ejercicios de iva - IES Andrés de Vandelvira

EJERCICIOS DE IVA (R. general- R. Simplificado)
1) D. Juan María, que vive y trabaja en la ciudad de Baeza, tiene una pequeña empresa
de trabajos de albañilería. Está dado de alta en el epígrafe 501.3 del Impuesto sobre
Actividades Económicas, aunque está exento de tributación en este tributo local.
Para el desarrollo de su trabajo, tiene una furgoneta de 12 caballos fiscales, que
compró el 1 de enero por 23.300 €.
Ha tenido que adquirir diversos accesorios para desarrollar su actividad: monos de
trabajo, pintura, arena, ladrillos, etc., ascendiendo su importe a 13.500 €. Además, ha
adquirido una hormigonera por 8.900 €.
En sus restantes operaciones de bienes y servicios ha soportado IVA por importe
de 9.450 €.
El local en el que desarrolla su actividad tiene 30 metros cuadrados.
Se pide: cálculo de las cuotas trimestrales y la cuota anual del IVA en régimen
especial simplificado.
2) D. Luis Colás, empresario dedicado a pequeños trabajos de construcción, se
encuentra matriculado en el epígrafe 501.3 del Impuesto sobre Actividades Económicas.
El personal contratado por él durante el año asciende a tres trabajadores, dos de los
cuales son menores de 19 años.
Otros datos relativos a la actividad son:
Adquirió una furgoneta el 1 de enero de 12 CVF, por un precio de 18.500 euros más
IVA..
El local de la actividad tiene una superficie de 50 m2.
El IVA soportado en la adquisición de bienes y servicios corrientes ascendió a
9.200 euros.
3) Un pastelero acogido a módulos presentó a 1 de enero los siguientes datos:

Personal: El titular y dos trabajadores a jornada completa. Uno de ellos de 17
años.
 Superficie del local: 100 m2
 Superficie del horno: 10 m2.
Los datos a final de ejercicio son los siguientes:

Personal: Los mismos que a final de ejercicio anterior y un trabajador que
contrató durante 3 meses (1/4 de año).
 Superficie del local: 100 m2
 Superficie del horno: 10 m2.
 Comisiones por loterías: 15.000 €
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Operaciones de compraventa/ Ej-IVA
Rodrigo Guerrero
A lo largo del ejercicio ha soportado IVA por compra de masa de pan (4% de IVA) por
un total de 5.000 euros y por compra de pasteles (10% de IVA) por 18.000 euros.
Igualmente, ha adquirido café por 1.800 euros más IVA. También adquirió una máquina
en el segundo trimestre por 6.000 euros más IVA.
.
4) D. Manuel Bellón Fernández, con NIF 13768987Z, es propietario de un
establecimiento dedicado a la realización de fotocopias (973.3). Los módulos que
corresponden a esta actividad son:
En la empresa trabaja el empresario y la potencia eléctrica contratada es de 8
Kw. Los desembolsos por operaciones corrientes ascendieron a 45.000€, más IVA.
Calcula las cuotas a pagar por cada trimestre.
5) Un empresario realiza las siguientes operaciones durante el
primer trimestre del ejercicio 20XX:
• Compra de materias primas . . . . . . . . . . 15 000,00 €
• Compra de maquinaria . . . . . . . . . . . . . 40 000,00 €
• Sueldos y salarios . . . . . . . . . . . . . . . . 7 000,00 €
• Importaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 000,00 €
• Suministros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 000,00 €
• Publicidad, propaganda y relaciones públicas 900,00 €
• Pago de intereses por un préstamo bancario 700,00 €
• Exportaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 000,00 €
• Venta de productos terminados . . . . . . . 75 000,00 €
Calcula el IVA a ingresar o a devolver y cumplimenta el Modelo 303 correspondiente
6) La empresa Asesinfor, S. L. se dedica al asesoramiento informático de empresas.
Calcula la liquidación del IVA a partir de los datos siguientes:
Se adquirieron dos ordenadores por importe de 7 750,00 € + IVA cada uno.
• Alquiler del local . . . . . . . . . . . . . . 7 500,00 €
• Luz y teléfono . . . . . . . . . . . . . . . 1 750,00 €
• Material de oficina . . . . . . . . . . . . 900,00 €
• Gastos de personal . . . . . . . . . . . . 32 000,00 €
• Ingresos por asesoría a empresas . . . 52 000,00 €
• Seguro de robo e incendios . . . . . . . 600,00 €
• Gastos en limpieza de local . . . . . . 2 000,00 €
Los importes citados no incluyen IVA.
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Operaciones de compraventa/ Ej-IVA
Rodrigo Guerrero
7) Una empresa dedicada a la comercialización de varios productos presenta las
siguientes operaciones trimestrales:
• Venta de artículos de droguería a comerciantes minoristas acogidos a recargo de
quivalencia por . . . . 120 000,00 €
• Compra de artículos de droguería a un empresario francés por . . . . . 40 000,00 €
• Compra de quesos a un empresario francés por . . . . . . . . . . . . . . . . . 60 000,00 €
• Venta de quesos en el interior por . 40 000,00 €
• Venta de quesos a hospitales por . . 30 000,00 €
• Gastos de personal . . . . . . . . . . . 70 000,00 €
• Pago de alquiler de locales . . . . . . 30 000,00 €
• Compra de productos de limpieza . . . . 34 000,00 €
• Compra de maquinaria a un empresario italiano por . . . . 63 000,00 €
• Gastos de suministros (luz y teléfono) . . . . . . . . . . . . . . 4 000,00 €
• Seguro de vehículos y locales . . . 3 000,00 €
• Venta de productos de droguería en el interior . . . . . . . . . . . . . . . 77 000,00 €
Calcula la liquidación trimestral de IVA (Modelo 303).
8) Una empresa nos presenta la siguiente información respecto a las bases imponibles y
liquidación habida en un trimestre:
• Venta de ventanas . . . . . . . . . . . . . 99 760,00
• Gastos de personal . . . . . . . . . . . . . 10 000,00
• Compra de aluminio . . . . . . . . . . . . 48 720,00
• Alquiler de local . . . . . . . . . . . . . . 6 960,00
• Luz y teléfono . . . . . . . . . . . . . . . . 3 480,00
• Pago préstamo……… . . . . . . . . . . 2 900,00
• Servicio de asesoría . . . . . . . . . . . . 1 392,00
• Limpieza de local . . . . . . . . . . . . . . 1 740,00
• Seguro de incendios . . . . . . . . . . . . 870,00
• Reparación de máquinas . . . . . . . . . 2 668,00
• Compra equipo informático . . . . . . . 4060,00
Determina la liquidación de IVA correspondiente.
9) Don Alberto Marín Tejada se dedica a la reparación de automóviles y bicicletas y
está sujeto al epígrafe IAE 691.2. El titular tiene contratado un trabajador a media
jornada (900 horas anuales) y el local dispone de 80 m2.
El 1 de julio contrata a un trabajador más a media jornada (450 horas).
Determina las cuotas trimestrales de IVA si el IVA soportado anual asciende a 7 632,85
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Operaciones de compraventa/ Ej-IVA
Rodrigo Guerrero