Certificado de Descuento Formato del Certificado de descuento

San Juan de Pasto, xx de mayo de 2015
Señores:
UNIVERSIDAD MARIANA
Pasto - Nariño
Asunto: Información solicitada por el artículo 1 del Decreto 1070 de mayo 28 de 2013.
Yo, xxxxxxxxxxx identificado con cedula de ciudadanía No. xxxxxxxxx, dando cumplimiento a lo
establecido en el artículo 1 del Decreto 1070 de mayo 28 de 2013, modificado por el Decreto 3032
de 27 de diciembre de 2013, solicito a su empresa para que en su condición de CONTRATANTE
tenga en cuenta la información que bajo gravedad de juramento certifico a continuación, con el fin
de que determinen mi clasificación como persona natural en las categorías tributarias establecidas
en el artículo 329 del E.T. y para efectos de que ustedes puedan definir el valor de la retención en
la fuente que se ha de aplicar a los valores a mi favor por concepto de rentas de trabajo (salarios, u
honorarios, o comisiones, o servicios personales, o emolumentos eclesiásticos, etc.).
No.
PREGUNTA
1.
Mis ingresos en el año gravable inmediatamente anterior (2014)
provienen de la prestación de servicios de manera personal o del
desarrollo de una actividad económica por cuenta y riesgo del
empleador o contratante, en una proporción igual o superior a un
ochenta por ciento (80%) del total de mis ingresos percibidos en dicho
periodo fiscal.
Mis ingresos en el año gravable inmediatamente anterior (2014)
provienen de la prestación de servicios personales mediante el
ejercicio de profesiones liberales o de la prestación de servicios
técnicos que no requieran la utilización de materiales o insumos
especializados, o de maquinaria o equipo especializados, en una
proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%) del total de
mis ingresos percibidos en dicho periodo fiscal (año 2014).
Estoy obligado(a) a presentar declaración de renta por el año gravable
inmediatamente anterior (2014).
Mis ingresos totales en el año gravable inmediatamente anterior
(2014) superaron las cuatro mil setenta y tres (4.073) UVT. Valor
U.V.T año 2014: $27.485; es decir: $111.946.405
En el año gravable inmediatamente anterior (2014) desarrollé una de
las actividades señaladas en el artículo 340 del Estatuto Tributario.
En caso de haber desarrollado una de las actividades señaladas en el
artículo 340 del Estatuto Tributario, esta me generó más del veinte por
ciento (20%) de mis ingresos brutos.
Durante el año gravable inmediatamente anterior (2014) presté
servicios técnicos que requirieron de materiales o insumos
especializados, o maquinaria o equipo especializado, cuyo costo
representó más del veinticinco por ciento (25%) del total de los
ingresos percibidos por concepto de tales servicios técnicos.
2.
3.
4.
5. a
5. b
6.
Atentamente, Firma:
Nombre completo:
Teléfono celular:
Teléfono fijo:
Dirección:
Correo electrónico:
_____________________________
SI
NO
PREGUNTAS FRECUENTES
¿Quiénes pertenecen a la categoría de empleados según la reforma
tributaria, ley 1607 de 2012?
La Reforma Tributaria, Ley 1607 de 2012, categorizó las personas naturales en
“empleados” y trabajadores por cuenta propia, a efectos de la aplicación del
régimen del impuesto sobre la renta y complementarios, entre otros aspectos en
cuanto a la retención en la fuente sobre pagos o abonos en cuenta por concepto
de rentas de trabajo.
¿Quién es empleado para el régimen laboral?
Por empleado entiende el derecho laboral a toda aquella persona vinculada
mediante un Contrato de Trabajo (a término indefinido, término fijo o por duración
de la obra o labor), o vinculación legal o reglamentaria, vinculación a partir de la
cual se genera una relación de subordinación y dependencia frente al empleado.
¿Quién es empleado para el régimen tributario?
La Reforma Tributaria rompe el esquema tradicional del concepto de empleado y
crea la “categoría de empleado”, y dentro de esta categoría incluye a todas las
personas naturales cuyos ingresos en el año inmediatamente anterior provengan
en un 80% de la prestación de sus servicios de manera personal o del desarrollo
de una actividad económica por cuenta y riesgo del empleador o contratante, ya
sea por un contrato de trabajo, una vinculación legal y reglamentaria o de un
contrato de prestación de servicios. Es decir, para efectos tributarios, empleado es
toda persona natural que tenga ingresos derivados de las fuentes citadas, sin
tener en cuenta el tipo de vinculación, luego quedan incluidos en este concepto los
contratistas.
El artículo 10 de la Ley 1607 de 2012 dice: Adiciónese el Título V del Libro I del
Estatuto Tributario con el siguiente Capítulo:
CAPÍTULO I: Empleados
Artículo 329. Clasificación de las personas naturales. Para efectos de lo previsto en los Capítulos I y II de
este Título, las personas naturales se clasifican en las siguientes categorías tributarias:
a) Empleado;
b) Trabajador por cuenta propia.
Se entiende por empleado, toda persona natural residente en el país cuyos ingresos provengan, en una
proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%), de la prestación de servicios de manera personal o
de la realización de una actividad económica por cuenta y riesgo del empleador o contratante, mediante una
vinculación laboral o legal y reglamentaria o de cualquier otra naturaleza, independientemente de su
denominación.
Los trabajadores que presten servicios personales mediante el ejercicio de profesiones liberales o que presten
servicios técnicos que no requieran la utilización de materiales o insumos especializados o de maquinaria o
equipo especializado, serán considerados dentro de la categoría de empleados, siempre que sus ingresos
correspondan en un porcentaje igual o superior a (80%) al ejercicio de dichas actividades.
Se entiende como trabajador por cuenta propia, toda persona natural residente en el país cuyos ingresos
provengan en una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%) de la realización de una de las
actividades económicas señaladas en el Capítulo II del Título V del Libro I del Estatuto Tributario.
Los ingresos por pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales no se
rigen por lo previsto en los Capítulos I y II de este Título, sino por lo previsto en el numeral 5 del artículo 206
de este Estatuto.
Parágrafo. Las personas naturales residentes que no se encuentren clasificadas dentro de alguna de las
categorías de las que trata el presente artículo; las reguladas en el Decreto 960 de 1970; las que se
clasifiquen como cuenta propia pero cuya actividad no corresponda a ninguna de las mencionadas en el
artículo 340 de este Estatuto; y las que se clasifiquen como cuenta propia y perciban ingresos superiores a
veintisiete mil (27.000) UVT seguirán sujetas al régimen ordinario del impuesto sobre la renta y
complementarios contenido en el Título I del Libro I de este Estatuto únicamente.
¿Qué se entiende por rentas de trabajo?
Para efectos tributarios, las Rentas del Trabajo son todas aquellas que se recibe
por la prestación de un servicio de manera personal, sin importar el tipo de
vinculación (contrato de trabajo, relación legal o reglamentaria, contratistas por
prestación de servicios o cooperados), incluyendo, entre otras, salario,
comisiones, viáticos, honorarios, compensaciones por trabajo asociado
cooperativo.
¿Cómo se depura la base gravable para retención en la fuente de las
personas naturales pertenecientes a la categoría de empleados?
El artículo 387 del Estatuto Tributario consagra las deducciones permitidas a la
base de la retención en la fuente para trabajadores, haciendo referencia, en
principio, a las personas naturales vinculadas por contrato de trabajo o por una
relación legal y reglamentaria. Luego la pregunta que surge a partir de la Reforma
Tributarias es: ¿Los contratistas por prestación de servicios son beneficiarios
de las deducciones contenidas en el artículo 387 y de las exenciones
aplicables a los trabajadores? El Decreto 1070 de 2013 aclaró el alcance de la
asimilación de los contratistas a empleados en punto a las deducciones
contenidas en el artículo 387 del Estatuto Tributario, y dijo que, en efecto, sí son
aplicables a los contratistas por prestación de servicios, que pertenecen a la
categoría de empleados, y comprenden, entre otras, los aportes a seguridad social
en salud, deducción por dependientes, y los pagos efectuados a compañías de
medicina prepagada. Además hizo extensivo a los contratistas la exención del
25% de su ingreso mensual que no supere 240 UVT, prevista para las personas
naturales que tuvieran ingresos laborales en estricto sentido.
¿Qué tabla de retención en la fuente se aplica a la “categoría de
empleados”?
Luego de realizar la depuración de la base gravable. Se aplicará la tabla contenida
en el artículo 383 del Estatuto Tributario.
¿Qué es UVT?
La Unidad de Valor Tributario (UVT), es una unidad de medida de valor, que tiene
como objetivo representar los valores tributarios que se encontraban
anteriormente expresados en pesos. Como toda unidad de valor, la UVT
representa un equivalente en pesos, esto con el fin de lograr estandarizar y
homogenizar los diferentes valores tributarios. De esta forma, al tratarse todos los
valores tributarios en una unidad de valor estandarizada, se hace más sencillo su
tratamiento, y sobre todo, su actualización anual.
Valor de UVT para el 2014: $27.485
Valor de UVT para el 2015: $28.279
Entonces, para dar respuesta al punto número 4 de la certificación se deben tener
en cuenta los siguientes valores:
Para el año 2014: $111.946.405 (4.073 UVT x $27.485)
Para el año 2015: $115.180.367 (4.073 UVT x $28.279)
Nota: Los contratantes deben verificar que sus contratistas, por prestación de
servicios, coticen sobre las bases correctas a su seguridad social. Pero en
realidad es el propio contratista, bajo la gravedad de juramento, quien tiene que
demostrar que sí efectúa todos los aportes que le corresponden. (Artículo 3 del
decreto 1070 de mayo 28 de 2013).
Fuentes:
Ley 1607 de diciembre 26 de 2012
Decreto 1070 de mayo 28 de 2013
http://www.larepublica.co/asuntos-legales
http://www.gerencie.com
http://www.actualicese.com
Cordialmente,
Original firmado.
ESP. ALVARO ANDRES BACCA ONOFRE
Jefe de Contabilidad y Presupuesto.