Descargar el informe Informe auditoria Emtel Empresa Municipal de

Informe definitivo de Auditoria
Gubernamental con Enfoque Integral
modalidad especial
Empresa Municipal de
Telecomunicaciones de Popayán
EMTEL S.A. E.S.P.
Vigencia 2010
Contraloria Municipal de Popayán
Abril de 2011
CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN
“Porque los bienes públicos son sagrados…
participe en su fiscalización”
INFORME PRELIMIAR DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE
INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
Sujeto de Control: Empresa Municipal de Telecomunicaciones de Popayán
EMTEL S.A. E.S.P.
Contralora Municipal: María Susana Ramos Ramos
Coordinador-supervisor auditorias: Juan José Segura Guevara
Líder Equipo Auditor: Juan José Segura Guevara
Integrantes del equipo Auditor:
Juan José Segura Guevara- Contador Público
Anggie Marcela Botero Reyes-pasante Colegio Mayor
Cronograma del proceso auditor:
Inicio Auditoría: 09 de marzo y termina el 8 de abril de 2011.
Presentación Informe preliminar:
Presentación Informe Final:
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“Porque los bienes públicos son sagrados…
participe en su fiscalización”
TABLA DE CONTENIDO
1. INTRODUCCIÓN
6
2.HECHOS RELEVANTES
7
3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA
9
3.1 Gestión presupuestal
9
3.1.1. Análisis de Ingresos
10
3.1.2. Análisis de Egresos
16
3.2 Análisis del Balance
22
3.3 Estado de resultados comparativo
25
3.4 Análisis de Cierre Fiscal
27
3.5 Deuda Pública
30
3.6 Sostenibilidad Contable
30
3.7 Evaluación del Sistema de Control Interno Contable
32
3.8 Dictamen con salvedades a los estados financieros de la Empresa
Municipal de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A. E.S.P.
32
Matriz de Valoración de respuestas
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ÍNDICE DE CUADROS
Cuadro No. 1 Composición accionaria
7
Cuadro No. 2 Presupuesto definitivo 2010
13
Cuadro No. 3 Comparativo ingresos presupuestados y ejecutados 2010
14
Cuadro No. 4 Resumen ingresos presupuestados y ejecutados 2009-2010
15
Cuadro No. 5 Rubros con superávit rentístico
16
Cuadro No. 6 Rubros con déficit rentístico respecto al presupuesto estimado 16
Cuadro No. 7 Comparativo principales rentas
18
Cuadro No. 8 Presupuesto definitivo de gastos vigencia 2010
20
Cuadro No. 9 Distribución de rubros de gastos para la vigencia 2010
20
Cuadro No 10 Distribución de rubros de gastos para la vigencia 2010
22
Cuadro No. 11 Inversiones
24
Cuadro No. 12 Ejecución principales egresos
25
Cuadro No. 13 Balance general comparativo activos 2009-2010
26
Cuadro No. 14 Balance general comparativo pasivos 2009-2010
27
Cuadro No. 15 Estado de resultados comparativo 2009-2010
28
Cuadro No. 16 Cierre fiscal vigencia 2010
30
|
Cuadro No. 17 Pasivo Corriente Cuentas por Pagar vigencia 2010
31
Cuadro No. 18 reservas
31
Cuadro No. 19 Distribución Deuda Pública en la vigencia 2010
32
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ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfica No. 1 Ingresos presupuestados y ejecutados 2009-2010
15
Grafica No. 2 Comparativo principales rubros de rentas vigencias 2009-2010 19
Grafica No. 3 Valores Presupuesto de Gastos Vigencia 2010
21
Grafica No. 4 Gráfico comparativo de egresos presupuestados Vigencias 2009
– 2010
23
Gráfica No. 5 Gráfico comparativo de egresos ejecutados Vigencias 2009 –
2010
23
Gráfica No. 6 Ejecución Presupuestal gastos 2009-2010
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1. INTRODUCCION
La Contraloría Municipal de Popayán, para dar cumplimiento al Plan General
de Auditorias de la vigencia 2011, suscribió el Memorando de Encargo No. 003
del 9 de marzo de 2011, para efectuar Auditoría Gubernamental con enfoque
integral modalidad especial al Balance General, Estado de Resultados,
Gestión Presupuestal, indicadores financieros, Control Interno contable y
seguimiento al Plan de Mejoramiento del proceso contable y Presupuestal de la
vigencia 2010 de la Empresa Municipal de Telecomunicaciones de Popayán
EMTEL S.A. E.S.P.
Para elaborar el informe se utiliza los procedimientos y guías adoptados en el
proceso MECI de la Contraloría Municipal de Popayán y la herramienta de
consulta audite 4.0.
El objetivo del informe es evaluar el manejo del proceso contable y
presupuestal, principalmente el balance, verificando el cumplimiento de los
principios de contabilidad generalmente aceptados, con las exigencias legales
y con las políticas adoptadas por el representante legal de la Corporación; para
que una vez se consolide el informe final, se elabore los planes de
mejoramiento para que contribuyan al mejoramiento institucional.
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2. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO
La Empresa de Telecomunicaciones de Popayán S.A. EMTEL E.S.P., fue
constituida mediante escritura pública No. 1757 del 20 de Octubre de 1.998,
otorgada por la Notaria Tercera de Popayán. Se trata de una Sociedad por
Acciones de Carácter Mixta, donde el Municipio, tiene una participación
patrimonial del 99.98% y el 0.02% está en manos de accionistas minoritarios.
Se rige por la Ley No 142 del 1994 y demás normas que la modifiquen o
reglamenten.
La Composición Accionaría se detalla a continuación:
Cuadro No. 1
Composición accionaria
ACCIONISTA
Municipio de Popayán
Acueducto y Alcantarillado ESP
Fondo de Empleados EMTEL
Fondo
Empleados
empresa
Acueducto y Alcantarillado
de
Juan
Manuel
Campo
López
Popayán S.A. ESP
ACCION
ES
2.055.93
7
100
100
100
PARTICIPACI
ON
99.983%
0.005%
0.005%
0.005%
50
0.002%
Evolución del valor intrínseco de las acciones y su rentabilidad
Desde el año 2007 el valor intrínseco y la rentabilidad de las acciones de la
Empresa Municipal de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A. E.S.P.,
ha presentado el siguiente comportamiento:
Valor de la Acción
Rentabilidad por acción
2007 2008 2009 2010
31,199 31,554 31,140 30,774
354
606
274
133
La prestación de los servicios de telecomunicaciones al área geográfica del
Municipio de Popayán por parte de la empresa, existiendo capacidad técnica
para dar servicio al Municipio del Tambo. Tiene como objetivo fortalecer el
desarrollo tecnológico, obtener rentabilidad económica, competitividad y
crecimiento, para satisfacer las necesidades de sus clientes.
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Actualmente dispone de dos Plantas telefónicas digitales o también llamadas
Centrales de Conmutación Telefónica ubicadas: Una (1) en la Central Santa
CLARA y la otra en el CAM V Etapa – Edificio de Emtel.
Igualmente dispone de tres (3) Concentradores ubicados de la siguiente
manera: a) En inmueble de propiedad de Emtel en la vereda Río Blanco; b) en
el sitio donde se ubican los Tanques del Acueducto en el Barrio La Paz; y c) en
el Barrio Bella vista contiguo al Barrio Asturias.
Para la vigencia 2010, el siguiente es el resumen de retiros y de nuevos
usuarios de la empresa en los principales servicios que se ofrecen:
.
Usuarios
Nuevos
Retirados
Usuarios
Telefonía
2.885
1.407
Televisión
1.604
2.347
Internet
884
2.734
En la actualidad la planta ubicada en la sede central de la empresa, tiene una
capacidad para 15.000 líneas con capacidad de ampliar la cobertura hasta
30.000, este contenedor es modelo EDWSD marca Ericsson.
En otro punto se ubica la sede de Santa Clara donde se cuenta con 25.000
líneas telefónicas externas instaladas a la fecha con capacidad total de 40.000
líneas, donde se encuentra el bastidor AXE – 100.
}
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Popayán Junio 3 de 2011
Doctor
ANDRES COLLAZOS ROBLES
Gerente Empresa Municipal de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A.
E.S.P.
Ciudad
La Contraloría Municipal de Popayán, con fundamento en las facultades
otorgadas por el artículo 267 de las Constitución Política, efectuó Auditoria
Especial a los Estados Financieros de la Empresa Municipal de
Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A. E.S.P. correspondientes a la
vigencia 2010, a través de la evaluación de los principios de economía,
eficiencia, eficacia, equidad, con que administró los recursos puestos a su
disposición y los resultados de su gestión en el área, actividad o proceso
examinado. La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones
financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas
legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.
Es responsabilidad de la Empresa Municipal de Telecomunicaciones de
Popayán EMTEL S.A. E.S.P., el contenido de la información suministrada y
analizada por la Contraloría Municipal de Popayán.
La responsabilidad de la Contraloría Municipal consiste en producir un informe
integral que contenga el concepto sobre el examen practicado.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con Normas de Auditoría
Gubernamental Colombianas (NAGC) y con políticas y procedimientos de
Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral prescritos por la Contraloría
Municipal de Popayán, consecuentes con los de general aceptación; por lo
tanto, requirió de acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de
manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar el
concepto.
La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las
evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado y
el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se
encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales
reposan en los archivos de la Contraloría Municipal de Popayán.
ALCANCE DE LA AUDITORIA
La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance,
examinándose las siguientes áreas, actividades o procesos:
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

Evaluación de Estados Financieros
Evaluación de cumplimiento en el área financiera y administrativa
Las observaciones encontradas se dieron a conocer oportunamente a la
entidad en cumplimiento del desarrollo de la Auditoría. Las repuestas de la
Empresa Municipal de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A. E.S.P.,
fueron analizadas e incorporadas en la matriz de valoración de hallazgos.
CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO
La Contraloría Municipal, practicó el examen al Balance General de la Empresa
Municipal de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A. E.S.P. a 31 de
diciembre de 2010.
El contenido de la información que aparece en el Estado Balance General, es
responsabilidad de la parte administrativa de la Empresa Municipal de
Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A. E.S.P., la entidad reportó
oportunamente dicha información a este ente de control fiscal. El Balance
General, Estado de Actividad Económica social y Financiera entre otros
estados con cierre a diciembre 31 de 2010.
La actividad fiscal de la Contraloría Municipal de Popayán, consiste en producir
un Dictamen que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las
disposiciones legales y la razonabilidad del balance a diciembre 31 de 2010.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con norma, políticas y
procedimientos de auditoria prescritos por la Contraloría General de la
República, compatibles con los de general aceptación. El control incluyó el
examen del Balance General, el Estado de Actividad Financiera Económica y
Social y los documentos presentados en la rendición anual de la cuenta fiscal
para la vigencia 2010 por el sujeto de control.
La evaluación del Control Interno Contable conforme al formato diseñado por la
Contraloría General de la República dio como resultado la existencis de
RIESGO BAJO.
Por lo anterior, se ha examinado el Balance General de la Empresa Municipal
de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A. E.S.P. y el correspondiente
estado de resultados, cambios en el patrimonio, cambios en la situación
financiera, cambios en el patrimonio y flujos de efectivo. Como se mencionó
anteriormente, estos estados financieros son responsabilidad de la
administración de la empresa y una de las funciones de la Contraloría
Municipal consiste en examinarlos y expresar una opinión sobre ellos.
Los libros de contabilidad se encuentran debidamente registrados de
conformidad con las disposiciones vigentes y debidamente foliados. La
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empresa utiliza en las áreas de Contabilidad, Presupuesto y Tesorería el
sistema APOTEOSYS.
Los ingresos se causan y se registran de forma normal, al igual que los gastos;
están definidos los procedimientos que establecen responsabilidad en el
registro de los recaudos.
Para el manejo de sus recursos, la entidad dispone de sus correspondientes
cuentas bancarias.
Se obtuvo la información necesaria para el cumplimiento de la auditoría y se
efectuaron los exámenes de acuerdo con Procedimientos y Normas de
Auditoria Generalmente Aceptados en Colombia, aplicados de manera
apropiada para la revisión de estados financieros. Tales normas requieren que
se planifique y ejecute una adecuada revisión para verificar la fidedignidad de
los estados financieros.
La labor de la Contraloría Municipal incluye, entre otras cosa, el examen con
base en pruebas selectivas de las evidencias que soportan la veracidad, los
montos y las correspondientes revelaciones en los estados financieros.
Además, incluye el análisis de las normas contables utilizadas y las
estimaciones hechas por la administración de la empresa, así como la
evaluación de los estados financieros en conjunto. Las conclusiones de las
pruebas que se realizaron proporcionan una base confiable para fundamentar
el dictamen que se expresa más adelante.
Es opinión de la auditoría practicada que los estados financieros, tomados
fielmente de los libros y adjuntos al dictamen, presentan razonablemente la
situación financiera de la empresa a excepción de las salvedades señaladas, a
31 de diciembre de 2010, los resultados de sus operaciones, los cambios en la
situación financiera, los flujos de efectivo y los cambios en el patrimonio
Por el período que culminó a esa fecha.
Evaluación de cumplimiento
En general y en relación a las características cualitativas de la información
contable se tiene que:
Confiabilidad: la información contable es CONFIABLE ya que existe un flujo
adecuado de información razonable y objetiva y verificable; revisada la
documentación que reportó la empresa, se establece que la información en su
conjunto, refleja la actividad y proviene de fuentes reales. Además, hay
aplicación homogénea de principios, normas y técnicas y procedimientos
adecuados.
Relevancia: La información contable es de relevancia si proporciona la base
necesaria y suficiente y con calidad. En el caso de la empresa, la información
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presentada, se llevó al día y fue oportuna, se verificó que existiese
conciliaciones entre las diferentes áreas de la entidad.
Comprensibilidad: la información que reporta la empresa, es comprensible y
permite que los usuarios como en este caso los órganos de control, se puedan
formar un juicio objetivo sobre su contenido, la información es racional,
sistemática y reconoce y revela las transacciones, hechos y operaciones de la
empresa.
De los principios de contabilidad se entiende que constituyen pautas básicas o
macroreglas que rigen el proceso para la generación de información en función
de los propósitos del Sistema Nacional de Contabilidad Pública y de los
objetivos de la Información Contable Pública, teniendo como sustento la
aplicación de normas técnicas, manual de procedimientos y la doctrina contable
pública.
SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA
Debe la administración de la empresa tomar medidas urgentes para enfrentar
los resultados de sus operaciones ya que año a año, se registra deterioro en
sus operaciones, lo que implica que si la empresa no muestra tendencias a
mejorar en cuanto a sus resultados, el valor de esta se va a continuar
deteriorando y afectando su patrimonio y su valor intrínseco.
PLAN DE MEJORAMIENTO
La entidad debe ajustar el plan de mejoramiento que se encuentra vigente, con
acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas
durante el proceso auditor y que se describen en el informe que se adjunta.
Dicho plan de mejoramiento ajustado, debe ser entregado a la Contraloría
Municipal dentro de los 15 días siguientes al recibo del informe de acuerdo a lo
establecido en la resolución 009 de febrero de 2010.
Debe quedar establecido en dicho plan las acciones y metas que se
implementaran por parte de la entidad, las cuales deberán responder a cada
una de las debilidades detectadas y comunicadas por el auditor, el cronograma
para su implementación y los responsables de su desarrollo.
MARIA SUSANA RAMOS RAMOS
Contralora Municipal de Popayán
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3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA
3.1Gestión presupuestal
Presupuesto Definitivo 2010:Para la vigencia 2010, el presupuesto de
ingresos y gastos aforado de la Empresa Municipal de Telecomunicaciones de
Popayán, se apropió inicialmente por la suma de veintitrés mil millones
novecientos treinta y seis mil millones ochocientos noventa y cinco mil
ochocientos sesenta pesos m/cte. $23.936.895.860 el cual fue adicionado en la
suma de ciento ocho millones quinientos mil pesos m/cte. Quedando una
apropiación definitiva por veinticuatro mil millones cuarenta y cinco millones
trescientos noventa y cinco mil ochocientos sesenta pesos m/cte $
24.045.395.860.
Cuadro No. 2
Presupuesto Definitivo 2010
PRESUPUESTO DEFINITIVO 2010
CONCEPTO
PRESUPUESTO
INICIAL
PRESUPUESTO
FINAL
VARIACION
Venta de servicios
18,252,768,715
18,252,768,715
0%
% Participación
76%
76%
0%
Ingresos de
Capital
5,684,127,145
5,792,627,145
2%
% Participación
24%
24%
1%
Recursos del
Balance
200
200
0%
Recursos de
crédito interno
5,661,000,000
5,769,500,000
2%
Recursos de
crédito externo
100
100
0%
Otros Ingresos de
capital
23,126,845
23,126,845
0%
TOTAL
23,936,895,860
24,045,395,860
0%
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3.1.1. Análisis de Ingresos
Cuadro No. 3
Comparativo Ingresos Presupuestados y Ejecutados 2009-2010
Concepto
RENTAS PROPIAS
INGRESOS DE
CAPITAL
Recursos
Externo
Crédito
Recursos
Interno
Crédito
2009
Presupuestado
% Ejec.
Ejecutado
20,259,337,638.00
17,388,072,868.00
85.83
5,872,572,775.00
1,425,207,739.00
24.27
100
0
0
35.15
4,000,000,000.00
1,406,000,000.00
Recursos del
Balance
1,842,562,789.00
0
0
Rendimientos
Financieros
30,009,886.00
19,207,739.00
64
100
0
0,00%
26,131,910,413.00
18,813,280,607.00
71.99
Dividendos
TOTALES
Concepto
2010
Presupuestado
Ejecutado
Venta de servicios
18,252,768,715
15,889,655,098
87.05%
Ingresos de Capital
5,792,627,145
133,359,420
2.30%
100
0
0.00%
5,769,500,000
1,085,000,000
18.81%
Recursos del
Balance
200
0
0.00%
Rendimientos
Financieros
23,126,745
24,859,420
100
0
0.00%
24,045,395,860
16,023,014,518
66.64%
Recursos.
Crédito Externo
Recursos del
Crédito Interno
Dividendos
Totales
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% Ejec.
107.49%
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Cuadro No. 4
Resumen Ingresos Presupuestados y Ejecutados 2009-2010
CONCEPTO
2009
2010
PRESUPUESTADO
26,131,910,413
24,045,395,860
EJECUTADO
18,813,280,607
16,023,014,518
7,318,629,806
8,022,381,342
71.99%
66.64%
SALDO
EJECUCION
En el cuadro expuesto anteriormente respecto a los años 2009 – 2010 se
observa que para el año 2010, la
ejecución presupuestal representó el
66.64% de lo presupuestado. Con referencia al año 2009 que fue del 71.99%,
cabe mencionar que hubo una reducción en la ejecución del 5.36%. La cifra
equivalente a esta reducción es $ 2,790,266,089 en la cual se ve reflejada la
reducción de rentas propias del año 2010 para la empresa.
Este resultado muestra que la empresa no tiene síntomas de recuperación en
cuanto a lo propuesto y que cada vez los resultados continúan en una
tendencia decreciente.
Gráfico No. 1
Ingresos presupuestados y ejecutados 2009-2010
30,000,000,000
25,000,000,000
20,000,000,000
PRESUPUESTADO
15,000,000,000
EJECUTADO
SALDO
10,000,000,000
5,000,000,000
0
2009
2010
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Rubros con superávit rentístico:En el cuadro que se muestra a continuación, se
muestran los rubros que representan un superávit rentístico para la empresa en
la vigencia 2010.
Cuadro No. 5
Rubros con Superávit Rentístico
RUBRO
DEFINITIVO EJECUTADO DIFERENCIA
%
Recargos y
23,337,602 53.81%
Reconexión
43,370,565
66,708,167
Otros
248,759,705 80.65%
Ingresos
308,446,529 557,206,234
Cargo básico
y acceso
2,453,637,622 502.06%
dedicado
Internet
488,712,241 2,942,349,863
Rendimientos
1,732,675
7.49%
financieros
23,126,745
24,859,420
Los rubros que se detallan en el cuadro anterior, presentan una ejecución
por encima de lo presupuestado se destaca el incremento del cargo básico a
acceso dedicado a internet, el cual tuvo una ejecución del 502.06%. Los
valores correspondientes a otros ingresos son los que se recaudaron por
concepto de duplicados deuda anterior, intereses por deudas, ajuste al peso,
costo de facturación, ingresos extras saldos a favor por descuentos que
tuvieron una ejecución en porcentaje del 80.65%.
Cuadro No. 6
Rubros con Déficit Rentístico respecto al Presupuesto Estimado
RUBRO
Recursos del
crédito interno
Cargo básico
Cargo por
consumo local
Cargo
interconexión.
Valor
Presupuestado
Valor
Ejecutado
DEFICIT
%
Déficit
-98.12%
5,661,000,000
3,517,561,144 2,489,040,821
-29.24%
1,028,520,323
5,769,500,000
108,500,000
4,446,599,004 4,347,712,061
1,342,112,105 1,046,117,333
-98,886,943
-2.22%
-295,994,772 -22.05%
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“Porque los bienes públicos son sagrados…
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Larga distancia
Materiales y
traslados
Directorio
telefónico
Cargo aporte
por conexión
Servicios
suplementarios
Cargo
interconexión.
Telefonía
Celular
Consumo .ISP
T.Plana y
tarj.Prep.
Teléfonos
públicos
Servicios de
banda ancha
Red hfc
Cable moden
Servicios voz
IP
Servicios
Inalámbricos
21,112,354
14,446,596
-6,665,758 -31.57%
1,132,700,000
899,671,778
-233,028,222 -20.57%
9,754,324
1,174,052
-8,580,272 -87.96%
135,010,408
131,097,012
687,937,750
600,312,347
-87,625,403 -12.74%
217,050,656
37,136,454
-179,914,202 -82.89%
242,392,088
146,680,450
-95,711,638 -39.49%
-3,913,396
-2.90%
-87.15%
1,465,649,274
2,008,171,226 1,992,509,096
-15,662,130 -0.78%
1,498,143,336 401,435,535
-73.20%
1,096,707,801
200,329,496
0 -200,329,496
100.00%
271,658,916
0 -271,658,916
100.00%
1,681,706,573
216,057,299
En el cuadro anterior se observa como de los valores presupuestados, el
cumplimiento de la ejecución fue deficitario, siendo esto relevante por cuanto
se trata de rubros esenciales para la empresa debido a que son los que
sustentan la base del servicio de la empresa tal es el caso de la telefonía fija
con sus componentes cargo básico y consumo, además de rubros como cable
modem, servicios voz IP y servicios inalámbricos. Que tuvieron una ejecución
igual a cero.
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Los ingresos por centros de telecomunicaciones desaparecieron ya que la
empresa cerró estos establecimientos por su costo de mantenimiento.
La baja ejecución en rubros de Ingresos como los que a continuación se
mencionan, soportan la argumentación en el sentido de ser posible una
sobreestimación o aforo como son Materiales y traslados, Cargo aporte por
reconexión, consumo IP Centros de Telecomunicaciones Servicios de Banda
Ancha, Cable Modem e inalámbricos.
Venta de servicios: El resultado de ejecución de la Venta de Servicios de
EMTEL presentó para la vigencia 2010 un déficit de ejecución de $
2,363,113,617; que representa un porcentaje no ejecutado del 13% respecto al
valor aforado. En los siguientes cuadros, se presenta de forma gráfica y en
numérica los resultados obtenidos en la vigencia.
Cuadro No. 7
Comparativo Principales Rentas
RUBRO
Venta de Activos
Excedentes Financieros
Rec. Crédito Interno
Cargo Básico
Cargo Consumo Local
Cargo Interc. Larga dist.
Cargo Fijo Internet
Teléfonos Públicos
Directorio telefónico
Serv. Suplementarios
Red hfc
Cable MODEM
TOTAL
EJECUTADO EJECUTADO
2009
2010
0
0
0
0
1,406,000,000
108,500,000
3,282,496,457 2,489,040,821
4,993,844,677 4,347,712,061
1,103,940,701 1,046,117,333
2,278,378,312 2,942,349,863
328,196,932
146,680,450
947,834,528
899,671,778
128,849,769
131,097,012
1,882,695,060 1,992,509,096
615,411,125
401,435,535
16,967,647,561 14,505,113,949
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Grafico No. 2
Comparativo principales rubros de rentas vigencias 2009-2010
Venta de Activos
Excedentes Financieros
Rec. Crédito Interno
Cargo Básico
Cargo Consumo Local
Cargo Interc. Larga dist.
Cargo Fijo Internet
Teléfonos Públicos
Directorio telefónico
Serv. Suplementarios
EJECUTADO 2009
EJECUTADO 2010
De lo mostrado en el cuadro comparativo de rentas vigencias 2009 y 2010 y la
gráfica correspondiente, se observa como los ingresos de la empresa vienen
decreciendo permanentemente, situación que desafortunadamente para la
salud financiera de la empresa, no muestra tendencias de recuperación. Esta
situación se ha vuelto una constante a través del tiempo sin que se presente en
cualquier vigencia un síntoma mínimo de recuperación, si se remite a los
informes de años anteriores se puede verificar lo aquí afirmado, situación que
tiene como consecuencia el deterioro no solo de las finanzas de la empresa
sino también de su valor intrínseco.
3.1.2 Análisis de Egresos
Mediante Acuerdo No 002 de diciembre 18 de 2009, fijó el Presupuesto de
Rentas y Gastos para la vigencia fiscal 2010 en la suma de suma de veintitrés
mil novecientos treinta y seis millones ochocientos noventa y cinco mil
ochocientos sesenta pesos m/ Cte. $ 23,936,895,860
El presupuesto de gastos se distribuyó de la siguiente manera
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Cuadro No. 8
PRESUPUESTO DEFINITIVO DE GASTOS VIGENCIA 2010
Nombre Rubro
GASTOS DE
PERSONAL
GASTOS
GENERALES
TRANSF.
CORRIENTES
DEUDA PUBLICA
INVERSIÓN
GTOS.OPER.EMP.
INDUST.Y
COMER.Y AS.
TOTAL
Presupuesto
Inicial
4,273,254,504
Presupuesto
VARIACION
Final
4,273,254,504
0.00%
7,324,124,624
7,432,624,624
1.48%
1,420,650,480
1,420,650,480
0.00%
3,109,626,252
5,761,000,000
3,109,626,252
5,761,000,000
0.00%
0.00%
2,048,240,000
2,048,240,000
0.00%
23,936,895,860
24,045,395,860
0.45%
Cuadro No. 9
Distribución de rubros de gastos para la vigencia 2010
RUBRO
VALOR
PARTICIPACION
GASTOS DE
4,273,254,504
17.77%
PERSONAL
GASTOS
7,432,624,624
30.91%
GENERALES
TRANSF.
1,420,650,480
5.91%
CORRIENTES
DEUDA PUBLICA
3,109,626,252
12.93%
INVERSIÓN
5,761,000,000
23.96%
GTOS.OPER.EMP.
INDUST.Y
2,048,240,000
8.52%
COMER.Y AS.
TOTAL
24,045,395,860
100.00%
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Grafico No. 3
Valores Presupuesto de Gastos Vigencia 2010
Los grupos de rubros de presupuesto de gastos definidos son: Servicios de
Personal, Gastos Generales, Transferencias corrientes, Gastos de Operación,
Servicio de la Deuda, inversiones y Créditos.
Los gastos de funcionamiento son los destinados a cubrir Servicios Personales,
Gastos Generales y Transferencias Corrientes.
Los Servicios de Personal comprenden aquellos trabajos ejecutados por el
personal contratado, bien sea que predomine en ellos el trabajo intelectual o
manual; incluyendo desembolsos por las diferentes prestaciones sociales de
conformidad con las disposiciones legales vigentes.
Los Gastos generales por concepto de adquisición o contratación de bienes y
servicios para el normal funcionamiento de la empresa de telecomunicaciones
EMTEL y que no constituyen un programa de inversión.
Las Transferencia corrientes, son apropiaciones con destino a personas
naturales o jurídicas públicas o privadas sin carácter de contraprestación
directa de bienes y servicios y que son de forzosa inclusión en el presupuesto.
El servicio de la Deuda considera en este rubro las erogaciones que se causen
en la vigencia fiscal por concepto de amortización, intereses, comisiones y
gastos para cubrir las obligaciones contraídas en moneda nacional, contratos
de empréstitos y de leasing con el Banco de Occidente. La Deuda Publica ha
sido atendida en forma normal conforme a los compromisos adquiridos.
Las inversiones, comprenden la aplicación de recursos financieros en la
adquisición de bienes muebles e inmuebles y la contratación de servicios e
insumos que contribuyen a mejorar la capacidad productiva y condiciones
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técnicas y socioeconómicas de la Empresa de Telecomunicaciones Emtel S.A.
ESP.
Cuadro No. 10
Comparativo Egresos Presupuestados y Ejecutados 2009 - 2010
2009
Rubro
Presupuestado
Ejecutado
GASTOS DE
4,646,144,350 4,120,002,806
PERSONAL
GASTOS
7,904,186,690 7,114,319,365
GENERALES
TRANSF.
2,613,006,765 1,222,381,962
CORRIENTES
DEUDA PUBLICA
2,217,506,370 2,088,585,112
INVERSIÓN
6,199,826,239 4,844,048,783
GTOS.OPER.EMP.
INDUST.Y
2,551,240,000 2,044,377,437
COMER.Y AS.
TOTAL
26,131,910,414 21,433,715,465
%
88.68
90.01
46.78
94.19
78.13
80.13
82.02
2010
Concepto
Servicios personales
Gastos generales
Transferencias
corrientes
Gastos de operación
Servicio a la deuda
Inversiones
Total Presupuesto de
Gastos.
Presupuestado
Ejecutado
% ejec.
4,273,254,504
7,432,624,624
3,673,711,340
5,109,147,788
85.97%
68.74%
1,420,650,480
2,048,240,000
3,109,626,252
5,761,000,000
1,150,662,744
1,009,711,302
2,646,010,924
1,277,953,389
24,045,395,860 14,867,197,487
81.00%
49.30%
85.09%
22.18%
61.83%
De acuerdo al cuadro anterior, la distribución porcentual de gastos fue:
servicios personales con una ejecución del 85.97%, gastos generales un
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porcentaje de ejecución del 68.74% Transferencias Corrientes con un
porcentaje de ejecución del 81.00%.
Gráfico No. 4
Gráfico comparativo de egresos presupuestados
Vigencias 2009 - 2010
9,000,000,000
8,000,000,000
7,000,000,000
6,000,000,000
5,000,000,000
4,000,000,000
3,000,000,000
2,000,000,000
1,000,000,000
0
Presupuestado 2009
Presupuestado 2010
Gráfico No. 5
Gráfico comparativo de egresos ejecutados Vigencias 2009 - 2010
8,000,000,000
7,000,000,000
6,000,000,000
5,000,000,000
4,000,000,000
3,000,000,000
2,000,000,000
Ejecutado 2009
1,000,000,000
Ejecutado 2010
0
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Gastos de Operación: el valor proyectado fue $ 2,048,240,000 siendo el
porcentaje de ejecución del 49.30%. Comprende este rubro las compras de
bienes y servicios que la empresa comercializa, el valor de la ejecución fue de
$1,009,711,302. En este grupo se ubican las compras de bienes y servicios
que la empresa luego comercializa. Esta situación es de relevancia dentro del
presente análisis ya que muestra que la comercialización de servicios fue
deficitaria.
Servicio a la Deuda: el valor proyectado fué $3,109,626,252, el porcentaje de
ejecución fue del 67.17%. Este grupo relaciona las obligaciones que
actualmente la empresa tiene con diferentes entidades financieras y que se
distribuyó para el año 2010 de la siguiente manera:
Inversiones: Para la vigencia 2010 el valor presupuestado para inversiones
fue de $5.761.000.000 el cual tuvo una reducción del 5.13% con respecto a la
vigencia 2009 que fue de $6.072.826.239 y el valor ejecutado en porcentaje
correspondiente a la vigencia del 2009 fue del 78.13%. Para la vigencia 2010 el
valor ejecutado fue de $1.277.953.389, lo que representa un porcentaje de
ejecución de 22.18%.
Cuadro No. 11
Inversiones
INVERSIONES
Adquisición y
adecuación bienes
muebles
Adquisición y
ampliación
Infraestructura técnica
y administrativa
TOTAL
Presupuestado
Ejecutado
100,000,000
8,749,862
5,661,000,000
1,269,203,527
5,761,000,000
1,277,953,389
Grupo Créditos: con una apropiación de 100,000,000 para la vigencia 2010,
no se ejecutó ningún valor dada la situación de la empresa, estos corresponden
a desembolsos para créditos de vivienda a empleados de la empresa pactados
por convención, desde el año 2008 la empresa no hace desembolsos por este
concepto.
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Cuadro No. 12
Ejecución principales egresos
COMPARATIVO DE GASTOS EJECUTADOS
Rubro
Ejecutado 2009
Ejecutado 2010
%
GASTOS DE
PERSONAL
4,120,002,806
3,673,711,340
-10.83%
GASTOS GENERALES
7,114,319,365
5,109,147,788
-28.19%
TRANSF. CORRIENTES
1,222,381,962
1,150,662,744
-5.87%
DEUDA PUBLICA
2,088,585,112
2,646,010,924
26.69%
INVERSIÓN
4,844,048,783
1,277,953,389
-73.62%
GTOS.OPER.EMP.
INDUST.Y COMER.Y AS.
2,044,377,437
1,009,711,302
-50.61%
0
0
0.00%
Créditos Tesorería
Gráfico No. 6
Ejecución Presupuestal gastos 2009-2010
8,000,000,000
7,000,000,000
6,000,000,000
5,000,000,000
4,000,000,000
3,000,000,000
2,000,000,000
1,000,000,000
0
Ejecutado 2009
Ejecutado 2010
En el cuadro anterior se muestra la variación que ha habido entre las dos
últimas vigencias de los gastos ejecutados se observa disminución en gastos
de personal, gastos generales, transferencias corrientes, inversión y gastos de
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operación, el único rubro que refleja aumento es el de deuda pública como se
analizó anteriormente.
3.2 Análisis del balance
Para la vigencia 2010 el balance general muestra la siguiente información:
Cuadro No. 13
Balance general comparativo 2009-2010
Activos
EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES DE POPAYAN S.A. EMTEL E.S.P.
BALANCE GENERAL COMPARATIVO VIGENCIAS 2009-2010
ACTIVO
2009
2010
ACTIVO CORRIENTE
Variación
Efectivo
1,280,925,760
186,234,553
85.46%
Deudores
3,703,165,659
3,329,823,688
10.08%
Inversiones
11,641,178,206
7,076,531,000
39.21%
Avances y Anticipos Entregados
784,420,463
479,030,783
38.93%
Anticipo de Impuestos
124,934,637
202,013,450
-61.70%
Otros Deudores
948,314,250
806,116,345
14.99%
Provisión Para Deudores
-660,313,137
-60,288,097
90.87%
Bienes muebles en bodega (Inventarios)
1,916,538,800
1,555,925,849
18.82%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
19,739,164,640
13,575,387,571
31.23%
ACTIVO NO CORRIENTE
Deudores, neto
3,417,883,802
2,360,293,417
30.94%
Inversiones permanentes
0
4,539,832,031 100.00%
Propiedad Planta y Equipo
108,261,206,814 110,200,095,163
-1.79%
(-) Depreciación Acumulada
-61,388,900,250 -62,708,050,250
-2.15%
ACTIVO FIJO
46,872,306,564
47,492,044,913
-1.32%
Cargos Diferidos
1,099,949,485
856,642,802
22.12%
Amortización Acumulada de Intangibles
-687,166,860
-724,306,913
-5.40%
Obras y Mejoras en Propiedades Ajenas
65,091,456
52,723,956
19.00%
Otros Activos
92,745,890
92,745,890
0.00%
Intangibles
882,327,395
882,927,395
-0.07%
Valorización de Activos
6,517,058,391
6,517,058,391
0.00%
TOTAL OTROS ACTIVOS
7,970,005,757
7,677,791,521
3.67%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
58,260,196,123
62,069,961,882
-6.54%
TOTAL DEL ACTIVO
77,999,360,762
75,645,349,454
3.02%
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CUENTAS DE ORDEN ACREDEDORAS
403,357,956.00
1,471,411,739.20
403,357,956.00
634,175,365.83
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Activo
Efectivo: registra una disminución de $1,285,925,760 en el 2009 a
$186,234,553 en la vigencia 2010
Inversiones: la cuenta inversiones disminuyó de $11,641,178,206 a
$7,076,531,000
En general, el grupo de activos muestra una disminución del 3.02%.
Cuadro No. 14
Balance general comparativo 2009-2010
Pasivos y Patrimonio
Pasivo corriente
Cuentas por pagar
Acreedores
Obligaciones Financieras
Retención en la Fuente, Timbre y Comercio
Impuesto al Valor Agregado IVA
Obligaciones laborales
Pasivos estimados
Recaudos a Favor de Terceros
Ingresos Recibidos por anticipado
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras
Acreedores
Pasivos estimados
Creditos Diferidos
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Autorizado y Pagado
Reservas
Resultado del Ejercicio
Ejercicios anteriores/utilidad por inflación
Superávit por Valorizaciones
Revalorización del Patrimonio
Efectos del Saneamiento Contable
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
2009
2,223,081,141
262,392,111
1,549,256,000
87,317,183
1,207,866,747
292,362,752
402,552,423
642,405,890
0
6,667,234,246
2010
Variación
2,769,918,873
24.60%
370,165,777
41.07%
2,050,365,328
32.35%
71,474,556 -18.14%
881,106,153 -27.05%
293,735,793
0.47%
428,206,318
6.37%
504,163,277 -21.52%
16,228,657 100.00%
7,385,364,731
10.77%
5,149,764,396
898,273,161
272,416,029
981,200,287
7,301,653,873
13,968,888,119
2,708,434,896
1,405,490,867
159,759,755
707,421,711
4,981,107,229
12,366,471,960
-47.41%
56.47%
-41.35%
-27.90%
-31.78%
-11.47%
20,562,370,000
9,577,261,603
563,575,262
4,621,303,945
6,517,058,390
13,764,946,620
8,423,956,824
64,030,472,643
20,562,370,000
9,633,619,129
273,196,587
4,621,303,945
6,517,058,390
13,247,372,620
8,423,956,824
63,278,877,494
0.00%
0.59%
-51.52%
0.00%
0.00%
-3.76%
0.00%
-1.17%
77,999,360,762 75,645,349,454
-3.02%
CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA
ACREDEDORAS DE CONTROL POR
CONTRA
403,357,956
403,357,956
1,471,411,739
634,175,366
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“Porque los bienes públicos son sagrados…
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Pasivo
Dentro de la parte de Pasivo, vemos que la empresa registra un aumento en
los rubros:
Cuentas por pagar: registra un aumento de $546,837,732
Obligaciones Financieras: se incrementan por valor de $501,109,328
Patrimonio
En las cuentas de patrimonio se refleja una dramática disminución del resultado
del ejercicio que equivale con respecto al año anterior a un 51.52% menos. En
general el valor total del balance disminuyó de una vigencia a otra un 3.02%
manteniendo la tendencia que se viene presentando desde la vigencia 2,002.
3.3
Cuadro No. 15
Estado de resultados comparativo 2009-2010
CONCEPTO
2009
Variación en
%
2009 - 2010
2009 – 2010
2010
INGRESOS
Ingresos Operacionales 17,283,317,477 15,875,979,189
TOTAL INGRESOS
Variación en $
17,283,317,477 15,875,979,189
-1,407,338,288
-8.14%
-1,407,338,288
-8.14%
COSTOS DIRECTOS
Servicios Personales
6,029,197,647
5,403,534,302
-625,663,345
-10.38%
Gastos Operacionales
3,573,821,756
4,169,850,006
596,028,250
16.68%
Gastos Generales
2,431,507,566
2,559,344,001
127,836,435
5.26%
Depreciaciones
3,198,832,053
1,533,954,468
-1,664,877,585
-52.05%
632,135,056
1,097,246,272
465,111,216
73.58%
15,865,494,078 14,763,929,051
-1,101,565,027
-6.94%
Provisiones
TOTAL C. DIRECTOS
UTILIDAD
OPERACIONAL
Gastos no Operacionales
Ingresos no
Operacionales
UTIL. ANTES DE INTER.
E IMPTOS
Gastos Financieros
Impuesto de renta
UTILIDAD NETA
1,417,823,399
1,112,050,138
-305,773,261
-21.57%
596,863,873
669,411,736
72,547,863
12.15%
901,555,901
774,965,651
-126,590,250
-14.04%
1,722,515,427
1,217,604,054
-504,911,373
-29.31%
1,158,940,165
944,407,467
-214,532,698
-18.51%
0
0
0
563,575,262
273,196,586
-290,378,676
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0.00%
-51.52%
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Estado de Resultados
De acuerdo con la información presentada de la Empresa de
Telecomunicaciones de teléfonos de Popayán EMTEL SA ESP en las vigencia
2009 – 2010 se observan disminuciones significativas en rubros como ingresos
operacionales con una disminución del 8.14%, se aumentó el valor de las
provisiones en 73.58% que aunque no generan flujo de efectivo, inciden en los
estados de resultados. Los servicios personales disminuyeron 10.38% pero
esta disminución no incide de manera positiva en los resultados de la vigencia
por cuanto los ingresos disminuyeron también. Los gastos de operación
tuvieron un incremento de 16.68% sin que se traduzca este incremento en
aumento de ingresos. En resumen, la utilidad refleja una disminución del
51.52% con respecto a la vigencia anterior.
Se presenta el cuadro anterior donde se muestra el comportamiento de los
resultados de la última vigencia, es notoria la disminución de ingresos, de
utilidad, y la disminución en las depreciaciones
Los Costos directos en el año 2010 registran disminución de 6.94% por valor
de $1,101,565,027 con respecto al año 2009.
No hubo repartición de dividendos a los accionistas, las utilidades se dejaron
en reservas para ensanche de la empresa de telecomunicaciones EMTEL S.A.
ESP; como consta en el libro de actas de asamblea y registrado ante la
Cámara de Comercio del Cauca
3.4 Análisis del cierre fiscal
La Empresa de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL, aportó información
referente al cierre fiscal, permitiendo observar la siguiente situación;
establecido en la ley 142 de 1994, modificado por el artículo 7 de la ley 689 de
2001 de la Comisión de Regulación de Telecomunicaciones a través de la
Resolución 575 de 2002 y la Resolución CRT prestadoras de los Servicios
Públicos, de acuerdo con el nivel de riesgos, características y condiciones.
La empresa de Telecomunicaciones EMTEL S.A. ESP. Aplica la ley 819 del
09/07/2003, por la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto,
responsabilidad y transparencia fiscal.
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Para el Cierre Fiscal de la Empresa de Telecomunicaciones S.A EMTEL E.S.P.
de la vigencia 2010, se presenta
nuevamente DÉFICIT FISCAL por valor
de $ 6.097.202.901, tomando como información para el cálculo los resultados
obtenidos de restar al Disponible del Activo Corriente conformado por Caja y
Bancos y cuentas por cobrar, contra las Obligaciones del Pasivo Corriente que
son las cuentas por pagar y las Reservas Presupuestales, como se puede
observar en los cuadros número 46, 47 y 48.
Lo anterior evidencia un DEFICIT FISCAL preocupante para la entidad que
está enfrentando en la ejecución financiera 2010, al no disponer de los
recursos suficientes que permitan cubrir sus obligaciones en el corto plazo,
esto es, las Reservas Constituidas y las Cuentas por Pagar.
Los cuadros que aparecen a continuación se elaboran con base en la
información suministrada en la cuenta fiscal de la vigencia 2010 rendida por la
empresa con los cuales se observa, que aumentó el déficit fiscal en un
porcentaje del 2.7%, es decir, aumentó $160.534.738, con un valor de $
6.097.202.901 para la vigencia 2010 y para la vigencia 2009 $ 5.936.668.163.
Cuadro No. 16
Cierre fiscal vigencia 2010
CIERRE FISCAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
CONCEPTO
1.1
DISPONIBLE AL CIERRE DE LA
VIGENCIA
Caja General
1.2
Caja Menor
1.3
Cuentas de Ahorro
1.4
Cuenta Corriente
1.5
Cuentas por Cobrar
1
TOTALES
3,516,058,242
36,763,452
0
25,559,712
123,911,389
3,329,823,689
Menos:
2
2.1
2.2
2.2.1
OBLIGACIONES AL CIERRE
VIGENCIA
CUENTAS POR PAGAR (Anexo):
Pasivo Corriente)
RESERVAS PRESUPUESTALES
(Anexo)
9,613,261,143
Gastos de Funcionamiento
2,227,896,412
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7,385,364,731
2,227,896,412
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3 =1 (-) 2
DEFICIT FISCAL
-6,097,202,901
Cuadro No. 17
Pasivo Corriente Cuentas por Pagar vigencia 2010
CUENTAS POR PAGAR - PASIVO
CORRIENTE
Cuentas por pagar
2,769,918,873
Acreedores
370,165,777
Obligaciones Financieras
2,050,365,328
Retencion en la Fuente, Timbre y Comercio
71,474,556
Impuesto al Valor Agregado IVA
881,106,153
Obligaciones laborales
293,735,793
Pasivos estimados
428,206,318
Recaudos a Favor de Terceros
504,163,277
Ingresos Recibidos por anticipado
Total
16,228,657
7,385,364,731
Cuadro No. 18
Reservas
RUBRO
VALOR
Compra de servicios para la venta
561,242,939
Compra de equipo
111,132,720
Mantenimiento
337,802,850
Materiales y suministro de oficina
Materiales y suministro de operación
Servicio de comunicaciones
3,500,000
27,451,200
4,718,876
Dotación
8,568,900
Impresos y publicaciones
6,947,796
Seguros y pólizas
28,624,913
Arrendamientos
25,509,000
7,828,000
Facturación del servicio telefónico
Capacitación del personal
1,508,000
Propaganda y publicidad
49,232,010
Servicio de vigilancia y transporte de valores
39,112,900
Mercadeo
174,418,084
Honorarios
114,774,306
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Salud ocupacional
Adquisición y ampliación infraestructura técnica y
administrativa
1,980,000
723,543,918
DISMINUCION UTILIDADES. Para las últimas tres vigencias fiscales de la
Empresa de Telecomunicaciones de teléfonos de Popayán EMTEL S. A. ESP,
se observa que las utilidades vienen presentando disminuciones. Para la
vigencia 2010 se muestra un valor decreciente en la utilidad de $ 273.196.586,
con relación a la vigencia 2009 se observa una disminución de $563.575.261 y
una considerable disminución en la utilidad para la vigencia 2008 de
$1.247.329.635.
Esta situación es un llamado por el deterioro que la empresa viene presentando
de vigencia a vigencia, en las tres últimas vigencias, podemos observar cómo
se pasa de utilidades del año 2008 a utilidades del año 2010 con una
disminución de 78.09% entre estas dos vigencias
3.5 Deuda Pública
Cuadro No. 19
Distribución Deuda Pública en la vigencia 2010
RUBRO
CRC
FindeterBancafe
Banco Popular
Banco de
Occidente
Banco Agrario
Findeter Caja
Agraria
Banco Colpatria
Banco Sudameris
Intereses
sobregiros
TOTAL
Presupuestado
432,890,625
% Ejecución
0
0.00%
99.70%
441,004,225
98.77%
427,561,625
682,250,000
680,200,804
799,878,489
797,202,662
212,315,725
66,494,853
249,000,000
233,546,755
207,520,913
0
10,000,000
0
73,458,000
442,312,500
Ejecutado
3.109.626.252 2,088,585,112
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99.70%
99.67%
31.32%
93.79%
0.00%
67.17%
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De las anteriores obligaciones, la apropiación inicial se realizaron créditos y
contra créditos por $328,000,000 Del cuadro anterior tomado de la ejecución
presupuestal del año 2010, puede deducirse que la empresa ha venido
cumpliendo con sus pagos de deuda pública interna que es la única que tiene
contratada la empresa.
3.6 Sostenibilidad contable
Mediante resolución No. 11 del año 2006 se creó el Comité Técnico de
Sostenibilidad Contable basado en la resolución No. 119 de abril 27 de 2006,
expedida por el Contador General de la Nación, cuyas funciones son:
a) Asesorar a los responsables de las áreas de gestión en la formulación de
políticas y estrategias para implementar y desarrollar el Modelo Estándar de
Procedimientos para la Sostenibilidad del Sistema Contable Público en la
entidad.
b) Revisar, analizar y recomendar la depuración de valores contables sobre los
cuales se desconozca su origen o procedencia, con base en los informes que
presenten las áreas sobre la gestión administrativa realizada y los soportes
documentales correspondientes.
c) Realizar auditoria en áreas y procedimientos como; facturación, tesorería y
pagos, jurisdicción coactiva y recuperación de cartera, liquidación de nómina,
prestaciones sociales, administración de impuestos, administración
presupuestal, contabilidad, inventarios, activos fijos, pasivos en general y
cuando aplique seguimiento al manejo del módulo costos.
d) Dictar su propio reglamento.
Durante el año 2010 el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable abordó un
tema de mucha trascendencia para la contabilidad pública y privada en nuestro
país como es la convergencia a Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF).
Conforme lo indica el Consejo Técnico de Contaduría Pública la aplicabilidad
de la Ley 1314 de julio de 2009 es inminente. Como empresa de servicios
públicos en telefonía se le debe reportar la información financiera a la
Superintendencia de Sociedades.
La Superintendencia de Servicios Públicos para el presente año 2010 y 2011
reglamentara la adopción plena de estas normas.
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EMTEL S.A. desarrolló algunas actividades tendientes a analizar el posible
impacto que generaría dicha adopción, como fueron:
1. Definición de la estructura organizacional del proyecto
2. Definición de la metodología y plan general de implementación
3. Coordinación de reunión con la alta gerencia y Junta Directiva y aprobación
4. Plan de capacitación y lectura y estudio del Modelo
5. Cronograma para la implementación
Las actividades del comité de saneamiento contable, se enfocan en la
adaptación de la contabilidad de la empresa a las directrices establecidas por la
superintendencia de servicios públicos con relación a las normas
internacionales de contabilidad.
3.7 Evaluación del Sistema de Control Interno Contable
Con una calificación de 4.88 en cuanto a sus procedimientos, el sistema de
Control Interno Contable es de Riesgo Bajo
3.8 Dictamen con salvedades a los estados financieros de la Empresa
Municipal de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A. E.S.P.
La Contraloría Municipal, practicó examen al Balance General de la Empresa
de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A. E. S P. a 31 de Diciembre de
2010 y el correspondiente Estado de Actividad Financiera, Económica y Social
por el período comprendido entre el 1 de Enero de 2010 y el 31 de diciembre
de 2010; la valuación de las operaciones financieras, las cuales se realizaron
conforme a las normas, estatutarias y de procedimientos aplicables.
El contenido de la información de los Estados examinados, es responsabilidad
de la administración. El trabajo de la Contraloría consiste en producir un
Dictamen, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las
disposiciones legales y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados
Contables.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y
procedimientos de auditoría implementados por la Contraloría Municipal de
Popayán y de aceptación general, encontrando que los libros de Contabilidad
se encuentran registrados en la Cámara de Comercio, el proceso contable se
encuentra sistematizado, la causación de Ingresos, gastos y costos se efectúa
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en forma oportuna, están definidos procedimientos que establecen la
responsabilidad en el registro de recaudos, manejo de Cajas menores una en
Gerencia y otra en Almacén con montos iguales de $1.700.000.oo. Se
elaboran en forma mensual las conciliaciones Bancarias en las nueve (9)
Cuentas Corrientes y en las Cinco (5) Cuentas de Ahorro que posee la
Entidad.
La Contratación se rige por el Acuerdo Nro.004 de enero 26 de 1999 y por el
Acuerdo Nro. 007 de julio 27 de 2004 expedidos por la Junta Directiva de la
Empresa de Telecomunicaciones de Popayán.
El Examen practicado arrojo como resultado las siguientes situaciones:

Adquisición de un
vehículo blindado Toyota Fortuner por valor de
$108,000,000 con destino a uso exclusivo del alcalde, modalidad de
adquisición, crédito con el Banco de Occidente.

Disminución del disponible en bancos en una proporción del 85.46% pasó
de $1,280,925,716 en el 2009 a $186,234,552 en 2010.

A diciembre 31 de 2009, quedaron saldos de avances sin legalizar por valor
de $215,340 por concepto de viáticos y gastos de viaje y $385,036 por
concepto de avances a empleados.

Se registra en los pasivos $504,163,276 por concepto de recaudos a favor
de terceros, suma superior al disponible en activo corriente

A diciembre 31 de 2010 se registra depreciación de maquinaria y equipo por
valor de $9,183,311 según nota a los estados contables Nro. 18, la
contabilidad muestra en esta cuenta un valor de $ 9,011,883 para una
diferencia de $171,428.

Examinados los resultados de rubros de ingresos por servicios, se
encuentran diferencias notables entre los valores de la ejecución
presupuestal y los valores registrados en contabilidad.
Nombre Rubro Presupuestal
Recaudos
Contabilidad
Diferencia
cargo básico
2,489,040,821
2,752,674,516
263,633,695
cargo por consumo local
4,347,712,061
4,444,776,387
97,064,326
66,708,167
96,090,232
29,382,065
899,671,778
880,748,703
-18,923,075
2,942,349,863
3,753,796,025
811,446,162
146,680,450
140,198,950
-6,481,500
1,992,509,096
1,995,088,214
2,579,118
recargos y reconexión
directorio telefónico
cargo básico y acceso dedicado internet
teléfonos públicos
red hfc
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En nuestra opinión excepto por lo expresado en los párrafos precedentes, los
estados contables de la Empresa de Telecomunicaciones de Popayán S.A.
EMTEL E. S. P, presentan razonablemente la situación financiera, en sus
aspectos más significativos por el año terminado el 31 de diciembre de 2010 y
los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de
conformidad con las normas y principios de contabilidad generalmente
aceptadas o prescritos por la Contaduría General de la Nación.
JUAN JOSE SEGURA GUEVARA
Profesional Universitario
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INFORME PRELIMINAR AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
EMPRESA MUNICIPAL DE TELCOMUNICACIONES DE POPAYÁN EMTEL S.A. E.S.P.
Observaciones informe preliminar
Respuesta del sujeto de control
Valoración de la respuesta en mesa
de trabajo
Observación No. 1:
Se habla de una errónea aplicación de normas, sin
mencionar cuales, con el objeto de dar respuesta, es
necesario
precisar
cuales,
para
sustentar
válidamente la supuesta inaplicación de las mismas.
Respecto a la inversión de recursos en la adquisición
de un vehículo, desconociendo la situación
económica de la empresa, debe tenerse en cuenta
que la empresa no puede dejar de cumplir con las
gestiones necesarias, inherentes al cumplimiento de
su objeto social, es más, entre instituciones análogas
y homogéneas, como son la Alcaldía y EMTEL S.A.
E.S.P., debe generarse un apoyo interinstitucional,
tendientes a facilitar los fines primarios de la
Administración Pública, entre los cuales está la
satisfacción de las necesidades primarias de la
población. El uso del vehículo, que se le ha permitido
al Alcalde Municipal, se hace teniendo en cuenta que
el hace parte de la junta directiva y representa el
99% de las acciones de la empresa, y por otra parte,
su uso igualmente está destinado a la Empresa
Municipal de Telecomunicaciones de Popayán, es
preciso mencionar que históricamente EMTEL, ha
venido prestando tal apoyo interadministrativo.
Las normas de austeridad en el gasto, no excluyen
las empresas de servicios públicos. Al respecto se
transcribe el siguiente documento:
Ley 42 de 1993 artículo 8ARTÍCULO 8o. La vigilancia
de la gestión fiscal del Estado se fundamenta en la
eficiencia, la economía, la eficacia, la equidad y la
valoración de los costos ambientales, de tal manera
que permita determinar en la administración, en un
período determinado, que la asignación de recursos
sea la más conveniente para maximizar sus
resultados; que en igualdad de condiciones de
calidad los bienes y servicios se obtengan al menor
costo; que sus resultados se logren de manera
oportuna y guarden relación con sus objetivos y
metas. Así mismo, que permita identificar los
receptores de la acción económica y analizar la
distribución de costos y beneficios entre sectores
económicos y sociales y entre entidades territoriales
y cuantificar el impacto por el uso o deterioro de los
recursos naturales y el medio ambiente y evaluar la
gestión de protección, conservación, uso y
explotación de los mismos.
La vigilancia de la gestión fiscal de los particulares se
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
República de Colombia
Carrera 8 No. 6 – 64 Bogotá D.C. PBX 2971310
www.minhacienda.gov.co
4.5
Bogotá D.C.,
Asunto: Consulta normas de austeridad. Referencia:
53103.
Doctora:
Con relación a su comunicación del Asunto, en la
que consulta sobre las normas de austeridad del
gasto público, y su aplicación en la Superintendencia
de Servicios Públicos Domiciliarios, se observa:
CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN
“Porque los bienes públicos son sagrados…
participe en su fiscalización”
adelanta sobre el manejo de los recursos del Estado
para verificar que estos cumplan con los objetivos
previstos por la administración.
Las medidas de austeridad expedidas por el
Gobierno Nacional, han restringido, entre otros
temas, la compra de vehículos, celulares, celebración
de contratos de prestación de servicios, agasajos,
fiestas navideñas, compra de regalos, día de la
secretaría, etc.
Mediante acta 005 de fecha junio 30 de 2010 se
adicionó el presupuesto de la empresa por la suma
de $108,500,000 para la compra de un vehículo
blindado mediante crédito del Banco de Occidente.
Este vehículo se destina a uso del despacho del
Alcalde Municipal.
En el Decreto 1737 de 1998, “Por el cual se expiden
medidas de austeridad y eficiencia y se someten a
condiciones especiales la asunción de compromisos
por parte de las entidades públicas que manejan
recursos del Tesoro Público”, determinó:
Presunta mala aplicación de las normas y Presunto
efecto en los ingresos de la empresa por la situación
económica por la que atraviesa la empresa.
Artículo 1º. Se sujetan a la regulación de este
decreto, salvo lo expresamente aquí exceptuado, los
organismos, entidades, entes públicos, y personas
jurídicas que financien sus gastos con recursos del
Tesoro Público.1(subrayas fuera de texto)…
Sobre el artículo 128 de la Constitución Política, que
define tesoro público, la Corte Constitucional en
Sentencia C-133 de abril 1 de 1993, con ponencia de
Vladimiro Naranjo Mesa, manifestó: “Como se puede
apreciar, en la Constitución de 1991 se conserva el
precepto antes vigente en su integridad, agregándole
la prohibición que tiene toda persona de desempeñar
más de un cargo público, y adecuando su texto a la
nueva normatividad, al extenderse la definición de
tesoro público, también al patrimonio correspondiente
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CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN
“Porque los bienes públicos son sagrados…
participe en su fiscalización”
a
las
entidades
descentralizadas”.(subrayas
nuestras) De otra parte, con relación a la viabilidad
de establecer normas de austeridad, para atender la
difícil situación que atraviesa el país, la Corte
Constitucional, también ha considerado: 21 La
Constitución Política en su artículo 128 dispone: “(…)
Entiéndase por Tesoro Público el de la Nación, el de
las
entidades
territoriales
y
el
de
las
descentralizadas”.
2 Sentencia C-315 de 1995, M.P Eduardo Cifuentes
Muñoz
"La economía, eficacia y eficiencia en el gasto
público, en todos los ámbitos es un principio que
tiene pleno sustento constitucional y sobre su
importancia en una sociedad democrática, soportada
en la tributación equitativa y en el correlativo deber
de las autoridades de hacer un uso adecuado de los
recursos aportados por la comunidad, no es
necesario abundar. La fijación a este respecto de un
límite máximo al gasto burocrático, constituye un
medio idóneo para propugnar la eficiencia y
economía del gasto público y, de otro lado, estimular
que los recursos del erario nacional y de las
entidades territoriales en mayor grado se destinen a
la atención material de los servicios públicos."
La misma Corte Constitucional en sentencia 101 de
1996, sobre el tema de la autonomía presupuestal,
ha mencionado:
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CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN
“Porque los bienes públicos son sagrados…
participe en su fiscalización”
"(...) la autonomía en la ejecución presupuestal no
supone independencia respecto de las metas
macroeconómicas y los planes de financiamiento de
la operación estatal. La autonomía se cumple dentro
de los límites que imponen intereses superiores
como el equilibrio macroeconómico y financiero (art.
341 C.P.), el mantenimiento de la capacidad
adquisitiva de la moneda (art. 373 C.P.) y la
regulación orgánica en materia de programación,
aprobación, modificación y ejecución de los
presupuestos de la Nación (CP arts. 352)."
3 Así mismo, el Gobierno Nacional a través de la
Directiva Número 10 del 20 de agosto de 2002,4
estableció respecto de las acciones a corto plazo,
orientaciones con relación a la reducción del gasto
público social, así:
1.1.2 Austeridad Teniendo en cuenta la difícil
situación del fisco y de la economía nacional, la
administración pública deberá convertirse en ejemplo
de austeridad. Para ello se reducirá el costo del
aparato del Estado, de la burocracia y de los
privilegios. Los recursos que resulten de este ahorro
se invertirán en proyectos social y económicamente
productivos para la Nación.
Todo jefe de entidad deberá racionalizar el personal
de libre nombramiento y remoción, eliminar las
vacantes sin apropiación presupuestal no provistas
en el último mes, agilizar los trámites para la
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CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN
“Porque los bienes públicos son sagrados…
participe en su fiscalización”
jubilación y restringir las horas extras, los teléfonos
celulares y los vehículos oficiales.
3 Sentencia C-101/96. MP Eduardo Cifuentes
Muñoz.
4 Dirigida a Ministros, directores de departamentos
administrativos,
superintendentes,
Directores
unidades administrativas y directores, gerentes y
presidentes
de
entidades
centralizadas
y
descentralizadas del orden nacional.
Con relación a su consulta, es pertinente indicar que
la Constitución Política de 1991, en sus artículos 289,
302, 334, 365, y 370, determina la competencia del
Estado para establecer políticas con relación a los
servicios públicos domiciliarios y ejercer por medio
de la Superintendencia de Servicios Públicos
Domiciliarios, el control, inspección, y vigilancia de
las entidades que los presten.
Así lo señala la Ley 142 de 1994:
Artículo 75. Funciones Presidenciales
Superintendencia de Servicios Públicos.
de
la
El Presidente de la República ejercerá el control, la
inspección y vigilancia de las entidades que presten
los servicios públicos domiciliarios, y los demás
servicios públicos a los que se aplica esta Ley, por
medio de la Superintendencia de Servicios Públicos
Domiciliarios y, en especial, del Superintendente y
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CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN
“Porque los bienes públicos son sagrados…
participe en su fiscalización”
sus delegados.
Artículo 76. Creación y naturaleza. Crease la
Superintendencia de Servicio Públicos Domiciliarios,
como un organismo de carácter técnico, adscrito al
Ministerio de Desarrollo Económico, con personería
jurídica, autonomía administrativa y patrimonial. 5
La Superintendencia de Servicios Públicos
Domiciliarios, de conformidad con la Ley 489 de
1998, es una entidad descentralizada del orden
nacional; al respecto la mencionada ley indica:
Artículo 38. Integración de la Rama Ejecutiva del
Poder Público en el orden nacional. La Rama
Ejecutiva del Poder Público en el orden nacional,
está integrada por los siguientes organismos y
entidades:
(…) 2. Del Sector descentralizado por servicios:
a) Los establecimientos públicos;
b) Las empresas industriales y comerciales del
Estado;
c) Las superintendencias y las
administrativas especiales con personería
unidades
jurídica;(…)
Artículo 68. Entidades descentralizadas. Son
entidades descentralizadas del orden nacional, los
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CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN
“Porque los bienes públicos son sagrados…
participe en su fiscalización”
establecimientos públicos, las empresas industriales
y comerciales del Estado, las sociedades públicas y
las
sociedades
de
economía
mixta,
las
superintendencias y las unidades administrativas
especiales con personería jurídica, las empresas
sociales del Estado, las empresas oficiales de
servicios públicos y 5 Mediante el decreto 1363 del
12 de julio de 2000 “por el cual se modifica la
estructura
del
Departamento
Nacional
de
Planeación”, determinó en su artículo 1, que la
Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios
se encuentra adscrita al Departamento Nacional de
Planeación.
las demás entidades creadas por la ley o con su
autorización, cuyo objeto principal sea el ejercicio de
funciones administrativas, la prestación de servicios
públicos o la realización de actividades industriales o
comerciales con personería jurídica, autonomía
administrativa y patrimonio propio. Como órganos del
Estado aun cuando gozan de autonomía
administrativa están sujetas al control político y a la
suprema dirección del órgano de la administración al
cual están adscritas.
Las entidades descentralizadas se sujetan a las
reglas señaladas en la Constitución Política, en la
presente ley, en las leyes que las creen y determinen
su estructura orgánica y a sus estatutos internos.
Los organismos y entidades descentralizados,
sujetos a regímenes especiales por mandato de la
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CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN
“Porque los bienes públicos son sagrados…
participe en su fiscalización”
Constitución Política, se someterán a las
disposiciones que para ellos establezca la respectiva
ley.
Como puede observarse, la Superintendencia de
Servicios Públicos Domiciliarios es una entidad
descentralizada del orden nacional, creada como
organismo de carácter técnico, adscrita al
Departamento Nacional de Planeación.
Teniendo en cuenta lo anterior, debe recordarse que
la actuación de los funcionarios que componen la
administración pública está supeditada a la
Constitución y a las leyes; en los actos de autoridad
se limita la misma, expresamente a lo allí ordenado…
..Artículo 209(CN). La función administrativa está al
servicio de los intereses generales y se desarrolla
con fundamento en los principios de igualdad,
moralidad,
eficacia,
economía,
celeridad,
imparcialidad
y
publicidad,
mediante
la
descentralización,
la
delegación
y
la
desconcentración de funciones.
Las autoridades administrativas deben coordinar sus
actuaciones para el adecuado cumplimiento de los
fines del Estado. La administración pública, en todos
sus órdenes, tendrá un control interno que se
ejercerá en los términos que señale la ley…
…En consecuencia, las normas sobre austeridad son
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CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN
“Porque los bienes públicos son sagrados…
participe en su fiscalización”
aplicables a las entidades del orden nacional que se
financian con recursos del Tesoro Público, entre ellas
la Superintendencia de Servicios Públicos
Domiciliarios.
Atento Saludo,
CAROLINA RENTERÍA
Directora General del Presupuesto Público Nacional.
La respuesta dada no desvirtúa la observación, se
configura como Hallazgo fiscal
Observación No. 2
Decreto 115 de 1996, artículo 2 Los principios del
sistema presupuestal son: la planificación, la
anualidad, la universalidad, la unidad de caja, la
programación integral, la especialización, la
inembargabilidad, la coherencia macroeconómica y la
homeóstasis (L. 38/89, art. 8º; L. 179/94, art. 4º).
No se evidencia planeación en la elaboración del
presupuesto, el hecho de que las ejecuciones de
vigencia en vigencia sean deficitarias muestra que no
se hace una adecuada planeación.
No se tiene en cuenta la realidad de las situaciones
Para la preparación del presupuesto de EMTEL S.A.
ESP se sigue el proceso que involucra la totalidad de
las áreas de la empresa. En el inicio de la definición
del presupuesto,. Se envía un anteproyecto con las
guías pertinentes para que se evaluara y estime las
partidas que se incluirán en este presupuesto. La
oficina de planeación efectúa un pronóstico de
ventas con el fin de calcular los ingresos. Finalmente
se lleva a cabo un comité de gerencia donde se
consolida, ajusta y valida el presupuesto, con el
concurso de los directivos incluyendo todas las
variables conocidas en el mercado regional.
Es claro que existe una planificación del presupuesto
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Se acepta la respuesta y se retira La observación.
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“Porque los bienes públicos son sagrados…
participe en su fiscalización”
que enfrenta la empresa para diseñar un presupuesto
ajustado a la situación.
de la empresa bajo parámetros conocidos, variables
identificadas y competidores establecidos en la
región. Pero lo que no puede calcular el presupuesto
son las estrategias de penetración que están
utilizando los diferentes operadores para obtener una
mayor participación del mercado local. Estas
estrategias son utilizadas por operadores de grandes
economías de escala que pueden soportar la venta
de productos por debajo de costos o esa gran
economía le permite una gran dispersión de costos al
distribuirlos con sus clientes de nivel nacional. Estas
estrategias obligan a la empresa a revisar
continuamente sus servicios y establecer estrategias
similares con el propósito de mantener sus clientes y
obtener nuevos clientes. La planificación del
presupuesto es evidente y se muestra en los ajustes
que se realizan a los ingresos cada período; es así
como los ingresos para la vigencia del 2010 se
disminuyeron con respecto al 2009 en $ 2.007
millones de pesos, ajustándose a las tendencias y
realidades del mercado local. Los índices de
deserción de usuarios hacia otros servicios u
operadores y la disminución de los consumos en los
servicios de voz, superaron la tendencia histórica que
traían, afectando de manera transversal a todos los
operadores del territorio nacional. Situaciones que no
están bajo el control de la empresa pero que por las
actuaciones de un periodo a otro se ha tratado de
planificar o estimar.
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CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN
“Porque los bienes públicos son sagrados…
participe en su fiscalización”
Observación No. 3
“…La información acerca de los flujos de efectivo es
útil porque suministra a los usuarios de los estados
financieros las bases para evaluar la capacidad que
tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes
al efectivo, así como sus necesidades de liquidez.
Para tomar decisiones económicas, los usuarios
deben evaluar la capacidad que la empresa tiene
para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así
como las fechas en que se producen y el grado de
certidumbre relativa de su aparición.” NIC 7
En la vigencia 2009, la entidad registra en sus
estados
financieros
un
disponible
por
$1,280,925,760, y en la vigencia 2010 el valor
registrado es de $186,234,553 con una disminución
del 85.46%.
Presuntas fallas en la planeación financiera con
posible iliquidez de la empresa.
Observación No. 4
Recaudos a favor de terceros: con un saldo a 31 de
diciembre de 2010, por un valor de $504.163,277
corresponden al valor de los conceptos Ventas por
cuenta
de
terceros
y
Empresas
de
telecomunicaciones.
Se presenta un presunto incumplimiento de las
Durante la vigencia del año 2010 se estimó la
consecución de recursos del crédito que no se
pudieron obtener tal y como se evidencia en la
ejecución presupuestal y los estados financieros,
situación que afectó la disponibilidad de recursos
económicos al tener que realizar inversiones
prioritarias para conservar la participación del
mercado local. Dentro de la planeación financiera se
estableció un plan de ajuste empresarial con el
propósito de superar esta situación; plan de ajuste
que está en ejecución desde el año 2010 y que
considera la disminución de los costos y gastos y la
aplicación de un plan de retiro voluntario a fin de
disminuir los gastos de personal. Actividades que se
muestran por la disminución de costos y gastos en la
ejecución presupuestal y en los estados financieros y
en la ejecución del plan de retiro voluntario en la
fecha. Esta situación no obedece a la planeación
financiera sino a la situación de mercado y
tendencias del sector que la empresa debe superar
mediante medidas financieras adicionales de
mediano y largo plazo.
Se acepta la respuesta y se retira la observación.
Esta deuda se cruza con los ingresos que recibimos
de los operadores por arrendamientos E1 por lo tanto
la deuda se rebaja en las dos terceras partes
realizándose bimestralmente, por lo anterior
consideramos que no acarrea incumplimientos de las
obligaciones a terceros quedando saldos a favor por
parte de los operadores de telefonía larga distancia y
celular. Como soporte podemos anexar las
Si bien este cruce permite disminuir el valor del
rubro, a favor de la entidad, los recursos recaudados
deben reflejarse en la contabilidad.
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La observación
administrativo
se
configura
como
hallazgo
CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN
“Porque los bienes públicos son sagrados…
participe en su fiscalización”
obligaciones de recaudo con terceros y Posibilidad
de demandas por incumplimiento.
conciliaciones correspondientes.
Observación No. 5
Efectivamente la sanción existe pero todo se
encuentra en proceso de descargos antes la crc,
para posteriormente determinar culpabilidades.
La respuesta no desvirtúa la observación, se
configura como Hallazgo fiscal
Desconocemos las razones por las cuales se realizó
el trámite de esta manera, por haberse realizado el
pago en otra administración
La observación se configura como
Hallazgo Fiscal
Ley 734 art. 34 numeral 3 Formular, decidir
oportunamente o ejecutar los planes de desarrollo y
los presupuestos, y cumplir las leyes y normas que
regulan el manejo de los recursos económicos
públicos, o afectos al servicio público.
La entidad canceló en la vigencia 2010 por concepto
de sanciones según resolución 2193 de octubre de
2010 del Ministerio de Tecnología y comunicaciones
la suma de $10,300,000 por concepto de sanciones y
$45.235 por concepto de intereses según resolución
4218 de 2010.
Presunto Incumplimiento de normas y afectación
patrimonial
Observación No. 6
Ley 734 art. 34 numeral 3 Formular, decidir
oportunamente o ejecutar los planes de desarrollo y
los presupuestos, y cumplir las leyes y normas que
regulan el manejo de los recursos económicos
públicos, o afectos al servicio público.
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CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN
“Porque los bienes públicos son sagrados…
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Pago de intereses de mora al I.S.S. por $242.564 de
la vigencia 1995 y 1997, por extemporaneidad se
cancela al Banco de Occidente $249,691
Se presenta como causa descuido en el
cumplimiento de funciones, con riesgo de sanciones
y demandas para la empresa
Observación No. 7
el registro contable de los diferentes ingresos por
cargo básico, consumo local, reconexión, etc. Se
Examinados los resultados de rubros de ingresos por
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Se acepta la respuesta se retira la
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“Porque los bienes públicos son sagrados…
participe en su fiscalización”
servicios, se encuentran diferencias notables entre
los valores de la ejecución presupuestal y los valores
registrados en contabilidad.
Nombre
Rubro
Presupues
tal
Contabilida
d
Diferencia
2,489,040,82 2,752,674,51
1
6
263,633,69
5
cargo por 4,347,712,06 4,444,776,38
consumo
1
7
local
97,064,326
recargos y
reconexión
cargo
básico
Recaudos
66,708,167
96,090,232
29,382,065
899,671,778
880,748,703
18,923,075
cargo
2,942,349,86 3,753,796,02
básico
y
3
5
acceso
dedicado
internet
811,446,16
2
teléfonos
públicos
140,198,950
-6,481,500
1,992,509,09 1,995,088,21
6
4
2,579,118
directorio
telefónico
red hfc
146,680,450
realiza por lo realmente facturado en contabilidad y
los recaudos se realizan por lo efectivamente
recaudado presupuestalmente. Si existen diferencias
entre lo causado y lo recaudado, quiere decir que se
genera una cuenta por cobrar al usuario
contablemente. Consideramos al respecto que no
encontramos información inconsistente por cuanto
los registros contables se realizan de acuerdo a los
comprobantes emitidos por la fact5uración causada a
los usuarios y los registros de recaudo se debitan a
las respectivas cuentas por cobrar a los usuarios; por
lo tanto, no se puede comparar los valores de las
columnas de recaudo con los valores de la columna
de contabilidad.
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observación
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“Porque los bienes públicos son sagrados…
participe en su fiscalización”
Se presenta como posible causa la descoordinación
entre áreas de presupuesto y contabilidad y entrega
de Información inconsistente.
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