Programa-Reforma-Tri..

Universidad de Chile
Facultad de Economía y Negocios
Primavera 2011
Profesores Coordinadores: Sergio Endress y Pablo Serra
Programa
Análisis de la Tributación Chilena
I.
Introducción
Este curso nace de la iniciativa de los propios estudiantes que se enfrentan a la
realidad de un país con una distribución de la riqueza muy desigual y una
sociedad descontenta. En este contexto, se enmarca la demanda por una
educación de calidad para todos, que surge tanto de los propios estudiantes como
de las familias.
El financiamiento de una educación de calidad, así como de otras demandas
sociales, requiere de recursos adicionales. Se estima que por la cuantía de los
dichos recursos se hace necesaria una reforma tributaria que aumente la
recaudación. Sin embargo, la necesidad, viabilidad y alcance de la reforma, son
cuestiones que necesitan de una respuesta fundada y técnica.
Por lo tanto, en el curso se estudiará la tributación chilena con una mirada crítica y
multidisciplinaria. El análisis en el curso será crítico porque éste surge del trabajo
de alumnos de las Facultades de Economía y Negocios y de Derecho de la
Universidad de Chile, que ven la necesidad de presentar al país propuestas de
reforma tributaria técnicamente fundadas y acordes con la realidad actual.
Enfoque multidisciplinario, pues busca estudiar los principios económicos y
jurídicos que rigen el sistema tributario chileno. El curso está abierto a alumnos de
de Economía, Derecho, Contabilidad y Administración Pública.
Además, la propuesta de curso se funda en la convicción que el rol de la
Universidad de Chile es aportar a la discusión nacional con datos, análisis y
visiones, en este caso jurídico-económicas, que respondan a las inquietudes de la
sociedad, y así lograr fomentar una Universidad cuyo norte sea Chile y las
necesidades de sus ciudadanos.
II.
A.
Objetivos
Generales:
a. Desarrollar en los alumnos la capacidad de conceptualizar e integrar
conocimiento.
b. Realizar un diagnóstico del sistema tributario chileno y proponer reformas.
B.
Específicos:
a. Estudiar los distintos sistemas tributarios existentes.
b. Entender los fundamentos económicos y legales de la tributación.
c. Recabar datos relevantes respecto a la situación tributaria y económica del
país.
d. Analizar críticamente la situación legal de la tributación del Chile actual.
III.
1.
Contenido
Fundamentos económicos de la Política Tributaria
a) Para qué recaudar, cuánto recaudar y cómo recaudar
 Uso de la recaudación
 Carga tributaria, uso de la tributación y crecimiento
 Política fiscal y distribución de la riqueza
 Costos de recaudar: distorsiones , administrativos, de cumplimiento,
y otros
 Progresividad y eficiencia
 Política tributaria: estructura impositiva y esfuerzo recaudatorio
b) Diseño de la estructura impositiva
 Impuestos directos e indirectos
 Impuestos indirectos (IVA)
 Integración personas naturales y jurídicas
 Base del impuesto a la renta: ingresos y consumo
 Impuestos pigouvianos y tributación de los recursos naturales
2.
Síntesis del Derecho Tributario Chileno
a. Fundamentos Filosóficos de la Tributación: porque y para que existen los
tributos? Examina el fundamento de los tributos, desde la idea del botín de
guerra hasta la aplicación del principio de solidaridad
b. Temas Esenciales del Derecho: sistema e interpretación jurídica: que
requieren y cómo actúan los operadores del Derecho
c. Valores del Sistema Jurídico ideal y práctica de ellos en Chile.
d. Principios Constitucionales de la Tributación: como deben ser los tributos?
Principios y regulaciones constitucionales, igualdad, legalidad, no
confiscación, no afectación, etc…
3.
Sistema Tributario Chileno
a. Fiscalizadores, contribuyentes e impuestos. Terminología, organización y
descripción.
b. Impuestos en Chile, terminología y descripción de los principales
impuestos: que impuestos hay y en qué consisten
c. La reforma del sistema tributario chileno: ¿qué, para qué y cómo?
4.
Impuesto a la Renta
a. Terminología, descripción y práctica.: Aspectos básicos para entenderlo.
b. Impuestos de Primera y Segunda Categoría e Impuestos Finales.
c. Análisis económico financiero del impuesto a la renta.
5. Impuestos Indirectos (Impuesto al Valor Agregado y Consumidores Finales).
Impuesto al Valor Agregado: terminología, descripción y práctica. Aspectos
básicos para entenderlo.
6. Derecho Tributario y su Necesidad de Reforma.
a. Tratamiento Normativo Relevante para Efectos de la Tributación: Personas
Naturales y Jurídicas.
b. Evasión y Elusión Tributaria ¿Conceptos Distintos?
7. Tributación en la Extracción y Explotación de Recursos Naturales.
a. La Gran Minería del Cobre.
b. Recursos Naturales No Renovables y Recursos Naturales Renovables.
8. Tributación Internacional.
IV.
Metodología.
La metodología de enseñanza propenderá:
1. Aprendizaje de conceptos a través del desarrollo de trabajos de
investigación;
2. Desarrollo de habilidades para su aplicación práctica en el ejercicio de la
profesión y;
3. Trabajo en equipo en busca de un objetivo común.
Los alumnos se agruparan para realizar trabajos en distintas áreas. Algunos de los
temas a considerar son:
1. Análisis comparativo del sistema tributario chileno.
2. Tributación del Impuesto de Primera Categoría y Global Complementario o
Adicional.
3. Tributación de los Recursos Naturales.
4. Lucro y Aspectos Tributarios en la Educación.
5. Evasión y elusión tributaria
La metodología del curso consistirá en la realización de clases expositivas una por
semana, en las cuales se invitará a un experto en materias relevantes, con
presencia del profesor coordinador quien explicará y comentará la parte teórica y
práctica a partir de doctrina, textos legales y datos económicos. En la misma
instancia se generará diálogo académico entre el profesor coordinador, el invitado
y los estudiantes.
El otro día de la semana, se considerarán la realización de clases participativas,
con actividades tales como:
1. Acercamiento entre los estudiantes de distintas Facultades, en base a una
discusión y trabajo en equipo.
2. Análisis crítico de informes en los que el estudiante, de manera individual o
grupal, deban asumir distintos puntos de vista.
3. Trabajo grupal y presentaciones frente al resto de los participantes.
4. Asignación de lecturas.
V.
Calendario
Las 6 seis primera clases se destinarán a pasar materia. En las siguientes se
tendrán invitados que expondrán distintos temas. Algunas clases, cuya cantidad
dependerá del número de estudiantes se destinarán exposiciones de los grupos
de alumnos.
VI.
Evaluación
En este curso se desarrollarán herramientas para que el alumno pueda redactar
un documento final que muestre las conclusiones del trabajo desarrollado durante
el semestre.
Se evaluará mediante un trabajo final realizado por grupos de estudiantes y su
posterior exposición. Se deberá entregar un pre-informe que equivaldrá a un 40%
de la nota final, correspondiendo el 60% restante al Trabajo final.