Procesos tributarios I

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y
ECONÓMICAS
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS CONTABLES Y
FINANCIEROS
Código-Materia:
Requisito:
Programa – Semestre:
Período académico:
Intensidad semanal:
Créditos:
Revisado por:
Fecha última revisión
04214 – PROCESOS TRIBUTARIOS I
04178 – GERENCIA DE COSTOS
COFI – SEMESTRE 5
2016-2
4 horas/semana
3
Descripción general del curso
El curso proporcionar al estudiante los conocimientos básicos relacionados con la legislación
tributaria en general y particularmente lo relacionado con el impuesto sobre la renta y sus
complementarios: elementos, la forma de determinar el gravamen, el manejo y control del
impuesto.
El estudiante debe establecer las diferencias existentes entre las personas
naturales y jurídicas desde el punto de vista tributario.
Objetivo General
El curso pretende que el estudiante aprehenda lo relacionado con la legislación tributaria, el
impuesto a la renta y sus complementarios. El conocimiento de estos aspectos le permitirá
contar con herramientas para hacer planeación tributaria en las organizaciones, minimizando
el impacto financiero de los tributos desde una óptica legal
Objetivos Terminales
Al finalizar el semestre el estudiante estará en capacidad de:
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Contextualizar en un entorno empresarial las funciones de la Hacienda Pública.
Facilitar la identificación de los aspectos fiscales dentro de la estructura jurídica del
Estado Colombiano.
Identificar claramente dentro del proceso de depuración de la renta, los conceptos de:
ingresos, ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, costos, deducciones,
renta bruta, renta líquida, rentas exentas, renta gravable especial, tarifas del impuesto de
renta, descuentos tributarios.
Identificar lo relacionado con: Patrimonio Bruto, Patrimonio Líquido, Deudas.
Determinar los aspectos básicos en cuanto al tratamiento de las ganancias ocasionales.
Facilitar al estudiante el manejo del concepto y la práctica del impuesto de remesas.
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Conocer los aspectos básicos de los impuestos que le permitan aplicar su criterio a la
solución de los diferentes problemas prácticos que se presentan al contador en el ejercicio
y desarrollo de su carrera.
Establecer políticas de planeación tributaria en las organizaciones.
Objetivos de Formación Académica
Unidad 1: HACIENDA PÚBLICA
Objetivos Específicos
Contextualizar en un entorno empresarial las funciones de la Hacienda Pública.
Unidad 2: ASPECTOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO TRIBUTARIO
Objetivos Específicos
Contextualizar en un entorno empresarial los fundamentos constitucionales y legales de los
tributos.
Unidad 3: IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Objetivos Específicos
Entender la naturaleza y los elementos de la obligación tributaria y del impuesto de renta.
Estimar el monto del impuesto y la metodología de su liquidación.
CONTENIDO
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Elementos de la Obligación Tributaria
Sujetos Pasivos y su Clasificación
Ingresos
Rentas en General y Rentas Brutas Especiales
Ingresos que No Constituyen Renta Ni Ganancia Ocasional
Costos
Deducciones
Rentas Exentas
Determinación del Impuesto
Descuentos Tributarios
Ganancias o Pérdidas Ocasionales
Impuesto de Remesas
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Impuesto de Patrimonio
Concepto de Retención en la Fuente
Anticipo del Impuesto
Patrimonio Bruto
Deudas o Pasivos
Patrimonio Líquido
Conciliaciones Contables y Fiscales
Sanciones
Diligenciamiento de Formularios
Unidad 4: ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA
Objetivos Específicos
Evaluar el impacto tributario de los cambios en la legislación.
Evaluar y hacer uso de la jurisprudencia y conceptos tributarios.
CONTENIDO
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Últimas disposiciones tributarias: Reforma Tributaria, Decretos, Resoluciones,
Jurisprudencia y conceptos que deban ser conocidos por el estudiante.
Objetivos de formación en valores y capacidades:
Al terminar el curso cada estudiante habrá tenido la oportunidad de reflexionar sobre los
siguientes valores, así como de desarrollar estas capacidades profesionales Icesi:
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La responsabilidad, mediante el cumplimiento en las fechas de entrega de los trabajos.
La tolerancia, mediante el respeto a las opciones y soluciones propuestas a los problemas,
sean presentadas por los compañeros o por el profesor, aún sí no coinciden con la propuesta
propia.
La capacidad de análisis y conceptualización, a través de la identificación de los elementos
necesarios para resolver un problema planteado.
Trabajo en equipo, pensamiento crítico, manejo de información y comunicación.
La concientización de la responsabilidad social y la naturaleza de los problemas éticos
cuando se toman decisiones y su impacto en la presentación de la información financiera.
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Metodología
Relacionados con el Proyecto Educativo Icesi (PEI):
El estudiante deberá construir su propio conocimiento en un proceso activo y continuo,
construyendo interpretaciones, buscando múltiples perspectivas, desarrollando y defendiendo
posiciones propias y formulando preguntas.
Los roles del estudiante y el profesor, son: El estudiante llega a la universidad a estudiar y
aprender (Aprendizaje Activo) y el profesor, como facilitador del aprendizaje, diseña y
administra (motivando, guiando, cuestionando, evaluando) experiencias de aprendizaje que
maximicen la probabilidad de que el estudiante construya su propio conocimiento
(Metodologías Activas).
El estudiante deberá estudiar previamente el material señalado por el profesor, antes de las
sesiones presenciales (las clases).
Actividades del estudiante
Antes de la clase:
Los estudiantes prepararán, antes de la clase, los temas asignados por el profesor, para lo
cual deberán:
 Estudiar el material asignado en la programación del curso.
 Contestar las preguntas que contiene el material, así como las preguntas adicionales que
el profesor indique.
 Resolver los ejercicios propuestos en el material, así como los ejercicios adicionales que
se le indiquen.
De ninguna manera se considera preparar la clase leer a la carrera el material, justo antes de
entrar al salón.
Durante la clase:
Los estudiantes deberán:
 Discutir con el grupo, incluido el profesor, las dudas o el enfoque que le hayan dado al
tema previamente preparado (leído o investigado y desarrollados los ejercicios
propuestos). El profesor reforzará algunos conceptos durante la clase en la medida que lo
considere necesario.
 Participar en las actividades de revisión y consolidación de conceptos que proponga el
profesor.
 Trabajar en la solución de los problemas de aplicación que se propongan durante la clase.
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Después de la clase:
Los estudiantes deberán:
 Establecer las relaciones entre los temas tratados en la clase y el conocimiento
previamente adquirido.
 Resolver los ejercicios de aplicación del tema, que tienen un nivel de complejidad mayor.
Evaluación
Los cálculos se realizarán así:
Evaluación
Valor
porcentual
Unidades que
cubre
Primer examen parcial
Segundo examen parcial
35%
35%
1y2
4
Talleres, Trabajos y Quices
30%
Total:
Semana en que
se realizará
Semana 5
Semana 17
100%
Los Talleres y Trabajos solamente se reciben en la fecha fijada para su entrega.
La calificación de un trabajo grupal no necesariamente será la misma para todos los
participantes; la sustentación del trabajo permite discernir diferentes grados de participación
y de aprendizaje.
Según los artículos 68,69,70,71,72,73,74 y 76 del Libro de Derechos, Deberes y Normas de los Estudiantes de
Preparado de la Universidad Icesi, se observarán los siguientes criterios:
 Los exámenes son de carácter individual y presencial.
 Solo en caso de fuerza mayor se aplicarán exámenes supletorios siempre que el estudiante presente la orden
escrita del Director de la Carrera.
 La nota individual del curso se calcula mediante el promedio ponderado de las calificaciones de las
actividades individuales, es decir, exámenes y quices individuales y presenciales.
 Si la inasistencia de un estudiante supera el 20% de las horas totales de la materia, dicho estudiante No
aprueba el Curso
 La nota de trabajos y actividades de grupo se computa para la obtención de la calificación final del curso si
la nota Individual es igual o superior a 3.0; de lo contrario no computa y la calificación del curso se asimila
a la nota Individual
 La calificación final del curso obedece a esta escala:
0.0
reprobado por fraude
N/A
reprobado por falta de asistencia
1.0-2.9
reprobado por rendimiento
3.0-5.0
aprobado
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Bibliografía

Constitución Política de Colombia

NÚÑEZ AFRICANO Fernando, Taller Jurídico S. A., Estatuto Tributario

LEGIS S.A., Régimen del Impuesto sobre la Renta y Complementarios

LEGIS S.A., Régimen Explicado de Renta

LEGIS S.A., Guía Legis para Declaración de Renta

LEGIS S.A., Data Legis.

MUSGRAVE R. A., MUSGRAVE P. B., Editorial Mc Graw Hill, Hacienda Pública

RAMÍREZ CARDONA Alejandro, Editorial Temis, Hacienda Pública

RESTREPO Juan Camilo, Universidad Externado de Colombia, Hacienda Pública

LOW MURTRA Enrique, GÓMEZ RICARDO Jorge, Universidad Externado de
Colombia, Teoría Fiscal

CORREDOR ALEJO, Jesús Orlando, CIJUF, El Impuesto de Renta en Colombia.

LONDOÑO GUTIERREZ FABIO, La Solidaridad Tributaria y la Responsabilidad
Solidaria y Subsidiaria. Centro Interamericano Jurídico-Financiero

CONGRESO DE LA REPUBLICA DE COLOMBIA, Ley 1111 de 2006
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