que reforma los artículos 261 de la ley federal de derechos

QUE REFORMA LOS ARTÍCULOS 261 DE LA LEY FEDERAL DE DERECHOS Y 2-A DE LA
LEY DE COORDINACIÓN FISCAL, A CARGO DEL DIPUTADO ANTONIO DEL VALLE TOCA,
DEL GRUPO PARLAMENTARIO DEL PAN
Antonio del Valle Toca, diputado federal de la LX Legislatura, integrante del grupo parlamentario
del Partido Acción Nacional, con fundamento en el artículo 71, fracción II, de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos, y de los artículos 55, fracción II, y 56 del Reglamento
para el Gobierno Interior del Congreso General de los Estados Unidos Mexicanos, propongo a
esta H. Cámara de Diputados la presente iniciativa, al tenor de la siguiente
Exposición de Motivos
Esta iniciativa propone una reforma a los artículos 261 de la Ley Federal de Derechos y 2-A de la
Ley de Coordinación Fiscal, con el fin de destinar parte de los recursos que se asignan a los
municipios fronterizos por los que se realiza la salida de los hidrocarburos, a los municipios
donde se extraen los mismos.
I. Antecedentes
El régimen fiscal que actualmente rige a Pemex, se encuentra contenido en dos ordenamientos
legales: la Ley Federal de Derechos y la Ley de Ingresos de la Federación.1
Por reforma de fecha 21 de diciembre de 2005 aparecida en el Diario Oficial de la Federación se
adicionó el capítulo XII denominado Hidrocarburos a la Ley Federal de Derechos, estableciendo
el desglose de las contribuciones en materia de derechos que debe pagar la paraestatal.
Esta adición fue analizada y dictaminada por las Comisiones de Hacienda y Crédito Público y
Energía de esta honorable Cámara, creando un nuevo régimen fiscal, antes de esta reforma, los
derechos que pagaba Pemex se encontraban contenidos en la Ley de Ingresos de la Federación.
En la exposición de motivos de esta reforma legal2, se expuso que se buscaba disminuir la fuerte
carga fiscal a la que estaba sometida Pemex, para permitirle contar con los recursos necesarios
para incrementar la inversión en exploración y explotación de energéticos y lograr un mayor
índice de sustitución de reservas del que prevalece en la actualidad.
Asimismo con esta reforma, se pretendió establecer un manejo eficiente a los recursos obtenidos
por los derechos establecidos, definiendo y perfeccionando sus mecanismos de distribución a las
entidades federativas y municipios, como los montos específicos destinados al Instituto Mexicano
del Petróleo a través de un fideicomiso para la investigación científica y tecnológica en materia
de energía.
En esa tesitura, para una mejor distribución de los recursos se estableció en el artículo 261 de la
ley federal en la materia un derecho adicional destinado a los municipios colindantes con la
frontera o litorales por los que se realiza materialmente la salida del país de los hidrocarburos de
la siguiente manera:
Artículo 261. Para los efectos del artículo 2o. de la Ley de Coordinación Fiscal, a la
recaudación obtenida por el derecho ordinario sobre hidrocarburos a que se refiere el
artículo 254 de esta ley, se le aplicará la tasa de 76.6%; el monto que resulte de esta
operación se considerará como recaudación federal participable.
Asimismo, el 3.17% de la recaudación obtenida por el derecho ordinario sobre hidrocarburos a
que se refiere el artículo 254 de esta ley, se multiplicará por el factor de 0.0133; el monto que
resulte de esta operación se destinará a los municipios colindantes con la frontera o
litorales por los que se realice materialmente la salida del país de los hidrocarburos.
Pemex Exploración y Producción debe informar mensualmente a la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público los montos y los Municipios a que se refiere el párrafo anterior.
El Ejecutivo federal a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público publicará, en los
Informes sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública, la información
que se derive de la presentación de las declaraciones a que se refiere esta ley.
Con este artículo se destinó un monto económico a los municipios donde se realiza la salida de
los productos de Pemex, esto fue debido a que el tránsito y paso de los hidrocarburos de la
paraestatal por las poblaciones de salida, ocasionan costos económicos de diversa índole que es
necesario sufragar, por lo que de forma adecuada, nuestros antecesores los diputados federales
y senadores de la LIX Legislatura contemplaron en la reforma señalada, los costos que se
ocasionan a los municipios donde materialmente se realiza la salida de los hidrocarburos.
También es necesario señalar que durante el proceso legislativo de aprobación de la reforma del
Capítulo XII a la Ley Federal de Derechos, se analizaron las observaciones del Poder Ejecutivo
federal y se incorporaron al dictamen que finalmente se aprobó por esta Cámara de Diputados.3
II. Problemática
Como se ha señalado, el tránsito y la salida de los productos de Pemex en diversas poblaciones
ocasionan costos para esos municipios, tales como: saturación en la demanda de servicios
portuarios, contaminación en el medio ambiente y desgaste acelerado de las vías de
comunicación entre otros, por lo que es acertado destinar un monto a estas localidades para
enfrentar este gasto ajeno que le produce la actividad de exportación material de los
hidrocarburos.
Sin embargo existen otros municipios que son afectados con la actividad que realiza Pemex y
son las localidades donde se extraen los hidrocarburos que sin ser poblaciones donde se realice
materialmente la salida del país de los productos derivados del petróleo también enfrentan
costos económicos producto de la contaminación del medio ambiente, elevación en el costo de
vida debido a que el ingreso promedio de los empleados de la paraestatal es mayor al ingreso
promedio de los habitantes de esas comunidades, así como la falta de utilización de tierras por
estas destinadas a la extracción de los hidrocarburos.
III. Fundamento constitucional
El artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece:
Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos:
I. Hacer que sus hijos o pupilos concurran a las escuelas públicas o privadas, para
obtener la educación preescolar, primaria y secundaria, y reciban la militar, en los
términos que establezca la ley.
II. Asistir en los días y horas designados por el ayuntamiento del lugar en que residan,
para recibir instrucción cívica y militar que los mantenga aptos en el ejercicio de los
derechos de ciudadano, diestros en el manejo de las armas, y conocedores de la
disciplina militar;
III. Alistarse y servir en la Guardia Nacional, conforme a la ley orgánica respectiva, para
asegurar y defender la independencia, el territorio, el honor, los derechos e intereses de
la patria, así como la tranquilidad y el orden interior; y
IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito
Federal o del estado y municipio en que residan, de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes.
Las contribuciones que establece la Constitución en su artículo 31 deben cumplir las
características de proporcionalidad y equidad, que se ha entendido como la capacidad de tributar
proporcionalmente al ingreso y que en situaciones económicas similares el pago de
contribuciones también tiene que ser similar.
Algunos autores han extendido la interpretación de este principio no solo a la recaudación sino a
todo el sistema tributario: "...Cuando se trata de juzgar sobre la calificación de proporcional y
equitativa una ley, es decir, sobre su justicia, se deben distinguir dos situaciones: la justicia
considerada desde el punto de vista de todo el sistema tributario, en relación con la necesidad de
cubrir el presupuesto de egresos, y la justicia considerada con referencia a un impuesto
individual aislado..."4. A lo que agregaríamos que estos principios también se extienden al
sistema financiero en su totalidad, y en concreto, a la distribución equitativa y proporcional que
señalen nuestras leyes fiscales.
Por lo que consideramos que la reforma que incorporó el artículo 261 a la Ley Federal de
Derechos atendió a esta distribución equitativa y proporcional y la Iniciativa que presentamos se
inscribe en este espíritu.
IV. Contenido de la propuesta
a) Características jurídicas
Nuestra propuesta solo agrega un enunciado a la norma vigente, para ampliar la participación de
más municipios en el monto recaudado por el derecho establecido en el artículo 261 de la Ley
Federal de Derechos.
b) Adecuación con el marco jurídico vigente
Atendiendo a la sistematización del marco jurídico vigente, al proponer la reforma del artículo
261 de la Ley Federal de Derechos, es necesario modificar el contenido del artículo 2-A de la Ley
de Coordinación Fiscal porque establece la misma norma jurídica que se propone cambiar.
En efecto, el artículo 2-A fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal vigente establece:
Artículo 2-A.- En el rendimiento de las contribuciones que a continuación se señalan,
participarán los municipios, en la forma siguiente:
...
II.- 3. 17% del derecho adicional sobre la extracción de petróleo, excluyendo el derecho
extraordinario sobre el mismo, a los municipios colindantes con la frontera o litorales por
los que se realice materialmente la salida del país de dichos productos.
Por lo que proponemos modificarlo para que se adecue a nuestra reforma, a fin de no incurrir en
problemas de contradicción de Leyes tan comunes en nuestro país.5
V. Conclusión
La reforma al régimen fiscal de Pemex, permitió disminuir la gran carga fiscal de la empresa, así
como también contribuyó a una mejor distribución de los derechos que la paraestatal eroga al
fisco federal, esto retomando los acuerdos alcanzados en la Convención Nacional Hacendaria.6
En este orden de ideas, fue un acierto que se destinaran recursos a los municipios por los cuales
se realiza la salida de los hidrocarburos ya que se ocasiona costos económicos por una actividad
federal.
Sin embargo, esta redistribución no fue suficiente, por que en los municipios en los cuales se
extraen los hidrocarburos, tienen las mismas afectaciones económicas que en los municipios
donde transitan para su salida del país.
Con los criterios de proporcionalidad y equidad en el pago de las contribuciones que contempla
el artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos es que se fundamenta esta
propuesta para que los municipios donde se extraen los hidrocarburos también participen en el
monto recaudado por el derecho que establece el artículo 261 de la Ley Federal de Derechos.
Finalmente es necesario destacar que esta reforma no tendría impacto sobre las finanzas
públicas, pues solo se estaría modificando la distribución de los recursos, al incluir un mayor
número de municipios participantes y no se incrementaría ni la recaudación, ni la carga fiscal de
Pemex.
Por lo anteriormente expuesto se somete a consideración del Pleno de la H. Cámara de
Diputados el siguiente
Decreto
Artículo Único. Se reforman los artículos 261 de la Ley Federal de Derechos y 2-A fracción II de
la Ley de Coordinación Fiscal para quedar como sigue:
Artículo 261. Para los efectos del artículo 2o. de la Ley de Coordinación Fiscal, a la recaudación
obtenida por el derecho ordinario sobre hidrocarburos a que se refiere el artículo 254 de esta
Ley, se le aplicará la tasa de 76.6%; el monto que resulte de esta operación se considerará como
recaudación federal participable.
Asimismo, el 3.17% de la recaudación obtenida por el derecho ordinario sobre hidrocarburos a
que se refiere el artículo 254 de esta ley, se multiplicará por el factor de 0.0133; el monto que
resulte de esta operación se destinará a los municipios colindantes con la frontera o litorales por
los que se realice materialmente la salida del país de los hidrocarburos, así como a los
municipios donde se realizan la extracción de los mismos.
Pemex Exploración y Producción debe informar mensualmente a la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público los montos y los municipios a que se refiere el párrafo anterior.
El Ejecutivo federal a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público publicará, en los
Informes sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública, la información
que se derive de la presentación de las declaraciones a que se refiere esta ley.
Artículo 2-A.- En el rendimiento de las contribuciones que a continuación se señalan,
participarán los municipios, en la forma siguiente:
...
II.- 3. 17% del derecho adicional sobre la extracción de petróleo, excluyendo el derecho
extraordinario sobre el mismo, a los municipios colindantes con la frontera o litorales por
los que se realice materialmente la salida del país de dichos productos, así como a los
municipios donde se realizan la extracción de los mismos.
...
Transitorio
Único. El presente decreto entrará en vigor al siguiente día de su publicación en el Diario Oficial
de la Federación.
Notas:
1 Centro de Estudios de las Finanzas Públicas, "Régimen Fiscal de Pemex 2006" en Series de Cuadernos de
Finanzas Públicas 2006, Cámara de Diputados, H. Congreso de la Unión, México 2006, p 3
2 Iniciativa que reforma los artículos 254, 255, 256, 257, 258, 259, 260 y 261, y adiciona los artículos 260-A, 261-A y
261-B en el capítulo XXI de la Ley Federal de Derechos, con el fin de modificar el régimen fiscal de PEMEX, suscrita
por los diputados intrigantes de la Comisión de Energía. Cámara de Diputados. LIX Legislatura. Gaceta
Parlamentaria,
14
septiembre
2004.
3 Gaceta Parlamentaria, Cámara de Diputados, H. Congreso de la Unión, 20 octubre 2005
4 FLORES Zavala, Ernesto, Elementos de las Finanzas Públicas Mexicanas, México, Porrúa, 1979, p 208
5 PEDROZA de la Llave, Susana Thalía, "La técnica legislativa en México", en Elementos de técnica legislativa,
Porrúa
y
Universidad
Nacional
Autónoma
de
México,
México,
2002,
pp.
110-115.
6 Conclusiones, Convención Nacional Hacendaria, 17 de agosto 2004.
Diputado
Antonio
del
Valle
Toca
(rúbrica)