TRATAMIENTO FISCAL 2016 INCLUYE REFORMAS FISCALES

TRATAMIENTO FISCAL 2016 INCLUYE REFORMAS FISCALES
Objetivo: El participante conocerá el tratamiento fiscal 2016, incorporando las
reformas fiscales, así como el inicio de vigencia de disposiciones previas y
Decretos que continúan vigentes; con el fin de proporcionarle herramientas que le
permitan cumplir y tomar decisiones asertivas.
Dirigido: Contadores, fiscalistas, contralores, financieros, administradores,
encargados de capital humano, empresarios y en general a todo aquel interesado
en el tema.
I.
Ley de Ingresos de la Federación 2016
a) Consideraciones económicas
 Estructura del presupuesto de ingresos
 Techo de deuda
b) Facilidades administrativas y beneficios fiscales
 Tasas de recargos
 No aplicación de multas anteriores por disposiciones
aduaneras
 Estímulos fiscales:
o Por consumo de diésel en maquinaria
o Por consumo de diésel automotriz
o Por Red Nacional de Autopistas de Cuota
o Por consumo de combustibles fósiles
o A concesiones y asignaciones mineras
o A personas morales de Título II que paguen PTU
o A contribuyentes que donen bienes básicos en materia
de alimentación
o A quienes contraten personal con discapacidad motriz
o A quienes aporten a proyectos cinematográficos
o A los retenedores de ISR e IVA
 Exenciones
o Impuesto sobre automóviles nuevos
o Derecho de trámite aduanero en importaciones
 Tasa de retención en intereses
 Fondo de compensaciones por REPECOS e intermedios
 Asignación equivalente a IEPS de bebidas saborizadas
II.
Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de
simplificación administrativa.
a) Principales disposiciones que continúan vigentes para 2016
III.
Reformas a la Ley del Impuesto sobre la Renta
a) Deducciones
b) Coordinados
c) Actividades primarias
d) Nuevas declaraciones informativas de partes relacionadas
e) Nueva cuenta de utilidad por inversión en energías renovables
 No acumulación de dividendos
f) Régimen de Incorporación Fiscal
 Sujetos excluidos
 PTU
 Actualización de la tarifa
 Obligaciones
g) De las deducciones personales
h) FIBRAS
i) Promotoras de inversión
j) Saldos a favor por retroactividad de la reforma
k) Repatriación de capitales
l) Estímulo fiscal a contribuyentes de pago definitivo de 10% sobre
utilidades que se reinviertan
m) Estímulo de deducción inmediata
 Sujetos
 Deducción
 Efecto en coeficiente y pagos provisionales
 Vigencia
 Retroactividad
n) Reformas por correlación o referencias
IV.
Reformas a la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
a) Reestructura de gravamen a combustibles
 Apertura
 Precios máximos
b) Exportación definitiva de alimentos kilocalóricos
c) Definiciones
d) Pago para contribuyentes del RIF
e) Exenciones
f) Momento de causación
g) Importaciones
h) Obligaciones
V.
Código Fiscal de la Federación
a) Reformas
 Requisitos de comprobantes

Estándar para intercambio automático de información sobre
cuentas financieras
 Sorteos de lotería fiscal
 Revisiones electrónicas
 Infracciones y multas
 Programa de acceso a créditos para pequeñas y medianas
empresas
b) Incorporación a contabilidad electrónica a partir de 2016
 Personas físicas
 Personas morales no incorporadas en 2016
o Catálogo de cuentas
o Balanzas de comprobación
o Pólizas en formato XML
o Componente Add In
 Alternativas
o Mis cuentas
c) Lista de contribuyentes con actividades inexistentes
 Notificaciones
 Aclaraciones
 Efecto en quienes operaron con los contribuyentes enlistados
o Aclaraciones
o Eliminación de deducciones y acreditamientos