PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIÓN El Gobierno requiere recursos para poder cumplir con sus funciones. A esos recursos se les denomina Gasto Público. La orientación, el destino y el tipo de gasto se detalla en el Presupuesto de Egresos de la Federación, documento que autoriza la Cámara de Diputados del Congreso de la Unión. El Presupuesto de Egresos especifica el monto y destino de los recursos económicos que el Gobierno requiere durante un ejercicio fiscal, es decir, un año, para obtener los resultados comprometidos y demandados por los diversos sectores de la sociedad. El Gasto Público es utilizado por el Gobierno Federal con fin de: - proporcionar servicios educativos y de salud; - construir carreteras y vivienda; - apoyar el desarrollo del campo; - generar y distribuir electricidad; - garantizar la soberanía y seguridad nacional; - procurar e impartir justicia; - desarrollar actividades legislativas; - transferir recursos a los estados y municipios; - sostener relaciones con otros países y - para atender el costo financiero de la deuda, entre otros. Pero…¿De dónde vienen esos recursos? El Gobierno Federal los obtiene del pago de los impuestos y otras contribuciones de la sociedad; de los ingresos del petróleo; de la venta de bienes y servicios de las empresas y organismos públicos; de las contribuciones de trabajadores y patrones al sistema de seguridad social; así como de financiamientos que contrata. La Cámara de Diputados y la de Senadores son quienes autorizan el cobro y la recaudación a través de la Ley de Ingresos de la Federación. A diferencia del Presupuesto de Egresos que sólo lo aprueba la Cámara de Diputados. Es importante señalar que la principal fuente de financiamiento del presupuesto es la contribución ciudadana por concepto de impuestos, el pago de derechos y productos, aprovechamientos e ingresos por venta de bienes y servicios públicos; y que la diferencia entre estos ingresos y el Gasto Público, cuando este último es mayor, se cubre con deuda pública, esto es, con los préstamos que el Gobierno adquiere. Así, el ingreso anual es igual al monto de Gasto Público. En suma, el Presupuesto de Egresos de la Federación es el documento jurídico y financiero que establece las erogaciones que realizará el gobierno federal entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de cada año. “ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIÓN” La fracción IV del Artículo 74 Constitucional establece que el titular del poder Ejecutivo Federal debe hacer llegar a la H. Cámara de Diputados la propuesta de gasto público a más tardar el 15 de noviembre del año anterior al que se refiera el presupuesto. Cuando este presupuesto corresponde al primer año de gestión de la Administración Federal, la fecha se pospone para el 15 de diciembre. Es responsabilidad del Ejecutivo Federal integrar y presentar la propuesta de gasto que, por su parte, elaboran los poderes Legislativo y Judicial, el Instituto Federal Electoral y la Comisión Nacional de los Derechos Humanos; junto con las propuestas que el propio ejecutivo prepara para cada una de las secretarías de estado y entidades paraestatales a su cargo. A esta propuesta se le denomina Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación y se presenta a la Cámara de Diputados para ser revisada, examinada y aprobada. Para propósitos del Presupuesto de Egresos, el Gobierno Federal se integra por tres poderes y entes públicos autónomos: Poder Legislativo.- H. Cámara de Diputados - H. Cámara de Senadores - Contaduría Mayor de Hacienda Poder Judicial de la Federación.- Suprema Corte de Justicia de la Nación - Consejo de la Judicatura Federal - Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación Entes Públicos Autónomos.- Instituto Federal Electoral - Comisión Nacional de los Derechos Humanos Poder Ejecutivo Federal.- Administración Pública Centralizada - Administración Pública Paraestatal A su vez la Administración Pública Centralizada está compuesta por: - Presidencia de la República - Procuraduría General de la República - Secretarías de Estado - Tribunales Agrarios - Tribunal Fiscal de la Federación Y la administración Pública Paraestatal por las entidades de control presupuestario directo y las de control presupuestario indirecto. Conforme a las prácticas y procedimientos parlamentarios de la Cámara de Diputados, el Presupuesto de Egresos de la Federación se aprueba mediante votación en el pleno de dicha Cámara, por lo que es preciso que sufraguen a favor del proyecto el 50 por ciento, más uno, de los diputados presentes, siempre y cuando exista el quórum requerido. El documento que formaliza la aprobación del proyecto se denomina Decreto Aprobatorio del Presupuesto de Egresos de la Federación. “CONTENIDO DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIÓN” El Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación, es el instrumento que especifica el monto y el destino de los recursos que el gobierno requiere para obtener los resultados comprometidos y demandados por la sociedad. El Proyecto de Presupuesto de Egresos, PEF, presenta de manera sistemática y ordenada la información consolidada y desagregada del gasto público, de los objetivos propuestos, los programas y proyectos a desarrollar y los resultados a alcanzar de las diferentes instituciones del Gobierno Federal. De esta manera, consolidada o desagregada, el PEF proporciona información que permite integrarlo y analizarlo desde las tres dimensiones del gasto: - administrativa - económica - funcional (estas dimensiones se explican ampliamente en la cápsula relativa a la clasificación de los recursos en el PEF) El análisis, realizado por los legisladores, puede derivar en cambios de las asignaciones propuestas o de las reglas y disposiciones que contiene, o incluso, puede incorporar nuevos mandatos. Cabe resaltar, que esta información se encuentra a disposición de la ciudadanía. El Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación está compuesto por cinco tomos: El primero, “La Exposición de Motivos y la Iniciativa de Decreto Aprobatorio”, posee dos documentos. Uno que permite tener una visión global del proyecto de gasto público que se presenta, de las prioridades que atenderá el Gobierno Federal, de los resultados a alcanzar y de las obras de infraestructura a realizar, entre otros. Y otro que se denomina Iniciativa de Decreto y que se refiere a la propuesta del Ejecutivo Federal a la Cámara de Diputados para su aprobación formal. En ésta se especifican los montos de gasto para cada una de las instituciones que conforman el Gobierno Federal, las reglas y disposiciones para el ejercicio de los recursos y los niveles de sueldo y prestaciones para los empleados públicos, entre otros. El segundo libro, “Volúmenes por Ramos Administrativos”, incluye la información de gasto, los programas, los objetivos y las metas a alcanzar por los ramos administrativos y generales del Gobierno Federal. El tercero, “Presupuesto Analítico del Gobierno Federal”, se refiere a la información en su nivel más desagregado, sobre los poderes Legislativo y Judicial, los entes públicos autónomos y las secretarías de estado. El cuarto, “Organismos y Empresas de Control Presupuestario Directo”, presenta la información de ingresos y gastos, programas y metas del ISSSTE, IMSS, Lotería Nacional, Caminos y Puentes Federales, Comisión Federal de Electricidad, Luz y Fuerza del Centro y PEMEX. Y el quinto, “Organismos y Empresas de Control Presupuestario Indirecto”, muestra la información de las entidades paraestatales, distintas a las incluidas en el tomo IV. La Cámara de Diputados autoriza el presupuesto a través del Decreto Aprobatorio del Presupuesto de Egresos de la Federación, el cual se publica en el Diario Oficial de la Federación a más tardar el 31 de diciembre y es de observancia obligatoria para todas las instituciones del Gobierno Federal. Por ello, de acuerdo con el marco jurídico vigente todas las erogaciones que realicen las instituciones que conforman el Gobierno Federal deben estar autorizadas en el Presupuesto de Egresos y desagregadas en las tres dimensiones del gasto. Una vez que el Presupuesto de Egresos se ha aprobado, el Ejecutivo Federal, a través de la Secretaría de Hacienda, imprime los tomos sectoriales para cada uno de los ramos administrativos y generales considerados en el Decreto. Esta información se envía a la Cámara de Diputados y está disponible para su consulta por parte de toda la población. Los recursos con que se conforma el Presupuesto de Egresos de la Federación son de la Nación, por lo tanto, de todos nosotros, los mexicanos. conocer este presupuesto es conocer también el rumbo que seguirá nuestro país. CLASIFICACIÓN DE LOS RECURSOS EN EL PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIÓN Como ahora sabemos, al Presupuesto de Egresos de la Federación, presenta de manera ordenada y sistemática la información sobre gasto público. Estos recursos pueden ordenarse de diversas maneras, entre ellas, la división en Gasto No Programable y Gasto Programable. - El primero se destina al cumplimiento de obligaciones y apoyos determinados por la Ley, como la deuda pública, las participaciones a Entidades Federativas y Municipios, entre otros; lo que significa que no financia la operación de las instituciones del Gobierno Federal. - El segundo se refiere al que soporta la operación de las instituciones del Gobierno Federal, para que éstas proporcionen servicios como educación, salud, carreteras o las relaciones con otros países, por ejemplo. Otra forma de clasificar los recursos es a través de las denominadas Dimensiones del Gasto, a saber: - la administrativa que se refiere a los ejecutores del gasto, esto es, aquellas instituciones que llevan a cabo acciones que deben ser sustentadas por recursos económicos, como una Secretaría de Estado (¿quién gasta?). - la económica que se refiere al tipo de bienes y servicios que se adquieren (¿en qué se gasta?) y - la funcional que tiene que ver con el propósito al que se destina el gasto, esto es, desarrollo social o productivo o a gestión gubernamental, por ejemplo (¿para qué se gasta?). La dimensión administrativa nos permite identificar con claridad a los ejecutores de gasto. En donde encontramos dos grandes grupos: por un lado los ramos administrativos y generales y por el otro el sector paraestatal. La asignación de recursos a través de los ramos administrativos es para los poderes Legislativo y Judicial, para el Instituto Federal Electoral y para la Comisión Nacional de los Derechos Humanos, así como para las diferentes secretarías de estado. Estos ramos administrativos se organizan en unidades responsables (ur’s) que están facultadas para ejercer los recursos presupuestarios. Las asignaciones de gasto que corresponden a estas “ur’s” se identifican en el Presupuesto de Egresos de la Federación con una clave presupuestaria, que es el nivel más desagregado en el que se presenta la información (se explica con detalle en la cápsula “para leer y procesar la información del PEF). Por otra parte, los ramos generales son para sufragar el pago de obligaciones distintas a los programas de las instituciones o secretarías de estado. En cuanto a la asignación de recursos para el sector paraestatal, éste se diferencia en entidades de control presupuestario directo y entidades de control presupuestario indirecto. El grupo de entidades de control presupuestario directo incluye aquellas que tienen una relevancia estratégica y cuyo nivel de ingreso y gasto se autorizan de manera específica en la Ley de Ingresos de la Federación y en el Decreto Aprobatorio del Presupuesto de Egresos de la Federación, respectivamente. El grupo de entidades de control presupuestario indirecto incluye a los demás organismos y empresas paraestatales. Su gasto se considera como parte del presupuesto en cada uno de los ramos administrativos en que se encuentran sectorizados. La dimensión económica del gasto, permite identificar el monto de los recursos que se utilizarán para adquirir insumos y servicios para la operación cotidiana de las instituciones del gobierno federal. es importante hacer notar que el Presupuesto de Egresos de la Federación no detalla el tipo de gasto (corriente o de capital) al que serán aplicadas las asignaciones para transferir a los estados, ya que no es posible conocer los bienes o servicios que serán adquiridos por los beneficiarios de estos recursos. Por lo tanto esta clasificación sólo se aplica al Gasto Programable. La dimensión económica se divide en diferentes renglones o rubros de gasto. Esta división esta normada por el Clasificador por Objeto de Gasto que considera tres niveles de desagregación: - capítulos de gasto - conceptos de gasto y - partidas de gasto La dimensión funcional permite conocer el propósito al que se dirigen los recursos públicos. Con ella se identifica cuanto del presupuesto se canaliza hacia programas sociales, cuanto a la generación de energéticos y al desarrollo de infraestructura económica y productiva, cuanto a la tarea de gobernar y cuanto al gasto no programable. PARA LEER Y PROCESAR LA INFORMACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIÓN: “CLAVE PRESUPUESTARIA Detrás de todo esto, hay acciones de gobierno en la economía, la salud, la educación. En fin, en todas aquellas actividades sustantivas del Estado Mexicano. Y todas y y cada una de ellas se generan gracias al Presupuesto de Egresos de la Federación. Como hemos visto, por su presentación, el Presupuesto de Egresos de la Federación permite obtener niveles agregados o desagregados de gasto. La manera más fácil de leer y procesar toda la información que este documento contiene, es a través de la clave presupuestaria. Esta clave consta de 14 componentes y es la forma como se ordenan y clasifican, gracias a un código, todos los datos de las instituciones del Gobierno Federal. Con la clave presupuestaria se logra identificar la estructura administrativa, la económica y la funcional – programática del Gasto Público. Los componentes de la clave presupuestaria son los siguientes: - Año: identifica el año calendario de vigencia del presupuesto, - Ramo (RA): registra el poder, ente público autónomo, ramo administrativo o ramo general al que corresponde la asignación presupuestaria, - Unidad Responsable (Ur): establece la unidad administrativa que, al interior de un ramo, tiene el compromiso de cumplir con determinadas metas para lo que ejercerá el presupuesto correspondiente. En el caso de los subsidios y de las transferencias que otorga el Gobierno Federal a las entidades del sector paraestatal, este componente identifica a la entidad beneficiaria de los recursos. A continuación de este componente aparece la unidad ejecutora (Ue), mismo que más adelante nos servirá para precisar con mayor exactitud al ejecutor del gasto, - Función (Fn): identifica el campo de acción del sector público para el cual se aplica la asignación presupuestaria correspondiente, - Subfunción (Sf): establece en mayor detalle el campo de acción que se especifica en la función, - Programa Sectorial (PS): relaciona la asignación presupuestaria con los programas sectoriales que establece el Plan Nacional de Desarrollo. - Programa Especial (PE): identifica a un conjunto de actividades institucionales que se orientan a resolver un problema específico y mejorar una actividad, con el propósito de alcanzar los objetivos de los programas sectoriales. - Actividad Institucional (AI): registra las operaciones diarias que realizan las unidades responsables para dar cumplimiento a su encomienda. - Proyecto (PY): existen dos tipos de proyectos: los institucionales y los de inversión. Los institucionales, identificados con una “I” registran propuestas concretas para mejorar una actividad institucional, un bien o la prestación de un servicio. Los proyectos de inversión, que se identifican con una “K”, se refieren a las acciones de las unidades responsables relativas a obra pública. - Objeto del Gasto (OG) identifica, bajo distintos niveles de agrupación (capítulo, concepto, partida), los insumos que adquieren las unidades responsables para cumplir con la misión que tienen encomendada. - Tipo de Gasto (TG): permite relacionar la adquisición de insumos con la naturaleza económica de la propia adquisición. - Gasto con Destino Específico (GE): permite registrar con exactitud el objeto de algunas asignaciones que no se pueden identificar a través de ningún otro componente de la clave presupuestaria. - Fuente de Financiamiento (FF): identifica el origen de los recursos con que se financia la asignación presupuestaria respectiva. Por ejemplo, si se desea obtener la información consolidada, lo que es requiere es sumar las asignaciones de las siguientes instituciones: - Poder Legislativo - Poder Judicial - Instituto Federal Electoral - Comisión Nacional de los Derechos Humanos - Instituciones de la Administración Pública Centralizada que incluyen las erogaciones de los ramos generales - Entidades de Control Presupuestario Directo Una vez que se tiene la suma, será necesario restar los rubros que corresponden a: - las aportaciones a seguridad social, - los recursos que a través de la administración pública centralizada se canalizan a las entidades de control presupuestario directo a través del capítulo 4000. Es importante destacar que esta metodología aplica para el cálculo de los distintos niveles agregados de gasto, así como para la consolidación de cualquiera de sus tres dimensiones. PARA LEER Y PROCESAR LA INFORMACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIÓN: “FORMATOS” El Presupuesto de Egresos de la Federación presenta la información en diversos formatos: uno, los de estrategia programática sectorial e institucional que establecen la relación que existe entre los resultados específicos que el sector o institución pretende alcanzar para el año del presupuesto y los objetivos generales que se plantean en los programas sectoriales en los cuales participa. Y los de análisis programático, que identifican la relación de las asignaciones presupuestarias con los objetivos y metas a alcanzar. Éstos incluyen los resultados físicos o de política que las instituciones alcanzarán durante el ejercicio presupuestario. Para las entidades de la administración pública paraestatal, el Presupuesto de Egresos de la Federación contiene información de flujo de efectivo, es decir, ingresos y egresos, así como de operaciones de origen y aplicación de recursos registradas financiera y contablemente, es decir, devengables. El formato de flujo de efectivo registra el monto de los recursos autorizados a la entidad en términos del dinero que se estima entrará y saldrá de su caja. El formato resumen programático – económico presenta los recursos que las entidades aplicarán en las diferentes funciones, programas, actividades y proyectos de la dimensión funcional del gasto. El formato análisis programático presenta también los recursos que las entidades aplicarán en las diferentes funciones, programas, actividades y proyectos con el detalle de los objetivos a cumplir y las metas a alcanzar. La estrategia programática establece de manera genérica los resultados que la entidad pretende alcanzar con el presupuesto asignado, relacionándolos con los objetivos de los programas sectoriales en los que participa, además de consignar la manera en que se alcanzarán dichos resultados. Como nos podemos dar cuenta, el presupuesto integral permite establecer la comparación entre los presupuestos en flujo de efectivo y devengable y los principales renglones de origen y aplicación de recursos. México se construye con el esfuerzo de todos nosotros, éste se refleja en el Presupuesto de Egresos de la Federación. http://www.apartados.hacienda.gob.mx/presupuesto/temas/que_es_el_pef/2001/pdf/ rsp06.pdf ANEXO 1. GASTO NETO TOTAL (pesos) A: RAMOS AUTÓNOMOS Gasto Programable 59,846,749,098 01 Poder Legislativo 10,210,266,797 Cámara de Senadores 3,585,047,913 Cámara de Diputados 5,293,124,208 Auditoría Superior de la Federación 1,332,094,676 03 Poder Judicial 38,035,758,006 Suprema Corte de Justicia de la Nación 4,653,880,323 Consejo de la Judicatura Federal 31,383,022,583 Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación 1,998,855,100 22 Instituto Federal Electoral 10,499,006,365 35 Comisión Nacional de los Derechos Humanos 1,101,717,930 RAMO: 40 INFORMACIÓN NACIONAL ESTADÍSTICA Y GEOGRÁFICA Instituto Nacional de Estadística y Geografía 4,551,100,000 B: RAMOS ADMINISTRATIVOS 862,063,200,276 Gasto Programable 02 Presidencia de la República 1,786,561,557 04 Gobernación 16,386,141,654 05 Relaciones Exteriores 5,823,457,504 06 Hacienda y Crédito Público 38,992,520,159 07 Defensa Nacional 50,039,456,571 08 Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación 73,821,342,964 09 Comunicaciones y Transportes 86,420,559,265 10 Economía 16,507,304,164 11 Educación Pública 230,684,550,722 12 Salud 105,313,896,605 13 Marina 18,270,177,440 14 Trabajo y Previsión Social 3,704,657,375 15 Reforma Agraria 5,606,676,172 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales 51,222,023,768 17 Procuraduría General de la República 11,997,812,200 18 Energía 3,093,242,943 20 Desarrollo Social 80,267,433,904 21 Turismo 4,818,313,704 27 Función Pública 1,346,104,529 31 Tribunales Agrarios 871,860,134 32 Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa 1,849,561,100 36 Seguridad Pública 35,519,104,867 37 Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal 101,429,421 38 Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología 17,619,011,554 C: RAMOS GENERALES 1,633,768,832,071 Gasto Programable 19 Aportaciones a Seguridad Social 325,045,665,290 23 Provisiones Salariales y Económicas 49,324,874,701 25 Previsiones y Aportaciones para los Sistemas de Educación Básica, Normal, Tecnológica y de Adultos 44,433,742,102 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios 451,167,935,371 Gasto No Programable 24 Deuda Pública 239,835,367,213 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios 493,664,401,794 29 Erogaciones para las Operaciones y Programas de Saneamiento Financiero 0 30 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores 13,632,000,000 34 Erogaciones para los Programas de Apoyo a Ahorradores y Deudores de la Banca 16,664,845,600 D: ENTIDADES SUJETAS A CONTROL PRESUPUESTARIO DIRECTO 1,160,231,559,521 Gasto Programable GYN Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado 112,548,400,000 GYR Instituto Mexicano del Seguro Social 338,240,000,000 TOQ Comisión Federal de Electricidad 238,543,300,000 TZZ Petróleos Mexicanos (Consolidado) 418,328,859,515 Gasto No Programable Costo Financiero, que se distribuye para erogaciones de: 52,571,000,006 TOQ Comisión Federal de Electricidad 10,076,000,000 TZZ Petróleos Mexicanos (Consolidado) 42,495,000,006 Neteo: Resta de: a) aportaciones ISSSTE del Gobierno Federal y de los Poderes y Ramos Autónomos; b) subsidios y transferencias a las entidades de control directo en la Administración Pública Federal 281,565,940,966 GASTO NETO TOTAL 3,438,895,500,000