Instituto de Formación Profesional CEPEU Reconocido por el Ministerio de Educación y Cultura del Paraguay: Res. 174 del 01/06/2000 Web: www.cepeu.edu.py **** Email: [email protected] LOCAL 1: Av. Estados Unidos 805 Esq. Fulgencio R. Moreno Tel. (021) 202-146 ; (021) 202-211 Cels. (0982) 931-492 CUESTIONARIO # 6 DE CONTABILIDAD DESARROLLADO Caso práctico 2 del ciclo contable Tarea a realizar en excel DATOS DE ENTRADA: El día 1 de Diciembre de 2002, los socios Srs. A y B deciden formar la empresa FUTUROS COMERCIALES Ltda., para lo cual aportan los siguientes bienes y recursos: – – – – – – – Socio A: $ 500.000 en efectivo, $ 12.000.000 en Maquinarias, $ 6.000.000 en Mercaderías y Vehículo por $ 3.200.000. – Socio B: $ 800.000 en efectivo, $ 4.000.000 en Equipos de Oficina, $ 5.000.000 en Mercaderías, de las cuales está debiendo $ 1.500.000. - Respecto a esta deuda el Socio A acepta que la empresa pague la deuda a futuro, con cargo a la actividad de la empresa. – 02/12/02: Se vende el 25% de las mercaderías aportadas, con una rentabilidad sobre el costo de un 80%, según Fact. N° 001, la cual se pagó en efectivo un 50% y el saldo con letras a 30 y 60 días. 02/12/02: Se abre cuenta corriente en el Banco de Chile, con un depósito en efectivo de $ 400.000, entregando el Banco el primer talonario de cheques, por el cual cargó un valor de $ 6.500 en la cuenta corriente. 03/12/02: Se paga con cheque el arriendo correspondiente al mes, por un valor de $ 300.000 04/12/02: Se vende el 50% del saldo en Mercaderías, según Fact. N° 2, con un margen de utilidad sobre el costo de venta de 60%. El cliente paga un 50% al contado con cheque del Banco Santander, un 25% aceptando letra a 30 días y el saldo con crédito simple. El cheque recibido es depositado el día siguiente. 06/12/02: Se otorga anticipo a los trabajadores, en efectivo, por un valor de $ 200.000. 07/12/02: Los Socios retiran para su uso particular $ 100.000 cada uno, en cheque. (Aquí usar la cuenta CUENTA PARTICULAR SOCIO, que es una cuenta de pasivo para la empresa). – – 09/12/02: Se compran nuevas Mercaderías, por un valor de $ 2.400.000 , las cuales son pagadas: 30% con cheque del Banco Chile y el saldo aceptando 3 letras a 30, 60, 90 días. 14/12/02: Se compran Mercaderías por un valor de $ 1.180.000, la cual se pagará en base a un crédito simple. – 20/12/02: Se pagan en efectivo la cuenta de la luz por $ 24.500 y del teléfono por $ 36.000, IVA incluído. DESARROLLO: Proceso Contable Jornalizador CO RRIE NTE DE ENTRA DA: ETAPA 1 LIBRO DIARIO DO CUME NTOS DE REG IS TRO ETAPA 2 ETAPA 3 LIBRO MAYO R BA LANCE DE COMPROBA CION DE SALDOS ETAPA 4 CORRIENTE DE SALID A: ES TADOS FINANCIEROS BAL ANCE- ESTADO DE RESULTADOS BA LANCE T RIBUTARIO O DE 8 COLUMNAS ETAPA 1: LIBRO DIARIO. FECHA 01/12/2009 CUENTAS CAJA MERCADERIAS VEHICULOS EQUIPOS DE OFICINA MAQUINARIAS PROVEEDORES CAPITAL SOCIO A CAPITAL SOCIO B DEBE HABER 1.300.000 11.000.000 3.200.000 4.000.000 12.000.000 1.500.000 21.700.000 8.300.000 31.500.000 31.500.000 GLOSA: CONSTITUCION SOCIEDAD FUTUROS COMERCIALES FECHA 02/12/2009 CUENTAS DEBE HABER CAJA 2.945.250 LETRAS POR COBRAR 2.945.250 COSTO DE VENTAS 2.750.000 MERCADERIAS 2.750.000 IVA DEBITO FISCAL 940.500 INGRESO POR VENTAS 4.950.000 8.640.500 8.640.500 GLOSA: VENTA DEL 25% DE LAS MERCADERIAS SEGÚN FACTURA, MITAD AL CONTADO Y MITAD CON LETRAS POR COBRAR FECHA 02/12/2009 CUENTAS BANCO DE CHILE GASTOS BANCARIOS CAJA DEBE HABER 393.500 6.500 400.000 400.000 400.000 GLOSA: SE ABRE CUENTA CORRIENTE EN BANCO DE CHILE CON DEPOSITOS EN EFECTIVO Y PAGO DE GASTOS BANCARIOS FECHA 03/12/2009 CUENTAS GASTOS DE ARRIENDO BANCO DE CHILE DEBE HABER 300.000 300.000 300.000 300.000 GLOSA: SE PAGAN ARIENDOS DEL MES DE DICIEMBRE CON CHEQUE BANCO DE CHILE FECHA 04/12/2009 CUENTAS DEBE HABER BANCO DE CHILE 3.927.000 LETRAS POR COBRAR 1.963.500 CLIENTES 1.963.500 COSTO DE VENTAS 4.125.000 MERCADERIAS 4.125.000 IVA DEBITO FISCAL 1.254.000 INGRESO POR VENTAS 6.600.000 11.979.000 11.979.000 GLOSA: VENTA DEL SALDO DEL 50% DE LAS MERCADERIAS SEGÚN FACTURA, 60% CHEQUE CONTADO, 25% CON LETRAS Y RSTO AL CREDITO SIMPLE FECHA 05/12/2009 CUENTAS DEBE BANCO DE CHILE CAJA HABER 3.927.000 3.927.000 3.927.000 3.927.000 GLOSA: DEPOSITO CHEQUE FECHA 06/12/2009 CUENTAS DEBE ANTICIPO DE TRABAJADORES CAJA HABER 200.000 200.000 200.000 200.000 GLOSA: ANTICIPO DE TRABAJADORES EN EFECTIVO FECHA 07/12/2009 CUENTAS CUENTA PERSONAL SOCIO A CUENTA PERSONAL SOCIO B BANCO DE CHILE DEBE HABER 100.000 100.000 200.000 200.000 200.000 GLOSA: SOCIOS RETIRAN $100.000 CADA UNO FECHA 09/12/2009 CUENTAS MERCADERIAS IVA CREDITO FISCAL LETRAS POR PAGAR BANCO DE CHILE DEBE HABER 2.400.000 456.000 1.999.200 856.800 2.856.000 2.856.000 GLOSA: SE COMPRAN MERCADERIAS PAGANDO 30% CHEQUE BANCO DE CHILE Y SALDO EN TRES LETRAS FECHA 14/12/2009 CUENTAS MERCADERIAS IVA CREDITO FISCAL PROVEEDORES DEBE HABER 1.180.000 224.220 1.404.200 1.404.220 1.404.200 GLOSA: SE COMPRAN MERCADERIAS AL CREDITO SIMPLE FECHA 20/12/2009 CUENTAS GASTOS DE LUZ GASTOS TELEFONO IVA CREDITO FISCAL LETRAS POR PAGAR CAJA DEBE HABER 20.588 30.252 9.660 60.500 GLOSA: SE PAGAN LOS GASTOS DE LUZ Y TELÉFONO SEGÚN FACTURA 60.500 60.500 FECHA 30/12/2009 CUENTAS DEBE IVA DEBITO FISCAL HABER 689.860 IVA CREDITO FISCAL 689.860 689.860 689.860 GLOSA: DETERMINACION DEL IVA A PAGAR*** **** EN ESTE CASO SE HAN REVERSADO LAS CUENTA HASTA POR EL MONTO DEL CREDITO FISCAL ETAPA 2: LIBRO MAYOR CAJA 1.300.000 2.945.250 3.927.000 8.172.250 400.000 3.927.000 200.000 60.500 4.587.500 3.584.750 MERCADERIAS 11.000.000 2.750.000 2.400.000 4.125.000 1.180.000 EQUIPOS DE OFICINA 4.000.000 4.000.000 14.580.000 6.875.000 7.705.000 CAPITAL SOCIO A 21.700.000 21.700.000 CAPITAL SOCIO B 8.300.000 8.300.000 LETRAS POR COBRAR 2.945.250 1.963.500 4.908.750 BANCOS 393.500 3.927.000 300.000 200.000 4.320.500 856.800 1.356.800 MAQUINARIAS 12.000.000 12.000.000 VEHICULOS 3.200.000 3.200.000 2.963.700 PROVEEDORES 1.500.000 1.404.202 2.904.202 VENTAS 4.950.000 6.600.000 11.550.000 COSTO DE VENTAS 2.750.000 4.125.000 6.875.000 GASTOS BANCARIOS 6.500 6.500 ARRIENDOS 300.000 ANTICIPOS DE SUELDO 200.000 300.000 200.000 CLIENTES 1.963.500 LETRAS POR PAGAR 1.999.200 1.963.500 1.999.200 CUENTA PARTICULAR SOCIO A 100.000 100.000 CUENTA PARTICULAR SOCIO B 100.000 GASTOS GENERALES 50.840 100.000 IVA DEBITO FISCAL 689.860 689.860 IVA CREDITO FISCAL 456.000 689.860 224.200 50.840 9.660 689.860 940.500 1.254.000 2.194.500 1.504.640 ETAPA 3: BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS CUENTAS DEBITOS CREDITOS SALDOS DEUDOR ACREEDOR CAJA 8.172.250 4.587.500 3.584.750 BANCO DE CHILE 4.320.500 1.356.800 2.963.700 LETRAS POR COBRAR 4.908.750 CLIENTES 1.963.500 MERCADERAS 4.908.750 1.963.500 14.580.000 6.875.000 IVA CREDITO FISCAL 689.860 689.860 ANTICIPO DE SUELDO 200.000 200.000 CUENTA APRTICULAR SOCIO A 100.000 100.000 CUENTA APRTICULAR SOCIO B 7.705.000 0 100.000 100.000 EQUIPOS DE OFICINA 4.000.000 4.000.000 VEHICULOS 3.200.000 3.200.000 MAQINARIAS 12.000.000 12.000.000 PROVEEDORES 2.904.200 2.904.200 LETRAS POR PAGAR 1.999.200 1.999.200 2.194.500 1.504.640 CAPITAL SOCIO A 21.700.000 21.700.000 CAPITAL SOCIO B 8.300.000 8.300.000 11.550.000 11.550.000 IVA DEBITO FISCAL 689.860 INGRESO POR VENTAS COTO DE VENTAS GASTOS GENERALES GASTOS BANCARIOS ARRIENDOS TOTALES 6.875.000 6.875.000 50.840 50.840 6.500 6.500 300.000 300.000 62.157.060 62.157.060 47.958.040 47.958.040 689.860 ETAPA 4: BALANCE DE 8 COLUMNAS CUENTAS DEBITOS SALDOS BALANCE RESULTADO CREDITOS DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA CAJA 8.172.250 4.587.500 3.584.750 3.584.750 BANCO DE CHILE LETRAS POR COBRAR 4.320.500 1.356.800 2.963.700 2.963.700 4.908.750 4.908.750 CLIENTES MERCADERAS 4.908.750 1.963.500 1.963.500 14.580.000 1.963.500 6.875.000 7.705.000 7.705.000 689.860 689.860 0 0 200.000 200.000 200.000 100.000 100.000 100.000 IVA CREDITO FISCAL ANTICIPO DE SUELDO CUENTA APRTICULAR SOCIO A CUENTA APRTICULAR SOCIO B EQUIPOS DE OFICINA 100.000 100.000 100.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000 VEHICULOS 3.200.000 3.200.000 3.200.000 MAQINARIAS 12.000.000 12.000.000 12.000.000 PROVEEDORES 2.904.200 2.904.200 2.904.200 LETRAS POR PAGAR 1.999.200 1.999.200 1.999.200 2.194.500 1.504.640 1.504.640 CAPITAL SOCIO A 21.700.000 21.700.000 21.700.000 CAPITAL SOCIO B INGRESO POR VENTAS 8.300.000 8.300.000 8.300.000 IVA DEBITO FISCAL COTO DE VENTAS GASTOS GENERALES GASTOS BANCARIOS ARRIENDOS 689.860 11.550.000 11.550.000 11.550.000 6.875.000 6.875.000 6.875.000 50.840 50.840 50.840 6.500 6.500 6.500 300.000 300.000 300.000 TOTALES UTILIDAD DEL EJERCICIO 62.157.060 TOTALES 62.157.060 62.157.060 62.157.060 47.958.040 47.958.040 47.958.040 47.958.040 40.725.700 36.408.040 7.232.340 4.317.660 4.317.660 40.725.700 40.725.700 11.550.000 11.550.000 11.550.000 CORRIENTE DE SALIDA: ESTADOS FINANCIEROS EMPRESA FUTUROS COMERCIALES LTDA. ESTADO DE RESULTADOS AL 31/12/2009 VENTAS COSTO DE VENTAS 11.550.000 6.875.000 MARGEN DE EXPLOTACION MENOS: 4.675.000 ARRIENDOS GASTOS GENERALES GASTOS BANCARIOS 300.000 50.840 6.500 357.340 RESULTADO OPERACIONAL 4.317.660 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 4.317.660 EMPRESA FUTUROS COMERCIALES LTDA. BALANCE GENERAL AL 31/12/2009 ACTIVOS ACTIVO CIRCULANTE PASIVOS PASIVO CIRCULANTE CAJA 3.584.750 PROVEEDORES 2.904.200 BANCO DE CHILE 2.963.700 LETRAS POR PAGAR 1.999.200 LETRAS POR COBRAR 4.908.750 IVA DEBITO FISCAL 1.504.640 CLIENTES 1.963.500 TOTAL PASIVO CIRCULANTE 6.408.040 MERCADERAS 7.705.000 IVA CREDITO FISCAL 0 PATRIMONIO ANTICIPO DE SUELDO 200.000 CUENTA PARTICULAR SOCIO A 100.000 CUENTA PARTICULAR SOCIO B 100.000 CAPITAL SOCIO A 21.700.000 21.525.700 CAPITAL SOCIO B 8.300.000 UTILIDAD DEL EJERCICIO 4.317.660 TOTAL PATRIMONIO 34.317.660 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE ACTIVO FIJO EQUIPOS DE OFICINA VEHICULOS MAQUINARIAS 4.000.000 3.200.000 12.000.000 TOTAL ACTIVO FIJO 19.200.000 TOTAL ACTIVOS 40.725.700 40.725.700