AUDITORIA DE OBLIGACIONES BANCARIAS

TRABAJO DE AUDITORIA DEL GRUPO:
OBLIGACIONES FINANCIERAS
INTEGRANTES:
CLAUDIA RAMOS CABEZA
ARELYS SAAVEDRA ALVAREZ
ROSA ACUÑA ROYETT
PROFESOR: ISAAC LORDUY
CONTROL II
FUNDACION TECNOLOGICO COMFENALCO
2.013
QUIENES SOMOS
BARAJAS CONSTRUCTORA S.A. es una empresa fundada en 1.989 por los hermanos
Rafael, Arturo y Álvaro Cepeda Fasciolince, todas personas con alta experiencia en el
sector inmobiliario y de la construcción.
Los hermanos Cepeda son los propietarios de Civilco Ltda, empresa con más de 50 años
de experiencia en el diseño y construcción de obras en Cartagena, San Andrés ,
Barranquilla, Santa Martha y Montería. Entre los proyectos más relevantes de Civilco Ltda.
hay que mencionar el Centro de Convenciones Cartagena, la superintendencia de
Sociedades de Bogotá, la reforma a la catedral primaria de Bogotá, el Hotel Capilla del Mar
en _Cartagena, Los Banco de Colombia, Popular, Cafetero y Unión en la Matuna de
Cartagena, para solo mencionar algunos.
BARAJAS CONSTRUCTORA S.A. se ha posicionado como líder de los proyectos de
construcción de la más alta calidad ofrecidos en Cartagena, y es así como en sus más de 15
años ha construido edificios altamente reputados en el mercado local. Próximamente
iniciara contratación con sus dos nuevos proyectos ubicados en castillo grande: Alejandría
y canarias.
Somos una empresa constructora con más de 15 años de experiencia se ha posesionado
en Cartagena de Indias como una empresa del sector de la construcción. Sus
construcciones son llevadas a cabo por su filiar CIVILCO, que desempeña las siguientes
actividades:
Diseños arquitectónicos, construcciones en general, interventorías, cálculos estructurales,
elaboración de presupuestos, consultorías, y demás trabajos relacionados con la
arquitectura y la ingeniería.
MISION
Somos un grupo empresarial que basa su desarrollo y su especialización en 4 pilares:
Construcción
Inmobiliaria
Titularización
Bodegaje
Logística Constructora
Contamos con un equipo humano que se compromete con ética y responsabilidad su
trabajo y profesión, para ofrecer productos y servicios complementarios e innovadores
que busquen dar soluciones efectivas y confiables a nuestros clientes , generando así
valor y credibilidad a nuestros accionistas, proveedores y colaboradores.
VISION
Consolidarnos a nivel nacional como un grupo empresarial que ofrece servicios integrales
dentro de las líneas de negocios constructoras, inmobiliarias y almacenamientos.
Reconocida en el 2017 por su crecimiento sostenible con altos estándares de calidad y
tecnológicos dentro de la filosofía de responsabilidad social empresarial.
MEMORANDO DE PLANEACION
REF: PL 01
Barajas Constructora S.A.
Nit: 800.068.547-4
EJERCICIO AÑO 2012
MEMORANDO DE PLANEACION
Fecha de Cierre: Diciembre 31 de 2012
1. DEFINICION DE OBJETIVOS
1.1.
Objetivo General:
Establecer si el sistema de Control Interno utilizado por la empresa Barajas Constructora S.A. es el
más adecuado de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas, principios de
contabilidad generalmente aceptada y los procesos que se manejan de acuerdo a las políticas de
calidad de la Empresa.
1.2.







Objetivos Específicos:
Verificar que en los procesos de cada área de la empresa van de acuerdo a lo señalado
por socios accionistas.
Confirmar las cifras de los estados financieros de acuerdo a planillas y papeles de trabajo
según lo establecido por los principios de auditoria.
Hacer las respectivas recomendaciones en las áreas que se presenten deficiencias.
Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los
procedimientos internos.
REF: PL 02
Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la compañía
contra pérdidas de cualquier clase.
Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2011
2. INVESTIGACION PRELIMINAR
2.1.
Tipo de Empresa:
RESEÑA HISTORICA
Constructora Barajas Constructora S.A. es una empresa Constructora y Comercial, fundada en
Abril 25 de 1989, es una sociedad anónima, compuesta por 6 accionistas aportando todos y cada
uno la suma de $ 100.000.000, inscrita en la cámara de comercio de Cartagena el 05 de Julio de
1989 bajo el No 1.013 del libro respectivo. Está Ubicada En el Barrio Bocagrande Avenida San
Martin carrera 3 N° 3-15. Los socios encargaron la dirección de la empresa a un grupo de
administradores.
Los socios de Barajas Constructora S.A son:
REF: PL 03
No
1
2
3
4
5
6
Socios
Arturo Cepeda Faciolince
Alberto Cepeda Faciolince
Rafael J. Cepeda
Hernando Cepeda Faciolince
Ana Amelia Velez Velez
Ines Maria Garcia Jimenez
TOTAL
Participación
100.000.000
100.000.000
100.000.000
100.000.000
100.000.000
100.000.000
600.000.000
OFICINA PRINCIPAL Y SUCURSALES
Barajas Constructora S.A; Realiza sus actividades comerciales en Cartagena que es su
sede principal y además tiene sucursales en Santa Marta, San Andrés y Medellín.
ACTIVIDAD PRINCIPAL
El Objeto del desarrollo Social de Barajas Constructora S.A es de construcción, la compra
y venta de inmuebles, la urbanización, loteo de los mismos, construcción de viviendas,
oficinas y locales comerciales y en general de obras civiles.
PRODUCTOS
Adquiere todos los productos necesarios para la construcción de edificaciones y además
adquiere los servicios profesionales en este ramo.
REF: PL 04
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Posee en su estructura organizacional los departamentos de Tesorería, Financiero, de
Contabilidad, de Mercadeo, de proyectos de construcción, compras y Gestión Humana.
TESORERIA: En este departamento se encuentra relacionado con el flujo de efectivo y
dentro de ella recae la responsabilidad del cobro de la cartera y el pago de los proveedores
y la nómina de la empresa. También es el encargado de la caja general y caja menor de la
empresa.
FINANCIERA: Este departamento se encuentra apoyado en el departamento de
contabilidad y es el encargado de mejorar las finanzas de la empresa en una mayor
ejecución de los costos y un crecimiento en las ventas.
CONTABILIDAD: Es el encargado de registrar, medir, controlar, organizar, analizar,
informar de todo los movimientos económicos que la empresa realiza. Podemos decir que
hace las veces de control interno de la compañía.
MERCADEO: Es el encargado de la planeación y ejecución de los precios, promociones y
distribuciones de ideas con el fin de satisfacer las necesidades del consumidor para que la
empresa pueda permanecer en el mercado, dentro de este se encuentra el descubrimiento
de nuevos mercados como las ciudades donde se encuentra en pleno crecimiento.
PROYECTOS DE CONSTRUCCION: Es el encargado de diseñar y construir las
edificaciones de la empresa así como la contratación de los servicios profesionales para el
desarrollo de proyectos innovadores que contribuyan al crecimiento de las regiones y de la
adquisición de los materiales.
COMPRAS: Están a cargo del departamento de mercadeo la compra de bienes inmuebles
como lotes y edificaciones, que se adquieren para la realización del objeto social de la
compañía. Este departamento también se encarga de la compra de materiales dentro y
fuera del país.
GESTION HUMANA: Es el encargado de brindarle todo lo que necesita el personal que
labora en la empresa.
REF: PL 05
2.2.



CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO
Las compras de Herramientas y Materiales están a cargo del jefe comercial, existiendo
comité de compras bajo el nivel específico de autorización, teniendo en cuenta el stop
de Materiales que necesita cada proyecto.
Las políticas de ventas están a cargo del Departamento Comercial.
La compañía tiene una participación en el sector de la construcción de 70%, con
respecto a la competencia, sin embargo se están estableciendo estrategias de
mercadeo modernas para y aprovechar la inversión extranjera en proyectos de
construcción y Edificaciones en el Turismo y urbanismo.
2.3.
POLÍTICAS Y PRÁCTICAS FINANCIERAS
La compañía Barajas Constructora S.A. utiliza entre otras las siguientes prácticas financieras:
REF: PL 06
 La compañía obtiene el 60% de los materiales a crédito.
 El manejo de los costos se hace a través de estándares para algunos centros de costos
(administración, comercial) y costos reales de producción.
 Su Mayor fuente de financiación son los Anticipos que le suministran los clientes.
 El Proceso de Construcción es de aproximadamente 7 a 9 meses dependiendo la ambición
del proyecto.
 Se fijaron políticas de ventas de la siguiente manera:
 Las ventas se realizaran otorgando descuentos comerciales hasta el 5%, y
descuentos condicionados hasta por un 15% dentro de los 30 días subsiguientes a
la terminación del servicio.
 Los estados financieros serán entregados los días 15 del mes siguiente de haber terminado
el periodo contable.
 Se entregan informes presupuestales mensualmente.
 Revisión general de la operación bajo pruebas selectivas de auditoría.
 Se evalúa por parte de la administración las políticas contables, financieras y
presupuestales.
 Las técnicas de auditoría para la obtención de las evidencias serán las siguientes:
 Estudio general: se revisaran las cuentas de caja, banco, inversiones, deudores,
inventarios, propiedad planta y equipos; intangibles, diferidos, obligaciones
financieras, proveedores y cuentas por pagar, impuestos gravámenes y tasas,
provisión para prestaciones sociales y obligaciones laborales y el patrimonio.
 Inspección (examen físico): Arqueo de cuentas por pagar y de cuentas por cobrar,
caja, conciliación bancaria, conciliación de los inventarios, control de obras en
proceso.
REF: PL 07
 Confirmación: en la comprobación de titulares en la cuenta de bancos y saldos en
la verificación de proveedores y los clientes de la empresa.
 Conciliación y Cotejación: se realizaran entre otras los saldos de la cuenta del
almacén y los saldos contables
 Indagación e Investigación: se obtendrá información verbal para el proceso de
admisión de clientes y procedimientos sobre el control interno de la compañía.
2.4.
PRINCIPALES PROVEEDORES
 El constructor s.a
 Ferretería los muñoz
 Maderas carrillo Ltda.
 Dispapeles s. a
 Euro sierras sas
 Cementos argos s.a
 Agofer
 Entre otros





PRINCIPALES CLIENTES.
Constructora jemur
3c Ltda.
Megaproyectos Vélez s.a
Constructora barajas s.a
Ferretería americana s.a
Maxiporex E.U
Ferretería industrial s.a.s
Panamericana s.a
Black and decker de Colombia s.a
A steckerl aceros Ltda.
Inverbienes
Consorcio vía al mar
Edurbe
Initec Ltda.
REF: PL 08
3. ALCANCE DE LA AUDITORIA GENERAL
En la Empresa Barajas Constructora S.A. tiene como área fundamental la de interventorías de
obras, inventarios Edificaciones y Materiales, que se encuentra debidamente organizada, aunque
sufren retardos en la entrega de la mercancía y de los Bienes. El manejo del kárdex presenta
errores en saldos.
El área de ventas, también se constituye en área significativa, puesto que las políticas de
descuentos que maneja la compañía son bastantes atractivos para los clientes potenciales.
El área de Producción (Construcción), se constituye un área importante, porque en ella se
fundamenta gran parte del cumplimiento de los proyectos que maneja la compañía, el justo a
tiempo en la entrega de las construcciones.
Procedimientos A Utilizar
1. Estudio y evaluación del sistema contable y el control interno.
2. Realización de investigaciones y verificación de las operaciones contables y saldos de
cuentas.
3. Se compararan estados financieros de los dos últimos años (2010-2011), con los
principales registros contables, para determinar si los estados financieros contienen los
registros contable y financiero de forma razonable y que se lleven bajo las normas de
contabilidad generalmente aceptadas en Colombia.
4. RIESGOS INHERENTES AL CONTROL
 Evitar que una misma persona realice funciones incompatibles que le permitan a la vez
cometer y ocultar errores voluntarios o involuntarios durante su trabajo.
REF: PL 09
Para ello, los procedimientos de control deben ser diseñados para eliminar las
posibilidades de tal encubrimiento, por ejemplo en el departamento de venta, la misma
persona que autoriza las compras no sea la misma que realice las causaciones y a su
vez sea la que entregue los materiales.
Riesgo control: no hay segregación de función.
Riesgo inherente: manipulación de datos.
 Las transacciones son ejecutadas de acuerdo con la autorización general o específica
de la administración.
 Todas las transacciones y otros eventos son prontamente registrados en el monto
correcto, en las cuentas apropiadas y en el período contable apropiado.
 El acceso a activos y registros es permitido sólo de acuerdo con la autorización de la
administración.

Los activos registrados son comparados con los activos existentes a intervalos
razonables y se toma la acción apropiada respecto de cualquier diferencia.
 Se están recibiendo cheques posfechados incumpliendo con una de las políticas de la
compañía.
Riesgo control: Aquí puede que no se estén realizando o ejecutando los controles
establecidos por las funciones a cargo.
Riesgo inherente: malversación de fondos.
 Existe demora en la cancelación de pedidos, por encontrarse mal diligenciados,
ocasionando disgustos en el proveedor.
REF: PL10
Riesgo Control: No hay revisión por el personal especializado en esta función.
Riesgo Inherente: Doble pago, doble facturación, doble contabilización.
5. ALCANCES Y LIMITACIONES
Se tienen programado auditar los 5 estados financieros básicos, los libros de contabilidad
y todos sus soportes para el año 2011 así como también se pretende hacer un estudio y
evaluación del sistema de control interno.
Las limitaciones es que no tenga acceso a algunos documentos necesarios para realizar
las respectivas auditorias.
6. VISITAS
6.1. PRELIMINAR O INTERINA
De común acuerdo con la gerencia de Barajas Constructora S.A. se realizara la auditoria en forma
general, iniciando por las políticas establecidas hasta el manejo y ejecución del control interno. Se
realizaran procedimientos o pruebas sustantivas en cuentas contables como: Caja, Banco,
Inventarios, Cuentas x Cobrar. Se realizaran visitas a las sucursales ubicadas en Medellín, Santa
Marta y San Andrés; en estas sucursales igual que en la principal se tendrán muy en cuenta el
área de producción y mercadeo. Se realizara la sumaria de las cuentas.
Las visitas que se realizaran a las demás ciudades donde la empresa tiene sucursales serán
en las siguientes fechas:
Santa Marta: la visita la realizaran dos funcionarios de nuestra empresa los días 02, 03 y 04
de Enero de 2012.
REF: PL 11
San Andrés: la visita la realizaran dos funcionarios de nuestra empresa los días 04, 05 y 06 de
Enero de 2012.
Medellín: la visita la realizaran dos funcionarios de nuestra empresa los días 07, 08 y 09 de
Enero de 2012.
6.2 AUDITORIA FINAL
A partir del 20 de Diciembre de 2011 y hasta el 20 de Febrero de 2012 se dispondrá del
personal para recolectar la evidencia necesaria, para emitir el informe del sistema de control
interno el 05 de Enero de 2012, de igual manera desde el día 3 de Enero del 2012 se enviaran
confirmaciones bancarias, clientes, proveedores, empleados, almacén de Materiales y otros;
con base en el Balance, a partir del 15 de Enero del 2012 completaremos los sumarios
comparados con el año anterior, y siguiendo los programas de auditoría analizaremos las
cifras finales de los estados financieros con el fin de establecer el dictamen, el cual será
discutido con el cliente el 25 de febrero de 2012, con el personal de auditoría el 27 de Febrero
de 2012 y será entregado el 03 de Marzo del mismo año.
Descripción
Gerente
Supervisor de auditoria
Asistente de auditoria
Asistente de auditoria
Asistente de auditoria
PRESUPUESTO DE TIEMPO
Resumen
Preliminar
Planeación
20
15
15
20
23
15
23
15
30
10
Final
Total
25
25
22
22
20
60
60
60
60
60
REF: PL 12
PERSONAL INVOLUCRADO
DEL CLIENTE (Barajas Constructora S.A.)
Jorge Luis Hernández López
Armando Garcia Avendaño
Luisa Patricia Mattos Piedrahita
Alvaro Becerra Gutierrez
CARGO
Gerente general
Gerente administrativo
Auditor
Contador
DE LA AUDITORIA (SYNERGY AUDITORS)
Erika Sotomayor
Kelly Cotera Fonseca
Geovanis Cuadrado Espitia
Marly Lorduy Fonseca
Aleida Guarin Ceballos
CARGO
Asistente de auditoria
Asistente de auditoria
Asistente de auditoria
Supervisora de Auditoria
Gerente
INVERSIÓN DE AUDITORIA
De acuerdo a nuestro presupuesto para llevar a cabo el servicio de auditoria en la empresa Barajas
Constructora S.A. se estableció honorarios de $40.272.980 esto será pagado al gerente,
supervisor de auditoría y asistentes de auditoría . Como se llegó en común acuerdo con la
gerencia del cliente que nuestra Empresa asumiría todos los gastos venideros por el servicio
prestado en la Auditoria el presupuesto asciende a $ 72.063.195,84 este valor tiene incluido
todos los gastos de viajes, viáticos, tecnología prestada y además lleva el IVA Incluido etc. A
continuación relacionamos el presupuesto que se realiza para el servicio de auditoría a la empresa.
Barajas Constructora S.A.
REF: PL 13
VIATICOS
Personal
Viajes
Aury Medrano Pozzo
Cartagena - Santa Marta
Aury Medrano Pozzo
Santa Marta - San Andrés
Aury Medrano Pozzo
San Andrés – Cartagena
Laura Orco Mendoza
Fechas de Viajes
Valor
02-04 Ene. 2012
$ 100.000
04 - 06 Ene. 2012
$ 450.000
06-Ene-12
$ 350.000
Cartagena – Medellín
07 - 09 Ene. 2012
$ 300.000
Laura Orco Mendoza
Medellin - Cartagena
09-Ene-12
$ 200.000
Rebeca Palomino Polo
Cartagena - Santa Marta
02-04 Ene. 2012
$ 100.000
Rebeca Palomino Polo
Santa Marta - San Andrés
04 - 06 Ene. 2012
$ 450.000
Rebeca Palomino Polo
San Andrés- Medellín
06 - 09 Ene. 2012
$ 380.000
Rebeca Palomino Polo
Medellin - Cartagena
09-Ene-12
$ 186.000
Total Gastos de Viajes
$ 2.516.000
REF: PL 14
HOSPEDAJE
Gastos de Hoteles
cantidad
personas
Estadías
Hotel Sol Caribe San Andrés
Aparta Hotel Roca Marina Santa
Marta
Hotel Plaza Rosa
Valor
2 Noches - 3 Días
2
$ 865.920,00
2 Noches - 3 Días
2
$ 740.760,00
2 Noches - 3 Días
2
$ 533.984,00
Total Gastos Hoteles
$ 2.140.664,00
EQUIPOS DE TECNOLOGIA
ARTICULOS
VALOR UNITARIO
CANTIDAD
TOTAL
PORTATILES
400.000
5
2.000.000
CELULARES
5
180.000
900.000
TOTAL GASTOS DE
TECNOLOGIA
2.900.000
PERSONAL
PERSONAL
CARGO
TIEMPO BASICO
HORAS
EXTRAS
TOTAL
DEVENGADO SALUD
PARAFISCA PRESTACIONES
LES
SOCIALES TOTAL
PENSION ARP
ERIKA SOTOMAYOR ACUÑA ASISTENTE DE AUDITORIA
2 1.800.000
330.000
3.930.000
306.000 432.000 18.792
324.000
1.807.800
6.818.592
KELLY COTERA FONSECA
ASISTENTE DE AUDITORIA
2 1.800.000
330.000
3.930.000
306.000 432.000 18.792
324.000
1.807.800
6.818.592
GEOVANIS CUDRADO ESPITIA ASISTENTE DE AUDITORIA
2 1.800.000
330.000
3.930.000
306.000 432.000 18.792
324.000
1.807.800
6.818.592
MARLY LORDUY FONSECA
2 2.300.000
506.000
5.106.000
391.000 552.000 24.012
414.000
2.348.760
8.835.772
2 2.800.000
770.000
6.370.000
476.000 672.000 29.232
504.000
2.930.200 10.981.432
10.500.000 2.266.000 23.266.000 1.785.000 2.520.000 109.620 1.890.000
10.702.360 40.272.980
SUPERVISORA DE AUDITORIA
ALEIDA GUARIN CEBALLOS GERENTE
TOTAL
REF: PL 15
DESCRIPCION
GASTOS GENERALES
VALOR
CANTIDAD
TOTAL
SEGURO CONTRACTUAL
150.000
1
150.000
MENSAJERIAS
90.000
1
90.000
INTERNET
120.000
5
600.000
GASTOS LEGALES
50.000
1
50.000
PAPELERIA Y FOTOCOPIAS
100.000
100.000
CAFETERIA
60.000
60.000
TAXIS
TOTAL GASTOS GENERALES
288.000
288.000
1.338.000
TOTAL GASTOS
Nomina 20-Dic de 2011 Hasta 20 de Feb de 2012
gastos de transportes y viáticos
Gastos de Equipos de Tecnologia
otros gastos generales
Gastos de Equipos de Tecnología
$ 40.272.980,00
$ 4.656.664,00
2.900.000
1.338.000
$ 3.820.000,00
REF: PL 16
Subtotal Gastos Generales
$ 52.987.644,00
AUI 20%
$ 10.597.528,80
IVA (16%)
Total Gastos Generales Incluido IVA
$ 8.478.023,04
$ 72.063.195,84
6.3 EN EL TRABAJO
Para la realización de la auditoria, en común acuerdo con la gerencia de la empresa Barajas
Constructora S.A se dispondrá de un espacio adecuado para nuestras operaciones diarias,
esto implica que tendremos presencia en la empresa de forma permanente durante las 8
horas laborales de la misma, también se acordó que dispondremos de tiempo para trabajar en
los descansos de medio día como también algunos sábados después de la jornada de trabajo
hasta las horas de la noche y los domingos con previo aviso para hacer uso de las
instalaciones de igual manera en las dos primeras semanas del mes de Enero de 2012 se
tendrá personal en las diferentes sucursales de la empresa, también se llegó al acuerdo de
que el cliente dispondrá el personal necesario para tareas de vital importancia como rendición
de informe a los auditores.
Por parte de la empresa auditora se tendrá presencia de 4 personas desde el inició de la
auditoria 20 de Diciembre del 2011 hasta el 20 de Febrero del 2012, a estas personas el
salario será asumido por el empleador.
6.4 POSTERIOR
Ya terminado y entregado el informe de auditoría, en común acuerdo con el cliente Barajas
Constructora S.A se hará una última visita para obtener la idea clara del resultado del informe de
auditoría, si el cliente Barajas Constructora S.A se encuentra realmente satisfecho con la auditoria
realizada. Se le aclara las dudas que tengan con respecto a lo escrito en el informe presentado y
las sugerencias, para lograr una mejor participación en el mercado, mejorar el sistema de control
interno.
7. FECHA DE REUNIONES
Para la planeación
La señorita Aleida Guarín Ceballos como gerente del grupo auditor SYNERGY AUDITORS
convoco a reunión el día 10 de Noviembre del 2011 con el fin de planear todo lo concerniente al
programa de auditoría general a realizar a la compañía Barajas Constructora S.A
Conclusión de la auditoria preliminar
La conclusión de la auditoria se dará cuando se presente el informe de control interno donde se
establecerán aspectos de seguridad razonables con todas las áreas involucradas tales como
Tesorería, Financiera, de Contabilidad, de Mercadeo, y de proyectos de construcción y Gestión
Humana.
Discusión del Informe de Control Interno
 El informe de control interno se discutirá con el cliente el día 2 de Enero del 2012.
Presentación Del Informe De Control Interno Definitivo
El informe de control interno será presentado ante Asamblea de Accionistas el día 5 de Enero del
2012.
Para Discutir El Dictamen
 El dictamen se discutirá con el cliente el día 25 de Febrero del 2012.
REF: PL 18
 El dictamen será discutido con el personal encargado de la auditoria el día 27 de Febrero
de 2012.
Presentación del dictamen
El dictamen se entregara el día 03 de Marzo del 2012 ante la presidencia de la Junta Directiva en
cabeza del señor Eduardo Soto Merlino esto estará a cargo de Aleida Guarín Ceballos en calidad
de Gerente y Marly Lorduy Fonseca, actuando en calidad de supervisora de Auditoria.
Entrega Del Informe General De Auditoria
El informe general de la auditoria será entregado el día 06 de Marzo del 2012 con el ánimo de que
en los días restantes hasta el 15 se le puedan resolver dudas al cliente y/o inconformidades.
Memorando de Planeación Realizado Por El Siguiente Equipo De Trabajo De SYNERGY
AUDITORS
Aleida Guarín Ceballos
Gerente
Marly Lorduy Fonseca
Supervisora de Auditoria
Erika Sotomayor Acuña
Asistente de Auditoria
Kelly Cotera Fonseca
Asistente de Auditoria
Geovanis Cuadrado Espitia
Asistente de Auditoria
REF: PL 19
Revisado por
___________________________
Aleida Guarín Ceballos
Gerente SINERGY AUDITORS
Cartagena de Indias D. T. y C., Octubre 1 del 2011
Señores
Comité de Auditoría de la Asamblea General
BARAJAS CONTRUCTORA S.A.
Cartagena
Cordial saludo
Mediante la presente estamos confirmando nuestro acuerdo sobre el convenio
efectuado con ustedes para llevar a cabo la auditoría de los estados financieros
de la Compañía BARAJAS CONTRUCTORA S.A. correspondiente al período
finalizado a 31 de diciembre de 2011, con el fin de expresar nuestra opinión
profesional sobre si los estados financieros que se presentan están de acuerdo
con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia.
Nuestra opinión se basará sobre el examen que realizaremos de sus libros y
registros que sirvan de respaldo a los Estados Financieros, inspección de ciertos
archivos, revisión de su sistema contable, correspondencia con diversas personas
y compañías con las que mantienen en negocios, y declaraciones de sus
Empleados y Funcionarios. No revisaremos por completo y en detalle sus
actividades, sino que haremos pruebas Selectivas. El alcance de estas pruebas
dependerá en gran parte de la evaluación que hagamos de su Sistema de Control
Interno. Nuestro examen se llevará a cabo de acuerdo a Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas.
El objetivo de nuestro examen es obtener una seguridad razonable de que los
Estados Financieros no incluyen errores o irregularidades importantes. Aun
cuando una estructura eficaz interna reduce la posibilidad de que puedan ocurrir
irregularidades que no sean detectados, no se puede detectar esta posibilidad. Por
esta razón, porque nuestro examen se basa en pruebas selectivas y en virtud de
que los procedimientos no están diseñados específicamente para descubrir
irregularidades, incluyendo actos ilegales, fraudes o desfalcos, no podemos
garantizar que sean descubiertos; sin embargo en caso de ser detectados serán
informados de inmediato.
Los papeles de trabajo preparados en relación con nuestro examen, son
propiedad de nuestra firma, comprenden información confidencial y serán
retenidos por nosotros de acuerdo con nuestras políticas y procedimientos. Sin
embargo, nos pueden solicitar la presentación de dichos papeles de trabajo ante
las autoridades. Si esto sucediera, el acceso a nuestros papeles de trabajo se
proporcionaría bajo nuestra supervisión. Así mismo, en el caso en que se nos
requiera proporcionar copia de algunos papeles de trabajo, los mismos serán
sellados con la leyenda "Para uso confidencial y restringido, proporcionado por la
Firma de auditores".
Los Estados Financieros sujetos a nuestro examen son responsabilidad de la
administración de la Compañía. A este respecto, la administración es responsable
del correcto registro de las transacciones en la contabilidad y de mantener una
estructura de control interno que permita la preparación de Estados Financieros
confiables.
La responsabilidad primaria por mantener registros contables adecuados y un
sistema efectivo de control interno, así como por la preparación de los Estados
Financieros correctamente, recae sobre los funcionarios de la Compañía. El
propósito de nuestro examen es profundizar las operaciones y los resultados de
las cifras para emitir una opinión sobre la presentación de los Estados Financieros
y no la de detectar desfalcos. Por supuesto estaremos atentos a cualquier indicio
de estas irregularidades e inmediatamente las haremos conocer para los
correctivos correspondientes.
La Administración también es responsable de tener a nuestra disposición, con
base en nuestra solicitud, todos los registros contables originales de la Compañía
y su información correspondiente, así como designar al personal que nos atienda
en forma directa.
Realizaremos: preliminares
a) En cumplimiento a procedimientos obligatorios de auditoría enviaremos a
nuestros asistentes para que estén presentes y observen la toma de
inventarios físicos al término de Diciembre 31 de 2011, como acordamos en
nuestras reuniones, su personal tendrá preparadas las declaraciones del
impuesto sobre la renta y complementarios con todas sus relaciones
analíticas.
b) La clasificación por antigüedad de la cartera.
c) La relación de todas las adiciones a las propiedades, plantas y equipo; y
d) Una cédula de todos los compromisos al momento que lleguen nuestros
asistentes en diciembre de 2011 así mismo, quedó acordado que su personal
nos
ayudará
indicando
y
entregándonos
comprobantes,
facturas,
arrendamientos, contratos, minutas de actas y otros documentos corporativos.
e)
El dictamen será discutido con el cliente el día 25 de Febrero del año 2012,
con el personal de auditoría el 27 febrero de 2012 y será entregado el día 03
de marzo de 2012.
F) El informe sobre el Sistema de Control Interno será entregado el día 5 de
Enero de 2012.
Cuando en el transcurso de nuestro trabajo nos enfrentemos a hechos o
circunstancias que no permitan desarrollarlo en la forma inicialmente propuesta, se
los informaremos Inmediatamente por escrito.
Honorarios
Estimamos que nuestros honorarios por el examen de los Estados Financieros,
calculados en atención al nivel de experiencia y al tiempo por Invertir de nuestro
personal, más gastos de viaje y otros gastos incurridos, y además considerando
que la Administración también es responsable de poner a nuestra disposición, con
base en nuestra solicitud, todos los registros contables originales de la Compañía
y su información correspondiente, así como cédulas especificas serán como se
muestra a continuación.
Proponemos que dicho monto se pueda facturar como sigue:
GASTOS DE PERSONAL ……………………………………..$ 40.272.980.00
GASTOS GENERALES
……………………………………..$ 31.790.215.84
Este valor será cancelado así: Un primer anticipo correspondiente al 40% al iniciar
el trabajo y el 60% a la entrega del dictamen final.
Los honorarios indicados, están basados en circunstancias estándar, cualquier
circunstancia extraordinaria que nos haga requerir inversión de tiempo adicional
para el desarrollo de nuestro trabajo será notificada oportunamente al
representante de la compañía, para su evaluación.
Deseamos agradecer esta oportunidad de servir a la Compañía BARAJAS
CONTRUCTORA S.A. y le aseguramos que este trabajo recibirá nuestra mejor
atención. Agradecemos el Favor de darnos respuesta si hay un acuerdo total o
parcial con los términos antes mencionados a través de una carta firmada por su
representante.
Hasta una nueva oportunidad,
_______________________
ALEIDA GUARIN CEBALLOS
Gerente General
SYNEGER AUDITORS
PROPUESTA DE SERVICIOS
Cartagena de Indias, 15 de agosto de 2011
Señores
CONSTRUCTORA BARAJAS LIMITADA
Cartagena
Estimados señores:
En atención a su solicitud, nos complace presentar nuestra propuesta de servicios profesionales
correspondiente a la auditoría externa de los estados financieros de la Empresa CONSTRUCTORA
BARAJAS LIMITADA, S.A. al 31 de Diciembre de 2011.
SINERGYAUDITORES es una firma de Contadores Independientes, cuyos socios cuentan con
una amplia experiencia individual como asesores, auditores externos en empresas de
reconocimiento.
Nuestras prácticas y procedimientos de operación están adecuados al cumplimiento de todas las
normas de auditoría y a los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia.
SINERGYAUDITORES ofrece una ventaja competitiva, porque contamos con profesionales
altamente calificados con disposición de atender sus necesidades y requerimientos. Logrando así
brindar seguridad y confianza a nuestros clientes.
Nuestra profesión de Contadores Públicos es una responsabilidad que hemos tomado
seriamente. Por ello y debido a nuestro compromiso como depositarios de la confianza pública,
asumimos la calidad dentro de una razonable relación costo/beneficio, para poder entregar
soluciones con utilidad racional
La empresa opera en Colombia como una sociedad por acciones simplificadas siendo constituida
por escritura pública No 8950 y registrada en la Cámara de Comercio de Cartagena bajo el
Registro Mercantil No 783457; su identificación tributaria es la No 830052853-1, su domicilio
principal se encuentra en el barrio Santa Mónica Sector Plazuela Oficina 910 en la ciudad de
Cartagena.
MISION: Brindar a nuestros clientes, servicios de auditoría y consultoría con la más alta calidad, de
forma eficiente y oportuna, por medio de una práctica profesional para el mejoramiento de su
negocio.
VISION: para el 2015 ser la empresa con mayor reconocimiento a nivel nacional, contribuyendo al
logro de los objetivos y de esta forma ayudar al desarrollo económico humano de las empresas y el
país.
NUESTROS CLIENTES, constituyen un factor determinante en nuestra firma y por tanto les
debemos atención, lealtad, confidencialidad y respeto. Las actividades más importantes de
nuestros clientes son las siguientes:
Educación.
Industrial.
Comerciales
Servicios
Otros.
PORTAFOLIO DE SERVICIOS: Ofrecemos una gama de servicios: contables, financieros,
tributarios, de administración, servicios de auditoría, control de gestión, entre otros.
ASESORIA CONTABLE: comprende las actividades propias de la contabilidad general de las
empresas, bajo criterios financieros y tributarios vigentes y de acuerdo a las normas contables
generalmente aceptadas.
ASESORIA TRIBUTARIA: Este servicio incluye la aplicación y desarrollo de distintas alternativas
que causen una mayor eficiencia tributaria para nuestros clientes y que permitan mejorar su
situación patrimonial, asumir una carga fiscal no mayor a aquella que por economía de opción es
aceptada por la ley.
AUDITORIA DE GESTION: Apoyamos a nuestros clientes en lo referente a la cumplimiento de las
disposiciones relacionadas con la gestión y sus resultados, tanto en el sector privado como el
público. Así mismo, desarrollamos la evaluación de su sistema de control interno, utilizando
herramientas de análisis (mapas de riesgo) y criterios metodológicos actualizados acordes con las
características específicas del cliente.
AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA: El objeto de este servicio es averiguar la razonabilidad,
integridad y autenticidad de los estados, expedientes, documentos y toda aquella información
producida por los sistemas de la organización con el propósito de dar un dictamen u opinión
independiente para la toma de decisiones.
Nuestra propuesta de Auditoría Financiera se fundamenta en las técnicas enmarcadas en las
Normas de Auditoría Generalmente aceptadas
Nuestras actividades de planeación consisten en conocer La Constructora, su proceso contable y
todos los procedimientos que en esta se aplican, estas actividades nos servirán para reunir
información que nos permitan evaluar el riesgo a nivel de cuenta, transacciones, procesos para
desarrollar un plan de auditoría adecuado.
De acuerdo a su solicitud y a consideración de SERVIAUDITORES S.A.S. Se revisaran las
cuentas de caja, banco, inversiones, deudores, inventarios, propiedad planta y equipos;
intangibles, diferidos, obligaciones financieras, proveedores y cuentas por pagar, impuestos
gravámenes y tasas, provisión, prestaciones sociales y obligaciones laborales, la cuenta de
patrimonio, entre otras.
Se someterá la empresa a un estudio y evaluación del sistema contable y el control interno.
Se revisarán las operaciones con base en el cumplimiento de Principios Fundamentales de control
Interno en cuanto niveles de autorización, soportes adecuados, así como del adecuado registro y
procesamiento de las transacciones.
Se hará revisión especial a los saldos de las cuentas que hacen parte de los Estados Financieros
Básicos y se compararan los dos últimos años (2010-2011), con el fin de determinar si estos
contienen los registros contable y financiero de forma razonable.
Se realizaran visitas a las sucursales ubicadas en Medellín, Santa Marta y San Andrés; en estas
sucursales igual que en la principal se realizara las respectivas revisiones para poder dar un
dictamen.
Lo antes mencionado se realizara por el equipo de trabajo que está a cargo de Serviauditores
S.A.S con una supervisión permanente para asegurar que las visitas se hagan de acuerdo con los
requerimientos.
El objetivo de nuestro acompañamiento en este tiempo será con el propósito de recopilar, analizar
información que nos permita:
 Confirmar que los procesos en cada área de la empresa se lleven de forma adecuada.
 Hacer las respectivas recomendaciones en las áreas que presenten deficiencias.
 Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los
procedimientos internos.
 Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la compañía
contra pérdidas de cualquier clase.
 Realizar un dictamen independiente a los estados financieros a diciembre 31 de 2011
El trabajo se llevaría a cabo en un tiempo de 2 meses, se realizaran visitas y
pruebas preliminares y posteriormente el grupo de auditores se instalara en la
empresa para realizar la auditoria.
Como resultado de nuestra revisión se entregara un informe sobre el sistema de control interno y
el dictamen de los estados financieros.
Por la asistencia profesional que aquí cotizamos, nuestra firma facturaría
EMPRESA
SINERGYAUDITORES S.A.S
$72.063.195,84
VALOR
72.063.195,84
Que será cancelados en dos pagos así:
Un primer anticipo correspondiente al 40% al iniciar el trabajo y el 60% a la entrega del dictamen
final.
Los honorarios indicados, están basados en circunstancias estándar. Cualquier circunstancia
extraordinaria que nos haga requerir inversión de tiempo adicional para el desarrollo de nuestro
trabajo será notificada oportunamente al representante de la compañía, para su evaluación.
Todos los integrantes del grupo de profesionales asignados a esta importante auditoría esperamos
tener la oportunidad de unir esfuerzos y aportar, en beneficio del logro de los objetivos y metas del
trabajo, el máximo de nuestra capacidad, para fortalecer los alcances de su gestión.
Si esta propuesta cumple con sus expectativas, le agradeceremos firmar y enviar una carta en la
cual se manifieste que están de acuerdo y así podremos planificar la asignación del personal
necesario para este trabajo, con la debida anticipación.
Muy atentamente,
------------------------------------------------ALEIDA GUARIN CEBALLOS
GERENTE GENERAL.
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Ref: A1
A. INTRODUCCIÓN
Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben
ser realizados como pruebas sustantivadas o pruebas de cumplimiento, cuya
extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema de control interno de
la empresa.
Las preguntas que conforman el cuestionario para la revisión y evaluación del
sistema de control interno, se detallan en el mismo orden y bajo los mismos
encabezamientos de los procedimientos de auditoría aplicables y que deben
llevarse a cabo según las circunstancias, tanto para las pruebas de cumplimiento
como para las pruebas sustantivadas.
El programa de los procedimientos de auditoría aplicables, indican los pasos de
las pruebas de cumplimiento y de las pruebas sustantivadas, cuya extensión y
alcance dependen, como se anotó al principio, de la confianza en el sistema de
control interno, determinado con base en el manejo del cuestionario diseñado para
su revisión y evaluación.
B. OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1. Los valores de las obligaciones financieras se maneja sobre la base del
fondo fijo con un obligación responsable del mismo y está separado de
otros fondos.
2. Al momento de gestionar y asumir una obligación financiera
soporte respectivo.
existe un
3 Los desembolsos están amparados por comprobantes aprobados
previamente, pre numerados y con la debida identificación fiscal del
beneficio.
5.
La auditoría interna u otra persona independiente, practica arqueos
sorpresivos y frecuentes a las obligaciones existentes.
C. OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS.
1. Comprobar que las obligaciones financieras hechas durante el año estén
debidamente diligenciados.
2. Comprobar que existan los respectivos soportes anexos en cada obligación
financiera.
Ref: A2
3. Identificar la adecuada presentación de cada uno de los valores de las
obligaciones financieras en el balance, así como que éste contenga la
debida información en casos tanto de posible restricción a la disponibilidad
inmediata.
4. Verificar si los pagarés y documentos soportes cuenten con sus respectivas
firmas.
D. PROGRAMA.
1. Revise y evalúe la solidez y o debilidades del control interno y con base en
dicha evaluación:
a.
Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y
oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo
con las circunstancias.
b.
Prepare un memorando con el resultado del trabajo, las conclusiones
alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y o debilidades del
control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser
puntos apropiados para nuestra carta de recomendaciones.
2. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los
estados financieros que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.
Empresa: CONSTRUCTORA BARAJAS LTDA
Periodo que cubre la auditoria: 20 de Dic. 2011 al 20 de Feb. 2012.
Ref: A3
OBLIGACIONES FINANCIERAS
CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO.
SI
1. ¿Están todas las obligaciones bancarias autorizadas por la X
junta directiva (consejo de administración o directorio)?
2. ¿La responsabilidad de las obligaciones financieras está a
cargo de una sola persona?
3. ¿Está centralizada la responsabilidad de los cobros y
depósitos de efectivos en el menor número posible de
personas?
4. ¿Están las funciones dentro de la sección de obligaciones
financieras segregada de tal modo que faciliten el máximo
control interno para la empresa?
5. ¿Las cuentas de obligaciones financieras son
reconciliadas regularmente por la Empresa?
6. ¿Se comparan los duplicados de todas las obligaciones
financieras para asegurarse de que los ingresos son
depositados en las mismas especies en que fueron
recibidos?
7. ¿Los extractos bancarios y los soportes financieros se
entregan directamente en sobre cerrados a los Empleados
que preparan las revisiones y controles?
8. Las transacciones de obligaciones financieras sin
excepción, se registran en la fecha en que:
NO
M/C
X
X
X
Solo hay
una
persona.
X
X
a. ¿Se recibe el dinero?
b. ¿Se expiden los cheques?
9. ¿Se lleva a cabo arqueos periódicos de las obligaciones X
bancarias ya sea por el departamento de auditoría interna
o por otra persona independiente de las labores de la
contabilidad?
10. ¿Si los pagares son numerados consecutivamente son X
mutilados aquellos dañados o anulados a fin de evitar su
uso?
11. ¿La práctica de que todos los empleados tengan acceso a X
la información financiera de la empresa está prohibida?
X
X
Por lo
general no
se hace el
mismo día.
Empresa: CONSTRUCTORA BARAJAS LIMITADA
Período que cubre la auditoria: 20 de Dic. 2011 al 20 de Feb. 2012.
Ref: A4
OBLIGACIONES FINANCIERAS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
HECHO POR
FECHA
P/T
obligaciones
CEG
02-01-2012
A7
2. Investigue las obligaciones financieras que estaban
pendientes de pago en la fecha de la revisión
anterior
cuya
inclusión
en
extractos,
documentación, etc. No fue verificada.
CEG
02-01-2012
3. Compare contra los pasivos, verificando número y
valor según los pagarés, aquellos soportes de
alguna consideración que han sido girado con fecha
independientemente posterior a la de la
reconciliación.
CEG
02-01-2012
4. Realice una prueba de desembolso.
CEG
02-01-2012
5. Realice una prueba de ingreso.
CEG
02-01-2012
6. Realice una conciliación bancaria.
CEG
04-01-2012
7. Solicite confirmaciones de la cuenta corriente.
CEG
04-01-2012
1. Realiza revisión
financieras
de
todas
las
DOCUMENTOS SOPORTES LEGALES PERMANENTES
1. PAGARE
2. CAMARA DE COMERCIO
3. REGISTRO UNICO TRIBUTARIO
4. ACTA DE CONSTITUCION
ASOCIACIÓN _________________________________
ACTA N° 001 DE CONSTITUCIÓN
En la ciudad de Neiva – Huila, a los _________ días del mes de __________ de ______, siendo las _____ _.m., se
reunieron en ___________________, las personas interesadas (se anexa listado) en constituir una entidad sin animo de
lucro, todos mayores de edad y domiciliados en esta ciudad.
Acto seguido se procedió a constituir el siguiente orden del dia:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Nombramiento de Presidente y Secretario Ad-hoc.
Aprobación, constitución de la asociación.
Aprobación de estatutos.
Elección de Junta Directiva
Elección del Fiscal.
Aprobación del Acta.
DESARROLLO
1. Se designo como Presidente Ad-hoc al Señor ______________________, identificado con la C.C. _______ expedida en
_______, y como Secretario Ad-hoc al Señor ________________ identificado con la C.C. N° _________ expedida en
__________. Se deja constancia de que las anteriores personas manifestaron la aceptación a sus respectivos cargos.
2. Las personas relacionadas en el listado anexo manifestaron su voluntad de constituir una entidad sin animo de lucro, asociación.
Luego de haberse debatido cada una de las propuestas, los asistentes decidieron someter a votación el nombre, aprobándose por
unanimidad la Constitución de la ASOCIACIÓN ____________________.
3. Acto seguido se dio lectura a cada uno de los Artículos de los Estatutos siendo debatidos y aprobados por unanimidad, los cuales
hacen parte integral de la presente acta.
4. Se procedió a la elección de los miembros de la Junta Directiva de la siguiente manera:
PRESIDENTE
__________________
C.C. ____________
VICEPRESIDENTE
__________________
C.C. ____________
TESORERO
__________________
C.C. ____________
SECRETARIO
__________________
C.C. ____________
5. De igual manera se designó como FISCAL al Señor __________ identificado con la Cédula de Ciudadanía ______________.
Las anteriores personas fueron elegidas por unanimidad, manifestando la aceptación expresa a los respectivos cargos.
6. La presente acta fue leída y aprobada por unanimidad, siendo las ____ _m y en constancia se firma:
________________________
Presidente Ad-hoc
_______________________
Secretario Ad-hoc
5. CERTIFICADO DE CALIDAD DEL ICONTEC
