ESTRUCTURA DEL CATALAGO DE CUENTAS Multiempresas Version demostrativa (uso didactico) Descripcion/ Concepto ACTIVO ACTIVOS DISPONIBLES 100 Caja 104 Bancos TOTAL DE ACTIVOS DISPONIBLES ACTIVOS CIRCULANTES 105 Inversiones en Valores de Renta Fija 106 Clientes 108 Estimacion para cuentas Incobrables 110 Deudores Diversos 112 Empresas Afiliadas 113 Documentos por Cobrar 114 Anticipo a Proveedores 115 Almacen 116 Estimacion de obsolencia de Inventarios 117 IVA por Acreditar 119 IVA Acreditable 1190 Impuestos por Recuperar 1191 ISR Retenido 1192 Retencibn de IVA 1193 Impuesto a los Depositos en Efectivo Retenido (IDE) TOTAL DE ACTIVOS CIRCULANTES TIPO NATURALEZA ACTIVO CIRCULANTE DEUDORA TIPO NATURALEZA RECLASIFICAR B10 TIPO NATURALEZA RECLASIFICAR B10 NATURALEZA RECLASIFICAR B10 RECLASIFICAR B10 A (+) (-) PARTIDA MONETARIA 1180 Inversiones Permanentes 1181 Inversiones Temporales 1182 Credito Mercantil ACTIVOS FIJOS 120 Terrenos 121 Edificios 122 Mobiliario y Equipo de Oficina 123 Maquinaria 124 Equipos de transporte y Entrega 125 Equipos de Computo 126 Equipo Periferico 127 Equipo de Tienda 128-01 Depreciacion Acumulada de Edificio 128-02 Depreciacion Acumulada de Mobiliario y Eq. Ofna 128-03 Depreciacion Acumulada de Maquinaria 128-04 Depreciacion Acumulada de Eq. De Transporte y Entrega 128-05 Depreciacion Acumulada de Eq. De Computo 128-06 Depreciacion Acumulada de Eq. Periferico 128-07 Depreciacion Acumulada de Equipo de Tienda TOTAL DE ACTIVOS FIJOS 1503 MATRIZ Y SUCURSALES ACTIVOS DIFERIDOS 131 Pagos Anticipados 132 Depositos en Garantia 133 Gastos de Organizacion 134 Gastos de Instalacion 135 Amortizacion Acumulada 135-01 Amortizacion Acumulada de Gastos de Organizaci6n 135-02 Amortizacion Acumulada de Gastos de Instalacion 135-03 Amortizacion Acumulada de Papeleria y utiles de ofna. 135-04 Amortizacion Acumulada de Patentes y Marcas 135-05 Amortizacion Acumulada de Propaganda y Publicidad 135-06 Amortizacion Acumulada de Primas de Seguros 135-07 Amortizacion Acumulada de Derechos de uso 136 Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 137 Inversion en empresas afiliadas 138 Gastos Pre operativos 139 Papeleria y utiles de oficina 140 Patentes y Marcas 141 Propaganda y Publicidad 142 Primas de Seguros 143 Rentas pagadas por Anticipado 144 Derechos de use TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS TOTAL ACTIVOS TIPO PASIVO TIPO NATURALEZA RECLASIFICAR B10 TIPO NATURALEZA RECLASIFICAR B10 TIPO NATURALEZA RECLASIFICAR B10 TIPO NATURALEZA RECLASIFICAR B10 TIPO NATURALEZA RECLASIFICAR B10 TIPO NATURALEZA RECLASIFICAR B10 PASIVO A CORTO PLAZO (0 CIRCULANTE) 200 Proveedores 202 Acreedores Diversos 204 Anticipos de Clientes 205 Documentos por Pagar 206 Dividendos por Distribuir 207 Empresas Afiliadas 208 Empresas Subsidiarias 209 Exceso del Valor en Libros en Ia Enajenacion de Acciones 2120 Impuestos por Pagar 2121 IVA Retenido 2122 Cuotas IMSS por Pagar 214 IVA por Pagar 215 IVA Trasladado 216 IEPS Trasladado 217 ISR por pagar 218 PTU por pagar TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO PASIVO A LARGO PLAZO 224 Documentos por Pagar a Largo Plazo 226 Obligaciones Laborales 228 Pasivos Contingentes 229 Prestamos Hipotecarios 230 Prestamos Bancarios TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO PASIVO DIFERIDO 231 Cobros Anticipados 232 Intereses Cobrados Anticipadamente TOTAL PASIVO DIFERIDO TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE 310 Capital Social 320 Reserva Legal 321 Reserva para Reinversion 322 Aportacion para Futuros Aumentos de Capital 330 Superavit por actualizaciones de Activo 340 Resultado de Ejercicios Anteriores 341 Utilidad del Ejercicio 342 Perdidas del Ejercicio 343 Resultado por Tenencia de Activos No Monetarios 344 Exceso o Insuficiencia en Primera Actualizacidn TOTAL CAPITAL CONTABLE TOTAL DEL PASIVO Y CAPITAL COSTOS 500 Costo de Ventas 510 Devoluciones Sobre Compras 550 Costos Directos de Fabricacion PERDIDA BRUTA GASTOS DE OPERACION 6000 Gastos de Fabricacion 6001 Percepciones 6002 Prestaciones al Personal 6003 Impuestos sobre Sueldos 6004 Honorarios 6005 Arrendamientos 6006 Depreciacion / Amortizacion 6007 Mantenimiento y Conservacion (Vehiculos, Servicios E. Electrica,Luz, Agua Telefonia) 6008 Otros Gastos 6009 IVA No Acreditable 6010 Gastos No Deducibles 6200 Gastos de Venta 6201 Percepciones 6202 Prestaciones al Personal 6203 Impuestos sobre Sueldos 6204 Honorarios 6205 Arrendamientos 6206 Depreciacion / Amortizacion 6207 Mantenimiento y Conservacion (Vehiculos, Servicios E. Electrica,Luz, Agua Telefonia) 6208 Otros Gastos 6209 IVA No Acreditable 6210 Gastos No Deducibles 6400 Gastos de Administracion 6401 Percepciones 6402 Prestaciones al Personal TIPO NATURALEZA RECLASIFICAR B10 TIPO NATURALEZA RECLASIFICAR B10 TIPO NATURALEZA RECLASIFICAR B10 TIPO NATURALEZA RECLASIFICAR B10 TIPO NATURALEZA RECLASIFICAR B10 TIPO NATURALEZA RECLASIFICAR B10 6403 Impuestos sobre Sueldos 6404 Honorarios 6405 Arrendamientos 6406 Depreciacion / Amortizacion 6407 Mantenimiento y Conservacion (Vehiculos, Servicios E. Electrica, 6408 Otros Gastos 6409 IVA No Acreditable 6410 Gastos No Deducibles UTILIDAD 0 PERDIDA DE OPERACION GASTOS FINANCIEROS Gastos Financieros y otros 650 Gastos Financieros 660 Otros Gastos COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO POSITIVO PERDIDA ANTES DE IMPUESTOS IMPUESTOS 800 Impuesto Sobre la Renta 801 Impuesto Empresarial a Tasa Unica (IETU) 802 Participacion de Utilidades a Trabajadores (PTU) UTILIDAD 0 PERDIDA NETA INGRESOS 410 Ventas 415 Ingresos por Servicios 420 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas UTILIDAD BRUTA UTILIDAD DE OPERACI6N PRODUCTOS FINANCIEROS Ingresos Financieros y Otros 750 Productos Financieros 760 Otros Productos COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO NEGATIVO UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS UTILIDAD NETA CUENTAS DE ORDEN (DEBE) 900 Cuenta de Utilidad Fiscal Neta 905 Cuenta de Capital de Aportacion 910 Perdidas Fiscales 915 Interes Deducible 920 Interes Acumulable 925 Perdida Inflacionaria 930 Ganancia Inflacionaria 935 Avales Concedidos 936 Documentos Descontados 937 Depositos en Pre garantia 938 Seguros contra Incendio o Robo 939 Perdida Cambiaria 940 Otras Deudas Contingentes CUENTAS DE ORDEN (HABER) 950 Cuenta de Utilidad Fiscal Neta 955 Cuenta de Capital de Aportacidn 960 Perdidas Fiscales 965 Interes Deducible 970 Interes Acumulable 975 Perdida Inflacionaria 980 Ganancia Inflacionaria 981 Avales Otorgados 982 Documentos en Descuento 983 Depbsitos Recibidos 984 Seguros Pendientes de Aplicar 985 Ganancia Cambiaria 986 Otros Pasivos Contingentes