Paraísos fiscales, las otras regiones financieras | Alto Nivel

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Off shore, los paraísos fiscales ¿para la evasión?
Estos territorios con beneficios fiscales -con baja o nula tributación- se les relaciona
con la evasión de impuestos, sin embargo, ¿cómo funcionan?
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Los paraísos fiscales han evolucionado tienen leyes más severas y mayor control.
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Por: MARTHA P. BOLAÑOS
Publicado: 10 de Abril de 2013
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El término paraíso fiscal no existe oficialmente. No obstante,
su significado se vincula con países o territorios con baja o nula
fiscalidad, un sistema legal laxo, secreto bancario, inexistencia de
reglas de intercambio de información, exención de gravámenes
para capitales extranjeros o sistemas muy flexibles para la
constitución y administración de sociedades. Características que
los hacen tremendamente atractivos.
Infografía:
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¿A qué viene
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¿Cuál es el perfil del
profesionista internacional?
El concepto de paraíso fiscal (también llamado offshore) se
consolidó un par de décadas atrás, cuando se dio una importante
fuga de capitales a regiones donde esos recursos no estuvieran
gravados, y resultara difícil confiscarlos por peticiones o
demandas penales de los gobiernos de los países de origen.
Independientes pero regulados
Los paraísos fiscales han evolucionado, “al transformarse en territorios con leyes más severas y
mecanismos de control que antes no tenían, con el propósito de disminuir o evitar la carga
tributaria de sociedades y de personas físicas”, explica Pablo A. Limón Mestre, vocero de la
Comisión de Investigación Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México (CCPM).
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A fin de lograr mayor transparencia, en 2002 se incorporó en la Ley del Impuesto Sobre la
Mario Maldonado
Renta (LISR) el término regímenes fiscales preferentes (Refipres), el cual establece
que los
México
y
Sudáfrica,
ingresos sujetos a Refipres no están gravados en el extranjero o lo están con un ISR inferior
al
tan
lejos
y
75% del que causaría en México; es decir, al 22.5%, se trate de una persona física o moral. tan cerca
Además, esos ingresos se deben obtener de entidades o figuras jurídicas extranjeras
(fideicomisos, fondos de inversión, asociaciones) en las que el contribuyente participe directa o
indirectamente; asimismo debe tratarse de figuras con transparencia fiscal en el extranjero, donde
los ingresos sean atribuidos a miembros, socios, accionistas o beneficiarios. Esto significa que no
se limita a una lista de países o regiones.
Christian Arroyo
Cómo evaluar las
decisiones y el
desempeño de la alta
dirección
Limón Mestre da un ejemplo: “Si un residente mexicano participa en cualquiera de las formas
antes citadas en una entidad de Estados Unidos, que por algún régimen especial no esta sujeto al
ISR en ese país o la tasa impositiva es menor al 22.5%, entonces se está en presencia de un
Refipre y habrá que analizar el efecto fiscal ante las disposiciones de la Ley del ISR.
A pesar de esto, existe una lista –publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 1
de diciembre del 2004– de territorios por los que debe presentarse la declaración informativa
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de diciembre del 2004– de territorios por los que debe presentarse la declaración informativa
de Refipres. En la resolución miscelánea del 28 de diciembre de 2011 se eliminaron de esta lista
a las Antillas Holandesas, Barbados, Bahamas, Bermudas, Panamá y Uruguay”.
Tampoco serán ingresos sujetos a Refipres cuando el contribuyente, ya sea residente en
México o en el extranjero con establecimiento permanente, no tenga el control efectivo de esas
entidades jurídicas transparentes, o el control de su administración, o al grado de que pueda
decidir sobre la distribución de utilidades o dividendos, y que dichas entidades o figuras estén
constituidas en países con los que México tenga en vigor un acuerdo amplio de intercambio de
información fiscal.
Atractivos convincentes
Las personas físicas y morales que realizan este tipo de operaciones son inversionistas que
cuentan con altos recursos excedentes. Por lo regular, se trata de las tesorerías de grandes
empresas y fondos de inversión. Pero también participan clubes de inversionistas que están en
espera de canalizar sus recursos en proyectos productivos.
“Por lo regular, los proyectos de inversión llevan cierto tiempo de maduración”, explica Raymundo
Tenorio, director de la licenciatura de Economía y Finanzas del Tec de Monterrey, Campus Santa
Fe, “y para que el dinero no pierda su costo de oportunidad, puede canalizarse a instrumentos
financieros que otorgan un rendimiento y, al mismo tiempo, brinden la posibilidad de pagar poco o
ningún impuesto –sin ser éste el propósito fundamental– por las ganancias de capital que se
obtengan.
Por lo anterior, un territorio fiscal resulta atractivo, pues además tiene costos bajos en el manejo
del capital (comisiones), lo cual desemboca en ahorros en los costos de transacción e impuestos
de 20 hasta el 50%.”
También pueden existir ventajas para quien desea especular en momentos de volatilidad, cuando
los capitales se mueven de una región a otra. Sin embargo, ya no es extraña la presencia de las
autoridades regulatorias enfocadas en este tipo de transacciones.
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5 motivos para transferir recursos
En general los cinco principales motivos para transferir recursos (o pagos desde el exterior) a
estos territorios son, según los expertos:
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4 comentarios • 21 reacciones
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adanbcinfoamd
•
hace 22 días
quizas los modos y medios de intercambio a diferentes zonas horarias son base de sistema de futuros
montos para ahorrar modelo economico base sustentable de tramite de dialogo de comprobacion pero si nos
basamos en zonas ergonomicas de sistema de tipo colonial y referencia a la aplicacion tecnologicode
supervivencia a mediano plazo serviran de modelo estadisticoeconomico para coyunturar las zonas debastadas ya
sea por negligencia de resistencia o por desastre natural..
Responder
Herand
•
Compartir ›
hace 22 días
Hong Kong y Singanpur son un buen paraiso.
Responder
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adanbcinfoamd
Herand • hace 22 días
hay que completar los coreanos son jawpon pero quie mas que los coreanoos paara dejar dicho....
Responder
Observador
•
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hace 22 días
Está muy claro, pero, qué hay de las empresas extranjeras establecidas en México, que tienen sus fuentes
de ingresos en México y que usan los Paraísos Fiscales, como Holanda, Panamá, etc, etc. En este rubro hay
cantidad de hoteles extranjeros que operan de esta forma. También
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