CAPÍTULO III CONTROL INTERNO

CAPÍTULO III
CONTROL INTERNO
Al respecto, Chapman, (2005), define la expresión "control interno" carece
de una definición apropiada o universal, o que sea aceptada o aprobada por todos
los que investigaron el tema. No existe una completa unificación del significado de
la expresión y se utilizan con frecuencia denotando lo mismo, los vocablos internal
check e internal control, mientras que en idioma castellano se usan expresiones
tales como: "control interno" (la más amplia o utilizada), "comprobaciones interior"
o "comprobación interna y control".
Sobre el tema se dieron distintas definiciones, provenientes de destacados
autores e
institucionales nacionales
y extranjeras, donde detallamos a
continuación una recopilación de las mismas. En un sentido más amplio, el Control
Interno es el sistema por el cual se da efecto a la administración de una entidad
económica.
Para los efectos de la presente investigación, cabe destacar que al
desarrollar el control interno de la Empresa Inversiones M. Everest, se llevaron a
cabo una serie de procedimientos, los cuales se detallarán a continuación:
Es por ello que Fowler Newton, (2006), explica que por Control Interno se
entiende: el programa de organización y el conjunto de métodos y procedimientos
coordinados y adoptados por una empresa para salvaguardar sus bienes,
comprobar la eficacia de sus datos contables y el grado de confianza que suscitan
a afectos de promover la eficiencia de la administración y lograr el cumplimiento
de la política administrativa establecida por la dirección de la empresa.
Es el conjunto de reglas, principios o medidas enlazados entre sí,
desarrollado dentro de una organización, con procedimientos que garanticen su
estructura, un esquema humano adecuado a las labores asignadas y al
cumplimiento de los planes de acción, con el objetivo de lograr:
1. Razonable protección del patrimonio.
2. Cumplimiento de políticas prescritas por la organización.
3. Información confiable y eficiente.
4. Eficiencia operativa.
Puede conceptuarse al Sistema de Control Interno como el conjunto de
elementos, normas y procedimientos destinados a lograr, a través de una efectiva
planificación, ejecución y control, el ejercicio eficiente de la gestión para el logro de
los fines de la organización. Las definiciones de control interno varían de un autor
a otro, por su parte Cook (2002) expresa: que el control interno es el sistema
interior de una empresa que está integrado por el plan de organización, la
asignación de deberes y responsabilidades, el diseño de cuentas e informes y
todas las medidas y métodos empleados.

Es importante ya que constituye la base o soporte sobre el cual descansa la
confiabilidad de un sistema contable.

Su grado de fortaleza determinara si existe una seguridad razonable de que
las operaciones reflejadas en los estados financieros son confiables.

No se limita únicamente a la confiabilidad en la manifestación de las cifras
reflejada en los estados financieros, sino que también evalúa el nivel de
eficiencia operacional en los procesos contables. Está orientado a prevenir
o detectar irregularidades.
1.- AMBIENTE DE CONTROL:

Competencia Profesional: Al respecto, se pudo observar que los
empleados de la Empresa Inversiones M. Everest, poseen una estructura
organizativa encabezada principalmente por (05) cinco empleados, los
cuales cuentan con un amplio perfil académico como Licenciada en
Administración (Gerente), T.S.U. en Administración (Sub-Gerente), T.S.U.
en Informática (Supervisor del Departamento de Computación), Estudiante
de
Administración
(Cajera
Principal)
y
Bachilleres
en
Ciencias
(Depositarios).

Asignación de Autoridad: En este aparte se muestra que la Empresa
Inversiones M. Everest, ejerce la toma de decisiones con respecto a la
Gerencia General, con excelente autoridad. Lo que quiere decir que en todo
momento se siguen las Normas y Políticas Internas de la empresa.

Política y Práctica del Personal: Con respecto a este punto se pudo
observar que las políticas que posee la empresa con el fin de que sus
empleados las cumplan cabalmente, abarcan entre otras las siguientes: Dar
cumplimiento a la cancelación por concepto de utilidades, prestaciones y
otros conceptos a todo el personal; Otra de las políticas que lleva a cabo la
empresa hacer cumplir el horario preestablecido de trabajo; También que
los empleados cumplan con las labores asignadas a tiempo y para finalizar
se debe realizar control de inventario mensualmente.

Atmósfera de Confianza: Mediante las observaciones realizadas con
anterioridad, se ha podido determinar que en líneas generales, la Empresa
Inversiones M. Everest, cuenta con la existencia de un ambiente de
tranquilidad y confianza entre los los patrones y sus empleados,
destancando también que se da cumplimiento al ejercicio de la autoridad
delegación de trabajo.
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA “INVERSIONES M. EVEREST “
Gerente
Sub Gerente
Cajero Principal
Depositario
Depositario

Comité: En lo que se refiere a este aspecto, hemos encontrado la
inexistencia de un comité dentro de la Empresa Inversiones M. Everest.
2.- EVALUACIÓN DE RIESGO:
Se ha podido constatar que en la Empresa Inversiones M. Everest, existen
actualmente varios factores de riesgos tanto internos como externos, entre los
internos tenemos: Falta de Extintores en las áreas necesarisas, Insuficientes
Cosméticos para cubrir con todas las entregas pendientes, Mayor Protección para
los Mostrarios. Entre los factores de riesgos externos encontramos: Existe mucha
competencia en el mercado así como también ofertas lanzadas por las empresas
de la competencia las cuales se muestran más accesibles y atractivas al
consumidor.
3.- ACTIVIDAD DE CONTROL:
Se ha considerado que la actividad de control que más se requiere en la
Empresa Inversiones M. Everest, se trata de llevar a cabo lanzamientos de
mercancía cosmética en períodos mensuales que ofrescan a los consumidores
mayor variedad y accesibilidad.
4.- INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN:
Con respecto a este tema en particular, la Empresa Inversiones M. Everest,
se destaca por utilizar excelentes herramientas de información como lo son:
Revistas, Folletos, Volantes Informativos, Pendones, entre otros, dichas
herramientas logarn que la empresa alacnce un alto nivel de información y
comunicación a los posibles consumidores de sus productos.
5.- SUPERVISIÓN Y MONITOREO:
Actualmente la Empresa Inversiones M. Everest, tiene en su haber la
posibilidad de contar con personal capacitado y expertos en el área de Chequeo
(tanto de personal como de mercancia) asi como también en el caso de la
Supervisión y Monitoreo de las entradas, salidas y manejo de mercancia de los
empleados.