Plan de Negocio para AgroRUm - Uprm

Plan de Negocios
“Centro de Innovación Tecnológica Agro-Industrial” (CITAI)
Producto: Mezcla de Tortitas de Calabaza
Propietario:
Universidad de Puerto Rico
Recinto Universitario de Mayagüez
Agro Rum
P.O. Box 9030, Mayagüez, P.R. 00681-9030
Persona de Contacto
Dr. Fernando Pérez
Teléfono: 787-265-5410
Fax: 787-265-5410
E-Mail: [email protected]
Table of Contents
Resumen Ejecutivo ........................................................................................................... 3
Descripción General de la Compañía............................................................................ 6
Descripción del Producto .............................................................................................. 10
Plan de Mercadeo ........................................................................................................... 12
Investigación del Mercado ............................................................................. 12
Información sobre la industria: ..................................................................... 13
Producto ....................................................................................................... 15
Clientes ........................................................................................................ 15
Competencia ................................................................................................. 16
Lista de la competencia: .........................................................................................................17
Factor único ................................................................................................. 18
Promoción..................................................................................................... 18
Precio ........................................................................................................... 19
Localización .................................................................................................. 20
Sistema de distribución ................................................................................ 20
Plan Operacional ............................................................................................................ 21
Estudio de Tiempo ........................................................................................ 21
Proceso de Manufactura................................................................................ 25
Almacenaje: .................................................................................................. 25
Control de Inventario.................................................................................. 28
Localización .................................................................................................. 28
Ambiente Legal ............................................................................................. 29
Suplidores de Ingredientes ............................................................................ 30
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Análisis Financiero..................................................................................................................33
Tabla de Costo de Capital ......................................................................................................37
Análisis Económico Ingenieril...................................................................................... 40
Proyección del flujo de dinero ........................................................................ 41
“Break-Even” Análisis ................................................................................... 41
“Internal Rate of Return” ............................................................................... 43
Apéndice ......................................................................................................................... 44
Resumen Ejecutivo
El Centro de Innovación Tecnológica Agro-Industrial (CITAI) del Recinto
Universitario de Mayagüez proveerá experiencia a la facultad y a estudiantes en
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el desarrollo de nuevos productos en el mercado puertorriqueño y del Caribe a
través del desarrollo de una incubadora de productos agrícolas. Con el diseño de
este programa se busca desarrollar soluciones integradas y con base tecnológica
para asegurar la calidad y el desarrollo de los productos. El programa de CITAI
involucrará a facultad y estudiantes de diferentes disciplinas como Agricultura,
Ciencia, Ingeniería y Administración de Empresas. Los estudiantes tendrán la
oportunidad de ver y entender como un negocio corre de forma exitosa y efectiva,
el cual le proveerá la primera experiencia como empresarios. El programa tiene
como apoyo principal de parte de la empresa privada a la Empacadora Hill
Brothers y a su dueño Cecilio Massanet
en la distribución del producto. La
iniciativa del desarrollo de este producto surge como inquietud de las diferentes
cadenas de supermercado de la isla en proveer a sus clientes un producto nuevo,
fácil de preparar y saludable y CITAI busca satisfacer esa demanda.
A inicios del año 2009, CITAI comenzará la producción de su primer
producto, la mezcla para tortitas de calabaza. Actualmente la producción de
tortitas de calabaza que se realiza de forma experimental en el laboratorio de
tecnología de alimentos del departamento de Ciencias Agrícolas se llevara a cabo
en una línea de producción a cantidades comerciales. El producto busca
posicionarse entre los alimentos de mezcla preparada lista para cocinar pero con
una gran diferencia, frescura. La mezcla lista de tortitas de calabaza es un
producto típico que con la cantidad de tiempo que se requiere su preparación se
ha dejado de cocinar en la mayoría de las casa de los puertorriqueños. La mezcla
lista de las tortitas de calabaza llega como alternativa rápida y nutritiva a los
hogares del país sin perder el sabor que nuestras abuelas le dieron que las
caracteriza. La mezcla de tortitas de calabaza tiene la característica que puede
ser cocinado según prefiera el consumidor, horneado o frito. Al consumidor
adquirir nuestro producto estará llevando al hogar una excelente alternativa que
superará sus expectativas.
4|Página
Nuestro producto no cuenta con una competencia directa en el
mercado, siendo esto facilitador en la entrada al mercado. Existen productos de
procesos similares, de empaques similares y productos típicos ya preparados,
pero no hay producto similar en el área de frutas y vegetales donde estará
disponible el producto. Nuestro mercado está dirigido a un mismo sector de la
población, mujeres de clase media y trabajadora, ya que es un producto típico en
una forma fácil de preparar. De este mercado se aspira obtener un 5% de esta
población objetiva para un mercado de 30,000 familias puertorriqueñas. En
adicción, se tiene conocimiento que el consumidor puertorriqueño apoya los
producto hecho en Puerto Rico, lo que nos dará otra ventaja competitiva sobre el
mercado.
Luego de introducir al mercado las tortitas de calabazas y darlas a conocer,
comenzaremos a expandir nuestra variedad de productos para ofrecerle al
consumidor una gama de productos hechos en Puerto Rico, y nutritivos. Por el
momento ya se ha identificado la mermelada como un producto para desarrollar
comercialmente en AgroRum y están en negociaciones para producir productos
lácteos.
Además, se espera que
la marca AgroRum se dé a conocer en el
mercado como productos de alta calidad.
Para la realización de esta producto necesitamos unos costos iníciales
de aproximadamente de $62,400 para gastos de maquinaria, misceláneos,
“research and development” del producto, entre otros. Los costos variables del
producto son $1.23, estos incluyen ingredientes, manos de obra, equipo de
limpieza y seguridad, al incluirle los costos fijos de edificio, los costos de “overhead”, la luz, entre otros el precio del producto es de $1.90; para un porcentaje
de ganancia de un 20.83%. El producto se venderá al distribuidor por $2.40. La
recuperación de todos los costos iníciales, se recuperará al vender la unidad
113945, que según las expectativas conservadoras sería terminando el segundo
año. En el plan de negocios se solicita un préstamo por la cantidad de
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aproximada de $99300, lo cual incluyen los costos iníciales, un 20% (de gatos
iníciales) para gastos impredecibles y el costo variable de producir las primeras
20,000 unidades que equivale aproximadamente $20,400, ya que se venderá a
crédito.
Descripción General de la Compañía
Misión: Ser una industria autosuficiente que sirva a la universidad, el gobierno y
el sector privado para el avance de conocimientos basados en la economía agro6|Página
industrial.
Visión: CITAI será la principal fuente de ideas de productos, de tecnología de
alimentos, de servicios de integración, educación y consulta y que servirá de
apoyo para la agroindustria en Puerto Rico, el Caribe y América Latina.
El Centro de Innovación Tecnológica Agro-Industrial (CITAI) del Recinto
Universitario de Mayagüez busca nuevas alternativas para el desarrollo de
productos procesados para ayudar a la agricultura local, añadiendo valor a sus
productos y abrir nuevos mercados. El programa en conjunto con agencias
gubernamentales, empresa
privada como Hill Brothers y otros departamentos
del Recinto, como por ejemplo el Departamento de Ingeniería Industrial, buscan
desarrollar una empresa de tortitas de calabazas dentro del Recinto. CITAI ha
seleccionado la confección de tortitas de calabaza como producto inicial para
desarrollar una incubadora de productos agrícolas.
Es un reto llevar a grandes escalas la producción de tortitas de calabaza
que se realiza de forma experimental en el laboratorio de tecnología de alimentos
del Departamento de Ciencias Agrícolas. La producción a grandes escalas tiene
como fin comercializar los productos a través de las distintas cadenas de
supermercado en el país. Este proyecto dará apoyo al desarrollo de la agricultura
del país. La agricultura de Puerto Rico es un área de la economía de que necesita
mejoramiento. CITAI proveerá una gran experiencia a todo estudiante que
participe de este proceso, ya sea en el desarrollo o trabajando con el producto.
Las tortitas de calabaza son un producto típico que muchas personas
pertenecientes a las últimas generaciones desconocen pero es muy es común
entre nuestras abuelas. Es por ello que CITAI desea ir al rescate de nuestra
cultura ofreciendo la mezcla lista de las tortitas de calabaza, para que así se
pueda continuar disfrutando de este plato en las mesas de las familias
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puertorriqueñas. A su vez le proveemos una alternativa con un alto valor
nutricional. Nuestro producto tiene la característica que puede ser cocinado
según prefiera el consumidor, horneado o frito. Al consumidor adquirir nuestro
producto estará llevando al hogar una excelente alternativa que superará sus
expectativas.
Las mujeres puertorriqueñas de hoy, entre las edades de 25-50 años que
trabajan fuera del hogar buscan alternativas rápidas para alimentar a su familia
y este número sigue aumentando, en su mayoría esta sección de consumidores
puertorriqueñas buscan productos fáciles de preparar y que sean saludables.
Esta parte de la población es cerca de 600,000 personas. Es por ello que son
nuestro enfoque porque nuestro producto cumple con las dos principales
exigencias de los consumidores. Nuestra meta es poder llegar al 5% de esta
población que es aproximadamente 30,000 familias.
Nuestro producto no cuenta con una competencia directa en el mercado,
siendo esto facilitador en la entrada al mercado. Por tal razón, todas las personas
interesadas en comprar tortitas de calabaza, comprarán nuestro producto.
Las tortitas de calabazas además de ser ricas en fibra, beta-caroteno (provitamina
A), vitamina C y potasio también son flexibles en su preparación por qué se
puede hornear o freír. Los consumidores puertorriqueños continúan apoyando a
los productos que nacen en la isla, a esto se le añade que el primer producto que
lanza al mercado la Universidad de Puerto Rico, universidad que recibe gran
apoyo de la población.
Este proyecto recibe el apoyo de la empresa privada,
Empacadora Hill Brothers como una de sus iniciativas de responsabilidad social.
Luego de introducir al mercado las tortitas de calabazas y darlas a
conocer, comenzaremos a expandir nuestra variedad de productos para ofrecerle
al consumidor una gama de productos hechos en Puerto Rico, y nutritivos. Por el
momento ya se ha identificado la mermelada como un producto para desarrollar
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comercialmente en AgroRum y hay negociaciones para producir productos
lácteos. El Departamento de Ciencias Agrícolas ya cuenta con recetas de
mermeladas que desarrollaron y han vendido en la Feria de Cinco Días con
Nuestra Tierra. Además, la producción de mermeladas necesita varias máquinas
para la producción que ya estarán disponible en CITAI porque se comprarán para
las tortitas de calabaza, y eso a su vez nos aumentará la utilización de las
máquinas y nos disminuirá el costo de capital para ese producto. En adicción, se
tiene conocimiento que el consumidor puertorriqueño apoya los producto hecho
en Puerto Rico, lo que nos dará otra ventaja competitiva sobre el mercado.
CITAI se desarrollará para ser una incubadora de productos nuevos,
nutritivos, y/o hechos en Puerto Rico. A largo plazo se desea tener una variedad
de productos desarrollados en la Universidad de Puerto Rico, Recinto de
Mayagüez. Además, se espera que
la marca AgroRum se dé a conocer en el
mercado como productos de alta calidad.
Las tortitas de calabaza entran al mercado de los productos típicos que
podemos encontrar en los diferentes supermercados del país que solo resta
cocinar para disfrutarlo. Como hemos indicado anteriormente nuestro producto
no cuenta con una competencia directa en el mercado, siendo esto facilitador en
la entrada al mercado, pero existen productos de procesos similares de cocido
y/o preparación como bacalaítos y/o panqueques, que podrían ser una
competencia indirecta. También existen productos típicos ya preparados como,
mofongos, pasteles, tostones, amarillos y sorullitos pero no hay nadie que provea
mezcla de tortitas de calabaza. En el área de frutas y vegetales donde estará
disponible el producto no hay producto similar.
En el desarrollo de esta nueva idea hay muchos profesionales altamente
comprometidos.
Entre
ellos
están
el
Dr.
Fernando
Pérez,
profesor
del
Departamento de Ciencias Agrícolas de la Universidad de Puerto Rico Recinto de
Mayagüez (UPRM) e ingeniero de alimentos y con experiencia en el desarrollo de
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procesos y productos de nuevos alimentos y análisis sensoriales; ha brindado su
conocimiento, su expertos en el área de alimentos, su tiempo para que este
proyecto salga adelante, además hizo la transferencia de CITAI del equipo de Rio
Piedras a Mayagüez y ha supervisado cada etapa del proceso desde el inicio. La
Dra.
Edna
Negrón,
profesora
del
Departamento
de
Ciencias
Agrícolas,
Coordinadora de CITAI y con experiencia en el estudio de los cambios en la
calidad de los productos alimenticios durante su producción y almacenamiento y
desarrollo de nuevos productos, ha trabajado con todos los aspectos legales para
el desarrollo de AgroRum. El Dr. Pedro Resto, profesor del Departamento de
Ingeniería Industrial en la UPRM y Director de Oficina de Mejoramiento Continuo
y Avalúo (OMCA) ha bridado su conocimiento y apoyo en al área de procesos,
simulaciones y contactos con Hill Brothers, compañía distribuidora.
Las
estudiantes del Departamento de Ingeniería de la UPRM Ivaniss Burgos Badillo y
Dennisse Candelaria Rivera han trabajado en estudios de tiempo del proceso,
balanceo de líneas de producción, determinación de números de empleados,
análisis económico ingenieril, diseño y despliegue de facilidades, diseñar la línea
de producción, inversión capital, establecimos la utilización costo efectiva del
personal y del equipo para cumplir con la demanda, estuvieron a cargo de la
definición del mercado, el desarrollar el plan de negocios, entre otras.
CITAI tiene una relación de colaboración con la UPRM y se espera
desarrollar
una cooperativa. Además
CITAI trabajará en conjunto con la
Empacadora Hill Brothers y su dueño Cecilio Massanet. Se seleccionó trabajar
con Hill Brothers porque el mismo suplirá a los supermercados con este nuevo
producto.
Descripción del Producto
La mezcla de tortitas de calabaza entra al mercado de los productos
típicos que podemos encontrar en los diferentes supermercados del país que solo
10 | P á g i n a
resta cocinar para disfrutarlo. El producto busca posicionarse entre los alimentos
de mezcla preparada lista para cocinar pero con una gran diferencia, frescura. La
mezcla lista de tortitas de calabaza es un producto típico que con la cantidad de
tiempo que se requiere su preparación se ha dejado de cocinar en la mayoría de
las casa de los puertorriqueños. La mezcla lista de las tortitas de calabaza llega
como alternativa rápida y nutritiva a los hogares del país sin perder el sabor que
nuestras abuelas le dieron que las caracteriza.
Las tortitas de calabaza serán parte de cientos de productos que se
manufacturan en Puerto Rico. El proceso de manufactura de este alimento será
uno artesanal que se estará desarrollando en el Edificio de Ciencia y Tecnología
de Alimentos (CITAI) localizando dentro del campus. Este proceso será
completamente desarrollado por estudiantes, pertenecientes a los departamentos
de ciencias agrícolas e ingeniería, pero no exclusivos a estos departamentos. El
producto será distribuido por la Empacadora Hill Brothers a través de distintas
cadenas de supermercados alrededor de toda la isla, de los que podemos
mencionar Amigo, Sam’s, Walmart, Mr. Special y Selecto.
Nuestro producto no cuenta con una competencia directa en el
mercado, siendo esto facilitador en la entrada al mercado. Existen productos de
procesos similares de cocido y/o preparación como bacalaítos y/o panqueques.
También existen productos típicos ya preparados como, mofongos, pasteles,
tostones, amarillos y sorullitos pero no hay nadie que provea mezcla de tortitas
de calabaza. En el área de frutas y vegetales donde estará disponible el producto
no hay producto similar. Los consumidores puertorriqueños continúan apoyando
a los productos que nacen en la isla, a esto se le añade que el primer producto
que lanza al mercado la Universidad de Puerto Rico, universidad que recibe gran
apoyo de la población.
Nuestro producto como todo producto también tiene desventajas. La
vida útil de la mezcla de tortitas de calabaza es de 30 días, tiempo que es vital en
11 | P á g i n a
la etapa de distribución. Los 30 días comienzan a contar a partir de la etapa de
mezclado. Estos días son para el recogido del producto por la Empacadora Hill
Brothers, distribución a los diferentes supermercados, compra y consumo del
cliente. Este factor puede ser causante de pérdidas en el negocio por que solo se
tienen unos días para ser vendidos y consumidos al contrario de los productos
enlatados. El precio de venta del producto es alto en comparación a productos
similares. Adicional a esto al ser un producto de la universidad y es producido
dentro del campus esto conlleva permisos y acuerdos adicionales en comparación
a otros negocios.
Plan de Mercadeo
Investigación del Mercado
La colaboración con la Empacadora Hill Brothers es de mutuo interés y
beneficio. CITAI se beneficiará porque Hill Brothers le distribuirá sus productos
en el mercado y Hill Brothers se beneficiará porque sus clientes (los
12 | P á g i n a
supermercados) le solicitan productos nutritivos, freso y fácil de hacer; y
actualmente ellos no cuentan con esta variedad. Por tal motivo, se tiene
conocimiento de que los clientes le solicita a los detallistas (supermercado) estos
productos y a su vez los detallistas le solicitan estos productos a los mayoristas.
Es una de las razones adicionales para el éxito de nuestro producto, que se tiene
conocimiento de la demanda del cliente que no se ha podido satisfacer. Además
utilizamos la
radiografía del consumidor puertorriqueño del 2008, estudio
realizado por la Cámara de Mercadeo e Industria y Distribución de Alimentos
(MIDA). En el estudio de MIDA se entrevistaron 1350 personas cara a cara en
hogares durante marzo 2008, la encuesta con un margen de error .67 a un nivel
de confianza 95% nos hable de cómo ha cambiado el consumidor en la industria
de alimentos a la hora de seleccionar sus alimentos basada en la situación
económica actual de Puerto Rico. Una de las medidas que ha optado el
consumidor para ahorrar es cocinar en casa.
Información sobre la industria:

El mercado al cuál queremos llegar son los trabajadores con poco tiempo
para cocinar y que desean alternativas varadas y nutritivas.
Específicamente deseamos impactar a las mujeres entre 25-50 años que
deciden que comprar. La población de mujeres en PR de 25-50 años se
estimas que es cerca de 600,000.

Se aspira obtener un 5% de esta población objetiva para un mercado de
30,000 familias puertorriqueñas.

Esperamos tener una demanda inicial de 5000 unidades mensuales y
creciente hasta 5000 semanales, pero estamos preparados para cumplir
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con una demanda de hasta 1665 unidades diarias, que serian 8333
unidades semanales, con 3 empleados a 8 horas.

Esperamos que la demanda de tortitas de calabaza vaya aumentado según
el producto se dé a conocer. Una vez estemos corriendo el producto de una
manera efectiva y con un buen resultado entre los consumidores, espero
incorporar nuevos productos a nuestra línea para ampliar nuestra
variedad.

Algunas barreras que enfrentamos para entrar a este mercado con CITAI
son:
o Alto costo capital
o Aceptación del consumidor y reconocimiento de la marca
o Patentes y permisos
o Costos y tiempo de Manejo y envió de la maquinaria

Sobrepasaremos cada una de las barreras:
o Alto costo capital – se solicitará un préstamo con la ley del
cooperativismo para cubrir los costos
o Aceptación del consumidor y reconocimiento de la marca – para
lograr eso la Empacadora Hill Brothers hará degustaciones para los
consumidores en los supermercados y cadenas de mayor demanda.
o Patentes y permisos – La Dra. Edna Negrón y el Dr. Fernando Pérez
trabajan con la asesora legal de la UPRM en los trámites de los
permisos y patentes.
14 | P á g i n a
o Costos y tiempo de Manejo y envió de la maquinaria – ya se ha
identificado la maquinaria en Colombia y se tiene comunicación con
el proveedor de las misma para la compra y envío de las mismas.

¿Cómo lo siguiente podría afectar la compañía?
o Cambios en las regulaciones del gobierno – limitaciones del uso del
nombre de la universidad para comercializar productos
o Cambio en la economía- Si la economía mejora esperamos un alza en
la demanda de nuestro producto, por el contrario se la economía
empeora esperaríamos una baja en la demanda de nuestro producto,
pero esperaríamos siempre mantener la base de la demanda de 5000
unidades mensuales.
Producto
Las tortitas de calabazas desde el punto de vista de cliente son un
producto típico, fácil de preparar, con un rico sabor y nutritivo.
Clientes
Nuestros principales clientes al comienzo de nuestro producto serán las
mujeres entre 25 – 50 años de Puerto Rico, con un nivel de clase económica
media, y con algún estudio universitario y que trabajan fuera del hogar.
Nuestro cliente directo será la Empacadora Hill Brothers que será la
compañía que venda y distribuya nuestro producto a los detallistas para así
llegue las tortitas de calabaza lleguen al alcance del consumidor. La
empacadora Hill Brothers es una compañía localizada en Trujillo Alto,
Puerto Rico. EL propietario de la empresa es Cecilio Massanet. La empresa
se dedica a vender frutas y vegetales fresco en todo PR. Actualmente, Hill
15 | P á g i n a
Brothers es más que frutas y vegetales, también venden comida para
animales, papel de toalla, papel sanitario, aceite de maíz, cereales,
aceitunas, pimientos, entre otros.
Competencia
La mezcla lista de tortitas de calabaza no cuenta con una competencia
directa en el mercado, siendo esto facilitador en la entrada al mercado y
convirtiéndonos en el único proveedor de este tipo de mezcla. Existen productos
de
procesos
similares
de
cocido
y/o
preparación
como
bacalaítos
y/o
panqueques. También existen productos típicos ya preparados como, mofongos,
pasteles, tostones, amarillos y sorullitos pero no hay nadie que provea mezcla de
tortitas de calabaza. La mezcla de las tortitas de calabaza no competirá por la
localización en el supermercado porque estará en el área de frutas y vegetales
donde no hay producto similar. Nuestra competencia está más relacionada a que
nos dirigimos a un mismo sector de la población, mujeres de clase media y
trabajadora, y que es un producto típico en una forma fácil de preparar.
No tenemos competencia con los productores de alimentos de ni con
restaurantes. A diferencia de comidas típicas como pasteles, sorullitos, bacalaíto,
alcapurrias, entre otros, el consumidor tiene la opción de comprar la mezcla o el
producto congelado o también tiene la opción de comprarlo listo en los diferentes
restaurantes o kioscos a través de toda la isla. Las tortitas de calabaza no están
tan accesibles como los productos antes mencionados, solo se han identificado
la venta del mismo en un restaurante de la zona metropolitana.
16 | P á g i n a
Lista de la competencia:

Goya de Puerto Rico
Call Box 60-1467
Bayamón, PR 00960-6067.
Tel: 787-740-4900
Productos:
Masa de pasteles
Mezcla de bacalaítos
Tostones congelados
Plátanos maduros congelados
Yuca congelada
Tostones listos para rellenar

Productos Bohío
Productos:
Masa Pasteles
Alcapurrias
Masa Yautía,
Masa guineo
Masa Yuca
Mezcla de bacalaítos

Kikuet
Est. 8536 Zona Industrial Lote #4,
Sabana Bajo, Carolina.
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Productos:
Sorullos de maíz
Relleno de papas
Alcapurrias
Tostones
Arepas
Factor único
Nuestro producto tiene la ventaja de ser el único en el mercado es toda
su categoría, no tenemos competencia directa. Las tortitas de calabazas tienen el
factor único que resolvieron el problemas de todas aquellas mujeres que desean
darles a sus hijos comida tipa o nutritiva, pero no tiene el tiempo para
prepararlas. Con nuestro producto podrán la mezcla y freírlas o hornearlas y
tenerla rápidas para la familia. Además, las familias puertorriqueñas respaldan
los productos hechos en Puerto Rico y eso será otro facto único de nuestro
producto.
Estrategias
La estrategia para resaltar nuestro “Niche” estará en el diseño del
empaque se resaltará que es nutritivo, alto en fibra, en vitamina A y entre otros.
Además tendrá el sellito de hecho en Puerto Rico.
Promoción
Con las degustaciones de Hill Brothers que realizarán promoveremos
nuestro producto y así también obtendremos retroalimentación de los clientes.
Hill Brothers cubrirá el costo de las degustaciones del producto.
18 | P á g i n a
La imagen que queremos proyectar es que le ofrecemos un producto
típico a los clientes, nutritivos y fácil de preparar. Todo esto se enfatizará a la
hora de las degustaciones y en el empaque. Además, se desarrolló un logo para
AgroRum para que se reconozca como una marca de calidad y de la UPRM.
Precio
El precio de la mezcla de tortitas de calabaza se establece en base a la
cantidad de costos fijos y variables para una producción de 5000 unidades
mensuales. La ganancia del producto será de 20.83%, con datos conservadores.
El precio de venta de nuestro producto está al alcance de los clientes que
deseamos impactar. Si utilizamos una demanda no conservadora de 5000
unidades semanales y no mensuales la ganancia sería de 57.5%.
Costos Variables: $1.23
a) Datos Conservadores (5000 unidades mensuales)
Costos fijos por unidad:
$39,997 .44
 $0.67
5000  12
Costo por unidad: $1.23+$0.67= $1.90
Precio de Venta= $1.90 x 20.83% = $2.40
Costos Variables: $1.23
b) Datos No Conservadores (5000 unidades Semanales)
Costos fijos por unidad:
$39,997 .44
 $0.15
5000  52
Costo por unidad: $1.23+$0.15= $1.38
Precio de Venta= $1.38 x 57.5% = $2.40
19 | P á g i n a
Localización
La localización de CITAI no tan sola está definida, el edificio está
construido y listo para ser utilizado. El edificio consta de una amplia área de
producción que en el futuro se compartirá con otros productos, almacenes,
oficinas, neveras, baños, salones de conferencia, área de recibo y despacho de
mercancía, entre otros. El edificio CITAI está localizado en los previos de UPRM,
cercana al área de la oficina del registrador. La localización de nuestra compañía
no afectará a nuestro cliente final, el consumidor porque ellos comprarán el
producto a los detallistas, nuestro otro cliente que será Hill Brothers ya tiene
conocimiento de la localización de CITAI y tampoco tendrá problemas ya que
todas las semanas visita el área. El estacionamiento del edificio es limitado, pero
también contamos con el estacionamiento de la UPRM, y no se pronostica
problema alguno con las facilidades de estacionamiento en el local, porque los
operadores serán estudiantes y los gerenciales profesores de la UPRM.
Sistema de distribución
Las tortitas de calabaza se venderán al por mayor a la Empacadora Hill
Brothers, que ella a su vez la venderá a los detallistas.
Predicción de Ventas
En nuestro mejor escenario esperaríamos una venta de 5000 unidades
semanales; para un total de 500 cajas. Para nuestro peor escenario
esperaríamos unas 5000 unidades mensuales, como quiera se espera que en
nuestros primeros meses (1- 3 meses), en lo que se promociona y se da a conocer
el producto se esperaría este escenario (5000 mensuales)
20 | P á g i n a
Plan Operacional
Estudio de Tiempo
El sistema “Maynard Operation Sequence Technique” (MOST) fue utilizado
para determinar los tiempos por operación para lograr la producción de 5,000 unidades.
Los resultados obtenidos se presentan a continuación.
Tiempo Disponible
(segundos)
Unidades
Ciclo
(seg./unidad)
75600
5000
15.12
Tiempo Estdándar por
Unidad en Segs.
31.70
Número mínimo de
empleado
Razón de
Producción
(unit/seg)
0.066
Razón de Producción
(unit/hr.)
238.10
3.000
21 | P á g i n a
Descripcion
TMU's
TMU's por
unidad
Llevar pallet jack a la nevera
Abrir Nevera
Entrar el pallet jack y colocarlo dentro de la paleta
Ajustar altura de pallet jack
Retirar pallet jack de la nevera
Cerrar Nevera
Mover el pallet jack al área de producción y posicionarlo al lado
de la estación de materia prima.
Ajustar altura de pallet jack
Cortar la caja
Tomar calabaza y colocar en la mesa
Tomar calabaza y colocarla en máquina de corte.
780
160
360
260
280
160
0.156
0.032
0.072
0.052
0.056
0.032
Tiempo
Normal
(Seg.)
0.005616
0.001152
0.002592
0.001872
0.002016
0.001152
780
0.156
0.005616
1200
1440
85000
80000
0.24
0.288
17
16
0.00864
0.010368
0.612
0.576
Encender máquina de Corte
3900
0.78
0.02808
Tiempo de Máquina de Corte
Tomar calabaza de la máquina de corte y colocarla en la canasta
Pesar calabaza
Documentar peso
Colocar carro al lado de la marmita
Abrir tapa de la marmita
Retirar canasta de calabaza del carrito y colocarla en la marmita
Cerrar tapa de marmita
Activar Marmita
Buscar carro y colocarlo al lado de la marmita
Abrir tapa de la marmita
Tomar el mango de la canasta y ajustarlo en el carrito
Cerrar tapa de marmita
Retirar carrito del área de las marmitas y llevarlo al área de
Tiempo de enfriamiento y drenaje
Buscar envase que recoge el agua del drenaje
Vaciar envase en el fregadero
Llevar carro de la canasta al área de la despulpadora
Tomar la calabaza de la canasta y colocarla en el orificio de la
Tiempo de máquina de la despulpadora
Retirar envase de desperdicios.
Retirar contenedor de pulpa de la despulpadora.
Pesar la pulpa.
Documentar peso de la pulpa.
50000
65000
1800
4500
2700
2400
6300
2400
2400
2400
2400
3300
2400
5400
0
2400
16200
2700
51000
0
3900
4800
3600
9000
10
13
0.36
0.9
0.54
0.48
1.26
0.48
0.48
0.48
0.48
0.66
0.48
1.08
0
0.48
3.24
0.54
10.2
0
0.78
0.96
0.72
1.8
0.36
0.468
0.01296
0.0324
0.01944
0.01728
0.04536
0.01728
0.01728
0.01728
0.01728
0.02376
0.01728
0.03888
0
0.01728
0.11664
0.01944
0.3672
0
0.02808
0.03456
0.02592
0.0648
I
Retirar contenedor de pulpa y colocarlo área de ingredientes.
4800
0.96
0.03456
J
Toma el carrito y se dirije a buscar ingredientes en la nevera
Abrir Nevera
Colocar ingredientes en el carrito.
Cerrar Nevera
Traer carrito de ingredientes del área de la nevera hasta
Abrir puerta de almacén
Colocar ingredientes en el carrito.
Cerrar puerta del almacén
Traer carrito de ingredientes del área del almacén al área de
producción.
2220
480
1800
480
1620
480
1800
480
0.444
0.096
0.36
0.096
0.324
0.096
0.36
0.096
0.015984
0.003456
0.01296
0.003456
0.011664
0.003456
0.01296
0.003456
1620
0.324
0.011664
Sacar envases de ingredientes del carrito y colocarlo en la mesa.
4500
0.9
0.0324
Abrir envase de azúcar con tijeras
Vertir azúcar en envase de pesar
Pesar azucar
Documentar peso
Abrir paila nueva de mantequilla
4950
3600
1800
4500
2300
0.99
0.72
0.36
0.9
0.46
0.03564
0.02592
0.01296
0.0324
0.01656
Tareas
A
B
C
D
E
F
G
H
K
STD
0.02
0.731969
7.670333
0.595498
0.135302
0.288144
7.127885
0.105235
0.04009
0.091705
0.037584
22 | P á g i n a
L
M
N
O
P
Q
R
S
T
U
V
W
Abrir envase de azúcar con tijeras
Vertir azúcar en envase de pesar
Pesar azucar
Documentar peso
Abrir paila nueva de mantequilla
Abrir paila de mantequilla
4950
3600
1800
4500
2300
4200
0.99
0.72
0.36
0.9
0.46
0.84
0.03564
0.02592
0.01296
0.0324
0.01656
0.03024
Extraer mantequilla de la paila y colocarla en envase de pesar
6300
1.26
0.04536
Pesar mantequilla
Documentar peso
Abrir envase de canela con tijeras
Vertir canela en envase de medida
Pesar canela
Documentar peso
Abrir envase de sal
Vertir sal en envase de pesar
Pesar sal
Documentar peso
Abrir tapa de la mezcladora
Vertir calabazas y cada ingrediente en mezcladora
Asegurar el envase de la mezcladora.
Cerrar tapa de mezcladora
Activar mezcladora
Tiempo de máquina de la mezcladora
Buscar carro que esta al lado de la despulpadora y colocarlo al
lado de la mezcladora
Abrir tapa de la mezcladora
Vertir mezcla en envase
Cerrar tapa de mezcladora
Tomar el mango del envase y ajustarlo en el carrito
Retirar carrito del área de las marmitas y llevarlo a la
empacadora.
Buscar cajas de los empaques en el almacén.
Vertir mezcla en la máquina de empaque
Activar máquina de envasado
Tomar empaque y colocarlo en el alimentador de la mesa de
Tiempo de empaque
Buscar paletas con el pallet jack
Buscar cajas en el almacén
Colocar cajas sobre la mesa de empaque
Cortar tira del empaque de cajas
Formar cajas
Cerrar tapas del fondo de la caja
Buscar cinta adhesiva y halar pedazo deseado
Sellar caja en la parte de abajo
Posicionar la caja
Tomar el empaque y colocar en cajas (10 unidades por caja)
Cerrar tapas
Buscar cinta adhesiva y halar pedazo deseado
Sellar caja en la parte superior
Colocar caja en la paleta
Ajustar altura de pallet jack
Llevar pallet jack a la nevera
Abrir Nevera
Entrar el pallet jack y colocarlo dentro de la paleta
Ajustar altura de pallet jack
Retirar pallet jack de la nevera
Cerrar Nevera
Regresar al área de trabajo con el pallet jack
1800
4500
9900
3600
1800
4500
9900
3600
1800
4500
2400
33000
2700
2400
900
0
0.36
0.9
1.98
0.72
0.36
0.9
1.98
0.72
0.36
0.9
0.48
6.6
0.54
0.48
0.18
0
0.01296
0.0324
0.07128
0.02592
0.01296
0.0324
0.07128
0.02592
0.01296
0.0324
0.01728
0.2376
0.01944
0.01728
0.00648
0
5100
1.02
0.03672
0.042595
2400
21600
2400
3300
0.48
4.32
0.48
0.66
0.01728
0.15552
0.01728
0.02376
0.248054
5400
1.08
0.03888
0.045101
1890
8100
7200
200000
0
1890
3660
2520
600
60000
80000
70000
20000
20000
200000
80000
70000
20000
110000
1170
1170
240
540
390
420
240
1170
0.378
1.62
1.44
40
0
0.378
0.732
0.504
0.12
12
16
14
4
4
40
16
14
4
22
0.234
0.234
0.048
0.108
0.078
0.084
0.048
0.234
0.013608
0.05832
0.05184
1.44
0
0.013608
0.026352
0.018144
0.00432
0.432
0.576
0.504
0.144
0.144
1.44
0.576
0.504
0.144
0.792
0.008424
0.008424
0.001728
0.003888
0.002808
0.003024
0.001728
0.008424
STD Total
0.015785
0.61429
0.345773
7.348186
0.015785
0.030568
2.093011
4.018732
0.034828
23 | P á g i n a
31.69967
Luego
de
realizar
el
estudio
de
tiempo se procedió a asignar las tareas
correspondientes a cada empleado. Para la
asignación de las tareas se utilizaron tres
reglas de decisión “Maximum Task Time”
con una eficiencia de 85.42%, “Maximum
Average
Ranked
Positional
Weight”
con
92.67% y la regla seleccionada, “Maximun
Ranked Positional Weight”, que provee para
que la línea de producción trabaje con una
eficiencia de 92.68%. La regla seleccionada
provee
una
carga
más
similar
a
cada
empleado.
24 | P á g i n a
Proceso de Manufactura
Almacenaje:

Las calabazas se recibirán de la Empacadora Hill Brothers en
contenedores.

Los contenedores se guardarán en las neveras hasta que se dé inicio la
producción.

Los ingredientes estarán guardados en el almacén mientras no haya
producción, de lo contrario estarán disponibles en el área de trabajo.
Búsqueda de la materia prima:

Al establecer que se va a correr el proceso el estudiante encargado de la
búsqueda del contenedor de las calabazas se dirigirá a la nevera a buscarlo
y lo ubicará en el área establecida para el contenedor.

El estudiante sacará las calabazas del contenedor y las colocará en la
mesa. El “pallet jack” escogido para esta operación tiene una altura
ajustable lo que permitirá que el encargado no trabaje en una posición
poco ergonómica.
Inspección:

Las calabazas serán inspeccionadas en la mesa de materia prima en dos
aspectos relacionados a la apariencia. Observamos la apariencia para
identificar si está dañada o si todavía tiene tierra para descartarla o
lavarla.
Corte de la Calabaza:

Luego de ser inspeccionada la calabaza se va a cortar en pedazos para que
tome menos tiempo el hervir y sea más fácil su manejo para despulpar.
25 | P á g i n a

Los pedazos se colocarán en la máquina de corte hasta tener pedazos
manejables para el proceso.
Pesaje:

Los pedazos cortados se colocarán en la canasta de la marmita que está
ubicada en el carro con la pesa.

Los pedazos se irán colocando en la canasta hasta llegar a la cantidad de
libras requeridas para procesar el lote.
Hervir:

La canasta de la marmita se ajustará dentro de esta para proceder a
hervirla por 30 minutos.
Enfriamiento y Drenaje:

La canasta será retirada de la marmita por un carro y se dejará en un área
establecida para enfriamiento y drenaje por 15 minutos.
Despulpar:

Los pedazos de la calabaza se colocarán en la despulpadora (máquina que
se encarga de separar la pulpa de la cáscara y las semillas) para obtener la
pulpa.

La máquina se alimenta por la parte superior y la pulpa sale por la parte
frontal y los desechos por el lateral de la máquina.
Peso de pulpa e ingredientes:

La pulpa obtenida se pesará para determinar la cantidad de ingredientes
requeridos.

Buscar ingredientes
26 | P á g i n a

Al tener la cantidad de pulpa se procede a utilizar un programa diseñado a
obtener la cantidad de ingredientes.

Se pesan los ingredientes de acuerdo a la cantidad requerida.
Mezcladora:

La pulpa junto con los ingredientes se mezclan por 10 minutos.
Empacadora:

La mezcla se vierte en la empacadora.

El estudiante encargado llenará el empaque con una libra de mezcla y lo
sellará.

El empaque se colocará en la mesa de empaque final.
Empaque final:



Los productos se distribuirán en cajas de 10 libras.
La caja se completará con 10 empaques de una libra.
La caja completada se colocará en la paleta.
Almacenaje del lote:

La paleta completada se llevará al área de nevera hasta que sea recogida
por el personal de la Empacadora Hill Brothers.
Control de Calidad:
El ambiente del área de producción debe ser uno limpio y seguro. Para
asegurar la calidad del producto el personal y/o visitantes en el área de
producción tendrán que cumplir con unas normas de vestimenta. Las normas
de vestimenta incluirán redecillas y batas.
27 | P á g i n a
También existen medidas de control de calidad relacionadas a los
equipos de producción. Al inicio y final de cada corrida de producción se lavarán
los productos.
Control de Inventario
La mezcla de las tortitas de calabaza tiene una vida útil de 30 días,
tiempo que nos impide almacenar el producto en proceso o producto terminado.
El ingrediente principal, la calabaza tampoco se puede almacenar porque se
pierde frescura y calidad. Por el contrario los demás ingredientes que no son tan
perecederos pueden ser considerados para inventario.
Localización
El edificio Alfredo Ramírez de Arellano y Rosell del Recinto Universitario
de Mayagüez está localizado al lado de la finca Alzamora. Este edificio fue
construido el pasado año en un área de fácil acceso. En 400 pies2 del primer piso
estará la línea de producción, adyacente con el área de entrega y despacho de
materiales. El costo por pie2 es de $96 por año, este precio incluye costo del
edificio, agua, luz, teléfono, gas y depreciación.
El área destinada para la producción cuenta con diferentes accesos. Los
visitantes del edificio de CITAI pueden llegar a éste por la entrada principal de la
universidad o por la entrada de la urbanización Mayagüez Terrace, ambas
conectadas con la carretera #2. Además el edificio cuenta con un área de
estacionamiento para empleados y visitantes. El edificio será compartido con
oficinas y salones de clase del programa de CITAI. El área de producción estará
disponible en 3 días a la semana por 8 horas al día.
28 | P á g i n a
Ambiente Legal
El desarrollo y planificación de la incubadora de productos agrícolas del
programa de El Centro de Innovación Tecnológica Agro-Industrial
(CITAI) del
Recinto Universitario de Mayagüez conlleva una serie de permisos para su
ejecución, estos son:

Permiso del Departamento de Salud

Número de Registro de la “Food and Drug Administration”(FDA)

Número de Registro de comerciante del Departamento de Hacienda

Número de Comerciante del "Universal Bar Code" (UBC)

Permiso de Bombero

Permiso de ARPE
Cabe señalar que la universidad cuenta con un seguro para sus
estudiantes y empleados que cubre a los empleados de la línea. Además se
continúa trabajando en la obtención de los permisos requeridos para el desarrollo
de la línea de producción.
Personal

Números de empleados: para obtener el ritmo de producción deseado (de
obtener (5000 unidades por semana de 3 días de trabajo a ocho horas) se
necesitan
3 empleados para la producción de tortitas de calabazas. En
cual uno de estos empleados será un líder de grupo, pero también realizará
el trabajo de producción.

Tipo de labor: Los empleados de producción necesitarán un adiestramiento
inicial para conocer el proceso, y entender para que son las máquinas y
como se usan. En adicción a este adiestramiento, no se espera que sea
necesario ninguno más.
29 | P á g i n a

Se espera que en abril de 2008, el producto se lance al mercado, por tal
razón hay que comenzar a producir a mediados o a finales del mes de
marzo. Los empleados de producción serán estudiantes de la UPRM, por
tal razón hay que esperar al semestre de enero de 2009 para poder
empezar a identificarlos o seleccionarlos, se espera que para finales de
febrero de 2009, se hayan seleccionado los estudiantes necesarios.

El personal existente (descrito en la sección III: Descripción General de la
Compañía) es de gran calidad, consisten en profesores de la UPRM,
expertos en el área de nuevos productos, procesos y productos de
alimentos e ingenieros de procesos y alimentos.

A los estudiantes se le pagará quincenal, sus horas trabajadas a
$7.25/hora y el estudiante que además de trabajar en la producción será el
líder del grupo cobrará a $10.00/hr, se le descontará un porcentaje para el
seguro social y el seguro de incapacidad.

El Profesor Fernando Pérez proveerá el adiestramiento necesario a los
estudiantes para que conozcan el proceso y la utilización de las máquinas.

El procedimiento para la realización de las tortitas de calabaza está
definido y documentado. A este procedimiento hay que añadirle como
utilizar cada máquina, que se desarrollará durante los meses de enero y
febrero cuando la maquinaria este en el local y la misma este instalada.
Suplidores de Ingredientes
CITAI ha identificado los suplidores de sus ingredientes en su mayoría
en el mismo pueblo de la planta de producción. El precio de venta de cada
ingrediente que nos presentaron los diferentes proveedores es fijo.
De surgir
30 | P á g i n a
algún inconveniente con algún de los suplidores ha identificado posibles
distribuidores. A continuación se presenta la lista de distribuidores y el producto
q que nos proveerán

Calabaza
Empacadora Hill Brothers
Carretera 876 km 2.5 Saint Just
Trujillo Alto, Puerto Rico 00976
Tel. (787) 761 - 1576
Fax (787) 760 - 7530

Canela
Mister Price
Mayra Granell
PO Box 3921
Mayagüez, PR
Tel: 787-834-4090, 833-8177, 833-6522
Fax: 787-265-3690, 834-3000

Azúcar y huevo
Caribbean Supplies and Equipment
José Méndez, Jr.
PO Box 3687
31 | P á g i n a
Mayagüez, PR
Tel: 787-805-2206, 805-3333
Fax: 787-806-0003

Harina todo uso
Alamo Caribe Bakery Supplies Distributors
Mayagüez, PR
787-834-4272, 833-3645, 831-3705

Mantequilla
Industria Lechera de Puerto Rico
PO Box 362949
San Juan, PR 00936-2949
Tel: 787-753-0974

Tic Pretested Ticagel PPS-2
TIC Gums/Specialty Blends, Inc.
[email protected]
(410)273-7300 ext. 3320
Políticas de Crédito

Le venderemos a Hill Brothers a crédito, neto 30 días. El crédito en nuestra
industria es esperado por el cliente directo (Hill Brothers).
32 | P á g i n a
Análisis Financiero
EL negocio cuenta con un sistema de cuentas iníciales que se describen a
continuación.
Agro RUM
Sales Revenue Budget
For the year ending Jun. 30, 2010
1st Quarter
"Tortitas de Calabaza" unit sales (lotes)
Price
Total Sales Revenue
$
$
2nd Quarter
3rd Quarter
4th Quarter
15,000
15,000
15,000
2.40 $
2.40 $
2.40 $
36,000.00 $ 36,000.00 $ 36,000.00 $
Entire Year
15,000
60,000
2.40 $
2.40
36,000.00 $ 144,000.00
Agro RUM
Production Budget
For the year ending Jun. 30, 2010
Budgeted Unit Sales
Add: Target Ending Finished Goods Inventory
Total Required Units
Deduct Beginning Finished Goods Inventory
Units of Finished Goods to be produced
1st Quarter
2nd Quarter
3rd Quarter
4th Quarter
Entire Year
Tortitas de Calabaza
Tortitas de Calabaza
Tortitas de Calabaza
Tortitas de Calabaza
Tortitas de Calabaza
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
60,000
60,000
60,000
33 | P á g i n a
Agro RUM
Direct Materials Purchase Budget
For the year ending Jun. 30, 2010
1st Quarter
2nd Quarter
3rd Quarter
4th Quarter
Entire Year
Physical units Budget:
To be used in production
mantequilla
harina
369,750
1125,000
369,750
1125,000
369,750
1125,000
369,750
1125,000
calabaza
4500,000
4500,000
4500,000
4500,000
375,000
375,000
375,000
375,000
11,250
20,625
11,250
20,625
11,250
20,625
11,250
20,625
900,000
49,413
900,000
49,413
900,000
49,413
900,000
49,413
Sorbato de potasio
Goma
2,928
36,770
2,928
36,770
2,928
36,770
2,928
36,770
Empaque
Etiqueta
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
7420,736
7420,736
7420,736
7420,736
7420,736
7420,736
7420,736
7420,736
huevo congelado
sal
canela
azúcar
ácido ascórbico
14790,000
45000,000
180000,000
15000,000
450,000
825,000
36000,000
1976,520
117,126
1470,793
600,000
600,000
296829,439
296829,439
cajas
Add: Target Ending Inventory
Total requirements
Deduct: Beginning Inventory
Purchases to be made
Costs Budget:
mantequilla
harina
calabaza
huevo congelado
sal
canela
azúcar
ácido ascórbico
sorbato de potasio
goma
empaque
etiqueta
cajas
$
1,425.25
$
1,425.25 $
1,425.25 $
1,425.25
$
$
1,434.75
3,023.13
$
$
1,434.75 $
3,023.13 $
1,434.75 $
3,023.13 $
1,434.75
3,023.13
$
1,347.74
$
1,347.74 $
1,347.74 $
1,347.74
$
4.36
$
4.36 $
4.36 $
4.36
$
170.36
$
170.36 $
170.36 $
170.36
$
$
1,268.72
1,523.75
$
$
1,268.72 $
1,523.75 $
1,268.72 $
1,523.75 $
1,268.72
1,523.75
$
20.96
$
20.96 $
20.96 $
20.96
$
851.21
$
851.21 $
851.21 $
851.21
$
3,750.00
$
3,750.00 $
3,750.00 $
3,750.00
$
1,150.00
$
1,150.00 $
1,150.00 $
1,150.00
$
-
-
Purchases
$
$
-
15,970.23
$
15,970.23
$
$ 15,970.23
$
$
-
15,970.23
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
57,009.91
57,389.87
120,925.11
53,909.69
174.45
6,814.43
50,748.90
60,949.96
838.46
34,048.54
150,000.00
46,000.00
638,809.31
34 | P á g i n a
Agro RUM
Direct Manufacturing Labor Costs Budget
For the year ending Jun. 30, 2010
1st Quarter
2nd Quarter
3rd Quarter
4th Quarter
Entire Year
72
72
72
72
288
Labor-Hours Budget
Direct Labor:
Costs Budget
Direct Labor:
$
1,764.00
$
1,764.00 $
1,764.00 $
1,764.00 $
7,056.00
Agro RUM
Manufacturing Overhead Costs Budget
For the year ending Jun. 30, 2010
1st Quarter
2nd Quarter
3rd Quarter
4th Quarter
Entire Year
Variable Manufacturing Overhead Costs
Indirect Materials
Machine Maintenance
Boxes
Total Variable Manufacturing Overhead
$
$
600.00
45.00
$
$
$
$
600.00
45.00
-
645.00
$
$
$
$
600.00
45.00
-
645.00
$
$
$
$
600.00
45.00
-
645.00
$
$
$
$
2,400.00
180.00
-
645.00
Fixed Manufacturing Overhead Costs
Depreciation
Indirect Labor
Total Fixed Manufacturing Overhead
$
$
9,600.00
399.36
$
$
$ 9,999.36
$ 10,644.36
Total Manufacturing Overhead Costs
9,600.00
399.36
$
$
9,600.00
399.36
$ 9,999.36
$ 10,644.36
$
$
9,600.00
399.36
$ 9,999.36
$ 10,644.36
$ 38,400.00
$ 1,597.44
$ 9,999.36
$ 10,644.36
Agro RUM
Unit Cost of Ending Finished Goods Inventory
For the year ending Jun. 30, 2010
1st Quarter
2nd Quarter
3rd Quarter
4th Quarter
Entire Year
Cost of Input per unit
Cost of Input per unit
Cost of Input per unit
Cost of Input per unit
Cost of Input per unit
Direct Materials
mantequilla
harina
calabaza
huevo congelado
sal
canela
azucar
ácido ascórbico
Sorbato de potasio
Goma
Empaque
Etiqueta
cajas
Direct Manufacturing Labor
ManufacturingOverhead Costs
Total
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0.10
0.10
0.20
0.09
0.00
0.01
0.08
0.10
0.00
0.06
0.25
0.08
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0.12 $
0.71 $
1.89 $
0.10
0.10
0.20
0.09
0.00
0.01
0.08
0.10
0.00
0.06
0.25
0.08
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0.12 $
0.71 $
1.89 $
0.10
0.10
0.20
0.09
0.00
0.01
0.08
0.10
0.00
0.06
0.25
0.08
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0.12 $
0.71 $
1.89 $
0.10
0.10
0.20
0.09
0.00
0.01
0.08
0.10
0.00
0.06
0.25
0.08
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0.10
0.10
0.20
0.09
0.00
0.01
0.08
0.10
0.00
0.06
0.25
0.08
0.12 $
0.71 $
1.89 $
0.12
0.71
1.89
35 | P á g i n a
Agro RUM
Cost of Goods Sold Budget
For the year ending Jun. 30, 2010
1st Quarter
Beginning Finished Goods Inventory
$
2nd Quarter
-
$
3rd Quarter
-
$
4th Quarter
-
$
Entire Year
-
Direct Materials used
$ 15,970.23
$ 15,970.23
$ 15,970.23
$ 15,970.23
$ 63,880.93
Direct Manufacturing Labor
$
$
$
$
$
Manufacturing Overhead Costs
$ 10,644.36
1,764.00
1,764.00
$ 10,644.36
1,764.00
$ 10,644.36
1,764.00
$ 10,644.36
Cost of Good Manufactured
$ 28,378.59
$ 28,378.59
$ 28,378.59
$ 28,378.59
Cost of Goods Available for Sale
$ 28,378.59
$ 28,378.59
$ 28,378.59
$ 28,378.59
Deduct Ending Finished Goods Inventory
$
$
$
$
Cost of Goods Sold
$ 28,378.59
-
-
$ 28,378.59
-
$ 28,378.59
7,056.00
$ 42,577.44
-
$ 28,378.59
Agro RUM
Budgeted Income Statement
For the year ending Jun. 30, 2010
1st Quarter
Revenues
Cost of Goods Sold
Operating Income
$
$
36,000
28,379
7,621.41
2nd Quarter
$
$
36,000
28,379
7,621.41
3rd Quarter
$
$
36,000
28,379
7,621.41
4th Quarter
$
$
36,000
28,379
7,621.41
Entire Year
$
$
144,000
113,514
30,485.63
36 | P á g i n a
Tabla de Costo de Capital
Los costos de comenzar a producir y de capital han sido calculados, los
mismo incluyen la maquinaria necesaria, costos de manejo y envió de las
mismas, instalación para cada máquina, gastos experimentales, misceláneos,
carritos y grúas para transportación, entre otros; y equivalen a un costo de
$62,389.62. Como todo buen plan de negocios debe incluir un presupuesto para
gasto impredecibles, de al menos un 20%; estos nos aumenta el costo de capital
a $74,867.50.
Para iniciar la producción se incurrirán en costos variables, por
tal razón estamos solicitando la cantidad correspondiente a la producción de las
primeras 20,000 unidades que equivale a $24,412, esto se requiere por la poca
fluidez del dinero en las primeras unidades ya que se venderán a crédito. Los
costos a incurrir tomando en consideración los aspectos antes mencionado
ascienden a $99,300, cantidad que por este medio se solicita a través de la Ley
239, Ley General de Sociedades Cooperativas del 1 de septiembre de 2004.
37 | P á g i n a
Tabla de Costos
Código
Descripción
Costos de Inversión de Capital
Fernando Nevera Industrial
Comek Llenadora
Comek Despulpadora
4VG77
Balanza Digital (estilo Grúa)
1UXK4
Balanza para pesar ingredientes
Fernando Instalación por maquina
Canasta para la marmita
Maquina para cortar calabaza
4G172
Grúa para subir y bajar envase
4UP92
Carrito para mover balde mezcla y calabaza
4Z463
Heavy-Duty Trolleys
Comek
Maquina impresora de "bar code" y fecha de expiración
Fregadero
Mesa Acero Inoxidable
2KRD8
Mesa para colocar las calabazas limpias y córtalas
Mesa para colocar los ingredientes y la balanza
1HET1
Mesa de empaque
1HET1
4ZD60
Leveler, Pallet Jack
Fernando Costos de Oficina
Gastos Misceláneos
4DE12
Alfombras anti fatiga
5LA79
"Pallet Jack"
Paletas Plásticas
4FB88
"Rack" para el almacén
4FB86
Carrito para transportar los ingredientes
Materiales de Oficina
"Scoope" para sacar los ingredientes - XL
"Scoope" para sacar los ingredientes - S
"Scoope" para sacar los ingredientes - M
Cucharon para ingredientes
Tasa de medir ingredientes liquido
Envase para el agua escurrida
Envase alto para el desperdicio de la despulpadora
Envase grande y alto para la pulpa
Envase (balde) para la mezcla final
4KP67
4W015
Zafacón
2W269
"Drum Dolly"
Materiales Extras para el área de producción
Tijeras para abrir los ingredientes
Bandejas para colocar el "card board"
"Card Board"
Costos de transportación de maquinaria de CITAI SJ a
Fernando Mayagüez
4KP67
4KP67
Fernando Costo de transportación maq. de Colombia a Mayagüez
Pedro
Costo de Experimentación
Total de Costo Iníciales
Cantidad
Precio
1
1
1
1
1
5
2
1
2
2
2
$ 22,666.67
$ 1,050.00
$ 1,495.00
1
0
$
$
1
1
1
2
1
$
448.00 $
$
619.00 $
$
619.00 $
$ 1,482.00
$ 6,000.00
4
1
15
1
1
1
2
4
1
2
1
1
$
12.90 $
$
400.00 $
$
66.40 $
$
800.00 $
$
215.50 $
$ 1,000.00 $
$
15.95 $
$
8.25 $
$
8.85 $
$
3.95 $
$
25.00 $
$
30.00 $
1
1
2
2
1
$
$
$
$
$
2
2
2
$
$
$
120
$
$
$
$
Sub Total
1,293.00
245.00
2,000.00
$
700.00
$ 2,000.00
$
714.00
$
745.00
$
132.05
700.00
600.00 $
$
$
395.50
396.50
396.50
31.90
61.80
$
$
$
$
$
$
3.00 $
15.00 $
7.00 $
0.50
Total
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
22,666.67
1,050.00
1,495.00
1,293.00
245.00
10,000.00
1,400.00
2,000.00
1,428.00
1,490.00
264.10
$
700.00
1,686.00
$
$
448.00
619.00
619.00
51.60
400.00
996.00
800.00
215.50
1,000.00
31.90
33.00
8.85
7.90
25.00
30.00
$
$
$
395.50
396.50
793.00
63.80
61.80
$
6.00
30.00
14.00
2,964.00
6,000.00
5,310.35
50.00
$
60.00
$
$
$
735.00
1,550.00
62,387.12
38 | P á g i n a
Costos Fijos
Costos del edificio por pie cuadrado
Costo OH Labor
Total Costos Fijos
Costos Variables
Materiales de Seguridad y Limpieza
Guantes
Redecillas
Batas
Desinfectantes
Limpiadores
Ingredientes
Mantenimiento Maquinas
Mano de Obra
Total Costos Variables
400
$ 4,800.00 $
$
8.00
62,400.00 $
$
$
0.04
$
3.00 $
38400 anuales
1,597.44 anuales
39,997.44 anuales
$
0.0400
$
5.00 $
1.0600
$
0.0090
0.1176
$
1.23
39 | P á g i n a
Análisis Económico Ingenieril
El análisis económico busca representar como va a ir cambiando el flujo de
dinero a través de las actividades del negocio. Este análisis se realizó utilizando diferentes
herramientas como el “Break-even Análisis” y “Rate of Return”. El flujo de dinero en
nuestro primer año de operación es negativo por la inversión de capital que se debe
incurrir para iniciar el negocio.
40 | P á g i n a
Proyección del flujo de dinero
Agro RUM
Projected Cash Flow
For the year ending Jun. 30, 2010
1st Quarter
Cash balance, beginning
Add receipts
Collections from customers
Total cash available for needs (x)
Deduct disbursements
Direct materials
Payroll
Other costs (Miscellanous, Office Supplies)
Boxes
Machinery purchase
Interest expense on long-term debt
R& D
Building
Total disbursements (y)
Minimum cash balance desired
Total cash needed
Cash excess (deficiency)
Financing
Borrowing (at beginning)
Repayment (at end)
Interest (at 12% per annum)
Total effects of financing
Cash balance, ending
$ 0.00
$ 36,000.00
$ 36,000.00
2nd Quarter
3rd Quarter
4th Quarter
($ 52,954.21) ($ 43,568.80) ($ 34,183.39)
$ 36,000.00 $ 36,000.00
($ 16,954.21) ($ 7,568.80)
$ 16,570.23 $ 16,570.23
$ 444.36
$ 444.36
$ 11,362.85
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 49,476.77
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 1,500.00
$ 0.00
$ 9,600.00
$ 9,600.00
$ 88,954.21 $ 26,614.59
$ 0.00
$ 0.00
$ 88,954.21 $ 26,614.59
($ 52,954.21) ($ 43,568.80)
$ 36,000.00
$ 1,816.61
$ 16,570.23 $ 16,570.23
$ 444.36
$ 444.36
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 9,600.00
$ 9,600.00
$ 26,614.59 $ 26,614.59
$ 0.00
$ 0.00
$ 26,614.59 $ 26,614.59
($ 34,183.39) ($ 24,797.99)
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
($ 52,954.21) ($ 43,568.80) ($ 34,183.39) ($ 24,797.99)
“Break-Even” Análisis
El “break-even” análisis se realiza para predecir el volumen de venta a
un precio específico donde se recupere la inversión capital.
Se asumió lo siguiente:



Venta de 5000 unidades mensuales
El análisis se realizó en base a 2 años.
Se asumió un interés de 8%
41 | P á g i n a
42 | P á g i n a
“Internal Rate of Return”
El análisis se realizó con diferentes años para buscar las diferentes
tasas de interés de retorno a diferentes vidas útiles de la maquinaria y/o del
producto. Nos comunicamos con el Dr. Pérez y nos indicó que la vida de la
maquinaria es de 10 años para un IRR de 47.76%. Para el análisis se asumió una
producción de 5,000 unidades mensuales.
"Rate of Return"
IC =
$ (62,387.12)
NI #1
$ 30,406.5600
NI #2
$ 30,406.5600
NI #3
$ 30,406.5600
NI #4
$ 30,406.5600
NI #5
$ 30,406.5600
NI #6
$ 30,406.5600
NI #7
$ 30,406.5600
NI #8
$ 30,406.5600
NI #9
$ 30,406.5600
NI #10
$ 30,406.5600
IRR=
"Rate of Return"
IC =
$
(62,387.12)
NI #1
$ 30,406.5600
NI #2
$ 30,406.5600
NI #3
$ 30,406.5600
NI #4
$ 30,406.5600
NI #5
$ 30,406.5600
IRR=
39.52%
"Rate of Return"
IC
$
(62,387.12)
NI #1
$
30,406.56
NI #2
$ 30,406.5600
NI #3
$ 30,406.5600
47.76%
IRR=
22%
43 | P á g i n a
Apéndice

Fotos del “Centro de Innovación Tecnológica Agro-Industrial” (CITAI)
44 | P á g i n a
45 | P á g i n a
Descripción del Proceso Experimental
Etapa Corte
Pesar
Calabaza
Hervir
Despulpar
Pesar
Ingredientes
Mezclar
Empacar
46 | P á g i n a

Información de la máquina seleccionada
47 | P á g i n a

Cotización de Nevera:
48 | P á g i n a

Para:
Cotización de Máquinas
Sr. Fernando Pérez
Fecha: 7 de octubre de 2008
Reciba un cordial saludo.
COMEK es una empresa dedicada a la fabricación de equipos para la
industria alimentaria, especialmente en el campo de las frutas, donde ofrecemos
los siguientes Equipos:
-
Despulpadoras para frutas.
-
Marmitas
-
Empacadoras manuales y Automáticas para pulpas y líquidos.
-
Refractómetros y equipos de medición
-
Equipos auxiliares en acero inoxidable.
Los 25 años de experiencia en este campo, nos ha permitido la
apropiación de tecnologías nuevas que se incorporan en forma adecuada a las
maquinas producidas, ya que contamos con un laboratorio permanente de
prueba de los equipos en nuestra propia planta de pulpa.
Adicionalmente, hemos mantenido un contacto permanente con los
avances científicos en esta materia gracias a la atenta participación en todos los
eventos feriales en Colombia y el mundo (hemos sido expositores en cerca de 100
ferias en los últimos 20 años, incluidas la American Food de EEUU, Expo
alimentos de Puerto Rico y otras en Ecuador y Centro América). Además,
mantenemos relación directa con la Universidad a través de las facultades de
Ingeniería de alimentos, tecnología agropecuaria y otros institutos como el ICA,
SENA, UMATAS, etc.
La mayoría de plantas piloto de estos establecimientos cuentan con
nuestros equipos en sus instalaciones, al igual que otras varias en el exterior.
Actualmente también fabricamos o importamos equipos para el Sector de
Lácteos, Cárnicos y Empaque especializado.
49 | P á g i n a
Equipos:
Despulpadora de Frutas
Es también trozadora, licuadora y refinadora.


Elaborada en acero inoxidable 304 en todas sus partes, incluso el cuerpo
del equipo.
Sistema: Horizontal con corrector de inclinación que la convierte en semihorizontal, para mayor rendimiento.
Garantía absoluta de rendimiento, ya que el sistema de aspas patentado
permite que el desecho salga totalmente seco, (libre de pulpa).



Sistema de aspas protegidas para impedir que parta la semilla. Dotada
de dos tamices para cualquier tipo de fruta, incluyendo frutas de alta
dificultad.
Modelo: Ref. 200 a 500 k/h
Medidas:
Altura:
1,20 cms
Ancho:
Profundidad:




80 cms
60 cms
Peso:
55 kilos
Motor:
SIEMENS 2 h.p. (1.750 r.p.m.)
Capacidad: 500 kilos / h. a 1 Ton/h.
Precio: USD$ 1.495
Empacadora de pulpas y líquidos






Con tanque en acero inoxidable 304 de 10 galones aprox.
Dosificación manual con válvula.
Empaca en bolsa plástica de cualquier calibre y hasta 20 cms de ancho.
Modelo horizontal o Vertical
El sistema de selle es importado, corta y selle perfectamente, en forma
simultánea.
Precio:
USD$ 1.050
50 | P á g i n a
Impresora Fechadora Manual

Marca: DEA LUN CO (Importada). Ref. DPH 100

Sistema electrónico 110 Volt – 30 Wat. Operación manual.

Impresión numérica, con tipos numéricos indeformables que
acompañan el equipo.

Suministra:
 Fecha Manufactura: (MANUF)
 Fecha de expiración: (VENCE)
 Lote:
(LOT)
 Opcional: Disponemos de textos con los meses: Ej. FEB MAR
AP
Precio:................................................................... USD$ 700
51 | P á g i n a
Despliegue de Facilidades
52 | P á g i n a
53 | P á g i n a