Venta al por menor de combustible

Venta al por menor de combustible
Incluye:
Venta al por menor de combustible para vehículos automotores y motocicletas
(Incluye estaciones de servicios y la venta al por menor de productos
lubricantes y refrigerantes para automotores y motocicletas).
Página
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias
Empleo
Recaudación de los principales tributos del sector
Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía
Anexo. Análisis de rentabilidad
Gestión AFIP
2
5
7
8
9
12
1
1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias
Los contribuyentes del sector venta al por menor de combustible,
informaron en el último año fiscal ventas por $ 19.377 millones, las cuales
representan el 1,1% del total de ventas de la economía. El impuesto
determinado alcanzó $ 290 millones, lo cual representa el 0,5 % del total de la
economía. 1
Información de las Declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias
Sociedades
En millones
Año fiscal 2010
Concepto
Ventas
Impuesto determinado
Importe
Participación %
sobre el total
19.377
290
1,1%
0,5%
El 39,4 % de las empresas son microempresas, 43,1 % son pequeñas, el
17,1 % son medianas y el 0,4 % son grandes. Estas últimas, venden el 13,1 % del
total del sector e ingresan el 13,5 % del impuesto determinado, mientras que
las microempresas efectúan ventas por el 3,4 % del total.
Los parámetros empleados para la clasificación, son los de la Resolución
SSEPYMEYDR Nº 24/2001 (y sus modificaciones), que establecen como límite
de ventas
para la actividad comercio $ 2.400.000 para microempresas,
$14.000.000 para pequeñas empresas y $ 111.900.000 para medianas
empresas.
1
Las personas físicas del sector no fueron incluidas en el análisis. El impuesto que
determinan alcanza $ 64 millones
2
Impuesto a las Ganancias Sociedades
Año 2010
Cantidad de
dd.jj.
Sector
Total
Microempresas 1/
Pequeñas empresas
Medianas empresas
Grandes empresas
Ventas
En millones
Impuesto
determinado
En millones
2.116
19.377
290
833
658
17
913
6.322
105
362
9.853
129
8
2.544
39
1/ Incluye 280 empresas sin ventas informadas
Estructura porcentual
Cantidad de
dd.jj.
Sector
Total
Microempresas
Pequeñas empresas
Medianas empresas
Grandes empresas
Ventas
En millones
100,0%
39,4%
43,1%
17,1%
0,4%
Impuesto
determinado
100,0%
3,4%
32,6%
50,8%
13,1%
100,0%
5,7%
36,2%
44,6%
13,5%
Serie de ventas totales e impuesto determinado
Impuesto a las Ganancias Sociedades
En millones
Concepto
Ventas
Impuesto
determinado
Año fiscal
2005
Año fiscal
2006
Año fiscal Año fiscal Año fiscal Año fiscal
2007
2008
2009
2010
7.452
9.277
9.857
14.434
16.819
19.377
88
97
116
210
240
290
3
Ventas
Millones
de pesos
25.000
19.377
20.000
16.819
14.434
15.000
10.000
9.277
9.857
2006
2007
7.452
5.000
2005
2008
2009
2010
El Impuesto determinado alcanza $ 290 millones en el año fiscal 2010.
Impuesto determinado
Millones
de pesos
350
290
300
240
250
210
200
150
100
88
97
2005
2006
116
50
2007
2008
2009
2010
4
2. Empleo
El sector ocupa aproximadamente 54.600 puestos de trabajo.
Seguridad Social. Cantidad de
empleados
Año
Cantidad de
Empleados
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
54.615
52.907
52.361
53.133
52.228
50.182
50.317
Puestos de trabajo
Variación Porcentual Interanual
%
5
4,1
4
3,2
3
1,7
2
1,0
1
0
-1
-0,3
-2
2006
2007
2008
-1,5
2009
2010
2011
La remuneración promedio del sector alcanza $ 3.879
5
Evolución de la remuneración promedio mensual por año
Promedio de remuneración
Pesos
4.500
4.000
3.500
3.000
2.500
2.000
1.500
1.000
500
-
3.879
2.992
2.616
2.215
1.730
1.244
1.349
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
El costo laboral anual (suma de remuneraciones, aportes y
contribuciones de Seguridad Social), representa el 13,0 % del total de ventas.
Remuneraciones y Aportes y Contribuciones
anuales sobre el total de ventas
3,2%
9,8%
Aportes y Contribuciones
Remuneraciones
Ventas
6
Seguridad Social. Remuneraciones Anuales y Aportes y
Contribuciones Anuales
(en millones)
Año
2010
2009
2008
2007
2006
2005
Aportes y
Remuneraciones
Contribuciones
Anuales
Anuales
1.899
1.528
1.247
974
797
630
Total
619
505
413
276
226
175
2.517
2.033
1.660
1.251
1.022
805
3. Recaudación de los principales tributos del sector
Recaudación del sector
Años 2009 y 2010
En millones
Concepto
Total
Ganancias
Ganancias Sociedades 1/
Ganancias Personas Físicas 1/
Impuesto al Valor Agregado 2/
Aportes y Contribuciones SIPA
Derechos de exportación 3/
Año 2010
Año 2009
1.843
354
290
64
871
619
(:)
1.444
287
240
46
653
505
(:)
Dif
399
67
50
17
218
114
(:)
Var %
27,6
23,5
20,9
37,2
33,4
22,5
116,8
1/ Impuesto determinado años fiscales 2009 y 2010
2/ Recaudación estimada por actividad económica. Corresponde a la recaudación bruta.
3/ Derechos pagados en cada año por las empresas exportadoras
(:) El valor numérico es distinto de cero, pero no alcanza a la mitad del último dígito usado
7
4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía
Rentabilidad sobre Activo
%
30
22,9
25
24,9
21,7
20
13,1
15
10
9,6
10,6
6,4
6,8
7,1
7,0
6,2
7,4
2005
2006
2007
2008
2009
2010
5
0
Total economía
Sector Estaciones de Servicio
8
Análisis de rentabilidad
Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades
Todas las actividades
En millones de pesos
Concepto
2010
2009
2008
2007
2006
2005
Estado de Resultado
VENTAS
menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS
menos GASTOS DE PRODUCCION
OTROS
Depreciación Bienes de Uso
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros Gastos Vinculados al Costo
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
RESULTADO BRUTO 1/
menos OTROS GASTOS OPERATIVOS
Depreciación Bienes de Uso
Gastos de representación
Honorarios directores
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros gastos operativos
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES
RESULTADO OPERATIVO
1.735.387
741.795
133.698
341.606
25.695
23.016
203.001
89.894
0
523.102
1.454.484
620.109
124.593
279.689
22.132
17.312
171.017
69.228
0
430.092
1.367.947
621.792
112.264
244.783
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
389.108
1.027.731
463.881
83.731
178.955
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
301.164
859.277
380.423
99.636
121.189
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
258.028
669.481
296.891
92.701
76.878
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
203.012
362.765
313.448
270.240
202.220
175.029
140.528
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
4.465
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
2.727
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
3.053
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
2.315
10.668
2.159
3.260
26.911
221.271
98.497
0
4.485
9.703
1.532
2.452
21.249
195.976
82.537
0
5.577
155.852
111.067
114.402
96.217
79.947
60.168
más Otros ingresos
RES. POR VENTA DE ACCIONES
RES. POR INV. PERMANENTES
RES. POR CONT. DERIVADOS
OTROS ING. Y EGRESOS 2/
Otros Ing. y Egresos (utilidad)
Otros Ing. y Egresos (pérdida)
RES. EXTRAORDINARIOS
52.686
539
28.139
55
22.561
53.787
31.225
1.392
39.598
154
19.981
171
17.545
45.336
27.790
1.746
27.712
1.145
16.436
278
9.106
34.565
25.460
748
31.279
1.512
16.151
-27
12.259
30.336
18.077
1.383
28.181
539
15.375
156
9.925
22.074
12.148
2.186
18.766
238
10.509
12
5.782
14.374
8.592
2.224
menos Otros egresos
57.522
58.879
48.628
34.515
28.536
21.200
RES. FINANCIEROS
menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 3/
RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS
Estado Patrimonial
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
RENTABILIDADES
RENTABILIDAD OPERATIVA
RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA
4.472
17.934
11.958
3.828
3.030
1.784
53.050
151.016
40.945
91.786
36.670
93.486
30.686
92.981
25.506
79.592
19.416
57.733
2.097.986
1.174.881
923.106
1.780.100
1.046.876
733.225
1.623.762
949.308
674.453
1.350.533
766.217
584.316
1.183.028
663.249
519.780
947.040
515.101
431.939
7,4%
8,8%
6,2%
7,4%
7,0%
8,1%
7,1%
8,3%
6,8%
8,1%
6,4%
7,5%
1/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración
jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en
el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros.
2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos
corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias,
Indemnizaciones y juicios, etc.
3/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables.
s/d: Sin dato. No se dispone de la información.
9
Análisis de rentabilidad
Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades
Actividad "Venta al por menor de combustible" 1/
En millones de pesos
Concepto
2010
2009
2008
2007
2006
2005
Estado de Resultado
VENTAS
menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS
menos GASTOS DE PRODUCCION
OTROS
Depreciación Bienes de Uso
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros Gastos Vinculados al Costo
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
RESULTADO BRUTO 2/
menos OTROS GASTOS OPERATIVOS
Depreciación Bienes de Uso
Gastos de representación
Honorarios directores
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros gastos operativos
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES
RESULTADO OPERATIVO
19.377
14.353
349
567
16
9
344
198
0
4.108
16.819
12.462
280
582
18
10
376
179
0
3.496
14.434
10.510
209
479
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
3.237
9.857
7.250
161
275
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
2.172
9.277
6.820
209
294
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
1.954
7.452
5.290
197
412
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
1.553
3.028
2.632
2.314
1.755
1.624
1.292
98
4
20
73
1.795
1.037
0
0
91
3
18
65
1.630
826
0
0
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
1
0
2
4
1.080
863
922
417
328
256
más Otros ingresos
RES. POR VENTA DE ACCIONES
RES. POR INV. PERMANENTES
RES. POR CONT. DERIVADOS
OTROS ING. Y EGRESOS 3/
Otros Ing. y Egresos (utilidad)
Otros Ing. y Egresos (pérdida)
RES. EXTRAORDINARIOS
-97
2
1
0
-105
124
229
5
-58
0
1
0
-60
132
192
1
-224
0
2
0
-226
108
334
0
-44
2
1
0
-53
67
120
7
-22
0
-1
0
-30
63
93
9
20
0
0
0
19
50
30
1
menos Otros egresos
276
234
171
90
65
73
25
RES. FINANCIEROS
menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 4/
RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS
Estado Patrimonial
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
RENTABILIDADES
RENTABILIDAD OPERATIVA
RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA
75
75
43
25
13
201
158
128
65
52
48
707
571
527
283
240
203
4.333
1.801
2.533
3.984
1.694
2.291
4.024
1.658
2.366
3.185
1.313
1.872
3.104
1.276
1.828
2.668
1.044
1.624
24,9%
24,9%
21,7%
21,7%
22,9%
23,0%
13,1%
13,1%
10,6%
10,5%
9,6%
9,6%
1/ Venta al por menor de combustible para vehículos automotores y motocicletas.
2/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la
declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma
algebraica, presentada en el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros.
3/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros
egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por
tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc.
4/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables.
s/d: Sin dato. No se dispone de la información.
10
Análisis de rentabilidad - Año 2010
Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades
Actividad "Venta al por menor de combustible" 1/
En millones de pesos
Concepto
Total
Actividad
Empresas
exportadoras
Resto
Estado de Resultado
VENTAS
menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS
menos GASTOS DE PRODUCCION
OTROS
Depreciación Bienes de Uso
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros Gastos Vinculados al Costo
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
RESULTADO BRUTO 2/
menos OTROS GASTOS OPERATIVOS
Depreciación Bienes de Uso
Gastos de representación
Honorarios directores
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros gastos operativos
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES
RESULTADO OPERATIVO
19.377
14.353
349
567
16
9
344
198
0
4.108
30
15
0
0
0
0
0
0
0
15
19.347
14.338
349
567
16
9
344
198
0
4.093
3.028
16
3.012
98
4
20
73
1.795
1.037
0
0
2
0
0
0
9
5
0
0
97
4
20
72
1.786
1.032
0
0
1.080
-1
1.081
más Otros ingresos
RES. POR VENTA DE ACCIONES
RES. POR INV. PERMANENTES
RES. POR CONT. DERIVADOS
OTROS ING. Y EGRESOS 3/
Otros Ing. y Egresos (utilidad)
Otros Ing. y Egresos (pérdida)
RES. EXTRAORDINARIOS
-97
2
1
0
-105
124
229
5
3
0
0
0
3
3
0
0
-100
2
1
0
-108
121
229
5
menos Otros egresos
276
0
276
75
0
75
201
707
0
1
201
706
4.333
1.801
2.533
21
12
9
4.313
1.789
2.524
RES. FINANCIEROS
menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 4/
RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS
Estado Patrimonial
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
RENTABILIDADES
RENTABILIDAD OPERATIVA
RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA
24,9%
24,9%
-6,5%
-6,5%
25,1%
25,1%
1/ Venta al por menor de combustible para vehículos automotores y motocicletas.
2/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para
los contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10
Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en
el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros.
3/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios
remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias,
Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias,
Indemnizaciones y juicios, etc.
4/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables.
11
Venta al por menor de combustible – Gestión AFIP
Como consecuencia de la estrategia planteada por el Organismo, se implementaron diversas medidas
estructurales de control en base a la diagramación de estrategias de inducción, prevención y
fiscalización, y se desarrollaron destacadas acciones operativas partiendo del uso eficiente de la
información disponible.
Regímenes de control
 Durante el año 2010, se estableció un régimen de información general mediante el cual las
entidades administradoras de tarjetas de crédito informan las ventas efectuadas por los
comercios adheridos, entre los que se encuentra este sector.
Acciones Operativas 2
 En el año 2010, el cumplimiento dentro del plazo de vencimiento en la presentación de
declaraciones juradas determinativas de impuestos del sector fue del 94,4% (en el año 2009
se registró un 93,2%), mientras que en el pago alcanzó el 76,8% (un 3,5% más que el año
anterior). Los montos ingresados dentro del plazo de vencimiento durante 2010
representaron un crecimiento interanual del 27,4%.
 Se intimaron 2.439 obligaciones por falta de pago en 2010, cuyos montos intimados
presentaron una variación interanual del +7,2%.
 Se iniciaron 714 fiscalizaciones a las empresas del sector y se finalizaron 776 acciones de
fiscalización en 2010, un 13,3% más que en 2009. Los ajustes de fiscalización en el año 2010
alcanzaron una variación interanual del +16,1%.
 Se efectuaron acciones vinculadas a la detección del empleo no registrado, llevándose a cabo
715 operativos de relevamiento de personal durante el 2010. En dichos operativos fueron
relevados 3.278 trabajadores, encontrándose el 1,7% no declarado.
 En el año 2010 se radicaron 628 juicios por ejecuciones fiscales a las empresas del sector, un
15,9% más que en el 2009. El monto por los juicios radicados ascendió a un total de $ 15,5
millones, lo que representa un crecimiento interanual del 56,6%. Con respecto a las medidas
cautelares, se trabaron 602 embargos de fondos y valores durante el año 2010, presentando
una variación interanual del +5,4%. Se finalizaron 450 juicios por ejecuciones fiscales en
2010, un 24,7% más que en 2009. El monto de juicios finalizados por ejecuciones fiscales
ascendió a $ 12,5 millones para el año 2010, representando un crecimiento del 127,3%
respecto al año anterior.
2
Los datos de presentación, pago e intimación de obligaciones, y de fiscalización, corresponden al ámbito impositivo y de
los recursos de la seguridad social.
12
Notas Metodológicas:
La información del Impuesto a las Ganancias de los períodos fiscales 2005 a 2009 incluye los
datos de las ddjj presentadas hasta el mes de agosto de los años 2006 a 2010 y para el año fiscal
2010 se incluyeron las declaraciones presentadas hasta mayo de 2011.
La serie de empleados y remuneración promedio corresponde al período de liquidación
noviembre para los años 2005 a 2009 y mayo para el 2010 y abril para el año 2011.
Los montos de remuneraciones brutas totales anuales y aportes y contribuciones, contemplan la
totalidad de los meses de los años 2005 a 2010, ponderando los aumentos de remuneración y las
variaciones en las cantidades de empleados mensuales.
13