Instrumentos económicos y fiscales en relación con la gestión de los

Instrumentos económicos y fiscales en
relación con la gestión de los residuos
Experiencia en el Área Metropolitana de Barcelona
Pamplona, 21 de abril de 2009
Sergi Abella i Vila
Cap del Servei Econòmic i Financer
www.amb.cat
Índice
‹ Introducción
‹ Tributos ambientales
‹ Financiación del coste de gestión de residuos
‹ La Entitat del Medi Ambient de l’Àrea Metropolitana
de Barcelona
− financiación del tratamiento de residuos
− la tasa metropolitana de tratamiento de residuos
Introducción
‹ Propiedad privada
‹ Libre juego de las fuerzas del mercado
‹ Racionalidad económica (mínimos costes y máximos
beneficios privados)
‹ Medio Ambiente: fuera del mercado
‹ El uso y la degradación del Medio Ambiente es un coste
externo a los procesos de producción y de consumo
‹ Responsabilidad del Sector Público: corregir las deficiencias
del sistema
Títol dedelaladiapositiva
Actuación
Administración
‹ Text de punt destacat
‹ Directa
Text explicatiu o descriptiu del punt que pot ser d’una o més
− Fijar
estándares
línies
en funció
de l’extensió
− Regular el uso obligatorio
− Limitar cualitativamente o cuantitativamente
‹ Text de punt destacat
‹ Indirecta
- instrumentos
Text explicatiu
o descriptiu de
del mercado
punt que pot
−més
Subsidios,
subvenciones
o ayudas
línies en funció
de l’extensió
‹ ...
ser d’una o
− Tributos medioambientales
− Medidas de creación de mercados
− Sistemas de depósito - devolución - retorno
− Incentivos financieros
Clasificación de los tributos
Títol
de la diapositiva
ambientales
(I)
‹ Text
punt destacat
‹ Tasas
porde
prestación
de servicios
Text explicatiu
o descriptiu
del punt
queservicio
pot ser d’una
o més
Los importes
se pagan
a cambio
de un
ofrecido
por el
línies en funció de l’extensió
Sector Público
‹ Impuestos sobre emisiones
‹ Pago
Text de
punt destacat
directamente
relacionado con las cantidades de
Text explicatiu
o descriptiu del punt que pot ser d’una o
contaminantes
emitidas
més línies en funció de l’extensió
‹ Impuestos sobre productos y servicios
Pago no directamente relacionado con la cantidad o calidad de
‹ emisiones,
...
sinó sobre una base que se supone vinculada a la
cantidad o calidad de contaminación causada
‹ Incentivos fiscales
Medidas que provoquen una reducción de la carga tributaria
(exenciones, bonificaciones, deducciones...)
Clasificación de los tributos
ambientales
(II)
Títol
de la diapositiva
‹ Tributos
de costes
‹ Textde
decobertura
punt destacat
Usar los
Textingresos
explicatiude
o descriptiu
los tributos
del punt
ambientales
que pot ser
para
d’una
financiar
o més los
en funció de
l’extensió
gastoslínies
ambientales
conexos
‹ Tributos incentivo
objetivo
es hacer
cambiar un comportamiento ambientalmente
‹ El
Text
de punt
destacat
Text explicatiu
o descriptiu
incorrecto,
no recaudar
fondos del punt que pot ser d’una o
més línies en funció de l’extensió
‹ Reforma fiscal verde
Además de incentivar un cambio de comportamiento, ha de
importantes ingresos que se pueden dirigir a:
‹ generar
...
− Reforzar la política ambiental específica s/ la que recae el tributo
− Reforzar otras políticas ambientales
− Reducir el déficit presupuestario
− Reforma ecológica de la fiscalidad, reduciendo tributos sobre el
trabajo, el ahorro o la inversión
Ventajas de los instrumentos fiscales (I)
Títol de la diapositiva
‹ Internalizar las externalidades ambientales
Corregir
las señales
de precio falsas que da el mercado
‹ −Text
de punt
destacat
− Incorporar
a los precios
los del
costes
contaminación
Text explicatiu
o descriptiu
punt de
quela
pot
ser d’una o més
− Aproximar
costes
sociales y privados
línies enlos
funció
de l’extensió
‹ Adecuación al principio “quien contamina paga”
Como
de la internalización de los costes
‹ −Text
deconsecuencia
punt destacat
ambientales
en el precio
Text explicatiu
o descriptiu del punt que pot ser d’una o
més línies en funció de l’extensió
‹ Cambiar comportamiento
− Proporcionar incentivos para que consumidores y productores
de comportamiento hacia una utilización de recursos más
‹ cambien
...
“ecoeficiente”
‹ Aumentar los ingresos
− Los mayores ingresos se pueden utilizar para incrementar el
gasto en Medio Ambiente y/o reducir otros tributos
Ventajas Títol
de los
deinstrumentos
la diapositivafiscales (II)
‹ Incentivo a innovación y desarrollo de tecnologías y
‹ Text de punt destacat
productos Text explicatiu o descriptiu del punt que pot ser d’una o més
− Si los
precios
de los
combustibles fósiles, del agua, de los residuos
línies
en funció
de l’extensió
o de la electricidad aumentan por la introducción de tributos
ambientales, se provoca un incentivo hacia nuevas formas de
satisfacer nuestras necesidades
‹ −Text
de punt destacat
Puede traer nuevas tecnologías o hacer más competitivas las ya
Text explicatiu o descriptiu del punt que pot ser d’una o
existentes
més línies en funció de l’extensió
‹ Doble dividendo
− Puede eliminar el coste distorsionador de los tributos (p.e. sobre
‹ trabajo)
...
‹ Mínima interferencia en decisiones privadas
− El efecto del tributo es modificar la estructura relativa de precios,
sin obligar, limitar ni prohibir el uso de determinados productos
Efectividad
Títol de
de la
la fiscalidad
diapositiva
ambiental
‹‹
Los
Text
tributos
de punt
son
destacat
efectivos cuando cumplen la función
explicatiu o descriptiu del punt que pot ser d’una o més
que se lesText
encomienda
línies en funció de l’extensió
− Recaudar
− Modificar comportamientos
− Reforma fiscal
‹ Text de punt destacat
explicatiu o descriptiu
‹ Efecto Text
ambiental
del punt que pot ser d’una o
més línies en funció de l’extensió
− Contribución del impuesto a la reducción controlada de la
contaminación
... incentivo
‹‹
Efecto
− Contribución del impuesto a la mejora del comportamiento
del contribuyente ante el medio ambiente, con medidas de
control de la contaminación o ahorrando en el uso de recursos
escasos
Obstáculos a la aplicación de tributos ambientales
‹ Oposición de quien ha de pagar o participar en la gestión del tributo
‹ Efectos sobre la competitividad (aumento de precios o reducción de beneficios)
‹ Efectos sobre el empleo
‹ Efectos sobre grupos de renta baja (consumo proporcionalmente más alto de energia,
agua...)
‹ Subvenciones y desgravaciones fiscales perjudiciales para el Medio Ambiente (agricultura
intensiva, combustibles fósiles, transporte por carretera...)
‹ Posibles conflictos entre los impuestos nacionales y la reglamentación de la UE o del
comercio mundial (proteccionismo)
‹ Costes administrativos y de aplicación
‹ Si el objectivo es recaudar, el éxito ambiental puede comportar el fracaso fiscal
Cómo financiar el coste de la gestión de
residuos
‹ Ingresos generales del municipio (tributos, participación en
ingresos Estado...)
‹ Tributos específicos, afectos a finalidad ambiental (recargo s/ IBI
en áreas metropolitanas)
‹ Transferencias de otras administraciones
‹ Tasas para la prestación del servicio: fijas o variables, ligadas o
no a la generación de residuos
Tasas para la gestión de residuos
‹ Tipología de vivienda (superficie, valor catastral...)
‹ Número de personas que conviven en la vivienda
‹ Consumo de agua
‹ Renta familiar
‹ Generación de residuos:
‹ Pros: genera incentivos para la reducción, más justo y
transparente...
‹ Contras: posible falsificación, turismo de residuos, requerimientos
urbanísticos, gestión de recogida...
Tasas segun la generación
‹ Por bolsa homologada
‹ Por adhesivo
‹ Por contenedor
‹ Por frecuencia de recogida
‹ Por peso
‹ Por utilitzación del contenedor (apertura con tarjeta magnética)
‹ Sólo se deberían recoger los residuos correctamente
depositados
Otros ingresos
‹ Sistemas integrados de gestión (EREs, RAEEs...)
‹ Precios públicos de entrada a plantas
‹ Subvenciones de entes supramunicipales
™ financiado con los ingressos genéricos
™ recaudado de los propios municipios
− cánon de verterdero / incineración
− cánon si supera límite x kgs/hab/año
Entitat del Medi Ambient (EMA)
de l’Àrea Metropolitana de Barcelona
‹ Administración Local para el ciclo del agua y el tratamiento de los
residuos sólidos urbanos
‹ Compuesta por Barcelona y 32 municipios vecinos
‹ Las decisiones se acuerdan en un Consejo Metropolitano donde
están representados todos los municipios
P oblac ión
S uperfic ie
Dens idad
G enerac ión
de res iduos
3.161.812
585,4
5.401,11
1.633.284
1,41
31,36%
habitantes (2008)
km2
Hab/k m 2
Tn/año (2008 prov)
k gs /hab/día (2008 prov)
Rec ogida s elec tiva (2007)
Competencias en la gestión de los
residuos en el Área Metropolitana de
Barcelona
‹ Recogida de residuos municipales: competencia de cada uno
de los 33 municipios que forman parte de la EMA
‹ Tratamiento de residuos municipales: competencia de la EMA
‹ Recogida y tratamiento de residuos especiales (tóxicos y
peligrosos): competencia de la Agència de Residus de
Catalunya (Generalitat)
Financiación del tratamiento de residuos
en la EMA
6%
7%
Tas a tratam iento res iduos
(TM TR)
16%
S is tem as integrados de
ges tión
Retorno c ánon dis pos ic ión
res iduos
O tros
71%
Qué es la TMTR
‹ Tasa metropolitana de tratamiento de residuos
‹ Financia la prestación por parte de la EMA del servicio de
gestión de residuos municipales
‹ El servicio comprende:
‹ Coordinación y asistencia de recogidas selectivas y “puntos
limpios” de municipios
‹ Almacenamiento, tratamiento, reciclaje, valorización y
deposición del rechazo
‹ En los no generados en domicilios particulares,
susceptible de ser prestado por el sector privado
Historia de la TMTR (I)
‹ Hasta 1989: se cobra el precio del servicio a cada Ayuntamiento
‹ 1990: se implanta la TERSU (Tasa de Eliminación de Residuos
Sólidos Urbanos). Cada vivienda, comercio e industria paga la tasa
mediante un recibo independiente
‹ 1991: la TERSU en el recibo del agua. Base imponible: consumo de
agua
‹ 1994: la tasa pasa a denominarse TAMGREM (Tasa Ambiental
Metropolitana de Gestión de REsiduos Municipales)
‹ 2000: la base imponible para los usuarios domésticos ya no es el
consumo de agua, sinó el tipo de vivienda y el número de personas
que conviven en ella, estimado en base al “consumo histórico”
Historia de la TMTR (II)
‹ 2001: los comercios tributan en función del tipo de actividad que
ejercen
‹ 2004: la tasa pasa a denominarse TMTR (Tasa Metropolitana de
Tratamiento de Residuos). Nueva clasificación de comercios según
las fracciones de residuos generadas
‹ 2005: bonificación por uso de “puntos limpios”
‹ 2008: aplicación de coeficientes a los no domésticos del grupo F en
función del “consumo histórico”, para diferenciar las cuotas por
volumen de actividad
Aprobación de la Ordenanza
‹ Ordenanza fiscal reguladora de las tasas metropolitanas de
tratamiento y deposición de residuos municipales (TMTR)
‹ Aprobada inicialmente por el Consejo Metropolitano de la
EMA de 6 de noviembre de 2008
‹ Aprobada definitivamente por el Consejo Metropolitano de la
EMA de 18 de diciembre de 2008
‹ Publicada en el BOP de 27 de desembre de 2008, número
311, páginas 4 y ss
‹ Puede consultarse en la web de la EMA: www.amb.cat
Gestión
‹ Compañías de agua
‹ Las compañías incorporan en la factura del agua la cuota de la
TMTR como concepto independiente del consumo de agua
‹ Las compañías abonan a la EMA los importes cobrados
‹ Autoliquidación
‹ Darse de alta en el registro de sujetos pasivos no acogidos al
sistema de gestión de la TMTR a través de la factura del agua
(desvinculación)
‹ Presentar la autoliquidación (pago) del 1 de mayo al 30 de junio
Tarifas usuarios domésticos
‹ Varían en cada municipio, porque una parte se calcula en
función de los residuos destinados a tratamiento finalista (no
recogidos selectivamente)
‹ En función de la capacidad económica (tipología de vivienda)
y del número de personas que conviven en la vivienda
(consumo histórico)
Tipología
viviendas
A-B -C
D -E
F-G-...
c ons um o
<6
26,50
55,37
58,85
3
m edio año anterior (m /m es )
6-12
12-18
> 18
49,25
83,91
126,00
89,91
134,94
146,44
95,63
179,20
186,39
Tarifas usuarios no domésticos
‹ Varían en cada municipio, porque una parte se calcula en
función de los residuos destinados a tratamiento finalista (no
recogidos selectivamente)
G rupo
A
B
C
D
E
F
G eneradores de
rec haz o
rec haz o y c artón
rec haz o y papel
rec haz o, envas es y /o vidrio
orgánic a, rec haz o y c artón
orgánic a, rec haz o, papel, c artón, envas es y vidrio
‹ Coeficientes grupo F
G rupo
F1
F2
F3
F4
F5
Cons um o m edio m ens ual
inferior a 25 m 3
entre 25 y 50 m 3
entre 50 y 100 m 3
entre 100 y 500 m 3
s uperior a 500 m 3
€/año
Coefic iente
459,52
689,28
919,04
1.148,80
1.378,56
1,00
1,50
2,00
2,50
3,00
€/año
131,29
164,11
196,94
229,76
295,40
459,52
Coefic iente
1,00
1,25
1,50
1,75
2,25
3,50
Reducciones coeficiente tarifas
‹ Las tarifas podrán ser objeto de reducciones siempre y
cuando los locales o establecimientos acrediten gestionar
per ellos mismos parte de las fracciones de residuos que
genere su actividad mediante gestores homologados
F racción recog id a R ed u cción coeficien te
em p resa h om olog ad a
fracción resid u os
C artón
0,25
Vid rio
0,25
P ap el
0,50
E n vases
0,50
O rg án ica
1,00
R ech azo
1,00
Bonificaciones usuarios domésticos
‹ Familias numerosas (viviendas en que convivan más de 4
personas): 5% por cada persona adicional
‹ Cada persona con un grado de disminución superior al 75%: 5%
‹ Familias con ingresos inferiores al SMI: 50%
‹ Contribuyentes que establezcan programas específicos para
incentivar la minimización, la recogida selectiva u otras medidas
dirigidas a la mejora de la gestión de los residuos: hasta el 25%
‹ Uso de “puntos limpios”: hasta el 14% (dentro del 25% anterior)
Bonificaciones usuarios no domésticos
‹ Contribuyentes que establezcan programas específicos para
incentivar la minimización, la recogida selectiva u otras
medidas dirigidas a la mejora de la gestión de los residuos:
hasta el 25%
‹ Asociacions de vecinos, ONGs y fundaciones declaradas de
interés público, partidos políticos, organizaciones sindicales,
entidades religiosas y organismos públicos de investigación,
sin actividad comercial: 50% sobre tarifa del grupo A
‹ Locales donde se pueda acreditar que no existe ninguna
actividad: 50% s/ tarifa del grupo A
‹ Actividades de temporada por un período máximo de 6 meses:
50%
Exenciones
‹ Los establecimientos que disponen de un servicio propio
de gestión, recogida y tratamiento de residuos
‹ Deben acreditar:
‹ No ser beneficiario del servicio municipal de recogida de residuos
‹ La contratación de servicios propios de recogida y tratamiento por
un gestor inscrito en el Registro General de Gestores de Residuos
para todas las fracciones
‹ Estar al corriente del pago de la tasa
‹ La identidad entre el titular del contrato de suministro de agua y el
solicitante de la exención
Recaudación TMTR
Us uarios dom és tic os
Us uarios no dom és tic os
Total
M €/año
76,6
31,0
107,6
%
71,2%
28,8%
100,0%
Evolución de la TMTR 1999-2009
‹ LA TMTR, de 25 a 107 millones de euros en 10 años
12 0
10 7,6
10 0 ,6
10 0
9 0 ,9
8 3 ,5
80
73 ,2
6 0 ,9
54 ,4
60
4 8 ,3
3 6 ,3
40
4 3 ,2
2 5,5
20
0
19 9 9 2 0 0 0 2 0 0 1 2 0 0 2 2 0 0 3 2 0 0 4 2 0 0 5 2 0 0 6 2 0 0 7 2 0 0 8 2 0 0 9
Cánones disposición rechazo de residuos
‹ Cánones autonómicos: 10€/tn a vertedero, 5€/tn a incineradora
‹ Sujetos pasivos: entes locales titulares del servicio de gestión de
residuos municipales y productores de residuos municipales que
no son objeto del servicio municipal de recogida
‹ Retorno a entes locales (aprox el 90%), en función de:
− tratamiento de FORM
− mejora calidad rechazo destinado a vertedero o planta
incineradora (procedente de plantas de compostaje…)
− recogida selectiva FORM
− recogida selectiva papel – cartón
− recogida selectiva en “puntos limpios” (fijo por habitante más
variable por tn de madera, vidrio plano y aceites vegetales)
GRACIAS POR SU ATENCIÓN
ESKERRIK ASKO ZUEN HARRETAGAITIK