TÍTULO DEL PROYECTO La Normativa Presupuestaria y su

TÍTULO DEL PROYECTO
La Normativa Presupuestaria y su Aplicación en la Ejecución de los Ingresos Propios de la
Municipalidad de San Miguel Acatán
CURSO
Introducción a la formulación de estrategias de gobierno electrónico municipal edición
especial para el programa MuNet e-gobierno Guatemala.
ORGANIZADORES
Secretaría Nacional de Ciencia y Tecnología (SENACYT) de Guatemala - Instituto de
Gestión Pública de la Secretaría de Asuntos Políticos de la Organización de Los Estados
Americanos (OEA)
CON EL APOYO DE:
Anam (asociación nacional de municipalidades de Guatemala)
AUTOR
Martín Francisco Aguirre Pérez
[email protected]
Salón No. 4
INSTITUCIÓN DE TRABAJO
MUNICIPALIDAD
Municipio de San Miguela Acatan, Huehuetenango
NOMBRE DEL TUTOR
Juan Carlos Pasco herrera
e-mail: [email protected]
Usuario skype: jcpasco
NOMBRE DEL CONSULTOR MUNET
Walter Arnoldo García Sáenz
SAN MIGUEL ACATAN, HUEHUETENAGO, GUATEMALA, 08 DE MAYO DEL
DOSMIL ONCE
TABLA DE CONTENIDO
Contenido:
Caratula
Índice
Título del proyecto
Denominación del Proyecto
Diagnóstico Actual
Fundamentos
Visión y objetivos
Metas e indicadores de la gestión
Entorno legal y regulatorio
Organigrama de la Entidad
Organigrama del equipo
Marco institucional y grupos de trabajo
Beneficios y Políticas de Difusión
Mecanismos de selección del sub-proyecto
Cronograma de actividades
Recursos
Seguimiento y evaluación
Características y enfoque adoptado
Sostenibilidad y replicabilidad
Proyección de los resultados previstos
Conclusiones
Pagina.
1
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19
2
1.
Título del Proyecto
Sistema para el manejo y seguimiento de los enfoques presupuestarios y su aplicación en la
Ejecución de los Ingresos Propios de la Municipalidad de San Miguel Acatán
2.
Denominación del Proyecto
Es importante ya que permitirá evaluar en la municipalidad de San Miguel Acatan del
departamento de Huehuetenango las causas por las cuales no se ha logrado obtener un
eficiente aplicación de las normas presupuestarias; y en la cual se partirá de los aspectos
generales (fines, objetivos, funciones), definiendo la forma de operar, los recursos de que
disponen y teniendo en cuenta el trabajo que le corresponde a cada unidad, su jerarquía y
relaciones de autoridad, los controles, los grados de delegación de responsabilidad, los
sistemas de coordinación, etc., se busca proporcionar dentro de dicha estructura
organizativa una Aplicación de las normas presupuestarias que ayude a la comunicación, la
coordinación y el logro de los objetivos institucionales, considerando las disposiciones y
normas básicas del sistema de control gubernamental.
3.
Diagnóstico de la Situación Actual
La Municipalidad de San Miguel Acatán en su estructura orgánica cuenta con las siguientes
dependencias: CONCEJO MUNICIPAL, ALCALDIA, SECRETARIA, OFICINA DE
PLANIFICACION, OFICINA DE RECURSOS NATURALES, CASA DE LA CULTURA
Y
LA
DIRECCION
DE
ADMINISTRACION
FINANCIERA
MUNICIPAL
(TESORERIA).
La Dirección de Administración Financiera Municipal
planificar,
organizar,
administrar,
supervisar
y
es la responsable de dirigir,
evaluar,
todas
las
operaciones
presupuestarias, contables y financieras de las áreas de presupuesto, contabilidad y tesorería
de la Municipalidad, y coordinar con las demás unidades de la organización municipal.
3
La Dirección de Administración Financiera de la municipalidad de san miguel Acatán, está
organizada por una unidad de administración financiera integrada municipal quien la dirige,
área de presupuesto, área de contabilidad, y área de tesorería.
El Área de Presupuesto es la responsable de mantener actualizado el registro, ejecución y
planificación del presupuesto de Ingresos Propios de la Municipalidad, actualmente esta
unidad no logra alcanzar un nivel operativo sistemático y funcional que conlleve al
fortalecimiento del control interno en sus procesos administrativos y Financieros;
El área de presupuesto de la unidad de administración integrada municipal del Municipio
de San Miguel Acatán del departamento de Huehuetenango, es la responsable de mantener
actualizado el registro integrado de los ingresos propios, ingresos constitucionales del
gobierno, egresos y deuda pública municipal, de los cuales se tiene una deficiencia en
cuanto al registro, control y ejecución de los ingresos propios municipales.
Se intenta implementar una categoría dirigidaas a entregar productos y/o servicios administrativos,
de información y/o transacción a los ciudadanos., como el pago en linea en diferentes modalidades
como:
1. pago de ornato
2. servicio de agua
3. piso de plaza
4. servicio de extraccion de basura
5. iusi y de mas servicos
6.
Para poder faciliar el cobro y pago de los servicos, los beneficios de este tipo de iniciativas para
los ciudadanos tienen relación con los potenciales ahorros en tiempo y dinero, medidos por los
desplazamientos a las oficinas públicas y esperas en la atención que dejan de realizarse debido a
estos nuevos canales de comunicación. A ello podemos agregar la mayor flexibilidad, comodidad y
ventajas del acceso a información más actualizada.
“Una tendencia mundialmente reconocida en este tipo de iniciativas de Gobierno Electrónico está
dirigida a desarrollar sistemas de atención a través de modelos de “Ventanilla Única”, es decir la
implementación de accesos virtuales a todos los servicios que ofrece el Estado, las municipalidades,
4
a los ciudadanos desde un único punto de acceso.” (Módulo No. 1 Introducción al Gobierno
electrónico como herramienta para la eficiencia y la transparencia municipal), con este tipo de
servicio se requiere llegar a una fase intermedia.-
Por lo antes expuesto, los planteamientos del proyecto se acercan más hacia enfoques de G2C y
G2G porque implicarán propuestas de cara al ciudadano (mejoramiento de servicios) y ello a la vez
llevará a trabajar enfoques de modernización de la gestión de la municipalidad y podría implicar
desarrollo de canales entre área así como con otras instancias públicas.
4.
Fundamentación de la Elección del Proyecto
El proyecto se plantea como una necesidad, porque se ve claramente que todo gobierno
tiene la necesidad de tener una buena administración y ejecución por lo que se intenta hacer
una recaudación eficiente y enseñar a la gente a tributar para poder cubrir las necesidades
de la comunidad.-
5.
Visión y Objetivos
5.1 Visión
Lograr una gestión municipal debidamente organizada con la utilización correcta de la
ejecución de ingresos propios adecuada que cubra la mayor parte de las necesidades de una
población.-
5.2 Objetivo General
Evaluar, a partir del uso intensivo de TIC y mejora en la gestión, el control financiero de
ingresos y que esta sea congruente con los artículos 6 y 8 de la ley de descentralización, así
como su reglamento en el artículo 6, donde se indica que los destinatarios de las delegaciones
de sus competencias por descentralización del Organismo Ejecutivo deberán acreditar que su
5
estructura funcional y meritoria se adecua al desempeño de la competencia que se les
transfiere y el posibilidad y capacidad asumida.
5.3 Objetivo Específicos
•
Integrar a la municipalidad en el proceso de administración y consolidación
financieras del sector público.
•
Diseñar estrategias de captación y control de las finanzas del municipio.
•
Simplificar el sistema tributario municipal concentrándolo en los tributos de mayor
importancia, algunos generales (aplicación obligatoria) y otros potestativos
(opcionales), según las características del municipio y la rentabilidad de la
recaudación.
•
Mejorar el Sistema de cobro de los tributos y reformar el normativo de
procedimientos de cobro de la deuda tributaria municipal. Lo anterior conduce a
la necesidad de modernización
6.
Metas e Indicadores de Gestión
6.1 Metas
Que las actividades que se realiza institucionalmente se realicen de manera organizada y
consciente, para la buena aplicación del plan como instrumento para una mejor recaudación
de ingresos propios municipales.-
7.
Entorno legal y regulatorio
El fundamento legal hay muchas dentro de ellas podemos hacer mención de la Carta magna
la Constitución Política de la República de Guatemala, el Código Municipal, Ley de
presupuesto de la nacional, entre otras, las cuales servirán de base para poder hacer la
implementación del proyecto.6
8.
Marco institucional y grupos de trabajo.
La institución responsable en la ejecución de este proyecto es la misma municipalidad a
través de la unidad Administrativa Financiera con la ayuda de todos los líderes
comunitarios, es importante involucrar a todos desde la participación de los hombres, las
organizaciones de mujeres, los niños y los jóvenes, porque todos forman parte de una
nación, ninguno de estos elementos mencionados pueden descartarse dentro de este
proyecto, ni las instituciones locales, todos tienen que formar parte,
ya que son las
personas que serán responsables de dar la información para que la recaudación sea de una
forma integral y social.-
9.
Beneficios y políticas de difusión.
Mediante la página web instalada para que a través de la misma toda la población se
informen y conocen sobre las acciones de las autoridades locales departamentales hasta las
nacionales.
7
Y así lograr que las ciudadanas tengan que todos nos inculquemos una cultura tributaria.
Que los beneficios obtenidos en la propia institución por el aumento de eficiencia y
eficacia en sus procesos internos, administrativos y legislativos.
Y que la población confié en sus autoridades municipales.
10.
Mecanismos de selección de sub-proyectos.
Se efectuaran entrevistas con preguntas abiertas conforme el avance para obtener
información general sobre el problema sujeto de estudio. Además se utilizarán algunas
otras herramientas como investigar la planificación y ejecución del presupuesto de ingresos
y su incidencia de la aplicación de las normas presupuestarias en los ingresos propios de la
municipalidad.
Además este trabajo es de carácter descriptivo, por cuanto se centrará en el diseño de la
aplicación de las normas presupuestaria en los ingresos propios de la municipalidad de san
Miguel Acatan, Departamento de Huehuetenango, obteniendo a través de los resultados los
aspectos que deben tomarse para dicho diseño.
La población se integró por personas relacionadas con el presupuesto entre ellas, gerente,
coordinador administrativo, coordinador técnico, asistente administrativo y contador
general, además se utilizarán libros, revistas, publicaciones, manuales e informes
relacionados con el presupuesto de ingresos financieros.
11.
Cronograma de actividades y esquema operativo.
Implementar enfoques de articulación entre las áreas de Recaudación, IUSI (CATASTRO) y la
gerencia general. También se pretende aliarse con agencias bancarias para que a través de ellas los
ciudadanos puedan realizar su pago de tributos y pago de servicios un sistema entre banco y
municipalidad la cual facilitara un control del pago y Todo ello permitirá tener claridad de cuanto
se recauda (el alcalde, consejo y como ciudadanos poder conocerlo). El sistema estará
8
interconectado a la base de datos la cual será necesario analizar los enfoques de Catastro para
lograr una intervención integral de cara a una mejor gestión y mejores servicios, la cual hará una
eficiencia y eficacia en la recaudación de ingresos propios logrando a la vez un cultura tributaria de
la comunidad.-
1.
DISEÑO
E IMPLEMENTACIÓN DE LA ESTRATEGIA A UTILIZAR EN LA EVALUACION DEL
PROYECTO: Esta etapa es crucial en tanto será donde se realice el diagnóstico que permita
determinar la realidad municipal en temas como procesos, canales de comunicación,
infraestructura tecnológica y recursos que actualmente se destinan para
la atención al
ciudadano. A partir de ello se podrá diseñar los enfoques más permitentes para mejorar los
procesos de atención e información al ciudadano en temas de contribuciones y recaudaciones.
Algunas actividades adicionales que se podrán realizar se vinculan con :
a. Identificar e implementar enfoques de articulación entre las áreas de recaudación,
catastro y la gerencia general.
b. Analizar la posibilidad de aliarse con agencias bancarias para que a través de ellas los
ciudadanos puedan realizar su pago de tributos y vía un sistema entre banco y
municipalidad se lleve control del tema.
c. Capacitar al personal que se encargara del uso de la tecnología (TIC), para presentar
una trabajo y/o servicio con eficiencia y eficacia, la cual simplificara y presentara una
mejor atención para la comunidad.d. Diseñar campaña de comunicación que permita utilizar todos los medios de publicidad
posibles, que permita comprender, aceptar y al mismo tiempo involucrarse en la
modernización de servicios de la municipalidad y estableciendo campañas educativas
para que sepan cómo acceder y utilizar las herramientas disponibles.2. MEDICION DE LOS RESULTADOS QUE SE OBTENGAN. Estos resultados se realizara
mediante un plan de trabajo para guiarnos en la ejecución y el buen cumplimiento de las
actividades ya definidas.
3. LA TOMA DE DECISIONES EN FUNCION DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS. Se
Iniciara con el proceso de Educar y capacitar al personal conveniente y ciudadanas de esta
manera lograremos así la transparencia y la participación de la población y gobierno, con ello
contribuiremos al desarrollo de nuestro municipio.
9
4. LA CALENDARIZACION DE LAS ACTIVIDADES DEL PROYECTO.
Constará de las siguientes actividades.
• Avance del proyecto con relación a lo estipulado en el plan de trabajo.
• Mediante la Medición de los resultados a los objetivos a lograr en plan de trabajo.
• Toma de decisiones por parte de la población
en mejoramiento
y en función a
resultados obtenidos.
12.
Recursos.
Para la elaboración del presente proyecto es necesario contar con elementos que
ayudaran a su ejecución los cuales son:
Recursos Humanos:
Equipo de Diseño del Sistema
Recursos Materiales:
•
Hojas de papel bond, tamaño carta de 80 gramos.
•
Bolígrafo color azul
•
Lápiz
•
Cartucho de tinta negra para impresora Canon IP 1900
•
Empastado
•
Cuaderno espiral de 180 hojas rayado
•
Consumo de energía eléctrica
•
Fotocopias
Recursos Físicos
•
Sala de estudio
•
Mesa
•
Silla
•
Galones de gasolina
•
Vehículo
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•
Depreciación de Mobiliario y Equipo
•
Depreciación de Vehículo
Recursos Tecnológicos
•
Contar con la infraestructura mínima y tecnología adecuada
e idónea
(computadoras, internet, software y otros para el funcionamiento de la tecnología).
Recursos Financieros.
Contar con todo el apoyo financiero para la Puesta en marcha y mantenimiento del sistema
a implantar y en el transcurso de su funcionamiento.-
Concepto
Recursos Humanos
Q
5,000.00
Recursos Materiales
Q
2,340.00
Imprevistos
Q
500.00
Total
13.
Valor Total
Q
7,840.00
Seguimiento y evaluación
La evaluación del proyecto se hará de manera constante, desde el inicio del proyecto, su
finalización y también se hará durante su ejecución, para ver el cumplimiento del mismo y
los logros obtenidos.
11
14.
Características y enfoque adoptado.
F O D A
MUNICIPALIDAD DE SAN MIGUEL ACATAN
Área:
Administración Financiera Integrada Municipal:
UNIDAD DE TESORERIA:
FORTALEZAS
OPORTUNIDADES
• Contar con un Sistema
• Llevar un mejor control de las finanzas
municipales.
Informático Integrado de
Administración Financiera
• Poseer información actualizada e
donde registrar todas las
inmediata.
transacciones.
• Emitir Cheques Boucher en línea y al día
• Poseer el Manual de
para el pago de Facturas y Planillas.
Administración Financiera
• Optimizar y aprovechar racionalmente
Municipal donde están
tiempo y recursos.
establecidas las funciones de las
• Poder rendir cuentas oportunamente.
Unidades de la Administración
• Que el trabajo sea correcto, actualizado y
Financiera. (Tesorería,
que se demuestre la información rápida y
Presupuesto y Contabilidad)
oportuna.
• Contar con una Aporte
• Lograr alcanzar un nivel operativo
financiero fijo de parte del
sistemático y funcional que fortalezca el
Gobierno Central.
control interno de los procesos
• Captación de ingresos propios
administrativos y financieros.
derivado del cobro por la
• Poder invertir en obras y cubrir los
prestación de servicios públicos
gastos de Funcionamiento.
municipales.
• Pago de gastos de funcionamiento y del
personal.
DEBILIDADES
AMENAZAS
• No contar con todos los
• Mala aplicación de los procedimientos,
manuales de usuario del
por lo tanto información y trabajo
SICOINGL
deficiente.
• No cumplir a cabalidad con el
• Sanciones y multas por parte del ente
Manual por el desconocimiento
fiscalizadores.
y falta de aplicación
del
• Mal desempeño de las funciones.
mismo.
• No cumplir con Leyes que
• Reducción del financiamiento por parte
regulan el funcionamiento de la
del Gobierno Central en los rubros de
institución.
inversión y funcionamiento.
• Personal no capacitado al 100%
en el módulo de Tesorería en
Sistema SICOINGL
• Falta de controles internos y de
políticas que ayuden a percibir y
aumentar los ingresos propios
municipales.
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UNIDAD DE PRESUPUESTO:
FORTALEZAS
• Contar con el SICOINGL para poder
formular, ejecutar y evaluar el Presupuesto
Municipal.
• Ya no se trabaja manualmente con tanto
papeleo.
• Posee autonomía en cuanto la elaboración y
destino del Presupuesto.
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
DEBILIDADES
Mala Formulación del presupuesto.
Incumplimientos de las leyes y normas de
Presupuesto.
En oportunidades no se cuenta con
información suficiente para poder formular
de mejor manera.
No hay una planificación para la captación de
ingreso propios
Los ingresos propios es insuficiente para el
funcionamiento de la municipalidad
La dependencia de la municipalidad es de los
aportes del gobierno central.
Algunos de los egresos no programados no se
saben ubicar en el presupuesto.
Las Autoridades desconocen en un gran
porcentaje el Presupuesto.
Se realizan gastos sin tener el respaldo o sin
la correspondiente partida presupuestaria.
No se ejecuta el presupuesto en Base al Plan
Operativo Anual.
Se tiene una mala calidad del gasto público.
Carecer de un presupuesto adecuado de
acuerdo a las necesidades del área urbana y
rural.
El personal de la unidad de presupuesto no
se encuentra capacitado al 100%.
Se
distorsiona
la
programación
presupuestaria por compromisos políticos.
•
•
OPORTUNIDADES
Sistematización de los
procedimientos presupuestarios.
Generación fácil y rápida de
Reportes de Análisis presupuestario.
Control de la Ejecución
Presupuestaria de manera inmediata
y precisa.
Poder vincular el presupuesto con el
Plan Operativo Anual.
Llevar controles internos de
presupuesto.
Mejoramiento de los recursos y
obtención de buenos resultados.
AMENAZAS
Que se tenga una mala Ejecución
presupuestaria, mala generación de
la contabilidad y sanciones según la
ley específica.
Sanciones
pecuniarias
y
malversación de fondos.
•
Mala toma de decisiones, mala
ejecución.
•
Poco personal para la captación de
ingresos propios
•
•
Generará malversación de fondos y
multas por parte de la Contraloría.
No se logren los objetivos y metas
planteados.
Inconformidad por la población.
•
Mal desempeño de las funciones.
•
Se infringen las leyes, se cometen
actos de corrupción, que traerán
sanciones.
•
13
UNIDAD DE CONTABILIDAD:
FORTALEZAS
•
•
•
Contar con un Sistema
Informático Integrado de
Administración Financiera que
genera automáticamente la
Contabilidad integrada.
Generación Automática de los
Estados Financieros.
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
DEBILIDADES
Hay Desconocimiento sobre la
Contabilidad
Integrada
Municipal.
No se cuenta con un manual
contable de procedimientos que
facilite
la
elaboración,
ejecución, revisión y control de
la contabilidad.
No obtener a tiempo
los
Estados Financieros cuadrados
para rendirlos a la Contraloría
de Cuentas.
El personal de contabilidad no
esta totalmente capacitado, por
lo
tanto
el
nivel
de
conocimiento en cuanto a su
funciones es deficiente.
No hay revisión diaria de las
transacciones contables.
No se toman decisiones en base
a los Estados financieros.
Falta de controles internos
contables.
Mala formulación y ejecución
presupuestaria.
UNIDAD DE INVENTARIOS:
FORTALEZAS
• Contar con el SICOINGL donde
automáticamente quedan
registrados las compras de bienes
de Activo Fijo de la Municipalidad.
•
•
•
•
•
OPORTUNIDADES
Llevar un mejor control de la
contabilidad patrimonial.
Generación fácil y rápida de Reportes de
Análisis Contable.
Poseer información real y oportuna.
Cumplir oportunamente con la entrega
de los Estados Financieros Cuadrados a la
Contraloría y evitar sanciones.
Poder tomar decisiones basados en los
Estados Financieros.
AMENAZAS
Mala aplicación de los procedimientos,
por lo tanto información y trabajo
deficiente.
Mal desempeño de las funciones,
Sanciones y multas por parte del ente
fiscalizador.
Sería sancionado económicamente por la
Contraloría de Cuentas.
Mal desempeño de sus funciones, no
cuadrar la contabilidad, por lo tanto la no
presentación de los Estados Financieros a
Contraloría de Cuentas.
No aplicar los recursos donde las
necesidades sean más oportunas.
•
Pérdida de recursos financieros.
•
Generación deficiente de la contabilidad
Municipal.
•
OPORTUNIDADES
El sistema sirve de base para realizar
las revisiones y cotejos de los
movimientos de las cuentas de activo
fijo para la preparación del Inventario
14
•
•
•
Poseen la asesoría del Ministerio
de finanzas públicas con respecto
al uso y manejo del sistema.
Generación Automática de los
Estados Financieros.
Cuentan con Recursos propios para
poder financiar el pago del
personal encargado de inventarios.
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
DEBILIDADES
Falta de capacitación y experiencia
del personal municipal.
El responsable de los activos fijos
no cumple con su función.
No
existen
tarjetas
de
Responsabilidad.
No se tienen procedimientos y
herramientas de control.
La elaboración del inventario no se
hace correctamente, solo copian
información de año con año.
No se cuenta con un manual de
procedimientos para inventario
No se coteja el inventarío físico,
con el contable y del SICOINGL
No se lleva el control oportuno de
los bienes adquiridos para ser
registradas las alzas o adiciones al
libro de inventarios.
No se registra en el libro todos los
bienes.
No se registran las alzas ni se
depura el inventario.
No se cuenta con Auditor interno
que evalúe y de seguimiento al
control interno.
UNIDAD DE COMPRAS:
FORTALEZAS
• Contar con el SICOINGL como
herramienta para realizar las
órdenes de compra y por lo
tanto el pre-comprometido y
comprometido de los gastos.
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
anual.
Generación fácil y rápida de Reportes
relacionados con el inventario.
Opción de poder llevar operaciones de
control de sus bienes.
Ventaja al utilizar el SICOINGL
Poder entregar los Estados Financieros
en tiempo a la Contraloría de Cuentas.
Cuenta con personal encargado para el
área de inventario.
AMENAZAS
Descontrol en el manejo de los
inventarios.
No cumplir con los objetivos de la
municipalidad.
Pérdida y menoscabo del Patrimonio.
Información irreal, no oportuna.
No cumplir con las normas legales.
Sanciones pecuniarias por parte del
Ente fiscalizador.
No conocer el dato real del
patrimonio.
OPORTUNIDADES
Llevar un mejor control de compras.
Generación fácil y rápida de las Órdenes
de Compra.
Obtener un control eficiente de lo
comprado.
15
•
•
•
•
•
•
Se cuentan con formularios para
el control de solicitud y
recepción de lo comprado.
DEBILIDADES
El
personal
no
tiene
capacitación
sobre
el
procedimiento de compras-.
Hay manual pero no se adapta a
la municipalidad.
No se cumple con los requisitos
y procedimientos.
Se desconoce los procesos y
leyes por parte de las
autoridades y el personal a
cargo de las compras.
Se realizan compras sin
consultar la disponibilidad
presupuestaria y financiera.
UNIDAD DE ALMACEN:
FORTALEZAS
• Se cuentan con formularios para
el control de almacén y de
recepción de bienes por medio
de tarjetas Kárdex, libros de
entradas y salidas.
DEBILIDADES
• No hay una Bodega específica
para guardar los bienes,
suministros comprados.
AMENAZAS
•
Sanciones pecuniarias por parte del Ente
fiscalizador.
•
Mala ejecución del gasto.
•
•
OPORTUNIDADES
Llevar un mejor control de almacén.
Obtener un control eficiente de lo
comprado.
•
•
AMENAZAS
Perdida de los bienes y suministros.
Sanciones pecuniarias por parte del Ente
fiscalizador.
UNIDAD DE ADMINISTRACIÓN:
•
•
•
FORTALEZAS
Tiene una Estructura
Organizacional.
DEBILIDADES
El Organigrama no está acorde a
la realidad de la estructura actual
de la municipalidad.
El concejo Municipal desconoce
los
procedimientos,
leyes,
•
OPORTUNIDADES
Permite distinguir las líneas de mando.
AMENAZAS
•
•
Mala administración de los Recursos.
Mala toma de decisiones.
16
•
•
•
•
•
•
•
reglamentos relacionados con la
Administración
Financiera
Municipal.
No se cuenta con el Director de la
Administración
Financiera
Municipal, ese puesto lo ocupa el
tesorero.
Hay falta de personal en la AFIM.
No hay separación de funciones.
Hay personal que no tiene
definida sus funciones.
No se tiene al personal capacitado
al 100%.
En algunos puestos no se tiene
personal idóneo.
No cuenta con Unidad de
Recursos Humanos.
CONCLUSIONES DEL F O D A
Tesorería:
El área de tesorería no cumple y aplica los manuales de procedimientos y de funciones a cabalidad
por el desconocimiento y falta de capacitación que se tiene en el ramo, lo que le impide optimizar el
uso de la herramienta informática, para el buen funcionamiento de la institución.
Se detectó la falta de controles internos y organización en las distintas funciones laborales que cada
uno desempeña como manual de funciones y de procedimientos, así también como la falta de
capacitación del personal de tesorería.
La no optimización en el uso de Sistema para el registro de las transacciones, se deriva de no
cumplir y aplicar los procedimientos correctamente, lo que implica el mal funcionamiento de la
unidad de tesorería.
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Presupuesto:
El departamento de presupuesto no cuenta con una adecuada sistematización de los procesos para
realizar la formulación, ejecución y liquidación presupuestaria lo que no le ayuda a determinar la
realidad de los recursos financieros, ya que estos sirven de base para normar el desempeño de todas
las actividades programadas.
Se tiene una deficiente ejecución presupuestaria, debido a que se realiza una mala Formulación por
no tener claro los objetivos y no tener una eficiente planificación anual.
La falta de planificación para la aplicación de las normas presupuestaria para la captación de
ingresos propios.-
El servicio que se ofrece es poco y de bajo costo para la población.-
Es poca la captación de ingresos propios de la municipalidad y solo se conforma con el aporte del
gobierno central.
Contabilidad:
Se determinó que no se obtienen en forma oportuna los Estados Financieros Cuadrados para
rendirlos al ente Fiscalizador, ya que La unidad de contabilidad aplica incorrectamente los
procedimientos por el desconocimiento de éstos y de sus funciones.
El departamento de contabilidad no cuenta con una adecuada sistematización de los procesos para
la revisión y cuadre de la contabilidad integrada municipal lo que no le permite cumplir con la
presentación oportuna y correcta de los Estados Financieros cuadrados a la Contraloría de Cuentas,
ya que estos sirven de base también para la toma de decisiones.
Se determinó que no se obtienen en forma oportuna los Estados Financieros Cuadrados para
rendirlos al ente Fiscalizador.
No existe una planificación de revisión y cuadre de la contabilidad.
18
Se detectan deficiencias en la Generación de la contabilidad integrada municipal, debido a una mala
formulación y ejecución del presupuesto.
Para la toma de decisiones el Concejo Municipal y el personal de la AFIM no analizan ni se basan
en la información que presentan los Estados Financieros, debido al desconocimiento, poco interés y
falta de preparación en el tema Contable Municipal.
La unidad de contabilidad aplica incorrectamente los procedimientos por el desconocimiento que
tiene de la contabilidad integrada municipal.
Se detectó la falta de controles internos y organización en las distintas funciones que desempeña el
contador debido a la falta de un manual contable y de procedimientos de revisión y cuadre, así
también como la falta de capacitación en este ramo.
Inventarios:
Se analizó el área de inventarios en su manejo del sistema de control interno del inventario de
activos fijos de la Municipalidad y se determinó que no es confiable por lo tanto no es garante de la
integridad de los bienes con que cuenta la misma, debido a lo siguiente:
•
El sistema de control interno actual, es ineficiente por falta de funcionalidad y
aplicabilidad en la entidad.
•
No se implementan nuevas herramientas y procedimientos de control en el área de
activos fijos, aun estando conscientes que éstas son indispensables para el uso y
manejo de los mismos.
•
No cuenta con un control interno definido que ayude a gestionar adecuadamente sus
activos fijos.
•
No existe una persona responsable encargada de aplicar las herramientas de control
interno en el área de activos fijos.
•
No existen tarjetas de responsabilidad, identificaciones y codificaciones para facilitar la
localización de activos, ni control sobre aquellos que se encuentran fuera de uso.
•
La contabilidad no refleja de forma correcta, el total del inventario de activos fijos que
posee actualmente.
19
•
Teniendo el sistema computarizado SICOING a su servicio, no se ha aprovechado
correctamente.
•
Que las Autoridades Municipales no han cumplido con su responsabilidad de
administrar eficientemente los activos fijos y por consiguiente el patrimonio municipal.
Con lo anterior se corre el riesgo de que la información contable no sea oportuna y veraz en cuanto
al patrimonio municipal, ya que el no controlar eficientemente los activos fijos repercute en el
menoscabo y pérdida de éste.
Compras:
Se realizan compras sin consultar la disponibilidad presupuestaria y financiera.
No se cumple con los requisitos y procedimientos, normados para las compras.
Se desconoce los procesos y leyes por parte de las autoridades y el personal de la unidad de
compras.
Almacén:
No hay un lugar específico destinado para el resguardo de los bienes, suministros, repuestos,
papelería, adquiridos.
Administración:
El concejo Municipal desconoce los procedimientos, leyes, reglamentos relacionados con la
Administración Financiera Municipal lo que implica mala administración del Gobierno Municipal.
15.
Sostenibilidad y replicabilidad
La sostenibilidad del proyecto se determinara en base al programa que se manejara, para con las
asambleas a realizarse y el interés que la población le pongan para así poder cubriendo algunos
gastos administrativos del programa.
20
16.
Proyección de los resultados previstos
impactos (plazos)
descripción
corto plazo
fortalecimiento y aumento de recaudación
mediano plazo
mejoramiento de un 50% de en la recaudación
de los ingresos propios municipales la cual hará
incidencia las autoridades mediante el gobierno
electrónico
El obtener mayor recaudación (100% de cultura
largo plazo
tributaria
la
cual
proporcionara
mejores
servicios y mayor ejecución de proyectos)
17.
Conclusiones
La ejecución e implementación al 100% del sistema de recaudación atreves de la cultura tributaria
de la población hará que la ausencia de proyectos en la comunidad disminuya,
y ya no se
dependerá total mente del gobierno central, una buena administración se basa fundamentalmente en
el mayor parte en la recaudación ingreso para poder satisfacer la población de sus necesidades.-
La experiencia ha demostrado que aquellas AFIM (Tesoreros Municipales) que cuentan con
registros de contribuyentes actualizados, logran alcanzar de una forma eficiente una mayor
recaudación. Tanto así, que los sistemas que se implementen, cuente con un módulo denominado
“Receptoría” que incluye la cuenta corriente o registro de contribuyentes, la cual podrá ofrecer
mayor eficiencia y eficacia a los vecinos y a la vez más transparencia.-
El incremento de la recaudación de los ingresos propios municipales tiene como ventajas, Reducir
la dependencia municipal de las transferencias corrientes; Evitar que las municipalidades hagan uso
del endeudamiento para gastos de funcionamiento; Permite prestar más y mejores servicios;
Incrementar las transferencias corrientes que reciben las municipalidades; Genera más recursos para
inversión en desarrollo, por lo que la aplicación del de un sistema que tenga todo un control de base
de datos y un servicio en línea con todo instrucciones que se preste en recaudación como los
bancos.--
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El sostenimiento financiero de los municipios es una tarea en la que se deben involucrar tanto las
autoridades municipales como los vecinos; los primeros deben hacer uso eficiente de los recursos
percibidos y los vecinos deben cumplir de manera puntual y consciente sus obligaciones tributarias
con el municipio en el que habitan.
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