 %
92.280.000,00
32,1%
430.002 .000,00
132.008.000,00
30,7%
132.008.000,00
30,7 %
297 .99 4 .000,00
69,3 %
0,0%
60.367.742,00
100,0%
14.347 .853.687,00
14.251.931.828,00
99,3%
14.159.684 .264,00
98,7%
95.921 .859.00
0,7 %
17.529.000,000,00
16.833326.311,58
96,0%
16.741.078.747,58
95,5%
695.673.688,42
4,0%
..\ -}-1- 1
1\·} -1·4
A-3-2-7
PRIMAS , Y OTROS GASTOS P€RSONA~
C UOTA OEAUO ITAJE CONTRANAL
PR EVENC ION OE LA
FARMACOOEPENOENCIA YOE
lA EDICAM ENTOS DE CONTROL
ESPECIA L
PREVENCION DE LA
F ARI.IAC ODEPENDENCIA y DE
M ED IC A M ENTOS DE CO NTROL
ESPECIA L
A-3 -6-1
SE NTENCIAS Y CONC ILIACION ES
A-5
Cor.l PRA DE BIENES Y SERVIC IOS
50.357.742,00
TOTAL
0,0%
0,0%
0,0%
Una vez revisado el informe de Ejecución Presupuestal (SIIF-Nación) se evidencia:
Que durante la vigencia 2015, se ejecutó el 96% del valor de la apropiación definitiva,
sin embargo, existen rubros cuya ejecución es inferior al 81 %, como son: Prevención
de la Farmacodependencia y de Medicamentos de control Especial que tan sólo se
ejecutó el 30.7% y 67.9% , Adquisición de bienes y servicios 80.6%.
EJECUCION PRESUPUESTAL 2015
COMPRA DE BIENES y SERVICIOS
GASTOS DE fU NCIONAMIENTO
GASTOS GE NERALES
GASTOS DE PERSONAL
0%
10%
20%
• EJECUCION
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
• POR EJECUTAR
Es importante que periódicamente se realice el seguimiento a la ejecución
presupuestal y se tomen las medidas necesarias encaminadas al logro de una
eficiente efectiva e·ecución.
Pagina 14 de 15
VI::RSION;; • ¿ DE. JUNIO
oc ,:,C:·¡
FECHA(DD/MM/AA)
®
MinSolud
/'¡.·n·!!C'oo Oc
31-03-20 16
SEGUIMIENTO Y CONTROL
SolJCi
'1 P,<*.v.:'Ó!l Sc<;o!
SUGERENCIAS:
1. Es importante que se continúe con la revisión de los procedimientos documentados
y de ser necesario realizar los ajustes y/o modificaciones respectivas, por ejemplo,
el procedimiento "GFI-P16 Presentación Informe Financiero Agregado a la
Contraloria General", actualmente se presentan Estados Financieros Consolidados
y no agregados como lo define el procedimiento . Tema liderado por el Director
Financiero con el apoyo de los contadores de las tres unidades.
2. Publicar periódicamente los Estados Financieros en la página del Ministerio de
Salud y Protección Social , siguiendo el procedimiento que para tal fin existe.
3. Establecer mecanismos de identificación oportuna de todas las consignaciones en
las cuentas bancarias, especialmente la cuenta de Bancolombia que recauda
recursos de Hacienda.
4. Es prioritario la compra o desarrollo del software y su implementación para el
manejo de los inventarios, cuya acción vence en diciembre 31 de 2016 (según
última reprogramación) .
5. Es importante que periódicamente se realice el seguimiento a la ejecución
presupuestal y se tomen las medidas necesarias encaminadas a logro de una
eficiente y efectiva ejecución .
6. Continuar Apoyando y promoviendo la cultura del autocontrol por parte de los ejecutores
directos de las diferentes etapas y actividades del Proceso Financiero.
SOPORTES DE LA REVISiÓN:
Estados Financieros, Informes página Web del MSPS y la UAE FNE , consultas y reportes SIIFNación , conciliaciones y demás soportes e informes contables.
f2O/1,,~Jf ~
FIR:
RESPONSA~LIoFICI~ONTROL INTERNO
Pagina 15 de 15
lVC 1'-
-
,
.,
,,~
l'
,