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PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
PASIVOS DIURNO B2015
TALLER GUIA No. 3
OBLIGACIONES FINANCIERAS
1. La Empresa XYZ Ltda., gira un cheque a ABC Ltda, por la suma de $2.500.000,
como garantía de pago de la factura 2020, por compra de electrodomésticos para
la venta. Producto de este cheque, si se llegara a hacer efectivo, la cuenta bancaria
quedaría sobregirada en $3.600.000
a). Contabilice el giro del cheque
b). Contabilice la reclasificación del sobregiro
Inventario Mcias
Acreedores comerc
2.500.000
2.500.000
81100501
2.500.000
No utiliza NIIF
84100501
2.500.000
Reclasificando, si el proveedor hace efectivo el cheque.
EF. EQ.EF Bancos
3.600.000
Obligación Fra-Sobregiro-Banco x
3.600.000
Reclasificando, si el proveedor no hace efectivo el cheque.
EF. EQ. EF. Bancos
1.100.000
Obligación Fra-sobre
1.100.000
Se le paga al proveedor, sobregiro de 1.100.000
Acreedor Comercial
2.500.000
EF. EQ.EF. Bancos
84100501
81100501
2.500.000
2.500.000
No utiliza NIIF
2.500.000
Se paga el sobregiro y nos por intereses pagamos $45.000, suponiendo que el
sobregiro es por $3.600.000
Obliga. Fra-Sobreg
Gastos no ope-inte
Ef.Eq.Ef.-Bancos
3.600.000
45.000
3.645.000
2. La Empresa XYZ Ltda, al 31 de Marzo presenta un sobregiro total de $15.000.000,
desglosados de la siguiente manera: Banco Bogotá $2.5000.000; Banco Ganadero:
$8.000.000 y Banco Andino: $4.500.000.
El 15 de abril se consigno el valor del respetivo sobregiro y el interés cobrado por
el banco por este concepto (5% del sobregiro).
a). Contabilice la reclasificación del sobregiro al 31 de marzo
b). contabilice el pago del sobregiro y sus intereses al 15 de abril
Ef. Eq. Ef. Bogota
Ef. Eq. Ef. Ganadero
Ef. Eq. Ef. Andino
Obli. Fra-Sobre -Bogotá
Obli. Fra-Sobre –Ganadero
Obli. Fra-Sobre -Andino
2.500.000
8.000.000
4.500.000
Gastos no opera-Intereses
Obli. Fra-Sobre -Bogotá
Obli. Fra-Sobre –Ganadero
Obli. Fra-Sobre -Andino
Efe. Eq. Ef. Banco x
750.000
2.500.000
8.000.000
4.500.000
2.500.000
8.000.000
4.500.000
15.750.000
3. La Empresa XYZ Ltda, adquiere un crédito con el Banco Andino, por valor de
$30.000.000, a un plazo de 12 meses, una tasa nominal del 36% CM. Cuota fija
mes vencido. El banco cobro por papelería, trámites y consultas: $500.000, los
cuales fueron descontados en el momento del desembolso.
a). Contabilizar el desembolso del crédito
b). Contabilizar el pago de las 6 primeras cuotas
c). Suponga que la empresa con la cuota 4 canceló cuota 5,6 y 7. Contabilizar
d). Contabilice la amortización mensual del diferido.
Ef.Eq.Ef. Banco Andi
Gastos No oper-Bancarios
Obligac. Fra-Banco Andino
29.500.000
500.000
Obligac. Fra-Banco Andino
Gastos no opera-intereses
Ef.Eq.Ef. Banco Andino
2.113.863
900.000
Obligac. Fra-Banco Andino
Gastos no opera-intereses
Ef.Eq.Ef. Banco Andino
2.177.278
836.584
Obligac. Fra-Banco Andino
Gastos no opera-intereses
Ef.Eq.Ef. Banco Andino
2.242.597
771.266
Obligac. Fra-Banco Andino
Gastos no opera-intereses
9.663.654
Otras cuentas por cobrar
Ef.Eq.Ef. Banco Andino
1.687.808
Gastos no opera-Inter
Otras cuentas por cobrar
634.692
Gastos no opera-Inter
Otras cuentas por cobrar
563.316
Gastos no opera-Inter
Otras cuentas por cobrar
489.800
30.000.000
3.013.863
3.013.863
3.013.863
703.988
12.055.450
634.692
563.316
489.800
El siguiente, es el plan de amortización del crédito:
PLAN DE AMORTIZACION
MONTO $
30.000.000
PESOS
PLAZO
12
MESES
TASA
3% MENSUAL
No.
CUOTA
INTERES
ABONO K
SALDO K
1
$
3.013.863
$
900.000
$
2.113.863
$
27.886.137
2
$
3.013.863
$
836.584
$
2.177.278
$
25.708.859
3
$
3.013.863
$
771.266
$
2.242.597
$
23.466.262
4
$
3.013.863
$
703.988
$
2.309.875
$
21.156.388
5
$
3.013.863
$
634.692
$
2.379.171
$
18.777.217
6
$
3.013.863
$
563.316
$
2.450.546
$
16.326.670
7
$
3.013.863
$
489.800
$
2.524.062
$
13.802.608
8
$
3.013.863
$
414.078
$
2.599.784
$
11.202.824
9
$
3.013.863
$
336.085
$
2.677.778
$
8.525.046
10
$
3.013.863
$
255.751
$
2.758.111
$
5.766.935
11
$
3.013.863
$
173.008
$
2.840.855
$
2.926.080
12
$
3.013.863
$
87.782
$
2.926.080
$
(0)
4. El 3 de Enero de 2010, la Empresa ABC y Cía. Ltda., adquiere un crédito con el
Banco de New York, por valor de 10.000 dólares, a un plazo de 6 meses, una tasa
nominal del 24% CM. Cotización del dólar, a la fecha del desembolso, $2.100
a). Contabilice el desembolso
b). Al 31 de enero, la tasa de cambio del dólar es de $3.000. Contabilice el ajuste
respectivo.
c). Contabilice el pago de cada una de las cuotas.
Ef.Eq.Ef.-Bancos ME-NY
Obligac Fra. Bancos ME-NY
21.000.000
Gasto no opera.-Ajuste DC
Obligac Fra. Bancos ME
CUOTA 1: Dólar a $3.000
9.000.000
Obligac Fra. Bancos ME
Gasto no opera-intereses
Ef.Eq.Ef.-Bancos ME ó MN
CUOTA 2: Dólar a $3.200
4.755.000
600.000
21.000.000
9.000.000
5.355.000
Ajuste: SALDO US8.415*$3.200 $26.928.000 REAL
AJUSTE $1.683.000 AUM
Gasto no opera.-Ajuste DC
$1.683.000
Obligac Fra. Bancos ME
Obligac Fra. Bancos ME
Gasto no opera-intereses
Ef.Eq.Ef.-Bancos ME ó MN
CUOTA 3: Dólar a $2.200
$1.683.000
5.174.400
537.600
5.712.000
Ajuste: SALDO US6.798*$2.200 $14.955.600 REAL
AJUSTE $6.798.000 DISM
Ingreso no opera.-Ajuste DC
Obligac Fra. Bancos ME
6.798.000
Obligac Fra. Bancos ME
Gasto no opera-intereses
Ef.Eq.Ef.-Bancos ME ó MN
$25.245.000 CON
$21.753.600 CON
6.798.000
3.627.800
299.200
3.927.000
CUOTA 4: Dólar a $2.500
Ajuste: SALDO US5.148*$2.500 $12.870.000 REAL
AJUSTE $1.544.400 AUME
Gasto no opera.-Ajuste DC
1.544.400
Obligac Fra. Bancos ME
Obligac Fra. Bancos ME
Gasto no opera-intereses
Ef.Eq.Ef.-Bancos ME ó MN
$11.325.600 CON
1.544.400
4.205.000
257.500
4.462.500
CUOTA 5: Dólar a $3.100
Ajuste: SALDO US3.466*$3.100 $10.744.600 REAL
AJUSTE $2.079.600 AUME
Gasto no opera.-Ajuste DC
2.079.600
Obligac Fra. Bancos ME
Obligac Fra. Bancos ME
Gasto no opera-intereses
Ef.Eq.Ef.-Bancos ME ó MN
$8.665.000 CON
2.079.600
5.319.600
213.900
5.533.500
CUOTA 6: Dólar a $3.000
Ajuste: SALDO US1.750*$3.000 $5.250.000 REAL
AJUSTE $175.000 DISMU
Ingreso no opera.-Ajuste DC
Obligac Fra. Bancos ME
175.000
Obligac Fra. Bancos ME
Gasto no opera-intereses
Ef.Eq.Ef.-Bancos ME ó MN
$5.425.000 CON
175.000
5.250.000
105.000
5.355.000
PLAN DE AMORTIZACION
MONTO
10.000
PLAZO
TASA
No.
DOLARES
6 MESES
2% MENSUAL
CUOTA
INTERES
ABONO K
SALDO K
1
1.785
200
1.585
8.415
2
1.785
168
1.617
6.798
3
1.785
136
1.649
5.148
4
1.785
103
1.682
3.466
5
1.785
69
1.716
1.750
6
1.785
35
1.750
0
5. La Empresa XYZ Ltda, consigna un cheque de otra plaza por valor de $3.000.000,
en la cuenta del Banco Andino. El banco por el servicio de canje cobra una
comisión de $25.000
a). Contabilice la consignación
b). Contabilice la reclasificación y el pago de la comisión
Remesas en tránsito
Caja
3.000.000
Bancos
Gasto por comisión
Remesas en tránsito
2.975.000
25.000
3.000.000
3.000.000
6. El Gerente de la Compañía ABC Ltda., solicita un préstamo a la agencia de Neiva,
por valor de $10.000.000 para cubrir necesidades de liquidez. El préstamo es
respaldado con un pagaré.
a). Contabilice el desembolso de la casa matriz y de la agencia
BOGOTA
Ef.Eq.Ef.-Banco Y
Otras cxp.-Sucursal Neiva
NEIVA
Otras cxc.-Casa Matriz
Ef.Eq.Ef.-Banco x neiva
10.000.000
10.000.000
10.000.000
10.000.000
7. La empresa ABC Ltda., compra mercancía para la venta (electrodomésticos) al
proveedor extranjero XYZ, por valor de 20.000 dólares. Para la cancelación al
proveedor la empresa suscribe una carta de crédito con el Banco Andino. Los
costos de transporte y seguro ascienden a 800 dólares, valores que ha cancelado
el proveedor en el país extranjero. Cotización del dólar a la fecha de la transacción
$2.500.
a). Contabilice la obligación
b). Suponga que un mes después la cotización del dólar es de $2.000, aún no se ha
cancelado cuota alguna. Contabilice el ajuste.
Inventario en tránsito
Obligac Fra.-ME.-Cartas B Andino
LLEGÓ LA MCIA
Inventari en tránsito
Inventario de mercancias
AJUSTE
Ingreso no opera.-DC
Obligac Fra.-ME.-Cartas B A
52.000.000
52.000.000
52.000.000
52.000.000
10.400.000
10.400.000
8. La empresa XYZ Ltda, requiere de capital de trabajo y se le presenta la
opción de conseguir dinero mediante una operación repo con dos CDT´S
que posee del Banco Ganadero, cada uno por valor de $20.000.000, con la
obligación de que el comprador solamente podrá transferirlos al valor por
idéntico valor aumentado en un 5% mensual.
a). Contabilice el desembolso de la obligación
b). Contabilice el pago de la obligación
Ef. Eq.Ef. Banco Gan
40.000.000
Obliga
fra.-Repo-Banco
Ganadero
CUENTAS ORDEN
NIIF
NO
UTILIZA
81100501
40.000.000
84100501
Obliga fra.-Repo
Gasto no operac-inte
Ef. Eq.Ef. Banco Gan
CUENTAS ORDEN
84100501
81100501
40.000.000
SE
40.000.000
40.000.000
2.000.000
42.000.000
NIIF NO SE UTILIZA
40.000.000
40.000.000