UNIVERSIDAD DR. JOSÉ MATÍAS DELGADO

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UNIVERSIDAD DR. JOSÉ MATÍAS DELGADO
FACULTAD DE INGENIERÍA
INGENIERÍA INDUSTRIAL
SEMINARIO DE TRABAJO DE INVESTIGACIÓN:
FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS DE
INVERSIÓN EN ÉPOCA DE CRISIS.
Estudio de factibilidad técnico financiero para la elaboración
de artesanías, a partir de la madera de café producto de la poda
en el m unicipio de Com asagua
TESINA PRESEN TADA PARA OPTAR AL TÍTULO DE
INGENIERO INDUSTRIAL
POR:
CLAUDIA M ARÍA REYES M ONTOYA
ALAN W ILFREDO ZAVALETA FLORES
CATEDRÁTICOS ASESORES:
ING. M IGUEL ÁN GEL GALDÁM EZ GUERRERO
ING. RENÉ HERNÁN LINARES SILVA
OCTUBRE 2013
SAN SALVADOR
EL SALVADOR
CENTRO AMÉRICA
AUTORIDADES
Dr. David Escobar Galindo
RECTOR
Dr. José Enrique Sorto Campbell
VICERRECTOR
VICERRECTOR ACADÉM ICO
Ing. Silvia Regina Barrios de Ferreiro
DECANA DE LA FACULTAD DE INGENIERÍA
COM ITÉ EVALUADOR
Ing. María Ivania Hananía Menéndez
COORDINADOR DE COM ITÉ EVALUADOR
Ing. Silvia Regina Barrios de Ferreiro
EVALUADOR Nº1 COM ITÉ EVALUADOR
Lic. José Enrique Escalante
EVALUADOR Nº2 COM ITÉ EVALUADOR
Ing. Miguel Ángel Galdámez Guerrero
Ing. René Hernán Linares Silva
CATEDRÁTICOS ASESORES
OCTUBRE 2013
SAN SALVADOR
EL SALVADOR
CENTRO AMÉRICA
Agradecimientos
Deseo expresar mi profundo y sincero agradecimiento a:
A Dios, por ser guía y luz en mi vida; gracias Señor por darme perseverancia,
fortaleza, paciencia, sabiduría, y entendimiento a lo largo de mi vida especialmente
durante mi carrera universitaria.
A La Universidad Dr. José Matías Delgado, por haberme dado la oportunidad de
formar parte de esta institución prestigiosa, así como brindarme las herramientas y el
ambiente necesario para desarrollarme de manera profesional, académica y
personal.
A mis asesores Ing. René Hernán Linares Silva e Ing. Miguel Ángel Galdámez
Guerrero, por haber compartido parte de su conocimiento, tiempo y experiencia
académica. Por el interés, motivación, apoyo y crítica, ya que, que sin su ayuda
hubiera sido imposible finalizar este trabajo.
A los docentes que contribuyeron a mi formación profesional, con especial
agradecimiento por sus enseñanzas y compartir sus experiencias académicas.
A mi compañero de tesina Alan Wilfredo Zavaleta Flores, por el esfuerzo y
dedicación invertidos en este proyecto. Y a todas aquellas personas que de una u
otra forma colaboraron o participaron en la realización de este proyecto.
Claudia María Reyes Montoya
Agradecimientos
Deseo expresar mi profundo y sincero agradecimiento a:
A Dios, por estar conmigo en mí caminar siendo una guía y luz en mi vida; gracias
Señor por darme perseverancia, fortaleza, paciencia, sabiduría, y entendimiento a lo
largo de mi vida para seguir adelante y cumplir con cada una de mis metas.
A mis padres, quienes son y seguirán siendo mis mejores maestros y que en el
transcurso de mi vida han velado por mi bienestar y educación dándome su apoyo en
todo momento, depositando su confianza en cada paso que doy sin dudar ni un solo
momento en mi inteligencia y capacidad, los amo con toda mi vida.
A cada uno de mis catedráticos por los conocimientos y experiencias profesionales
que compartieron conmigo en mi formación profesional.
A mis asesores Ing. René Hernán Linares Silva e Ing. Miguel Ángel Galdámez
Guerrero, por haber compartido parte de su conocimiento, tiempo y experiencia
académica. Por el interés, motivación, apoyo y crítica, ya que, sin su ayuda hubiera
sido imposible finalizar este trabajo.
A todos nuestros compañeros por la amistad, apoyo moral y compresión en todos
esos días y noches de desvelos, parciales y exposiciones de toda la carrera.
A mi compañera de tesina Claudia María Reyes Montoya, por su apoyo, esfuerzo y
dedicación invertidos para salir adelante con este proyecto. Y a todas aquellas
personas que de una u otra forma colaboraron o participaron en la realización de
este proyecto.
Alan Wilfredo Zavaleta Flores
Índice
Introducción ............................................................................................................................. 1
Capítulo 1: Generalidades del proyecto ............................................................................... 2
1.1.
Identificación y planteamiento del problema .................................................... 2
1.2.
Objetivos ............................................................................................................. 3
1.3.
Delimitación del proyecto ................................................................................... 4
1.4.
Alcance del proyecto .......................................................................................... 4
1.5.
Justificación e importancia del proyecto ........................................................... 4
1.6.
Marco histórico ................................................................................................... 4
1.7.
Marco teórico ...................................................................................................... 6
1.8.
Metodología de la investigación ........................................................................ 8
Capítulo 2: E studio del mercado ......................................................................................... 11
2.1.
Objetivos del estudio de mercado ................................................................... 11
2.2.
Definición del producto..................................................................................... 12
2.3.
Análisis de la demanda en El Salvador .......................................................... 16
2.4.
Análisis de datos de fuentes primarias en El Salvador ................................. 17
2.5.
Análisis de la demanda con fuentes secundarias.......................................... 24
2.6.
Análisis de la oferta .......................................................................................... 24
2.7.
Determinación de la demanda potencial insatisfecha en El Salvador ......... 26
2.8.
Análisis de precios en El Salvador .................................................................. 27
2.9.
Análisis de la demanda en el departamento de Sacatepéquez de
Guatemala ......................................................................................................... 28
2.10.
Análisis de datos de fuentes primarias en el departamento de
Sacatepéquez de Guatemala .......................................................................... 28
2.11.
Análisis de la demanda con fuentes secundarias en el departamento
de Sacatepéquez de Guatemala..................................................................... 34
2.12.
Análisis de la oferta en el departamento de Sacatepéquez de
Guatemala ......................................................................................................... 35
2.13.
Determinación de la demanda potencial insatisfecha en el
departamento de Sacatepéquez de Guatemala ............................................ 37
2.14.
Análisis de precios en el departamento de Sacatepéquez de
Guatemala ......................................................................................................... 37
2.15.
Estudio de la comercialización del producto .................................................. 38
2.16.
Conclusiones de estudio de mercado............................................................. 41
i
Capítulo 3: E studio técnico .................................................................................................. 42
3.1.
Objetivos del estudio técnico ........................................................................... 42
3.2.
Localización de la planta.................................................................................. 42
3.3.
Determinación óptima de la planta ................................................................. 44
3.4.
Determinación de la capacidad instalada óptima de la planta ..................... 46
3.5.
Descripción del proceso productivo ................................................................ 47
3.6.
Selección de maquinaria.................................................................................. 54
3.7.
Cálculo de la mano de obra necesaria ........................................................... 55
3.8.
Pruebas de control de calidad ......................................................................... 55
3.9.
Higiene y seguridad ocupacional .................................................................... 56
3.10.
Manejo de materiales ....................................................................................... 60
3.11.
Requerimiento de materia prima y materiales ............................................... 61
3.12.
Política de inventario ........................................................................................ 62
3.13.
Mantenimiento que se aplicará por la empresa ............................................. 64
3.14.
Determinación de las áreas de trabajo necesarias ....................................... 66
3.15.
Distribución de planta ....................................................................................... 67
3.16.
Organización de la empresa............................................................................ 73
3.17.
Aspectos legales de la empresa ..................................................................... 75
3.18.
Conclusiones del estudio técnico .................................................................... 76
Capítulo 4: E studio económico ............................................................................................ 77
4.1.
Objetivos del estudio económico .................................................................... 77
4.2.
Inversión inicial ................................................................................................. 78
4.3.
Cronograma de inversión................................................................................. 81
4.4.
Costo total de operación de la empresa ......................................................... 86
4.5.
Depreciación y amortización ........................................................................... 87
4.6.
Determinación de la TMAR de la empresa .................................................... 87
4.7.
Financiamiento de la inversión ........................................................................ 87
4.8.
Determinación del costo unitario ..................................................................... 89
4.9.
Determinación del precio de venta al consumidor ......................................... 90
4.10.
Determinación del punto de equilibrio o producción mínima económica .... 91
4.11.
Determinación del estado de resultado .......................................................... 92
4.12.
Balance general inicial ..................................................................................... 93
4.13.
Flujo de efectivo................................................................................................ 93
4.14.
Conclusión del estudio económico ................................................................. 94
ii
Capítulo 5: E studio financiero .............................................................................................. 94
5.1.
Objetivos del estudio financiero ...................................................................... 94
5.2.
Valor Actual Neto (VAN) ................................................................................. 95
5.3.
Tasa Interna de Retorno (TIR) ........................................................................ 95
5.4.
Tiempo de Recuperación de Inversión (TRI) ................................................. 96
5.5.
Índice de Rentabilidad (IR) .............................................................................. 96
5.6.
Relación Beneficio-Costo (B/C)....................................................................... 96
5.7.
Análisis de sensibilidad .................................................................................... 97
5.8.
Razones financieras ......................................................................................... 98
5.9.
Conclusión del estudio financiero ................................................................... 99
Capítulo 6: Análisis de riesgo .............................................................................................. 99
6.1.
Objetivos del estudio financiero ...................................................................... 99
6.2.
Medición del riesgo de mercado ...................................................................100
6.3.
Riesgo financiero ............................................................................................100
6.4.
Riesgo tecnológico .........................................................................................100
6.5.
Análisis FODA.................................................................................................101
6.6.
Conclusión del análisis de riesgo ..................................................................101
Capítulo 7: Impacto ambiental ...........................................................................................102
7.1.
Objetivos del estudio de impacto ambiental.................................................102
7.2.
Manejo de desechos ......................................................................................102
7.3.
Equilibrio dinámico .........................................................................................102
7.4.
Interés social ...................................................................................................103
7.5.
Responsabilidad compartida .........................................................................103
7.6.
Conclusión del análisis de impacto ambiental .............................................103
Capítulo 8: Impacto socioeconómico ................................................................................103
8.1.
Objetivos del estudio de impacto socioeconómico ......................................103
8.2.
Aspectos sociales ...........................................................................................104
8.3.
Aspectos económicos ....................................................................................104
8.4.
Empleos ..........................................................................................................104
8.5.
Conclusión del estudio de impacto socioeconómico ...................................104
Conclusiones generales .....................................................................................................105
Recomendaciones generales ............................................................................................107
Fuentes de consulta ...........................................................................................................108
Bibliografía .......................................................................................................................108
iii
Páginas web ....................................................................................................................108
Glosario… … ........................................................................................................................109
Anexos… … . ........................................................................................................................110
Índice de tablas
Tabla 2-1: Ficha Técnica del tapete decorativo .............................................................12
Tabla 2-2: Ficha Técnica del portarretrato .....................................................................13
Tabla 2-3: Ficha Técnica del candelabro........................................................................13
Tabla 2-4: Competidores indirectos ................................................................................15
Tabla 2-5: Diseño de etiqueta..........................................................................................15
Tabla 2-6: Código CIIU para la elaboración de artesanías de madera de café ..........16
Tabla 2-7: Códigos SAC para la elaboración de artesanías de madera de café ........16
Tabla 2-8: Frecuencia de aceptación del producto en El Salvador ..............................17
Tabla 2-9: Fórmulas para calcular el número de encuestas por departamento de
El Salvador ....................................................................................................18
Tabla 2-10: Número de encuestados por departamento de El Salvador .....................19
Tabla 2-11: Resultados y análisis de la encuesta en El Salvador ................................19
Tabla 2-12: Potenciales compradores del producto en El Salvador ............................23
Tabla 2-13: Demanda histórica y proyección de la demanda en El Salvador para
el producto ....................................................................................................23
Tabla 2-14: Proyección demanda pesimista en El Salvador para el producto ............24
Tabla 2-15: Oferta histórica de café en El Salvador ......................................................25
Tabla 2-16: Oferta histórica y proyección de la oferta en El Salvador para el
producto ........................................................................................................25
Tabla 2-17: Proyección oferta pesimista en El Salvador para el producto ..................26
Tabla 2-18: Proyección demanda potencial insatisfecha en El Salvador ....................26
Tabla 2-19: Precio de artesanías similares en el mercado actual de El Salvador ......27
Tabla 2-20: Precio proyectados de artesanías similares en el mercado actual en
El Salvador ....................................................................................................27
Tabla 2-21: Frecuencia de aceptación del producto en Guatemala.............................29
iv
Tabla 2-22: Resultados y análisis de la encuesta en el departamento de
Sacatepéquez de Guatemala ......................................................................30
Tabla 2-23: Potenciales compradores del producto en el departamento de
Sacatepéquez de Guatemala ......................................................................33
Tabla 2-24: Demanda Histórica y Proyección de la demanda en el departamento
de Sacatepéquez de Guatemala.................................................................34
Tabla 2-25: Proyección demanda pesimista en el departamento de
Sacatepéquez de Guatemala para el producto ........................................35
Tabla 2-26: Oferta histórica de café en el departamento de Sacatepéquez
deGuatemala… … … …… … … …… … …… … …… … …… … …… … ........ ....35
Tabla 2-27: Oferta histórica y proyección de la oferta en el departamento de
Sacatepéquez de Guatemala para el producto .........................................36
Tabla 2-28: Proyección oferta pesimista en el departamento de Sacatepéquez
de Guatemala para el producto ...................................................................36
Tabla 2-29: Proyección Demanda potencial insatisfecha en el departamento de
Sacatepéquez de Guatemala ......................................................................37
Tabla 2-30: Precio de artesanías similares en el mercado actual del
departamento de Sacatepéquez de Guatemala ........................................37
Tabla 2-31: Precio Proyectados de artesanías similares en el mercado actual en
el departamento de Sacatepéquez de Guatemala ....................................38
Tabla 2-32: Estrategia de precio .....................................................................................39
Tabla 2-33: Manejo de medios de comercialización del producto................................40
Tabla 2-34: Estrategia de promoción ..............................................................................40
Tabla 3-1: Aspectos técnicos evaluados para micro localización ................................43
Tabla 3-2: Criterios de localización .................................................................................44
Tabla 3-3: Evaluación de opciones de localización .......................................................44
Tabla 3-4: Cálculo de días laborales...............................................................................45
Tabla 3-5: Demanda a cubrir para los próximos años...................................................46
Tabla 3-6: Descripción del proceso de producción ........................................................47
Tabla 3-7: Turno de los operarios ...................................................................................52
Tabla 3-8: Porcentaje de la capacidad instalada ...........................................................52
v
Tabla 3-9: Programa mensual de producción ................................................................53
Tabla 3-10: Equipo a utilizar en la elaboración de artesanías de madera de café .....54
Tabla 3-11: Cantidad de operarios necesarios ..............................................................55
Tabla 3-12: Puntos de control críticos en el proceso.....................................................55
Tabla 3-13: Pruebas de calidad con equipo y frecuencia a realizar.............................55
Tabla 3-14: Estructura de seguridad ...............................................................................56
Tabla 3-15: Tipos de fuego que pueden producirse ......................................................56
Tabla 3-16: Agente extintor de incendios ......................................................................58
Tabla 3-17: Señalización implementada por áreas .......................................................58
Tabla 3-18: Equipos de protección personal a utilizar en la sierra circular de mesa ..58
Tabla 3-19: Equipos de protección personal a utilizar en el taladro.............................59
Tabla 3-20: Dimensiones del producto ...........................................................................60
Tabla 3-21: Equipo para el proceso ................................................................................60
Tabla 3-22: Unidades de manejo ....................................................................................61
Tabla 3-23: Requerimiento de materia prima para la fabricación de artesanías
de madera de café........................................................................................62
Tabla 3-24: Fórmulas para determinar el EOQ ..............................................................62
Tabla 3-25: EOQ para materia prima para la fabricación de artesanías de
madera de café .............................................................................................62
Tabla 3-26: EOQ para materiales para la fabricación de artesanías de madera
de café ...........................................................................................................63
Tabla 3-27: Programa de mantenimiento para la empresa...........................................65
Tabla 3-28: Determinación de las áreas de trabajo necesarias ...................................66
Tabla 4-1: Terreno y obra civil .........................................................................................78
Tabla 4-2: Detalle de equipo a adquirir ...........................................................................78
Tabla 4-3: Detalle de mobiliario a adquirir ......................................................................79
Tabla 4-4: Vehículo repartidor .........................................................................................79
Tabla 4-5: Resumen activos tangibles ............................................................................79
Tabla 4-6: Consolidado activos intangibles ....................................................................80
Tabla 4-7: Consolidado capital de trabajo para un mes ................................................81
Tabla 4-8: Consolidado inversión inicial .........................................................................81
vi
Tabla 4-9: Cronograma de inversión...............................................................................81
Tabla 4-10: Costo materia prima (Madera de café) .......................................................82
Tabla 4-11: Costo materia prima (Tela de Yute) ............................................................82
Tabla 4-12: Costo materia prima (Piezas de cartón) .....................................................82
Tabla 4-13: Costos de materiales ...................................................................................83
Tabla 4-14: Materiales de apoyo y costo de los materiales de apoyo .........................83
Tabla 4-15: Mano de obra y costo de mano de obra con inflación ..............................84
Tabla 4-16: Costo de energía eléctrica ...........................................................................84
Tabla 4-17: Costo de agua potable .................................................................................84
Tabla 4-18: Costo de combustible...................................................................................85
Tabla 4-19: Costo del mantenimiento para el primer año de producción ....................85
Tabla 4-20: Costo del mantenimiento con ajuste de inflación ......................................85
Tabla 4-21: Gastos de administración para el primer año y con ajuste de
inflación .........................................................................................................85
Tabla 4-22: Gastos de venta para el primer año y con ajuste de inflación ..................86
Tabla 4-23: Gastos de publicidad para el primer año y con ajuste de inflación ..........86
Tabla 4-24: Costo total de producción de tapetes decorativos.....................................86
Tabla 4-25: Costo total de producción de candelabros .................................................86
Tabla 4-26: Costo total de producción de portarretratos ...............................................86
Tabla 4-27: Consolidado de depreciación ......................................................................87
Tabla 4-28: Cálculo TMAR y TMAR global mixta ..........................................................87
Tabla 4-29: Alternativas de financiamiento ....................................................................88
Tabla 4-30: Ponderación de bancos ...............................................................................88
Tabla 4-31: Financiamiento de la deuda ........................................................................89
Tabla 4-32: Costo unitario del tapete decorativo para cada año ..................................89
Tabla 4-33: Costo unitario del candelabro para cada año ............................................90
Tabla 4-34: Costo unitario del portarretrato para cada año ..........................................90
Tabla 4-35: Precio de venta del tapete decorativo para consumidor final y
distribuidor .....................................................................................................91
Tabla 4-36: Precio de venta del candelabro para consumidor final y distribuidor.......91
Tabla 4-37: Precio de venta del portarretrato para consumidor final y distribuidor ...91
vii
Tabla 4-38: Punto de equilibrio para la fabricación del tapete decorativo ...................91
Tabla 4-39: Punto de equilibrio para la fabricación del candelabro .............................92
Tabla 4-40: Punto de equilibrio para la fabricación del portarretratos .........................92
Tabla 4-41: Estado de resultado .....................................................................................92
Tabla 4-42: Balance general: Activo ...............................................................................93
Tabla 4-43: Balance general: Pasivo y Patrimonio ........................................................93
Tabla 4-44: Flujo de efectivo ...........................................................................................93
Tabla 5-1: Cálculo del Valor Actual Neto (VAN) ............................................................95
Tabla 5-2: Cálculo de la Tasa Interna de Retorno (TIR) ...............................................95
Tabla 5-3: Cálculo de la relación Beneficio-Costo (B/C) ...............................................96
Tabla 5-4: Cálculo del VAN con disminución de ingresos a un 11% ...........................97
Tabla 5-5: Cálculo del VAN con aumento de costos en un 14% ..................................97
Tabla 5-6: Razones financieras .......................................................................................98
Tabla 6-1: Análisis FODA del proyecto ........................................................................ 101
Tabla 6-2: Estrategias FODA del proyecto .................................................................. 101
Tabla 7-1: Plan de manejo de desechos ..................................................................... 102
Índice de gráficos
Gráfica 2-1: Edad ..............................................................................................................19
Gráfica 2-2: Ingresos ........................................................................................................19
Gráfica 2-3: Compraría artesanía de madera de café ...................................................20
Gráfica 2-4: Tipo de producto ..........................................................................................20
Gráfica 2-5: Precios ..........................................................................................................20
Gráfica 2-6: Forma de pago .............................................................................................20
Gráfica 2-7: Lugar de compra ..........................................................................................21
Gráfica 2-8: Medios de comunicación .............................................................................21
Gráfica 2-9: Edad ..............................................................................................................30
Gráfica 2-10: Ingresos ......................................................................................................30
Gráfica 2-11: Compraría artesanía de madera de café .................................................31
Gráfica 2-12: Tipo de producto ........................................................................................31
viii
Gráfica 2-13: Precios ........................................................................................................31
Gráfica 2-14: Lugar de compra ........................................................................................31
Gráfica 2-15: Medios de comunicación...........................................................................32
Índice de ilustraciones
Ilustración 1-1: Artesanías de Colombia ........................................................................... 6
Ilustración 1-2: Artesanías de México ............................................................................... 6
Ilustración 1-3: Árboles de café ......................................................................................... 6
Ilustración 2-1: Logo del producto ...................................................................................13
Ilustración 2-2: E tiqueta del producto..............................................................................15
Ilustración 2-3: Anuncio por Facebook ...........................................................................40
Ilustración 2-4: Anuncio por Twitter .................................................................................40
Ilustración 2-5: Anuncio por E-mail .................................................................................40
Ilustración 3-1: División cantonal municipio de Comasagua .........................................42
Ilustración 3-2: Terreno 1: km 13 carretera a Comasagua ..........................................43
Ilustración 3-3: Terreno 2: km 12½ carretera a Comasagua ........................................43
Ilustración 3-4: Sierra circular de mesa .........................................................................54
Ilustración 3-5: Sierra curva Fiskars ................................................................................54
Ilustración 3-6: Taladro percutor de 3/8 plg ....................................................................54
Ilustración 3-7: Maquina de coser ...................................................................................54
Ilustración 3-8: Estructura de seguridad .........................................................................56
Ilustración 3-9: Almacenaje de materia prima y materiales ..........................................63
Ilustración 3-10: Almacenaje de materia prima y materiales ........................................63
Índice de anexos
Anexo 1: Población mayor de 18 años económicamente activa que habita
el área urbana de El Salvador .................................................................... 110
Anexo 2: Registro de disponibilidad del nombre ........................................................ 110
Anexo 3: Encuesta........................................................................................................ 110
ix
Anexo 4: Análisis de resultados de las encuestas para El Salvador y
Guatemala .................................................................................................... 110
Anexo 5: Tabla de Población Económicamente Activa año 2008 ............................ 111
Anexo 6: Tasa de crecimiento poblacional ................................................................. 111
Anexo 7: Promedio anual por persona en U de El Salvador .................................... 111
Anexo 8: Promedio anual por persona en Kg de Guatemala ................................... 111
Anexo 9: Producto Interno bruto del café histórico y proyectado de El
Salvador y Guatemala ................................................................................. 111
Anexo 10: Establecimientos donde se realizó sondeo de precios en El
Salvador........................................................................................................ 112
Anexo 11: Tasa de inflación ........................................................................................ 112
Anexo 12: Datos Generales de ACOPROARTE El Renacer, de R.L. ..................... 112
Anexo 13: Unidades de artesanías ............................................................................. 112
Anexo 14: Cálculo de Obra civil .................................................................................. 112
Anexo 15: Cálculo de materia prima ........................................................................... 113
Anexo 16: Cálculo de otros materiales ....................................................................... 113
Anexo 17: Cálculo de inventario producto terminado ................................................ 113
Anexo 18: Cálculo de caja y banco ............................................................................. 113
Anexo 19: Cálculo de planilla ...................................................................................... 113
Anexo 20: Cálculo de energía eléctrica ...................................................................... 114
Anexo 21: Cálculo de agua potable ............................................................................ 114
Anexo 22: Cálculo de combustible ............................................................................. 114
Anexo 23: Cálculo de depreciación............................................................................. 114
x
Resumen
Por su cercanía al Área Metropolitana de San Salvador, el municipio de Comasagua,
ubicado en el departamento de La Libertad, El Salvador, ha marcado su crecimiento
económico a lo largo del tiempo, destacándose en los últimos años la fabricación de
artesanías.
El presente proyecto de investigación, trata sobre el estudio de la factibilidad técnica
financiera para la elaboración de artesanías a partir de la madera de café producto
de la poda en dicho municipio, y fue realizada con el objetivo de conocer en qué
medida puede contribuir con el desarrollo económico local, permitiendo la creación
de una pequeña empresa y abriendo nuevas oportunidades de negocio, generando
empleos para los habitantes.
Mediante la investigación de mercado, pudo conocerse que el nivel de demanda
potencial insatisfecha es amplio, por lo que la posibilidad de comercializar con éxito
las artesanías hechas con madera de café producto de la poda, originarias en el
municipio de Comasagua aumenta, ya que, abre posibilidades para la participación
en el mercado de una pequeña empresa, habiendo realizado el análisis objetivo de la
oferta, demanda y precios actuales del mercado.
El análisis económico detalla el monto de la inversión inicial y los costos que el
proyecto conlleva, garantizando además, hasta un 60% de financiamiento para este
proyecto. Se demuestra que las proyecciones realizadas, garantizan la buena
administración de los fondos de la empresa, obteniendo utilidades al final de cada
año de ejercicio. Por lo que se pudo determinar que el proyecto es económica y
financieramente rentable durante su período de duración, ya que, la ejecución del
presente mismo, no sólo conlleva beneficios para los inversionistas, sino también a la
comunidad que le rodea, ya que garantiza la mejora de los ingresos.
xi
Introducción
El presente trabajo de investigación, trata sobre el estudio de la factibilidad técnica
financiera para la elaboración de artesanías a partir de la madera de café producto
de la poda, en el municipio de Comasagua en el departamento de La Libertad, El
Salvador.
Inicialmente se menciona la historia y todos los datos generales del municipio de
Comasagua, brindando información sobre la producción de café y los diferentes
productos que se pueden fabricar con la madera que se obtiene de la poda de este
árbol. Luego, se proporcionan datos acerca de la delimitación del proyecto, alcance y
justificación por la cual se propone su realización y los métodos, técnicas e
instrumentos a utilizar para el desarrollo del mismo.
Se realizó un estudio de mercado, en el cual se cuantificó la demanda y oferta de las
artesanías de madera de café fabricadas en el municipio de Comasagua, de la
misma forma fueron analizados los precios de mercado y se establecieron
estrategias de comercialización.
En el estudio técnico, fueron evaluadas las condiciones óptimas para establecer la
planta de producción de las artesanías de madera de café, se determinó el tamaño
óptimo de la misma, así como el proceso de producción del producto, detallando
cómo será el proceso de manejo de materiales e inventarios. También, se determinó
la estructura organizativa de la empresa, además, se estudiaron los aspectos legales
correspondientes para el establecimiento de dicha empresa.
Posteriormente se realizó el análisis económico en el cual se determinó el monto de
la inversión inicial y los costos del proyecto. Se calculó también la tasa mínima de
rendimiento del proyecto y la forma de financiamiento. La situación económica de la
empresa se presenta en el balance inicial, estado de resultados y el flujo de efectivo.
En el análisis financiero, se evaluó la rentabilidad del proyecto mediante el cálculo de
su valor actual neto, la tasa de rendimiento, entre otros. Además se realizó un
análisis de sensibilidad, evaluando diferentes escenarios que pueden presentarse en
el periodo de duración del proyecto.
En los últimos 3 capítulos de este documento, se describen los riesgos y las
estrategias para minimizar el impacto que éstos pudieran afectar en el proyecto.
Además, se analizó el estudio de impacto ambiental y el estudio de impacto socioeconómico del proyecto.
Capítulo 1: Generalidades del proyecto
1.1. Identificación y planteamiento del problema
1.1.1. Identificación del problema 1
Por su cercanía al Área Metropolitana de San Salvador (AMSS), el municipio de
Comasagua, ha marcado el crecimiento urbano a través de nuevas residenciales y
los equipamientos en servicios que suplan las necesidades de estos nuevos núcleos.
Las actividades económicas que desarrolla la población de Comasagua son
básicamente agrícolas, seguidos por el sector industria con un 10% y el sector
servicio está por abajo del 10%. Entre las actividades principales referente a la
agricultura se destacan: el café en la zona media y alta y el cultivo de granos básicos
en la parte baja del municipio.
Como se mencionó anteriormente el cultivo que más se destaca en el municipio de
Comasagua, es el café, del cual se obtienen beneficios de su fruto, sin embargo, no
se aprovechan beneficios que pueden obtenerse con la madera que resulta de la
poda de éste árbol, ya que, solo es utilizada como material combustible. La madera
de café puede utilizarse como materia prima para la creación de artesanías y
contribuir a la mejora de ingresos de la población.
1.1.2. Planteamiento del problema
Según datos estadísticos encontrados en la base de datos en el Fondo de Inversión
Social para el Desarrollo Local (FISDL) el municipio de Comasagua está dentro de
1
www.acua.org.sv/viejo/wp-content/upload/2010/10/comasagua.pdf
2
los clasificados con pobreza alta, de acuerdo a esto se plantea, ¿En qué medida la
factibilidad de la elaboración de artesanías a partir de la madera de café y su
comercialización, contribuirá al desarrollo económico local del municipio generando
empleo para los habitantes de Comasagua, departamento de La Libertad, El
Salvador?
1.2. Objetivos
1.2.1. Objetivo General
Realizar el estudio de factibilidad técnica financiera para la elaboración de
artesanías a partir de la madera de café producto de la poda, en el municipio
de Comasagua.
1.2.2. Objetivos Específicos
1. Elaborar un estudio preliminar del proyecto donde se describa la situación
actual, los alcances y sus limitaciones.
2. Realizar un estudio de mercado para determinar el grado de aceptación del
producto.
3. Efectuar un estudio técnico, en donde se expongan las especificaciones y
características del producto.
4. Realizar un estudio económico para determinar la viabilidad económica del
proyecto.
5. Elaborar un análisis financiero para determinar la viabilidad financiera del
proyecto.
6. Analizar el riesgo del proyecto.
7. Determinar el impacto ambiental del proyecto.
8. Determinar el impacto socioeconómico del proyecto.
3
1.3.
Delimitación del proyecto
1.3.1. Geográfica
Las artesanías de madera del café serán elaboradas dentro del municipio de
Comasagua departamento de La Libertad, El Salvador y se comercializarán en El
Salvador y Guatemala.
1.3.2. Temporal
Para el periodo de estudio de la investigación
se utilizarán fuentes de consulta
realizadas entre los años 2000 y 2012.
1.4.
Alcance del proyecto
El proyecto comprende diversas etapas de investigación, iniciando con un estudio de
mercado, estudio económico, estudio financiero, análisis de riesgos, impacto
ambiental y socioeconómico, para finalmente comercializar el producto por medio de
canales de venta directa e indirecta.
1.5.
Justificación e importancia del proyecto
La presente investigación se realizó con el fin de permitir la creación de una pequeña
empresa de fabricación de artesanías de madera de café en el municipio de
Comasagua.
Con esta investigación se pretende abrir nuevas oportunidades de negocio,
generación de empleos para los habitantes dentro y fuera del municipio de
Comasagua, que permitan la mejora de la economía del sector.
1.6.
Marco histórico 2
Las artesanías aparecen con la civilización humana, el hombre primitivo al tallar una
piedra está utilizando sus conocimientos y habilidades manuales para transformar un
pedazo de piedra en la punta de una lanza o un cuchillo que le servía para conseguir
su alimento o defenderse.
2
http://es.wikipedia.org/wiki/Artesan%C3%ADa;
http://webquery.ujmd.edu.sv/siab/bvirtual/BIBLIOTECA%20VIRTUAL/TESIS/01/AEM/ADTESAP0001425.pdf;
4
Los diseños de las artesanías elaboradas en el territorio nacional, han ido cambiando
en su proceso de elaboración y hasta algunos de sus materiales debido a la mezcla
de cultura.
Se puede afirmar que desde 1972, que el pintor salvadoreño Fernando Llort llego a
La Palma, departamento de Chalatenango, el sector productor de artesanías
experimento un “boom” a nivel nacional. Fue debido a este auge que las ciudades
tradicionalmente reconocidas por su producción de artesanías, comenzaron a gozar
de los beneficios por parte del gobierno y organismos locales e internacionales.
En los últimos años en el municipio de Comasagua se destaca la fabricación de
artesanías hechas con hojas secas. “Arte Comasagua” es la principal empresa
dedicada a la fabricación de este tipo de artesanía, las cuales son básicamente
diseños de esculturas ecológicas con el uso de hojas de árboles y flores especiales
para el diseño arquitectónico de un adorno fabricado con las manos de individuos.
Otras de las principales artesanías que se fabrican en el municipio de Comasagua
son las del tipo tradicional (jarrones de barro, llaveros, artículos decorativos, cuadros,
joyería, entre otros), las cuales son creadas con fines utilitarios y decorativos.
Artesanías de madera de café en otros países
Colombia
Pitalito, Huila es un municipio colombiano ubicado al Sur del Departamento del Huila,
es considerado como el mayor productor de café de Colombia. En este corregimiento
se encuentran talleres de artesanos que descubrieron en la madera de café, materia
prima para sus creaciones artesanales y encontraron la técnica para convertir estos
troncos en piezas únicas de arte y decoración.
La iniciativa de darle utilidad a la madera de café fue heredada de sus padres y
abuelos, quienes se interesaron por hacer trasformación de los árboles maderables.
5
Ilustración 1-1: Artesanías de Colombia
Fuente: http://www.lanacion.com.co/index.php/noticias/noticias-cultura/item/186441-muebles-hechos-con-el-corazon-del-cafe
México
Huatusco es uno de los municipios que conforman el Estado Mexicano de Veracruz
de Ignacio de la Llave. Es una ciudad rica en cultura, tradiciones y fiestas.
En el municipio se encuentran varios mercados de artesanías elaboradas por los
pobladores, entre ellas las artesanías talladas en madera de café, de las cuales se
pueden mencionar, ceniceros, lapiceros, cofres, etc., mientras que con las semillas
del café elaboran aretes, pulseras, entre otros.
Ilustración 1-2: Artesanías de México
Fuente: http://www.actiweb.es/artesaniashuatusco/
1.7.
Marco teórico 3
Ilustración 1-3: Árboles
de café
El cafeto es un arbusto o árbol pequeño, perennifolio, de
fuste recto que puede alcanzar los 10 metros en estado
silvestre; en los cultivos se los mantiene normalmente en
tamaño más reducido, alrededor de 3 metros. El fruto es
una baya, que se desarrolla en unas 15 semanas a partir
de la floración.
Fuente: www.procafe.com.sv
3
http://www.procafe.com.sv/
6
Aspectos Botánicos de la planta de café
El Cafeto se clasifica así:
•
Género: Coffea
•
Especie: Arábica
•
Familia: Rubiaceae
La especie del género Coffea que se cultiva en El Salvador es la arabica, en las
variedades comerciales: Bourbon, Tekisic (Bourbon mejorado), Pacas, Pacamara,
Catisic, Catuai Rojo. De éstas, el Bourbón y el Pacas le dan cobertura al 83% del
área
cafetalera. Dichas
variedades
poseen
características
muy
peculiares,
demandadas y preferidas por los compradores de café en el mercado nacional e
internacional.
Cultivo
El cafeto requiere mucha humedad para dar fruto; prefiere los terrenos altos, y no es
resistente a las heladas. La especie C. arábica es la más exigente en cuanto a
condiciones climáticas y fertilidad del suelo. En una situación favorable, el cafeto
produce fruto durante 50 ó 60 años, con un rendimiento de 800 a 1400 kilos por
hectárea.
Artesanía en madera de café
Con el tronco y las ramas de la mata de café, o cafeto, se elaboran pequeños objetos
como cajas, llaveros, abrecartas o marcadores de lectura que son pintados a mano
con paisajes o frutos de café. También se tallan frutas en tamaño natural, para
centros de mesa. La madera como materia prima para este arte, es ligera, flexible y
moldeable, y presenta una gran resistencia a la tensión.
7
1.8.
Metodología de la investigación
1.8.1. Tipos de investigación 4
En el estudio se desarrolló una investigación descriptiva, ya que comprende la
descripción, registro, análisis e interpretación de la naturaleza actual del producto y
se aplica a algo real y práctico.
1.8.2. Diseño de la investigación
El diseño de investigación desarrollado en este proyecto es:
•
Diseño bibliográfico 5 : debido a que se utilizaron fuentes secundarias 6 .
•
Diseño de campo 7 : ya que, los datos se obtuvieron directamente de la
realidad, es decir de fuentes primarias 8 .
1.8.3. Técnicas e Instrumentos
•
Técnicas: Encuesta
•
Instrumentos: Cuestionarios, cuaderno de notas.
1.8.4. Unidades de análisis
•
Consumidor final (El Salvador y Guatemala)
•
Distribuidores (solamente Guatemala)
1.8.5. Diseño y tamaño de la muestra
•
Población infinita - (Consumidor final El Salvador): Para determinar la población
en este proyecto se utilizó el término de población infinita. 9 Dado que la población
incluye a hombres y mujeres mayores de 18 años económicamente activa 10 . Se
utilizó la siguiente fórmula para determinar el tamaño de la muestra 11 :
𝑍𝑍 2 𝑝𝑝𝑝𝑝
𝑛𝑛 =
𝐸𝐸 2
4
Tamayo y Tamayo, El proceso de la investigación científica, 4ª edición, México, 2003, pág. 46
Tamayo y Tamayo, El proceso de la investigación científica, 4ª edición, México, 2003, pág. 71
6
Maurice Eyssautier de la Mora, Metodología de la investigación desarrollo de la inteligencia, 5ª edición, México, Pág. 117.
7
Tamayo y Tamayo, El proceso de la investigación científica, 4ª edición, México, 2003, pág. 72
8
Maurice Eyssautier de la Mora, Metodología de la investigación desarrollo de la inteligencia, 5ª edición, México, Pág. 114.
9
Fischer, fórmula de muestreo para población infinita(>500,000)
10
Ver anexo 1
11
Lourdes Munch, Ernesto Arturo Ángeles ,Métodos y técnicas de investigación, 2ª edición, Mèxico, 1990
5
8
Dónde:
n: Tamaño de la muestra Z: Nivel de confianza
q: Variabilidad negativa
p: Variabilidad positiva.
E: Precisión o el error.
Determinación de la muestra.
El nivel de confianza deseado fue del 95% en esta investigación, lo que significa que
con una probabilidad total de 0.05 la media de la población, estaría fuera del
intervalo de 3σ (σ desviación estándar de la muestra) 12 .
En este estudio se tomó un error de 5% y los valores de la probabilidad de éxito y de
rechazo asumidos son del 50% cada uno. Por lo tanto:
El nivel de confianza (Z) considerado de 95%.
Las probabilidades de éxito determinadas: P= 0.50.
Las probabilidades de que no ocurra el evento: Q= 0.50.
El porcentaje de error en la estimación de la muestra E es del 5%.
𝑛𝑛 =
(1.96) 2 ∗ (0.5) ∗ (0.5)
(0.05) 2
𝑛𝑛 = 384.16 ≈ 384 𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒
Con los supuestos anteriores se obtuvo un total de 384 encuestas, de las cuales se
tomó en consideración un sondeo del 20% para hacer una prueba piloto, la cual fue
de 77 encuestas, estas sirvieron de base para obtener la verdadera probabilidad de
éxito y rechazo respectivamente.
•
Población finita - (Consumidor final Guatemala): Para determinar la población en
este proyecto se utilizó el término de población finita. 13 Dado que se toma los
datos de la población del departamento de Sacatepéquez. Se usó la siguiente
fórmula para determinar el tamaño de la muestra 14 :
12
Gabriel Baca Urbina. Evaluación de Proyectos, 5ª edición. Editorial McGraw Hill
Fischer, fórmula de muestreo para población finita(<500,000)
14 Lourdes Munch, Ernesto Arturo Ángeles ,Métodos y técnicas de investigación, 2ª edición, México, 1990
13
9
𝑍𝑍 2 𝑝𝑝𝑝𝑝𝑝𝑝
𝑛𝑛 =
𝑁𝑁𝑁𝑁 2 + 𝑍𝑍 2 𝑝𝑝𝑝𝑝
Dónde:
n: Tamaño de la muestra. Z: Nivel de confianza.
q: Variabilidad negativa.
p: Variabilidad positiva.
N: Tamaño de la población.
E: Precisión o el error.
Determinación de la muestra.
El nivel de confianza deseado fue del 95% en esta investigación, lo que significa que
con una probabilidad total de 0.05 la media de la población, estaría fuera del
intervalo de 3σ (σ desviación estándar de la muestra) 15 .
En este estudio se tomó un error de 5% y los valores de la probabilidad de éxito y de
rechazo asumidos son del 50% cada uno. Por lo tanto:
El nivel de confianza (Z) considerado de 95%.
Las probabilidades de éxito determinadas: P= 0.50.
Las probabilidades de que no ocurra el evento: Q= 0.50.
El porcentaje de error en la estimación de la muestra E es del 5%.
El tamaño de la población: N= 44,097
(1.96) 2 ∗ (0.5) ∗ (0.5) ∗ (44097)
𝑛𝑛 =
(44097) ∗ (0.05) 2 + (1.96) 2 ∗ (0.5)(0.5)
𝑛𝑛 = 380.8422 ≈ 381 𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒
Con los supuestos anteriores se obtuvo un total de 381 encuestas, de las cuales se
tomó en consideración un sondeo del 20% para hacer una prueba piloto, la cual fue
de 76 encuestas, estas servirán de base para obtener la verdadera probabilidad de
éxito y rechazo respectivamente. Con los resultados obtenidos se procederá al
cálculo del número real de encuestas.
1.8.6. Recolección y procesamiento de datos de campo
La recolección y procesamiento de datos se realizó de forma electrónica, utilizando
Microsoft Excel.
15
Gabriel Baca Urbina. Evaluación de Proyectos, 5ª edición. Editorial McGraw Hill
10
1.8.7. Análisis e interpretación de resultados
De acuerdo a los resultados obtenidos en cada una de las fases del proyecto, se
realizaron una serie de gráficos (circular y barras) los cuales se analizaron, y con
estos se propusieron conclusiones.
Capítulo 2: Estudio del mercado
2.1.
Objetivos del estudio de mercado
2.1.1. Objetivo General
Determinar y cuantificar la demanda y oferta de las artesanías fabricadas con
madera de café producto de la poda, en el municipio de Comasagua, para
determinar la viabilidad del proyecto a través de un análisis de variables y
proyecciones de datos numéricos obtenidos durante la investigación.
2.1.2. Objetivos Específicos
1. Conocer el nivel de aceptación de las artesanías fabricadas con madera de
café
2. Determinar la demanda de artesanías fabricadas con madera de café
3. Analizar la oferta existente de productos semejantes al producto en estudio.
4. Establecer los competidores directos e indirectos, para determinar estrategias
de mercado.
5. Conocer los criterios considerados por el cliente para la selección del
producto, con el fin de tomarlos en cuenta para la elaboración del mismo.
6. Realizar un análisis de precios del producto.
11
2.2.
Definición del producto
2.2.1. Descripción técnica del producto
Tabla 2-1: Ficha Técnica del tapete decorativo
Hoja técnica de producto
Descripción:
Tapete decorativo
Código:
ART001
Tipo de proceso:
Artesanal
Materia prima:
Madera de café, semillas de café
Material auxiliar:
Tela de yute, pegamento, hilo, barniz
Color:
Natural
Superficie:
Rugosidad característica de la tela de yute y madera de
café
Características químicas:
No contaminante, de naturaleza vegetal
Dimensiones(L-A)
0.5 m x 0.28 m
Empaque (L-A-H):
20 productos en cajas de 0.5mx0.3mx0.2m
Presentación:
Bolsa de 1 producto
Vida útil:
Por definir
Consumidor:
Uso:
Modo de conservación:
Personas interesadas en decorar ambientes con artesanías
de madera de café.
Decoración de ambientes
Conservar en ambiente fresco (30°C), evitar contacto con
fuego directo, material combustible.
12
Tabla 2-2: Ficha Técnica del portarretrato
Tabla 2-3: Ficha Técnica del candelabro
Hoja técnica de producto
Hoja técnica de producto
Descripción:
Portarretrato
Descripción:
Candelabro
Código:
ART002
Código:
ART003
Tipo de proceso:
Artesanal
Materia prima:
Madera de café
Clavos, cartón, láminas de plástico, pegamento, barniz,
Material auxiliar:
pintura acrílica.
Barniz brillante, decoraciones en acrílico rojo, amarillo,
Color:
Tipo de proceso:
Artesanal
Materia prima:
Madera de café
Material auxiliar:
Clavos, pegamento, barniz, pintura acrílica, vela.
Color:
verde.
Superficie:
Lisa
Características químicas: No contaminante, de naturaleza vegetal
Dimensiones (L-A-ϕ):
0.19m x 0.14m x 0.015m
Barniz brillante, decoraciones en acrílico rojo, amarillo,
verde.
Superficie:
Lisa
Características químicas:
No contaminante, de naturaleza vegetal
Dimensiones (L-H-ϕ):
0.12m x 0.0.3m x 0.025/0.015m
Empaque (L-A-H):
8 productos en cajas de 1m x 0.4m x 0.4m
Empaque (L-A-H)
10 productos en cajas de 1m x 0.2m x 0.1m
Presentación:
Bolsa de 1 producto
Presentación:
Bolsa de 1 producto
Vida útil:
Por definir
Vida útil:
Por definir
Personas interesadas en decorar ambientes con artesanías
Consumidor:
Consumidor:
de madera de café.
Uso:
Uso:
Enmarcar fotografías, decoración
Modo de conservación:
Conservar en ambiente fresco (30°C), evitar contacto con
fuego directo, material combustible.
Modo de conservación:
Personas interesadas en decorar ambientes con artesanías
de madera de café.
Decoración de ambientes
Conservar en ambiente fresco (30°C), evitar contacto con
fuego directo, material combustible.
2.2.2. Marca del producto
El nombre de la marca para el productos es “Comasanías” con lo cual se realizaron
los trámites necesarios para poder legalizar la marca en el Centro Nacional de
Registros 16 .
2.2.2.1.
Logo del producto
Ilustración 2-1: Logo del producto
Fuente: Elaboración propia
16
Ver Anexo 2
13
2.2.2.2.
Slogan
Además se propone un slogan que acompañe a la marca Comasanías, que refleje su
significado y su diferencia en la creación de artesanías:
“La madera hecha arte”
2.2.3. Uso del producto
Las artesanías fabricadas con madera de café son utilizadas como objetos de
decoración y usos domésticos.
2.2.4. Productos sustitutos
Como productos sustitutos se encuentran los diferentes tipos de artesanías que se
fabrican en diferentes municipios de El Salvador, tales como: Tallados en coco,
Artículos de cuero, Cerámica y alfarería, Artesanía en madera (no madera de café).
Es importante destacar que estas artesanías no tienen una marca específica ya que
son comercializadas en el mercado con el nombre del municipio donde son
fabricadas.
2.2.5. Competidores directos e indirectos
2.2.5.1.
Competidores directos
En base al producto no existen competidores directos, ya que, en El Salvador y
Guatemala los artesanos no se dedican a la elaboración de artesanías utilizando
como materia prima madera que resulta de la poda de café.
2.2.5.2.
Competidores indirectos
A continuación se presenta una lista de competidores indirectos en la cual se indica
el tipo de artesanía que fabrican
14
Tabla 2-4: Competidores indirectos
Competidores Indirectos
Productos que fabrican
Empresas
Municipio
se
•
Comasagua
•
dedican
a
la
fabricación
de
Artesanas Solidarias
artesanías utilizando hojas secas de
Comasagua
árboles
Arte Comasagua
principales
y
arbustos,
siendo
productos:
sus
cuadros
decorativos, tarjetas, etc.
Elaboran
La Palma/ San
Ignacio/ Citalá
artesanías
en
madera,
cuero, cerámica, obras a base de
•
La Semilla de Dios
•
Frutos de Dios
•
Artesanos Unidos
•
Textiles San Sebastián
Elaboración
•
Textiles Barahona
hamacas,
•
Súper Textiles Durán
cubrecamas
•
Artesanías de Ilobasco
•
Artesanías Pájaro Flor
•
Rincón de arte
Variedad de artesanías en madera,
•
Guanacos
cerámica,
•
Casa de la abuela
artesanales elaborados a base de
•
La ninfa
ninfas
•
Xiquilite añil y
collares y adornos de mesa)
diferentes clases de semillas, sobre
todo de copinol, así como diseños
bordados y pintados sobre ropa de
algodón.
San Sebastián
Ilobasco
Suchitoto
de
textiles
manteles,
como
colchas
y
Elaboración de figuras artesanales
en barro
barro,
(carteras,
añil
y
productos
llaveros,
aritos,
artesanías
Sacatepéquez,
Guatemala
•
Mercado de Artesanías
•
Mercado de Artesanías
Compañía de Jesús
Productos
elaborados
en
jade,
plata, madera, bronce, cuero, hierro
forjado o bien artículos en cerámica
y tejidos multicolores.
Fuente: Elaboración propia
2.2.6. Presentación comercial
Para la comercialización del producto es importante que el producto contenga
etiqueta en la cual tenga la marca y su respectivo precio. De acuerdo a esto se
diseñó la siguiente etiqueta:
Tabla 2-5: Diseño de etiqueta
Ilustración 2-2: E tiqueta del producto
Etiqueta
•
Dimensiones: 7 cm X 2.5 cm
•
Material: Cartón
Fuente: Elaboración propia
15
2.2.7. Clasificación y código del producto
•
Clasificación Industrial Internacional Uniforme (C IIU 17 )
La CIIU comprende un sistema de notación alfanumérico. Presenta jerárquicamente
cuatro niveles de clasificación integrados entre sí. Actualmente, se utiliza la C IIU
revisión 4.0.
Tabla 2-6: Código CIIU para la elaboración de artesanías de madera de café
Código CIIU para la elaboración de artesanías de madera de café
D209014
Fabricación de artesanías de madera y derivados vegetales
Codificación de actividades económicas, CIIU-D.G.I./90, Resolución 219/90
•
Código del Sistema A rancelario Centroamericano (SAC 18 )
De acuerdo al Sistema Arancelario Centroamericano (SAC) las artesanías de
madera se clasifican dentro del capítulo 44 que corresponde a: “Madera, carbón
vegetal y manufacturas de madera”, con las siguientes partidas arancelarias:
Tabla 2-7: Códigos SAC para la elaboración de artesanías de madera de café
Partida
Descripción
4414.00.00
Marcos de madera para cuadros, fotografías, espejos u objetos similares
4419.00.00
Artículos de mesa o de cocina, de madera
4420
Marquetería y taracea (incrustación); cofrecillos y estuches para joyería u
orfebrería y manufacturas similares, de madera; estatuillas y demás objetos
de adorno, de madera; artículos de mobiliario, de madera, no comprendidos
en el capítulo 94
4420.10.00
4420.90
Estatuillas y demás objetos de adorno, de madera
Los demás:
4420.90.10
Madera con trabajo de marquetería o taracea (incrustación)
Artesanía de Madera y Fibras vegetales No. 3, Mercado: Unión Europea, MINEC
2.3.
Análisis de la demanda en El Salvador
Para cuantificar la demanda se utilizaron la siguientes fuentes: Fuentes primarias en
las que se aplicó la encuesta al consumidor final 19 , para identificar las preferencias
17 http://www.ccv.org.co/ccvnueva/images/descargas/ciiu-dian.pdf
18 http://www.aic.sieca.int/public/Nomenclature/NomenclatureIndex.aspx?Member=sieca
19
Ver anexo 3
16
en cuanto al tipo de productos que adquieren y desean adquirir, cantidad que
necesitan, entre otras características importantes a tomar en cuenta.
Para las fuentes secundarias que son las estadísticas oficiales emitidas por el
gobierno o por alguna Cámara de Comercio entre estas están la Dirección General
de Estadísticas y Censos (DIGESTYC), Banco Central de Reserva (BCR), Ministerio
de Economía (MINEC) y otras dependencias gubernamentales nacionales e
internacionales, para establecer las tendencias del consumo del producto en estudio,
así como el crecimiento en las exportaciones e importaciones en El Salvador.
2.4.
Análisis de datos de fuentes primarias en El Salvador
2.4.1. Consumidor final en El Salvador
La información que se utilizó para el estudio fue emitida en el último censo realizado
en el año 2007 por la Dirección General de Estadísticas y Censos en la cual se
especifica la población total de personas que viven en el país.
De los datos obtenidos en la prueba piloto y por medio de la siguiente pregunta filtro
tenemos los siguientes resultados:
Pregunta 9: ¿Compraría usted artesanías de madera de café fabricadas en el
municipio de Comasagua?
Tabla 2-8: Frecuencia de aceptación del producto en El Salvador
Frecuencia
Frecuencia
Absoluta
Relativa
Si
67
87%
No
10
13%
Total
77
100%
A continuación se calculó la nueva muestra luego de haber determinado los valores
reales de “P” y “Q” tomando un coeficiente de confianza del 95%, un error muestral
de 5% y una Z=1.96
(1.96) 2 × 0.87 × 0.13
n=
. 05 2
n = 173.6463 ≈ 174
17
2.4.2. Segmentación de Mercado en El Salvador
En primer lugar se identificó el mercado total, para ello se definieron algunas
variables como:
•
Edad.
•
Nivel de ingreso.
•
Segmentación Geográfica:
o República de El Salvador
•
Segmentación Demográfica:
o Ambos géneros (hombres y mujeres).
•
Edades del consumidor.
o Hombres y mujeres mayores de 18 años económicamente activas.
•
Estrato poblacional
o Clase media y superior de la población con ingresos mayores a $300
dólares mensuales
•
20
Perfil del consumidor final
Los consumidores serán todas las personas mayores de 18 años económicamente
activas con ingresos mayores a $300 dólares; interesados en comprar artesanías
fabricadas con madera de café.
Es por ello que se calculó el número de personas que debían entrevistarse en cada
departamento, haciendo uso de la siguiente fórmula:
Tabla 2-9: Fórmulas para calcular el número de encuestas por departamento de El
Salvador
Porcentaje de habitantes
Población por departamento / Total de población
por departamento =
20
Número de encuestas por
Porcentaje de habitantes por departamento X
departamento =
Número de encuestas a pasar
Fuente: Banco Mundial
18
Con un total de encuestas de 174 se obtuvo el número de encuestas que se deben
pasar por cada departamento 21 :
Tabla 2-10: Número de encuestados por departamento de El Salvador
No. Departamentos
Población
Porcentaje de
Número de
(área
habitantes por
encuestas por
urbana)
departamento
departamento
1
San Salvador
1462,999
41%
71
2
La Libertad
463,215
13%
22
3
Santa Ana
332,650
9%
16
4
Sonsonate
261,348
7%
13
5
San Miguel
219,636
6%
11
6
Usulután
165,143
5%
8
7
Ahuachapán
134,925
4%
7
8
La Paz
152,207
4%
7
9
Cuscatlán
96,692
3%
5
10
San Vicente
78,157
2%
4
11
La Unión
72,461
2%
4
12
Chalatenango
64,148
2%
3
13
Cabañas
49,694
1%
2
14
Morazán
45,561
1%
2
3598,836
100%
174
Total
2.4.3. Análisis de resultados de las encuestas en El Salvador
Tabla 2-11: Resultados y análisis de la encuesta en El Salvador 22
PREGU NTA 1: Edad
Edades
18 – 25 años
Objetivo: Identificar el rango de
26 – 35 años
edad de los posibles
45 – 60 años
consumidores del producto
36 – 45 años
60 años o m ás
Total
Frecuencia
absoluta
30
51
26
49
18
174
Frecuencia
relativa
17%
29%
15%
28%
10%
100%
10%
17%
18 – 25 años
28%
26 – 35 años
29%
El rango de edad de los potenciales
36 – 45 años
45 – 60 años
15%
60 años o más
compradores del producto se encuentra entre
26 - 35 años y mayores, con un 29% y de 45
a 60 años con 28% del total de entrevistados.
PREGU NTA 2: Ingresos
mensuales
Ingresos
$200 - $300
$301 - $600
Objetivo: Conocer el promedio
de ingresos mensuales de los
posibles consumidores del
producto
$601 - $1000
$1001 – a m ás
Total
Frecuencia
absoluta
38
38
64
34
174
Frecuencia
relativa
22%
22%
37%
20%
100%
Gráfica 2-1: Edad
19%
37%
22%
$200 - $300
22%
$301 - $600
$601 - $1000
$1001 – a más
El ingreso mensual promedio de las personas
entrevistadas se encuentra en el rango de
$601-$1000 (37%) con lo cual se concluye
que se clasifican como clase media de la
Gráfica 2-2: Ingresos
población
21
http://www.censos.gob.sv/util/datos/Resultados%20VI%20Censo%20de%20PoblaciC3B3n20V%20de%20Vivienda%202007.pdf
22
Preguntas 3,4,5,6,7,8,11,13,16,17,18,20 ver anexo 4
19
PREGU NTA 9: ¿Compraría
Compraria
artesanias
usted artesanías de madera de
Frecuencia
absoluta
153
21
174
Si
café fabricadas en el municipio
No
de Comasagua? (Si su
Total
respuesta es no, termina la
encuesta)
Frecuencia
relativa
88%
12%
100%
12%
Si
88%
Cuando se pregunta la disposición de compra
No
de artesanías de madera de café, el 88% del
Objetivo: Conocer la
disposición de las personas
entrevistadas de comprar
artesanías de madera de café
total de encuestados responde que si
adquiriría el producto, por lo que se puede
decir que el producto tendría un nivel de
Gráfica 2-3: C om praría artesanía de
m adera de café
aceptación bueno.
fabricadas en el municipio de
Comasagua
PREGU NTA 10: ¿De las
artesanías de madera de café
fabricadas en el municipio de
Comasagua, que tipo de
producto compraría?
Objetivo: Conocer el producto o
productos que los
consumidores potenciales
estarían dispuestos a adquirir
Tipo de producto
Llaveros
Cam ino de m es a
(50cm X 28cm )
Cruces
(21cm X 13cm)
Frecuencia
absoluta
130
Frecuencia
relativa
75%
148
85%
135
Portarretrato
(19cm X 14cm )
Candelabro
(30cm X 12cm )
Cuadros decorativos
(28cm X 27cm )
150
Otro
2
De la
Otro 2 1%
145
Candelabro (30cm X 12cm)
78%
86%
Portarretrato (19cm X…
145
83%
Cruces (21cm X 13cm)
127
73%
1%
Camino de mesa (50cm X…
83%
150
85%
148
0
50
Frecuencia relativa
78%
130
gama de productos que se presentaron a las
Frecuencia absoluta
86%
135
Llaveros
personas encuestadas, resultaron ser los de
73%
127
Cuadros decorativos…
75%
100 150 200
Gráfica 2-4: Tipo de producto
mayor demanda potencial el tapete decorativo
(85%), portarretrato (86%) y los candelabros
(73%)
PREGU NTA 12: Según el
producto o productos que
seleccionó en la pregunta 10,
¿Cuánto le gustaría pagar por
cada uno?
Precio
Llaveros
Camino de mesa
(50cm X 28cm)
Cruces
(21cm X 13cm)
Portaretrato
(19cm X 14cm)
Candelabro
(30cm X 12cm)
Cuadros decorativos
(28cm X 27cm)
$0.25 a $1.00 $1.25 a $5.00 $5.25 a $10.00 $10.25 a $20.00 $20.25 o más 118
12
0
0
0
Otro
Objetivo: Conocer el rango de
12
88
48
0
0
Otro
13
83
39
0
0
Cuadros decorativos (28cm X 27cm)
7
39
86
18
0
Candelabro (30cm X 12cm)
9
38
76
22
0
Portaretrato (19cm X 14cm)
0
15
86
26
0
Cruces (21cm X 13cm)
0
2
0
0
0
demanda potencial fueron los el tapete
entrevistadas estarían
decorativo portarretratos y candelabros,
dispuestas a pagar por cada
siendo sus precios promedio según las
producto
personas encuestadas: $5.25-$10, $5.25-$10,
15
7
26
22
9
18
13
Camino de mesa (50cm X 28cm)
Los productos que resultaron con mayor
precios que las personas
2
86
38
39
86
39
83
48
12
Llaveros
$20.25 o más
76
$10.25 a $20.00
$5.25 a $10.00
$1.25 a $5.00
$0.25 a $1.00
88
12
0
118
50
100
150
Gráfica 2-5: P recios
$5.25-$10, respectivamente
PREGU NTA 14: ¿Cuál sería su
forma de pago?
Forma de pago
Efectivo
Tarjeta de crédito
Frecuencia
absoluta
126
27
Tarjeta de débito
Objetivo: Conocer la forma en
que los entrevistados les
Cheque
Total
153
Frecuencia
relativa
82%
18%
0%
0%
100%
Cheque
0%
Tarjeta de débito
0%
Tarjeta de crédito
27
Frecuencia absoluta
126
Efectivo
gustaría pagar por los
De las formas de pago presentadas, efectivo
productos adquiridos
resulto ser la forma más popular de pago
entre las personas encuestadas con 82% del
Frecuencia relativa
18%
0
50
82%
100
150
Gráfica 2-6: Form a de pago
total, sin embargo, la tarjeta de crédito
también podría ser utilizada por las personas
en algunas ocasiones (18%)
20
PREGU NTA 15: ¿En qué lugar
Frecuencia
absoluta
Frecuencia
relativa
Tiendas en centros
comerciales
Mercado Ex Cuartel
Mercado de Nacional
de Artesanías
En el municipio de
Comasagua
Otro
78
51%
Total
Lugar de compra
le gustaría adquirir las
artesanías de madera de café
fabricadas en el municipio de
Comasagua?
Objetivo: Conocer el lugar de
9
6%
48
31%
18
12%
153
0%
100%
Otro
0%
En el municipio de Comasagua
18
12%
Mercado de Nacional de
Artesanías
48
9
Mercado Ex Cuartel
mayor preferencia de los
El lugar que resultó ser de mayor preferencia
entrevistados para adquirir las
por las personas encuestadas son las tiendas
artesanías de madera de café
en centros comerciales con 51% del total, s in
fabricadas en el municipio de
embargo, un porcentaje significativo
Comasagua
manifiesta que le gustaría adquirir las
Frecuencia absoluta
31%
Frecuencia relativa
6%
78
Tiendas en centros comerciales
0
20
51%
40
60
80
Gráfica 2-7: Lugar de com pra
artesanías de madera de café en el Mercado
Nacional de Artesanías (31%)
PREGU NTA 19: ¿Por cuáles
Medios de comunicación
medios se entera o le gustaría
Radio
Hojas volantes
enterarse de la existencia de la
E-mail
Redes s ociales
MUPI
venta de artesanías?
Pancartas
Frecuencia
absoluta
18
20
140
153
14
10
Frecuencia
relativa
12%
13%
92%
100%
9%
7%
10 7%
Pancartas
14
MUPI
9%
153
Redes sociales
Objetivo: Conocer el medio de
Según los resultados se puede concluir que la
mayor aceptación entre los
influencia de las redes sociales entre las
entrevistados para conocer las
personas encuestadas es bastante marcada
artesanías de madera
ya que es el medio que tiene mayor
fabricadas en el municipio de
popularidad con 100%, sin embargo otro
Comasagua
porcentaje importante prefiere enterarse de
100%
92%
140
E-mail
Hojas volantes
20
Radio
18
0
13%
12%
20
40
60
80
100
120
140
160
Gráfica 2-8: M edios de com unicación
los productos por e mail (92%)
2.4.3.1.
Análisis de resultados para las artesanías de madera de café en El
Salvador
•
La disposición de compra de artesanías de madera de café es del 88%.
•
Según los resultados obtenidos, el rango de edad de las personas que
comprarían producto se encuentra entre 26 – 35 años y de 45 – 60 años,
siendo el ingreso mensual promedio entre $601-$1000.
•
De la gama de productos que se presentaron a las personas encuestadas,
resultaron ser los de mayor demanda potencial los caminos de mesa (85%),
portarretrato (86%) y los candelabros (73%), siendo la cantidad a adquirir por
las personas en promedio de 1 a 3 artículos.
•
El rango de precios promedio según las personas encuestadas: $5.25-$10
para
los
caminos
de
mesa
y
para
portarretratos
y
candelabros
respectivamente, y 82% pagaría en efectivo el producto.
21
•
El lugar donde los encuestados comprarían las artesanías son los centros
comerciales con 51%, sin embargo, 31% compraría el producto en el Mercado
Nacional de Artesanías. Se pretende colocar un quiosco en el centro
comercial Metrocentro San Salvador, alquilar un local en un centro comercial
de Ciudad Merliot, y alquilar un local en el Mercado Nacional de Artesanías.
•
Con más del 80% los factores que tienen mayor influencia entre las personas
entrevistadas son el precio, la calidad y la presentacion, lo cual puede
interpretarse como la necesidad de las personas de adquirir productos a buen
precio y que cumplan con sus requisitos de calidad.
•
Según los resultados el medio que prefieren los entrevistados para la
promocion del producto son las redes sociales con 100%, sin embargo 92%
prefiere recibir información de los productos por e mail.
•
Debido a que en El Salvador los artesanos no se dedican a la fabricación de
artesanías utilizando la madera de café, el 100% de las personas encuestadas
manifiesta no conocer algun municipio donde se fabrique dicho producto.
2.4.4. Cálculo de la demanda en El Salvador
Para el cálculo de la demanda de la artesanía de madera de café para la República
de El Salvador se realizó el siguiente procedimiento:
•
Se investigó la población total urbana del país, luego se determinaron las
personas económicamente activas de El Salvador para el año 2008. 23 Se
investigó la tasa de crecimiento poblacional 24 del país, para tomar los
respectivos años para el análisis del estudio.
•
Luego se realizó una combinación de las preguntas No.11 y 13 de la encuesta
para poder calcular el consumo anual por persona en Kilogramos 25 .
•
Posteriormente se seleccionó las preguntas No. 3 y 9 como preguntas filtros;
obteniendo de estas sus respectivos porcentajes.
•
Luego se calculó con dichos datos la demanda nacional por año de la
artesanía de madera de café para el país.
23
24
25
Ver Anexo 5
Ver Anexo 6
Ver Anexo 7
22
2.4.5. Cálculo de la demanda de artesanías de madera de café en El Salvador
Mediante el sondeo previo se obtuvo que la proporción de la población que compra
artesanías es de 90% y la proporción de la población que es posible que adquieran
el producto es del 88%. Con dicho dato y conociendo la población objetivo, junto con
el promedio anual por persona, se puede determinar la población meta; con la que
se proyectó la demanda para los próximos 10 años, la cual se muestra en la tabla 213.
Tabla 2-12: Potenciales compradores del producto en El Salvador
Población
Proporción de
Proporción de
Promedio anual
encuestados que
encuestados que
por persona de
compran
comprarían artesanías
consumo del
artesanías
de madera de café
producto en U1
objetivo
Población
(demanda
potencial en U)
A
B
C
D
P = A*B*C*D
2504,0452
90%
88%
6
11,899,222
Fuente: Elaboración propia
2.4.6. Proyección de la demanda de artesanías de madera de café en El
Salvador
De acuerdo a la población objetivo, la cual se proyectó a los años posteriores
mediante promedios móviles 26 serie de 4, es posible proyectar la demanda, la cual
se muestra a continuación:
Tabla 2-13: Demanda histórica y proyección de la demanda en El Salvador para el
producto
Año
Demanda histórica
(U)
Año
Demanda Proyectada
(U)
2014
12,347,765
2008
11,899,222
2009
12,072,527
2015
12,352,180
2010
12,330,105
2016
12,301,670
2011
12,554,219
2017
12,323,583
2018
12,331,299
2019
12,327,183
2020
12,320,934
2021
12,325,750
2022
12,326,291
2023
12,325,039
Fuente: Banco Mundial
Año
2012
2013
Demanda histórica
(U)
12,214,018
12,292,717
Fuente: Elaboración propia
26
Fuente: Elaboración propia
Debido a que la dispersión es demasiado grande al aplicar la regresión lineal y no lineal se utilizó promedios móviles
23
2.5.
Análisis de la demanda con fuentes secundarias
2.5.1. Proyección de la demanda pesimista de artesanías de madera de café en
El Salvador
Para realizar el cálculo de las proyecciones de la demanda pesimista; se tomó la
Tasa de Crecimiento Poblacional histórica de la República de El Salvador 27 y se
proyectó a través de los Promedios Móviles Ponderados 28 serie de 5. Con estos
datos y los datos de la demanda proyectada se calculó la proyección de la demanda
pesimista.
Tabla 2-14: Proyección demanda pesimista en El Salvador para el producto
Demanda proyectada
(U)
Año
Tasa de crecimiento
Proyección de la
poblacional
Demanda Pesimista
(U)
(U)
A
B
P = (A - (A*B))
2014
12347,765
0.69%
12262,121
2015
12352,180
0.50%
12290,379
2016
12301,670
0.53%
12235,932
2017
12323,583
0.58%
12252,444
2018
12331,299
0.63%
12253,277
2019
12327,183
0.59%
12254,741
2020
12320,934
0.57%
12251,140
2021
12325,750
0.58%
12254,298
2022
12326,291
0.59%
12253,719
2023
12325,039
0.59%
12252,191
Fuente: Elaboración propia
2.6.
Análisis de la oferta
Para el cálculo de la oferta histórica de artesanías elaboradas con madera de café,
se analizó el periodo 2000 - 2006 de la producción nacional de café, importaciones y
exportaciones, de la Republica de El Salvador.
27
28
Ver Anexo 6
Debido a que la dispersión es demasiado grande al aplicar la regresión lineal y no lineal se utilizó promedios móviles
24
2.6.1. Análisis histórico de la oferta de artesanías de madera de café en El
Salvador
Tabla 2-15: Oferta histórica de café en El Salvador
Exportación Importación Producción Oferta aparente Oferta aparente
(Kg)
nacional (Kg)
(mzn)
(kg)
(Kg)
Año
A
223,150
199,650
177,020
178,400
171,180
166,890
159,150
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
B
18,780
20,000
20,000
20,000
22,500
26,500
29,000
C
222,360
220,930
177,520
179,960
172,040
180,860
163,250
D = (B+C)-A
17,990
41,280
20,500
21,560
23,360
40,470
33,100
E = 217,000/D
12
5
11
10
9
5
7
Oferta
Tapete
candelabro portarretrasto
aparente decorativo
(U)
(U)
(Arbol)
(U)
F = 2800*E G = F*0.5*4 H = (F*0.5)/2
I = F*0.5
33,774
67,549
8,444
16,887
14,719
29,438
3,680
7,359
29,639
59,278
7,410
14,820
28,182
56,364
7,045
14,091
26,010
52,021
6,503
13,005
15,014
30,027
3,753
7,507
18,356
36,713
4,589
9,178
Oferta
aparente (U)
J = G+H+I
92,879
40,477
81,507
77,500
71,528
41,287
50,480
Fuente: http://www.coffeevolcan.com/index.php?option=com_content&view=category&layout=blog&id=15&Itemid=445
2.6.2. Proyección oferta de artesanías de madera de café en E l Salvador
Para proyectar la oferta se realizó utilizando promedios móviles 29 serie de 7,
quedando la oferta de la siguiente forma:
Tabla 2-16: Oferta histórica y proyección de la oferta en El Salvador para el producto
Año
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Exportación
(Kg)
A
182,206
176,357
173,029
172,459
171,610
171,671
172,354
Oferta
Importación Producción
(kg)
nacional (Kg) aparente (Kg)
B
22,397
22,914
23,330
23,806
24,350
24,614
24,344
C
188,131
183,242
177,858
177,906
177,612
178,408
178,058
D = (B+C)-A
28,323
29,799
28,159
29,253
30,352
31,351
30,048
Oferta
aparente
(mzn)
E = 217,000/D
8
7
8
7
7
7
7
Oferta
aparente
(Arbol)
Tapete
portarretrasto
Oferta
decorativo candelabro (U)
(U)
aparente (U)
(U)
F = 2800*E G = F*0.5*4
21,453
20,390
21,578
20,771
20,018
19,381
20,221
42,905
40,780
43,155
41,541
40,037
38,761
40,442
H = (F*0.5)/2
I = F*0.5
J = G+H+I
5,363
5,097
5,394
5,193
5,005
4,845
5,055
10,726
10,195
10,789
10,385
10,009
9,690
10,110
58,995
56,072
59,338
57,119
55,051
53,297
55,608
Fuente: Elaboración propia
Años
Oferta proyectada (U)
Años
2014
56,426
2014
56,426
2015
56,078
2015
56,078
2016
56,078
2016
56,078
2017
55,642
2017
55,642
2018
55,437
2018
55,437
2019
55,492
2019
55,492
2020
55,821
2020
55,821
2021
55,851
2021
55,851
2022
55,770
2022
55,770
2023
55,727
2023
55,727
Fuente: Elaboración propia
29
Oferta proyectada (U)
Fuente: Elaboración propia
Debido a que la dispersión es demasiado grande al aplicar la regresión lineal y no lineal se utilizó promedios móviles
25
2.6.3. Proyección pesimista de la oferta en El Salvador
Para poder realizar el cálculo de las proyecciones para la oferta de forma pesimista;
se tomó el Producto Interno Bruto histórico de El Salvador 30 , y se proyectó a través
de los Promedios Móviles Ponderados 31 serie de 5. Con estos datos y los datos de la
oferta proyectada se calculó la proyección de la demanda pesimista.
Tabla 2-17: Proyección oferta pesimista en El Salvador para el producto
Oferta proyectada
PIB
(U)
(%)
Pesimista (U)
A
B
P = (A - (A*B))
2014
56,426
-1.78%
55,422
2015
56,078
1.60%
55,178
2016
56,078
-4.60%
53,501
2017
55,642
-3.09%
53,920
2018
55,437
-1.81%
54,432
2019
55,492
-1.94%
54,418
2020
55,821
-1.97%
54,723
2021
55,851
-2.68%
54,354
2022
55,770
-2.30%
54,489
2023
55,727
-2.14%
54,535
Año
Proyección de la Oferta
Fuente: Elaboración propia
2.7.
Determinación de la demanda potencial insatisfecha en El Salvador
2.7.1. Proyección de la demanda potencial insatisfecha en El Salvador
Tabla 2-18: Proyección demanda potencial insatisfecha en El Salvador
Demanda
Oferta
Demanda potencial
pesimista
pesimista
insatisfecha pesimista
(U)
(U)
(U)
A
B
C = A-B
2014
12262,121
55,422
12206,699
2015
12290,379
55,178
12235,201
2016
12235,932
53,501
12182,430
2017
12252,444
53,920
12198,524
2018
12253,277
54,432
12198,846
2019
12254,741
54,418
12200,323
2020
12251,140
54,723
12196,417
2021
12254,298
54,354
12199,944
2022
12253,719
54,489
12199,231
2023
12252,191
54,535
12197,657
Año
Fuente: Elaboración propia
30
31
Ver Anexo 9
Debido a que la dispersión es demasiado grande al aplicar la regresión lineal y no lineal se utilizó promedios móviles
26
2.8.
Análisis de precios en El Salvador
Para la obtención de los precios de mercado actuales de cada producto se realizó un
sondeo en diferentes establecimientos
32
dedicados a la comercialización de
artesanías en El Salvador.
Tabla 2-19: Precio de artesanías similares en el mercado actual de El Salvador
Artesanía
Precio promedio El Salvador
Tapete decorativo
$7.02
Candelabro
$8.29
Portarretrato
$5.71
Fuente: Elaboración propia
2.8.1. Proyección de precios en El Salvador
Para poder realizar el cálculo de las proyecciones para los precios de El Salvador; se
tomó la inflación de precios del país 33 y se proyectó a través de los Promedios
Móviles Ponderados 34 serie de 5.
Tabla 2-20: Precio proyectados de artesanías similares en el mercado actual en El
Salvador
Año
Inflación
2013
2014
2.74%
Tapete
decorativo
Candelabros
Portarretratos
$7.02
$8.29
$5.71
$7.21
$8.52
$5.87
2015
3.16%
$7.24
$8.55
$5.89
2016
3.63%
$7.28
$8.59
$5.92
2017
3.34%
$7.25
$8.57
$5.90
2018
3.27%
$7.25
$8.56
$5.90
2019
3.23%
$7.25
$8.56
$5.89
2020
3.33%
$7.25
$8.57
$5.90
2021
3.36%
$7.26
$8.57
$5.90
2022
3.31%
$7.25
$8.56
$5.90
2023
3.30%
$7.25
$8.56
$5.90
Fuente: Elaboración propia
Según la proyección de precios anterior en el año 2016 la inflación de precios del
país presenta su mayor valor 3.63%, afectando de esta forma los precios de las
artesanías de madera de café, que alcanzan sus precios máximos en este mismo
periodo, siendo estos $7.28, $8.59 y $5.92 para el tapete decorativo, candelabros y
portarretratos respectivamente.
32
33
34
Ver Anexo 10
Ver Anexo 11
Debido a que la dispersión es demasiado grande al aplicar la regresión lineal y no lineal se utilizó promedios móviles
27
Para los años posteriores hasta la finalización del proyecto la poca variación de la
inflación de precios mantiene los precios de los productos constantes.
2.9.
Análisis de la demanda en el departamento de Sacatepéquez de
Guatemala
Para cuantificar la demanda se utilizaron la siguientes fuentes: Fuentes primarias en
las que se aplicó la encuesta al consumidor final 35 , para identificar las preferencias
en cuanto al tipo de productos que adquieren y desean adquirir, cantidad que
necesitan, entre otras características importantes a tomar en cuenta.
Para las fuentes secundarias que son las estadísticas oficiales emitidas por el
gobierno o por alguna cámara de comercio entre estas están el Instituto Nacional de
Estadística de Guatemala (INE), Banco de Guatemala (BANGUAT), y otras
dependencias gubernamentales nacionales e internacionales, para establecer las
tendencias del consumo del producto en estudio, así como el crecimiento en las
exportaciones e importaciones en Guatemala.
2.10. Análisis de datos de fuentes primarias en el departamento de
Sacatepéquez de Guatemala
2.10.1.
Consumidor final en el departamento de Sacatepéquez de Guatemala
La información que se utilizó para el estudio fue emitida en el último censo realizado
en el año 2003 por el Instituto Nacional de estadística de Guatemala en la cual se
especifica la población total de personas que viven en el departamento de
Sacatepéquez.
La obtención de los datos en Guatemala, se realizó mediante un contacto familiar
residente en el departamento de Sacatepéquez por medio de correo electrónico 36 , el
cual se encargó de difundir la encuesta a otros contactos y de esta forma obtener los
datos necesarios para calcular la proyección de la demanda, oferta y el análisis de
precios para dicha región.
35
36
Ver Anexo 3
Ver Anexo 3
28
De los datos obtenidos en la prueba piloto y por medio de la siguiente pregunta filtro
tenemos los siguientes resultados:
Pregunta 9: ¿Compraría usted artesanías de madera de café fabricadas en el
municipio de Comasagua?
Tabla 2-21: Frecuencia de aceptación del producto en Guatemala
Frecuencia
Frecuencia
Absoluta
Relativa
Si
68
89%
No
8
11%
Total
76
100%
A continuación se calculó la nueva muestra luego de haber determinado los valores
reales de “P” y “Q” tomando un coeficiente de confianza del 95%, un error muestral
de 5% y una Z=1.96
n=
2.10.2.
(1.96) 2 ∗ (0.89) ∗ (0.11) ∗ (44097)
(44097) ∗ (0.05) 2 + (1.96) 2 ∗ (0.89)(0.11)
n =≈ 149.9256 ≈ 150 encuestas
Segmentación de Mercado
En primer lugar se identificó el mercado total, para ello se definieron algunas
variables como:
•
Edad.
•
Nivel de ingreso.
•
Segmentación Geográfica:
o Departamento de Sacatepéquez, Guatemala.
•
Segmentación Demográfica:
o Ambos géneros (hombres y mujeres).
•
Edades del consumidor.
o Hombres y mujeres mayores de 18 años económicamente activas.
•
Estrato poblacional
29
o Clase media y superior de la población con ingresos mayores a $300
dólares mensuales 37 .
•
Mercado meta:
o Hombres y mujeres con ingresos mayores de $300 dólares.
•
Perfil del consumidor final
Los consumidores serán todas las personas mayores de 18 años económicamente
activas con ingresos mayores a $300 dólares, interesados en comprar artesanías
fabricadas con madera de café.
Con los resultados de la prueba piloto se calculó el número de personas que debían
entrevistarse en el departamento de Sacatepéquez, con un total de 150 encuestas.
2.10.3. Análisis de resultados de las encuestas en el departamento de
Sacatepéquez de Guatemala
Tabla 2-22: Resultados y análisis de la encuesta en el departamento de
Sacatepéquez de Guatemala 38
PREGU NTA 1: Edad
Edades
18 – 25 años
Objetivo: Identificar el rango de edad
de los posibles consumidores del
producto
26 – 35 años
36 – 45 años
45 – 60 años
60 años o m ás
Total
Frecuencia
absoluta
27
50
26
30
17
150
Frecuencia
relativa
18%
33%
17%
20%
11%
100%
11%
18%
18 – 25 años
20%
26 – 35 años
36 – 45 años
34%
17%
45 – 60 años
60 años o más
La edad de las personas entrevistadas se encuentra
en el rango de edad de 26 – 60 años y mayores,
Gráfica 2-9: Edad
con una suma de 70% del total de entrevistados.
PREGU NTA 2: Ingresos mensuales
Ingresos
Q1556.90 - Q2335.34
Objetivo: Conocer el promedio de
Q 2343.13 - Q4670.69
Q4678.47 - Q7784.48
Q7792.27 – a m ás
ingresos mensuales de los posibles
consumidores del producto
Total
Frecuencia
absoluta
28
31
64
27
150
Frecuencia
relativa
19%
21%
43%
18%
100%
El ingreso mensual promedio de las personas
18%
19%
Q1556.90 - Q2335.34
21%
42%
Q 2343.13 - Q4670.69
Q4678.47 - Q7784.48
Q7792.27 – a más
entrevistadas se encuentra en el rango de $601.00$1000 (47%) con lo cual se concluye que se
clasifican como clase media de la población
37
38
Gráfica 2-10: Ingresos
Fuente: Banco Mundial
Preguntas 3,4,5,6,7,8,11,13,15,17 ver anexo 4
30
PREGU NTA 9: ¿Compraría usted
artesanías de madera de café
Frecuencia
absoluta
135
15
150
Compraria artesanias
Si
fabricadas en el municipio de
No
Comasagua? (Si su respuesta es no,
Total
Frecuencia
relativa
90%
10%
100%
10%
Si
90%
termina la encuesta)
No
Cuando se pregunta la disposición de compra de
Objetivo: Conocer la disposición de
artesanías de madera de café, el 90% del total de
las personas entrevistadas de
encuestados responde que si adquiriría el producto,
comprar artesanías de madera de
por lo que se puede decir que el producto tendría un
café fabricadas en el municipio de
nivel de aceptación bueno
Gráfica 2-11: Com praría
artesanía de m adera de café
Comasagua
PREGU NTA 10: ¿De las artesanías
de madera de café fabricadas en el
municipio de Comasagua, que tipo de
producto compraría?
Objetivo: Conocer el producto o
Frecuencia
absoluta
112
Frecuencia
relativa
83%
Cruces (21cm X 13cm)
126
120
93%
89%
Portarretrato (19cm X 14cm )
129
Candelabro (30cm X 12cm )
Cuadros decorativos
(28cm X 27cm )
128
96%
95%
Tipo de producto
Llaveros
Cam ino de m es a
(50cm X 28cm )
101
75%
0%
Otro
0%
Otro
101
Cuadros decorativos (28cm X 27cm)
128
Portarretrato (19cm X 14cm)
129
De la gama de productos que se presentaron a las
adquirir
personas encuestadas, resultaron ser los de mayor
96%
120
89%
Camino de mesa (50cm X 28cm)
126
93%
112
0
potenciales estarían dispuestos a
95%
Cruces (21cm X 13cm)
Llaveros
productos que los consumidores
75%
Candelabro (30cm X 12cm)
Frecuencia absoluta
Frecuencia relativa
83%
20 40 60 80 100 120 140
Gráfica 2-12: Tipo de producto
demanda potencial el tapete decorativo (93%),
portarretrato (96%) y los candelabros (95%)
PREGU NTA 12: Según el producto o
productos que seleccionó en la
Precio
Q1.95 a Q7.78 Q9.73 a Q38.92 Q40.87 a Q77.84 Q79.79 a Q155.69 Q157.64 o más 109
3
0
0
0
Llaveros
Camino de mesa
(50cm X 28cm)
7
76
43
0
0
Cuadros decorativos (28cm X 27cm)
Cruces (21cm X 13cm)
10
5
9
82
33
31
28
74
67
0
17
21
0
0
0
Candelabro (30cm X 12cm)
0
14
61
26
0
0
0
0
0
0
pregunta 10, ¿Cuánto le gustaría
Portaretrato (19cm X 14cm)
pagar por cada uno?
Candelabro (30cm X 12cm)
Cuadros decorativos
(28cm X 27cm)
Otro
Objetivo: Conocer el rango de precios
Los productos que resultaron con mayor demanda
que las personas entrevistadas
potencial fueron el tapete decorativo portarretratos y
estarían dispuestas a pagar por cada
candelabros, siendo sus precios promedio según las
producto
personas encuestadas: $6.28-$10.00
14
0
9
Portaretrato (19cm X 14cm)
17
5
Cruces (21cm X 13cm)
0
Camino de mesa (50cm X 28cm)
0
26
21
10
61
67
31
Q157.64 o más
Q79.79 a Q155.69
74
33
28
Q40.87 a Q77.84
82
43
7
Q9.73 a Q38.92
76
Q1.95 a Q7.78
00
3
Llaveros
0
109
20
40
60
80
100 120
Gráfica 2-13: Precios
respectivamente
PREGU NTA 14: ¿En qué lugar le
gustaría adquirir las artesanías de
madera de café fabricadas en el
municipio de Comasagua?
Frecuencia
absoluta
Frecuencia
relativa
Tiendas en centros
com erciales
Mercado de Artes anías
Com pañía de Jes ús
41
30%
49
36%
Mercado de Artes anías
45
33%
0%
100%
Lugar de compra
Otro
Total
135
Objetivo: Conocer el lugar de mayor
El lugar que resulto ser de mayor preferencia por
preferencia de los entrevistados para
las personas encuestadas son los mercados locales
adquirir las artesanías de madera de
de artesanías con 69% del total, sin embargo, un
café fabricadas en el municipio de
porcentaje significativo manifiesta que le gustaría
Comasagua
adquirir las artesanías de madera de café en
45
Mercado de Artesanías
Mercado de Artesanías
Compañía de Jesús
33%
36%
49
Frecuencia absoluta
Frecuencia relativa
41
Tiendas en centros comerciales
0
10
20
30%
30
40
50
Gráfica 2-14: Lugar de com pra
centros comerciales (30%)
31
PREGU NTA 16: ¿Por cuáles medios
se entera o le gustaría enterarse de la
Medios de comunicación
Radio
existencia de la venta de artesanías?
Hojas volantes
E-mail
Redes sociales
Objetivo: Conocer el medio de mayor
MUPI
Pancartas
Frecuencia
absoluta
28
25
130
135
14
8
Frecuencia
relativa
18%
16%
85%
88%
9%
5%
aceptación entre los entrevistados
Según los resultados se puede concluir que la
para conocer las artesanías de
influencia de las redes sociales entre las personas
madera fabricadas en el municipio de
encuestadas es bastante marcada ya que es el
Comasagua
medio que tiene mayor popularidad con 88%, sin
8 5%
Pancartas
14 9%
MUPI
Redes sociales
135
E-mail
130
Hojas volantes
Radio
0
25
16%
28
18%
50
88%
85%
100
Frecuencia absoluta
Frecuencia relativa
150
Gráfica 2-15: M edios de
com unicación
embargo otro porcentaje importante prefiere
enterarse de los productos por e mail (85%)
2.10.3.1. Análisis de resultados para las artesanías de madera de café en el
departamento de Sacatepéquez de Guatemala
•
La disposicion de compra del producto es 90%
•
El rango de edad promedio de las personas que estan dispuestas a adquirir el
producto se encuentra entre
26 – 35 años, siendo su ingreso mensual
promedio de $601.00 a $1,000.00
•
La aceptación del producto es de 92% y la frecuencia en que las personas
encuestada compran artesanias es anual.
•
Los productos que resultaron ser los de mayor demanda potencial los caminos
de mesa (93%), portarretrato (96%) y los candelabros (95%), siendo el rango
de precios promedio para cada uno: $6.28 – $10.00.
•
El 69% prefiere comprar el producto en mercados locales de artesanías, 30%
manifiesta que le gustaría adquirir las artesanías de madera de café en
centros comerciales. Se pretende comercializar el producto a traves de un
ditribuidor.
•
Con mas del 80% los factores que tienen mayor influencia entre las personas
entrevistadas son el precio, la calidad y la presentacion, lo cual puede
interpretarse como la necesidad de las personas de adquirir productos a buen
precio y que cumplan con sus requisitos de calidad.
•
Con 88% las redes sociales son el medio preferido para la promocion del
producto, sin embargo 85% prefiere enterarse de los productos por e mail.
32
2.10.4. Cálculo de la demanda en el departamento de Sacatepéquez de
Guatemala
Para el cálculo de la demanda de la artesanía de madera de café para el
departamento de Sacatepéquez de Guatemala se realizó el siguiente procedimiento:
•
Se investigó la población total del departamento, luego se determinaron las
personas económicamente activas del año 2008 del departamento de
Sacatepéquez de Guatemala.
39
Se investigó la tasa de crecimiento
poblacional40 del país, para tomar los respectivos años para el análisis del
estudio.
•
Luego se realizó una combinación de las preguntas No. 11 y 13 de la
encuesta para poder calcular el consumo anual por persona en Kilogramos 41 .
•
Posteriormente se seleccionó las preguntas No. 3 y 9 como preguntas filtros;
obteniendo de estas sus respectivos porcentajes.
•
Luego se calculó con dichos datos la demanda nacional por año de la
artesanía de madera de café para el país.
2.10.5. Cálculo de la demanda de artesanías de madera de café en el
departamento de Sacatepéquez de Guatemala
Mediante el sondeo previo, se obtuvo que la proporción de la población que compra
artesanías es de 92% y la proporción de la población que es posible que adquieran
el producto es del 90%. Con dicho dato y conociendo la población objetivo, junto con
el promedio anual por persona, podemos determinar la población meta, con la que se
proyectará la demanda para los próximos 10 años.
Tabla 2-23: Potenciales compradores del producto en el departamento de
Sacatepéquez de Guatemala
Población
objetivo
Proporción de
encuestados que
compran artesanías
Proporción de
encuestados que
comprarían artesanías
de madera de café
Promedio anual por
Población
persona de consumo
(demanda
del producto en U1
potencial en U)
A
B
C
D
P = A*B*C*D
115,0942
92%
90%
7
667,085
Fuente: Elaboración propia
39
Ver Anexo 5
Ver Anexo 6
41 Ver Anexo 8
40
33
2.10.6. Proyección de la demanda de artesanías de madera de café en el
departamento de Sacatepéquez de Guatemala
De acuerdo a la población objetivo, la cual se proyectó a los años posteriores
mediante promedios móviles 42 serie de 3, es posible proyectar la demanda, la cual
se muestra a continuación:
Tabla 2-24: Demanda Histórica y Proyección de la demanda en el departamento de
Sacatepéquez de Guatemala.
Demanda histórica
Año
(U)
Año
Demanda Proyectada
(U)
2014
694,790
2015
696,689
2016
696,775
2017
696,085
2018
696,516
Demanda histórica
2019
696,458
(U)
2020
696,353
2011
689,095
2021
696,442
2012
696,431
2022
696,418
2013
698,845
2023
696,404
2008
667,085
2009
689,190
2010
711,009
Fuente: Banco Mundial
Año
Fuente: Elaboración propia
Fuente: Elaboración propia
2.11. Análisis de la demanda con fuentes secundarias en el departamento de
Sacatepéquez de Guatemala
2.11.1.
Proyección de la demanda pesim ista de artesanías de madera de
café en el departamento de Sacatepéquez de Guatemala
Para poder realizar el cálculo de las proyecciones para la demanda de forma
pesimista; se tomó la Tasa de Crecimiento Poblacional histórica de la República de
Guatemala 43 y se proyectó a través de los Promedios Móviles Ponderados 44 serie de
5.
42
Debido a que la dispersión es demasiado grande al aplicar la regresión lineal y no lineal se utilizó promedios móviles
Ver Anexo 6
44 Debido a que la dispersión es demasiado grande al aplicar la regresión lineal y no lineal se utilizó promedios móviles
43
34
Tabla 2-25: Proyección demanda pesimista en el departamento de Sacatepéquez
de Guatemala para el producto
Demanda proyectada
Año
(U)
Tasa de crecimiento
Proyección de la
poblacional
Demanda Pesimista
(%)
(U)
A
B
P = (A - (A*B))
2014
694,790
2.01%
680,814
2015
696,689
2.00%
682,756
2016
696,775
2.00%
682,868
2017
696,085
2.00%
682,183
2018
696,516
2.01%
682,540
2019
696,458
2.00%
682,514
2020
696,353
2.00%
682,424
2021
696,442
2.00%
682,511
2022
696,418
2.00%
682,480
2023
696,404
2.00%
682,461
Fuente: Elaboración propia
2.12. Análisis de la oferta en el departamento de Sacatepéquez de Guatemala
Para el cálculo de la oferta histórica de artesanías elaboradas con madera de café,
se analizó el periodo 2004 - 2008 de la producción nacional de café y exportaciones,
de la República de Guatemala. Estadísticamente, no existen registros sobre la
importación de café a la nación guatemalteca, y tampoco existen registros sobre
ingresos por impuestos a importaciones de café.
2.12.1. Análisis histórico de la oferta de artesanías de madera de café en el
departamento de Sacatepéquez de Guatemala
Tabla 2-26: Oferta histórica de café en el departamento de Sacatepéquez de
Guatemala
Año
2004
2005
2006
2007
2008
Exportación
(Kg)
A
207,420
200,880
224,820
229,320
207,360
Producción
Oferta aparente
nacional
(Kg)
(Kg)
Oferta
aparente
(mzn)
Oferta
aparente
(Arbol)
Tapete
candelabro portarretrato
decorativo
(U)
(U)
(U)
G=
D = 217,000/C E = 2800*D F = E*0.5*4
H = E*0.5
C = B-A
B
(E*0.5)/2
51,220
102,439
12,805
25610
222,180
14,760
18
19,680
14
38,415
76,829
9,604
19207
220,560
237,000
12,180
22
62,069
124,138
15,517
31034
16
45,324
90,647
11,331
22662
246,000
16,680
227,100
19,740
14
38,298
76,596
9,574
19149
Fuente: http://www.forumdelcafe.com/pdf/F-40_Cafe_Guatemala.pdf
Oferta
aparente
(U)
I = F+G+H
140,854
105,640
170,690
124,640
105,319
35
2.12.2. Proyección oferta de artesanías de madera de café en el departamento
de Sacatepéquez de Guatemala
Para proyectar la oferta se realizó por promedios móviles 45 serie de 5. Quedando la
oferta de la siguiente forma:
Tabla 2-27: Oferta histórica y proyección de la oferta en el departamento de
Sacatepéquez de Guatemala para el producto
Año
2009
2010
2011
2012
2013
Exportación
(Kg)
Producción
nacional
(Kg)
Oferta
aparente
(Kg)
A
213,960
215,268
218,146
216,811
214,309
B
230,568
232,246
234,583
234,099
231,719
C = B-A
16,608
16,978
16,437
17,289
17,410
Oferta
aparente
(mzn)
Oferta
aparente
(Arbol)
Tapete
decorativo
(U)
candelabro
(U)
D = 217,000/C E = 2800*D F = E*0.5*4 G = (E*0.5)/2
16
16
16
16
16
45,520
44,529
45,993
43,728
43,423
91,040
89,059
91,987
87,457
86,845
11,380
11,132
11,498
10,932
10,856
portarretrato
(U)
Oferta
aparente
(U)
H = E*0.5
I = F+G+H
22760
22265
22997
21864
21711
125,181
122,455
126,482
120,253
119,412
Fuente: Elaboración propia
Años
2014
Oferta proyectada
(U)
122,696
2015
122,211
2016
122,162
2017
121,333
2018
121,552
2019
121,989
2020
121,848
2021
121,776
2022
121,699
2023
121,773
Fuente: Elaboración propia
2.12.3.
Proyección pesimista de la oferta en el departamento de Sacatepéquez
de Guatemala
Para poder realizar el cálculo de las proyecciones para la oferta de forma pesimista;
se tomó el Producto Interno Bruto histórico de Guatemala 46 y se proyectó a través
de los Promedios Móviles Ponderados 47 serie de 5. Con estos datos y los datos de la
oferta proyectada se calculó la proyección de la demanda pesimista.
Tabla 2-28: Proyección oferta pesimista en el departamento de Sacatepéquez de
Guatemala para el producto
Oferta proyectada (U)
PIB (%)
Proyección de la Oferta Pesimista (U)
A
B
P = (A - (A*B))
2014
122,696
2.15%
125,336
2015
122,211
2.36%
119,327
2016
122,162
2.12%
124,752
2017
121,333
2.37%
124,213
2018
121,552
2.36%
124,425
2019
121,989
2.34%
124,847
2020
121,848
2.29%
124,633
2021
121,776
2.31%
124,586
2022
121,699
2.30%
124,497
2023
121,773
2.33%
124,608
Año
Fuente: Elaboración propia
45
46
47
Debido a que la dispersión es demasiado grande al aplicar la regresión lineal y no lineal se utilizó promedios móviles
Ver Anexo 9
Debido a que la dispersión es demasiado grande al aplicar la regresión lineal y no lineal se utilizó promedios móviles
36
2.13. Determinación de la demanda potencial insatisfecha en el departamento
de Sacatepéquez de Guatemala
2.13.1. Proyección de la demanda potencial insatisfecha en el departamento de
Sacatepéquez de Guatemala
Tabla 2-29: Proyección Demanda potencial insatisfecha en el departamento de
Sacatepéquez de Guatemala
Demanda pesimista (U)
Oferta pesimista (U)
A
B
C = A-B
2014
680,814
125,336
555,478
2015
682,756
119,327
563,429
2016
682,868
124,752
558,115
2017
682,183
124,213
557,970
2018
682,540
124,425
558,116
2019
682,514
124,847
557,667
2020
682,424
124,633
557,791
2021
682,511
124,586
557,924
2022
682,480
124,497
557,984
2023
682,461
124,608
557,853
Año
DPI pesimista (U)
Fuente: Elaboración propia
2.14. Análisis de precios en el departamento de Sacatepéquez de Guatemala
Para la obtención de los precios se consultó la página de una tienda de artesanías
online 48 y se realizó un promedio de precios de los diferentes productos
Tabla 2-30: Precio de artesanías similares en el mercado actual del departamento
de Sacatepéquez de Guatemala
Artesanía
Precio promedio Guatemala
Tapete decorativo
$6.76
Candelabro
$5.34
Portarretrato
$5.90
Fuente: Elaboración propia
2.14.1. Proyección de precios del departamento de Sacatepéquez
de
Guatemala
Para poder realizar el cálculo de las proyecciones para los precios del departamento
de Sacatepéquez de Guatemala; se tomó la inflación de precios del país 49 y se
proyectó a través de los Promedios Móviles Ponderados 50 serie de 5.
48
www.casadeartes.com.gt
Ver Anexo 11
50 Debido a que la dispersión es demasiado grande al aplicar la regresión lineal y no lineal se utilizó promedios móviles
49
37
Tabla 2-31: Precio Proyectados de artesanías similares en el mercado actual en el
departamento de Sacatepéquez de Guatemala
Año
Inflación
Tapete decorativo
Candelabros
$6.76
$5.34
$5.90
$7.08
$5.60
$6.18
2013
2014
4.79%
Portarretratos
2015
5.36%
$7.12
$5.63
$6.22
2016
5.66%
$7.14
$5.64
$6.23
2017
5.55%
$7.13
$5.64
$6.23
2018
5.45%
$7.13
$5.63
$6.22
2019
5.36%
$7.12
$5.63
$6.22
2020
5.47%
$7.13
$5.63
$6.22
2021
5.50%
$7.13
$5.63
$6.22
2022
5.46%
$7.13
$5.63
$6.22
2023
5.45%
$7.13
$5.63
$6.22
Fuente: Elaboración propia
La inflación de precios de Guatemala es mayor comparada a la de El Salvador y
presenta su mayor valor en el año 2016 con 5.66%, por tanto los precios de las
artesanías de madera de café alcanzan sus precios máximos en este mismo periodo,
siendo estos $7.14, $5.64 y $6.23 para el tapete decorativo, candelabros y
portarretratos respectivamente.
La variación de la inflación de precios en Guatemala es menor a la de El Salvador,
por lo que los precios se mantienen constantes durante los últimos 6 años de vida
del proyecto (2018 – 2023).
2.15. Estudio de la comercialización del producto
Esta parte del proyecto indica cómo será la comercialización de los 3 productos que
resultaron con más aceptación según los datos de la encuesta: caminos de mesa,
portarretratos y candelabros; se definieron las estrategias de comercialización de los
productos y los medios de comunicación que se utilizarán. El sistema de distribución
de las artesanías a base de madera de café se presenta a continuación:
El Salvador
Productor
Nacional
Consum idor
final
Canal de distribución directo (Productor – Consumidor final)
38
Los consumidores finales son las personas salvadoreñas mayores de 18 con
ingresos mayores a $200.00 dólares.
Se colocará un puesto en el Mercado Nacional de Artesanías, un quiosco en el
Centro Comercial Metrocentro San Salvador y un local en un centro comercial
ubicado en Calle Chiltiupán de Ciudad Merliot, en Santa Tecla, cuyos costos fueron
evaluados en el estudio económico del proyecto.
Guatemala
Consumidor
Productor indirecto (Productor
Distribuidor
Canal de distribución
– Distribuidor – Consumidor
final)
final
Nacional
Para
comercializar
el
producto
en
Guatemala
se
seleccionó
la
empresa
ACOPROARTE El Renacer, de R .L 51 ., la cual se dedica a la exportación de
artesanías elaboradas en madera entre otros productos, dirigidos a países como
Guatemala, Austria, Estados Unidos e Italia.
2.15.1. Estrategias de mercado
Tabla 2-32: Estrategia de precio
Estrategias de precio
Objetivo
Mantener el precio de los productos en un nivel competitivo, asegurando
calidad y durabilidad del producto
En base al estudio de mercado realizado, los rangos de precios de los tres productos
que serán fabricados según la encuesta realizada son los siguientes:
Tapete decorativo
$5.25 - $10.00
Portarretrato
$5.25 - $10.00
Candelabro
$5.25 - $10.00
Para la determinación del precio de venta que tendrá cada producto, se realizará un
análisis y evaluación de los costos de producción, en el que se determinará el precio
definitivo con el que se comercializaran las artesanías de madera de café, elaboradas
en el municipio de Comasagua.
Fuente: Elaboración propia
51
Ver Anexo 12
39
Dinámica de los anuncios por Facebook
Para la promoción del producto, se utilizarán herramientas que proporcionan las
redes sociales seleccionadas como lo son los anuncios, específicamente el de tipo
pago por clic (CPC), para el que elegirá posteriormente un presupuesto diario, el cual
se detalla en el estudio económico.
Tabla 2-33: Manejo de medios de comercialización del producto
Medio
Correo
electrónico
Redes
sociales
Especificación
Frecuencia
Envío de correo con diferentes piezas de publicidad como: promociones, nuevos
diseños, promociones específicas, entre otros, a una serie de personas tomando una
base de datos de clientes potenciales.
Se publicarán fotos de los productos, promociones, eventos realizados, fotos de la
planta de producción en Comasagua para que el cliente pueda conocer más de la
empresa.
2 veces al
mes
3 veces al
día
Fuente: Elaboración propia
Tabla 2-34: Estrategia de promoción
Objetivo
Estrategia
Estrategias de promoción
Lograr un mejor posicionarse en el mercado, generando en el consumidor preferencia por nuestro
producto.
Utilización de medios de comunicación como el internet (E-mail, redes sociales) para promocionar las
artesanías de madera de café, elaboradas en el municipio de Comasagua
Paginas en redes sociales
Facebook
Twitter
Ilustración 2-3: Anuncio por Facebook
Ilustración 2-4: Anuncio por Twitter
Fuente:
Fuente: https://www.facebook.com/ComasaniasOficial
https://twitter.com/comasanias
Anuncio por E-mail
Ilustración 2-5: Anuncio por E-mail
Fuente: Elaboración propia
40
2.16. Conclusiones de estudio de mercado
La proporción de personas dispuestas a comprar las artesanías de madera de café
fabricadas en el municipio de Comasagua son 88% para El Salvador y 90% para
Guatemala.
De la gama de productos presentados, solamente se fabricaran el tapete decorativo,
portarretratos y candelabros, ya que son los productos que obtuvieron porcentajes
superiores a 80% según la encuesta de mercado realizada.
Se realizó además un análisis de pesimista de la demanda y oferta de las artesanías
de madera de café fabricadas en el municipio de Comasagua para conocer la
factibilidad del proyecto, utilizando diferentes herramientas matemáticas.
Se determinó que para este proyecto no existen competidores directos, ya que, en El
Salvador y Guatemala no se utiliza la madera de café que resulta de la poda para la
fabricación de artesanías, por lo tanto solo se tienen competidores indirectos los
cuales son los fabricantes de los diferentes tipos de artesanías que existen en cada
país.
La calidad, el precio y la presentación tienen más de 80% de influencia en las
personas al momento de adquirir el producto, lo que lleva a la conclusión que éstas
buscan un producto a un precio accesible pero que llene sus requisitos de calidad y
tenga un diseño atractivo y agradable.
Luego de haber realizado el análisis de precios, se obtuvo que el precio máximo que
el mercado salvadoreño pagaría al final del proyecto, sea de $7.28, $8.59 y $5.92
para el tapete decorativo, candelabros y portarretratos respectivamente. Mientras
que en el mercado guatemalteco los precios máximos son $7.14, $5.64 y $6.23 para
el tapete decorativo, candelabros y portarretratos respectivamente.
41
Capítulo 3: Estudio técnico
3.1.
Objetivos del estudio técnico
3.1.1. Objetivo General
Verificar la posibilidad técnica de la fabricación de artesanías elaboradas con
madera de café producto de la poda, en el municipio de Comasagua,
mediante la determinación y análisis de factores como tamaño, localización,
equipos y organización óptimos requeridos para realizar la producción.
3.1.2. Objetivos Específicos
1. Determinar la localización óptima en base a factores ponderados que
condicionen su ubicación óptima.
2. Definir el tamaño y capacidad del proyecto.
3. Establecer el proceso de fabricación para cada uno de los productos
4. Determinar la distribución y diseño de la planta de producción.
5. Establecer los mecanismos de manejo de materiales e inventario para el
proyecto.
6. Definir la estructura organizativa de la empresa.
7. Enunciar la estructura legal aplicable al proyecto.
3.2.
Localización de la planta
3.2.1. Macro localización
Ilustración 3-1: División cantonal
La planta donde se fabricaran las artesanías
elaboradas con madera de café producto de
la poda estará localizada en el municipio de
Comasagua, departamento de La Libertad, El
municipio de Comasagua
Salvador.
Fuente: Ministerio de Medio Ambiente y
Recursos Naturales
42
3.2.2. Micro localización
Tabla 3-1: Aspectos técnicos evaluados para micro localización
Aspectos técnicos
Terreno 1
Ilustración 3-2: Terreno 1: km 13 carretera a
Comasagua
Terreno 2
Ilustración 3-3: Terreno 2: km 12½ carretera a
Comasagua
Ubicación del terreno
Fuente: Google Earth
Características del
terreno
Accesibilidad
Estudio de Títulos
Factibilidades
Técnicas
Usos de Suelo
Topografía,
Pendientes y Niveles
Evacuación de Aguas
Lluvia
Precio
Basándose
Fuente: Google Earth
Está emplazado en un terreno que se ubica en
Está emplazado en un terreno que se ubica en
un sector rural. El plano de ubicación del
un sector rural. El plano de ubicación del
terreno grafica la principal vía de referencia en
terreno grafica en forma clara la principal vía de
relación a su ubicación que es la Carretera a
referencia en relación a su ubicación que es la
Comasagua, encontrándose en el km 12 ½ de
Carretera a Comasagua, encontrándose en el
dicha vía.
km 13 de dicha vía.
Área del terreno 1500 v2 o 1048 m2, colinda al Área del terreno 755 v2 o 631 m2, colinda al
norte fincas de café, al este y oeste con norte y este con fincas de café y al oeste con
viviendas rurales, tiene forma rectangular, viviendas rurales, forma rectangular, cultivado
superficie plana, no tiene franjas o partes con árboles frutales, no tiene franjas o partes
afectadas por algún tipo de normativa.
afectadas por algún tipo de normativa.
La única vía de acceso al terreno es la carretera a Comasagua, que se considera como vía
primaria. El proyecto deberá cumplir con lo dispuesto en la normativa vigente en la Ley de
Urbanismo y construcción de El Salvador.
Existe documento legal de los antecedentes de la propiedad que se pretende adquirir, realizado
por un abogado, donde se reflejan transferencias pasadas del inmueble se descarta la existencia
de causales que pudieren afectar la validez de la transacción.
No existen servicios de agua potable y Existen
servicios
de
agua
potable,
alcantarillado; si hay electrificación.
alcantarillado y Electrificación.
Cumple con los usos desuelo establecidos por la ley, en este caso el uso es no residencial, no se
encuentra afectado por el paso de canales, torre de alta tensión o franja destinada a bien nacional
de uso público, expropiación u otro tipo de afectación.
Terreno con 3 niveles, cultivado con árboles
Terreno plano, listo para construir
frutales.
El escurrimiento de las aguas se deberá hacer
por cauces artificiales de aguas o mediante Escurrimiento de las aguas se hace en forma
pozos absorbentes, u otra solución alternativa natural por calles y pasajes
técnicamente aceptable.
El precio del terreno 1 es de $20,000.
El precio del terreno 2 es de $24,000.
en los aspectos técnicos analizados en la tabla anterior, se han
determinado los siguientes factores que sintetizan los mencionados aspectos
técnicos, y haciendo uso del método de puntos ponderados, se establecerá la
ubicación óptima de la planta de producción.
43
Tabla 3-2: Criterios de localización
Factor
Peso (%)
Suministros
básicos
Justificación
El acceso a los servicios básicos como agua, luz y
25%
telecomunicaciones
se
considera
de
mucha
importancia para el desarrollo de operaciones.
Vías
Vías de acceso
25%
Precio
20%
en
buen
estado
que
faciliten
el
abastecimiento de materia prima y distribución de
producto terminado.
Debe ajustarse a la situación actual (época de
crisis)
Fuentes de
abastecimiento de
Se analizará para verificar la disponibilidad de la
15%
madera de café y evitar demoras y ahorrar en
materia prima
Seguridad
Disponibilidad de
mano de obra
Total
costos de transporte.
Pretende evaluar el índice de delincuencia de la
10%
zona.
El
5%
actor
humano
intervención
no
de
la
podría
producción,
realizarse
la
sin
cuya
actividad
manufacturera.
100%
Fuente: Elaboración propia
Tabla 3-3: Evaluación de opciones de localización
Criterio
Opción 1
Peso
Opción 2
(%)
Nota
Evaluación
Nota
Suministros básicos
25%
5
1.25
10
2.5
Vías de acceso
25%
10
2.5
10
2.5
Precio
20%
7
1.4
5
0.1
15%
8
1.2
8
1.2
Evaluación
Fuentes de
abastecimiento de
materia prima
Seguridad
Disponibilidad de
mano de obra
Total
10%
6
0.6
8
0.8
5%
6
0.3
6
0.3
100%
Total
7.25
Total
7.4
Fuente: Elaboración propia
Se seleccionó la opción 2 ya que obtuvo una mejor calificación luego de haber
evaluado todos los criterios, el terreno mide 755 v 2 o 631 m 2 y su precio: $24,000.
3.3.
Determinación óptima de la planta
Para determinación óptima de la planta se consideró:
a) La demanda: Como se determinó en el capítulo anterior, la demanda
potencial insatisfecha total, de El Salvador y Guatemala es de 3409,552 y
3407,771 Tapetes decorativos, 4976,121 y 4973,522 Candelabros, 4376,504 y
4374,217 Portarretratos Se considera que la capacidad de producción debe
inferior, aunque hay que considerar otros factores. Hoy en día debido a la
época de crisis la capacidad a satisfacer es de un 0.29% de la demanda
potencial insatisfecha para la fabricación de artesanías a base de madera de
café, debido a que el proceso de producción es artesanal 52 .
52
Ver Anexo 13
44
b) Los suministros
e insumos: Para asegurar producir las unidades
proyectadas al año, es necesario obtener el 100% de la poda completa 27
manzanas, cuyo
proveedor
será
Finca
Germania
del
municipio
de
Comasagua. Este es un factor relevante que también se debe de considerar
en la localización de la planta, puesto que debe ser instalada cerca de
Comasagua para alcanzar el requerimiento de la materia prima y ahorrar en el
costo del transporte.
c) La tecnología y los equipos: En este proyecto no se consideró adquirir
maquinaria industrial, ya que, el proceso de producción es artesanal y para
fabricar las artesanías solo se necesitan equipo y herramientas manuales.
3.3.1. Cálculo de los días laborales
El año tiene 365 días de los cuales se establece un promedio de 22 días laborales al
mes, pero se debe restar los días feriados y los días de asueto obligatorios por ley
como se muestra en la siguiente tabla.
Tabla 3-4: Cálculo de días laborales
Días Festivo y Descanso
Cantidad de días
1° de enero
1
Semana Santa
3
Día del Trabajo
1
Celebración del Divino Salvador del Mundo
2
Día de la Independencia Patria
1
Día de los Difuntos
1
Natividad del Señor
1
Vacaciones
15
Total días de asueto
25
Fuente: Ministerio de Trabajo y Previsión Social53
El total de días festivos y descanso es de 25 días aproximadamente por lo que estos
días se los restaremos al total de días laborales en el año que son 264 días, por lo
que los días a trabajar serán: 239 días al año. Dando como descanso a los
trabajadores los días sábados y domingos.
Por lo que la horas laborables anuales es de 239*8 = 1,912 horas laborables
anuales.
53
http://www.mtps.gob.sv/index.php?option=com_content&view=article&catid=105:asueto-empresa&id=109:asueto-&Itemid=56
45
3.3.2. Capacidad de producción
Se trabajará 1 turno de ocho horas cada uno, cinco días a la semana y 52 semanas
al año con aproximación a 1,912 horas de producción al año. La capacidad de
producción de la planta está determinada por el número de empleados y la
producción diaria de cada empleado asumiendo que trabaja a un 80% de su
capacidad esta medida en Unidades/día por esta razón es necesario presentar la
capacidad de producción en U/d, si la capacidad a producir será de 37,010
Unidades/año, la capacidad diaria tendría que ser de 155 Unidades.
3.4.
Determinación de la capacidad instalada óptima de la planta
Para la determinación del porcentaje de la demanda a cubrir, se tomó el total de la
producción al año y el número de personas para cada una de las artesanías, y se
hizo una relación de ambos con la demanda potencial insatisfecha que se muestra a
continuación:
Tabla 3-5: Demanda a cubrir para los próximos años
Años
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
DPI Pesimista ES DPI Pesimista GUA
(U)
(U)
A
B
12206,699
555,478
12235,201
563,429
12182,430
558,115
12198,524
557,970
12198,846
558,116
12200,323
557,667
12196,417
557,791
12199,944
557,924
12199,231
557,984
12197,657
557,853
DPI Pesimista
Total (U)
C=A+B
12762,176
12798,630
12740,546
12756,494
12756,961
12757,990
12754,207
12757,868
12757,214
12755,510
% de la demanda a
cubrir
D
0.29%
0.29%
0.30%
0.30%
0.30%
0.30%
0.30%
0.30%
0.30%
0.30%
demanda a cubrir
en U
E = C*D
37,010
37,116
38,222
38,269
38,271
38,274
38,263
38,274
38,272
38,267
Fuente: Elaboración propia
Utilizando la demanda insatisfecha pesimista total, y tomando como base para la
demanda a cubrir un 0.29% ya que es un proyecto que se realizó en época de crisis.
Esto implica que el primer año se producirá 39,010 unidades de artesanías de
madera de café, de las cuales son 9,888 tapetes decorativos, 14,431 candelabros y
12,692 portarretratos. Trabajando 239 días laborables al año, se tendrán 155
unidades al día, de las cuales 41 son tapetes decorativos, 60 candelabros y 53
portarretratos al día. 54
54
Ver anexo 13
46
Mientras que para el último año se producirá 38,267 unidades de artesanías de
madera de café, equivalente a 160 unidades al día, de las cuales 43 son caminos de
mesa, 62 candelabros y 55 portarretratos al día. 55
3.5.
Descripción del proceso productivo
Tabla 3-6: Descripción del proceso de producción
Proceso
Candelabro
Portarretrato
Tapete decorativo
1) Acopio de material
El acopio es simplemente la recolección del material, el cual se hará como
recolección directa de la poda del palo de café, es importante señalar la
importancia de un buen sistema de acopio, la cual garantizará el suministro de
materia prima para el desarrollo del proceso y el funcionamiento de la planta al
no existir cortes de materia prima ya que solo se poda una vez al año. Para el
caso del estudio, el suministro será al 100% por medio de recolección directa.
2) Clasificación de materia prima:
En este paso se selecciona los troncos y las ramas adecuados, que sean
rectos y que no tengan algún tipo de daño.
3) Limpieza de madera
3) Corte de las ramas de
Se corta las ramas del tronco que será utilizado,
madera
para dejarlo liso.
Se seleccionan las ramas
más rectas y se cortan en
sus diferentes medidas
4) Corte de madera
Se
corta
el
tronco
4) barnizar las ramas y los
liso
en
sus
respectivas
granos de café
dimensiones
5) Ensamble de piezas de madera
5) Corte de yute
6) Barnizar madera
6) Ranear el yute
7)
Pegar
la
pieza
de
madera al cartón
7) Colocar la vela en
7) Pegar las ramas y los
el
granos de café barnizado
candelabro
terminado
8)Decorar el portarretrato
8)
pegando
pintura
café
55
los
granos
de
decorar
acrílica
a la pieza del yute
con
el
candelabro
Ver anexo 13
47
3.5.1. Diagrama de Bloques
Diagrama de bloque del Producto: Artesanías de madera de café
Dibujo Nº: 1-1 Método: Actual
Fin:
Transporte a área de bodega
RECEPCIÓN
ALMACENADO
SELECCIÓN
LIMPIEZA
CORTE
ENSAMBLADO
DECORACIÓN
ETIQUETADO
ALMACENADO
VENTAS DE
ARTESANIAS
48
3.5.2. Diagrama de flujo de procesos
Diagrama de Flujo de Proceso del Producto:
Tapete decorativo
Dibujo Nº: 1-1 Método: Actual
3
7
5
Fin:
ALMACENADO DE TELA DE
YUTE
TRANSPORTE AL ÁREA DE
CORTE
T= 0.16 min
CORTE DE LA TELA DE YUTE
T= 3 min
Transporte a área de bodega
2
1
ALMACENADO DE SEMILLA
DE CAFÉ
4
TRANSPORTE AL ÁREA DE
CLASIFICACIÓN Y SELECCIÓN
1
T= 0.16 min
3
SELECCION DE SEMILLAS A
UTILIZAR
T= 0.5 min
1
ALMACENAMIENTO DE LA
PODA DEL CAFÉ
TRANSPORTE AL ÁREA DE
CLASIFICACIÓN Y SELECCIÓN
T= 0.16 min
CLASIFICACIÓN Y SELECCIÓN
DE LAS RAMAS A UTILIZAR
T= 0.5 min
8
TRANSPORTE AL ÁREA DE
RANEADO
T= 0.16 min
6
RANEADO DE TELA DE YUTE
T= 2 min
9
TRANSPORTE AL ÁREA DE
PEGADO
5
TRANSPORTE AL ÁREA DE
BARNIZADO Y PINTURA
2
T= 0.16 min
2
3
4
6
7
TRANSPORTE AL ÁREA DE
CORTE Y LIMPIEZA
T= 0.16 min
CORTE DE LAS RAMAS
T= 0.5 min
TRANSPORTE AL ÁREA DE
BARNIZADO Y PINTURA
T= 0.16 min
BARNIZADO DE SEMILLA Y RAMAS
T= 5 min
TRANSPORTE AL ÁREA DE
PEGADO
T= 0.16 min
PEGADO DE YUTE, SEMILLAS Y
RAMAS
T= 5 min
10
1
TRANSPORTE AL ÁREA DE CONTROL
DE PRODUCTO TERMINADO
T= 0.16 min
VERIFICAR ENSAMBLE, PEGADO Y
BARNIZ
T= 1 min
Actividad
Cantidad
8
12
4
1
25
Total
Artículos realizados por ciclo
Tiempo (min)
16.55
1.92
1
19.47
1
11
8
TRANSPORTE AL ÁREA DE
EMPAQUE
T= 0.16 min
EMPAQUE DEL PRODUCTO
TERMINADO
T= 0.05 min
12
4
TRANSPORTE AL ÁREA DE
ALMACENAMIENTO
T= 0.16 min
ALMACENAMIENTO DE
PRODUCTO TERMINADO,
TAPETE DECORATIVO
49
Diagrama de Flujo de Proceso del Producto:
Candelabro
Dibujo Nº: 2-1 Método: Actual
Fin:
Transporte a área de bodega
1
1
1
ALMACENAMIENTO DE LA
PODA DEL CAFÉ
TRANSPORTE AL ÁREA DE
CLASIFICACIÓN Y SELECCIÓN
T= 0.16 min
CLASIFICACIÓN Y SELECCIÓN
DE LAS RAMAS A UTILIZAR
T= 0.5 min
2
2
3
3
4
TRANSPORTE AL ÁREA DE
CORTE Y LIMPIEZA
T= 0.16 min
LIMPIAR LAS RAMAS
T= 2 min
CORTAR RAMAS
T= 4 min
TRANSPORTE AL ÁREA DE
ENSAMBLE DE RAMAS
T= 0.16 min
ENSAMBLE DE RAMAS
CORTADAS
T= 8 min
4
5
TRANSPORTE AL ÁREA DE
PINTADO Y BARNIZADO
T= 0.16 min
BARNIZADO Y PINTURA DE
ESQUELETO DE RAMAS
T= 15 min
5
Actividad
Cantidad
6
7
2
1
16
Total
Artículos realizados por ciclo
Tiempo (min)
30.5
1.12
1
32.62
1
TRANSPORTE AL ÁREA DE CONTROL
DE PRODUCTO TERMINADO
T= 0.16 min
VERIFICAR ENSAMBLE, PEGADO,
PINTURA Y BARNIZ
T= 1 min
6
TRANSPORTE AL ÁREA DE
EMPAQUE
T= 0.16 min
6
EMPAQUE DEL PRODUCTO
TERMINADO
T= 1 min
1
7
2
TRANSPORTE AL ÁREA DE
ALMACENAMIENTO
T= 0.16 min
ALMACENAMIENTO DE
PRODUCTO TERMINADO,
CANDELABRO
50
Diagrama de Flujo de Proceso del Producto:
Dibujo Nº: 3-1 Método: Actual
3
Fin:
7
Transporte a área de bodega
2
TRANSPORTE AL ÁREA DE
ARMADO
T= 0.16 min
ARMAR CARTÓN CON
LAMINA DE PLASTICO
1
ALMACENADO DE SEMILLA
DE CAFÉ
ALMACENADO DE CARTÓN
8
Portarretrato
5
TRANSPORTE AL ÁREA DE
CLASIFICACIÓN Y SELECCIÓN
1
T= 0.16 min
5
T= 1 min
SELECCION DE SEMILLAS A
UTILIZAR
T= 0.5 min
1
ALMACENAMIENTO DE LA
PODA DEL CAFÉ
TRANSPORTE AL ÁREA DE
CLASIFICACIÓN Y SELECCIÓN
T= 0.16 min
CLASIFICACIÓN Y SELECCIÓN
DE LAS RAMAS A UTILIZAR
T= 0.5 min
9
TRANSPORTE AL ÁREA DE
PEGADO
T= 0.16 min
6
TRANSPORTE AL ÁREA DE
BARNIZADO Y PINTURA
2
T= 0.16 min
2
TRANSPORTE AL ÁREA DE
CORTE Y LIMPIEZA
T= 0.16 min
LIMPIEZA DE LAS RAMAS
T= 1 min
TRANSPORTE AL ÁREA DE
ENSAMBLE
3
3
CORTE DE LAS RAMAS
T= 1 min
TRANSPORTE AL ÁREA DE
ENSAMBLE DE RAMAS
T= 0.16 min
4
ENSAMBLE DE RAMAS
CORTADAS
T= 3 min
4
6
TRANSPORTE AL ÁREA DE
BARNIZADO Y PINTURA
T= 0.16 min
BARNIZADO Y PINTURA DE
SEMILLA Y ESQUELETO DE RAMAS
T= 6 min
7
8
TRANSPORTE AL ÁREA DE
PEGADO
T= 0.16 min
PEGADO DE CARTÓN, SEMILLAS Y
ESQUELETO DE RAMAS
T= 4 min
10
1
TRANSPORTE AL ÁREA DE CONTROL
DE PRODUCTO TERMINADO
T= 0.16 min
VERIFICAR ENSAMBLE, PEGADO,
PINTURA Y BARNIZ
T= 1 min
Actividad
Cantidad
9
12
4
1
26
Total
Artículos realizados por ciclo
Tiempo (min)
17.05
1.92
1
19.97
11
9
TRANSPORTE AL ÁREA DE
EMPAQUE
T= 0.16 min
EMPAQUE DEL PRODUCTO
TERMINADO
T= 0.05 min
12
TRANSPORTE AL ÁREA DE
ALMACENAMIENTO
T= 0.16 min
1
4
ALMACENAMIENTO DE
PRODUCTO TERMINADO,
PORTARRETRATO
51
3.5.3. Optimización del proceso productivo y de la capacidad de producción de
la planta
Determinación de los días de trabajo y horario para la planta productora
Tomando como referencia el Código de Trabajo en su capítulo III, “de la jornada de
trabajo y de la semana laboral” Art. 161 y de conocimiento de dicho código, se
establece el siguiente horario semanal de trabajo por área de trabajo:
Tabla 3-7: Turno de los operarios
Día
Áreas
Turno del día
Lunes a Viernes
Mañana
Tarde
Producción
Administrativa
8:00 a.m. a 12:00 a.m. 8:00 a.m. a 12:00 a.m.
1:00 p.m. a 5:00 p.m.
1:00 p.m. a 5:00 p.m.
Fuente: Elaboración propia
3.5.4. Porcentaje de utilización anual de la capacidad instalada
Se asume que en el sexto y octavo año de funcionamiento de la empresa se tendrá
una capacidad instalada de 38,274 unidades de artesanías de café en escenario
pesimista. Se detalla el porcentaje a cubrir en cada año desde el 2014 hasta el 2023
para la producción de artesanías de café.
Tabla 3-8: Porcentaje de la capacidad instalada
Años
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Producción (U)
37,010
37,116
38,222
38,269
38,271
38,274
38,263
38,274
38,272
38,267
% Capacidad Inst
96.7%
97.0%
99.9%
100.0%
100.0%
100.0%
100.0%
100.0%
100.0%
100.0%
Fuente: Elaboración propia
52
3.5.5. Programa Mensual de Producción
Tabla 3-9: Programa mensual de producción
Año
Prod anual
Dias laborales
Prod. Diaria
Unidad
U
Días
U
Total
37,010
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Día
22
20
21
20
21
21
23
19
21
23
20
7
Total
3,421
3,110
3,266
3,110
3,266
3,266
3,577
2,955
3,266
3,577
3,110
1,089
Año
Prod anual
Dias laborales
Prod. Diaria
Unidad
U
Días
U
Total
38,271
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Día
21
20
20
21
22
21
22
21
20
23
21
5
Total
3,391
3,230
3,230
3,391
3,553
3,391
3,553
3,391
3,230
3,714
3,391
807
Año
Prod anual
Dias laborales
Prod. Diaria
Unidad
U
Días
U
Total
38,272
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Día
21
20
23
19
22
22
21
21
21
21
21
7
Total
3,363
3,203
3,683
3,043
3,523
3,523
3,363
3,363
3,363
3,363
3,363
1,121
156
161
160
2014
Tapete Candelabro
9,888
14,431
238
42
61
Producción (U)
Tapete Candelabro
914
1,334
831
1,213
872
1,273
831
1,213
872
1,273
872
1,273
956
1,395
789
1,152
872
1,273
956
1,395
831
1,213
291
424
2018
Tapete Candelabro
10,224 14,922
237
43
63
Producción (U)
Tapete Candelabro
906
1,322
863
1,259
863
1,259
906
1,322
949
1,385
906
1,322
949
1,385
906
1,322
863
1,259
992
1,448
906
1,322
216
315
2022
Tapete Candelabro
10,225 14,923
239
43
62
Producción (U)
Tapete Candelabro
898
1,311
856
1,249
984
1,436
813
1,186
941
1,374
941
1,374
898
1,311
898
1,311
898
1,311
898
1,311
898
1,311
299
437
Portarretrato Unidad
12,692
U
Días
53
U
Total
37,116
Portarretrato
1,173
1,067
1,120
1,067
1,120
1,120
1,227
1,013
1,120
1,227
1,067
373
Total
3,289
3,132
3,445
3,132
3,132
3,445
3,602
2,976
3,289
3,445
3,132
1,096
Día
21
20
22
20
20
22
23
19
21
22
20
7
157
Portarretrato Unidad
13,124
U
Días
55
U
Total
38,274
Portarretrato
1,163
1,108
1,108
1,163
1,218
1,163
1,218
1,163
1,108
1,274
1,163
277
Total
3,523
3,203
3,363
3,203
3,523
3,203
3,683
3,203
3,363
3,683
3,363
961
Día
22
20
21
20
22
20
23
20
21
23
21
6
160
Portarretrato Unidad
13,124
U
Días
55
U
Total
38,267
Portarretrato
1,153
1,098
1,263
1,043
1,208
1,208
1,153
1,153
1,153
1,153
1,153
384
Total
3,552
3,229
3,714
2,906
3,552
3,552
3,391
3,391
3,229
3,552
3,391
807
Día
22
20
23
18
22
22
21
21
20
22
21
5
161
2015
Tapete Candelabro
9,916
14,472
237
42
61
Producción (U)
Tapete Candelabro
879
1,282
837
1,221
920
1,343
837
1,221
837
1,221
920
1,343
962
1,404
795
1,160
879
1,282
920
1,343
837
1,221
293
427
2019
Tapete Candelabro
10,225 14,923
239
43
62
Producción (U)
Tapete Candelabro
941
1,374
856
1,249
898
1,311
856
1,249
941
1,374
856
1,249
984
1,436
856
1,249
898
1,311
984
1,436
898
1,311
257
375
2023
Tapete Candelabro
10,223 14,921
237
43
63
Producción (U)
Tapete Candelabro
949
1,385
863
1,259
992
1,448
776
1,133
949
1,385
949
1,385
906
1,322
906
1,322
863
1,259
949
1,385
906
1,322
216
315
Portarretrato Unidad
12,728
U
Días
54
U
Total
38,222
Portarretrato
1,128
1,074
1,182
1,074
1,074
1,182
1,235
1,020
1,128
1,182
1,074
376
Total
3,198
3,358
3,358
3,358
3,518
3,518
3,358
3,358
3,358
3,358
3,358
1,119
Día
20
21
21
21
22
22
21
21
21
21
21
7
160
Portarretrato Unidad
13,125
U
Días
55
U
Total
38,263
Portarretrato
1,208
1,098
1,153
1,098
1,208
1,098
1,263
1,098
1,153
1,263
1,153
330
Total
3,537
3,215
3,537
3,215
3,215
3,537
3,698
3,055
3,376
3,537
3,215
1,125
Día
22
20
22
20
20
22
23
19
21
22
20
7
161
2016
Tapete Candelabro
10,211 14,903
239
43
62
Producción (U)
Tapete Candelabro
855
1,247
897
1,309
897
1,309
897
1,309
940
1,372
940
1,372
897
1,309
897
1,309
897
1,309
897
1,309
897
1,309
299
436
2020
Tapete Candelabro
10,222 14,919
238
43
63
Producción (U)
Tapete Candelabro
945
1,379
859
1,254
945
1,379
859
1,254
859
1,254
945
1,379
988
1,442
816
1,191
902
1,316
945
1,379
859
1,254
301
439
Portarretrato Unidad
13,107
U
Días
55
U
Total
38,269
Portarretrato
1,097
1,152
1,152
1,152
1,207
1,207
1,152
1,152
1,152
1,152
1,152
384
Total
3,552
3,229
3,714
2,907
3,552
3,552
3,391
3,391
3,229
3,552
3,391
807
Día
22
20
23
18
22
22
21
21
20
22
21
5
161
Portarretrato Unidad
13,121
U
Días
55
U
Total
38,274
Portarretrato
1,213
1,103
1,213
1,103
1,103
1,213
1,268
1,047
1,158
1,213
1,103
386
Total
3,203
3,203
3,683
3,203
3,363
3,523
3,523
3,203
3,363
3,363
3,363
1,281
Día
20
20
23
20
21
22
22
20
21
21
21
8
160
2017
Tapete Candelabro
10,224 14,922
237
43
63
Producción (U)
Tapete Candelabro
949
1,385
863
1,259
992
1,448
777
1,133
949
1,385
949
1,385
906
1,322
906
1,322
863
1,259
949
1,385
906
1,322
216
315
2021
Tapete Candelabro
10,225 14,923
239
62
43
Producción (U)
Tapete Candelabro
856
1,249
856
1,249
984
1,436
856
1,249
898
1,311
941
1,374
941
1,374
856
1,249
898
1,311
898
1,311
898
1,311
342
500
Portarretrato
13,124
55
Portarretrato
1,218
1,107
1,274
997
1,218
1,218
1,163
1,163
1,107
1,218
1,163
277
Portarretrato
13,125
55
Portarretrato
1,098
1,098
1,263
1,098
1,153
1,208
1,208
1,098
1,153
1,153
1,153
439
Portarretrato
13,123
55
Portarretrato
1,218
1,107
1,274
997
1,218
1,218
1,163
1,163
1,107
1,218
1,163
277
Fuente: Elaboración propia
53
3.6.
Selección de maquinaria
Debido a que el producto se realiza de madera artesanal, se carece de maquinaria
para realizar el proceso de producción y solo se cuenta con herramientas, equipos y
mano de obra, las cuales se convierten en las principales fuerzas de producción.
3.6.1. Equipos
A continuación se presentan las especificaciones técnicas de los diferentes equipos
a utilizar en el proceso de elaboración de artesanías de madera de café
Tabla 3-10: Equipo a utilizar en la elaboración de artesanías de madera de café
Sierra circular de mesa 10”
Modelo: 1B30/1476
Ilustración 3-4: Sierra circular de mesa
Marca: BOSCH
Detalles:
•
Motor de alta potencia de 1.800 W para las aplicaciones más
duras
•
Posibilidad de efectuar alturas de corte de hasta 79 mm
•
Capacidades de corte de hasta 635 mm a la derecha y 330
mm a la izquierda con la hoja de sierra
•
Depósito para hojas de sierra circular
•
Potencia de entrada: 1800
•
Tensión: 120
•
Medidas: (L/A/A): 855 x 835 x 400 mm
•
Proveedor: Oxgasa
Sierra Curva Fiskars
Fuente: http://www.oxgasa.com/
Características:
Ilustración 3-5: Sierra curva Fiskars
•
Gancho para ramas y sierra de tracción
•
Diseñado para lugares de difícil acceso, utilizable con el
mango telescópico ref. 136032
•
La hoja de extremo curvo aporta mayor estabilidad y evita
que la sierra se deslice, mientras que la hoja inferior permite
un corte limpio y preciso desde abajo
•
Hoja de acero endurecido y cuchilla de acero
Fuente: http://www.vidri.com.sv/
•
Proveedor: Almacenes Vidrí
Taladro percutor de 3/8 plg.
Ilustración 3-6: Taladro percutor de 3/8 plg
Características:
•
Marca Skil
•
Modelo 6650
•
Tamaño del mandril: 3/8 pulgada
•
Potencia: 500w
•
Velocidad sin carga : 3000rpm
•
Peso: 1.3lbs
•
Proveedor: Almacenes Vidrí
Fuente: http://www.vidri.com.sv/
Máquina de coser
Características:
•
Marca: Janome
•
Modelo: 204D
•
Tipo de operación: Máquina Eléctrica, Máquina Rana
•
Número de Puntadas incorporadas:34
•
Número de funciones de puntadas:34
•
Ojal automático:4 pasos
•
Dimensiones (L/A/A): 26.5x17.4x31 cm
•
Proveedor: La Curacao
Ilustración 3-7: Maquina de coser
Fuente: http://www.lacuracaonline.com/
54
3.7.
Cálculo de la mano de obra necesaria
Tomando en cuenta el requerimiento del mercado, y la capacidad de producción del
operario, se determinó la cantidad de los operarios necesarios, estos son:
Tabla 3-11: Cantidad de operarios necesarios
Tiempo
requerido
Producto
Requerimiento por día
Tiempo para cubrir el
(U)1
(min)
Capacidad diaria
requerimiento diario
Operarios
(U/persona)
(hr)
A
B
C = (A*B)/60
D = (8*B)/C
Tapete decorativo
19.47
41
13.42
25
2
Candelabros
32.62
60
32.83
15
4
Portarretratos
19.97
53
16.40
24
E = B/D
2
Total de operarios
8
Fuente: Elaboración propia
3.8.
Pruebas de control de calidad
3.8.1. Puntos de control y puntos de control crítico
Tabla 3-12: Puntos de control críticos en el proceso
Operación
Etapa del
¿Afecta a la
cliente?
empresa?
No
Si
Pc
Elementos no deseados en la rama a utilizar
No
Si
Pc
Tamaño de las ramas1
No
Si
Pc
Si
Si
Pcc
proceso
1
Selección
2
Limpieza
3
Corte
Ensamble
9
¿Afecta al
Riesgo potencial
final
Que la rama este homogénea y las semillas de
café en buen estado
Que el producto final no esté bien ensamblado
Que el producto final no esté bien pegado
Pc/Pcc
Fuente: Elaboración propia
Tabla 3-13: Pruebas de calidad con equipo y frecuencia a realizar
Descripción de
Especificación del
Equipo de
Frecuencia de
Descripción de no
Descripción de la
Responsable de
la operación
producto (Nominal)
medición
medición
conformidad
corrección
medición
Metro
1 vez al día
Tamaño de las
artesanías:
• (50cmX27cm)
Ensamble
• (22cmX16cm)
Tamaño mayor o
menor al deseado
• (19cmX10cm)
Rigidez de las piezas
Tacto y vista
1 vez al día
Revisar las
medidas y el filo
Supervisor
de la sierra
Mal ensamblado o
Revisar la pega
mal pegado
utilizada
Supervisor
Fuente: Elaboración propia
55
3.9.
Higiene y seguridad ocupacional
3.9.1. Estructura de seguridad
Ilustración 3-8: Estructura de seguridad
Fuente: Elaboración propia
La estructura de seguridad estará conformada de la siguiente manera:
Tabla 3-14: Estructura de seguridad
Cargo
Descripción
Persona responsable
Es el máximo responsable y autoridad en
Jefe de
la
emergencia
organización
de
las
medidas
de
emergencia, dirigirá todas las acciones a
Gerente general
desarrollar durante la emergencia
Encargado de
coordinación
Es el responsable de comunicar la alarma
y avisar a las ayudas exteriores, cuando
selo ordene el jefe de emergencias
Gerente administrativo
y financiero
Dará las órdenes a los empleados, para el
Encargado de
inicio de la evacuación en el momento y
evacuación
por la vía que le comunique el coordinador
Jefe de producción
de emergencias
Encargado de
primeros
auxilios
Prestará, en cualquier caso, asistencia a
cualquier herido o accidentado, evaluando
la
lesión
e
informando
al
jefe
de
Encargado de bodega
emergencias
Fuente: Elaboración propia
3.9.2. Plan de Incendios
Tabla 3-15: Tipos de fuego que pueden producirse
Clasificación de fuego que puede producirse en la empresa
Clase A
Papel, madera, textiles,
basura y hojas.
Clase C
Clase B
Sustancias
combustibles líquidas
Equipos que se
encuentran conectados
(pinturas)
a la red eléctrica
energizada
Fuente: Elaboración propia
56
3.9.2.1.
•
Normas de actuación ante un incendio 56
Al iniciarse una emergencia de incendio, las personas deberán activar
sistemas de alarma de incendios
•
Si se encuentra solo, salga del local incendiado y cierre la puerta sin llave. No
ponga en peligro su integridad física.
•
Comunique la emergencia conforme a los cauces establecidos en su centro
de trabajo.
•
No abra una puerta que se encuentre caliente, el fuego está próximo; de tener
que hacerlo, proceda muy lentamente.
•
Si se le encienden las ropas, no corra, tiéndase en el suelo y échese a rodar.
•
Si tiene que atravesar una zona amplia con mucho humo, procure ir
agachado; la atmósfera es más respirable y la temperatura más baja.
Póngase un pañuelo húmedo cubriendo la nariz y la boca.
•
Si se encuentra atrapado en un recinto cierre todas las puertas. Tape con
trapos, a ser posible húmedos, todas las rendijas por donde penetre el humo.
Haga saber de tu presencia.
•
Si cree posible apagar el fuego mediante extintores, utilícelos actuando
preferiblemente con otro compañero. Sitúese entre la puerta de salida y las
llamas.
•
Utilice el agente extintor más apropiado a la clase de fuego
3.9.2.2.
Agente extintor de incendios
Para la extinción de incendios se requiere extintores portables, ya que son
considerados como los medios de primera intervención más frecuentes ante la
presencia de un incendio.
56
http://www.demsa.com.ar/manual_empresas.pdf
57
Tabla 3-16: Agente extintor de incendios
Tipo de agente extintor
Procedimiento general de uso
Extintor portátil tipo ABC
•
Verificar la adecuación al tipo de fuego
•
Mantenga el extintor en posición vertical
•
Accione una pequeña descarga para
•
Agua comprobar su buen funcionamiento
•
Tome las precauciones de seguridad del caso
•
Apunte a la base del fuego y cúbralo
efectuando movimientos en zig zag
Fuente: Elaboración propia
3.9.3. Señalización
Tabla 3-17: Señalización implementada por áreas
Tipo de señal
Área de ubicación
Colocadas de manera visible a los trabajadores del área de
producción
Colocadas de manera visible en pasillo principal u otras áreas
que conduzcan a la salida ante cualquier emergencia.
Colocadas de manera visible y cercana al agente extintor
seleccionado.
Colocadas de manera visible frente a los equipos conectados a
la red eléctrica y cerca de la bodega de materia prima y
producto terminado, ya que se encuentra material combustible
como lo es la madera.
Fuente: http://www.insht.es/InshtW eb/Contenidos/Normativa/GuiasTecnicas/Ficheros/senal.pdf
3.9.4. Equipo de protección personal (EPP)
A continuación se describirá el EPP que deberá ser utilizado, según la herramienta
que utilice el operario y la acción que realizara sobre ella.
Tabla 3-18: Equipos de protección personal a utilizar en la sierra circular de mesa
Según proceso se utilizara:
Equipo de protección
Mantenimiento Limpieza
Operación
Mascarilla



Lentes protectores



Guantes



Botas de protección



Fuente: Elaboración propia
58
Tabla 3-19: Equipos de protección personal a utilizar en el taladro
Según proceso se utilizara:
Equipo de protección
Mantenimiento Limpieza
Operación
Mascarilla


Lentes protectores




Guantes



Botas de protección



Fuente: Elaboración propia
3.9.5. Normas generales de seguridad
Como reglamento interno de la organización, se proponen las siguientes normas:
•
Ayuda a conservar limpia y ordenada la zona de trabajo.
•
Deposita los materiales inservibles, basuras, residuos, en recipientes
adecuados para que puedan ser retirados adecuadamente.
•
Tener presente en cada momento, la situación de los compañeros que
trabajan cerca y el trabajo que están haciendo, para evitar riesgos añadidos
por esa proximidad.
•
Revisar antes de iniciar el trabajo que las herramientas a utilizar estén en
buenas condiciones de uso; comunicar a superiores cualquier deficiencia que
se encuentre.
•
Consultar cualquier duda sobre la forma en que se debe ejecutar tu trabajo, no
comenzando sin saber antes, como se debe hacer correctamente.
•
No poner fuera de funcionamiento los sistemas de seguridad de las
herramientas.
•
Señalizar la zona de trabajo y poner las medidas de protección colectiva para
evitar riesgos para seguridad propia y para la de los demás.
•
Usar obligatoriamente los equipos de protección personal que sean
necesarios para protegerse de los riesgos del trabajo.
•
No acceder a lugares con la luz apagada.
•
No dejes objetos ni materiales, en zonas de tránsito.
59
3.10. Manejo de materiales
3.10.1. Dimensión del producto
Las artesanías a base de madera de café, tendrán unas medidas estándares de
producción las cuales son:
Tabla 3-20: Dimensiones del producto
Producto
Largo Ancho
Tapete decorativo
50 cm
27 cm
Candelabro
22 cm
16 cm
Portarretrato
19 cm
10 cm
Fuente: Elaboración propia
3.10.2. Etiqueta
La etiqueta para las artesanías de madera a base de café serán de: 7x2.5
centímetros.
El contenido de la etiqueta será:
•
Identificación: Marca, Nombre del producto, precio
•
Nombre de la empresa y su dirección
3.10.3. Listado de materiales a manipular
Durante el proceso de elaboración de las artesanías de madera de café, la materia
prima que se movilizará será:
•
Rollos de madera de café
•
Rollo de yute.
•
Cartón
3.10.4. Equipo para el manejo de materiales
A continuación se especifica el equipo necesario para manejar los materiales:
Equipo
Especificaciones
Longitud de horquilla: 810, 910, 1000 y 1150 mm
Tabla 3-21: Equipo para el proceso
Peso: 77 kg
Capacidad de carga: 2300 kg
Carretilla hidráulica
Altura elevación: 195 mm
Ancho de horquilla: 540 mm
Dimensiones: 1.0 x 1.2 x 0.15 m.
Peso: 12-15 Kg.
Fuente: Elaboración propia
Tarima de madera
Capacidad de carga: 1000 Kg.
Carga máx.: 400kg
Dimensiones: 74x48x83cm
Carretilla con plataforma
60
A continuación se muestra las unidades de manejo para los materiales:
Tabla 3-22: Unidades de manejo
Materias Primas
Unidad de manejo
Rollo de madera de café
Tarima de 2 Rollos
Tela de yute
Rollo de 50 yardas
Cartón
Caja de 100 unidades
Viñetas
Caja de 100 unidades
Láminas de plástico
Caja de 100 unidades
Vela
Caja de 24 unidades
Clavos
Caja de 1 kg
Barniz
Lata de ½ litro
Pintura
Botella de 1 Litro
Pega
Galón
Cajas
Paca de 30 unidades
Producto terminado
Cajas de 8, 10, 20 unidades
Fuente: Elaboración propia
3.11. Requerimiento de materia prima y materiales
Para el desarrollo del producto se requiere como materia prima la poda de la madera
de café, al igual que rollos de tela de yute.
3.11.1.
Proveedores de materias primas y materiales
Se ha escogido la Finca Germania ubicada en el municipio de Comasagua, como
proveedor de la poda de la madera de café, por la proximidad a la planta,
necesitando en total para cubrir la demanda proyectada un total de 27 manzanas de
poda, la cual, será recolectada una vez al año y transportada a la planta de
producción.
El proveedor de la Tela de Yute requerido para la elaboración de los tapetes
decorativos será Depósito de telas, se encuentra ubicado en Santa Tecla.
3.11.2.
Requerimiento de materia prima
A continuación se muestra las cantidades de materia prima necesaria anual, para el
desarrollo del producto.
61
Tabla 3-23: Requerimiento de materia prima para la fabricación de artesanías
de madera de café
Año
Unidades
1 Año
37,010
2 Año
37,116
3 Año
38,222
4 Año
38,269
5 Año
6 Año
38,271
38,274
Materias primas
7 Año
38,263
8 Año
38,274
Madera de
café
Yute
Cartón
54
54
58
58
58
58
58
58
24.7
127
24.8
127
25.5
131
25.6
131
25.6
131
25.6
131
25.6
131
25.6
131
9 Año
38,272
10 Año
38,267
Unidad de
medida
58
58
Rollos
25.6
131
25.6
131
Rollos
cajas
Fuente: Elaboración propia
3.12. Política de inventario
Para asegurar la continuidad del proceso es necesario abastecerse adecuadamente
de la materia prima necesaria para el proceso de fabricación de las artesanías de
madera de café. Por lo que, es necesario determinar las cantidades que se
mantendrán en bodega.
3.12.1. Determinación del lote a pedir
Para el cálculo de la cantidad a pedir de materia prima se tendrá en cuenta la
siguiente nomenclatura.
Tabla 3-24: Fórmulas para determinar el EOQ
D = Demanda a satisfacer
Fórmulas
Cp = Costo de hacer un pedido
Tamaño de lote económico
P = Costo
I = Tasa de interés anual
Costo anual de ordenar
Ch = Costo de almacenaje
Costo anual de mantener inventario
B = Inventario de seguridad
Costo total anual
L = Tiempo de entrega
Número de pedidos
Punto de re-orden
Dd = Demanda diaria
Fuente: Elaboración propia
𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸 = �
2𝐷𝐷𝐶𝐶𝑝𝑝
𝐶𝐶ℎ
𝐶𝐶𝑝𝑝 = 𝐶𝐶𝑝𝑝
𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶 = 𝐶𝐶𝑝𝑝
𝐷𝐷
𝑄𝑄 ∗
𝑃𝑃 = 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃
𝑄𝑄 ∗
𝐷𝐷
+ 𝐶𝐶ℎ
+ 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃
𝑄𝑄 ∗
2
𝑁𝑁 = 𝐷𝐷/𝑄𝑄 ∗
`𝑅𝑅 = 𝐷𝐷𝑑𝑑 𝐿𝐿 + 𝐵𝐵
Dado que la cosecha se realiza una vez al año y dependiendo de la demanda se
necesitará anualmente la cantidad de poda de 27 manzanas (de cada manzana se
obtienen 2 rollos, dando un total de 54 rollos). Lo cual se considera como el S tock
necesario hasta la siguiente poda.
Tabla 3-25: EOQ para materia prima para la fabricación de artesanías de madera de
café
Insumos
Yute
Fuente: Elaboración propia
Insumos
Cartón
Costo Anual
Costo Anual de
de Ordenar Mantener Inventario
($ por Orden)
(Rollos/año)
24.7
$330.00
50
Costo Anual
Costo Anual de
Demanda
de Ordenar Mantener Inventario
anual (Cajas)
($ por Orden)
(Cajas/año)
127
$64.40
15
Demanda
anual (rollos)
Tamaño del
lote
económico
18.06
Tamaño del
lote
económico
33.01
Tiempo de Punto de
entrega (L) re-orden
1
0.10
Tiempo de Punto de
entrega (L) re-orden
5
2.66
62
Tabla 3-26: EOQ para materiales para la fabricación de artesanías de madera de
café
Insumos
Viñetas (U)
Bolsas (U)
Clavos (Lb)
Pega (Gal)
Barniz (Lata)
Vela (U)
Pintura (Lt)
Lamina de plastico (Cajas)
Demanda
anual
37,010
37,010
238,367
22,580
155
14,431
33
127
Costo Anual
Costo Anual de
de Ordenar Mantener Inventario
10
$30.84
15
$10.18
15
$50.50
15
$13.71
$58.12
15
15
$200.43
15
$14.60
15
$64.40
Tamaño del
lote
477.80
224.11
1,266.89
203.15
34.66
621.00
8.02
33.01
Tiempo de Punto de
entrega (L) re-orden
5
774.27
774.27
5
1
997.35
1
94.48
0.65
1
60.38
1
0.14
1
5
2.66
Fuente: Elaboración propia
3.12.2.
Almacenaje de la materia prima
Almacenaje de materia prima y materiales
Rollos de madera
Ilustración 3-9: Almacenaje de materia prima y
Se almacenarán en rollos de 2m de diámetro sobre tarimas. Para
materiales
transportar desde la bodega de materia prima al área de producción
los rollos de madera de café, se utilizarán carterillas hidráulicas
Tela de yute
Se almacenaran en rollos de 50 yardas, sobre estantes verticales
de 1.7m. Para el transporte se utilizarán carretillas con plataforma.
Pega, Pintura acrílica, Barniz, Clavos, Viñetas, Láminas de
plástico, Cartón, Velas
Todos estos materiales serán almacenados en estantes verticales
de 1.7m de altura y colocados como se muestra en la ilustración 39. Para el transporte de estos materiales al área de producción, se
utilizarán carretillas con plataforma
Almacenaje de producto terminado
Tapete decorativo
Ilustración 3-10: Almacenaje de materia prima y
Se almacenarán en cajas de 0.5mx0.3mx0.1m, con 20 productos
materiales
por caja. Para transporte de producto terminado se utilizarán
carretillas con plataforma.
Portarretrato
Se almacenarán en cajas de 1m x 0.2m x 0.1m, con 10 productos
por cada caja. Para transporte de producto terminado se utilizarán
carretillas con plataforma.
Candelabro
Se almacenarán en cajas de 1m x 0.4m x 0.4m, con 8 productos por
cada caja. Para transporte de producto terminado se utilizarán
carretillas con plataforma.
63
3.13. Mantenimiento que se aplicará por la empresa
3.13.1. Plan de mantenimiento
Plan de mantenimiento centrado en la confiabilidad (MCC) 57
A continuación se presenta el Plan de Mantenimiento Centrado en la Confiabilidad.
El plan está constituido por tres partes principales, las cuales se enumeran a
continuación:
Plan de mantenimiento preventivo.
Una vez identificadas las consecuencias de falla, se deberá consultar en el árbol
lógico de decisión del MCC:
El MCC clasifica las actividades de mantenimiento a ejecutar en dos grandes grupos,
las actividades preventivas y las correctivas, estas últimas, tomadas en cuenta
únicamente de no existir una actividad efectiva de mantenimiento preventivo.
La frecuencia de las tareas de mantenimiento fueron establecidas en base a las
recomendaciones de fabricantes de los equipos, sin embargo estas deben ser
ajustadas a medida que se empiece a llevar formalmente un registro de fallas.
57
http://www.monografias.com/trabajos91/diseno-plan-mantenimiento-basado-mcc/diseno-plan-mantenimiento-basadomcc3.shtml#ixzz2ZC2HQ4Iu
64
Programa de plan de mantenim iento
Tabla 3-27: Programa de mantenimiento para la empresa
Nivel I de mantenimiento (equipo de producción)
Herramientas
Sierra
circular de
mesa
Taladro
Actividad
•
•
•
•
•
•
•
Equipo
Frecuencia
Limpieza general
Cambio de disco de corte
Reajuste del cuchillo divisor
Mensual
Reajuste de tuerca de apriete de
disco
Reajuste de soporte de regla guía
Lubricar rosca
Mensual
Limpiar
Nivel II de mantenimiento (equipos)
Actividad
Frecuencia
Personal
Interno/Externo
Interno
Interno
Personal
Interno/Externo
•
Cambiar pernos
Semestral
Externo
•
Cambio de neumáticos
•
Aplicar aceite
•
Cambiar pernos
Carretilla con
Semestral
Externo
•
Cambio de neumáticos
plataforma
•
Aplicar aceite
Nivel III de mantenimiento (instalaciones de planta y oficina)
Carretilla
hidráulica
Instalación
Iluminación
Instalaciones
eléctricas
Actividad
•
•
•
•
•
•
•
Otros
•
•
•
Planta de
producción
Oficinas
Vehículo
distribuidor
•
•
•
Revisar las luminarias
Limpiar las luminarias
Revisar los cables de sujeción
Revisar que no existan cables
sueltos
Revisar que las cargas estén
balanceadas
Revisar
que
no
haya
sobrecalentamiento en cables
Lubricar
puertas,
portones,
y
similares
Revisar el buen estado del piso
Revisar paredes, que no hayan
grietas
Revisar ventanas, que no hayan
vidrios rotos y que estén bien
sujetos
Limpieza general, Revisión de la
iluminación
Limpieza general, Revisión de la
iluminación
Llevar vehículo al taller
Frecuencia
Personal
Interno/Externo
Semestral
Externo
Semestral
Externo
Semestral
Externo
Diaria
Interno
Diaria
Externo
Cada 4
meses
Externo
Fuente: Elaboración propia
Acciones complementarias del plan de mantenimiento
•
Empezar a llevar registros de mantenimiento y de todos los cambios que se
efectúen ya que actualmente no se llevan.
•
Disposición de procedimientos y herramientas de trabajo para el mantenimiento,
acordes con las recomendaciones del fabricante.
•
Contar con un inventario de partes y repuestos disponibles.
65
3.14. Determinación de las áreas de trabajo necesarias
Tabla 3-28: Determinación de las áreas de trabajo necesarias
Área
Gerencia General
Gerencia Administrativa
y Financiera
Gerencia de
Operaciones
Departamento de
Calidad
Departamento de
Mercadeo y Ventas
Área de Producción
Bodega de Materias
Primas
Bodega de Producto
Terminado
Zona de Carga y
Descarga
Parqueo
M2
Descripción de área de trabajo
Área de la oficina destinada para la gerencia general de la
16
empresa
Área
destinada
a
la
oficina
del
gerente
administrativo
y
16
financiero
Área destinada a la oficina del gerente de operaciones
16
Área destinada para el encargado de calidad
13
Área destinada a la oficina del gerente de ventas
18
Área de trabajo donde se lleva a cabo la producción de las
48
artesanías de madera de café
área destinada al almacenamiento de insumos necesarios para
la producción
Área destinada para el almacenamiento de
20
las artesanías de
madera de café en espera de ser transportadas a la tienda
20
Área destinada para la carga y descarga de materia prima y
28
producto terminado
Área para ubicar los vehículos del personal y clientes de la
90
planta
Baños de Producción
Sanitarios destinados al personal de producción de la empresa
16
Baños Administrativos
Sanitarios destinados al personal administrativo de la empresa
8
Zona verde
Caseta de Vigilancia
Recepción
Sala de Reuniones y
Capacitaciones
Cafetería
Área de desechos
Área para la zona verde
10
Área diseñada para los vigilantes
6
Espacio donde visitantes de la empresa, esperan ser atendidos
24
u orientados
Área destinada a reuniones del equipo gerencial, capacitaciones
y trato con clientes importantes
36
Área para la preparación y consumo de alimentos de los
16
empleados de la planta
Área diseñada para colocar los desechos de producción
Total a utilizar
5
406
Fuente: Elaboración propia
66
3.15. Distribución de planta
3.15.1. Carta de actividades relacionadas (C AR)
1. Gerencia General
2. Gerencia Administrativa y Finanzas
3. Gerencia de Operaciones
4. Departamento de calidad
5. Departamento de Mercadeo y Ventas
6. Area de Producción
7. Bodega de Materia Prima
8. Bodega de Producto Terminado
9. Zona de Carga y Descarga
10. Parqueo
11. Baños de Producción
12. Baños Administrativos
13. Zonas Verdes
14. Caseta de Vigilancia
15. Recepción
16. Sala de reuniones y Capacitaciones
17. Cafetería
18. Area de Desechos
1
A 2
4,6 A
E 4,6
6 O
E 5
6 E
U 6
4 E
X 6,4
8
I
A 6
5,6 A
A 4,6
2,4,6 A
A 7,2
2,7 X
X 9
9 U
X 7
9 X
X 9
9 U
X 9
9 X
O 9
7 U
U 9
9 X
U 8
9 X
U 9
9 U
U 9
9 17
3
I 4
4,6 E
E 4
4 X
E 8
6 E
E 5,4
4,6 E
I 4,6
6 X
E 8
5,6 X
X 9
9 O
U 9
7 X
X 9
9 U
O 9
7 O
U 9
8 O
X 9
9 X
O 9
9 U
U 9
9 U
U 9
9 15
16
Letra
A
E
I
O
U
X
5
X
8
X
8
E
5,6
6
X
8
X
8
7
X
8
X
8
8
X
8
9
X 10
8 X 11
X 9 O 12
9 O 9 O 13
14
O 9 O 9 X
9 X 9 X 9
I 15
U 9 X 9 O 9 E 16
9 U 9 O 9 E 7,4 0 17
U 9 U 9 O 7,4 O 9 U 18
9 U 9 E 6 U 9 U 9 1
U 9 O 5 U 9 U 9 2
9 X 4 U 9 U 9 3
X 8 U 9 U 9 4
8 X 9
9 5
I
8
9
X
I
6
8
9
I
7
9 8
I
9 9
E
U
E 3,5,6 U 9
4,6 U 9 O
U 9 U 9
9 U 9 O
O 9 O 9
7 X 9 U
X 9 U 9
9 U 9 U
U 9 U 9
9 U 9 X
9 X 8
I
9 X 8 X
9 U 8
I
7 X 9 X
U 8 U 9
9 U 9 U
X 9 U 9 10
9 U 9 11
U 9 12
9 13
14
Orden de Aproximación
Absolutamente Necesario
Especialmente Necesario
Importante
Ordinario
Sin Importancia
Indeseable
Numero
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Razon
Usar el mismo equipo
Comparten personal
Selección de flujo de trabajo
Grado de contacto personal
Grado de contacto de papeles
Comparten registro
Comparten espacio
Ruidos y gases
No relevante
18
67
3.15.2. Hoja de Análisis de Actividades relacionadas
No.
A
E
I
O
U
X
1
2
2,3
1
5,16
3,5,16
4,15
12,13,17
4,12,13,15,17
18
10,18
6,7,8,9,10,11,14
6,7,8,9,11,14
3
1
2,4,5,6,7,8,9
13,14
4
5
11,12,15,16
10,17,18
3,6,7,8,9,16
1,2,3
1
7,8
2,12
12,16
5,10,11,13,14,15,17,18
4,10,11,13,14,15,17,18
6,9
6
7,8
3,4,9
18
11
13,14,15,17
1,2,5,10,12,16
7
8
6,8,9
6,7,9
3,4
3,4
18
18
11
13,14,17
11,13,14
1,2,10,12,15,16,17
1,2,10,12,15,16,17
9
7,8
3,4,6
14,18
11,13,16
1,2,5,10,12,15,17
15
18
13,14
3,6,7,15
2,3,4,5,17,18
4,5,,8,9,13,14,16,17,18
1,6,7,8,9,11,12,16
1,2,10,12
12
1,2,3,4,5
18
6,7,8,9,10,11,13,14,15,16,17
13
14
9
1,2,10,14,16
10,13
4,5,6,7,8,9,11,15,17,18
4,5,6,7,8,11,15,17,18
3,12
1,2,3,12,16
2,3,11
4,5,6,13,14,16,18
7,8,9,12,17
3,5,13
1,2
9,11,15,17,18
3,4,5,6,10,11,13,14,16,18
6,7,8,10,12,14,
7,8,9,12,15
10
11
15
1,10
16
17
1,2,4
18
6,7,8,9
1,2,3,4,5,10,11,12,13,14,15,16,17
3.15.3. Diagrama de actividades relacionadas (DAR)
A
E
A
E
A
E
2,3
5,16
1
3,5,16
1
2,4,5,6,7,8,9
U
1
18
X
U
6,7,8,9,10,11,14
10,18
2
X
U
6,7,8,9,11,14
10,17,18
3
X
13,14
I
O
I
O
I
O
4,15
12,13,17
0
4,12,13,15,17
0
11,12,15,16
A
E
A
E
A
E
0
3,6,7,8,9,16
0
1,2,3
7,8
3,4,9
U
4
5,10,11,13,14,15,17,18
X
U
0
4,10,11,13,14,15,17,18
5
X
U
6,9
13,14,15,17
6
X
1,2,5,10,12,16
I
O
I
O
I
O
1
2,12
7,8
12,16
18
11
A
E
A
E
A
E
6,8,9
3,4
6,7,9
3,4
7,8
3,4,6
X
U
X
U
13,14,17
U
7
1,2,10,12,15,16,17
11,13,14
8
1,2,10,12,15,16,17
11,13,16
9
1,2,5,10,12,15,17
X
O
I
O
I
O
I
18
11
18
0
14,18
0
A
E
A
E
A
E
0
0
0
X
U
0
0
X
U
2,3,4,5,17,18
1,6,7,8,9,11,12,16
I
O
4,5,,8,9,13,14,16,17,18
1,2,10,12
18
I
O
I
15
O
13,14
18
3,6,7,15
0
1,2,3,4,5
A
E
A
E
A
E
0
0
0
0
0
X
U
X
U
4,5,6,7,8,9,11,15,17,18
3,12
4,5,6,7,8,11,15,17,18
1,2,3,12,16
4,5,6,13,14,16,18
I
O
I
O
I
O
0
1,2,10,14,16
9
10,13
1,10
2,3,11
A
E
A
E
A
E
0
1,2,4
0
0
0
X
U
X
U
6,7,8,10,12,14,
3,4,5,6,10,11,13,14,16,18
7,8,9,12,15
1,2,3,4,5,10,11,12,13,14,15
,16,17
0
U
U
U
9,11,15,17,18
10
13
16
11
14
17
0
12
X
6,7,8,9,10,11,13,14,15,16,17
0
15
X
7,8,9,12,17
0
18
X
I
O
I
O
I
O
0
3,5,13
0
1,2
6,7,8,9
0
68
3.15.4. Arreglo Final
No Área
1 Gerencia General
M2
16
3 Gerencia de Operaciones
16
4 Departamento de Calidad
13
5 Departamento de Mercadeo y Ventas
18
6 Área de Producción
48
7 Bodega de Materias Primas
20
8 Bodega de Producto Terminado
20
9 Zona de Carga y Descarga
10 Parqueo
11 Baños de Producción
90
12 Baños Administrativos
8
13 Zona verde
10
14 Caseta de Vigilancia
6
15 Recepción
24
16 Sala de Reuniones y Capacitaciones
36
17 Cafetería
16
18 Área de desechos
TOTAL A UTILIZAR
16
28
16
5
406
11
17
16
2 Gerencia Administrativa y Financiera
15
14
1
12
13
2
5
3
6
4
8
10
7 18
9
69
3.15.5. Plano de la empresa
70
71
72
3.16. Organización de la empresa
3.16.1. Organigrama de la empresa
3.16.3. Manual de descripción de
puestos
3.16.2. Estructura de puestos de la
empresa
Manual de descripción de puestos
Artesanías Comasagua
S.A de C.V
Código: MDDP1
Página: 2
Revisión: 0
Fecha: 20/05/13
Introducción al manual
Manual de descripción de puestos
Artesanías Comasagua
S.A de C.V
Código: MDDP1
Página: 1
Revisión: 0
Fecha: 20/05/13
La elaboración de manuales que describan los puestos de trabajo dentro de una empresa,
es muy importante ya que brindan una guía acerca de las diferentes funciones que los
Contenido
trabajadores realizan dentro de una organización.
Introducción al manual ........................................................................................................ 2
Objetivo General .............................................................................................................. 3
Objetivos Específicos ...................................................................................................... 3
El manual de descripción de puestos de trabajo, es un instrumento de trabajo necesario
Gerente General .............................................................................................................. 4
para normar y precisar las funciones del personal que conforman la estructura
Asistente Administrativa .................................................................................................. 5
organizativa, delimitando a su vez, sus responsabilidades y logrando mediante su
Gerente de operaciones .................................................................................................. 6
adecuada implementación la correspondencia funcional entre puestos y estructura.
Jefe de Producción. ......................................................................................................... 7
Operario ........................................................................................................................... 8
Encargado de calidad ...................................................................................................... 9
Encargado de bodega ................................................................................................... 10
Gerente Administrativo y Financiero. ............................................................................ 11
Encargado de compras y ventas ................................................................................... 12
Vendedor ....................................................................................................................... 13
Motorista ........................................................................................................................ 14
Elaborado por:__________________
Autorizado por:__________________
Fecha de Elaboración:___________________
Fecha de aprobación____________________
Fecha entra en vigencia:_________________
Manual de descripción de puestos
Artesanías Comasagua
S.A de C.V
Código: MDDP1
Página: 3
Revisión: 0
Fecha: 20/05/13
Elaborado por:___________________
Autorizado por:___________________
Manual de descripción de puestos
Artesanías Comasagua
S.A de C.V
Nombre del Cargo
Objetivos del Manual
Dependencia Jerárquica
Cargos Supervisados
Objetivo General
Objetivo del cargo
Definir las el perfil para todos los puestos de la empresa, a través de una manual de
descripción de puestos, como instrumento técnico orientado a establecer lo que cada
quien tiene que realizar y los requisitos mínimos del candidato al puesto.
Objetivos Específicos
Tareas o Actividades

Proporcionar a la empresa el perfil básico requerido de cada puesto de trabajo
establecido en el organigrama.

Determinar las competencias mínimas.

Facilitar la búsqueda del personal interno/externo requerido para el
puesto de
trabajo.

Definir las tareas/actividades necesarias, de manera que sirva como guía para los
trabajadores.
Grado académico
requerido
Elaborado por:____________________
Autorizado por:____________________
Fecha de Elaboración:___________________
Fecha de aprobación____________________
Fecha entra en vigencia:_________________
Fecha de Elaboración:___________________
Fecha de aprobación____________________
Fecha entra en vigencia:_________________
Conocimientos y
Habilidades
Código: MDDP1
Página: 4
Revisión: 0
Fecha: 20/05/13
Gerente General
Asistente Administrativa, Gerente Administrativo y Financiero,
Gerente Operaciones
Administrar todas las áreas de la empresa en conjunto con los
diferentes encargados de estas, para asegurar el cumplimiento
de los planes y proyectos que se tengan en gestión.
 Realizar evaluaciones acerca de los cumplimientos de las
funciones
de los diferentes departamentos según lo
planificado.
 Diseñar y aplicar el proceso de reclutamiento, selección y
contratación del personal de la empresa.
 Buscar las alternativas de inversión y financiamiento de la
empresa
 Formular y evaluar proyectos de mejoramiento de las
instalaciones de la planta, para aumentar la eficiencia
operativa y disminuir costos, mejorar la calidad, promover
la seguridad ocupacional y aumentar el valor de los bienes
de capital.
 Asegurar el cumplimiento de planes y programas de las
áreas de la empresa, en congruencia con las metas
establecidas, en el tiempo estipulado.
Ingeniería Industrial, Licenciatura en Administración de
empresas.
Dominio del idioma Ingles, Buenas prácticas de manufactura,
Motivación para dirigir o liderazgo, Capacidad de Análisis, de 3
de a 5 años en puestos similares.
Elaborado por:______________________
Autorizado por:______________________
Fecha de Elaboración:_________________
Fecha de aprobación__________________
Fecha entra en vigencia:_______________
73
Manual de descripción de puestos
Artesanías Comasagua
S.A de C.V
Código: MDDP1
Página: 5
Revisión: 0
Fecha: 20/05/13
Manual de descripción de puestos
Artesanías Comasagua
S.A de C.V
Nombre del Cargo
Nombre del Cargo
Dependencia Jerárquica
Asistente Administrativa
Cargos Supervisados
Dependencia Jerárquica
Cargos Supervisados
Objetivo del cargo
Tareas o Actividades
Grado académico
requerido
Conocimientos y
Habilidades
Gerente General; Gerente Administrativo y Financiero; Gerente
de Operaciones
-
 Atender las llamadas telefónicas y hacerlas pasar a las
diferentes oficinas de los gerentes, jefes y contador.
 Recibir a los visitantes de la empresa
 Coordinar las citas de los gerentes con clientes y/o
proveedores, con gerentes, a través de una agenda
específica.
 Archivar la documentación correspondiente necesaria de la
empresa.
Dominio del idioma Ingles, manejo de equipo informático,
vocación de servicio al cliente, de 1 a 3 años en puestos
similares.
Fecha de Elaboración:_________________
Fecha de aprobación__________________
Fecha entra en vigencia:_______________
Manual de descripción de puestos
Artesanías Comasagua
S.A de C.V
Nombre del Cargo
Tareas o Actividades
Grado académico
requerido
Conocimientos y
Habilidades
Código: MDDP1
Página: 7
Revisión: 0
Fecha: 20/05/13
Jefe de Producción.
Gerente de Operaciones.
Dependencia Jerárquica
Objetivo del cargo
Tareas o Actividades
Bachillerato opción Secretariado
Elaborado por:______________________
Autorizado por:______________________
Cargos Supervisados
Objetivo del cargo
Apoyar a todas las gerencias de la empresa, para poder
realizar sus actividades en forma oportuna, por medio de una
sana disposición de servicio a clientes internos y externos de
que se encuentren al momento.
Técnico en Ingeniería Industrial
Proceso productivo de la empresa, de 3 de a 5 años en
puestos similares.
Fecha de Elaboración:_________________
Elaborado por:______________________
Fecha de aprobación__________________
Autorizado por:______________________
Fecha entra en vigencia:_______________
Artesanías Comasagua
S.A de C.V
Gerente de operaciones
Gerencia General
Jefe de Producción, Encargado de calidad, Encargado de
bodega
Gestionar el proceso de producción de forma eficiente y
efectiva, a fin de cumplir con los tiempos de entrega y las
especificaciones que el cliente ha solicitado de forma expresa
en la orden de producción.
 Analizar las órdenes de producción y programar la
maquinaria y equipo humano, para la realización en forma
coordinada de los diferentes productos, cumpliendo los
tiempos de entrega y la calidad pactada con el cliente.
 Formular, evaluar y presentar propuestas de mejoramiento
de la capacidad de la planta, a fin de optimizar las
operaciones y recursos, como estrategia competitiva para
asegurar la permanencia y penetrar otros mercados.
 Verificar que la producción se realice según la metodología
y los tiempos planificados, transmitidos a los jefes de turno
y personal de mantenimiento.
 Colaborar, junto con sus subalternos, en la búsqueda de
nueva metodología que reduzca los costos de producción
sin desmejorar la calidad de los productos.
 Comprobar la existencia en almacén de materia prima, las
cantidades necesarias para poder realizar la producción
semanal de forma segura.
Ingeniería Industrial
Programación de la producción, formar y dirigir equipos de
trabajo, 3 de a 5 años en puestos similares.
Fecha de Elaboración:_________________
Fecha de aprobación__________________
Fecha entra en vigencia:_______________
Elaborado por:______________________
Autorizado por:______________________
Manual de descripción de puestos
Artesanías Comasagua
S.A de C.V
Nombre del Cargo
Operario
Verificar que la transformación de la materia prima y en
proceso, se realice según las especificaciones que el cliente
ha expresado y que se han colocado en la orden de
producción, además de las características inherentes del
producto.
 Realizar reportes semanales al gerente de producción, con
los resultados y situaciones más importantes ocurridas
dentro de la planta, durante la semana laboral.
 Entregar de forma semestral, una bitácora de producción,
al gerente del área
 Verificar que la producción de cada orden recibida, se
realice en el tiempo estipulado y con las características de
calidad
 Balancear las líneas de producción, cuando exista motivo
inesperado de mal o nulo funcionamiento en un proceso.
 Inspeccionar el producto terminado, antes de ser
entregado a control de calidad
Manual de descripción de puestos
Grado académico
requerido
Conocimientos y
Habilidades
Código: DDP1
Página: 9
Revisión: 0
Fecha: 20/05/13
Cargos Supervisados
Objetivo del cargo
Tareas o Actividades
Grado académico
requerido
Nombre del Cargo
Encargado de calidad
Gerente de operaciones
Cargos Supervisados
Objetivo del cargo
Tareas o Actividades
Grado académico
requerido
Gestionar, supervisar y controlar los procesos dentro de la
empresa buscando así obtener una mejora continua en la
calidad del producto, satisfacción del cliente, cumpliendo con
los tiempos de entrega y velando por el cumplimiento del
sistema de gestión de calidad.
 Apoyar la evaluación y selección de materias primas,
velando siempre por la calidad de estas.
 Diseñar e implementar un sistema de control de calidad
para el proceso de calidad, para asegurar el cumplimiento
de las necesidades del cliente.
 Elaborar y llevar programas de control estadístico en las
diferentes etapas de producción.
 Determinar y establecer los registros necesarios para
implementar un sistema de gestión de calidad.
 Coordinar con el área de compras los requisitos de toda la
materia prima para garantizar la calidad requerida de esta..
Técnico en Ingeniería Industrial
Elaborado por:______________________
Autorizado por:______________________
Fecha de Elaboración:_________________
Fecha de aprobación__________________
Fecha entra en vigencia:_______________
Código: MDDP1
Página: 8
Revisión: 0
Fecha: 20/05/13
Operario
Jefe de Producción
Dependencia Jerárquica
Realizar las tareas para elaborar el producto final con la
utilización de materias primas, maquinaria y demás elementos
involucrados.
 Cuidar las herramientas que están a su responsabilidad.
 Obedecer a cualquier cambio en el procedimiento de la
realización de su proceso establecida por el encargado de
planificación.
 Reducir la cantidad de desperdicios y producto defectuoso.
 Mantener limpio y ordenado su lugar de trabajo.
 Utilizar el equipo de protección personal establecido.
Bachillerato en cualquier opción.
Tener conocimientos sobre elaboración de artesanías u otras
obras de carpintería o manualidades, trabajo bajo presión,
cumplir con metas establecidas, de 1 de a 3 años en puestos
similares.
Fecha de Elaboración:________________
Elaborado por:______________________
Fecha de aprobación_________________
Autorizado por:______________________
Fecha entra en vigencia:_____________
Conocimientos y
Habilidades
Manual de descripción de puestos
Artesanías Comasagua
S.A de C.V
Nombre del Cargo
Dependencia Jerárquica
Código: MDDP1
Página: 6
Revisión: 0
Fecha: 20/05/13
Encargado de bodega
Gerente de operaciones
Dependencia Jerárquica
Cargos Supervisados
Objetivo del cargo
Tareas o Actividades
Grado académico
requerido
Conocimientos y
Habilidades
Código: MDDP1
Página: 10
Revisión: 0
Fecha: 20/05/13
Controlar las entradas de materia prima y materiales, y las
salidas de producto terminado a través de facturas, órdenes de
compra y órdenes de entrega, a fin de verificar que todo
producto que entre sea según lo pactado con los proveedores
y todo que salga sea según lo establecido en las órdenes que
realiza el gerente de ventas.
 Transportar materia prima y producto terminado, desde
donde se encuentren hasta la planta de producción y del
producto terminado hasta la ubicación acordada con el
cliente.
 Preservar las características del producto que se
transporta.
 Verificar que las cantidades que aparecen en las órdenes
de entrega y en las de compra sean las mismas que se
cargan al vehículo de transporte de producto terminado.
 Entregar los productos de manera ágil, oportuna y amable.
 Inspeccionar el producto antes de que sea cargado al
equipo.
Bachillerato en cualquier opción.
1 de a 5 años en puestos similares, conocimientos de
carpinteria.
Fecha de Elaboración:_________________
Fecha de aprobación__________________
Fecha entra en vigencia:_______________
Elaborado por:______________________
Autorizado por:______________________
74
Manual de descripción de puestos
Artesanías Comasagua
S.A de C.V
Nombre del Cargo
Dependencia Jerárquica
Cargos Supervisados
Objetivo del cargo
Tareas o Actividades
Grado académico
requerido
Conocimientos y
Habilidades
Gerente Administrativo y Financiero.
Gerente General
Encargado de compras y ventas
Administrar al personal y a las finanzas de la empresa, para la
búsqueda de soluciones que maximicen la rentabilidad de la
compañía, a través de su personal y de sus decisiones de
inversión y financiamiento.
 Reclutar, evaluar y seleccionar al personal que formará
parte del recurso humano dentro de la empresa.
 Evaluar al personal que forma parte de la empresa, para
determinar la efectividad y eficiencia en sus labores, a
través de sistemas integrales que puedan medir los
factores más tangibles e intangibles de sus actividades
cotidianas dentro la empresa.
 Autorizar las compras de materias primas y materiales
necesarios para la empresa.
 Presentar periódicamente, planes y programas para
mejorar en algún área dentro de su responsabilidad, a fin
de mejorar en aspectos como costos, clima organizacional,
tiempos ociosos y eficiencia administrativa, entre otros.
 Evaluar las alternativas de inversión
Ingeniera Industrial, Licenciatura en Administración de
empresas, Licenciatura en Finanzas empresariales.
Manejo del recurso humano y su gestión, procesos de
evaluación del rendimiento y desempeño, toma de decisiones,
trabajo en equipo, de 3 de a 5 años en puestos similares.
Elaborado por:______________________
Autorizado por:______________________
Fecha de Elaboración:_________________
Fecha de aprobación__________________
Fecha entra en vigencia:_______________
Manual de descripción de puestos
Artesanías Comasagua
S.A de C.V
Nombre del Cargo
Dependencia Jerárquica
Cargos Supervisados
Objetivo del cargo
Tareas o Actividades
Grado académico
requerido
Conocimientos y
Habilidades
Código: MDDP1
Página: 11
Revisión: 0
Fecha: 20/05/13
Manual de descripción de puestos
Artesanías Comasagua
S.A de C.V
Nombre del Cargo
Dependencia Jerárquica
Cargos Supervisados
Objetivo del cargo
Tareas o Actividades
Grado académico
requerido
Bachillerato General.
Actitud de Servicio, buena presentación, edad de 18 a 50
años, experiencia mínima 1 año
Fecha de Elaboración:_________________
Elaborado por:______________________
Fecha de aprobación__________________
Autorizado por:______________________
Fecha entra en vigencia:_______________
Vendedor, Motorista
Gestionar y mantener siempre en existencia la materia prima
necesaria para realizar el proceso de producción.
 Registrar las entradas y salidas tanto de materia prima e
insumos como de productos terminados de la empresa.
 Buscar insumos.
 Mantener alianzas estratégicas con proveedores y clientes
claves de la empresa.
 Brindar la información diaria sobre pedidos, al gerente
administrativo y financiero
 Proyectar las ventas para poder determinar y controlar la
tendencia de la producción.
Ingeniera Industrial
Manual de descripción de puestos
Artesanías Comasagua
S.A de C.V
Nombre del Cargo
Atención al público en general que solicite información.
Generar experiencias de compra a los clientes mostrando el
valor de la mercancía así como sus complementos
 Realizar cotizaciones a clientes conforme a la Política de
Servicio
 Si falta mercancía por surtir, le informa al departamento de
compras con una requisición para solicitar la mercancía.
 Tener ordenadas las líneas a su cargo (acomodar, rellenar,
solicitar faltantes, limpieza y orden)
Encargado de compras y ventas
Gerente Administrativo y Financiero.
Costeo por proceso, Negociación con proveedores y clientes,
Conocimientos y
elaboración de la documentación necesaria y requerida para la
Habilidades
compra de materia prima, de 1 de a 3 años en puestos
similares.
Fecha de Elaboración:_________________
Elaborado por:______________________
Fecha de aprobación__________________
Autorizado por:______________________
Fecha entra en vigencia:_______________
Código: MDDP1
Página: 13
Revisión: 0
Fecha: 20/05/13
Vendedor
Encargado de compras y ventas
Código: MDDP1
Página: 12
Revisión: 0
Fecha: 20/05/13
Dependencia Jerárquica
Cargos Supervisados
Objetivo del cargo
Tareas o Actividades
Grado académico
requerido
Código: MDDP1
Página: 14
Revisión: 0
Fecha: 20/05/13
Motorista
Encargado de compras y ventas
Atención al público en general que solicite información.
Generar experiencias de compra a los clientes mostrando el
valor de la mercancía así como sus complementos
 Revisar vehículo asignado
 Cargar productos en el vehículo
 Salir a despachar el producto
 Al finalizar la jornada, hacer entrega del vehiculo a
encargado de compras y ventas.
Bachillerato General.
Mayor de 23 años, sexo masculino, poseer licencia de
conducir vehículos automotores, por lo menos tres años de
haberla obtenido; habilidad para seguir instrucciones,
disciplinado y cortés. Confiable, organizado, Contar con al
menos un año de experiencia como motorista.
Fecha de Elaboración:_________________
Elaborado por:______________________
Fecha de aprobación__________________
Autorizado por:______________________
Fecha entra en vigencia:_______________
Conocimientos y
Habilidades
Se consideró además, las contratación de servicios externos de diseño de producto,
el cual se encargará de desarrollar nuevas diseños de artesanías, según avance el
proyecto durante su periodo de duración de 10 años.
3.17. Aspectos legales de la empresa
Marco legal para la constitución de la empresa Artesanías Comasagua S.A de
C.V. 58
Pasos para legalizar una sociedad en El Salvador:
1. Nombre de la razón social: Artesanías Comasagua S.A. de C.V .
2. Obtener escritura de constitución.
3. Inscripción de escritura de constitución al registro de comercio
4. Solicitud de Número de Identificación Tributaria
58
Basado leyes de la Republica de El Salvador, establecidas en: Código de Comercio, Ley de Registro de Comercio, Ley
Orgánica de Servicio Estadístico, Ley de impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la prestación de servicios, Ley del
Seguro Social, Ley de organización y funciones del sector trabajo y previsión social.
75
5. Solicitud de registro único de contribuyente (I.V.A .)
6. Inscripción de balance inicial al registro de comercio
7. Inscripción a alcaldía municipal de san salvador.
8. Inscripción a la dirección general de estadísticas y censos (DIGESTYC)
9. Solicitud de matrícula de empresa y establecimiento
10. Pactar honorarios con un contador público para la elaboración y diseño del
sistema contable
11. Inscripción al Instituto Salvadoreño del Seguro Social.
12. Inscripción al Ministerio de Trabajo y Previsión Social
Ley de Formación Profesional 59
Artículo 26: Son cotizantes obligatorios los patronos del sector privado y las
Instituciones Oficiales Autónomas, que empleen diez o más trabajadores. Se
exceptúan los patrones del sector agropecuario que cotizarán hasta ¼ del 1% sobre
la planilla de trabajadores permanentes. Dichas cotizaciones no gravarán los salarios
de los trabajadores.
El mecanismo para cotizar es por medio de las planillas del Instituto Salvadoreño del
Seguro Social y la cotización es del 1% sobre el monto total de lo que el patrono
paga al ISSS, en concepto de salud por todos sus empleados. Esto es en base al
artículo 41 de la Ley de Formación Profesional, mientras que el INSAFORP no tenga
organizado su propio sistema de captación de las cotizaciones, éstas serán
recaudadas por el ISSS.
3.18. Conclusiones del estudio técnico
•
La localización óptima de la planta es en el Municipio de Comasagua,
específicamente en el Km. 12.5 de la carretera que conduce a dicho
municipio.
•
La demanda a cubrir es de un 0.29%. Esto implica que el primer año se
producirá 39,010 unidades de artesanías de madera de café, de las cuales
son 9,888 tapetes decorativos, 14,431 candelabros y 12,692 portarretratos.
59
http://www.insaforp.org.sv/
76
Trabajando 239 días laborables al año, se tendrán 155 unidades al día, de las
cuales 41 son tapetes decorativos, 60 candelabros y 53 portarretratos al día.
Mientras que para el último año se producirá 38,267 unidades de artesanías
de madera de café, equivalente a 160 unidades al día, de las cuales 43 son
caminos de mesa, 62 candelabros y 55 portarretratos al día.
•
Las materias primas a movilizar: madera de café y tela de yute; siendo su
unidad de manejo el rollo. Mientras que los materiales son: viñetas, cajas,
cartón, láminas de plástico, clavos, barniz, pega y velas.
•
Los
equipos
de
transporte
de
materiales
y
materia
prima
son:
carretillas hidráulicas, carretillas con plataforma y tarimas de madera.
•
La política de inventario para los insumos queda determinada de la siguiente
forma: la cosecha se realiza una vez al año y dependiendo de la demanda se
necesitará anualmente la cantidad de poda de 27 manzanas; los rollos de yute
tienen una demanda anual de 24.7 rollos y se deberá realizar un nuevo pedido
cuando el inventario llegue a 0.1 rollos; las piezas de cartón tienen una
demanda anual de 127 cajas de 100 unidades cada una y se deberá realizar
un nuevo pedido cuando el inventario llegue a 2.66 cajas
•
La estructura organizativa
y
estructura de puestos
de la empresa
que tendrá como nombre de razón social "Artesanías Comasagua S.A de C.V"
habiendo verificado la disponibilidad de dicho nombre en el CN R y siguiendo
los requerimientos legales necesarios para el establecimiento de una empresa
en El Salvador.
Capítulo 4: Estudio económico
4.1. Objetivos del estudio económico
4.1.1. Objetivo General
Determinar el monto de los recursos económicos necesarios para la
realización del proyecto y su costo de operación.
77
4.1.2. Objetivos Específicos
1. Determinar el monto de la inversión inicial para la elaboración de las
artesanías de madera de café.
2. Calcular el costo total de operación de la empresa.
3. Determinar el tipo de financiamiento con el que se llevará a cabo el proyecto.
4. Calcular el costo y el precio de venta de cada unidad de producto fabricado.
5. Proyectar la situación financiera inicial de la empresa.
4.2. Inversión inicial
4.2.1. Activos tangibles
4.2.1.1. Terreno y obra civil
El costo de la empresa para la fabricación de artesanías de madera de café producto
de la poda que se ubica en el Municipio de Comasagua, específicamente en el Km.
12.5 de la carretera que conduce a dicho municipio, es de: $102,680.74 distribuido
de la siguiente manera:
Tabla 4-1: Terreno y obra civil 60
Terreno y obra civil
Concepto
Terreno: 631 m2
Obra civil
TOTAL DE TERRENO Y OBRA CIVIL
Costo
$24,000.00
$78,680.74
$102,680.74
4.2.1.2. Maquinaria y equipo
Para la elaboración de las artesanías de madera de café se ha visto la necesidad de
adquirir los siguientes equipos:
Tabla 4-2: Detalle de equipo a adquirir
Concepto
Sierra circular de mesa
Sierra Curva Fiskars
Taladro percutor
Máquina de coser
Concepto
Carretilla hidráulica
Tarima de madera
Carretilla con plataforma
Equipos de proceso
Precio Unitario Cantidad Subtotal
$229.00
2
$458.00
$49.92
2
$99.84
$38.00
4
$152.00
$290.00
1
$290.00
TOTAL
$999.84
Otros equipos
Precio Unitario Cantidad Subtotal
$500.00
2
$1,000.00
$10.00
50
$500.00
$800.00
4
$3,200.00
TOTAL
60
$4,700.00
Ver Anexo 14
78
4.2.1.3.
Equipo de oficina
Para el desarrollo de las actividades administrativas dentro de la planta, se adquirirá
el siguiente mobiliario:
Tabla 4-3: Detalle de mobiliario a adquirir
Concepto
Cantidad
1
Escritorio ejecutivo
6
Escritorio sencillo
Silla ejecutiva
1
14
Silla básica
1
Mesa para sala de reuniones
Silla plegable
20
7
Computadoras
Impresoras
2
Fax
1
Archiveros
5
7
Calculadoras
15
Basureros Plásticos
Cafetera
2
7
Teléfono
Engrapadora
7
Estantes
1
Extintores
8
TOTAL
4.2.1.4.
Costo unitario Costo total
$180.00
$180.00
$120.00
$720.00
$70.00
$70.00
$322.00
$23.00
$550.00
$550.00
$300.00
$15.00
$3,500.00
$500.00
$160.00
$80.00
$89.00
$89.00
$99.90
$499.50
$8.90
$62.30
$3.00
$45.00
$23.00
$46.00
$15.00
$105.00
$4.50
$31.50
$47.00
$47.00
$50.00
$400.00
$7,127.30
Vehículo repartidor
Tabla 4-4: Vehículo repartidor
Concepto
Vehiculo repartidor
Cantidad
1
TOTAL
Costo unitario
$10,989
Costo total
$10,989.00
$10,989.00
Repuestos y accesorios
Para el inventario de repuestos y accesorios se ha tomado un 3% del total del costo
de los equipos, mobiliario y vehículo repartidor. El monto asciende a $714.48.
4.2.1.5.
Resumen activos tangibles
Tabla 4-5: Resumen activos tangibles
Activos tangibles
Terreno
Obra civil
Equipos de proceso
Otros equipos
Mobiliario y equipo
Vehiculo repartidor
Repuestos y accesorios
TOTAL
Unidad Monetaria
$24,000.00
$78,680.74
$999.84
$4,700.00
$7,127.30
$10,989.00
$714.48
$127,211.36
4.2.2. Activos intangibles (diferido)
La siguiente tabla detalla los diversos costos que tendrá la organización por la
constitución de la empresa, por marcas y otros. 61
61
http://www.patenteselsalvador.com/registro-marcas-sp.php
79
Tabla 4-6: Consolidado activos intangibles
Activos intangibles
Ensayos, pruebas y puesta en marcha
Capacitación y/o entrenamiento de personal
Estudios previos del proyecto
Constitución formal de la empresa
registro de sociedad CNR
Registro de marca CNR
Registro de IVA / NIT
Matricula de establecimiento
Extencion de certificado de libre venta
Constitución de la sociedad
Organización (Asesoría técnica y jurídica)
Gasto notariales
Capacitacion a proveedores
Capacitacion empleados
Tramitación de documentos contables
Matricula de comercio
TOTAL
4.2.2.1.
Subtotal
Total
$9,750.00
$4,000.00
$2,650.00
$529.65
$60.00
$170.00
$10.00
$108.57
$31.08
$150.00
$1,370.00
$500.00
$120.00
$100.00
$500.00
$150.00
$18,299.65
Capital de trabajo
4.2.2.2.
Materia prima 62
Se determinó en base al costo de adquisición y a la política de inventario definida en
el estudio técnico. La inversión asciende a $1,165.07 al año y $97.09 al mes.
4.2.2.3.
Otros materiales 63
Estos materiales son los necesarios para la producción, la inversión es de
$37,680.05 al año y $3,140.00 al mes.
4.2.2.4.
Inventario de producto term inado 64
La política de inventario de producto terminado es de una semana. La inversión para
este rubro se estimó en base a los costos de fabricación y costos de administración.
El costo total es de $180.14 a la semana y $1,095.82 al mes.
4.2.2.5.
Caja y banco 65
Para el cálculo de este rubro se consideraron los gastos en que incurrirá la empresa
para el desarrollo de sus labores durante un mes. El costo total es de $19,430.66 al
mes.
62
Ver
Ver
64
Ver
65
Ver
63
Anexo 15
Anexo 16
Anexo 17
Anexo 18
80
4.2.2.6.
Resumen capital de trabajo
Tabla 4-7: Consolidado capital de trabajo para un mes
Concepto
Materia prima
Otros materiales
Inventario producto terminado
Caja y banco
TOTAL
Costo
$97.09
$3,140.00
$1,095.82
$19,430.66
$23,763.58
4.2.3. Imprevistos
Estos se estimaron como un 5% de las inversiones en activo fijo tangible. El costo de
imprevistos es: $6,360.57
4.2.4. Resumen inversión inicial
Tabla 4-8: Consolidado inversión inicial
Concepto
Inversión en Activo Fijo Tangible
Inversión en activo Fijo Intangible
Capital de trabajo
Imprevistos (5%)
TOTAL
Costo
$127,211.36
$18,299.65
$23,763.58
$6,360.57
$175,635.15
4.3. Cronograma de inversión
A continuación, se presenta el cronograma de inversión del proyecto, nótese que el
40% de la inversión inicial, corresponde a capital propio y el 60% a capital ajeno. El
monto del proyecto es de $175,635.15
Tabla 4-9: Cronograma de inversión
Fuentes y usos
Saldo inicial de mes
Financiamiento propio
Financiamiento externo
Total fuentes
Gastos organización
Terreno
Infraestructura
Equipos de proceso
Otros equipos
Mobiliario y equipo
Repuestos y accesorios
Materia prima
Otros materiales
Alquiler del local
Vehiculo repartidor
Puesta en marcha
Imprevistos
Total usos
Saldo final de mes
Primer mes ($) Segundo mes ($) Tercer mes ($) Cuarto mes ($) Quinto mes ($) Sexto mes ($) Septimo mes ($)
Fuentes
$150,265.15
$134,529.01
$118,792.86
$103,056.71
$77,843.27
$58,042.79
$70,254.06
$105,381.09
$175,635.15
$150,265.15
$134,529.01
$118,792.86
$103,056.71
$77,843.27
$58,042.79
Usos
$1,370.00
$24,000.00
$15,736.15
$15,736.15
$15,736.15
$15,736.15
$15,736.15
$999.84
$2,350.00
$2,350.00
$7,127.30
$714.48
$97.09
$3,140.00
$753.43
$10,989.00
$36,702.70
$6,360.57
$25,370.00
$15,736.15
$15,736.15
$15,736.15
$25,213.45
$19,800.47
$58,042.79
$150,265.15
$134,529.01
$118,792.86
$103,056.71
$77,843.27
$58,042.79
$0.00
81
4.3.1. Costos de producción
4.3.2. Costos de fabricación
4.3.2.1. Costos de materia prima
Tabla 4-10: Costo materia prima (Madera de café) 66
Año
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Demanda (rollos)
54
54
58
58
58
58
58
58
58
58
Costo por rollo
$5.00
$5.00
$5.00
$5.00
$5.00
$5.00
$5.00
$5.00
$5.00
$5.00
Costo anual
$270.00
$270.00
$290.00
$290.00
$290.00
$290.00
$290.00
$290.00
$290.00
$290.00
Inflación
2.74%
3.16%
3.63%
3.34%
3.27%
3.23%
3.33%
3.36%
3.31%
3.30%
Costo anual con inflación
$277.39
$278.54
$300.54
$299.69
$299.49
$299.37
$299.65
$299.75
$299.59
$299.57
Tabla 4-11: Costo materia prima (Tela de Yute)
Año
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Demanda (rollos)
25
25
26
26
26
26
26
26
26
26
Costo por rollo
$165.00
$165.00
$165.00
$165.00
$165.00
$165.00
$165.00
$165.00
$165.00
$165.00
Costo anual
$4,125.00
$4,125.00
$4,290.00
$4,290.00
$4,290.00
$4,290.00
$4,290.00
$4,290.00
$4,290.00
$4,290.00
Inflación
2.74%
3.16%
3.63%
3.34%
3.27%
3.23%
3.33%
3.36%
3.31%
3.30%
Costo anual con inflación
$4,237.83
$4,255.44
$4,445.93
$4,433.36
$4,430.45
$4,428.55
$4,432.79
$4,434.21
$4,431.87
$4,431.57
Inflación
2.74%
3.16%
3.63%
3.34%
3.27%
3.23%
3.33%
3.36%
3.31%
3.30%
Costo anual con inflación
$8,402.51
$8,437.43
$8,743.04
$8,718.31
$8,712.60
$8,708.86
$8,717.20
$8,720.00
$8,715.39
$8,714.81
Tabla 4-12: Costo materia prima (Piezas de cartón)
Año
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Demanda (cajas)
127
127
131
131
131
131
131
131
131
131
Costo por caja
$64.40
$64.40
$64.40
$64.40
$64.40
$64.40
$64.40
$64.40
$64.40
$64.40
Costo anual
$8,178.80
$8,178.80
$8,436.40
$8,436.40
$8,436.40
$8,436.40
$8,436.40
$8,436.40
$8,436.40
$8,436.40
66
Cada rollo de madera de café tiene alrededor de 700 ramas, de las cuales, para la fabricación de candelabros se necesitan
aproximadamente 1.8 ramas, mientras que para el portarretrato se necesita aproximadamente 1 rama. Resultando que para
cubrir la demanda se necesitan 54 rollos. De la limpieza de 4 rollos mencionados anteriormente se obtiene la materia prima
para la fabricación de los tapetes decorativos.
82
4.3.2.2.
Costos de materiales
Tabla 4-13: Costos de materiales
Viñeta
Año
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Demanda
(u)
37,010
37,116
38,222
38,269
38,271
38,274
38,263
38,274
38,272
38,267
Bolsa
Costo por
unidad
$0.10
$0.10
$0.10
$0.10
$0.10
$0.10
$0.10
$0.10
$0.10
$0.10
Costo anual
Inflación
$3,701.00
$3,711.60
$3,822.20
$3,826.90
$3,827.10
$3,827.40
$3,826.30
$3,827.40
$3,827.20
$3,826.70
2.74%
3.16%
3.63%
3.34%
3.27%
3.23%
3.33%
3.36%
3.31%
3.30%
Costo anual con
inflación
$3,802.23
$3,828.97
$3,961.13
$3,954.78
$3,952.40
$3,951.01
$3,953.65
$3,956.06
$3,953.77
$3,952.99
Clavo
Año
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Demanda
(lb)
84
85
87
87
87
87
87
87
87
87
Costo por
libra
$1.50
$1.50
$1.50
$1.50
$1.50
$1.50
$1.50
$1.50
$1.50
$1.50
Costo anual
$126.00
$127.50
$130.50
$130.50
$130.50
$130.50
$130.50
$130.50
$130.50
$130.50
Inflación
2.74%
3.16%
3.63%
3.34%
3.27%
3.23%
3.33%
3.36%
3.31%
3.30%
Costo anual con
inflación
$129.45
$131.53
$135.24
$134.86
$134.77
$134.71
$134.84
$134.89
$134.82
$134.81
Costo por
unidad
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
Demanda
(galones)
44
44
46
46
46
46
46
46
46
46
Costo por
unidad
$3.50
$3.50
$3.50
$3.50
$3.50
$3.50
$3.50
$3.50
$3.50
$3.50
Costo anual
$154.00
$154.00
$161.00
$161.00
$161.00
$161.00
$161.00
$161.00
$161.00
$161.00
Inflación
2.74%
3.16%
3.63%
3.34%
3.27%
3.23%
3.33%
3.36%
3.31%
3.30%
Costo anual con
inflación
$158.21
$158.87
$166.85
$166.38
$166.27
$166.20
$166.36
$166.41
$166.32
$166.31
Demanda
(U)
14,651
14,673
15,653
15,677
15,682
15,680
15,674
15,679
15,679
15,677
Costo por
unidad
$0.17
$0.17
$0.17
$0.17
$0.17
$0.17
$0.17
$0.17
$0.17
$0.17
Costo anual
$2,441.83
$2,445.50
$2,608.83
$2,612.83
$2,613.67
$2,613.33
$2,612.33
$2,613.17
$2,613.17
$2,612.83
Inflación
2.74%
3.16%
3.63%
3.34%
3.27%
3.23%
3.33%
3.36%
3.31%
3.30%
Costo anual con
inflación
$2,508.62
$2,522.83
$2,703.66
$2,700.14
$2,699.24
$2,697.73
$2,699.28
$2,701.01
$2,699.58
$2,699.06
Costo anual
Inflación
$122.13
$122.48
$126.13
$126.29
$126.29
$126.30
$126.27
$126.30
$126.30
$126.28
2.74%
3.16%
3.63%
3.34%
3.27%
3.23%
3.33%
3.36%
3.31%
3.30%
Costo anual con
inflación
$125.47
$126.36
$130.72
$130.51
$130.43
$130.38
$130.47
$130.55
$130.47
$130.45
Demanda
(lata)
155
155
160
160
160
160
160
160
160
160
Demanda
(lt)
33
33
34
34
34
34
34
34
34
34
Año
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Vela
Costo por
unidad
$4.50
$4.50
$4.50
$4.50
$4.50
$4.50
$4.50
$4.50
$4.50
$4.50
Costo anual
$697.50
$697.50
$720.00
$720.00
$720.00
$720.00
$720.00
$720.00
$720.00
$720.00
Inflación
2.74%
3.16%
3.63%
3.34%
3.27%
3.23%
3.33%
3.36%
3.31%
3.30%
Costo anual con
inflación
$716.58
$719.56
$746.17
$744.06
$743.57
$743.25
$743.96
$744.20
$743.81
$743.76
Pintura
Año
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Demanda
(u)
37,010
37,116
38,222
38,269
38,271
38,274
38,263
38,274
38,272
38,267
Pega
Barniz
Año
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Año
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Año
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Lamina de plástico
Costo por
litro
$14.60
$14.60
$14.60
$14.60
$14.60
$14.60
$14.60
$14.60
$14.60
$14.60
Costo anual
$481.80
$481.80
$496.40
$496.40
$496.40
$496.40
$496.40
$496.40
$496.40
$496.40
Inflación
2.74%
3.16%
3.63%
3.34%
3.27%
3.23%
3.33%
3.36%
3.31%
3.30%
Costo anual con
inflación
$494.98
$497.04
$514.44
$512.99
$512.65
$512.43
$512.92
$513.09
$512.82
$512.78
Año
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Demanda
(cajas)
127
127
131
131
131
131
131
131
131
131
Costo por
caja
$64.40
$64.40
$64.40
$64.40
$64.40
$64.40
$64.40
$64.40
$64.40
$64.40
Costo anual
Inflación
$8,178.80
$8,178.80
$8,436.40
$8,436.40
$8,436.40
$8,436.40
$8,436.40
$8,436.40
$8,436.40
$8,436.40
2.74%
3.16%
3.63%
3.34%
3.27%
3.23%
3.33%
3.36%
3.31%
3.30%
Costo anual con
inflación
$8,402.51
$8,437.43
$8,743.04
$8,718.31
$8,712.60
$8,708.86
$8,717.20
$8,720.00
$8,715.39
$8,714.81
4.3.2.3. Costos de materiales de apoyo a la producción
Tabla 4-14: Materiales de apoyo y costo de los materiales de apoyo
Concepto
Guantes
Gafas protectoras
Botas
Ropa
Gavetas de herramientas
Casilleros
Basureros grandes
Equipo limpieza
Carretilla hidráulica
Tarima de madera
Carretilla con plataforma
Cantidad
4
4
8
8
2
8
5
5
2
50
4
TOTAL
Precio Unitario
$25.00
$6.00
$42.00
$20.00
$50.00
$28.50
$33.00
$10.00
$500.00
$10.00
$800.00
Subtotal
$100.00
$24.00
$336.00
$160.00
$100.00
$228.00
$165.00
$50.00
$1,000.00
$500.00
$3,200.00
$5,863.00
Año
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Inflación
2.74%
3.16%
3.63%
3.34%
3.27%
3.23%
3.33%
3.36%
3.31%
3.30%
Costo anual con inflación
$5,863.00
$6,023.36
$6,213.84
$6,439.69
$6,654.88
$6,872.76
$7,094.72
$7,330.86
$7,577.30
$7,827.88
$8,086.21
83
4.3.2.4.
Costo de mano de obra 67
Tabla 4-15: Mano de obra y costo de mano de obra con inflación
Nombre del puesto
Mano de obra directa
Mano de obra indirecta
TOTAL
4.3.2.5.
Costo total anual
$69,080.96
$40,160.99
$109,241.95
Costos de energía electica
Año
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Inflación
2.74%
3.16%
3.63%
3.34%
3.27%
3.23%
3.33%
3.36%
3.31%
3.30%
Costo anual con inflación
$109,241.95
$112,229.94
$115,778.92
$119,987.12
$123,996.64
$128,056.23
$132,191.86
$136,591.74
$141,183.47
$145,852.45
$150,665.75
Los costos de energía eléctrica se calcularon tanto para el área administrativa como
para la planta de producción. 68
Tabla 4-16: Costo de energía eléctrica
Año
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
4.3.2.6.
Inflación
2.74%
3.16%
3.63%
3.34%
3.27%
3.23%
3.33%
3.36%
3.31%
3.30%
Costo energia eléctrica
$4,500.40
$4,623.50
$4,769.70
$4,943.07
$5,108.24
$5,275.49
$5,445.86
$5,627.12
$5,816.28
$6,008.63
$6,206.92
Costo de agua potable
Los costos de agua potable se calcularon tanto para el área administrativa como
para la planta de producción. 69
Tabla 4-17: Costo de agua potable
Año
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
4.3.2.7.
Inflación
2.74%
3.16%
3.63%
3.34%
3.27%
3.23%
3.33%
3.36%
3.31%
3.30%
Costo de agua
$73.97
$75.99
$78.39
$81.24
$83.96
$86.71
$89.51
$92.49
$95.60
$98.76
$102.02
Costo de Combustible 70
Los costos de combustible se calcularon tanto para la distribución del producto terminado a
las tiendas como para la compra de algunos materiales.
67
Ver
Ver
69
Ver
70
Ver
68
Anexo 19
Anexo 20
Anexo 21
Anexo 22
84
Tabla 4-18: Costo de combustible
Año
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
4.3.2.8.
Inflación
2.74%
3.16%
3.63%
3.34%
3.27%
3.23%
3.33%
3.36%
3.31%
3.30%
Costo de combustible
$1,104.84
$1,331.31
$1,337.41
$1,333.63
$1,332.76
$1,332.18
$1,333.46
$1,333.89
$1,333.18
$1,333.09
Costo de mantenimiento
Tabla 4-19: Costo del mantenimiento para el primer año de producción
Concepto
Descripción
Mantenimiento de equipo de producción considerando
un 8% del costo de la maquinaria.
Mantenimiento equipos de apoyo y suministro a
Mtto. Nivel 2 producción considerando un 10% del costo del equipo
y suministro de oficina.
Mtto. Nivel 1
Mtto. Nivel 3
Mantenimiento de accesorios y vehiculo, considerando
un 5% del costo total del vehiculo y accesorios
Mtto. Nivel 4
Mantenimiento edificios y ornato de áreas
consideración un 2% del costo del edificio
verdes,
TOTAL
Costo
$455.99
$712.73
$585.17
$1,573.61
$3,327.51
Tabla 4-20: Costo del mantenimiento con ajuste de inflación
Año
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Inflación
2.74%
3.16%
3.63%
3.34%
3.27%
3.23%
3.33%
3.36%
3.31%
3.30%
Costo de mantenimiento
$3,327.51
$3,418.52
$3,526.62
$3,654.80
$3,776.93
$3,900.59
$4,026.56
$4,160.58
$4,300.44
$4,442.66
$4,589.27
4.3.3. Costo de administración
El costo de administrar incluye: sueldos y salarios 71 , imprevistos y outsourcing.
Tabla 4-21: Gastos de administración para el primer año y con ajuste de inflación
Concepto
Sueldos y salarios
Imprevistos (2%)
Outsourcing Vigilancia
Outsourcing Limpieza
Outsourcing Contaduría
Outsourcing Distribución
Outsourcing Diseño de producto
TOTAL
71
Costo
$62,478.23
$1,249.56
$6,720.00
$3,360.00
$700.00
$6,000.00
$800.00
$81,307.80
Año
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Inflación
2.74%
3.16%
3.63%
3.34%
3.27%
3.23%
3.33%
3.36%
3.31%
3.30%
Costo de administración
$81,307.80
$83,531.73
$86,173.20
$89,305.33
$92,289.58
$95,311.09
$98,389.20
$101,664.00
$105,081.58
$108,556.66
$112,139.16
Ver Anexo 19
85
4.3.4. Costo de venta
Incluye los sueldos y salarios del personal de ventas 72 e imprevistos.
Tabla 4-22: Gastos de venta para el primer año y con ajuste de inflación
Concepto
Sueldos y salarios
Imprevistos (2%)
TOTAL
Costo
$28,961.71
$579.23
$29,540.94
4.3.5. Costo por publicidad
Año
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Inflación
2.74%
3.16%
3.63%
3.34%
3.27%
3.23%
3.33%
3.36%
3.31%
3.30%
Costo de venta
$29,540.94
$30,348.95
$31,308.66
$32,446.63
$33,530.87
$34,628.66
$35,747.00
$36,936.81
$38,178.49
$39,441.07
$40,742.67
Tabla 4-23: Gastos de publicidad para el primer año y con ajuste de inflación
4.4. Costo total de operación de la empresa
Tabla 4-24: Costo total de producción de tapetes decorativos
Año
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Materia prima
$4,258.37
$4,276.07
$4,295.66
$4,454.02
$4,451.11
$4,449.19
$4,453.45
$4,454.89
$4,452.53
$4,452.23
Costo
Materiales Materiales de apoyo Mano de obra Energia electrica
$1,954.33
$36,413.98
$1,344.10
$1,185.92
$37,409.98
$1,380.86
$1,192.90
$2,007.79
$1,424.53
$1,273.83
$2,071.28
$38,592.97
$39,995.71
$1,476.30
$1,272.20
$2,146.56
$1,271.69
$2,218.29
$41,332.21
$1,525.63
$1,271.05
$2,290.92
$42,685.41
$1,575.58
$1,626.47
$1,271.69
$2,364.91
$44,063.95
$1,272.56
$2,443.62
$45,530.58
$1,680.60
$1,271.89
$2,525.77
$47,061.16
$1,737.10
$1,271.68
$2,609.29
$48,617.48
$1,794.55
Agua
$24.66
$25.33
$26.13
$27.08
$27.99
$28.90
$29.84
$30.83
$31.87
$32.92
Combustible Mantenimiento Depreciación Gasto financiero
$3,337.07
$368.28
$1,109.17
$2,493.52
$443.77
$1,139.51
$2,493.52
$3,122.61
$445.80
$1,175.54
$2,493.52
$2,887.77
$444.54
$1,218.27
$2,493.52
$2,630.63
$444.25
$1,258.98
$2,493.52
$2,349.06
$444.06
$1,300.20
$2,493.52
$2,040.74
$444.49
$1,342.19
$2,493.52
$1,703.12
$444.63
$1,386.86
$2,493.52
$1,333.44
$2,493.52
$928.63
$444.39
$1,433.48
$444.36
$1,480.89
$2,493.52
$485.37
TOTAL ANUAL
$52,489.39
$53,492.33
$54,687.03
$56,158.84
$57,372.73
$58,579.57
$59,793.63
$61,071.53
$62,380.33
$63,682.30
Tabla 4-25: Costo total de producción de candelabros
Año
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Materia prima
$195.20
$196.01
$217.63
$217.02
$216.88
$216.78
$216.99
$217.06
$216.94
$216.93
Materiales Materiales de apoyo
$5,086.62
$1,954.33
$5,116.82
$2,007.79
$5,445.27
$2,071.28
$5,437.90
$2,146.56
$5,435.77
$2,218.29
$5,432.96
$2,290.92
$5,436.18
$2,364.91
$5,439.62
$2,443.62
$5,436.70
$2,525.77
$5,435.63
$2,609.29
Costo
Mano de obra Energia electrica
$ 36,413.98
$1,311.85
$ 37,409.98
$1,347.73
$ 38,592.97
$1,390.35
$ 39,995.71
$1,440.88
$ 41,332.21
$1,489.03
$ 42,685.41
$1,537.78
$ 44,063.95
$1,587.44
$ 45,530.58
$1,640.28
$ 47,061.16
$1,695.42
$ 48,617.48
$1,751.49
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Agua
Combustible Mantenimiento Depreciación Gasto financiero
24.66
$368.28
$1,109.17
$2,493.52
$3,337.07
25.33
$443.77
$1,139.51
$2,493.52
$3,122.61
26.13
$445.80
$1,175.54
$2,493.52
$2,887.77
27.08
$444.54
$1,218.27
$2,493.52
$2,630.63
27.99
$444.25
$1,258.98
$2,493.52
$2,349.06
28.90
$444.06
$1,300.20
$2,493.52
$2,040.74
29.84
$444.49
$1,342.19
$2,493.52
$1,703.12
30.83
$444.63
$1,386.86
$2,493.52
$1,333.44
31.87
$444.39
$1,433.48
$2,493.52
$928.63
32.92
$444.36
$1,480.89
$2,493.52
$485.37
TOTAL ANUAL
$52,294.67
$53,303.06
$54,746.27
$56,052.11
$57,265.98
$58,471.27
$59,682.62
$60,960.44
$62,267.88
$63,567.89
Tabla 4-26: Costo total de producción de portarretratos
Año
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
72
Materia prima
$8,484.69
$8,519.96
$8,825.94
$8,800.99
$8,795.22
$8,791.44
$8,799.86
$8,802.69
$8,798.04
$8,797.45
Materiales Materiales de apoyo
$10,101.78
$1,954.33
$10,148.58
$2,007.79
$10,512.75
$2,071.28
$10,485.28
$2,146.56
$10,478.43
$2,218.29
$10,474.06
$2,290.92
$10,483.56
$2,364.91
$10,487.46
$2,443.62
$10,481.79
$2,525.77
$10,480.93
$2,609.29
Costo
Mano de obra Energia electrica
$ 36,413.98
$1,311.85
$ 37,409.98
$1,347.73
$ 38,592.97
$1,390.35
$ 39,995.71
$1,440.88
$ 41,332.21
$1,489.03
$ 42,685.41
$1,537.78
$ 44,063.95
$1,587.44
$ 45,530.58
$1,640.28
$ 47,061.16
$1,695.42
$ 48,617.48
$1,751.49
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Agua
Combustible Mantenimiento Depreciación Gasto financiero
24.66
$368.28
$1,109.17
$2,493.52
$3,337.07
25.33
$443.77
$1,139.51
$2,493.52
$3,122.61
26.13
$445.80
$1,175.54
$2,493.52
$2,887.77
27.08
$444.54
$1,218.27
$2,493.52
$2,630.63
27.99
$444.25
$1,258.98
$2,493.52
$2,349.06
28.90
$444.06
$1,300.20
$2,493.52
$2,040.74
29.84
$444.49
$1,342.19
$2,493.52
$1,703.12
30.83
$444.63
$1,386.86
$2,493.52
$1,333.44
31.87
$444.39
$1,433.48
$2,493.52
$928.63
32.92
$444.36
$1,480.89
$2,493.52
$485.37
TOTAL ANUAL
$65,599.33
$66,658.77
$68,422.07
$69,683.46
$70,886.98
$72,087.02
$73,312.87
$74,593.91
$75,894.07
$77,193.72
Ver Anexo 19
86
4.5. Depreciación y amortización 73
Para los gastos de depreciación se ha considerado que para los bienes de activo fijo
la vida útil según el artículo 30 de la ley de impuesto sobre la renta es de 3 y 5 años,
los cuales se van a depreciar por el método de la línea recta durante ese mismo
período de tiempo.
Tabla 4-27: Consolidado de depreciación
Descripción
Infraestructura
Sierra circular de mesa
Sierra Curva Fiskars
Taladro percutor
Máquina de coser
Otros equipos
Mobiliario y equipo
Vehiculo repartidor
Valor en cero
$78,680.74
$229.00
$49.92
$38.00
$290.00
$4,700.00
$7,127.30
$10,989.00
Cantidad
1
2
2
4
1
1
1
1
TOTAL
Años a depreciar
30
3
3
3
5
5
5
5
Cuota de depreciación
$2,622.69
$76.33
$16.64
$12.67
$58.00
$940.00
$1,425.46
$2,197.80
Total anual
$2,622.69
$152.67
$33.28
$50.67
$58.00
$940.00
$1,425.46
$2,197.80
$7,480.56
4.6. Determinación de la TM AR de la empresa
Para calcular la TMAR se usaron 40 % de fondos propios y 60% de financiamiento
de banco para llevar a cabo la inversión Inicial.
Tabla 4-28: Cálculo TMAR y TMAR global mixta
Inflación
Inversionista
2.74%
Premio al Cálculo de la
riesgo
TMAR
15%
18.15%
Inversionistas
Banco
Banco
9.50%
Porcentaje de
aportación
TMAR
Ponderación
40%
18.15%
7.26%
9.50%
5.70%
12.96%
60%
TMAR global mixta
4.7. Financiamiento de la inversión
4.7.1. Costos financieros
En este apartado, se analizaron las ofertas de bancos estatales, semiautónomos y
privados, con el fin de elegir la más conveniente institución financiera.
Para aclarar criterios, es necesario mencionar que la mejor institución financiera será
aquella que brinde no sólo la mejor tasa de interés, sino también las mejores
condiciones de crédito, como las comisiones por otorgamiento, períodos de
vencimiento, plazos alargados, amortización de la deuda en el tiempo, etc.
73
Ver Anexo 23
87
4.7.2. Determinación de las necesidades de financiamiento
Como se determinó anteriormente la necesidad de inversión es de $175,635.15
4.7.3. Identificación de las posibles fuentes de financiamiento
A continuación se presenta un cuadro comparativo entre las alternativas para la
obtención de financiamiento (a través de banco), con sus respectivas tasas de
intereses, y requisitos para el otorgamiento del financiamiento:
Tabla 4-29: Alternativas de financiamiento
4.7.4. Análisis de alternativas
Para evaluar las alternativas se utilizó el método de ponderación que se muestra a
continuación:
Tabla 4-30: Ponderación de bancos
88
4.7.5. Selección de la mejor alternativa
Por lo tanto la mejor alternativa es: Banco de desarrollo de El Salvador (BANDESAL) con
intermediación del CITIBANK , con una tasa de interés del 9.5%, a 10 años plazo,
alcanzando un financiamiento del 60% total de la inversión inicial.
4.7.6. Financiamiento de la deuda
En cuanto a los costos financieros se debe tomar en cuenta los intereses que se
deben pagar por el préstamo obtenido del banco a lo largo de los diez años plazo,
con un tasa de interés de 9.5%. El monto a financiar es de $105,381.09 (el 60% de la
inversión inicial). El método para la amortización es pago de 10 cantidades iguales a
final de cada uno de los periodos.
Tabla 4-31: Financiamiento de la deuda
Concepto
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Saldo
Amortización
$105,381.09
$98,608.65
$6,772.44
$91,192.84
$7,415.82
$83,072.51
$8,120.32
$74,180.76
$8,891.75
$64,444.29
$9,736.47
$53,782.86
$10,661.43
$42,108.59
$11,674.27
$29,325.27
$12,783.32
$15,327.53
$13,997.74
$0.00
$15,327.53
Intereses
Cuota
$10,011.20
$9,367.82
$8,663.32
$7,891.89
$7,047.17
$6,122.21
$5,109.37
$4,000.32
$2,785.90
$1,456.11
$16,783.64
$16,783.64
$16,783.64
$16,783.64
$16,783.64
$16,783.64
$16,783.64
$16,783.64
$16,783.64
$16,783.64
4.8. Determinación del costo unitario
Tabla 4-32: Costo unitario del tapete decorativo para cada año
Concepto
2014
2015
2016
Materia prima
Materiales
Energía eléctrica
Agua potable
Combustible
Total costos variables
$4,258.37
$1,185.92
$1,344.10
$24.66
$368.28
$6,813.04
$4,276.07
$1,192.90
$1,380.86
$25.33
$443.77
$6,875.16
$4,295.66
$1,273.83
$1,424.53
$26.13
$445.80
$7,020.14
Mano de obra
Mantenimiento
Administración
Ventas
Publicidad
Depreciación
Financieros
Total costos fijo
Costo total
Cantidad de unidades a vender
Costo unitario promedio por
tapete decorativo
$36,413.98
$1,109.17
$27,102.60
$9,846.98
$178.67
$2,493.52
$3,337.07
$80,481.99
$87,295.03
9,888
$37,409.98
$1,139.51
$27,843.91
$10,116.32
$183.55
$2,493.52
$3,122.61
$82,309.39
$89,184.55
9,916
$38,592.97
$1,175.54
$28,724.40
$10,436.22
$189.36
$2,493.52
$2,887.77
$84,499.78
$91,519.93
10,211
$8.83
$8.99
$8.96
2017
2018
Costos variables
$4,454.02 $4,451.11
$1,272.20 $1,271.69
$1,476.30 $1,525.63
$27.08
$27.99
$444.54
$444.25
$7,229.61 $7,276.42
Costos fijos
$39,995.71 $41,332.21
$1,218.27 $1,258.98
$29,768.44 $30,763.19
$10,815.54 $11,176.96
$196.24
$202.80
$2,493.52 $2,493.52
$2,630.63 $2,349.06
$87,118.35 $89,576.72
$94,347.96 $96,853.13
10,224
10,224
$9.23
$9.47
2019
2020
2021
2022
2023
$4,449.19
$1,271.05
$1,575.58
$28.90
$444.06
$7,324.72
$4,453.45
$1,271.69
$1,626.47
$29.84
$444.49
$7,381.45
$4,454.89
$1,272.56
$1,680.60
$30.83
$444.63
$7,438.88
$4,452.53
$1,271.89
$1,737.10
$31.87
$444.39
$7,493.38
$4,452.23
$1,271.68
$1,794.55
$32.92
$444.36
$7,551.38
$42,685.41
$1,300.20
$31,770.36
$11,542.89
$209.44
$2,493.52
$2,040.74
$92,042.55
$99,367.27
10,225
$9.72
$44,063.95 $45,530.58 $47,061.16 $48,617.48
$1,342.19
$1,386.86
$1,433.48
$1,480.89
$32,796.40 $33,888.00 $35,027.19 $36,185.55
$11,915.67 $12,312.27 $12,726.16 $13,147.02
$216.20
$223.40
$230.91
$238.54
$2,493.52
$2,493.52
$2,493.52
$2,493.52
$1,703.12
$1,333.44
$928.63
$485.37
$94,531.05 $97,168.07 $99,901.06 $102,648.38
$101,912.50 $104,606.95 $107,394.44 $110,199.76
10,222
10,225
10,225
10,223
$9.97
$10.23
$10.50
$10.78
89
Tabla 4-33: Costo unitario del candelabro para cada año
Concepto
2014
2015
2016
Materia prima
Materiales
Energía eléctrica
Agua potable
Combustible
Total costos variables
$195.20
$5,086.62
$1,311.85
$24.66
$368.28
$6,618.32
$196.01
$5,116.82
$1,347.73
$25.33
$443.77
$6,685.89
$217.63
$5,445.27
$1,390.35
$26.13
$445.80
$7,079.38
Mano de obra
Mantenimiento
Administración
Ventas
Publicidad
Depreciación
Financieros
Total costos fijo
Costo total
Cantidad de unidades a vender
Costo unitario promedio por
candelabro
$36,413.98
$1,109.17
$27,102.60
$9,846.98
$178.67
$2,493.52
$3,337.07
$80,481.99
$87,100.31
14,431
$37,409.98
$1,139.51
$27,843.91
$10,116.32
$183.55
$2,493.52
$3,122.61
$82,309.39
$88,995.28
14,472
$38,592.97
$1,175.54
$28,724.40
$10,436.22
$189.36
$2,493.52
$2,887.77
$84,499.78
$91,579.17
14,903
$6.04
$6.15
$6.14
2017
2018
Costos variables
$217.02
$216.88
$5,437.90
$5,435.77
$1,440.88
$1,489.03
$27.08
$27.99
$444.54
$444.25
$7,122.88
$7,169.66
Costos fijos
$39,995.71 $41,332.21
$1,218.27
$1,258.98
$29,768.44 $30,763.19
$10,815.54 $11,176.96
$196.24
$202.80
$2,493.52
$2,493.52
$2,630.63
$2,349.06
$87,118.35 $89,576.72
$94,241.23 $96,746.38
14,922
14,922
$6.32
$6.48
2019
2020
2021
2022
2023
$216.78
$5,432.96
$1,537.78
$28.90
$444.06
$7,216.43
$216.99
$5,436.18
$1,587.44
$29.84
$444.49
$7,270.45
$217.06
$5,439.62
$1,640.28
$30.83
$444.63
$7,327.79
$216.94
$5,436.70
$1,695.42
$31.87
$444.39
$7,380.93
$216.93
$5,435.63
$1,751.49
$32.92
$444.36
$7,436.97
$42,685.41
$1,300.20
$31,770.36
$11,542.89
$209.44
$2,493.52
$2,040.74
$92,042.55
$99,258.98
14,923
$44,063.95
$1,342.19
$32,796.40
$11,915.67
$216.20
$2,493.52
$1,703.12
$94,531.05
$101,801.50
14,919
$45,530.58
$1,386.86
$33,888.00
$12,312.27
$223.40
$2,493.52
$1,333.44
$97,168.07
$104,495.86
14,923
$47,061.16
$1,433.48
$35,027.19
$12,726.16
$230.91
$2,493.52
$928.63
$99,901.06
$107,281.99
14,923
$48,617.48
$1,480.89
$36,185.55
$13,147.02
$238.54
$2,493.52
$485.37
$102,648.38
$110,085.36
14,921
$6.65
$6.82
$7.00
$7.19
$7.38
Tabla 4-34: Costo unitario del portarretrato para cada año
Concepto
2014
2015
Materia prima
Materiales
Energía eléctrica
Agua potable
Combustible
Total costos variables
$8,484.69
$10,101.78
$1,311.85
$24.66
$368.28
$19,922.98
$8,519.96
$10,148.58
$1,347.73
$25.33
$443.77
$20,041.60
Mano de obra
$36,413.98
Mantenimiento
$1,109.17
Administración
$27,102.60
$9,846.98
Ventas
Publicidad
$178.67
$2,493.52
Depreciación
Financieros
$3,337.07
$80,481.99
Total costos fijo
$100,404.97
Costo total
Cantidad de unidades a vender
12,692
Costo unitario promedio por
$7.91
portarretrato
$37,409.98
$1,139.51
$27,843.91
$10,116.32
$183.55
$2,493.52
$3,122.61
$82,309.39
$102,350.99
12,728
$8.04
2016
2019
2020
2021
2022
2023
$8,825.94
$10,512.75
$1,390.35
$26.13
$445.80
$20,755.18
$8,791.44
$10,474.06
$1,537.78
$28.90
$444.06
$20,832.18
$8,799.86
$10,483.56
$1,587.44
$29.84
$444.49
$20,900.70
$8,802.69
$10,487.46
$1,640.28
$30.83
$444.63
$20,961.26
$8,798.04
$10,481.79
$1,695.42
$31.87
$444.39
$21,007.12
$8,797.45
$10,480.93
$1,751.49
$32.92
$444.36
$21,062.79
$42,685.41
$1,300.20
$31,770.36
$11,542.89
$209.44
$2,493.52
$2,040.74
$92,042.55
$112,874.73
13,125
$44,063.95
$1,342.19
$32,796.40
$11,915.67
$216.20
$2,493.52
$1,703.12
$94,531.05
$115,431.75
13,121
$45,530.58
$1,386.86
$33,888.00
$12,312.27
$223.40
$2,493.52
$1,333.44
$97,168.07
$118,129.32
13,125
$47,061.16
$1,433.48
$35,027.19
$12,726.16
$230.91
$2,493.52
$928.63
$99,901.06
$120,908.17
13,124
$48,617.48
$1,480.89
$36,185.55
$13,147.02
$238.54
$2,493.52
$485.37
$102,648.38
$123,711.18
13,123
$8.60
$8.80
$9.00
$9.21
$9.43
2017
2018
Costos variables
$8,795.22
$8,800.99
$10,485.28
$10,478.43
$1,440.88
$1,489.03
$27.08
$27.99
$444.25
$444.54
$20,754.23
$20,790.67
Costos fijos
$39,995.71
$41,332.21
$38,592.97
$1,258.98
$1,218.27
$1,175.54
$30,763.19
$28,724.40
$29,768.44
$10,436.22
$10,815.54
$11,176.96
$202.80
$189.36
$196.24
$2,493.52
$2,493.52
$2,493.52
$2,349.06
$2,887.77
$2,630.63
$89,576.72
$84,499.78
$87,118.35
$105,254.96 $107,872.58 $110,367.38
13,107
13,124
13,124
$8.03
$8.22
$8.41
4.9. Determinación del precio de venta al consumidor
Para determinar el precio de venta del producto se consideró el precio que los
consumidores estarían dispuestos a pagar por cada uno de los productos ($5.00 $10.00 por unidad de tapete decorativo, candelabro y portarretrato). El precio de los
competidores no fue tomado en cuenta debido a que el costo de fabricación del
producto es mayor al precio de los competidores.
Para determinar el precio de venta al distribuidor, para cada producto, se establece
que la rentabilidad que se tendrá para el tapete decorativo será entre 4% y 9%, para
el candelabro entre 45% y 50% de rentabilidad, y finalmente para el portarretrato se
tendrá una rentabilidad entre 10% y 15%.
90
Tabla 4-35: Precio de venta del tapete decorativo para consumidor final y distribuidor
Año
Costo unitario
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
$8.83
$8.99
$8.96
$9.23
$9.47
$9.72
$9.97
$10.23
$10.50
$10.78
Rentabilidad Precio de venta
(%)
Consumidor final
6%
7%
7%
8%
8%
9%
9%
10%
10%
11%
$9.36
$9.58
$9.59
$9.92
$10.23
$10.54
$10.87
$11.20
$11.55
$11.91
Año
Costo unitario
Rentabilidad
(%)
Precio de venta
Distribuidor
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
$8.87
$9.03
$9.00
$9.27
$9.51
$9.76
$10.01
$10.27
$10.55
$10.83
4%
5%
5%
6%
6%
7%
7%
8%
8%
9%
$9.22
$9.44
$9.45
$9.78
$10.08
$10.39
$10.71
$11.04
$11.39
$11.75
Tabla 4-36: Precio de venta del candelabro para consumidor final y distribuidor
Año
Costo unitario
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
$6.04
$6.15
$6.14
$6.32
$6.48
$6.65
$6.82
$7.00
$7.19
$7.38
Rentabilidad Precio de venta
Consumidor final
(%)
$9.05
50%
$9.25
51%
51%
$9.28
$9.57
52%
52%
$9.85
53%
$10.14
53%
$10.44
54%
$10.75
54%
$11.07
55%
$11.40
Año
Costo unitario
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
$6.06
$6.18
$6.17
$6.34
$6.51
$6.68
$6.85
$7.03
$7.22
$7.41
Rentabilidad
(%)
45%
46%
46%
47%
47%
48%
48%
49%
49%
50%
Precio de venta
Distribuidor
$8.79
$8.99
$9.01
$9.29
$9.57
$9.85
$10.14
$10.44
$10.76
$11.08
Tabla 4-37: Precio de venta del portarretrato para consumidor final y distribuidor
Año
Costo unitario
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
$7.91
$8.04
$8.03
$8.22
$8.41
$8.60
$8.80
$9.00
$9.21
$9.43
Rentabilidad Precio de venta
(%)
Consumidor final
12%
$8.86
13%
$9.05
13%
$9.07
$9.33
14%
14%
$9.59
15%
$9.85
15%
$10.12
16%
$10.40
16%
$10.69
17%
$10.98
Año
Costo unitario
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
$7.94
$8.07
$8.06
$8.25
$8.44
$8.63
$8.83
$9.03
$9.25
$9.46
Rentabilidad
(%)
10%
11%
11%
12%
12%
13%
13%
14%
14%
15%
Precio de venta
Distribuidor
$8.73
$8.92
$8.95
$9.20
$9.45
$9.71
$9.98
$10.25
$10.55
$10.83
4.10. Determinación del punto de equilibrio o producción m ínima económica
Tabla 4-38: Punto de equilibrio para la fabricación del tapete decorativo
Concepto
Precio unitario
Cantidad de Caminos de mesa
Total ingresos
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
$9.36
$9.58
$9.59
$9.92
$10.23
$10.54
$10.87
$11.20
$11.55
$11.91
9,888
9,916
10,211
10,224
10,224
10,225
10,222
10,225
10,225
10,223
$92,532.73 $94,981.55 $97,926.32 $101,424.05 $104,601.39 $107,813.49 $111,084.63 $114,544.61 $118,133.88 $121,770.74
Costos variables
Costos fijos
Total egresos
$6,813.04
$6,875.16
$7,020.14
$7,229.61
$7,276.42
$7,324.72
$7,381.45
$7,438.88
$7,493.38
$7,551.38
$80,481.99 $82,309.39 $84,499.78 $87,118.35 $89,576.72 $92,042.55 $94,531.05 $97,168.07 $99,901.06 $102,648.38
$87,295.03 $89,184.55 $91,519.93 $94,347.96 $96,853.13 $99,367.27 $101,912.50 $104,606.95 $107,394.44 $110,199.76
Concepto
Punto de equilibrio (U)
Punto de equilibrio ($)
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
9,284
9,264
9,492
9,456
9,410
9,366
9,318
9,276
9,232
9,188
$86,878.73 $88,732.20 $91,025.20 $93,804.85 $96,273.84 $98,751.62 $101,259.64 $103,916.74 $106,667.09 $109,434.77
91
Tabla 4-39: Punto de equilibrio para la fabricación del candelabro
Concepto
Precio unitario
Cantidad de Candelabros
Total ingresos
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
$9.05
$9.25
$9.28
$9.57
$9.85
$10.14
$10.44
$10.75
$11.07
$11.40
14,431
14,472
14,903
14,922
14,922
14,923
14,919
14,923
14,923
14,921
$130,650.46 $133,937.90 $138,284.54 $142,775.46 $147,054.50 $151,369.94 $155,756.30 $160,401.15 $165,214.26 $170,081.88
Costos variables
Costos fijos
Total egresos
$6,618.32
$6,685.89
$7,079.38
$7,122.88
$7,169.66
$7,216.43
$7,270.45
$7,327.79
$7,380.93
$7,436.97
$80,481.99 $82,309.39 $84,499.78 $87,118.35 $89,576.72 $92,042.55 $94,531.05 $97,168.07 $99,901.06 $102,648.38
$87,100.31 $88,995.28 $91,579.17 $94,241.23 $96,746.38 $99,258.98 $101,801.50 $104,495.86 $107,281.99 $110,085.36
Concepto
Punto de equilibrio (U)
Punto de equilibrio ($)
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
9,364
9,361
9,598
9,583
9,556
9,529
9,498
9,473
9,445
9,417
$84,776.48 $86,633.97 $89,059.10 $91,692.78 $94,167.89 $96,650.27 $99,159.66 $101,819.61 $104,572.84 $107,342.00
Tabla 4-40: Punto de equilibrio para la fabricación del portarretratos
Concepto
Precio unitario
Cantidad de Portarretratos
Total ingresos
2023
2022
2021
2020
2015
2016
2017
2018
2019
2014
$10.69
$10.98
$10.40
$10.12
$9.85
$9.59
$8.86
$9.05
$9.07
$9.33
13,125
13,124
13,123
13,121
13,125
13,124
13,124
12,692
12,728
13,107
$112,453.56 $115,144.87 $118,938.11 $122,435.38 $125,818.82 $129,241.57 $132,746.51 $136,439.37 $140,253.48 $144,123.52
Costos variables
Costos fijos
Total egresos
$19,922.98 $20,041.60 $20,755.18 $20,754.23 $20,790.67 $20,832.18 $20,900.70 $20,961.26 $21,007.12 $21,062.79
$80,481.99 $82,309.39 $84,499.78 $87,118.35 $89,576.72 $92,042.55 $94,531.05 $97,168.07 $99,901.06 $102,648.38
$100,404.97 $102,350.99 $105,254.96 $107,872.58 $110,367.38 $112,874.73 $115,431.75 $118,129.32 $120,908.17 $123,711.18
Concepto
Punto de equilibrio (U)
Punto de equilibrio ($)
2023
2022
2019
2020
2021
2016
2017
2018
2015
2014
10,946
11,193
11,143
11,090
11,044
10,995
11,244
11,280
11,039
11,016
$97,810.76 $99,654.87 $102,362.44 $104,900.15 $107,308.72 $109,729.64 $112,196.13 $114,805.74 $117,500.19 $120,217.45
4.11. Determinación del estado de resultado
Tabla 4-41: Estado de resultado
Concepto
Ingresos por venta
Costo de producción
Utilidad marginal
Costos administración
Costos de venta
UAII
Costos financieros
UAI
Impuestos sobre renta (30%)
Reserva legal (7%)
Utilidad neta
2014
$335,636.75
($33,354.34)
$302,282.42
($81,307.80)
($29,540.94)
$191,433.68
($10,011.20)
$181,422.47
($54,426.74)
($12,699.57)
$114,296.16
2015
$344,064.32
($33,602.65)
$310,461.67
($83,531.73)
($30,348.95)
$196,580.99
($9,367.82)
$187,213.17
($56,163.95)
($13,104.92)
$117,944.30
2016
$355,148.97
($34,854.70)
$320,294.27
($86,173.20)
($31,308.66)
$202,812.41
($8,663.32)
$194,149.09
($58,244.73)
($13,590.44)
$122,313.93
2017
$366,634.89
($35,106.71)
$331,528.18
($89,305.33)
($32,446.63)
$209,776.23
($7,891.89)
$201,884.34
($60,565.30)
($14,131.90)
$127,187.13
2018
$377,474.70
($35,236.75)
$342,237.96
($92,289.58)
($33,530.87)
$216,417.51
($7,047.17)
$209,370.33
($62,811.10)
($14,655.92)
$131,903.31
2019
$388,425.00
($35,373.33)
$353,051.67
($95,311.09)
($34,628.66)
$223,111.92
($6,122.21)
$216,989.71
($65,096.91)
($15,189.28)
$136,703.52
2020
$399,587.44
($35,552.59)
$364,034.84
($98,389.20)
($35,747.00)
$229,898.64
($5,109.37)
$224,789.27
($67,436.78)
($15,735.25)
$141,617.24
2021
$411,385.13
($35,727.93)
$375,657.19
($101,664.00)
($36,936.81)
$237,056.39
($4,000.32)
$233,056.07
($69,916.82)
($16,313.92)
$146,825.32
2022
$423,601.62
($35,881.43)
$387,720.19
($105,081.58)
($38,178.49)
$244,460.12
($2,785.90)
$241,674.22
($72,502.27)
($16,917.20)
$152,254.76
2023
$435,976.14
($36,051.14)
$399,924.99
($108,556.66)
($39,441.07)
$251,927.26
($1,456.11)
$250,471.15
($75,141.34)
($17,532.98)
$157,796.82
El porcentaje del impuesto sobre la renta es equivalente al 30% el cual es regulado por el
ministerio de hacienda y la asamblea legislativa en la ley del impuesto sobre la renta Art. 41,
sustituido por el Art.5 de la nueva ley reformada en el 2012.
92
4.12. Balance general inicial
Tabla 4-42: Balance general: Activo
Concepto
2014
2015
2016
2017
Efectivo
Inventario
Total Activos Circulantes
$335,636.75 $344,064.32
$67,127.35 $68,812.86
$402,764.11 $412,877.18
$355,148.97
$71,029.79
$426,178.76
Maquinaria y equipo
Terreno
Mobiliario y equipo
Depreciación acumulada
Total Activos Fijos
$5,699.84
$24,000.00
$7,127.30
$7,480.56
$44,307.70
$5,699.84
$24,000.00
$7,127.30
$7,480.56
$44,307.70
$5,699.84
$24,000.00
$7,127.30
$7,480.56
$44,307.70
Repuestos y accesorios
Imprevistos
Total Otros activos
TOTAL ACTIVO
$714.48
$728.77
$6,360.57
$6,678.60
$7,075.05
$7,407.37
$454,146.86 $464,592.25
$743.35
$7,012.53
$7,755.88
$478,242.34
2018
ACTIVO
Activo circulante
$366,634.89 $377,474.70
$73,326.98
$75,494.94
$439,961.87 $452,969.64
Activo fijo
$5,699.84
$5,699.84
$24,000.00
$24,000.00
$7,127.30
$7,127.30
$7,480.56
$7,480.56
$44,307.70
$44,307.70
Otros activos
$758.22
$773.38
$7,363.15
$7,731.31
$8,121.37
$8,504.69
$492,390.95 $505,782.04
2019
2020
2021
2022
2023
$388,425.00
$77,685.00
$466,110.00
$399,587.44
$79,917.49
$479,504.93
$411,385.13
$82,277.03
$493,662.15
$423,601.62
$84,720.32
$508,321.95
$435,976.14
$87,195.23
$523,171.36
$5,699.84
$24,000.00
$7,127.30
$7,480.56
$44,307.70
$5,699.84
$24,000.00
$7,127.30
$7,480.56
$44,307.70
$5,699.84
$24,000.00
$7,127.30
$7,480.56
$44,307.70
$5,699.84
$24,000.00
$7,127.30
$7,480.56
$44,307.70
$5,699.84
$24,000.00
$7,127.30
$7,480.56
$44,307.70
$788.85
$8,117.88
$8,906.72
$519,324.43
$804.63
$8,523.77
$9,328.39
$533,141.02
$820.72
$8,949.96
$9,770.68
$547,740.53
$837.13
$9,397.46
$10,234.59
$562,864.24
$853.87
$9,867.33
$10,721.20
$578,200.27
2019
2020
2021
2022
2023
$94,020.89
$94,020.89
$96,646.63
$96,646.63
$99,433.67
$99,433.67
$102,329.53
$102,329.53
$105,279.87
$105,279.87
$64,444.29
$64,444.29
$158,465.18
$53,782.86
$53,782.86
$150,429.49
$42,108.59
$42,108.59
$141,542.26
$29,325.27
$29,325.27
$131,654.80
$15,327.53
$15,327.53
$120,607.39
$70,254.06
$0.00
$136,703.52
$269,887.17
($115,985.51)
$360,859.25
$519,324.43
$70,254.06
$0.00
$141,617.24
$290,605.19
($119,764.95)
$382,711.54
$533,141.02
$70,254.06
$0.00
$146,825.32
$312,457.48
($123,338.59)
$406,198.27
$547,740.53
$70,254.06
$70,254.06
$0.00
$0.00
$152,254.76 $157,796.82
$335,944.21 $360,955.38
($127,243.59) ($131,413.39)
$431,209.44 $457,592.88
$562,864.24 $578,200.27
Tabla 4-43: Balance general: Pasivo y Patrimonio
Concepto
2014
2015
Cuentas por pagar
Total Pasivos Circulantes
$81,574.93
$81,574.93
Deuda largo plazo
Total Pasivo largo plazo
TOTAL PASIVO
$105,381.09
$105,381.09
$186,956.02
Capital social
Capital variable
Utilidad del ejercicio
Utilidad retenida anterior
Dividendos
TOTAL PATRIMONIO
PASIVO+PATRIMONIO
$70,254.06
$82,640.62
$114,296.16
$0.00
$0.00
$267,190.84
$454,146.86
2016
2017
2018
PASIVO
Pasivo circulante
$83,525.92
$86,304.28
$88,933.13
$91,460.04
$83,525.92
$86,304.28
$88,933.13
$91,460.04
Pasivo largo plazo
$98,608.65
$91,192.84
$83,072.51
$74,180.76
$98,608.65
$91,192.84
$83,072.51
$74,180.76
$182,134.58 $177,497.12 $172,005.65 $165,640.80
Patrimonio
$70,254.06
$70,254.06
$70,254.06
$70,254.06
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$117,944.30 $122,313.93 $127,187.13 $131,903.31
$114,296.16 $212,203.62 $230,491.17 $250,131.24
($20,036.84) ($104,026.38) ($107,547.06) ($112,147.37)
$282,457.68 $300,745.23 $320,385.30 $340,141.23
$464,592.25 $478,242.34 $492,390.95 $505,782.04
4.13. Flujo de efectivo
Tabla 4-44: Flujo de efectivo
Concepto
Ingresos por venta
Costo de producción
Utilidad marginal
Costos administración
Costos de venta
UAII
Costos financieros
UAI
Impuestos sobre renta (30%)
Reserva legal (7%)
Utilidad neta
Depreciación
Amortización
Flujo de efectivo
2014
$335,636.75
($33,354.34)
$302,282.42
($81,307.80)
($29,540.94)
$191,433.68
($10,011.20)
$181,422.47
($54,426.74)
($12,699.57)
$114,296.16
$7,481
($6,772)
$115,004
2015
$344,064.32
($33,602.65)
$310,461.67
($83,531.73)
($30,348.95)
$196,580.99
($9,367.82)
$187,213.17
($56,163.95)
($13,104.92)
$117,944.30
$7,481
($7,416)
$118,009
2016
$355,148.97
($34,854.70)
$320,294.27
($86,173.20)
($31,308.66)
$202,812.41
($8,663.32)
$194,149.09
($58,244.73)
($13,590.44)
$122,313.93
$7,481
($8,120)
$121,674
2017
$366,634.89
($35,106.71)
$331,528.18
($89,305.33)
($32,446.63)
$209,776.23
($7,891.89)
$201,884.34
($60,565.30)
($14,131.90)
$127,187.13
$7,481
($8,892)
$125,776
2018
$377,474.70
($35,236.75)
$342,237.96
($92,289.58)
($33,530.87)
$216,417.51
($7,047.17)
$209,370.33
($62,811.10)
($14,655.92)
$131,903.31
$7,481
($9,736)
$129,647
2019
$388,425.00
($35,373.33)
$353,051.67
($95,311.09)
($34,628.66)
$223,111.92
($6,122.21)
$216,989.71
($65,096.91)
($15,189.28)
$136,703.52
$7,481
($10,661)
$133,523
2020
$399,587.44
($35,552.59)
$364,034.84
($98,389.20)
($35,747.00)
$229,898.64
($5,109.37)
$224,789.27
($67,436.78)
($15,735.25)
$141,617.24
$7,481
($11,674)
$137,424
2021
$411,385.13
($35,727.93)
$375,657.19
($101,664.00)
($36,936.81)
$237,056.39
($4,000.32)
$233,056.07
($69,916.82)
($16,313.92)
$146,825.32
$7,481
($12,783)
$141,523
2022
$423,601.62
($35,881.43)
$387,720.19
($105,081.58)
($38,178.49)
$244,460.12
($2,785.90)
$241,674.22
($72,502.27)
($16,917.20)
$152,254.76
$7,481
($13,998)
$145,738
2023
$435,976.14
($36,051.14)
$399,924.99
($108,556.66)
($39,441.07)
$251,927.26
($1,456.11)
$250,471.15
($75,141.34)
($17,532.98)
$157,796.82
$7,481
($15,328)
$149,950
93
4.14. Conclusión del estudio económico
•
La necesidad de financiar una inversión inicial que asciende a $175,635.15 se
decidió seleccionar para solicitar dicho financiamiento a BANDESAL con
Citibank como intermediario con una tasa del 9.5% con un plazo de 10 años
para cancelarlo y del cual solo proveen el 60% de la inversión.
•
La rentabilidad, tomando en cuenta los costos de producción y administrativos
y considerando el precio de venta del producto en el mercado así como el
precio que lo consumidores están dispuestos a pagar según el estudio de
mercado, permite que esta sea de hasta un 11% para el tapete decorativo,
hasta un 55% para el candelabro y hasta un 17% para el portarretrato sobre el
costo lo que permite que el producto a fabricar sea muy rentable.
•
Las ventas, en general, del tapete decorativo, para el primer año deben ser de
$86,878.73, como mínimo, para alcanzar a cubrir con todos los compromisos
adquiridos con instituciones bancarias, proveedores, trabajadores, etc.
•
Las ventas, en general, de candelabros, para el primer año deben ser de
$84,776.48, como mínimo, para alcanzar a cubrir con todos los compromisos
adquiridos con instituciones bancarias, proveedores, trabajadores, etc.
•
Las ventas, en general, de portarretrato, para el primer año deben ser de
$97,810.76, como mínimo, para alcanzar a cubrir con todos los compromisos
adquiridos con instituciones bancarias, proveedores, trabajadores, etc.
Capítulo 5: Estudio financiero
5.1. Objetivos del estudio financiero
5.1.1. Objetivo General
Evaluar la rentabilidad del proyecto de elaboración de artesanías de madera
de café fabricadas en el municipio de Comasagua, a través del análisis de la
situación financiera, para determinar su estado actual y predecir su evolución
en el futuro.
94
5.1.2. Objetivos Específicos
1. Calcular el Valor Actual Neto del proyecto.
2. Calcular la Tasa Interna de Rendimiento y el Índice de Rentabilidad.
3. Evaluar la sensibilidad del proyecto frente a situaciones que podrían suceder
en el futuro.
4. Analizar los indicadores financieros del proyecto.
5.2.
Valor Actual Neto (VAN)
Con una inversión inicial de $175,635.15 y una tasa mínima aceptable de
rendimiento (TMAR) de 12.96%, el valor actual neto es $217,086.28, según se
muestra en la siguiente tabla:
Tabla 5-1: Cálculo del Valor Actual Neto (VAN)
Año
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
5.3.
Ingresos
$335,636.75
$344,064.32
$355,148.97
$366,634.89
$377,474.70
$388,425.00
$399,587.44
$411,385.13
$423,601.62
$435,976.14
Egresos
($175,635.15)
($274,800.30)
($280,530.83)
($288,354.06)
($296,461.77)
($303,966.90)
($311,500.98)
($319,145.75)
($327,232.14)
($335,584.60)
($343,996.30)
VAN
Flujo Neto
($175,635.15)
$60,836.45
$63,533.49
$66,794.91
$70,173.13
$73,507.80
$76,924.02
$80,441.68
$84,152.99
$88,017.02
$91,979.84
Factor
1.0000
0.8853
0.7837
0.6938
0.6142
0.5438
0.4814
0.4262
0.3773
0.3340
0.2957
VAN
($175,635.15)
$53,857.49
$49,792.88
$46,343.65
$43,102.25
$39,970.98
$37,030.16
$34,281.28
$31,748.83
$29,397.28
$27,196.64
$217,086.28
Tasa Interna de Retorno (TIR)
Tabla 5-2: Cálculo de la Tasa Interna de Retorno (TIR)
Año
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Ingreso
$335,636.75
$344,064.32
$355,148.97
$366,634.89
$377,474.70
$388,425.00
$399,587.44
$411,385.13
$423,601.62
$435,976.14
Egreso
Flujo Neto
($175,635.15) ($175,635.15)
($274,800.30) $60,836.45
($280,530.83) $63,533.49
($288,354.06) $66,794.91
($296,461.77) $70,173.13
($303,966.90) $73,507.80
($311,500.98) $76,924.02
($319,145.75) $80,441.68
($327,232.14) $84,152.99
($335,584.60) $88,017.02
($343,996.30) $91,979.84
VAN
Factor
1.0000
0.7353
0.5407
0.3975
0.2923
0.2149
0.1580
0.1162
0.0854
0.0628
0.0462
VAN
($175,635.15)
$44,732.68
$34,349.85
$26,553.80
$20,512.34
$15,799.34
$12,157.06
$9,347.79
$7,190.49
$5,529.89
$4,249.16
$4,787.25
Factor
1.0000
0.7246
0.5251
0.3805
0.2757
0.1998
0.1448
0.1049
0.0760
0.0551
0.0399
VAN
($175,635.15)
$44,084.38
$33,361.42
$25,415.94
$19,348.82
$14,687.17
$11,137.49
$8,439.71
$6,397.89
$4,849.03
$3,671.99
($4,241.31)
Utilizando una tasa de 36% y 38%, se interpolaron y dieron como resultado una TIR
de 37.06%
95
5.4.
Tiempo de Recuperación de Inversión (TRI)
Para el cálculo se utilizó la siguiente ecuación:
𝑇𝑇𝑇𝑇𝑇𝑇 =
𝐼𝐼𝑡𝑡𝑡𝑡𝑡𝑡𝑡𝑡𝑡𝑡
$175,635.15
=
𝑉𝑉𝐴𝐴 𝑖𝑖𝑖𝑖𝑖𝑖 − 𝑉𝑉 𝐴𝐴 𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒
$2026,517.92 − $1809,431.65
10
𝑁𝑁(𝑎𝑎ñ𝑜𝑜𝑜𝑜)
𝑻𝑻𝑻𝑻𝑻𝑻 = 𝟖𝟖. 𝟎𝟎𝟎𝟎 𝒂𝒂ñ𝒐𝒐𝒐𝒐
El Tiempo de Recuperación de la Inversión total inicial (TRI) es de 8 años 1 mes 2
días, periodo ligeramente menor al de evaluación del proyecto.
5.5.
Índice de Rentabilidad (IR)
Para el cálculo se utilizó la siguiente ecuación:
𝐼𝐼𝐼𝐼 =
𝐼𝐼𝑜𝑜 + 𝑉𝑉𝑉𝑉𝑉𝑉 $175,635.15 + $217,086.28
=
𝐼𝐼𝑜𝑜
$175,635.15
𝑰𝑰𝑰𝑰 = 𝟐𝟐. 𝟐𝟐𝟐𝟐
El índice de rentabilidad (IR) indica que por cada dólar invertido se recibe $2.24
5.6.
Relación Beneficio-Costo (B/C)
Tabla 5-3: Cálculo de la relación Beneficio-Costo (B/C)
Años
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Ingresos
(A)
$335,636.75
$344,064.32
$355,148.97
$366,634.89
$377,474.70
$388,425.00
$399,587.44
$411,385.13
$423,601.62
$435,976.14
Factor de
actualización
a la tasa r (%)
(B)
1.0000
0.8853
0.7837
0.6938
0.6142
0.5438
0.4814
0.4262
0.3773
0.3340
0.2957
Valor actual
del beneficio
bruto a r (%)
(C=A*B)
$297,133.61
$269,652.32
$246,409.45
$225,197.14
$205,257.57
$186,982.42
$170,289.43
$155,205.36
$141,480.97
$128,909.64
$2026,517.92
Egresos
(D)
$175,635.15
$274,800.30
$280,530.83
$288,354.06
$296,461.77
$303,966.90
$311,500.98
$319,145.75
$327,232.14
$335,584.60
$343,996.30
Valor actual
de los costos
a r (%)
(E=B*D)
$175,635.15
$243,276.12
$219,859.45
$200,065.81
$182,094.89
$165,286.59
$149,952.26
$136,008.15
$123,456.54
$112,083.69
$101,713.00
$1809,431.65
𝐵𝐵
𝑉𝑉𝑉𝑉 𝑑𝑑𝑑𝑑𝑑𝑑 𝑏𝑏𝑏𝑏𝑏𝑏𝑏𝑏𝑏𝑏𝑏𝑏𝑏𝑏𝑏𝑏𝑏𝑏 $2026 ,517.92
� �=
=
𝐶𝐶
𝑉𝑉𝑉𝑉 𝑑𝑑𝑑𝑑 𝑙𝑙𝑙𝑙𝑙𝑙 𝑐𝑐𝑐𝑐𝑐𝑐𝑐𝑐𝑐𝑐𝑐𝑐 $1809 ,431.65
𝑩𝑩
� � = 𝟏𝟏. 𝟏𝟏𝟏𝟏
𝑪𝑪
El Beneficio-Costo es de 1.12, lo que indica que por cada dólar invertido, se reciben
como ingresos, $1.12 dólares.
96
5.7.
Análisis de sensibilidad
Para la presente evaluación se realizan dos escenarios, el primero con costos fijos y
decrementos en los ingresos y el segundo con ingresos fijos y con aumento en los
costos, con esto se pretende evaluar el proyecto para verificar si está en la
capacidad de hacerle frente ante algún posible cambio durante el tiempo en el que
este en ejecución, para ello se considera lo siguiente:
5.7.1. Evaluación del proyecto cuando los ingresos disminuyen
Tabla 5-4: Cálculo del VAN con disminución de ingresos a un 11%
Año
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Ingresos
$298,716.71
$306,217.24
$316,082.58
$326,305.06
$335,952.49
$345,698.25
$355,632.82
$366,132.76
$377,005.44
$388,018.76
Egresos
Flujo Neto
($175,635.15) ($175,635.15)
($274,800.30) $23,916.41
($280,530.83) $25,686.41
($288,354.06) $27,728.53
($296,461.77) $29,843.29
($303,966.90) $31,985.59
($311,500.98) $34,197.27
($319,145.75) $36,487.06
($327,232.14) $38,900.63
($335,584.60) $41,420.85
($343,996.30) $44,022.46
VAN
Factor
1.0000
0.8853
0.7837
0.6938
0.6142
0.5438
0.4814
0.4262
0.3773
0.3340
0.2957
VAN
($175,635.15)
$21,172.80
$20,131.12
$19,238.61
$18,330.56
$17,392.65
$16,462.09
$15,549.44
$14,676.24
$13,834.37
$13,016.58
($5,830.70)
Disminución ingresos 10%
INDICADORES
VAN
$14,434.48
TIR
14.78%
B/C
1.01
TRI
121.68
IR
$1.08
Según los cálculos realizados, cuando se disminuyen los ingresos en un 10% el
proyecto aún es factible, ya que, se tiene un VAN positivo. Por el contrario, cuando
se disminuyen los ingresos en un 11%, el proyecto deja de ser factible, lo que se
puede interpretar como el límite de disminución de ingresos que el proyecto puede
soportar.
5.7.2. Evaluación del proyecto cuando los costos aumentan
Tabla 5-5: Cálculo del VAN con aumento de costos en un 14%
Año
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Ingresos
$335,636.75
$344,064.32
$355,148.97
$366,634.89
$377,474.70
$388,425.00
$399,587.44
$411,385.13
$423,601.62
$435,976.14
Egresos
Flujo Neto
($175,635.15) ($175,635.15)
($313,272.35) $22,364.41
($319,805.14) $24,259.17
($328,723.62) $26,425.35
($337,966.41) $28,668.48
($346,522.27) $30,952.44
($355,111.12) $33,313.88
($363,826.16) $35,761.28
($373,044.64) $38,340.49
($382,566.44) $41,035.18
($392,155.78) $43,820.36
VAN
Factor
1.0000
0.8853
0.7837
0.6938
0.6142
0.5438
0.4814
0.4262
0.3773
0.3340
0.2957
VAN
($175,635.15)
$19,798.84
$19,012.56
$18,334.43
$17,608.96
$16,830.86
$16,036.84
$15,240.14
$14,464.91
$13,705.56
$12,956.82
($11,645.23)
Aumento costos 13%
INDICADORES
VAN
$22,231.60
TIR
13.58%
B/C
1.00
TRI
374.27
IR
$1.03
97
Según los cálculos realizados, cuando se aumentan los costos en un 13%, el
proyecto es factible, ya que, se tiene un VAN positivo. Por el contrario, cuando se
aumentan los costos en un 14% el proyecto no es factible, pues resulta un VAN
negativo, lo que se puede interpretar como el límite de aumento de costos que el
proyecto puede soportar.
5.8.
Razones financieras
Tabla 5-6: Razones financieras
Razones financieras
Circulante
Liquides
Prueba Ácida
Deuda a capital contable
Endeudamiento
Deuda a activos totales
Cobertura de interés
Cobertura
Rentabilidad sobre el capital
Rentabilidad Rentabilidad sobre los activos
Margen neto de utilidad
Rotación de inventario
Días de rotación de inventario
Rotación de cuentas por pagar
Operación
Días de cuentas por pagar
Enfoque Dupont
2014
4.9374
4.1145
69.97%
41.17%
17.1219
42.78%
25.17%
34.05%
4.3726
83.4739
3.6109
101.0827
42.78%
2015
4.9431
4.1193
64.48%
39.20%
18.9847
41.76%
25.39%
34.28%
5.0000
81.4293
3.7016
98.6068
41.76%
2016
4.9381
4.1151
59.02%
37.11%
21.4105
40.67%
25.58%
34.44%
4.6268
78.8878
3.8208
95.5291
40.67%
2017
4.9471
4.1226
53.69%
34.93%
24.5812
39.70%
25.83%
34.69%
4.7765
76.4164
3.9444
92.5364
39.70%
2018
4.9527
4.1272
48.70%
32.75%
28.7098
38.78%
26.08%
34.94%
4.9177
74.2220
4.0610
89.8791
38.78%
2019
4.9575
4.1313
43.91%
30.51%
34.4430
37.88%
26.32%
35.19%
5.0603
72.1296
4.1788
87.3452
37.88%
2020
4.9614
4.1345
39.31%
28.22%
42.9955
37.00%
26.56%
35.44%
5.2058
70.1146
4.2989
84.9053
37.00%
2021
4.9647
4.1373
34.85%
25.84%
57.2594
36.15%
26.81%
35.69%
5.3595
68.1039
4.4258
82.4703
36.15%
2022
4.9675
4.1396
30.53%
23.39%
85.7491
35.31%
27.05%
35.94%
5.5186
66.1398
4.5573
80.0919
35.31%
2023
4.9693
4.1411
26.36%
20.86%
171.0133
34.48%
27.29%
36.19%
5.6798
64.2625
4.6904
77.8186
34.48%
5.8.1. Análisis de las razones financieras
Razones de liquidez: En el caso de la razón de liquides circulante, el valor
calculado es de 5 cuando el valor sugerido es arriba de 1, por lo que se puede
concluir de que la empresa tiene la suficiente capacidad de hacer frente a sus
obligaciones de corto plazo debido a la cantidad de activos circulantes disponibles
para hacerlo. Al quitar la parte correspondiente al inventario se nota que no causa
efectos tan significativos y siempre el valor obtenido es adecuado.
Razones de endeudamiento: los valores calculados muestran que para el primer
año y debido al préstamo realizado para la inversión inicial, tienen un valor alto, pero
este tenderá a cambiar cuando el préstamo para la inversión inicial se amortice año
con año.
Razón de cobertura: E ste indicador muestra que hasta 17 veces fue obtenido los
intereses pagados lo que refleja la habilidad de la empresa para cubrir estos cargos.
98
Razones de rentabilidad: los tres indicadores calculados muestran la alta
rentabilidad del negocio con tasas del 43%, 25% y 34% sobre el capital, activos y
utilidad respectivamente.
Enfoque Dupont: El 43% calculado demuestra la efectividad global de generar
utilidades con los activos disponibles.
5.9.
•
Conclusión del estudio financiero
De las razones financieras notamos que la empresa se presenta saludable y
rentable, con la capacidad de hacerle frente a sus deudas de corto plazo y con
la rentabilidad suficiente como para invertir en ella.
•
El Valor Actual Neto es positivo lo que garantiza junto a la tasa interna de
retorno del 37.06% lo rentable que es en el tiempo el proyecto para un
horizonte de 10 años.
•
En el análisis del Índice de Rentabilidad se nota que por cada dólar invertido
se recibe $2.24
•
En el análisis Costo/Beneficio se nota que por cada dólar invertido se gana
$1.12 y el Tiempo de Recuperación de la Inversión es de 8 años 1 mes lo que
indica la eficiencia de la empresa.
•
Se necesita una reducción del 11% de las ventas para tener un valor presente
neto negativo y por el contrario, tendrían que aumentar 14% de los costos
para obtener el mismo resultado.
Capítulo 6: A nálisis de riesgo
6.1.
Objetivos del estudio financiero
6.1.1. Objetivo General
Determinar los diferentes tipos de riesgos que tiene el proyecto en caso de
realizarse la inversión.
99
6.1.2. Objetivos Específicos
1. Evaluar el riesgo de mercado, riesgo financiero y riesgo tecnológico del
proyecto
2. Realizar un análisis de fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas del
proyecto
6.2.
Medición del riesgo de mercado
El riesgo de mercado consiste en que no se alcance el monto de ventas proyectado,
generando dificultades económicas a la empresa, ya que, no se tendrían los ingresos
necesarios para cubrir los diferentes gastos que conlleva la realización del proyecto.
También pueden presentarse diferentes escenarios donde el mercado se vea
afectado y difiera de la situación proyectada en capítulos anteriores, lo que puede
deberse a que la estrategia mercadológica de la empresa no sea la adecuada y no
lograr la aceptación del producto. Debido a ello, se tomó en cuenta la proyección
pesimista de la demanda y el porcentaje a cubrir de la misma para determinar la
capacidad de la planta.
6.3. Riesgo financiero
Este tipo de riesgo está directamente controlado por la institución financiera que
proporcione el dinero para la realización del proyecto, ya que, puede presentarse el
caso en que dicha institución eleve sus tasas de interés, generando problemas
económicos en la empresa. Para prevenir este tipo de riesgo, es necesario conocer
las variables económicas que afecten el sistema financiero (devaluaciones, inflación
y tasas de interés).
6.4.
Riesgo tecnológico
Este proyecto no cuenta con tecnología industrial para realizar su producción, debido
a que es un proceso artesanal, pero se considera que existe un riesgo tecnológico ya
que la carencia de algún tipo de tecnología podría derivar en la incapacidad de
cumplir con la demanda del mercado si este se comportara de manera diferente a lo
proyectado y ésta aumentase, por lo que se deberá evaluar en años posteriores al
inicio del proyecto la posibilidad de adquirir maquinaria para cubrir la demanda.
100
6.5. Análisis FODA
Tabla 6-1: Análisis FODA del proyecto
•
•
•
•
•
Fortalezas
Alta aceptación del producto en el
mercado.
Existencia de organismos en apoyo
al sector artesanal.
La
existencia
de
grupos
de
artesanos organizados.
Existencia de tiendas artesanales,
intermediarios y exportadores a
nivel nacional que posibilitan la
comercialización de los productos.
Existencia
de
productos
con
mejores estándares de calidad.
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Debilidades
Falta de voluntad política en
incentivos para el apoyo de la micro,
pequeña y mediana empresa en el
sector artesanal.
La relación oferta – demanda aún es
muy deficiente.
Falta de valor agregado al producto.
•
•
•
Oportunidades
La artesanía salvadoreña está
siendo más reconocida, lo que le ha
permitido una buena aceptación en
el mercado.
La tradición cultural brinda el toque
de originalidad a los productos y
garantiza su calidad de elaboración.
La tradición artesanal y la adecuada
capacitación en el sector proveen
mano de obra de calidad.
Los artesanos adaptan a sus
productos
tradicionales
nuevas
tendencias y gustos.
Realización de ferias de artesanías.
El alto crecimiento del sector
turismo permite la comercialización
del producto de forma directa con el
consumidor.
Amenazas
La competitividad de la calidad y
costos de los productos.
Difícil
acceso
a
mercados
internacionales.
Condiciones de pobreza en la
población.
Fuente: Elaboración propia
6.5.1. Estrategias FODA
Tabla 6-2: Estrategias FODA del proyecto
•
•
•
•
•
FO
Promocionar las artesanías de la
madera
de
café,
destacando
características como la originalidad
y calidad.
Buscar asociación con diferentes
tipos de gremios de artesanos y
participación
en
ferias
de
artesanías, para establecer canales
de comercialización que permitan el
crecimiento de la empresa.
Mantenerse
informado
de
las
tendencias del mercado en cuanto a
estándares de calidad y diseños.
FA
Buscar equilibrio entre calidad y
costo de producción, que permita
mantener la aceptación del producto
en el mercado.
Establecer
contactos
con
asociaciones de artesanos para
acceder a mercados extranjeros.
•
•
•
•
DO
Establecer
estrategias
de
comercialización que permitan tener
reconocimiento
del
sector
de
artesanías
Buscar la creación de nuevos
productos
para
disminuir
la
deficiencia
de
la
oferta
de
artesanías.
DA
Utilizar precios competitivos y
obtener
ventajas
sobre
la
competencia,
promoviendo
las
características del producto.
Promover las artesanías como
productos que representan la cultura
del país.
Fuente: Elaboración propia
6.6. Conclusión del análisis de riesgo
Ante los riesgos
tecnológico, mercado y financiero, así como las debilidades y
amenazas que fueron analizadas en este capítulo, se puede concluir que son riesgos
que pueden afrontarse con las recomendaciones proporcionadas en la matriz de
estrategias, para llevar a cabo el proyecto y tener una participación exitosa en el
mercado.
101
Capítulo 7: Impacto ambiental
7.1. Objetivos del estudio de impacto ambiental
7.1.1. Objetivo General
Analizar el impacto ambiental que tendrá la elaboración de artesanías de
madera de café, en el municipio de Comasagua.
7.1.2. Objetivos Específicos
1. Definir el proceso de manejo de desechos del proyecto.
2. Analizar el equilibrio dinámico del proyecto.
3. Establecer la responsabilidad compartida que se tendrá una vez elaborado el
proyecto.
4. Describir el interés social del proyecto.
7.2. Manejo de desechos
Para el proyecto se tiene que los únicos desechos que se generan en el proceso de
producción son trozos de madera de café que no cumplen con medidas para la
fabricación de artesanías o que están quebradas o dobladas y que no pueden
utilizarse en el proceso productivo. Entre los desechos que no son parte del proceso
productivo se considera el papel, cartón, aluminio y
otros provenientes de las
oficinas administrativas de la empresa.
7.2.1. Plan de manejo de desechos
Tabla 7-1: Plan de manejo de desechos
Desechos del proceso
productivo
Otros desechos
Se reunirá una vez por semana todas las ramas
defectuosas al área de desechos de la planta, para
que los habitantes de la zona puedan tomarlos y
utilizarlos como leña para oficios domésticos.
Se separará el papel, cartón y aluminio en diferentes
contenedores ubicados en el área de desechos uno
para cada tipo, para contribuir con la promoción del
reciclaje.
Fuente: Elaboración propia
7.3. Equilibrio dinámico
Promover entre el personal la forma correcta de la separación entre los desechos
reciclables y los no reciclables, pudiendo donarlos en caso de presentarse la
102
situación, a empresas/instituciones que los reutilicen apropiadamente y así contribuir
a la preservación del medio ambiente.
7.4. Interés social
El proyecto de la elaboración de las artesanías de café contribuirá con el crecimiento
económico del municipio de Comasagua, en la cual se encuentra ubicada la planta
de producción, ya que habría generación de empleos en la zona mejorando la
calidad de vida de la población.
7.5. Responsabilidad compartida
Se considera que el proyecto cumple con las normas establecidas por las
autoridades de medio ambiente y que además contribuye con la mejora del mismo,
ya que, para la fabricación de las artesanías se utiliza madera que se considera
como desecho pues es proveniente de la poda del árbol de café.
7.6. Conclusión del análisis de impacto ambiental
Una vez realizado el análisis de impacto ambiental, los resultados avalan que los
impactos negativos en el medio son reducidos y quedan superados por los impactos
positivos que el proyecto genera.
Capítulo 8: Impacto socioeconómico
8.1. Objetivos del estudio de impacto socioeconómico
8.1.1. Objetivo General
Analizar el impacto socio económico que tendrá el proyecto de elaboración de
artesanías de madera de café, en el municipio de Comasagua.
8.1.2. Objetivos Específicos
1. Analizar el impacto social que tendrá el proyecto en el municipio de
Comasagua.
2. Analizar el impacto que tendrá el proyecto en la generación de empleo
durante su período de duración.
103
8.2. Aspectos sociales
El aprovechamiento de la poda de cafetales como un recurso que se considera como
desecho para la creación de productos que tienen una gran influencia cultural como
artesanías, contribuye a que se genere un deseo de emprender negocios,
demostrando con este proyecto que se pueden utilizar desechos como materia prima
para la generación de pequeñas empresas que mejoren el crecimiento del país y se
generen ingresos.
8.3. Aspectos económicos
El proyecto se desarrollara en el municipio de Comasagua, como una fuente de
empleo buscando ayudar a los habitantes de la zona y mejorando sus ingresos.
8.4. Empleos
Actualmente, el ingreso promedio mensual de los hogares a nivel nacional es de
$305.67 . 74
Con la ejecución de este proyecto, el número de personas contratadas directamente
para las operaciones en la planta es de 19 personas, a esto se le añaden a los
servicios que se subcontrataran. El promedio de ingresos por la generación del
empleo del proyecto es de $371.05. 75
8.5. Conclusión del estudio de impacto socioeconómico
La ejecución del presente proyecto no sólo conlleva beneficios para los
inversionistas, sino también a la comunidad que le rodea, por medio de los empleos
que generará, contribuyendo al crecimiento económico de la zona.
74
75
Encuesta de Hogares de Propósitos Múltiples, MINEC, 2012
Ver anexo 19
104
Conclusiones generales
Desde el punto de vista mercadológico el proyecto es viable, ya que:
•
La participación en el mercado de un producto nuevo e innovador, como las
artesanías de madera de café fabricadas en el municipio de Comasagua, tendría
un porcentaje de aceptación de 88% para El Salvador y 90% para Guatem ala.
•
No existen competidores directos, debido a que en El Salvador y Guatemala no
se utiliza la madera de café para la fabricación de artesanías, por lo tanto solo se
tienen competidores indirectos los cuales son los fabricantes de los diferentes
tipos de artesanías que existen en cada país.
•
El nivel de demanda potencial insatisfecha es amplio, por lo que la posibilidad de
comercializar con éxito el producto aumenta, debido a que el mercado carece de
oferta de artesanías que llene las necesidades de los consumidores, lo que abre
posibilidades para la participación en el mercado de una pequeña empresa que
satisfaga dichas necesidades.
•
Se aprovecha las facilidades que ofrecen herramientas como lo son las redes
sociales para la publicidad del producto, llegando a más personas y aumentando
el reconocimiento de la marca y la calidad de los productos. Además de la
posibilidad de llevar el producto como representativo de la cultura salvadoreña en
el exterior, al tenerse un distribuidor en la República de Guatemala.
Desde el punto de vista técnico el proyecto es viable, ya que:
•
Cuenta con fácil acceso a la materia prima utilizada (madera resultante de la
poda de café), debido a la ubicación óptim a de la planta de producción.
•
No se necesita de maquinaria especializada puesto que es un proceso artesanal
y solo se requiere de equipos, herramientas y la mano de obra como principales
actores del proceso productivo, lo que permite hacer realidad el proyecto y que
sea conveniente llevarlo a cabo, teniendo un proceso eficiente y costos bajos de
producción.
•
Se garantiza la calidad de las artesanías de m adera de café al contar con un
sistema de control de calidad; así tam bién se garantiza el buen estado de la
planta de producción contando con un plan de mantenimiento.
105
•
El marco legal que rige este proyecto, solo se basa en el registro de comercio
para la constitución de la sociedad, el rubro en que se encuentra no contem pla la
aplicación de otras leyes de la república.
Desde el punto de vista económico el proyecto es viable, ya que:
•
Se asegura el financiamiento de hasta un 60% de la inversión inicial que asciende
a $175,635.15, por medio BANDESAL con Citibank como intermediario con una
tasa del 9.5% con un plazo de 10 años para cancelarlo.
•
Las proyecciones reflejadas en el balance general, estado de resultados y el flujo
de efectivo, garantizan la buena administración de los fondos de la empresa,
obteniendo utilidades al final de cada año de ejercicio.
•
La rentabilidad, tomando en cuenta los costos de producción y administrativos,
considerando el precio de venta del producto en el mercado así com o el precio
que lo consumidores están dispuestos a pagar según el estudio de mercado,
permite que esta sea de hasta un
11% para el tapete decorativo, para el
candelabro hasta 55% de rentabilidad, finalmente para el portarretrato se tendrá
una rentabilidad hasta 17%.
Desde el punto de vista financiero el proyecto es viable, ya que:
•
Los diferentes indicadores como el valor actual neto, tasa interna de retorno, el
tiempo de recuperación de la inversión, entre otros, se obtuvo que el proyecto es
rentable a lo largo de su período de duración de 10 años.
•
El análisis de sensibilidad del proyecto soporta una disminución de ingresos de
hasta un 11% y un aumento en los costos de 14%, por lo que se deberán tom ar
en cuenta en caso de que se presente cualquier escenario durante la duración del
proyecto.
Después de realizado el análisis de riesgos, estudio de impacto ambiental y el estudio
socioeconómico se puede concluir que el proyecto es viable, ya que:
•
Los impactos negativos en el medio son reducidos y quedan superados por los
impactos positivos que el proyecto genera.
106
•
La ejecución del presente proyecto no sólo conlleva beneficios para los
inversionistas, sino también a la comunidad que le rodea, ya que garantiza la
mejora en los ingresos lo que permite que el m unicipio donde se desarrollará el
proyecto crezca económicamente.
Recomendaciones generales
•
Darle un seguimiento posterior, con la finalidad de actualizar algunas variables
que muestren información estadística más recientes, utilizadas en el estudio de
mercado, con la finalidad de contar con la mayor información posible y poder
efectuar un estudio y análisis con todo conocimiento y objetividad del mercado y
sus variables que nos interesan conocer y que serán la parte medular que darán
vida al desarrollo e integración del proyecto en cuestión, permitiendo seleccionar
la mejor alternativa al momento de la toma de decisiones.
•
Mantenerse actualizado sobre las nuevas tendencias en cuanto a diseños de
productos para garantizar la permanencia en el mercado y además ganar mayor
reconocimiento para la marca y la cultura salvadoreña que se refleja en las
artesanías de madera de café del municipio de Com asagua.
•
Revisar y evaluar la eficiencia en el proceso de producción periódicamente, a
modo de que permanezca estandarizado, ya que al ser la mano de obra el
principal actor dentro de dicho proceso, existe mayor variabilidad, pues el ritmo
de trabajo de cada em pleado puede diferir del de los dem ás, provocando retrasos
y pérdidas de materia prima y como consecuencia aumentando los costos de
producción
•
Realizar una ponderación entre el proyecto de inversión propuesto, con el real, en
caso de ser llevado a la práctica, comparando las metodologías utilizadas en
cada uno, con la finalidad de observar y analizar, como se aplica en la realidad e
incorporar ésas experiencias ya probadas con
éxito, orientadas a subsanar
algunas deficiencias en éste y en la realización de
algún otro proyecto de
inversión en el futuro y llegado el momento de la toma de decisiones, elegir
aquellas que técnicamente, sea la m ejor, que esté bien soportada y pueda
conducir a que el proyecto en cuestión, sea técnica y financieramente, exitoso
107
•
Investigar periódicamente sobre nuevas oportunidades que generan diversas
instituciones en apoyo a pequeñas em presa de artesanos, como ferias de
artesanías, posibilidades de asocio para dar a conocer el producto, etc.
•
Analizar la posibilidad de realizar nuevos productos de artesanías mediante el
proyecto recomendado.
Fuentes de consulta
Bibliografía:
•
“La Artesanía Mexicana, su Importancia Económica y Social" UNAM, México. 1964
•
Gabriel Baca Urbina. Evaluación de proyectos, 5ª edición. Editorial: McGraw Hill
•
Lourdes Munch, Ernesto Arturo Ángeles ,Métodos y técnicas de investigación, 2ª
edición, Mèxico, 1990
•
Maurice Eyssautier de la Mora, Metodología de la investigación desarrollo de la
inteligencia, 5ª edición, México.
•
Tamayo y Tamayo, El proceso de la investigación científica, 4ª edición, México, 2003.
Páginas web:
•
Es.wikipedia.org/
•
http://uim.mineco.gob.gt/web/invest-in-guatemala/demografia
•
http://www.actiweb.es/artesaniashuatusco/
•
http://www.aic.sieca.int/public/Nomenclature/NomenclatureIndex.aspx?Member=sieca
•
http://www.cepal.org/publicaciones/xml/1/43991/EEE-Guatemala.pdf
•
http://www.coffeevolcan.com/index.php?option=com_content&view=category&layout=
blog&id=15&Itemid=445
•
http://www.elsalvador.travel
•
http://www.forumdelcafe.com/pdf/F-40_Cafe_Guatemala.pdf
•
http://www.ine.gub.uy/biblioteca/ciiu4/estructura%20ciiu4.pdf
•
http://www.lanacion.com.co/2012/03/14/artesanias-de-cafe-de-bruselas-para-elmundo/
•
http://www.minec.gob.sv/cajadeherramientasue/images/stories/fichas/honduras/hnartesanias-de-madera-y-fibras-vegetales.pdf
•
http://www.procafe.com.sv/
108
•
www.acua.org.sv/viejo/wp-content/upload/2010/10/comasagua.pdf
•
www.censos.gob.sv
•
www.digestyc.gob.sv
Glosario
•
Análisis FODA: Metodología de estudio de la situación de una empresa o un
proyecto, analizando sus características internas (Debilidades y Fortalezas) y su
situación externa (Amenazas y Oportunidades) en una matriz cuadrada.
•
Artesanía folklórica o tradicional popular: Es la producción de objetos resultantes
de la fusión de las culturas americanas, africanas y europeas, elaborados por el
pueblo en forma anónima con dominio completo del material, con elementos
predominantes propios de la religión, transmitida de generación, que constituye
expresión fundamental de su cultura y factor de identificación de la comunidad.
•
Artesanía: Son objetos artísticos de significación cultural, realizados manualmente o
con máquinas movidas con energía básicamente humana, en forma individual por un
artesano o colectiva por una unidad productora de artesanías.
•
Cafeto: Son un género que contiene diez especies de plantas de la familia de las
rubiáceas, nativas del sur de Asia y el África subtropical.
•
Comasagua: Municipio del departamento de La Libertad, El Salvador.
•
Inversión inicial: Cantidad de dinero que es necesario invertir para poner en marcha
un proyecto de negocio
•
Mercado meta: Es el grupo de clientes al que captará, servirá y se dirigirá los
esfuerzos de mercadeo.
•
Pante: Porción de piezas de leña.
•
Poda: Actividad de corte de algunas plantas de manera intencional con el fin de
obtener mejoras en su crecimiento.
•
Proceso de producción: procedimiento técnico que se utiliza en el proyecto para
obtener bienes y servicios a partir de insumos, y se identifica como la transformación
de los insumos para convertirlos en productos mediante una determinada función de
producción
•
Punto de equilibrio: Hace referencia al nivel de ventas donde los costos fijos y
variables se encuentran cubiertos.
•
Roya: Enfermedad de los cereales y otras plantas provocada por hongos parásitos.
109
Anexos
Anexo
1:
Población
mayor
de
18
años Anexo 2: Registro de
económicamente activa que habita el área urbana disponibilidad del nombre
de El Salvador
Fuente: VI Censo de población y V de vivienda 2007 de El Salvador,
DIGESTYC.
Anexo 3: Encuesta
Link: https://docs.google.com /form s/d/1rFKPqRyAM BxY8M Stq5olm PthGZKLtW O -hNX12X9oujw/viewform
Anexo 4: Análisis de resultados de las encuestas para El Salvador y Guatemala
110
Anexo 5: Tabla de Población
Anexo 6: Tasa de crecimiento poblacional
Económicamente Activa año 2008
Población
País
total
Población
Económicamente
Activa (PEA)
El Salvador
6,227,491
2,504,045
Sacatepéquez, Guatemala
296,890
115,094
Fuente: http://datos.bancomundial.or
g/indicador/SP.POP.GROW
Fuente:
•
Tasa de crecimiento poblacional
Año
El Salvador
Guatemala
2008
1.68%
2.11%
2009
1.66%
2.07%
2010
0.33%
2.02%
2011
0.32%
1.99%
2012
0.30%
1.95%
http://datos.bancomundial.org/indicador/S
Tasa de crecimiento poblacional
Guatemala
El Salvador
Año
2.03%
0.86%
2013
2.01%
0.69%
2014
2.00%
2015
0.50%
2.00%
0.53%
2016
0.58%
2.00%
2017
2.01%
0.63%
2018
2.00%
0.59%
2019
2.00%
0.57%
2020
2.00%
0.58%
2021
2.00%
2022
0.59%
0.59%
2.00%
2023
Fuente: Elaboración propia
L.TLF.CACT.ZS
•
H T TP :// U IM . M INE C O . G OB . G T / W EB / INVE ST IN - G U ATE MA LA / DE M O G RA F IA
Anexo 7: Promedio anual por persona en U de El Salvador
Tipo de producto que compraria
Porcentaje
Producto
D
Camino de
mesa (50cm X
28cm)
Portarretrato
(19cm X 14cm)
Candelabro
(30cm X 12cm)
85%
86%
83%
Frecuencia de compra
Frecuencia Porcentaje
E
F
4
3%
2
32%
1
64%
4
3%
2
9%
1
88%
4
1%
2
3%
1
96%
Cantidad que compraria
Cantidad
Porcentaje
G
H
3
3%
5
0%
3
29%
5
3%
3
58%
5
7%
3
2%
5
0%
3
8%
5
1%
3
78%
5
11%
3
1%
5
0%
3
2%
5
1%
3
80%
5
16%
TOTAL
Promedio anual por persona de
consumo del producto en unidades
I = A*B*C*D*E*F*G*H
0.01
0.00
0.47
0.08
0.95
0.19
0.01
0.00
0.04
0.01
1.77
0.42
0.00
0.00
0.00
0.00
1.91
0.64
6.50
Fuente: Elaboración propia
Anexo 8: Promedio anual por persona en Kg de Guatemala
Tipo de producto que compraria
Porcentaje
Producto
D
Camino de
mesa (50cm
X 28cm)
Portarretrat
o (19cm X
14cm)
Candelabro
(30cm X
12cm)
93%
96%
95%
Frecuencia de compra
Frecuencia Porcentaje
E
F
4
4%
2
28%
1
68%
4
2%
2
10%
1
88%
4
1%
2
2%
1
97%
TOTAL
Cantidad que compraria
Cantidad
Porcentaje
G
H
3%
3
5
0%
3
24%
5
4%
3
60%
5
9%
3
1%
5
0%
3
9%
5
1%
3
84%
5
5%
3
1%
5
0%
3
2%
5
0%
3
95%
5
2%
Promedio anual por persona de
consumo del producto en gramos
I = A*B*C*D*E*F*G*H
0.01
0.00
0.37
0.10
1.14
0.28
0.00
0.00
0.05
0.01
2.13
0.21
0.00
0.00
0.00
0.00
2.63
0.09
7.04
Fuente: Elaboración propia
Anexo 9: Producto Interno bruto del café histórico y proyectado de El Salvador y
Guatemala
Tasa de crecimientodel café
Año
El Salvador Guatemala
1.70%
0.90%
2008
2009
-18.70%
3.80%
2010
32.60%
0.60%
2011
-12.10%
2.43%
2012
-9.50%
2.49%
Fuente:
http://www.cepal.org/publicaciones/xml/1/43991/EEE-Guatemala.pdf
http://www.bcr.gob.sv/bcrsite/?cdr=30&lang=es
Año
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Tasa de crecimientodel café
El Salvador
Guatemala
-1.20%
2.69%
-1.78%
2.15%
1.60%
2.36%
-4.60%
2.12%
-3.09%
2.37%
-1.81%
2.36%
-1.94%
2.34%
-1.97%
2.29%
-2.68%
2.31%
-2.30%
2.30%
-2.14%
2.33%
Fuente: Elaboración propia
111
Anexo 10: Establecimientos donde se
Anexo 11: Tasa de inflación
realizó sondeo de precios en El Salvador
Años
Establecimiento
Precio producto según establecimiento
Tapete decorativo
Candelabro
Portarretrato
Mayan Gifts - artesanías
$6.80
$8.75
$6.10
Nixapa
$7.15
$8.12
$5.72
Arte Decorativo
$7.10
$7.99
$5.30
Precio Promedio
$7.02
$8.29
$5.71
Años
Tasa de Inflación (%)
El Salvador
Guatemala
4.60%
6.80%
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
11.40%
1.90%
3.90%
6.20%
7.30%
0.60%
0.80%
5.10%
Fuente: http://www.bcr.gob.sv
Anexo 12: Datos Generales de
Tasa de Inflación (%)
Guatemala
El Salvador
1.09%
0.66%
0.22%
0.13%
0.16%
0.26%
0.31%
0.19%
0.38%
0.23%
0.27%
0.45%
0.20%
0.32%
0.35%
0.21%
0.36%
0.22%
0.37%
0.23%
0.37%
0.22%
0.22%
0.36%
Fuente: elaboración propia
Anexo 13: Unidades de artesanías
ACOPROARTE El Renacer, de R .L.
camino de mesa (U)
ES
GUA
Total (U)
% PF
Tiempo (min)
1.70
1.92
3.62
27%
19.47
candelabro
portarretatro (U) Total (U)
(U)
6.50
2.56
2.24
7.04
2.72
2.40
13.54
5.28
4.64
39%
34%
32.62
19.97
Total (kg)
1.20
1.29
2.49
Fuente: http://www.elsalvadortrade.com.sv/wfestradeDetalle.
aspx?codigo=04070906011010
Años
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
DPI Pesimista ES DPI Pesimista GUA DPI Pesimista Total
(U)
(U)
(U)
C=A+B
A
B
12762,176
12206,699
555,478
12798,630
12235,201
563,429
12740,546
12182,430
558,115
12198,524
557,970
12756,494
558,116
12756,961
12198,846
12757,990
12200,323
557,667
12754,207
12196,417
557,791
12199,944
557,924
12757,868
557,984
12757,214
12199,231
12197,657
557,853
12755,510
% de la demanda a
cubrir
D
0.29%
0.29%
0.30%
0.30%
0.30%
0.30%
0.30%
0.30%
0.30%
0.30%
Demanda a cubrir anual en Unidades
demanda a cubrir Tapete decorativo
Candelabros (U) Portarretratos (U)
en U
(U)
G = E*39%
H = E*34
E = C*D
F = E*27%
12,692
37,010
9,888
14,431
12,728
37,116
9,916
14,472
14,903
13,107
38,222
10,211
14,922
13,124
38,269
10,224
10,224
14,922
13,124
38,271
14,923
13,125
38,274
10,225
13,121
38,263
10,222
14,919
13,125
38,274
10,225
14,923
10,225
14,923
13,124
38,272
10,223
14,921
13,123
38,267
demanda a
cubrir en U
I =E/239
155
155
160
160
160
160
160
160
160
160
Demanda a cubrir diaria en Unidades
Tapete
Candelabros (U) Portarretratos (U)
decorativo (U)
J = I*27%
K = I*39%
L = I*34
41
60
53
41
61
53
43
62
55
55
43
62
55
43
62
43
62
55
55
43
62
43
62
55
62
55
43
43
62
55
Fuente: Elaboración propia
Anexo 14: Cálculo de Obra civil
CONCEPTO
1.1
1.2
1.3
1.4
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
4.1
4.2
4.3
5.1
5.2
5.3
5.4
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
6.6
UNIDAD CANTIDAD PRECIO UNITARIO
Terracería
Limpieza y nivelación terreno
m³
189.3
$1.10
Descapote
m³
121.8
$3.00
Excavaciones de base
m³
10
$3.25
Rellenos y compactaciones
m³
189.3
$2.00
Fundaciones
Encofrado
m
55
$1.50
Armadura de acero
m
225
$1.75
Zapatas
c/u
10
$75.00
Pilotes
m
23
$125.00
Soleras y Tensores
m
225
$30.00
Piso y Paredes
Pared de Block
m²
264
$45.00
Acabado de paredes
m²
406
$2.50
Paredes de tabla roca
m²
179
$11.00
Pisos de concreto
m³
31.55
$27.50
Piso cerámico
m²
247
$3.50
Techos
Estructura de techo
m
343.5
$15.00
Vigas Polin C
m
78
$2.73
Lamina Zincalum
m²
446
$6.78
Puertas y ventanas
Puertas
c/u
26
$75.00
Portón lamina de acero
c/u
1
$550.00
Ventanas solaire (2x1m)
c/u
11
$45.00
Ventanas solaire baños
c/u
2
$21.00
Instalación aguas negras
Trazo y nivelación
m
40
$0.75
Excavación
m³
8
$3.50
Compactación
m³
8
$5.86
Tuberia pvc 6"
m
40
$7.70
Codo 90
c/u
5
$8.00
Codo "Y" y "T"
c/u
5
$8.45
SUBTOTAL
$208.23
$365.40
$32.50
$378.60
$82.50
$393.75
$750.00
$2,875.00
$6,750.00
$11,880.00
$1,015.00
$1,969.00
$867.63
$864.50
$5,152.50
$212.94
$3,023.88
$1,950.00
$550.00
$495.00
$42.00
$30.00
$28.00
$46.88
$308.00
$40.00
$42.25
Drenaje de aguas lluvias
m
45
m³
9
m
45
Instalaciones agua potable
Acometida agua
S.G
1
Tuberia pvc 1/2"
m
75
Valvula de 1/2"
c/u
19
Codo 90
c/u
5
Codo "Y" y "T"
c/u
5
Grifo
c/u
3
Llave lavado cromada
c/u
4
Cajas
Canaletas aguas lluvias
m
54
Caja tragante
c/u
4
Caja para valvula
c/u
1
Artefactos sanitarios
Urinario
c/u
4
Inodoro
c/u
8
Lavamanos
c/u
4
Instalaciones electricas
Luminaria (4x40watts)
c/u
10
Luminaria (2x40watts)
c/u
6
Lamparas (40 watts)
c/u
52
Caja octagonal
c/u
12
Toma corriente 110v
c/u
28
Caja rectangular para toma
c/u
28
Caja termica
c/u
2
Switch termico
c/u
7
Barra de cobre
c/u
2
Tubo conduit
m
90
Alambre de cobre
m
270
Instalación telefonica
1
Ventilación
Extractores
c/u
5
Suministro de agua
Tanque de agua (10 m3)
c/u
1
Bomba 1/2 hp
c/u
1
Mano de obra
Mano de obra general
1
TOTALES
7.1 Trazo y nivelación
7.2 Excavación
7.3 Bajada agua lluvias
8.1
8.2
8.4
8.5
8.6
8.7
8.8
9.1
9.2
9.3
10.1
10.2
10.3
11.1
11.2
11.3
11.4
11.5
11.6
11.7
11.8
11.9
11.10
11.12
11.13
12.1
13.1
13.2
14.1
$0.75
$3.50
$9.25
$33.75
$31.50
$416.25
$220.57
$2.20
$3.70
$0.14
$0.75
$6.25
$5.50
$220.57
$165.00
$70.30
$0.70
$3.75
$18.75
$22.00
$10.60
$20.76
$29.85
$572.40
$83.04
$29.85
$48.50
$52.40
$28.85
$194.00
$419.20
$115.40
$25.46
$16.86
$0.83
$0.42
$2.25
$0.42
$8.55
$11.90
$12.50
$5.08
$0.72
$375.00
$254.60
$101.16
$43.16
$5.04
$63.00
$11.76
$17.10
$83.30
$25.00
$457.20
$194.40
$375.00
$510.00
$2,550.00
$1,000.00
$750.00
$1,000.00
$750.00
$30,000.00
$30,000.00
$78,680.74
112
Anexo 15: Cálculo de materia prima
Materia prima
Madera de café
Tela de Yute
Piezas de Cartón
Unidades
manzanas
rollo
Cajas
Materia prima requerida al año (A)
Días de inventario (B)
Cos Materiales
Viñetas
Costo unitario (C)
365
30
25
27
25
127
Anexo 16: Cálculo de otros materiales
$10.00
$165.00
$64.40
TOTAL
Anexo 17: Cálculo de inventario
Bolsas
clavos
Pega
Barniz
Vela
Pintura
Lamina de plastico
Costo de materiales (A*B)
$308.42
$10.18
$29,795.90
$6,585.71
$58.12
$200.43
$40.17
$681.13
$37,680.05
Anexo 18: Cálculo de caja y banco
Concepto
Planilla
Outsorcing
Agua
Energia electrica
Alquiler de local
Gasolina
TOTAL
producto terminado
Concepto
Costos de fabricación
Costos de administración
TOTAL
Unidades (A) Costo unitario (B)
37,010
$0.10
$0.003
37,010
$1.50
238,367
22,580
$3.50
155
$4.50
14,431
$0.17
33
$14.60
127
$64.40
TOTAL
Costo anual Costo semanal
$12,522.23
$627.64
$13,149.87
$171.54
$8.60
$180.14
Costo anual
$200,681.89
$17,580.00
$73.97
$4,500.40
$9,041.16
$1,290.50
$222,836.26
Costo mensual
$16,723.49
$1,465.00
$6.16
$375.03
$753.43
$107.54
$19,430.66
Concepto
costo mensual costo annual
Local en mercado de artesanias (6 m2)
$3.43
$41.16
Kiosco en metrocentro (4 m2)
$750.00 $9,000.00
Total de alquiler de local annual
$9,041.16
Anexo 19: Cálculo de planilla
Nombre del puesto
Gerente General
Asistente gerencial
Gerente administrativo/financiero
Jefe de ventas, mercadeo y compras
Gerente operativo
Jefe de producción
Operario
Encargado de bodega
Jefe de calidad
Vendedor
Motorista
TOTAL
No de personas
A
1
1
1
1
1
1
8
1
1
2
1
19
Salario mensual
B
$1,500.00
$350.00
$1,000.00
$700.00
$1,000.00
$800.00
$250.00
$350.00
$500.00
$300.00
$300.00
$7,050.00
I.S.S.S.
C=685.71*7.5%
$51.43
$26.25
$51.43
$51.43
$51.43
$51.43
$18.75
$26.25
$37.50
$22.50
$22.50
$410.89
Insaforp
D=C*1%
$0.51
$0.26
$0.51
$0.51
$0.51
$0.51
$0.19
$0.26
$0.38
$0.23
$0.23
$4.11
PLANILLA PERSONAL 2014
A.F.P.
Aguinaldo
E=B*6.75%
F=(B/30)*15
$101.25
$750.00
$23.63
$175.00
$67.50
$500.00
$47.25
$350.00
$67.50
$500.00
$54.00
$400.00
$125.00
$16.88
$23.63
$175.00
$250.00
$33.75
$20.25
$150.00
$150.00
$20.25
$475.88
$3,525.00
Vacaciones
G=(B/2)*.3
$225.00
$52.50
$150.00
$105.00
$150.00
$120.00
$37.50
$52.50
$75.00
$45.00
$45.00
$1,057.50
Indemnisación
H = (dias trabajados*B)/365
$912.48
$350.00
$912.48
$700.00
$912.48
$800.00
$250.00
$350.00
$500.00
$300.00
$300.00
$6,287.44
Costo mensual total
I=(B+C+D+E+F+G)*A
$2,628.19
$627.64
$1,769.44
$1,254.19
$1,769.44
$1,425.94
$3,586.50
$627.64
$896.63
$1,075.95
$537.98
$16,199.54
Costo anual total
J=(I*12)+H
$32,450.79
$7,881.65
$22,145.79
$15,750.31
$22,145.79
$17,911.31
$43,288.00
$7,881.65
$11,259.50
$13,211.40
$6,755.70
$200,681.89
Tipo de gasto
Gasto administrativo
Gasto administrativo
Gasto administrativo
Costo ventas
Costo fabricación
Costo fabricación
Costo fabricación
Costo fabricación
Costo fabricación
Costo ventas
Costo fabricación
Instituto Salvadoreño del Seguro Social: Tope máximo para cotizar es de $685.71
AFP: cotización de parte del empleador es del 6.75%
Indemnización: según art. 58 del código de trabajo, ningún salario podrá ser superior a cuatro veces el salario mínimo diario
legal vigente.
Aguinaldo: el pago de aguinaldo se calcula en base a los artículos 196 al 202 del código de trabajo
Vacaciones: el pago de vacaciones se calcula en base a los artículos 177 al 190 del código de trabajo
113
Anexo 20: Cálculo de energía eléctrica
Cantidad
A
2
4
1
12
10
7
Maquinaria
Sierra circular de mesa
taladro
Máquina rana
Iluminación oficina
Iluminación producción
Equipo de cumputadora
Anexo 21: Cálculo de agua potable
Suministro requerido (kw)
B
1.800
0.500
0.125
0.07
0.16
0.2
Estimado de trabajo mensual (hrs)
C
53.17
40.94
21.27
176.00
176.00
176.00
Estimado de KWH consumidos mensualmente
Costo por KWH consumido $ (Según pliego tarifario Vigente)
Costo Mensual Estimado de Energía Eléctrica
Costo por Atención al Cliente y Uso de Red
COSTO MENSUAL
COSTO ANUAL
Energia total requerida mensual
D=A*B*C
191.40
81.88
2.66
147.84
281.60
246.40
Uso
Baños producción
Baños administración
Lavado de manos producción
Lavado de manos administración
Áreas verdes
951.78
$0.203658
$193.84
$181.20
$375.03
$4,500.40
Consumo unitario (gl)
A
1.32
1.32
0.53
0.53
4.00
TOTAL
Tasa de uso
B
6
6
6
6
1
Costo mensual
$6.16
Costo anual
$73.97
Cantidad de personal
C
11
5
11
5
1
Consumo diario (gl)
D=A*B*C
87.12
39.6
34.98
15.9
4.00
177.6
Consumo mensual (m^3)
E=D*22*0.003785412
7.26
3.30
2.91
1.32
0.17
14.79
Fuente:
Fuente:
http://www.siget.gob.sv/attachments/1936_Pliego_Tarifario_vigente_partir_del_15_abril_2013
http://www.anda.gob.sv/index.php?option=com_content&view=article&id=334:plie
.pdf
go-tarifario-comercial&catid=84:institucion&Itemid=54
Anexo 22: Cálculo de combustible
AREAS AÑO 1
Ruta de distribución (marzo/diciembre)
De Comasagua al mercado artesanal
Vehículos Kilometros Galones Costos
1 15096 301.92 $1,467.33
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
Kilometros Galones Costos Kilometros Galones Costos Kilometros Galones Costos Kilometros Galones Costos Kilometros Galones Costos Kilometros Galones Costos Kilometros Galones Costos Kilometros Galones Costos Kilometros Galones Costos Kilometros Galones Costos
1509.6 30.192 $146.73 1509.6 30.192 $146.73 1509.6 30.192 $146.73 1509.6 30.192 $146.73 1509.6 30.192 $146.73 1509.6 30.192 $146.73 1509.6 30.192 $146.73 1509.6 30.192 $146.73 1509.6 30.192 $146.73 1509.6 30.192 $146.73
Vehículos Kilometros Galones Costos
1 18115.2 362.304 $1,760.80
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
Kilometros Galones Costos Kilometros Galones Costos Kilometros Galones Costos Kilometros Galones Costos Kilometros Galones Costos Kilometros Galones Costos Kilometros Galones Costos Kilometros Galones Costos Kilometros Galones Costos Kilometros Galones Costos Kilometros Galones Costos Kilometros Galones Costos
1509.6 30.192 $146.73 1509.6 30.192 $146.73 1509.6 30.192 $146.73 1509.6 30.192 $146.73 1509.6 30.192 $146.73 1509.6 30.192 $146.73 1509.6 30.192 $146.73 1509.6 30.192 $146.73 1509.6 30.192 $146.73 1509.6 30.192 $146.73 1509.6 30.192 $146.73 1509.6 30.192 $146.73
AREAS DEMAS AÑOS
Ruta de distribución (enero/diciembre)
para mercado
para metrocentro
para carretera chiltiupan
para freund
19.5 km
24.6 km
16.8 km
24 km
Anexo 23: Cálculo de depreciación
Depreciación Sierra circulas de mesa
Valor de Compra =
Periodo =
Valor Residual =
Concepto
Valor en libros
Depreciación acumulada
Depreciación Anual
$229.00
3
$0.00
2013
0
$229.00
Depreciación Sierra circulas de mesa
años
2014
1
$152.67
$76.33
$76.33
2015
2
$76.33
$152.67
$76.33
2016
3
$229.00
$229.00
$76.33
2017
4
$152.67
$76.33
$76.33
2018
5
$76.33
$76.33
$76.33
2019
6
$229.00
$76.33
$76.33
2020
7
$152.67
$76.33
$76.33
2021
8
$76.33
$76.33
$76.33
2022
9
$229.00
$76.33
$76.33
2023
10
$152.67
$76.33
$76.33
Depreciación Sierra curva
Valor de Compra =
Periodo =
Valor Residual =
Concepto
Valor en libros
Depreciación acumulada
Depreciación Anual
$229.00
3
$0.00
2013
0
$229.00
Depreciación Infraestructura
años
2014
1
$152.67
$76.33
$76.33
2015
2
$76.33
$152.67
$76.33
2016
3
$229.00
$229.00
$76.33
2017
4
$152.67
$76.33
$76.33
2018
5
$76.33
$76.33
$76.33
2019
6
$229.00
$76.33
$76.33
2020
7
$152.67
$76.33
$76.33
2021
8
$76.33
$76.33
$76.33
2022
9
$229.00
$76.33
$76.33
2023
10
$152.67
$76.33
$76.33
Depreciación Sierra curva
Valor de Compra =
Periodo =
Valor Residual =
$49.92
3
$0.00
Concepto
Valor en libros
Depreciación acumulada
Depreciación Anual
0
$49.92
años
1
$33.28
$16.64
$16.64
2
$16.64
$33.28
$16.64
3
$49.92
$49.92
$16.64
4
$33.28
$66.56
$16.64
5
$16.64
$83.20
$16.64
6
$49.92
$99.84
$16.64
7
$33.28
$116.48
$16.64
8
$16.64
$133.12
$16.64
9
$49.92
$149.76
$16.64
10
$33.28
$166.40
$16.64
Depreciación taladro
$38.00
3
$0.00
Concepto
Valor en libros
Depreciación acumulada
Depreciación Anual
0
$38.00
años
1
$25.33
$12.67
$12.67
2
$12.67
$25.33
$12.67
3
$38.00
$38.00
$12.67
4
$25.33
$50.67
$12.67
5
$12.67
$63.33
$12.67
6
$38.00
$76.00
$12.67
7
$25.33
$88.67
$12.67
8
$12.67
$101.33
$12.67
9
$38.00
$114.00
$12.67
10
$25.33
$126.67
$12.67
Depreciación maquina de cocer
$49.92
3
$0.00
Concepto
Valor en libros
Depreciación acumulada
Depreciación Anual
0
$49.92
años
1
$33.28
$16.64
$16.64
2
$16.64
$33.28
$16.64
3
$49.92
$49.92
$16.64
4
$33.28
$66.56
$16.64
5
$16.64
$83.20
$16.64
6
$49.92
$99.84
$16.64
7
$33.28
$116.48
$16.64
8
$16.64
$133.12
$16.64
9
$49.92
$149.76
$16.64
10
$33.28
$166.40
$16.64
$290.00
5
$0.00
Concepto
Valor en libros
Depreciación acumulada
Depreciación Anual
0
$290.00
años
1
$232.00
$58.00
$58.00
2
$174.00
$116.00
$58.00
3
$116.00
$174.00
$58.00
4
$58.00
$232.00
$58.00
5
$290.00
$290.00
$58.00
6
$232.00
$348.00
$58.00
7
$174.00
$406.00
$58.00
8
$116.00
$464.00
$58.00
9
$58.00
$522.00
$58.00
10
$0.00
$580.00
$58.00
Concepto
Valor en libros
Depreciación acumulada
Depreciación Anual
0
$78,680.74
años
1
2
3
4
$76,058.04 $73,435.35 $70,812.66 $68,189.97
$2,622.69 $5,245.38 $7,868.07 $10,490.76
$2,622.69 $2,622.69 $2,622.69 $2,622.69
5
$65,567.28
$13,113.46
$2,622.69
6
$62,944.59
$15,736.15
$2,622.69
7
$60,321.90
$18,358.84
$2,622.69
8
$57,699.21
$20,981.53
$2,622.69
9
$55,076.51
$23,604.22
$2,622.69
10
$52,453.82
$26,226.91
$2,622.69
Valor de Compra =
Periodo =
Valor Residual =
$7,727.30
5
$0.00
Concepto
Valor en libros
Depreciación acumulada
Depreciación Anual
0
$7,727.30
años
1
$6,181.84
$1,545.46
$1,545.46
2
$4,636.38
$3,090.92
$1,545.46
3
$3,090.92
$4,636.38
$1,545.46
4
$1,545.46
$6,181.84
$1,545.46
5
$7,727.30
$7,727.30
$1,545.46
6
$6,181.84
$9,272.76
$1,545.46
7
$4,636.38
$10,818.22
$1,545.46
8
$3,090.92
$12,363.68
$1,545.46
9
$1,545.46
$13,909.14
$1,545.46
10
$0.00
$15,454.60
$1,545.46
2
$2,820.00
$1,880.00
$940.00
3
$1,880.00
$2,820.00
$940.00
4
$940.00
$3,760.00
$940.00
5
$4,700.00
$4,700.00
$940.00
6
$3,760.00
$5,640.00
$940.00
7
$2,820.00
$6,580.00
$940.00
8
$1,880.00
$7,520.00
$940.00
9
$940.00
$8,460.00
$940.00
10
$0.00
$9,400.00
$940.00
2
$6,593.40
$2,197.80
$2,197.80
3
$4,395.60
$2,197.80
$2,197.80
4
$2,197.80
$2,197.80
$2,197.80
5
$10,989.00
$2,197.80
$2,197.80
6
$8,791.20
$2,197.80
$2,197.80
7
$6,593.40
$2,197.80
$2,197.80
8
$4,395.60
$2,197.80
$2,197.80
9
$2,197.80
$2,197.80
$2,197.80
10
$0.00
$2,197.80
$2,197.80
Depreciación Equipo herramientas
Valor de Compra =
Periodo =
Valor Residual =
$38.00
3
$0.00
Concepto
Valor en libros
Depreciación acumulada
Depreciación Anual
0
$38.00
años
1
$25.33
$12.67
$12.67
2
$12.67
$25.33
$12.67
3
$38.00
$38.00
$12.67
4
$25.33
$50.67
$12.67
5
$12.67
$63.33
$12.67
6
$38.00
$76.00
$12.67
7
$25.33
$88.67
$12.67
8
$12.67
$101.33
$12.67
9
$38.00
$114.00
$12.67
10
$25.33
$126.67
$12.67
Depreciación maquina de cocer
Valor de Compra =
Periodo =
Valor Residual =
$78,680.74
30
$0.00
Depreciación Mobiliario y Equipo
Valor de Compra =
Periodo =
Valor Residual =
Depreciación taladro
Valor de Compra =
Periodo =
Valor Residual =
Valor de Compra =
Periodo =
Valor Residual =
Valor de Compra =
Periodo =
Valor Residual =
$4,700.00
5
$0.00
Concepto
Valor en libros
Depreciación acumulada
Depreciación Anual
0
$4,700.00
años
1
$3,760.00
$940.00
$940.00
Depreciación Vehiculo
Valor de Compra =
Periodo =
Valor Residual =
$290.00
5
$0.00
Concepto
Valor en libros
Depreciación acumulada
Depreciación Anual
0
$290.00
años
1
$232.00
$58.00
$58.00
2
$174.00
$116.00
$58.00
3
$116.00
$174.00
$58.00
4
$58.00
$232.00
$58.00
5
$290.00
$290.00
$58.00
6
$232.00
$348.00
$58.00
7
$174.00
$406.00
$58.00
8
$116.00
$464.00
$58.00
9
$58.00
$522.00
$58.00
10
$0.00
$580.00
$58.00
Valor de Compra =
Periodo =
Valor Residual =
$10,989.00
5
$0.00
Concepto
Valor en libros
Depreciación acumulada
Depreciación Anual
0
$10,989.00
años
1
$8,791.20
$2,197.80
$2,197.80
114