REQUISITOS DE FACTURACION Los siguientes datos deben

REQUISITOS DE FACTURACION
Los siguientes datos deben aparecer en la factura para su correcto trámite:
Datos de Procter & Gamble
LE2162
1- Razón Social de PG: Procter & Gamble Industrial, S.A.
2- Número de RIF: J-00348730-9
3- Número de NIT:
003062279
4- Dirección fiscal: Calle Alta Gracia, Edificio Procter & Gamble piso 6, Urbanización Sorokaima,
La Trinidad, Caracas 1080. VENEZUELA
LE 2167
1- Razón Social de PG: Procter & Gamble de Venezuela, S.C.A.
2- Número de RIF: J-30810986-0
3-Número de NIT:
0197563869
4- Dirección fiscal: Calle Alta Gracia, Edificio Procter & Gamble piso 6, Urbanización Sorokaima,
La Trinidad, Caracas 1080. VENEZUELA
LE 2165
1- Razón Social de PG: Procter & Gamble Servicios Latinoamerica, S.C.A.
2- Número de RIF: J-30712305-2
3-Número de NIT:
0149242058
4- Dirección fiscal: Calle Alta Gracia, Edificio Procter & Gamble piso 6, Urbanización Sorokaima,
La Trinidad, Caracas 1080. VENEZUELA
Nueva normativa para Elaboración & Emisión de FacturasNueva normativa para
Elaboración & Emisión de Facturas
En fecha 31/08/2007 fue publicada la GO 38.759 sobre la emisión y elaboración de facturas, la
cual entrará envigencia a partir del 01/02/2008.
Descripción de la Normativa
•
Las facturas y demás documentos de proveedores locales, que se hubieren elaborado
antes de la publicación de esta normativa, podrán ser utilizados válidamente hasta el
31/08/2008 o hasta agotar la existencia.
•
Por ello, Tax Compliance & Taxes Vzla debe coordinar una comunicación a los vendors
a fin de notificar que se estarán recibiendo sólo facturas que cumplan con los requisitos
a partir del 01/09/2008.
•
Los formatos de facturas y demás documentos elaborados por imprentas autorizadas,
deberán tener una extensión máxima de una (1) página, con una longitud mínima de
ocho centímetros (8 cm.).
•
No podrán reflejarse las operaciones realizadas en el reverso de la factura. En aquellos
casos en que las operaciones realizadas no puedan reflejarse en una sola página, se
emitirán tantas facturas como sean requeridas con un número de factura distinto para
cada una, debiendo totalizarse en las mismas el monto de dichas operaciones y el
impuesto respectivo.
•
Esto ultimo quiere decir que se debe aplicar un WHT Tax por cada factura emitida. En
adición se debe registrar el VAT de cada una de estas facturas.
Requisitos para Proveedores Locales
1.
Contener la denominación de “Factura”.
2.
Numeración consecutiva y única.
3.
Número de Control preimpreso en la factura con el formato 00-00000001.
4.
Total de los Números de Control asignados, expresado de la siguiente manera “desde el
N° ... hasta el N° ...”.
5.
Nombre completo o razón social, domicilio fiscal y RIF del emisor.
6.
Fecha de emisión, constituida por ocho (8) dígitos con el siguiente formato: DD-MMAAAA, donde DD serán los dos (2) dígitos del día, MM serán los dos (2) dígitos del mes
y AAAA, serán los cuatro (4) dígitos del año.
7.
Nombre completo o razón social y número de RIF, del adquirente del bien o receptor del
servicio, en este caso P&G.
8.
Descripción, cantidad y monto del bien o servicio. Podrá omitirse la cantidad en aquellas
prestaciones de servicio que por sus características ésta no pueda expresarse. Si se
tratare de un bien o servicio exento o exonerado, deberá aparecer al lado de la
descripción o de su precio, el carácter E separado por un espacio en blanco y entre
paréntesis.
9.
Indicación de los conceptos que se carguen o cobren en adición al precio o
remuneración convenidos.
10. Descripción y valor de los descuentos, bonificaciones, anulaciones y de cualquier otro
ajuste realizado al precio.
11. Especificación del monto total de la base imponible, discriminada según la alícuota
aplicable, así como la especificación del monto total exento o exonerado.
12. Especificación del monto total del impuesto, discriminado según la alícuota aplicable.
13. Indicación del valor total de la venta de los bienes o de la prestación del servicio o de la
suma de ambos, si corresponde.
14. Contener la frase “sin derecho a crédito fiscal”, cuando se trate de las copias de las
facturas.
15. Indicar que se emite de conformidad con lo establecido en el artículo 10 de la Ley de
Impuesto al Valor Agregado, cuando el emisor realice operaciones gravadas por cuenta
de terceros.
16. En los casos de operaciones gravadas, cuya contraprestación haya sido expresada en
moneda extranjera, equivalente a la cantidad correspondiente en moneda nacional,
deberán constar ambas cantidades en la factura, con indicación del monto total y del tipo
de cambio aplicable.
17. Razón social y el número de RIF, de la imprenta autorizada, así como la nomenclatura y
fecha de la Providencia Administrativa de autorización.
18. Fecha de elaboración por la imprenta autorizada, constituida por ocho (8) dígitos con el
siguiente formato: DD-MM-AAAA, donde DD serán los dos (2) dígitos del día, MM serán
los dos (2) dígitos del mes y AAAA, serán los cuatro (4) dígitos del año.
Requisitos Notas de Crédito o Débito
(Proveedores locales)
1.
Las notas de débito y crédito deberán mantener el enunciado “Nota de Débito” o “Nota
de Crédito”.
2.
Ambos documentos deben cumplir igualmente con los requisitos señalados para las
facturas.
3.
En adición, deberán hacer referencia a la fecha, número y monto de la factura inicial.
Requisitos para Proveedores Formales
(No facturan IVA)
1.
La denominación factura.
2.
Numeración consecutiva y única.
3.
Número de control preimpreso en la factura con el formato 00-00000001.
4.
Total de los números de control asignados, expresado de la siguiente manera desde el
N° ... hasta el N° ...”.
5.
Nombre completo o razón social, domicilio fiscal y número de RIF del emisor.
6.
La expresión “contribuyente formal” o “contribuyente no sujeto”, según sea el caso.
7.
Fecha de emisión, constituida por ocho (8) dígitos con el siguiente formato: DD-MMAAAA donde DD serán los dos (2) dígitos del día, MM serán los dos (2) dígitos del mes y
AAAA, serán los cuatro (4) dígitos del año.
8.
Nombre completo o razón social y el número de RIF del adquirente del bien o receptor
del servicio.
9.
Descripción, cantidad y monto del bien o servicio. Podrá omitirse la cantidad en aquellas
prestaciones de servicio que por sus características ésta no pueda expresarse.
10. Indicación de los conceptos que se carguen o cobren en adición al precio o
remuneración convenidos.
11. Descripción y valor de los descuentos, bonificaciones, anulaciones y de cualquier otro
ajuste realizado al precio.
12. En los casos de operaciones cuya contraprestación haya sido expresada en moneda
extranjera, equivalente a la cantidad correspondiente en moneda nacional, deberán
constar ambas cantidades en la factura, con indicación del monto total y del tipo de
cambio aplicable.
13. Indicación del valor total de la venta o la prestación del servicio, o de la suma de ambos,
si corresponde.
14. Razón social y el número de Registro Unico de Información Fiscal, de la imprenta
autorizada, así como la nomenclatura y fecha de la Providencia Administrativa de
autorización.
15. Fecha de elaboración por la imprenta autorizada, constituida por ocho (8) dígitos con el
siguiente formato: DD-MM-AAAA, donde DD serán los dos (2) dígitos del día, MM serán
los dos (2) dígitos del mes y AAAA, serán los cuatro (4) dígitos del año.
Requisitos Facturas emitidas en el Extranjero por proveedores no domiciliados en el País
1.
Nombre completo o razón social, domicilio fiscal del prestador del servicio o del
vendedor de los bienes adquiridos.
2.
Descripción, cantidad y monto del bien o servicio. Podrá omitirse la cantidad en aquellas
prestaciones de servicio que por sus características ésta no pueda expresarse.
3.
Fecha de emisión.
4.
2165).
5.
Monto total de la operación.
6.
Nombre completo o razón social y el número de Registro Ú nico de Información Fiscal
(RIF) del adquirente del bien o receptor del servicio. En este caso de P & G de
Venezuela S.C.A. RIF J308109860(LE 2167), P & G Industrial, S.A. RIF J003487309(LE
2162) o P & G Servicios Latinoamérica, S.C.A. RIF J307123052(LE 2165).
Información del producto o servicio facturado
10- Descripción de la mercancía vendida o del servicio prestado. La naturaleza de la operación
debe ser la misma que aparece en la orden de compra correspondiente.
11- Número de orden de compra de 13 dígitos, por ejemplo L7P4500000000.
12- Partidas o ítems idénticos a la orden de compra en términos de: precio, cantidad, unidad de
medida y moneda. Mes del servicio prestado (en caso de servicios).
13- Precio unitario, e importe total de cada producto y de la factura indicado en números y letras,
igual a los de la Orden de Compra.
14- Información de impuestos: base de cálculo, valor, porcentaje.
15- Descuentos concedidos y Subtotal.
16- Monto del Impuesto Selectivo de Consumo, cuando el vendedor sea también contribuyente
de este impuesto y el monto de cualquier otro tributo a los que está afectando la venta de
mercancías o servicios gravados.
17- Precio neto de venta (sin impuesto).
18- Términos de pago acordados.
19- Adjuntar copia física de la orden de compra y/o nombre de contacto de Compras para casos
sin número de pedido.
Notas importantes
A- Si su factura no se originó por una orden de compra, por favor coloque el nombre del
comprador que solicito el servicio.
B- Toda factura original de proveedor local debe entregarse en los puestos de recepción y /o
buzones de planta destinados para ellas, ya que si se entrega en otro lugar de PG afectará el
tiempo de trámite de pago y corre el riesgo de extraviarse.
C- Las facturas de materiales a consignación deben venir igual que el monto del reporte de
consignación (Reporte de MRKO dado por planta).
D- Las notas de crédito o débito deben incluir el No. de parqueo asignado por el contacto de
P&G.
E- Todas las facturas relacionadas con compras Internacionales (proveedores fuera de
Venezuela) tienen que ser enviadas a la Frontera correspondiente (el agente de bolsa) donde el
material va a ser nacionalizado.
*Lineamientos de facturación referentes a la Reforma Monetaria Venezolana
La última fecha establecida para la recepción de facturas en Venezuela es el 14 de diciembre del
2007, por favor considere los siguientes puntos:
a- Todas las facturas recibidas al 14 de Diciembre, serán registradas en nuestros sistemas en
Bolívares “normales” (VEB), siempre y cuando estas cumplan con los requisitos de facturación
correspondientes. Si el proveedor envía una factura después de esa fecha, el documento será
rechazado y devuelto.
b- Las facturas recibidas después del 1ero de Enero, 2008, tendrán que cumplir con los nuevos
requerimientos monetarios (cantidad expresada en Bolívares Fuertes).
Nota: De acuerdo con el Artículo 2do, todos los cheques emitidos antes del 1ero de enero serán
procesados por el Banco Central de Venezuela hasta el 31 de enero. Después de esa fecha, los
pagos serán realizados utilizando la escala monetaria del Bolívar Fuerte.