Reporte Mensual de Recaudación Tributaria Nacional

Reporte Mensual de Recaudación Tributaria Nacional Febrero de 2016
Reporte mensual de Recaudación Tributaria Nacional Claves 
La Recaudación Tributaria Nacional totalizó $162.654 millones en el primer mes de 2016, con un crecimiento de 38,5% interanual. 
Los principales aumentos interanuales del mes de enero correspondieron a Ganancias (+57%) y Derechos de importación (+38,7%). La triada se completa con IVA que tuvo un crecimiento de 36,4%, por debajo del promedio de los impuestos. En el primer y el tercer caso se observa un claro crecimiento, aunque no dominante, del componente aduanero, en línea con lo observado con los componentes del comercio exterior. 
Aportes y contribuciones aceleró su crecimiento en enero, con un crecimiento interanual de 33%. 
Créditos y débitos en cuenta corriente mostró una desaceleración respecto a diciembre, al ubicarse su crecimiento interanual en 32,2%. 
Los Derechos de exportación mostraron un crecimiento durante enero, al ubicarse 12% por encima a los valores de 2015. 
En general los impuestos ligados al comercio exterior mostraron en el primer mes del año una notable mejora en su recaudación, con un crecimiento de 22,5%. 
La brecha de crecimiento entre coparticipables y el resto de tributos disminuyó a nueve puntos porcentuales. 1
Reporte mensual de Recaudación Tributaria Nacional A partir de la información difundida por el Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas, correspondiente a la recaudación tributaria nacional de enero del 2016, se refieren aquí sus principales características. Recaudación Nacional En el mes de enero la Recaudación Tributaria Nacional totalizó $162.654 millones, con lo cual se observa una aceleración de la tasa de crecimiento interanual, que aumentó 5 puntos respecto a la interanual de diciembre, al ubicarse en 38,5%, con lo que se consolidaría una tendencia creciente de la recaudación. Evolución de la Recaudación Mensual Millones de pesos y variación interanual Recaudación total
Tasa de crecimiento interanual
180.000
45%
38,5%
40%
160.000
140.000
35%
120.000
30%
100.000
25%
162.654
145.034
129.489
134.417
129.442
132.515
145.999
20.000
ene‐16
dic‐15
nov‐15
oct‐15
sep‐15
0
ago‐15
may‐15
abr‐15
mar‐15
feb‐15
ene‐15
0%
jul‐15
5%
jun‐15 140.838
40.000
138.139
10%
112.659
60.000
105.400
15%
106.558
80.000
117.458
20%
Fuente: CPCE CABA‐ IARAF en base a MECON. El crecimiento se concentró en los tres pilares fundamentales del sistema tributario argentino: Ganancias, Aportes y Contribuciones de la Seguridad Social e IVA, que en conjunto explicaron $8,7 de cada $10 que creció la recaudación. Ganancias contribuyó en un 33% al crecimiento, en tanto que Seguridad Social e IVA lo hicieron en un 28% y 26%, respectivamente. 2
Contribución de los principales tributos al crecimiento interanual de la Recaudación Total y composición porcentual de la recaudación (lado derecho) 100%
90%
Resto
3%
Resto
2%
4%
5%
Derechos de importación
Derechos de exportación
6%
importación
3%
80%
70%
Bienes personales
26%
Internos Coparicipados
60%
40%
Bienes Combustibles
4%
personales
1%
Combustibles
50%
28%
Créditos y Débitos bancarios
IVA Neto
30%
20%
IVA Neto
35%
Internos Coparicipados
2%
Aportes y Contribuciones
33%
10%
Derechos de Aportes y Contribuciones
6%
Créditos y Débitos bancarios
8%
Ganancias
Ganancias
32%
0%
Enero
Fuente: CPCE CABA‐ IARAF en base a MECON. Los componentes de la recaudación El análisis desagregado por tributo permite observar que en enero la recaudación estuvo impulsada principalmente por Ganancias y los Derechos de importación, que registraron aumentos por encima del promedio, y por IVA y Aportes y Contribuciones, que crecieron levemente por debajo de la media, pero concentran gran parte de la recaudación. El análisis del acumulado anual brinda similares resultados por tratarse del primer mes del año. Recaudación y variación interanual de principales tributos. Enero 2016. Enero
Principales Recursos
Millones de $
IVA Neto
IVA DGI
IVA DGA
Ganancias
Ganancias DGI
Ganancias DGA
Créditos y Débitos en c/c
Aportes + Contribuciones
Derechos de importación
Derechos de exportación
Recaudación total
Recaudación sin Seguridad Social
Impuestos Coparticipables
Total sin coparticipables
Variación interanual
44.943
36,4%
32.252
13.552
24,5%
48,9%
40.625
57,0%
38.578
2.047
57,3%
51,1%
9.610
50.323
3.862
4.859
162.654
112.332
70.456
92.198
32,2%
33,0%
38,7%
11,9%
38,5%
41,1%
43,4%
34,9%
Fuente: CPCE CABA‐ IARAF en base a MECON. 3
Ganancias fue el tributo de mayor crecimiento durante enero. Su recaudación nominal aumentó un 57% interanual, lo que significó una aceleración de 9,4 puntos porcentuales respecto a diciembre. El inicio del año sería sumamente positivo en términos de recaudación de este impuesto, sin embargo, deberá aguardarse cómo evoluciona durante el año la elaboración de un proyecto de ley para modificar el impuesto a las ganancias de cuarta categoría buscando corregir las distorsiones que se han generado debido a la falta de una adecuada actualización de los mínimos y deducciones y el congelamiento de los tramos de la escala de cálculo del tributo, lo cual produce constantes y significativos incrementos en la alícuota efectiva a tributar. Recaudación mensual de Ganancias Millones de pesos 50.000
45.000
57% 40.625 40.000
35.000
30.000
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
0
Ene Feb Mar Abr May Jun
2014
Jul
2015
Ago Sep Oct Nov Dic
2016
Fuente: CPCE CABA‐ IARAF en base a MECON. A diferencia del mes de diciembre, en que la performance de este impuesto estuvo principalmente influenciada por el componente aduanero (Ganancias DGA), el mes de enero mostró una dominancia del componente impositivo (Ganancias DGI) que creció un 57,3% interanual, lo que lo posicionó como el tributo que lideró el crecimiento de la recaudación. 4
Evolución de los componentes de Ganancias Variación interanual 70%
Ganancias DGI
Ganancias DGA
60%
57,3%
50%
51,14%
40%
30%
20%
10%
0%
‐10%
ene‐16
dic‐15
nov‐15
oct‐15
sep‐15
ago‐15
jul‐15
jun‐15
may‐15
abr‐15
mar‐15
feb‐15
ene‐15
‐20%
Fuente: CPCE CABA‐ IARAF en base a MECON. Derechos de Importación fue el segundo tributo de mayor crecimiento durante enero de 2016, con un incremento de 38,7%. Las perspectivas de evolución de este tributo son alentadoras, en base al levantamiento de las restricciones al comercio exterior, posicionándose en una situación diametralmente diferente a la observada en 2015. Es preciso destacar que a diferencia de años anteriores en que la recaudación cae en enero, resultado de una disminución en la actividad relacionada por vacaciones, este año ha mostrado un crecimiento, impulsado por las expectativas económicas impulsoras del sector. Recaudación mensual de Derechos de Importación Millones de pesos 4.500
4.000
38,7% 3.861
3.500
3.000
2.500
2.000
1.500
1.000
Ene Feb Mar Abr May Jun
2014
2015
Jul Ago Sep Oct Nov Dic
2016
Fuente: CPCE CABA‐ IARAF en base a MECON. 5
El IVA (neto de devoluciones y reintegros) se ubicó en el tercer lugar en cuanto a crecimiento interanual en el primer mes del año, al registrar un aumento del 36,4%. El desempeño del tributo parece continuar con la habitual estacionalidad que posee, al incrementarse levemente en enero respecto a diciembre. A diferencia de la recaudación de Ganancias, el rubro de mayor crecimiento en la recaudación mensual de IVA fue el componente aduanero (IVA DGA) que creció en valores corrientes un 48,9%. Por su parte la recaudación del IVA DGI, el principal componente del IVA, registró una suba nominal del 24,5%, aunque continúa con su tendencia decreciente al mostrar una desaceleración continua de su recaudación desde agosto. Recaudación mensual de IVA neto Millones de pesos 50.000
44.943 36,4%
45.000
40.000
35.000
30.000
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
0
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
2016
2014
2015
Fuente: CPCE CABA‐ IARAF en base a MECON. 6
Evolución de los componentes de IVA Variación interanual IVA Neto
65%
IVA DGI
IVA DGA
55%
48,9%
45%
35%
36,4%
25%
24,47%
15%
5%
‐5%
ene‐16
dic‐15
nov‐15
oct‐15
sep‐15
ago‐15
jul‐15
jun‐15
may‐15
abr‐15
mar‐15
feb‐15
ene‐15
‐15%
Fuente: CPCE CABA‐ IARAF en base a MECON. Los reintegros a las exportaciones en el primer mes del año contabilizaron $719 millones, creciendo un 21% respecto a enero de 2015, en tanto que las devoluciones de IVA sumaron $142 millones, un 90% inferiores al monto registrado en enero del 2015. Sin considerar dichas deducciones, la recaudación de IVA (IVA Bruto) creció un 30,8% en la comparación interanual. Evolución de las devoluciones y reintegros de IVA En millones de pesos 3.000
Reintegros
Devoluciones
2.405
2.500
2.061
2.007
2.000
1.719
1.702
1.362
1.500
1.161
1.103
861
1.000
657
45
4
feb‐15
mar‐15
500
29
ene‐16
dic‐15
nov‐15
oct‐15
sep‐15
ago‐15
jul‐15
jun‐15
may‐15
abr‐15
ene‐15
0
Fuente: CPCE CABA‐ IARAF en base a MECON. Aportes y contribuciones a la seguridad social se aceleró en 2,6 puntos porcentuales respecto al registro de diciembre, y registró un alza interanual del 33%, quebrando con 7
la tendencia levemente decreciente que dominó en particular el segundo semestre de 2015. Sin embargo, es necesario destacar que este crecimiento se asocia a la recaudación de aportes y contribuciones correspondientes a los ítems remunerativos que compusieron los salarios en el mes de diciembre, y no se vincularía necesariamente a un crecimiento del empleo formal. Recaudación mensual de Aportes y Contribuciones Millones de pesos 60.000
50.323 33%
50.000
40.000
30.000
20.000
10.000
0
Ene Feb Mar Abr May Jun
2014
Jul
2015
Ago Sep Oct Nov Dic
2016
Fuente: CPCE CABA‐ IARAF en base a MECON. Créditos y débitos en cuenta corriente (más conocido como impuesto al cheque) mostró una leve desaceleración del crecimiento respecto al mes previo, con una caída de 3 puntos respecto a diciembre, ubicándose en 32,2%. A diferencia de diciembre, en que el componente estacional de la recaudación dominó el comportamiento de este tributo, enero parece mostrar una evolución probablemente vinculada al fin de la incertidumbre económica relacionada al recambio de gobierno. 8
Recaudación mensual de Créditos y Débitos en cuenta corriente Millones de pesos 11.000
10.000
9.610 32,2% 9.000
8.000
7.000
6.000
5.000
4.000
3.000
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
2014
2015
2016
Fuente: CPCE CABA‐ IARAF en base a MECON. El último de los componentes de la recaudación, los Derechos de exportación, mostraron un crecimiento en su recaudación, iniciando el año con un crecimiento de casi 12% interanual. En caso de mantenerse el crecimiento de las cantidades comercializadas observado en diciembre, las perspectivas de recaudación se mostrarían sumamente alentadoras. Sin embargo contra este escenario atentan las inundaciones ocurridas en la región centro, que han hecho perder la producción de los exportadores asentados en esas zonas. Recaudación mensual de Derechos de Exportación Millones de pesos 15.000
13.000
11.000
9.000
7.000
11,9% 4.858
5.000
3.000
1.000
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul
2014
2015
Ago Sep Oct Nov
2016
Dic
Fuente: CPCE CABA‐ IARAF en base a MECON. 9
La mejora del desempeño de los derechos de exportación se vio reflejada en la evolución del Fondo Federal Solidario (compuesto por el 30% de las retenciones al complejo sojero) que durante el 2015 creció a tasas muy inferiores a las registradas en 2014, mientras que el comienzo del año 2016 se muestra más vigoroso. Al mes de enero presentó un crecimiento interanual de 169%, impulsado por la mayor liquidación sojera, aunque afectado parcialmente por la disminución de las retenciones al complejo en 5 p.p. Evolución del Fondo Federal Solidario Variación interanual del acumulado parcial 169%
FFS 2014 vs. 2013
170%
FFS 2016 vs. 2015
FFS 2015 vs. 2014
151%
140%
114%
110%
80%
60%
49,4%
68%
70%
58%
51%
20%
3,1%
6,4%
4,7%
‐15%
‐40%
Feb
49%
47%
8,9%
6,3%
4,0%
9,7%
Sep
Oct
Nov
Dic
14%
‐10%
Ene
46%
43%
50%
Mar
Abr
9,5%
10,7%
‐10%
May
Jun
Jul
Ago
Fuente: CPCE CABA‐ IARAF en base a MECON. Tipos de instrumentos Al clasificar los tributos según materia gravada, surge que Impuestos a Ingresos Personales y de Sociedades fueron la categoría que mayor crecimiento presentó en enero (56,8%). Respecto al mes de diciembre se aceleró en 12 puntos porcentuales, en respuesta al crecimiento observado en Ganancias, su principal componente. Por detrás, en términos del crecimiento, se ubicaron los Impuestos internos sobre transacciones, bienes y servicios, que crecieron un 28,7% en la comparación interanual, impulsado principalmente por IVA y el Impuesto al cheque. 10
Los recursos del Sistema de Seguridad Social crecieron un 33%, 1,6 puntos porcentuales superior a su crecimiento del mes de diciembre. Los Impuestos a la Propiedad crecieron a una tasa del 7,3%, 14 puntos porcentuales por debajo del crecimiento del mes previo, generado por la caída en la recaudación de Bienes Personales. El rubro Comercio Exterior muestra un fortalecimiento, con un crecimiento de la recaudación del 22,5% impulsado por los tributos a las importaciones y por la mejora progresiva de los impuestos vinculados a las exportaciones. Principales tributos Variación interanual y participación en la recaudación total Principales tipos de impuestos
ene‐15
ene‐16
Var I.A
Participación
Impuestos a ingresos personales y de sociedades
26.119
40.947
56,8%
25%
Ganancias Premios de juegos
Ganancia mínima presunta
Capital Cooperativas
25.875
67
158
19
40.625
80
210
31
57,0%
19,7%
33,1%
64,6%
25,0%
0,05%
0,1%
0,02%
Impuestos internos sobre transacciones, bienes y servicios
42.659
57.907
35,7%
36%
Iva Combustibles Ley 23.966 ‐ Naftas
Combustibles Ley 23.966 ‐ Otros
Otros s/combustibles
Adicional s/cigarrillos
Créditos y Débitos en cta. cte.
32.953
1.282
324
634
199
7.266
44.943
1.437
394
1.225
298
9.610
36,4%
12,1%
21,6%
93,0%
49,6%
32,2%
27,6%
0,9%
0,2%
0,8%
0,2%
5,9%
Aportes y contribuciones a la Seguridad Social
37.845
50.323
33,0%
31%
Impuestos al comercio exterior
7.182
8.795
22,5%
5%
Derechos de importación
Derechos de exportación Tasa Estadística
2.785
4.344
54
3.862
4.859
75
38,7%
11,9%
38,3%
2,4%
3,0%
0,05%
Impuestos a la propiedad
510
548
7,3%
0,3%
Transferencias de inmuebles
Bienes personales
97
413
138
410
42,3%
‐0,9%
0,1%
0,3%
3.143
4.135
31,6%
3%
117.458
162.654
38,5%
100%
Restantes impuestos
Recaudación Tributaria Nacional
Fuente: CPCE CABA‐ IARAF en base a MECON. 11
Distribución a provincias de recursos nacionales En enero la masa bruta coparticipable1 aceleró levemente su ritmo de expansión en relación a diciembre, con una tasa del 43,4%. Por su parte, la recaudación neta de coparticipables presentó una aceleración del 34,9% en enero. La brecha de crecimiento entre coparticipables y el resto de tributos se achicó respecto a diciembre, resultando ser de 8,5 puntos porcentuales, resultado de la aceleración en la coparticipación bruta. La diferencia se explica en que los giros a provincias se componen en su mayor parte por IVA y Ganancias, y teniendo en cuenta que el primero ha mostrado una desaceleración; mientras que los impuestos al comercio exterior, que han mostrado una evolución favorable, pertenecen al nivel federal de gobierno. Evolución de la recaudación tributaria nacional. Impuestos coparticipables y no coparticipables Variación interanual 50%
43,4%
40%
30%
34,9%
20%
10%
0%
2%
‐5%
‐7%
‐10%
‐11%
‐10%
0%
‐2%
‐10%
‐10%
‐15%
‐8%
‐12%
‐16%
‐20%
Brecha
Recaudación sin coparticipables
ene‐16
dic‐15
nov‐15
oct‐15
sep‐15
ago‐15
jul‐15
jun‐15
may‐15
abr‐15
mar‐15
feb‐15
ene‐15
‐30%
Impuestos Coparticipables
Fuente: CPCE CABA‐ IARAF en base a MECON. 1
Compuesta por la recaudación bruta de los impuestos que se coparticipan a las provincias, es decir antes de la deducción del 15% destinado al ANSES bajo el concepto de precoparticipación (excepto Córdoba, Santa Fe y San Luis). 12