procedimiento emisión de ingresos y tributos municipales

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE
SAN MIGUEL DE IBARRA
PROCEDIMIENTO EMISIÓN DE INGRESO Y
TRIBUTOS MUNICIPALES
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PAGINA:
P-MA-GF-AT-02
1
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PROCEDIMIENTO EMISIÓN DE INGRESOS Y TRIBUTOS MUNICIPALES
1. OBJETIVO
Normar un procedimiento en el cual se establezcan las guías y requerimientos para
estandarizar las actividades a realizarse en la emisión de ingresos por catastro.
2. ALCANCE
Este proceso de aplicará el ingreso de valores al sistema de recaudación, inicia en la
recepción de la orden de ingreso, la revisión de la información y el ingreso de los valores al
Sistema de Recaudación y Tesorería.
3. ROLES Y RESPONSABILIDADES
ROLES Y RESPONSABILIDADES
Rol
Responsabilidad
Autoriza la emisión de los ingresos.
Director Financiera
Supervisa y controla la emisión de los ingresos.
Responsable del Servicio
Municipal de Rentas
Realiza el ingreso de los valores con aplicación al
Analista de Rentas
COOTAD y la Ordenanza respectiva.
4. ABREVIATURAS Y DEFINICIONES
ABREVIATURAS
N°
TÉRMINO
1 COOTAD
2
SMR
DEFINICIONES
N°
TÉRMINO
1 REPORTE
EMISIÓN
2
3
DEFINICIÓN
Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía
y Descentralización
Servicio Municipal de Rentas
DEFINICIÓN
DE Detalle de los valores ingresados al Sistema de
Recaudación y Tesorería clasificados por código de
ingreso.
Contribuyente es la persona natural o jurídica a quien la
CONTRIBUYENTE
ley impone la prestación tributaria por la verificación del
hecho generador.
Listado de contribuyentes donde constan los valores a
CATASTRO
cobrar por los diferentes conceptos, debe contener
también el número de la clave catastral, la dirección del
contribuyente, y el tiempo de recaudación del impuesto.
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5. DIAGRAMA DE FLUJO
Diagrama de flujo: Emisión de Ingresos y Tributos Municipales
Inicio
1. ¿Es emisión
en catastro o
individual?
Catastro
Asistente
Administrativo
2.Recibir catastro y
petición de ingreso
D1,D2
Asistente
Administrativo
4.Elaborar orden de
ingreso
D4
Directora Financiera
3. Autorizar la
emisión de los
ingresos
D3
RENTAS
DIRECCIÓON FIANCIERA
Fase
Individual
Analista del SMR
Analista del SMR
5. Revisar
información del
catastro
7. Informar para
recaudación
D2
Documentos:
D1. Memorando
D2. Catastro
D3. Autorización de emisión
D4. Orden de Ingreso
D5. Reporte de emisión
D5
Analista del SMR
Analista del SMR
6. Procesar en el
sistema el catastro o
el ingreso individual
8. Reportar la emisión
S3.7, S21
Responsable de
Rentas
9. Legalizar la
emisión
D3, D2, D5
Sistemas:
S2.1Sistema de Recaudación y Tesorería
S3.7 Sistema de Ingreso de Títulos
Analista del SMR
10. Enviar reporte
a contabilidad
D3, D2, D5
Fin
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6. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
N°
ACTIVIDAD
¿ES EMISIÓN EN
CATASTRO O
INDIVIDUAL?
RESPONSABLE
DESCRIPCIÓN
En caso de ser emisión en Catastro Ver
actividad 2
1
En caso de ser emisión Individual
Ver actividad 6
Recibe la petición mediante memorando de
Asistente
RECIBIR
la Unidad que solicita la emisión de ingresos Administrativo
CATASTRO Y
2
por diversos ingresos, en la que se adjunta el de la Dirección
PETICIÓN DE
catastro.
Financiera
INGRESO
Autoriza la emisión de los ingresos, con la
AUTORIZAR LA
sumilla del trámite interno y solicita la
Director-a
3 EMISIÓN DE LOS
elaboración de la orden de emisión de
Financiero-a
INGRESOS
ingreso
Elabora un memorando solicitando la
Asistente
ELABORAR
emisión de los ingresos al Sistema de administrativo
4
ORDEN DE
Recaudación y Tesorería, y envía a la de la Dirección
INGRESO
Unidad del SMR.
Financiera
Revisa que en el catastro los nombres de los
REVISAR
contribuyentes estén con cédulas correctas, y
Analista del
5
INFORMACIÓN
que los valores a ingresar estén de acuerdo a
SMR
DEL CATASTRO
la Ordenanza respectiva. Ver instructivo
Procesa la información del catastro o el
PROCESAR EN
EL SISTEMA EL ingreso individual en el Sistema de Ingreso
Analista del
6
CATASTRO O EL de títulos para el ingreso de los valores al
SMR
Sistema de Recaudación y Tesorería Ver
INGRESO
INDIVIDUAL
guía
Informa a la Unidad de Coactivas para que
INFORMAR
Analista del
se proceda a la notificación a los
7
PARA
SMR
RECAUDACIÓN contribuyentes y se cobren los valores.
Imprime el reporte de emisión con dos
Analista del
REPORTAR LA
copias, y adjunta a una la orden de emisión y
8
SMR
EMISIÓN
el catastro.
Firma el reporte de emisión previo la
Responsable de
LEGALIZAR LA
verificación de la correcta emisión de los
9
Rentas
EMISIÓN
ingresos.
Remite el reporte a la Tesorería Municipal
para conocimiento y legalización del
ENVIAR
Analista del
Tesorero-a Municipal,
y entrega en
10
REPORTE A
SMR
CONTABILIDAD Contabilidad previo la firma de la Director-a
Financiero-a
FIN
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7. DOCUMENTOS DE REFERENCIA
DOCUMENTOS INTERNOS
N°
Título del Documento
1 Manual de Procedimientos
2 Reglamento de registro control y custodia de emisión de comprobantes de pago,
títulos de crédito y especies valoradas
DOCUMENTOS EXTERNOS
N°
Título del Documento
1 Código orgánico de Organización Territorial, autonomía y descentralización
COOTAD
2 Código Orgánico Tributario
8. FORMATOS Y REGISTROS
Código
1
2
FORMATO Y REGISTRO DE DOCUMENTOS
Título del Documento
Formato de la Orden de Ingreso
Formato digital del archivo EXCEL
9. ANEXOS
10. HISTORIAL DE VERSIONES
CONTROL DE CAMBIOS
FECHA
VERSIÓN
REALIZADO
POR
DESCRIPCIÓN
Elaboró: Karina Monroy
Fernanda Villa
Fecha: 14-12-2012
Revisó: Ing. Susana Rosero
Responsable de la Unidad de Rentas Municipales
Fecha: 14-12-2012
Firma
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