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Instituto de Formación Profesional
CEPEU
Reconocido por el Ministerio de Educación y Cultura del Paraguay:
Res. 174 del 01/06/2000
Web: www.cepeu.edu.py **** Email: [email protected]
LOCAL 1: Av. Estados Unidos 805 Esq. Fulgencio R. Moreno
Tel. (021) 202-146 ; (021) 202-211 Cels. (0982) 931-492
CUESTIONARIO # 6 DE CONTABILIDAD DESARROLLADO
Caso práctico 2 del ciclo contable
Tarea a realizar en excel
DATOS DE ENTRADA:
El día 1 de Diciembre de 2002, los socios Srs. A y B deciden formar la empresa FUTUROS
COMERCIALES Ltda., para lo cual aportan los siguientes bienes y recursos:
–
–
–
–
–
–
–
Socio A: $ 500.000 en efectivo, $ 12.000.000 en Maquinarias, $ 6.000.000 en
Mercaderías y Vehículo por $ 3.200.000.
–
Socio B: $ 800.000 en efectivo, $ 4.000.000 en Equipos de Oficina, $ 5.000.000
en Mercaderías, de las cuales está debiendo $ 1.500.000. - Respecto a esta deuda
el Socio A acepta que la empresa pague la deuda a futuro, con cargo a la actividad
de la empresa.
–
02/12/02: Se vende el 25% de las mercaderías aportadas, con una rentabilidad sobre el
costo de un 80%, según Fact. N° 001, la cual se pagó en efectivo un 50% y el saldo con
letras a 30 y 60 días.
02/12/02: Se abre cuenta corriente en el Banco de Chile, con un depósito en efectivo de $
400.000, entregando el Banco el primer talonario de cheques, por el cual cargó un valor de
$ 6.500 en la cuenta corriente.
03/12/02: Se paga con cheque el arriendo correspondiente al mes, por un valor de $
300.000
04/12/02: Se vende el 50% del saldo en Mercaderías, según Fact. N° 2, con un margen de
utilidad sobre el costo de venta de 60%. El cliente paga un 50% al contado con cheque del
Banco Santander, un 25% aceptando letra a 30 días y el saldo con crédito simple. El
cheque recibido es depositado el día siguiente.
06/12/02: Se otorga anticipo a los trabajadores, en efectivo, por un valor de $ 200.000.
07/12/02: Los Socios retiran para su uso particular $ 100.000 cada uno, en cheque.
(Aquí usar la cuenta CUENTA PARTICULAR SOCIO, que es una cuenta de pasivo para la
empresa).
–
–
09/12/02: Se compran nuevas Mercaderías, por un valor de $ 2.400.000 , las cuales son
pagadas: 30% con cheque del Banco Chile y el saldo aceptando 3 letras a 30, 60, 90 días.
14/12/02: Se compran Mercaderías por un valor de $ 1.180.000, la cual se pagará en base
a un crédito simple.
–
20/12/02: Se pagan en efectivo la cuenta de la luz por $ 24.500 y del teléfono por $
36.000, IVA incluído.
DESARROLLO:
Proceso Contable Jornalizador
CO RRIE NTE DE
ENTRA DA:
ETAPA 1
LIBRO DIARIO
DO CUME NTOS DE
REG IS TRO
ETAPA 2
ETAPA 3
LIBRO MAYO R
BA LANCE DE
COMPROBA CION DE
SALDOS
ETAPA 4
CORRIENTE DE SALID A: ES TADOS
FINANCIEROS
BAL ANCE- ESTADO DE RESULTADOS
BA LANCE T RIBUTARIO
O DE 8 COLUMNAS
ETAPA 1: LIBRO DIARIO.
FECHA
01/12/2009
CUENTAS
CAJA
MERCADERIAS
VEHICULOS
EQUIPOS DE OFICINA
MAQUINARIAS
PROVEEDORES
CAPITAL SOCIO A
CAPITAL SOCIO B
DEBE
HABER
1.300.000
11.000.000
3.200.000
4.000.000
12.000.000
1.500.000
21.700.000
8.300.000
31.500.000 31.500.000
GLOSA: CONSTITUCION SOCIEDAD FUTUROS COMERCIALES
FECHA
02/12/2009
CUENTAS
DEBE
HABER
CAJA
2.945.250
LETRAS POR COBRAR
2.945.250
COSTO DE VENTAS
2.750.000
MERCADERIAS
2.750.000
IVA DEBITO FISCAL
940.500
INGRESO POR VENTAS
4.950.000
8.640.500
8.640.500
GLOSA: VENTA DEL 25% DE LAS MERCADERIAS SEGÚN FACTURA, MITAD AL CONTADO Y MITAD CON LETRAS POR COBRAR
FECHA
02/12/2009
CUENTAS
BANCO DE CHILE
GASTOS BANCARIOS
CAJA
DEBE
HABER
393.500
6.500
400.000
400.000
400.000
GLOSA: SE ABRE CUENTA CORRIENTE EN BANCO DE CHILE CON DEPOSITOS EN EFECTIVO Y PAGO DE GASTOS
BANCARIOS
FECHA
03/12/2009
CUENTAS
GASTOS DE ARRIENDO
BANCO DE CHILE
DEBE
HABER
300.000
300.000
300.000
300.000
GLOSA: SE PAGAN ARIENDOS DEL MES DE DICIEMBRE CON CHEQUE BANCO DE CHILE
FECHA
04/12/2009
CUENTAS
DEBE
HABER
BANCO DE CHILE
3.927.000
LETRAS POR COBRAR
1.963.500
CLIENTES
1.963.500
COSTO DE VENTAS
4.125.000
MERCADERIAS
4.125.000
IVA DEBITO
FISCAL
1.254.000
INGRESO POR
VENTAS
6.600.000
11.979.000 11.979.000
GLOSA: VENTA DEL SALDO DEL 50% DE LAS MERCADERIAS SEGÚN FACTURA, 60% CHEQUE CONTADO, 25% CON LETRAS Y
RSTO AL CREDITO SIMPLE
FECHA
05/12/2009
CUENTAS
DEBE
BANCO DE CHILE
CAJA
HABER
3.927.000
3.927.000
3.927.000
3.927.000
GLOSA: DEPOSITO CHEQUE
FECHA
06/12/2009
CUENTAS
DEBE
ANTICIPO DE
TRABAJADORES
CAJA
HABER
200.000
200.000
200.000
200.000
GLOSA: ANTICIPO DE TRABAJADORES EN EFECTIVO
FECHA
07/12/2009
CUENTAS
CUENTA PERSONAL SOCIO A
CUENTA PERSONAL SOCIO B
BANCO DE CHILE
DEBE
HABER
100.000
100.000
200.000
200.000
200.000
GLOSA: SOCIOS RETIRAN $100.000 CADA UNO
FECHA
09/12/2009
CUENTAS
MERCADERIAS
IVA CREDITO FISCAL
LETRAS POR PAGAR
BANCO DE CHILE
DEBE
HABER
2.400.000
456.000
1.999.200
856.800
2.856.000 2.856.000
GLOSA: SE COMPRAN MERCADERIAS PAGANDO 30% CHEQUE BANCO DE CHILE Y SALDO EN TRES LETRAS
FECHA
14/12/2009
CUENTAS
MERCADERIAS
IVA CREDITO FISCAL
PROVEEDORES
DEBE
HABER
1.180.000
224.220
1.404.200
1.404.220 1.404.200
GLOSA: SE COMPRAN MERCADERIAS AL CREDITO SIMPLE
FECHA
20/12/2009
CUENTAS
GASTOS DE LUZ
GASTOS TELEFONO
IVA CREDITO
FISCAL
LETRAS POR PAGAR
CAJA
DEBE
HABER
20.588
30.252
9.660
60.500
GLOSA: SE PAGAN LOS GASTOS DE LUZ Y TELÉFONO SEGÚN FACTURA
60.500
60.500
FECHA
30/12/2009
CUENTAS
DEBE
IVA DEBITO FISCAL
HABER
689.860
IVA CREDITO FISCAL
689.860
689.860
689.860
GLOSA: DETERMINACION DEL IVA A PAGAR***
**** EN ESTE CASO SE HAN REVERSADO LAS CUENTA HASTA POR EL MONTO DEL CREDITO FISCAL
ETAPA 2: LIBRO MAYOR
CAJA
1.300.000
2.945.250
3.927.000
8.172.250
400.000
3.927.000
200.000
60.500
4.587.500
3.584.750
MERCADERIAS
11.000.000 2.750.000
2.400.000 4.125.000
1.180.000
EQUIPOS DE OFICINA
4.000.000
4.000.000
14.580.000 6.875.000
7.705.000
CAPITAL SOCIO A
21.700.000
21.700.000
CAPITAL SOCIO B
8.300.000
8.300.000
LETRAS POR COBRAR
2.945.250
1.963.500
4.908.750
BANCOS
393.500
3.927.000
300.000
200.000
4.320.500
856.800
1.356.800
MAQUINARIAS
12.000.000
12.000.000
VEHICULOS
3.200.000
3.200.000
2.963.700
PROVEEDORES
1.500.000
1.404.202
2.904.202
VENTAS
4.950.000
6.600.000
11.550.000
COSTO DE VENTAS
2.750.000
4.125.000
6.875.000
GASTOS BANCARIOS
6.500
6.500
ARRIENDOS
300.000
ANTICIPOS DE SUELDO
200.000
300.000
200.000
CLIENTES
1.963.500
LETRAS POR PAGAR
1.999.200
1.963.500
1.999.200
CUENTA PARTICULAR SOCIO
A
100.000
100.000
CUENTA PARTICULAR SOCIO
B
100.000
GASTOS GENERALES
50.840
100.000
IVA DEBITO FISCAL
689.860
689.860
IVA CREDITO FISCAL
456.000
689.860
224.200
50.840
9.660
689.860
940.500
1.254.000
2.194.500
1.504.640
ETAPA 3:
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS
CUENTAS
DEBITOS
CREDITOS
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
CAJA
8.172.250
4.587.500
3.584.750
BANCO DE CHILE
4.320.500
1.356.800
2.963.700
LETRAS POR COBRAR
4.908.750
CLIENTES
1.963.500
MERCADERAS
4.908.750
1.963.500
14.580.000
6.875.000
IVA CREDITO FISCAL
689.860
689.860
ANTICIPO DE SUELDO
200.000
200.000
CUENTA APRTICULAR SOCIO A
100.000
100.000
CUENTA APRTICULAR SOCIO B
7.705.000
0
100.000
100.000
EQUIPOS DE OFICINA
4.000.000
4.000.000
VEHICULOS
3.200.000
3.200.000
MAQINARIAS
12.000.000
12.000.000
PROVEEDORES
2.904.200
2.904.200
LETRAS POR PAGAR
1.999.200
1.999.200
2.194.500
1.504.640
CAPITAL SOCIO A
21.700.000
21.700.000
CAPITAL SOCIO B
8.300.000
8.300.000
11.550.000
11.550.000
IVA DEBITO FISCAL
689.860
INGRESO POR VENTAS
COTO DE VENTAS
GASTOS GENERALES
GASTOS BANCARIOS
ARRIENDOS
TOTALES
6.875.000
6.875.000
50.840
50.840
6.500
6.500
300.000
300.000
62.157.060
62.157.060
47.958.040
47.958.040
689.860
ETAPA 4: BALANCE DE 8 COLUMNAS
CUENTAS
DEBITOS
SALDOS
BALANCE
RESULTADO
CREDITOS DEUDOR ACREEDOR ACTIVO
PASIVO PERDIDA GANANCIA
CAJA
8.172.250
4.587.500
3.584.750
3.584.750
BANCO DE CHILE
LETRAS POR
COBRAR
4.320.500
1.356.800
2.963.700
2.963.700
4.908.750
4.908.750
CLIENTES
MERCADERAS
4.908.750
1.963.500
1.963.500
14.580.000
1.963.500
6.875.000
7.705.000
7.705.000
689.860
689.860
0
0
200.000
200.000
200.000
100.000
100.000
100.000
IVA CREDITO FISCAL
ANTICIPO DE
SUELDO
CUENTA
APRTICULAR SOCIO
A
CUENTA
APRTICULAR SOCIO
B
EQUIPOS DE
OFICINA
100.000
100.000
100.000
4.000.000
4.000.000
4.000.000
VEHICULOS
3.200.000
3.200.000
3.200.000
MAQINARIAS
12.000.000
12.000.000
12.000.000
PROVEEDORES
2.904.200
2.904.200
2.904.200
LETRAS POR PAGAR
1.999.200
1.999.200
1.999.200
2.194.500
1.504.640
1.504.640
CAPITAL SOCIO A
21.700.000
21.700.000
21.700.000
CAPITAL SOCIO B
INGRESO POR
VENTAS
8.300.000
8.300.000
8.300.000
IVA DEBITO FISCAL
COTO DE VENTAS
GASTOS
GENERALES
GASTOS BANCARIOS
ARRIENDOS
689.860
11.550.000
11.550.000
11.550.000
6.875.000
6.875.000
6.875.000
50.840
50.840
50.840
6.500
6.500
6.500
300.000
300.000
300.000
TOTALES
UTILIDAD DEL
EJERCICIO
62.157.060
TOTALES
62.157.060
62.157.060
62.157.060
47.958.040
47.958.040
47.958.040
47.958.040
40.725.700 36.408.040
7.232.340
4.317.660
4.317.660
40.725.700 40.725.700
11.550.000
11.550.000
11.550.000
CORRIENTE DE SALIDA:
ESTADOS FINANCIEROS
EMPRESA FUTUROS COMERCIALES LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS AL 31/12/2009
VENTAS
COSTO DE VENTAS
11.550.000
6.875.000
MARGEN DE EXPLOTACION
MENOS:
4.675.000
ARRIENDOS
GASTOS GENERALES
GASTOS BANCARIOS
300.000
50.840
6.500
357.340
RESULTADO OPERACIONAL
4.317.660
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
4.317.660
EMPRESA FUTUROS COMERCIALES LTDA.
BALANCE GENERAL AL 31/12/2009
ACTIVOS
ACTIVO CIRCULANTE
PASIVOS
PASIVO CIRCULANTE
CAJA
3.584.750
PROVEEDORES
2.904.200
BANCO DE CHILE
2.963.700
LETRAS POR PAGAR
1.999.200
LETRAS POR COBRAR
4.908.750
IVA DEBITO FISCAL
1.504.640
CLIENTES
1.963.500
TOTAL PASIVO
CIRCULANTE
6.408.040
MERCADERAS
7.705.000
IVA CREDITO FISCAL
0
PATRIMONIO
ANTICIPO DE SUELDO
200.000
CUENTA PARTICULAR SOCIO A
100.000
CUENTA PARTICULAR SOCIO B
100.000
CAPITAL SOCIO A
21.700.000
21.525.700
CAPITAL SOCIO B
8.300.000
UTILIDAD DEL EJERCICIO
4.317.660
TOTAL PATRIMONIO
34.317.660
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVO FIJO
EQUIPOS DE OFICINA
VEHICULOS
MAQUINARIAS
4.000.000
3.200.000
12.000.000
TOTAL ACTIVO FIJO
19.200.000
TOTAL ACTIVOS
40.725.700
40.725.700