Informe definitivo de Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral modalidad especial Empresa Municipal de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A. E.S.P. Vigencia 2010 Contraloria Municipal de Popayán Abril de 2011 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” INFORME PRELIMIAR DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL Sujeto de Control: Empresa Municipal de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A. E.S.P. Contralora Municipal: María Susana Ramos Ramos Coordinador-supervisor auditorias: Juan José Segura Guevara Líder Equipo Auditor: Juan José Segura Guevara Integrantes del equipo Auditor: Juan José Segura Guevara- Contador Público Anggie Marcela Botero Reyes-pasante Colegio Mayor Cronograma del proceso auditor: Inicio Auditoría: 09 de marzo y termina el 8 de abril de 2011. Presentación Informe preliminar: Presentación Informe Final: Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 2 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” TABLA DE CONTENIDO 1. INTRODUCCIÓN 6 2.HECHOS RELEVANTES 7 3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA 9 3.1 Gestión presupuestal 9 3.1.1. Análisis de Ingresos 10 3.1.2. Análisis de Egresos 16 3.2 Análisis del Balance 22 3.3 Estado de resultados comparativo 25 3.4 Análisis de Cierre Fiscal 27 3.5 Deuda Pública 30 3.6 Sostenibilidad Contable 30 3.7 Evaluación del Sistema de Control Interno Contable 32 3.8 Dictamen con salvedades a los estados financieros de la Empresa Municipal de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A. E.S.P. 32 Matriz de Valoración de respuestas Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 33 3 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” ÍNDICE DE CUADROS Cuadro No. 1 Composición accionaria 7 Cuadro No. 2 Presupuesto definitivo 2010 13 Cuadro No. 3 Comparativo ingresos presupuestados y ejecutados 2010 14 Cuadro No. 4 Resumen ingresos presupuestados y ejecutados 2009-2010 15 Cuadro No. 5 Rubros con superávit rentístico 16 Cuadro No. 6 Rubros con déficit rentístico respecto al presupuesto estimado 16 Cuadro No. 7 Comparativo principales rentas 18 Cuadro No. 8 Presupuesto definitivo de gastos vigencia 2010 20 Cuadro No. 9 Distribución de rubros de gastos para la vigencia 2010 20 Cuadro No 10 Distribución de rubros de gastos para la vigencia 2010 22 Cuadro No. 11 Inversiones 24 Cuadro No. 12 Ejecución principales egresos 25 Cuadro No. 13 Balance general comparativo activos 2009-2010 26 Cuadro No. 14 Balance general comparativo pasivos 2009-2010 27 Cuadro No. 15 Estado de resultados comparativo 2009-2010 28 Cuadro No. 16 Cierre fiscal vigencia 2010 30 | Cuadro No. 17 Pasivo Corriente Cuentas por Pagar vigencia 2010 31 Cuadro No. 18 reservas 31 Cuadro No. 19 Distribución Deuda Pública en la vigencia 2010 32 Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 4 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfica No. 1 Ingresos presupuestados y ejecutados 2009-2010 15 Grafica No. 2 Comparativo principales rubros de rentas vigencias 2009-2010 19 Grafica No. 3 Valores Presupuesto de Gastos Vigencia 2010 21 Grafica No. 4 Gráfico comparativo de egresos presupuestados Vigencias 2009 – 2010 23 Gráfica No. 5 Gráfico comparativo de egresos ejecutados Vigencias 2009 – 2010 23 Gráfica No. 6 Ejecución Presupuestal gastos 2009-2010 Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 25 5 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” 1. INTRODUCCION La Contraloría Municipal de Popayán, para dar cumplimiento al Plan General de Auditorias de la vigencia 2011, suscribió el Memorando de Encargo No. 003 del 9 de marzo de 2011, para efectuar Auditoría Gubernamental con enfoque integral modalidad especial al Balance General, Estado de Resultados, Gestión Presupuestal, indicadores financieros, Control Interno contable y seguimiento al Plan de Mejoramiento del proceso contable y Presupuestal de la vigencia 2010 de la Empresa Municipal de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A. E.S.P. Para elaborar el informe se utiliza los procedimientos y guías adoptados en el proceso MECI de la Contraloría Municipal de Popayán y la herramienta de consulta audite 4.0. El objetivo del informe es evaluar el manejo del proceso contable y presupuestal, principalmente el balance, verificando el cumplimiento de los principios de contabilidad generalmente aceptados, con las exigencias legales y con las políticas adoptadas por el representante legal de la Corporación; para que una vez se consolide el informe final, se elabore los planes de mejoramiento para que contribuyan al mejoramiento institucional. Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 6 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” 2. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO La Empresa de Telecomunicaciones de Popayán S.A. EMTEL E.S.P., fue constituida mediante escritura pública No. 1757 del 20 de Octubre de 1.998, otorgada por la Notaria Tercera de Popayán. Se trata de una Sociedad por Acciones de Carácter Mixta, donde el Municipio, tiene una participación patrimonial del 99.98% y el 0.02% está en manos de accionistas minoritarios. Se rige por la Ley No 142 del 1994 y demás normas que la modifiquen o reglamenten. La Composición Accionaría se detalla a continuación: Cuadro No. 1 Composición accionaria ACCIONISTA Municipio de Popayán Acueducto y Alcantarillado ESP Fondo de Empleados EMTEL Fondo Empleados empresa Acueducto y Alcantarillado de Juan Manuel Campo López Popayán S.A. ESP ACCION ES 2.055.93 7 100 100 100 PARTICIPACI ON 99.983% 0.005% 0.005% 0.005% 50 0.002% Evolución del valor intrínseco de las acciones y su rentabilidad Desde el año 2007 el valor intrínseco y la rentabilidad de las acciones de la Empresa Municipal de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A. E.S.P., ha presentado el siguiente comportamiento: Valor de la Acción Rentabilidad por acción 2007 2008 2009 2010 31,199 31,554 31,140 30,774 354 606 274 133 La prestación de los servicios de telecomunicaciones al área geográfica del Municipio de Popayán por parte de la empresa, existiendo capacidad técnica para dar servicio al Municipio del Tambo. Tiene como objetivo fortalecer el desarrollo tecnológico, obtener rentabilidad económica, competitividad y crecimiento, para satisfacer las necesidades de sus clientes. Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 7 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Actualmente dispone de dos Plantas telefónicas digitales o también llamadas Centrales de Conmutación Telefónica ubicadas: Una (1) en la Central Santa CLARA y la otra en el CAM V Etapa – Edificio de Emtel. Igualmente dispone de tres (3) Concentradores ubicados de la siguiente manera: a) En inmueble de propiedad de Emtel en la vereda Río Blanco; b) en el sitio donde se ubican los Tanques del Acueducto en el Barrio La Paz; y c) en el Barrio Bella vista contiguo al Barrio Asturias. Para la vigencia 2010, el siguiente es el resumen de retiros y de nuevos usuarios de la empresa en los principales servicios que se ofrecen: . Usuarios Nuevos Retirados Usuarios Telefonía 2.885 1.407 Televisión 1.604 2.347 Internet 884 2.734 En la actualidad la planta ubicada en la sede central de la empresa, tiene una capacidad para 15.000 líneas con capacidad de ampliar la cobertura hasta 30.000, este contenedor es modelo EDWSD marca Ericsson. En otro punto se ubica la sede de Santa Clara donde se cuenta con 25.000 líneas telefónicas externas instaladas a la fecha con capacidad total de 40.000 líneas, donde se encuentra el bastidor AXE – 100. } Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 8 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Popayán Junio 3 de 2011 Doctor ANDRES COLLAZOS ROBLES Gerente Empresa Municipal de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A. E.S.P. Ciudad La Contraloría Municipal de Popayán, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de las Constitución Política, efectuó Auditoria Especial a los Estados Financieros de la Empresa Municipal de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A. E.S.P. correspondientes a la vigencia 2010, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia, equidad, con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en el área, actividad o proceso examinado. La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Empresa Municipal de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A. E.S.P., el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría Municipal de Popayán. La responsabilidad de la Contraloría Municipal consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con Normas de Auditoría Gubernamental Colombianas (NAGC) y con políticas y procedimientos de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral prescritos por la Contraloría Municipal de Popayán, consecuentes con los de general aceptación; por lo tanto, requirió de acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar el concepto. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Municipal de Popayán. ALCANCE DE LA AUDITORIA La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance, examinándose las siguientes áreas, actividades o procesos: Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 9 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Evaluación de Estados Financieros Evaluación de cumplimiento en el área financiera y administrativa Las observaciones encontradas se dieron a conocer oportunamente a la entidad en cumplimiento del desarrollo de la Auditoría. Las repuestas de la Empresa Municipal de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A. E.S.P., fueron analizadas e incorporadas en la matriz de valoración de hallazgos. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO La Contraloría Municipal, practicó el examen al Balance General de la Empresa Municipal de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A. E.S.P. a 31 de diciembre de 2010. El contenido de la información que aparece en el Estado Balance General, es responsabilidad de la parte administrativa de la Empresa Municipal de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A. E.S.P., la entidad reportó oportunamente dicha información a este ente de control fiscal. El Balance General, Estado de Actividad Económica social y Financiera entre otros estados con cierre a diciembre 31 de 2010. La actividad fiscal de la Contraloría Municipal de Popayán, consiste en producir un Dictamen que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales y la razonabilidad del balance a diciembre 31 de 2010. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con norma, políticas y procedimientos de auditoria prescritos por la Contraloría General de la República, compatibles con los de general aceptación. El control incluyó el examen del Balance General, el Estado de Actividad Financiera Económica y Social y los documentos presentados en la rendición anual de la cuenta fiscal para la vigencia 2010 por el sujeto de control. La evaluación del Control Interno Contable conforme al formato diseñado por la Contraloría General de la República dio como resultado la existencis de RIESGO BAJO. Por lo anterior, se ha examinado el Balance General de la Empresa Municipal de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A. E.S.P. y el correspondiente estado de resultados, cambios en el patrimonio, cambios en la situación financiera, cambios en el patrimonio y flujos de efectivo. Como se mencionó anteriormente, estos estados financieros son responsabilidad de la administración de la empresa y una de las funciones de la Contraloría Municipal consiste en examinarlos y expresar una opinión sobre ellos. Los libros de contabilidad se encuentran debidamente registrados de conformidad con las disposiciones vigentes y debidamente foliados. La Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 10 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” empresa utiliza en las áreas de Contabilidad, Presupuesto y Tesorería el sistema APOTEOSYS. Los ingresos se causan y se registran de forma normal, al igual que los gastos; están definidos los procedimientos que establecen responsabilidad en el registro de los recaudos. Para el manejo de sus recursos, la entidad dispone de sus correspondientes cuentas bancarias. Se obtuvo la información necesaria para el cumplimiento de la auditoría y se efectuaron los exámenes de acuerdo con Procedimientos y Normas de Auditoria Generalmente Aceptados en Colombia, aplicados de manera apropiada para la revisión de estados financieros. Tales normas requieren que se planifique y ejecute una adecuada revisión para verificar la fidedignidad de los estados financieros. La labor de la Contraloría Municipal incluye, entre otras cosa, el examen con base en pruebas selectivas de las evidencias que soportan la veracidad, los montos y las correspondientes revelaciones en los estados financieros. Además, incluye el análisis de las normas contables utilizadas y las estimaciones hechas por la administración de la empresa, así como la evaluación de los estados financieros en conjunto. Las conclusiones de las pruebas que se realizaron proporcionan una base confiable para fundamentar el dictamen que se expresa más adelante. Es opinión de la auditoría practicada que los estados financieros, tomados fielmente de los libros y adjuntos al dictamen, presentan razonablemente la situación financiera de la empresa a excepción de las salvedades señaladas, a 31 de diciembre de 2010, los resultados de sus operaciones, los cambios en la situación financiera, los flujos de efectivo y los cambios en el patrimonio Por el período que culminó a esa fecha. Evaluación de cumplimiento En general y en relación a las características cualitativas de la información contable se tiene que: Confiabilidad: la información contable es CONFIABLE ya que existe un flujo adecuado de información razonable y objetiva y verificable; revisada la documentación que reportó la empresa, se establece que la información en su conjunto, refleja la actividad y proviene de fuentes reales. Además, hay aplicación homogénea de principios, normas y técnicas y procedimientos adecuados. Relevancia: La información contable es de relevancia si proporciona la base necesaria y suficiente y con calidad. En el caso de la empresa, la información Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 11 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” presentada, se llevó al día y fue oportuna, se verificó que existiese conciliaciones entre las diferentes áreas de la entidad. Comprensibilidad: la información que reporta la empresa, es comprensible y permite que los usuarios como en este caso los órganos de control, se puedan formar un juicio objetivo sobre su contenido, la información es racional, sistemática y reconoce y revela las transacciones, hechos y operaciones de la empresa. De los principios de contabilidad se entiende que constituyen pautas básicas o macroreglas que rigen el proceso para la generación de información en función de los propósitos del Sistema Nacional de Contabilidad Pública y de los objetivos de la Información Contable Pública, teniendo como sustento la aplicación de normas técnicas, manual de procedimientos y la doctrina contable pública. SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA Debe la administración de la empresa tomar medidas urgentes para enfrentar los resultados de sus operaciones ya que año a año, se registra deterioro en sus operaciones, lo que implica que si la empresa no muestra tendencias a mejorar en cuanto a sus resultados, el valor de esta se va a continuar deteriorando y afectando su patrimonio y su valor intrínseco. PLAN DE MEJORAMIENTO La entidad debe ajustar el plan de mejoramiento que se encuentra vigente, con acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que se describen en el informe que se adjunta. Dicho plan de mejoramiento ajustado, debe ser entregado a la Contraloría Municipal dentro de los 15 días siguientes al recibo del informe de acuerdo a lo establecido en la resolución 009 de febrero de 2010. Debe quedar establecido en dicho plan las acciones y metas que se implementaran por parte de la entidad, las cuales deberán responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo. MARIA SUSANA RAMOS RAMOS Contralora Municipal de Popayán Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 12 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” 3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA 3.1Gestión presupuestal Presupuesto Definitivo 2010:Para la vigencia 2010, el presupuesto de ingresos y gastos aforado de la Empresa Municipal de Telecomunicaciones de Popayán, se apropió inicialmente por la suma de veintitrés mil millones novecientos treinta y seis mil millones ochocientos noventa y cinco mil ochocientos sesenta pesos m/cte. $23.936.895.860 el cual fue adicionado en la suma de ciento ocho millones quinientos mil pesos m/cte. Quedando una apropiación definitiva por veinticuatro mil millones cuarenta y cinco millones trescientos noventa y cinco mil ochocientos sesenta pesos m/cte $ 24.045.395.860. Cuadro No. 2 Presupuesto Definitivo 2010 PRESUPUESTO DEFINITIVO 2010 CONCEPTO PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO FINAL VARIACION Venta de servicios 18,252,768,715 18,252,768,715 0% % Participación 76% 76% 0% Ingresos de Capital 5,684,127,145 5,792,627,145 2% % Participación 24% 24% 1% Recursos del Balance 200 200 0% Recursos de crédito interno 5,661,000,000 5,769,500,000 2% Recursos de crédito externo 100 100 0% Otros Ingresos de capital 23,126,845 23,126,845 0% TOTAL 23,936,895,860 24,045,395,860 0% Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 13 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” 3.1.1. Análisis de Ingresos Cuadro No. 3 Comparativo Ingresos Presupuestados y Ejecutados 2009-2010 Concepto RENTAS PROPIAS INGRESOS DE CAPITAL Recursos Externo Crédito Recursos Interno Crédito 2009 Presupuestado % Ejec. Ejecutado 20,259,337,638.00 17,388,072,868.00 85.83 5,872,572,775.00 1,425,207,739.00 24.27 100 0 0 35.15 4,000,000,000.00 1,406,000,000.00 Recursos del Balance 1,842,562,789.00 0 0 Rendimientos Financieros 30,009,886.00 19,207,739.00 64 100 0 0,00% 26,131,910,413.00 18,813,280,607.00 71.99 Dividendos TOTALES Concepto 2010 Presupuestado Ejecutado Venta de servicios 18,252,768,715 15,889,655,098 87.05% Ingresos de Capital 5,792,627,145 133,359,420 2.30% 100 0 0.00% 5,769,500,000 1,085,000,000 18.81% Recursos del Balance 200 0 0.00% Rendimientos Financieros 23,126,745 24,859,420 100 0 0.00% 24,045,395,860 16,023,014,518 66.64% Recursos. Crédito Externo Recursos del Crédito Interno Dividendos Totales Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia % Ejec. 107.49% 14 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Cuadro No. 4 Resumen Ingresos Presupuestados y Ejecutados 2009-2010 CONCEPTO 2009 2010 PRESUPUESTADO 26,131,910,413 24,045,395,860 EJECUTADO 18,813,280,607 16,023,014,518 7,318,629,806 8,022,381,342 71.99% 66.64% SALDO EJECUCION En el cuadro expuesto anteriormente respecto a los años 2009 – 2010 se observa que para el año 2010, la ejecución presupuestal representó el 66.64% de lo presupuestado. Con referencia al año 2009 que fue del 71.99%, cabe mencionar que hubo una reducción en la ejecución del 5.36%. La cifra equivalente a esta reducción es $ 2,790,266,089 en la cual se ve reflejada la reducción de rentas propias del año 2010 para la empresa. Este resultado muestra que la empresa no tiene síntomas de recuperación en cuanto a lo propuesto y que cada vez los resultados continúan en una tendencia decreciente. Gráfico No. 1 Ingresos presupuestados y ejecutados 2009-2010 30,000,000,000 25,000,000,000 20,000,000,000 PRESUPUESTADO 15,000,000,000 EJECUTADO SALDO 10,000,000,000 5,000,000,000 0 2009 2010 Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 15 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Rubros con superávit rentístico:En el cuadro que se muestra a continuación, se muestran los rubros que representan un superávit rentístico para la empresa en la vigencia 2010. Cuadro No. 5 Rubros con Superávit Rentístico RUBRO DEFINITIVO EJECUTADO DIFERENCIA % Recargos y 23,337,602 53.81% Reconexión 43,370,565 66,708,167 Otros 248,759,705 80.65% Ingresos 308,446,529 557,206,234 Cargo básico y acceso 2,453,637,622 502.06% dedicado Internet 488,712,241 2,942,349,863 Rendimientos 1,732,675 7.49% financieros 23,126,745 24,859,420 Los rubros que se detallan en el cuadro anterior, presentan una ejecución por encima de lo presupuestado se destaca el incremento del cargo básico a acceso dedicado a internet, el cual tuvo una ejecución del 502.06%. Los valores correspondientes a otros ingresos son los que se recaudaron por concepto de duplicados deuda anterior, intereses por deudas, ajuste al peso, costo de facturación, ingresos extras saldos a favor por descuentos que tuvieron una ejecución en porcentaje del 80.65%. Cuadro No. 6 Rubros con Déficit Rentístico respecto al Presupuesto Estimado RUBRO Recursos del crédito interno Cargo básico Cargo por consumo local Cargo interconexión. Valor Presupuestado Valor Ejecutado DEFICIT % Déficit -98.12% 5,661,000,000 3,517,561,144 2,489,040,821 -29.24% 1,028,520,323 5,769,500,000 108,500,000 4,446,599,004 4,347,712,061 1,342,112,105 1,046,117,333 -98,886,943 -2.22% -295,994,772 -22.05% Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 16 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Larga distancia Materiales y traslados Directorio telefónico Cargo aporte por conexión Servicios suplementarios Cargo interconexión. Telefonía Celular Consumo .ISP T.Plana y tarj.Prep. Teléfonos públicos Servicios de banda ancha Red hfc Cable moden Servicios voz IP Servicios Inalámbricos 21,112,354 14,446,596 -6,665,758 -31.57% 1,132,700,000 899,671,778 -233,028,222 -20.57% 9,754,324 1,174,052 -8,580,272 -87.96% 135,010,408 131,097,012 687,937,750 600,312,347 -87,625,403 -12.74% 217,050,656 37,136,454 -179,914,202 -82.89% 242,392,088 146,680,450 -95,711,638 -39.49% -3,913,396 -2.90% -87.15% 1,465,649,274 2,008,171,226 1,992,509,096 -15,662,130 -0.78% 1,498,143,336 401,435,535 -73.20% 1,096,707,801 200,329,496 0 -200,329,496 100.00% 271,658,916 0 -271,658,916 100.00% 1,681,706,573 216,057,299 En el cuadro anterior se observa como de los valores presupuestados, el cumplimiento de la ejecución fue deficitario, siendo esto relevante por cuanto se trata de rubros esenciales para la empresa debido a que son los que sustentan la base del servicio de la empresa tal es el caso de la telefonía fija con sus componentes cargo básico y consumo, además de rubros como cable modem, servicios voz IP y servicios inalámbricos. Que tuvieron una ejecución igual a cero. Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 17 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Los ingresos por centros de telecomunicaciones desaparecieron ya que la empresa cerró estos establecimientos por su costo de mantenimiento. La baja ejecución en rubros de Ingresos como los que a continuación se mencionan, soportan la argumentación en el sentido de ser posible una sobreestimación o aforo como son Materiales y traslados, Cargo aporte por reconexión, consumo IP Centros de Telecomunicaciones Servicios de Banda Ancha, Cable Modem e inalámbricos. Venta de servicios: El resultado de ejecución de la Venta de Servicios de EMTEL presentó para la vigencia 2010 un déficit de ejecución de $ 2,363,113,617; que representa un porcentaje no ejecutado del 13% respecto al valor aforado. En los siguientes cuadros, se presenta de forma gráfica y en numérica los resultados obtenidos en la vigencia. Cuadro No. 7 Comparativo Principales Rentas RUBRO Venta de Activos Excedentes Financieros Rec. Crédito Interno Cargo Básico Cargo Consumo Local Cargo Interc. Larga dist. Cargo Fijo Internet Teléfonos Públicos Directorio telefónico Serv. Suplementarios Red hfc Cable MODEM TOTAL EJECUTADO EJECUTADO 2009 2010 0 0 0 0 1,406,000,000 108,500,000 3,282,496,457 2,489,040,821 4,993,844,677 4,347,712,061 1,103,940,701 1,046,117,333 2,278,378,312 2,942,349,863 328,196,932 146,680,450 947,834,528 899,671,778 128,849,769 131,097,012 1,882,695,060 1,992,509,096 615,411,125 401,435,535 16,967,647,561 14,505,113,949 Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 18 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Grafico No. 2 Comparativo principales rubros de rentas vigencias 2009-2010 Venta de Activos Excedentes Financieros Rec. Crédito Interno Cargo Básico Cargo Consumo Local Cargo Interc. Larga dist. Cargo Fijo Internet Teléfonos Públicos Directorio telefónico Serv. Suplementarios EJECUTADO 2009 EJECUTADO 2010 De lo mostrado en el cuadro comparativo de rentas vigencias 2009 y 2010 y la gráfica correspondiente, se observa como los ingresos de la empresa vienen decreciendo permanentemente, situación que desafortunadamente para la salud financiera de la empresa, no muestra tendencias de recuperación. Esta situación se ha vuelto una constante a través del tiempo sin que se presente en cualquier vigencia un síntoma mínimo de recuperación, si se remite a los informes de años anteriores se puede verificar lo aquí afirmado, situación que tiene como consecuencia el deterioro no solo de las finanzas de la empresa sino también de su valor intrínseco. 3.1.2 Análisis de Egresos Mediante Acuerdo No 002 de diciembre 18 de 2009, fijó el Presupuesto de Rentas y Gastos para la vigencia fiscal 2010 en la suma de suma de veintitrés mil novecientos treinta y seis millones ochocientos noventa y cinco mil ochocientos sesenta pesos m/ Cte. $ 23,936,895,860 El presupuesto de gastos se distribuyó de la siguiente manera Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 19 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Cuadro No. 8 PRESUPUESTO DEFINITIVO DE GASTOS VIGENCIA 2010 Nombre Rubro GASTOS DE PERSONAL GASTOS GENERALES TRANSF. CORRIENTES DEUDA PUBLICA INVERSIÓN GTOS.OPER.EMP. INDUST.Y COMER.Y AS. TOTAL Presupuesto Inicial 4,273,254,504 Presupuesto VARIACION Final 4,273,254,504 0.00% 7,324,124,624 7,432,624,624 1.48% 1,420,650,480 1,420,650,480 0.00% 3,109,626,252 5,761,000,000 3,109,626,252 5,761,000,000 0.00% 0.00% 2,048,240,000 2,048,240,000 0.00% 23,936,895,860 24,045,395,860 0.45% Cuadro No. 9 Distribución de rubros de gastos para la vigencia 2010 RUBRO VALOR PARTICIPACION GASTOS DE 4,273,254,504 17.77% PERSONAL GASTOS 7,432,624,624 30.91% GENERALES TRANSF. 1,420,650,480 5.91% CORRIENTES DEUDA PUBLICA 3,109,626,252 12.93% INVERSIÓN 5,761,000,000 23.96% GTOS.OPER.EMP. INDUST.Y 2,048,240,000 8.52% COMER.Y AS. TOTAL 24,045,395,860 100.00% Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 20 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Grafico No. 3 Valores Presupuesto de Gastos Vigencia 2010 Los grupos de rubros de presupuesto de gastos definidos son: Servicios de Personal, Gastos Generales, Transferencias corrientes, Gastos de Operación, Servicio de la Deuda, inversiones y Créditos. Los gastos de funcionamiento son los destinados a cubrir Servicios Personales, Gastos Generales y Transferencias Corrientes. Los Servicios de Personal comprenden aquellos trabajos ejecutados por el personal contratado, bien sea que predomine en ellos el trabajo intelectual o manual; incluyendo desembolsos por las diferentes prestaciones sociales de conformidad con las disposiciones legales vigentes. Los Gastos generales por concepto de adquisición o contratación de bienes y servicios para el normal funcionamiento de la empresa de telecomunicaciones EMTEL y que no constituyen un programa de inversión. Las Transferencia corrientes, son apropiaciones con destino a personas naturales o jurídicas públicas o privadas sin carácter de contraprestación directa de bienes y servicios y que son de forzosa inclusión en el presupuesto. El servicio de la Deuda considera en este rubro las erogaciones que se causen en la vigencia fiscal por concepto de amortización, intereses, comisiones y gastos para cubrir las obligaciones contraídas en moneda nacional, contratos de empréstitos y de leasing con el Banco de Occidente. La Deuda Publica ha sido atendida en forma normal conforme a los compromisos adquiridos. Las inversiones, comprenden la aplicación de recursos financieros en la adquisición de bienes muebles e inmuebles y la contratación de servicios e insumos que contribuyen a mejorar la capacidad productiva y condiciones Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 21 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” técnicas y socioeconómicas de la Empresa de Telecomunicaciones Emtel S.A. ESP. Cuadro No. 10 Comparativo Egresos Presupuestados y Ejecutados 2009 - 2010 2009 Rubro Presupuestado Ejecutado GASTOS DE 4,646,144,350 4,120,002,806 PERSONAL GASTOS 7,904,186,690 7,114,319,365 GENERALES TRANSF. 2,613,006,765 1,222,381,962 CORRIENTES DEUDA PUBLICA 2,217,506,370 2,088,585,112 INVERSIÓN 6,199,826,239 4,844,048,783 GTOS.OPER.EMP. INDUST.Y 2,551,240,000 2,044,377,437 COMER.Y AS. TOTAL 26,131,910,414 21,433,715,465 % 88.68 90.01 46.78 94.19 78.13 80.13 82.02 2010 Concepto Servicios personales Gastos generales Transferencias corrientes Gastos de operación Servicio a la deuda Inversiones Total Presupuesto de Gastos. Presupuestado Ejecutado % ejec. 4,273,254,504 7,432,624,624 3,673,711,340 5,109,147,788 85.97% 68.74% 1,420,650,480 2,048,240,000 3,109,626,252 5,761,000,000 1,150,662,744 1,009,711,302 2,646,010,924 1,277,953,389 24,045,395,860 14,867,197,487 81.00% 49.30% 85.09% 22.18% 61.83% De acuerdo al cuadro anterior, la distribución porcentual de gastos fue: servicios personales con una ejecución del 85.97%, gastos generales un Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 22 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” porcentaje de ejecución del 68.74% Transferencias Corrientes con un porcentaje de ejecución del 81.00%. Gráfico No. 4 Gráfico comparativo de egresos presupuestados Vigencias 2009 - 2010 9,000,000,000 8,000,000,000 7,000,000,000 6,000,000,000 5,000,000,000 4,000,000,000 3,000,000,000 2,000,000,000 1,000,000,000 0 Presupuestado 2009 Presupuestado 2010 Gráfico No. 5 Gráfico comparativo de egresos ejecutados Vigencias 2009 - 2010 8,000,000,000 7,000,000,000 6,000,000,000 5,000,000,000 4,000,000,000 3,000,000,000 2,000,000,000 Ejecutado 2009 1,000,000,000 Ejecutado 2010 0 Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 23 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Gastos de Operación: el valor proyectado fue $ 2,048,240,000 siendo el porcentaje de ejecución del 49.30%. Comprende este rubro las compras de bienes y servicios que la empresa comercializa, el valor de la ejecución fue de $1,009,711,302. En este grupo se ubican las compras de bienes y servicios que la empresa luego comercializa. Esta situación es de relevancia dentro del presente análisis ya que muestra que la comercialización de servicios fue deficitaria. Servicio a la Deuda: el valor proyectado fué $3,109,626,252, el porcentaje de ejecución fue del 67.17%. Este grupo relaciona las obligaciones que actualmente la empresa tiene con diferentes entidades financieras y que se distribuyó para el año 2010 de la siguiente manera: Inversiones: Para la vigencia 2010 el valor presupuestado para inversiones fue de $5.761.000.000 el cual tuvo una reducción del 5.13% con respecto a la vigencia 2009 que fue de $6.072.826.239 y el valor ejecutado en porcentaje correspondiente a la vigencia del 2009 fue del 78.13%. Para la vigencia 2010 el valor ejecutado fue de $1.277.953.389, lo que representa un porcentaje de ejecución de 22.18%. Cuadro No. 11 Inversiones INVERSIONES Adquisición y adecuación bienes muebles Adquisición y ampliación Infraestructura técnica y administrativa TOTAL Presupuestado Ejecutado 100,000,000 8,749,862 5,661,000,000 1,269,203,527 5,761,000,000 1,277,953,389 Grupo Créditos: con una apropiación de 100,000,000 para la vigencia 2010, no se ejecutó ningún valor dada la situación de la empresa, estos corresponden a desembolsos para créditos de vivienda a empleados de la empresa pactados por convención, desde el año 2008 la empresa no hace desembolsos por este concepto. Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 24 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Cuadro No. 12 Ejecución principales egresos COMPARATIVO DE GASTOS EJECUTADOS Rubro Ejecutado 2009 Ejecutado 2010 % GASTOS DE PERSONAL 4,120,002,806 3,673,711,340 -10.83% GASTOS GENERALES 7,114,319,365 5,109,147,788 -28.19% TRANSF. CORRIENTES 1,222,381,962 1,150,662,744 -5.87% DEUDA PUBLICA 2,088,585,112 2,646,010,924 26.69% INVERSIÓN 4,844,048,783 1,277,953,389 -73.62% GTOS.OPER.EMP. INDUST.Y COMER.Y AS. 2,044,377,437 1,009,711,302 -50.61% 0 0 0.00% Créditos Tesorería Gráfico No. 6 Ejecución Presupuestal gastos 2009-2010 8,000,000,000 7,000,000,000 6,000,000,000 5,000,000,000 4,000,000,000 3,000,000,000 2,000,000,000 1,000,000,000 0 Ejecutado 2009 Ejecutado 2010 En el cuadro anterior se muestra la variación que ha habido entre las dos últimas vigencias de los gastos ejecutados se observa disminución en gastos de personal, gastos generales, transferencias corrientes, inversión y gastos de Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 25 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” operación, el único rubro que refleja aumento es el de deuda pública como se analizó anteriormente. 3.2 Análisis del balance Para la vigencia 2010 el balance general muestra la siguiente información: Cuadro No. 13 Balance general comparativo 2009-2010 Activos EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES DE POPAYAN S.A. EMTEL E.S.P. BALANCE GENERAL COMPARATIVO VIGENCIAS 2009-2010 ACTIVO 2009 2010 ACTIVO CORRIENTE Variación Efectivo 1,280,925,760 186,234,553 85.46% Deudores 3,703,165,659 3,329,823,688 10.08% Inversiones 11,641,178,206 7,076,531,000 39.21% Avances y Anticipos Entregados 784,420,463 479,030,783 38.93% Anticipo de Impuestos 124,934,637 202,013,450 -61.70% Otros Deudores 948,314,250 806,116,345 14.99% Provisión Para Deudores -660,313,137 -60,288,097 90.87% Bienes muebles en bodega (Inventarios) 1,916,538,800 1,555,925,849 18.82% TOTAL ACTIVO CORRIENTE 19,739,164,640 13,575,387,571 31.23% ACTIVO NO CORRIENTE Deudores, neto 3,417,883,802 2,360,293,417 30.94% Inversiones permanentes 0 4,539,832,031 100.00% Propiedad Planta y Equipo 108,261,206,814 110,200,095,163 -1.79% (-) Depreciación Acumulada -61,388,900,250 -62,708,050,250 -2.15% ACTIVO FIJO 46,872,306,564 47,492,044,913 -1.32% Cargos Diferidos 1,099,949,485 856,642,802 22.12% Amortización Acumulada de Intangibles -687,166,860 -724,306,913 -5.40% Obras y Mejoras en Propiedades Ajenas 65,091,456 52,723,956 19.00% Otros Activos 92,745,890 92,745,890 0.00% Intangibles 882,327,395 882,927,395 -0.07% Valorización de Activos 6,517,058,391 6,517,058,391 0.00% TOTAL OTROS ACTIVOS 7,970,005,757 7,677,791,521 3.67% TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 58,260,196,123 62,069,961,882 -6.54% TOTAL DEL ACTIVO 77,999,360,762 75,645,349,454 3.02% CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREDEDORAS 403,357,956.00 1,471,411,739.20 403,357,956.00 634,175,365.83 Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 26 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Activo Efectivo: registra una disminución de $1,285,925,760 en el 2009 a $186,234,553 en la vigencia 2010 Inversiones: la cuenta inversiones disminuyó de $11,641,178,206 a $7,076,531,000 En general, el grupo de activos muestra una disminución del 3.02%. Cuadro No. 14 Balance general comparativo 2009-2010 Pasivos y Patrimonio Pasivo corriente Cuentas por pagar Acreedores Obligaciones Financieras Retención en la Fuente, Timbre y Comercio Impuesto al Valor Agregado IVA Obligaciones laborales Pasivos estimados Recaudos a Favor de Terceros Ingresos Recibidos por anticipado TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones Financieras Acreedores Pasivos estimados Creditos Diferidos TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital Autorizado y Pagado Reservas Resultado del Ejercicio Ejercicios anteriores/utilidad por inflación Superávit por Valorizaciones Revalorización del Patrimonio Efectos del Saneamiento Contable TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 2009 2,223,081,141 262,392,111 1,549,256,000 87,317,183 1,207,866,747 292,362,752 402,552,423 642,405,890 0 6,667,234,246 2010 Variación 2,769,918,873 24.60% 370,165,777 41.07% 2,050,365,328 32.35% 71,474,556 -18.14% 881,106,153 -27.05% 293,735,793 0.47% 428,206,318 6.37% 504,163,277 -21.52% 16,228,657 100.00% 7,385,364,731 10.77% 5,149,764,396 898,273,161 272,416,029 981,200,287 7,301,653,873 13,968,888,119 2,708,434,896 1,405,490,867 159,759,755 707,421,711 4,981,107,229 12,366,471,960 -47.41% 56.47% -41.35% -27.90% -31.78% -11.47% 20,562,370,000 9,577,261,603 563,575,262 4,621,303,945 6,517,058,390 13,764,946,620 8,423,956,824 64,030,472,643 20,562,370,000 9,633,619,129 273,196,587 4,621,303,945 6,517,058,390 13,247,372,620 8,423,956,824 63,278,877,494 0.00% 0.59% -51.52% 0.00% 0.00% -3.76% 0.00% -1.17% 77,999,360,762 75,645,349,454 -3.02% CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA ACREDEDORAS DE CONTROL POR CONTRA 403,357,956 403,357,956 1,471,411,739 634,175,366 Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 27 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Pasivo Dentro de la parte de Pasivo, vemos que la empresa registra un aumento en los rubros: Cuentas por pagar: registra un aumento de $546,837,732 Obligaciones Financieras: se incrementan por valor de $501,109,328 Patrimonio En las cuentas de patrimonio se refleja una dramática disminución del resultado del ejercicio que equivale con respecto al año anterior a un 51.52% menos. En general el valor total del balance disminuyó de una vigencia a otra un 3.02% manteniendo la tendencia que se viene presentando desde la vigencia 2,002. 3.3 Cuadro No. 15 Estado de resultados comparativo 2009-2010 CONCEPTO 2009 Variación en % 2009 - 2010 2009 – 2010 2010 INGRESOS Ingresos Operacionales 17,283,317,477 15,875,979,189 TOTAL INGRESOS Variación en $ 17,283,317,477 15,875,979,189 -1,407,338,288 -8.14% -1,407,338,288 -8.14% COSTOS DIRECTOS Servicios Personales 6,029,197,647 5,403,534,302 -625,663,345 -10.38% Gastos Operacionales 3,573,821,756 4,169,850,006 596,028,250 16.68% Gastos Generales 2,431,507,566 2,559,344,001 127,836,435 5.26% Depreciaciones 3,198,832,053 1,533,954,468 -1,664,877,585 -52.05% 632,135,056 1,097,246,272 465,111,216 73.58% 15,865,494,078 14,763,929,051 -1,101,565,027 -6.94% Provisiones TOTAL C. DIRECTOS UTILIDAD OPERACIONAL Gastos no Operacionales Ingresos no Operacionales UTIL. ANTES DE INTER. E IMPTOS Gastos Financieros Impuesto de renta UTILIDAD NETA 1,417,823,399 1,112,050,138 -305,773,261 -21.57% 596,863,873 669,411,736 72,547,863 12.15% 901,555,901 774,965,651 -126,590,250 -14.04% 1,722,515,427 1,217,604,054 -504,911,373 -29.31% 1,158,940,165 944,407,467 -214,532,698 -18.51% 0 0 0 563,575,262 273,196,586 -290,378,676 Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 0.00% -51.52% 28 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Estado de Resultados De acuerdo con la información presentada de la Empresa de Telecomunicaciones de teléfonos de Popayán EMTEL SA ESP en las vigencia 2009 – 2010 se observan disminuciones significativas en rubros como ingresos operacionales con una disminución del 8.14%, se aumentó el valor de las provisiones en 73.58% que aunque no generan flujo de efectivo, inciden en los estados de resultados. Los servicios personales disminuyeron 10.38% pero esta disminución no incide de manera positiva en los resultados de la vigencia por cuanto los ingresos disminuyeron también. Los gastos de operación tuvieron un incremento de 16.68% sin que se traduzca este incremento en aumento de ingresos. En resumen, la utilidad refleja una disminución del 51.52% con respecto a la vigencia anterior. Se presenta el cuadro anterior donde se muestra el comportamiento de los resultados de la última vigencia, es notoria la disminución de ingresos, de utilidad, y la disminución en las depreciaciones Los Costos directos en el año 2010 registran disminución de 6.94% por valor de $1,101,565,027 con respecto al año 2009. No hubo repartición de dividendos a los accionistas, las utilidades se dejaron en reservas para ensanche de la empresa de telecomunicaciones EMTEL S.A. ESP; como consta en el libro de actas de asamblea y registrado ante la Cámara de Comercio del Cauca 3.4 Análisis del cierre fiscal La Empresa de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL, aportó información referente al cierre fiscal, permitiendo observar la siguiente situación; establecido en la ley 142 de 1994, modificado por el artículo 7 de la ley 689 de 2001 de la Comisión de Regulación de Telecomunicaciones a través de la Resolución 575 de 2002 y la Resolución CRT prestadoras de los Servicios Públicos, de acuerdo con el nivel de riesgos, características y condiciones. La empresa de Telecomunicaciones EMTEL S.A. ESP. Aplica la ley 819 del 09/07/2003, por la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal. Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 29 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Para el Cierre Fiscal de la Empresa de Telecomunicaciones S.A EMTEL E.S.P. de la vigencia 2010, se presenta nuevamente DÉFICIT FISCAL por valor de $ 6.097.202.901, tomando como información para el cálculo los resultados obtenidos de restar al Disponible del Activo Corriente conformado por Caja y Bancos y cuentas por cobrar, contra las Obligaciones del Pasivo Corriente que son las cuentas por pagar y las Reservas Presupuestales, como se puede observar en los cuadros número 46, 47 y 48. Lo anterior evidencia un DEFICIT FISCAL preocupante para la entidad que está enfrentando en la ejecución financiera 2010, al no disponer de los recursos suficientes que permitan cubrir sus obligaciones en el corto plazo, esto es, las Reservas Constituidas y las Cuentas por Pagar. Los cuadros que aparecen a continuación se elaboran con base en la información suministrada en la cuenta fiscal de la vigencia 2010 rendida por la empresa con los cuales se observa, que aumentó el déficit fiscal en un porcentaje del 2.7%, es decir, aumentó $160.534.738, con un valor de $ 6.097.202.901 para la vigencia 2010 y para la vigencia 2009 $ 5.936.668.163. Cuadro No. 16 Cierre fiscal vigencia 2010 CIERRE FISCAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 CONCEPTO 1.1 DISPONIBLE AL CIERRE DE LA VIGENCIA Caja General 1.2 Caja Menor 1.3 Cuentas de Ahorro 1.4 Cuenta Corriente 1.5 Cuentas por Cobrar 1 TOTALES 3,516,058,242 36,763,452 0 25,559,712 123,911,389 3,329,823,689 Menos: 2 2.1 2.2 2.2.1 OBLIGACIONES AL CIERRE VIGENCIA CUENTAS POR PAGAR (Anexo): Pasivo Corriente) RESERVAS PRESUPUESTALES (Anexo) 9,613,261,143 Gastos de Funcionamiento 2,227,896,412 Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 7,385,364,731 2,227,896,412 30 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” 3 =1 (-) 2 DEFICIT FISCAL -6,097,202,901 Cuadro No. 17 Pasivo Corriente Cuentas por Pagar vigencia 2010 CUENTAS POR PAGAR - PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar 2,769,918,873 Acreedores 370,165,777 Obligaciones Financieras 2,050,365,328 Retencion en la Fuente, Timbre y Comercio 71,474,556 Impuesto al Valor Agregado IVA 881,106,153 Obligaciones laborales 293,735,793 Pasivos estimados 428,206,318 Recaudos a Favor de Terceros 504,163,277 Ingresos Recibidos por anticipado Total 16,228,657 7,385,364,731 Cuadro No. 18 Reservas RUBRO VALOR Compra de servicios para la venta 561,242,939 Compra de equipo 111,132,720 Mantenimiento 337,802,850 Materiales y suministro de oficina Materiales y suministro de operación Servicio de comunicaciones 3,500,000 27,451,200 4,718,876 Dotación 8,568,900 Impresos y publicaciones 6,947,796 Seguros y pólizas 28,624,913 Arrendamientos 25,509,000 7,828,000 Facturación del servicio telefónico Capacitación del personal 1,508,000 Propaganda y publicidad 49,232,010 Servicio de vigilancia y transporte de valores 39,112,900 Mercadeo 174,418,084 Honorarios 114,774,306 Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 31 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Salud ocupacional Adquisición y ampliación infraestructura técnica y administrativa 1,980,000 723,543,918 DISMINUCION UTILIDADES. Para las últimas tres vigencias fiscales de la Empresa de Telecomunicaciones de teléfonos de Popayán EMTEL S. A. ESP, se observa que las utilidades vienen presentando disminuciones. Para la vigencia 2010 se muestra un valor decreciente en la utilidad de $ 273.196.586, con relación a la vigencia 2009 se observa una disminución de $563.575.261 y una considerable disminución en la utilidad para la vigencia 2008 de $1.247.329.635. Esta situación es un llamado por el deterioro que la empresa viene presentando de vigencia a vigencia, en las tres últimas vigencias, podemos observar cómo se pasa de utilidades del año 2008 a utilidades del año 2010 con una disminución de 78.09% entre estas dos vigencias 3.5 Deuda Pública Cuadro No. 19 Distribución Deuda Pública en la vigencia 2010 RUBRO CRC FindeterBancafe Banco Popular Banco de Occidente Banco Agrario Findeter Caja Agraria Banco Colpatria Banco Sudameris Intereses sobregiros TOTAL Presupuestado 432,890,625 % Ejecución 0 0.00% 99.70% 441,004,225 98.77% 427,561,625 682,250,000 680,200,804 799,878,489 797,202,662 212,315,725 66,494,853 249,000,000 233,546,755 207,520,913 0 10,000,000 0 73,458,000 442,312,500 Ejecutado 3.109.626.252 2,088,585,112 Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 99.70% 99.67% 31.32% 93.79% 0.00% 67.17% 32 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” De las anteriores obligaciones, la apropiación inicial se realizaron créditos y contra créditos por $328,000,000 Del cuadro anterior tomado de la ejecución presupuestal del año 2010, puede deducirse que la empresa ha venido cumpliendo con sus pagos de deuda pública interna que es la única que tiene contratada la empresa. 3.6 Sostenibilidad contable Mediante resolución No. 11 del año 2006 se creó el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable basado en la resolución No. 119 de abril 27 de 2006, expedida por el Contador General de la Nación, cuyas funciones son: a) Asesorar a los responsables de las áreas de gestión en la formulación de políticas y estrategias para implementar y desarrollar el Modelo Estándar de Procedimientos para la Sostenibilidad del Sistema Contable Público en la entidad. b) Revisar, analizar y recomendar la depuración de valores contables sobre los cuales se desconozca su origen o procedencia, con base en los informes que presenten las áreas sobre la gestión administrativa realizada y los soportes documentales correspondientes. c) Realizar auditoria en áreas y procedimientos como; facturación, tesorería y pagos, jurisdicción coactiva y recuperación de cartera, liquidación de nómina, prestaciones sociales, administración de impuestos, administración presupuestal, contabilidad, inventarios, activos fijos, pasivos en general y cuando aplique seguimiento al manejo del módulo costos. d) Dictar su propio reglamento. Durante el año 2010 el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable abordó un tema de mucha trascendencia para la contabilidad pública y privada en nuestro país como es la convergencia a Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Conforme lo indica el Consejo Técnico de Contaduría Pública la aplicabilidad de la Ley 1314 de julio de 2009 es inminente. Como empresa de servicios públicos en telefonía se le debe reportar la información financiera a la Superintendencia de Sociedades. La Superintendencia de Servicios Públicos para el presente año 2010 y 2011 reglamentara la adopción plena de estas normas. Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 33 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” EMTEL S.A. desarrolló algunas actividades tendientes a analizar el posible impacto que generaría dicha adopción, como fueron: 1. Definición de la estructura organizacional del proyecto 2. Definición de la metodología y plan general de implementación 3. Coordinación de reunión con la alta gerencia y Junta Directiva y aprobación 4. Plan de capacitación y lectura y estudio del Modelo 5. Cronograma para la implementación Las actividades del comité de saneamiento contable, se enfocan en la adaptación de la contabilidad de la empresa a las directrices establecidas por la superintendencia de servicios públicos con relación a las normas internacionales de contabilidad. 3.7 Evaluación del Sistema de Control Interno Contable Con una calificación de 4.88 en cuanto a sus procedimientos, el sistema de Control Interno Contable es de Riesgo Bajo 3.8 Dictamen con salvedades a los estados financieros de la Empresa Municipal de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A. E.S.P. La Contraloría Municipal, practicó examen al Balance General de la Empresa de Telecomunicaciones de Popayán EMTEL S.A. E. S P. a 31 de Diciembre de 2010 y el correspondiente Estado de Actividad Financiera, Económica y Social por el período comprendido entre el 1 de Enero de 2010 y el 31 de diciembre de 2010; la valuación de las operaciones financieras, las cuales se realizaron conforme a las normas, estatutarias y de procedimientos aplicables. El contenido de la información de los Estados examinados, es responsabilidad de la administración. El trabajo de la Contraloría consiste en producir un Dictamen, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría implementados por la Contraloría Municipal de Popayán y de aceptación general, encontrando que los libros de Contabilidad se encuentran registrados en la Cámara de Comercio, el proceso contable se encuentra sistematizado, la causación de Ingresos, gastos y costos se efectúa Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 34 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” en forma oportuna, están definidos procedimientos que establecen la responsabilidad en el registro de recaudos, manejo de Cajas menores una en Gerencia y otra en Almacén con montos iguales de $1.700.000.oo. Se elaboran en forma mensual las conciliaciones Bancarias en las nueve (9) Cuentas Corrientes y en las Cinco (5) Cuentas de Ahorro que posee la Entidad. La Contratación se rige por el Acuerdo Nro.004 de enero 26 de 1999 y por el Acuerdo Nro. 007 de julio 27 de 2004 expedidos por la Junta Directiva de la Empresa de Telecomunicaciones de Popayán. El Examen practicado arrojo como resultado las siguientes situaciones: Adquisición de un vehículo blindado Toyota Fortuner por valor de $108,000,000 con destino a uso exclusivo del alcalde, modalidad de adquisición, crédito con el Banco de Occidente. Disminución del disponible en bancos en una proporción del 85.46% pasó de $1,280,925,716 en el 2009 a $186,234,552 en 2010. A diciembre 31 de 2009, quedaron saldos de avances sin legalizar por valor de $215,340 por concepto de viáticos y gastos de viaje y $385,036 por concepto de avances a empleados. Se registra en los pasivos $504,163,276 por concepto de recaudos a favor de terceros, suma superior al disponible en activo corriente A diciembre 31 de 2010 se registra depreciación de maquinaria y equipo por valor de $9,183,311 según nota a los estados contables Nro. 18, la contabilidad muestra en esta cuenta un valor de $ 9,011,883 para una diferencia de $171,428. Examinados los resultados de rubros de ingresos por servicios, se encuentran diferencias notables entre los valores de la ejecución presupuestal y los valores registrados en contabilidad. Nombre Rubro Presupuestal Recaudos Contabilidad Diferencia cargo básico 2,489,040,821 2,752,674,516 263,633,695 cargo por consumo local 4,347,712,061 4,444,776,387 97,064,326 66,708,167 96,090,232 29,382,065 899,671,778 880,748,703 -18,923,075 2,942,349,863 3,753,796,025 811,446,162 146,680,450 140,198,950 -6,481,500 1,992,509,096 1,995,088,214 2,579,118 recargos y reconexión directorio telefónico cargo básico y acceso dedicado internet teléfonos públicos red hfc Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 35 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” En nuestra opinión excepto por lo expresado en los párrafos precedentes, los estados contables de la Empresa de Telecomunicaciones de Popayán S.A. EMTEL E. S. P, presentan razonablemente la situación financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado el 31 de diciembre de 2010 y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptadas o prescritos por la Contaduría General de la Nación. JUAN JOSE SEGURA GUEVARA Profesional Universitario Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 36 INFORME PRELIMINAR AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA EMPRESA MUNICIPAL DE TELCOMUNICACIONES DE POPAYÁN EMTEL S.A. E.S.P. Observaciones informe preliminar Respuesta del sujeto de control Valoración de la respuesta en mesa de trabajo Observación No. 1: Se habla de una errónea aplicación de normas, sin mencionar cuales, con el objeto de dar respuesta, es necesario precisar cuales, para sustentar válidamente la supuesta inaplicación de las mismas. Respecto a la inversión de recursos en la adquisición de un vehículo, desconociendo la situación económica de la empresa, debe tenerse en cuenta que la empresa no puede dejar de cumplir con las gestiones necesarias, inherentes al cumplimiento de su objeto social, es más, entre instituciones análogas y homogéneas, como son la Alcaldía y EMTEL S.A. E.S.P., debe generarse un apoyo interinstitucional, tendientes a facilitar los fines primarios de la Administración Pública, entre los cuales está la satisfacción de las necesidades primarias de la población. El uso del vehículo, que se le ha permitido al Alcalde Municipal, se hace teniendo en cuenta que el hace parte de la junta directiva y representa el 99% de las acciones de la empresa, y por otra parte, su uso igualmente está destinado a la Empresa Municipal de Telecomunicaciones de Popayán, es preciso mencionar que históricamente EMTEL, ha venido prestando tal apoyo interadministrativo. Las normas de austeridad en el gasto, no excluyen las empresas de servicios públicos. Al respecto se transcribe el siguiente documento: Ley 42 de 1993 artículo 8ARTÍCULO 8o. La vigilancia de la gestión fiscal del Estado se fundamenta en la eficiencia, la economía, la eficacia, la equidad y la valoración de los costos ambientales, de tal manera que permita determinar en la administración, en un período determinado, que la asignación de recursos sea la más conveniente para maximizar sus resultados; que en igualdad de condiciones de calidad los bienes y servicios se obtengan al menor costo; que sus resultados se logren de manera oportuna y guarden relación con sus objetivos y metas. Así mismo, que permita identificar los receptores de la acción económica y analizar la distribución de costos y beneficios entre sectores económicos y sociales y entre entidades territoriales y cuantificar el impacto por el uso o deterioro de los recursos naturales y el medio ambiente y evaluar la gestión de protección, conservación, uso y explotación de los mismos. La vigilancia de la gestión fiscal de los particulares se Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia Carrera 8 No. 6 – 64 Bogotá D.C. PBX 2971310 www.minhacienda.gov.co 4.5 Bogotá D.C., Asunto: Consulta normas de austeridad. Referencia: 53103. Doctora: Con relación a su comunicación del Asunto, en la que consulta sobre las normas de austeridad del gasto público, y su aplicación en la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios, se observa: CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” adelanta sobre el manejo de los recursos del Estado para verificar que estos cumplan con los objetivos previstos por la administración. Las medidas de austeridad expedidas por el Gobierno Nacional, han restringido, entre otros temas, la compra de vehículos, celulares, celebración de contratos de prestación de servicios, agasajos, fiestas navideñas, compra de regalos, día de la secretaría, etc. Mediante acta 005 de fecha junio 30 de 2010 se adicionó el presupuesto de la empresa por la suma de $108,500,000 para la compra de un vehículo blindado mediante crédito del Banco de Occidente. Este vehículo se destina a uso del despacho del Alcalde Municipal. En el Decreto 1737 de 1998, “Por el cual se expiden medidas de austeridad y eficiencia y se someten a condiciones especiales la asunción de compromisos por parte de las entidades públicas que manejan recursos del Tesoro Público”, determinó: Presunta mala aplicación de las normas y Presunto efecto en los ingresos de la empresa por la situación económica por la que atraviesa la empresa. Artículo 1º. Se sujetan a la regulación de este decreto, salvo lo expresamente aquí exceptuado, los organismos, entidades, entes públicos, y personas jurídicas que financien sus gastos con recursos del Tesoro Público.1(subrayas fuera de texto)… Sobre el artículo 128 de la Constitución Política, que define tesoro público, la Corte Constitucional en Sentencia C-133 de abril 1 de 1993, con ponencia de Vladimiro Naranjo Mesa, manifestó: “Como se puede apreciar, en la Constitución de 1991 se conserva el precepto antes vigente en su integridad, agregándole la prohibición que tiene toda persona de desempeñar más de un cargo público, y adecuando su texto a la nueva normatividad, al extenderse la definición de tesoro público, también al patrimonio correspondiente Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 38 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” a las entidades descentralizadas”.(subrayas nuestras) De otra parte, con relación a la viabilidad de establecer normas de austeridad, para atender la difícil situación que atraviesa el país, la Corte Constitucional, también ha considerado: 21 La Constitución Política en su artículo 128 dispone: “(…) Entiéndase por Tesoro Público el de la Nación, el de las entidades territoriales y el de las descentralizadas”. 2 Sentencia C-315 de 1995, M.P Eduardo Cifuentes Muñoz "La economía, eficacia y eficiencia en el gasto público, en todos los ámbitos es un principio que tiene pleno sustento constitucional y sobre su importancia en una sociedad democrática, soportada en la tributación equitativa y en el correlativo deber de las autoridades de hacer un uso adecuado de los recursos aportados por la comunidad, no es necesario abundar. La fijación a este respecto de un límite máximo al gasto burocrático, constituye un medio idóneo para propugnar la eficiencia y economía del gasto público y, de otro lado, estimular que los recursos del erario nacional y de las entidades territoriales en mayor grado se destinen a la atención material de los servicios públicos." La misma Corte Constitucional en sentencia 101 de 1996, sobre el tema de la autonomía presupuestal, ha mencionado: Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 39 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” "(...) la autonomía en la ejecución presupuestal no supone independencia respecto de las metas macroeconómicas y los planes de financiamiento de la operación estatal. La autonomía se cumple dentro de los límites que imponen intereses superiores como el equilibrio macroeconómico y financiero (art. 341 C.P.), el mantenimiento de la capacidad adquisitiva de la moneda (art. 373 C.P.) y la regulación orgánica en materia de programación, aprobación, modificación y ejecución de los presupuestos de la Nación (CP arts. 352)." 3 Así mismo, el Gobierno Nacional a través de la Directiva Número 10 del 20 de agosto de 2002,4 estableció respecto de las acciones a corto plazo, orientaciones con relación a la reducción del gasto público social, así: 1.1.2 Austeridad Teniendo en cuenta la difícil situación del fisco y de la economía nacional, la administración pública deberá convertirse en ejemplo de austeridad. Para ello se reducirá el costo del aparato del Estado, de la burocracia y de los privilegios. Los recursos que resulten de este ahorro se invertirán en proyectos social y económicamente productivos para la Nación. Todo jefe de entidad deberá racionalizar el personal de libre nombramiento y remoción, eliminar las vacantes sin apropiación presupuestal no provistas en el último mes, agilizar los trámites para la Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 40 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” jubilación y restringir las horas extras, los teléfonos celulares y los vehículos oficiales. 3 Sentencia C-101/96. MP Eduardo Cifuentes Muñoz. 4 Dirigida a Ministros, directores de departamentos administrativos, superintendentes, Directores unidades administrativas y directores, gerentes y presidentes de entidades centralizadas y descentralizadas del orden nacional. Con relación a su consulta, es pertinente indicar que la Constitución Política de 1991, en sus artículos 289, 302, 334, 365, y 370, determina la competencia del Estado para establecer políticas con relación a los servicios públicos domiciliarios y ejercer por medio de la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios, el control, inspección, y vigilancia de las entidades que los presten. Así lo señala la Ley 142 de 1994: Artículo 75. Funciones Presidenciales Superintendencia de Servicios Públicos. de la El Presidente de la República ejercerá el control, la inspección y vigilancia de las entidades que presten los servicios públicos domiciliarios, y los demás servicios públicos a los que se aplica esta Ley, por medio de la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios y, en especial, del Superintendente y Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 41 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” sus delegados. Artículo 76. Creación y naturaleza. Crease la Superintendencia de Servicio Públicos Domiciliarios, como un organismo de carácter técnico, adscrito al Ministerio de Desarrollo Económico, con personería jurídica, autonomía administrativa y patrimonial. 5 La Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios, de conformidad con la Ley 489 de 1998, es una entidad descentralizada del orden nacional; al respecto la mencionada ley indica: Artículo 38. Integración de la Rama Ejecutiva del Poder Público en el orden nacional. La Rama Ejecutiva del Poder Público en el orden nacional, está integrada por los siguientes organismos y entidades: (…) 2. Del Sector descentralizado por servicios: a) Los establecimientos públicos; b) Las empresas industriales y comerciales del Estado; c) Las superintendencias y las administrativas especiales con personería unidades jurídica;(…) Artículo 68. Entidades descentralizadas. Son entidades descentralizadas del orden nacional, los Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 42 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado, las sociedades públicas y las sociedades de economía mixta, las superintendencias y las unidades administrativas especiales con personería jurídica, las empresas sociales del Estado, las empresas oficiales de servicios públicos y 5 Mediante el decreto 1363 del 12 de julio de 2000 “por el cual se modifica la estructura del Departamento Nacional de Planeación”, determinó en su artículo 1, que la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios se encuentra adscrita al Departamento Nacional de Planeación. las demás entidades creadas por la ley o con su autorización, cuyo objeto principal sea el ejercicio de funciones administrativas, la prestación de servicios públicos o la realización de actividades industriales o comerciales con personería jurídica, autonomía administrativa y patrimonio propio. Como órganos del Estado aun cuando gozan de autonomía administrativa están sujetas al control político y a la suprema dirección del órgano de la administración al cual están adscritas. Las entidades descentralizadas se sujetan a las reglas señaladas en la Constitución Política, en la presente ley, en las leyes que las creen y determinen su estructura orgánica y a sus estatutos internos. Los organismos y entidades descentralizados, sujetos a regímenes especiales por mandato de la Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 43 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Constitución Política, se someterán a las disposiciones que para ellos establezca la respectiva ley. Como puede observarse, la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios es una entidad descentralizada del orden nacional, creada como organismo de carácter técnico, adscrita al Departamento Nacional de Planeación. Teniendo en cuenta lo anterior, debe recordarse que la actuación de los funcionarios que componen la administración pública está supeditada a la Constitución y a las leyes; en los actos de autoridad se limita la misma, expresamente a lo allí ordenado… ..Artículo 209(CN). La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones. Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un control interno que se ejercerá en los términos que señale la ley… …En consecuencia, las normas sobre austeridad son Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 44 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” aplicables a las entidades del orden nacional que se financian con recursos del Tesoro Público, entre ellas la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios. Atento Saludo, CAROLINA RENTERÍA Directora General del Presupuesto Público Nacional. La respuesta dada no desvirtúa la observación, se configura como Hallazgo fiscal Observación No. 2 Decreto 115 de 1996, artículo 2 Los principios del sistema presupuestal son: la planificación, la anualidad, la universalidad, la unidad de caja, la programación integral, la especialización, la inembargabilidad, la coherencia macroeconómica y la homeóstasis (L. 38/89, art. 8º; L. 179/94, art. 4º). No se evidencia planeación en la elaboración del presupuesto, el hecho de que las ejecuciones de vigencia en vigencia sean deficitarias muestra que no se hace una adecuada planeación. No se tiene en cuenta la realidad de las situaciones Para la preparación del presupuesto de EMTEL S.A. ESP se sigue el proceso que involucra la totalidad de las áreas de la empresa. En el inicio de la definición del presupuesto,. Se envía un anteproyecto con las guías pertinentes para que se evaluara y estime las partidas que se incluirán en este presupuesto. La oficina de planeación efectúa un pronóstico de ventas con el fin de calcular los ingresos. Finalmente se lleva a cabo un comité de gerencia donde se consolida, ajusta y valida el presupuesto, con el concurso de los directivos incluyendo todas las variables conocidas en el mercado regional. Es claro que existe una planificación del presupuesto Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 45 Se acepta la respuesta y se retira La observación. CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” que enfrenta la empresa para diseñar un presupuesto ajustado a la situación. de la empresa bajo parámetros conocidos, variables identificadas y competidores establecidos en la región. Pero lo que no puede calcular el presupuesto son las estrategias de penetración que están utilizando los diferentes operadores para obtener una mayor participación del mercado local. Estas estrategias son utilizadas por operadores de grandes economías de escala que pueden soportar la venta de productos por debajo de costos o esa gran economía le permite una gran dispersión de costos al distribuirlos con sus clientes de nivel nacional. Estas estrategias obligan a la empresa a revisar continuamente sus servicios y establecer estrategias similares con el propósito de mantener sus clientes y obtener nuevos clientes. La planificación del presupuesto es evidente y se muestra en los ajustes que se realizan a los ingresos cada período; es así como los ingresos para la vigencia del 2010 se disminuyeron con respecto al 2009 en $ 2.007 millones de pesos, ajustándose a las tendencias y realidades del mercado local. Los índices de deserción de usuarios hacia otros servicios u operadores y la disminución de los consumos en los servicios de voz, superaron la tendencia histórica que traían, afectando de manera transversal a todos los operadores del territorio nacional. Situaciones que no están bajo el control de la empresa pero que por las actuaciones de un periodo a otro se ha tratado de planificar o estimar. Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 46 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Observación No. 3 “…La información acerca de los flujos de efectivo es útil porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como sus necesidades de liquidez. Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la empresa tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición.” NIC 7 En la vigencia 2009, la entidad registra en sus estados financieros un disponible por $1,280,925,760, y en la vigencia 2010 el valor registrado es de $186,234,553 con una disminución del 85.46%. Presuntas fallas en la planeación financiera con posible iliquidez de la empresa. Observación No. 4 Recaudos a favor de terceros: con un saldo a 31 de diciembre de 2010, por un valor de $504.163,277 corresponden al valor de los conceptos Ventas por cuenta de terceros y Empresas de telecomunicaciones. Se presenta un presunto incumplimiento de las Durante la vigencia del año 2010 se estimó la consecución de recursos del crédito que no se pudieron obtener tal y como se evidencia en la ejecución presupuestal y los estados financieros, situación que afectó la disponibilidad de recursos económicos al tener que realizar inversiones prioritarias para conservar la participación del mercado local. Dentro de la planeación financiera se estableció un plan de ajuste empresarial con el propósito de superar esta situación; plan de ajuste que está en ejecución desde el año 2010 y que considera la disminución de los costos y gastos y la aplicación de un plan de retiro voluntario a fin de disminuir los gastos de personal. Actividades que se muestran por la disminución de costos y gastos en la ejecución presupuestal y en los estados financieros y en la ejecución del plan de retiro voluntario en la fecha. Esta situación no obedece a la planeación financiera sino a la situación de mercado y tendencias del sector que la empresa debe superar mediante medidas financieras adicionales de mediano y largo plazo. Se acepta la respuesta y se retira la observación. Esta deuda se cruza con los ingresos que recibimos de los operadores por arrendamientos E1 por lo tanto la deuda se rebaja en las dos terceras partes realizándose bimestralmente, por lo anterior consideramos que no acarrea incumplimientos de las obligaciones a terceros quedando saldos a favor por parte de los operadores de telefonía larga distancia y celular. Como soporte podemos anexar las Si bien este cruce permite disminuir el valor del rubro, a favor de la entidad, los recursos recaudados deben reflejarse en la contabilidad. Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 47 La observación administrativo se configura como hallazgo CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” obligaciones de recaudo con terceros y Posibilidad de demandas por incumplimiento. conciliaciones correspondientes. Observación No. 5 Efectivamente la sanción existe pero todo se encuentra en proceso de descargos antes la crc, para posteriormente determinar culpabilidades. La respuesta no desvirtúa la observación, se configura como Hallazgo fiscal Desconocemos las razones por las cuales se realizó el trámite de esta manera, por haberse realizado el pago en otra administración La observación se configura como Hallazgo Fiscal Ley 734 art. 34 numeral 3 Formular, decidir oportunamente o ejecutar los planes de desarrollo y los presupuestos, y cumplir las leyes y normas que regulan el manejo de los recursos económicos públicos, o afectos al servicio público. La entidad canceló en la vigencia 2010 por concepto de sanciones según resolución 2193 de octubre de 2010 del Ministerio de Tecnología y comunicaciones la suma de $10,300,000 por concepto de sanciones y $45.235 por concepto de intereses según resolución 4218 de 2010. Presunto Incumplimiento de normas y afectación patrimonial Observación No. 6 Ley 734 art. 34 numeral 3 Formular, decidir oportunamente o ejecutar los planes de desarrollo y los presupuestos, y cumplir las leyes y normas que regulan el manejo de los recursos económicos públicos, o afectos al servicio público. Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 48 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Pago de intereses de mora al I.S.S. por $242.564 de la vigencia 1995 y 1997, por extemporaneidad se cancela al Banco de Occidente $249,691 Se presenta como causa descuido en el cumplimiento de funciones, con riesgo de sanciones y demandas para la empresa Observación No. 7 el registro contable de los diferentes ingresos por cargo básico, consumo local, reconexión, etc. Se Examinados los resultados de rubros de ingresos por Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 49 Se acepta la respuesta se retira la CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” servicios, se encuentran diferencias notables entre los valores de la ejecución presupuestal y los valores registrados en contabilidad. Nombre Rubro Presupues tal Contabilida d Diferencia 2,489,040,82 2,752,674,51 1 6 263,633,69 5 cargo por 4,347,712,06 4,444,776,38 consumo 1 7 local 97,064,326 recargos y reconexión cargo básico Recaudos 66,708,167 96,090,232 29,382,065 899,671,778 880,748,703 18,923,075 cargo 2,942,349,86 3,753,796,02 básico y 3 5 acceso dedicado internet 811,446,16 2 teléfonos públicos 140,198,950 -6,481,500 1,992,509,09 1,995,088,21 6 4 2,579,118 directorio telefónico red hfc 146,680,450 realiza por lo realmente facturado en contabilidad y los recaudos se realizan por lo efectivamente recaudado presupuestalmente. Si existen diferencias entre lo causado y lo recaudado, quiere decir que se genera una cuenta por cobrar al usuario contablemente. Consideramos al respecto que no encontramos información inconsistente por cuanto los registros contables se realizan de acuerdo a los comprobantes emitidos por la fact5uración causada a los usuarios y los registros de recaudo se debitan a las respectivas cuentas por cobrar a los usuarios; por lo tanto, no se puede comparar los valores de las columnas de recaudo con los valores de la columna de contabilidad. Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 50 observación CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Se presenta como posible causa la descoordinación entre áreas de presupuesto y contabilidad y entrega de Información inconsistente. Edificio El CAM, 2do. PatioTels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 51