Nº Inscripto: (Para uso exclusivo del Tribunal) CONCURSOS PARA PROVISIÓN DE ENCARGATURAS FORMULARIO 2.23 PRUEBA DE CONOCIMIENTO GENERAL ENCARGATURAS DE SECCIÓN PAUTAS 1. La prueba consta de 20 preguntas con 4 opciones de respuesta cada una 2. UNA sola respuesta es la correcta en cada opción 3. NO hay puntajes negativos 4. Si se marcan dos opciones o más, la pregunta tendrá un valor de 0 punto 5. La totalidad de las respuestas correctas computan 4,5 puntos 6. Cada respuesta correcta vale 0,225 puntos. CUESTIONARIO 1. Pregunta: Tema CT Art.28._ Indique cuál de los siguientes NO es un modo de extinción de las obligaciones: a) Caducidad b) Remisión c) Compensación d) Confusión 2. a) b) c) d) 3. a) b) Pregunta: Tema CT Art. 47-Secreto Tributario._ Respecto del artículo 47 del CT vigente, indique en cuál de los 3 casos citados la transcripción es incompleta o presenta errores. SI ninguno de los 3 casos tuviera una transcripción incompleta o con errores que afecten su alcance o sentido, entonces marque la opción d). La Administración Tributaria y los funcionarios que de ella dependen, están obligados a guardar secreto de las informaciones que resulten de sus actuaciones administrativas o judiciales. Dichas informaciones sólo podrán ser proporcionadas a la Administración Tributaria y a los Tribunales de Justicia en materia penal o aduanera cuando esos órganos entendieran que fuera imprescindible para el cumplimiento de sus funciones y los solicitaren por resolución fundada. La violación de esta norma apareja responsabilidad y será causa de destitución para el funcionario infidente. Ninguno de los anteriores está mal escrito. Pregunta: Tema CT Art. 49-Plazos._ Respecto del artículo 49 del CT vigente, indique en cuál de los 3 casos citados la transcripción es incompleta o presenta errores. SI ninguno de los 3 casos tuviera una transcripción incompleta o con errores que afecten su alcance o sentido, entonces marque la opción d). En los plazos mayores de quince días se computarán días hábiles o inhábiles. Si durante su transcurso existieren más de tres días inhábiles consecutivos, dichos plazos quedarán prorrogados en la misma cantidad de días. En los plazos de hasta quince días se computarán sólo los días hábiles. HHH 2.23.2014 preguntas final Página 1 de 7 Nº Inscripto: (Para uso exclusivo del Tribunal) c) d) 4. a) b) c) d) 5. a) b) c) d) 6. a) b) Los plazos que venzan en días inhábiles se prorrogarán hasta el primer día hábil siguiente. A los efectos precedentes serán considerados inhábiles, además de los establecidos por la ley, todos los días en que, por cualquier causa, no abra sus puertas durante todo el horario habitual, la oficina en que deba realizarse la gestión. Ninguno de los anteriores está mal escrito. Pregunta: Tema CT Art. 67 .Requisitos de Determinación._ Respecto del artículo 67 del CT vigente, indique en cuál de los 3 casos citados la transcripción es incompleta o presenta errores. SI ninguno de los 3 casos tuviera una transcripción incompleta o con errores que afecten su alcance o sentido, entonces marque la opción d). El acto de determinación debe contener las siguientes constancias 1º) Fecha y firma del funcionario competente. 2º) Indicación del tributo y del período fiscal si correspondiere. 3º) Discriminación de los importes exigibles por tributos. 4º) Los fundamentos de la resolución Ninguno de los anteriores está mal escrito. Pregunta: Tema CT Art.71 - Consultas._ Cuáles son los requisitos formales para hacer una consulta vinculante a la Administración Tributaria. Si ninguna de las tres primeras opciones fuera correcta, marque la opción d). La consulta debe ser presentada por una persona o su representate, siempre que tenga un interés personal y directo; que se plantee por lo menos 90 días antes del vencimiento y que la misma verse sobre un hecho real y actual; que la duda o cuestión sea expuesta con claridad y precisión; y que quien solicita la opinión de la Administración Tributaria puede emitir su opinión fundada. La consulta debe ser presentada por una persona o su representate, siempre que tenga un interés personal y directo; que se plantee por lo menos 90 días antes del vencimiento y que la misma verse sobre un hecho real y actual; que la duda o cuestión sea expuesta con claridad y precisión. Quien solicita la opinión de la Administración Tributaria emita su opinión fundada. La consulta debe ser presentada por una persona o su representate, siempre que tenga un interés simple y directo; que se plantee por lo menos 90 días antes del vencimiento y que la misma verse sobre un hecho real y actual; que la duda o cuestión sea expuesta con claridad y precisión. Quien solicita la opinión de la Administración Tributaria puede emitir su opinión fundada. Ninguna de las anteriores es correcta. Pregunta: Tema CT Art. 91 .Juicio ejecutivo._ Respecto del artículo 91 del CT vigente, indique en cuál de los 3 casos citados la transcripción es incompleta o presenta errores. SI ninguno de los 3 casos tuviera una transcripción incompleta o con errores que afecten su alcance o sentido, entonces marque la opción d). La Administración tendrá acción ejecutiva para el cobro de los créditos fiscales que resulten a su favor según sus resoluciones firmes. A tal efecto, constituirán títulos ejecutivos los testimonios de las mismas y los documentos que de acuerdo con la legislación vigente tengan esa calidad siempre que correspondan a resoluciones firmes. Son resoluciones firmes las consentidas expresamente por el obligado y las definitivas a que se refieren los artículos 309 y 319 de la Constitución de la República. HHH 2.23.2014 preguntas final Página 2 de 7 Nº Inscripto: (Para uso exclusivo del Tribunal) c) En los juicios ejecutivos promovidos por cobro de obligaciones tributarias no serán necesarias la intimación de pago prevista en el inciso 6º del artículo 53º de la Ley Nº 13.355, de 17 de agosto de 1965, ni la conciliación, y sólo serán notificados personalmente el auto que cita de excepciones y la sentencia de remate. d) Ninguno de los anteriores está mal escrito. 7. a) b) c) d) 8. Pregunta: Tema Dec 500/991 Principio Imparcialidad._ Respecto del Artículo 3 del decreto 500/991, que trata del principio de Imparcialidad, indique en cuál de los 3 casos citados la transcripción es incompleta o presenta errores. SI ninguno de los 3 casos tuviera una transcripción incompleta o con errores que afecten su alcance o sentido, entonces marque la opción d). Los funcionarios intervinientes en el procedimiento administrativo podrán excusarse y ser recusados cuando medie cualquier circunstancia comprobable que pueda afectar su imparcialidad por interés en el procedimiento en que intervienen o afecto o enemistad en relación a las partes, así como por haber dado opinión concreta sobre el asunto en trámite (prejuzgamiento). La excusación del funcionario o su recusación por los interesados no produce suspensión del procedimiento ni implica la separación automática del funcionario interviniente; no obstante, la autoridad competente para decidir puede disponer preventivamente la separación, cuando existan razones que, a su juicio, lo justifiquen. Con el escrito de excusación o recusación se formará un expediente separado, al cual se agregarán los informes necesarios y se elevará dentro de los cinco días al funcionario jerarca inmediatamente superior, el cual decidirá la cuestión. Si admitiere la excusación o recusación, designará en el mismo acto qué funcionario deberá continuar con la tramitación del procedimiento de que se trate. Ninguno de los anteriores está mal escrito. Pregunta: Tema Dec 500/991 Acto Administrativo._ Respecto del artículo 124 del Dec 500/991, indique en cuál de los 4 casos citados la transcripción es incompleta o presenta errores. “Todo acto administrativo debe constar de una parte expositiva y una dispositiva. La parte expositiva debe contener: a) b) c) d) 9. a) 1.Un "Visto". La finalidad del "Visto" es situar la cuestión que va a ser objeto del acto ; 2.Uno o varios "Resultandos" puestos a continuación del "Visto", en los que se deben exponer los hechos que constituyan los antecedentes del acto administrativo de que se trate. Los decretos y ordenanzas no pueden prescindir de los "Resultandos" ; 3.Uno o varios "Considerandos", en los que se desarrollan los fundamentos de derecho, las doctrinas aplicables, las razones de mérito y la finalidad perseguida ; 4.Un "Atento", en el que se citan o se hace referencia a las reglas de derecho y a las opiniones o asesoramientos recabados en que el acto se fundamenta. Pregunta: Tema Dec 500/991 Recursos Administrativo._ Respecto del artículo 142 del Dec 500/991, indique en cuál de los 3 casos citados la transcripción es incompleta o presenta errores. SI ninguno de los 3 casos tuviera una transcripción incompleta o con errores que afecten su alcance o sentido, entonces marque la opción d). Los actos administrativos, expresos o tácitos, podrán ser impugnados con el recurso de revocación, ante el mismo órgano que los haya HHH 2.23.2014 preguntas final Página 3 de 7 Nº Inscripto: (Para uso exclusivo del Tribunal) b) c) d) dictado dentro de los diez días corridos y siguientes al de su notificación personal, si correspondiere, o de su publicación en el "Diario Oficial". Si el acto administrativo no ha sido notificado personalmente ni publicado en el "Diario Oficial", según corresponda, el interesado podrá recurrirlo en cualquier momento a partir de los 120 días de presentado el recurso. Cuando el acto administrativo haya sido dictado por un órgano sometido a jerarquía, podrá ser impugnado, además, con el recurso jerárquico para ante el jerarca máximo de dicho órgano, el que deberá interponerse conjuntamente y en forma subsidiaria al recurso de revocación. Ninguno de los anteriores está mal escrito. a) Pregunta Tema Código de Ética.- Cual de los siguientes principios definidos por el Código de Ética corresponde a la siguiente definición: “el funcionario no debe, directa o indirectamente ni para sí ni para terceros, solicitar o aceptar dinero p cualquier otro provecho o beneficio con la finalidad de cumplir un acto de su empleo o contrario a los deberes del mismo.” . Regalos y hospitalidad b) Integridad y Honestidad c) Probidad d) Ninguno de los anteriores 11. Pregunta: Tema Dec 166/005 Encargaturas._ A continuación se transcribe el Artículo 8 del decreto 166/005, que trata sobre el régimen de evaluación de encargaturas. Indique cuál de las 3 partes en que fue dividida la transcripción del artículo es incompleta o presenta errores. SI ninguna de las 3 partes tuviera una transcripción incompleta o con errores que afecten su alcance o sentido, entonces marque la opción d). 10. a) b) c) d) Las encargaturas serán provistas por períodos de tres años, al término del cual serán evaluadas por un Tribunal asesor. Sin perjuicio de lo anterior, dicho Tribunal realizará evaluaciones anuales sobre la base del cumplimiento de metas y objetivos que surjan del Compromiso de Gestión y el Plan Operativo Anual suscrito entre la Dirección General de Rentas y el Ministerio de Economía y Finanzas. A efectos de evaluar a los Encargados de Departamento, la integración del Tribunal será la siguiente: un delegado del Director General de Rentas, uno del Ministerio de Economía y Finanzas, uno del Director de la División correspondiente y un representante de los funcionarios. A efectos de evaluar a los Encargados de Sección, el Tribunal estará integrado por un delegado del Director General de Rentas, uno del Ministerio de Economía y Finanzas, el Encargado del Departamento correspondiente y un representante de los funcionarios. El presidente del Tribunal, será el delegado del Ministerio de Economía y Finanzas. Las resoluciones del Tribunal serán fundadas y se adoptarán por mayoría simple. En caso de empate, definirá la posición del presidente. Cada año se realizará una evaluación de los funcionarios que desempeñan estas encargaturas, la que de resultar inferior al 50% (cincuenta por ciento) del puntaje máximo posible a otorgar, determinará la revocación de la misma. La evaluación trienal del desempeño se hará promediando los puntajes anuales. Si del promedio del trienio resultare una calificación inferior al 65% (sesenta y cinco por ciento) del puntaje máximo posible a otorgar, supondrá la revocación inmediata de la encargatura. La Dirección General lmpositiva propondrá, para su aprobación, al Ministerio de Economía y Finanzas los procedimientos y criterios de evaluación de acuerdo a los cuales actuarán los respectivos tribunales. Ninguna de las partes anteriores está mal escrita. HHH 2.23.2014 preguntas final Página 4 de 7 Nº Inscripto: (Para uso exclusivo del Tribunal) 12. a) b) c) d) Pregunta: Tema Dec 166/005 Incompatibilidades._ A continuación se transcribe el Artículo 9 del decreto 166/005, que trata sobre el régimen de incompatibilidades. Indique cuál de las 4 partes en que se transcribe el referido artículo, la transcripción es incompleta o presenta errores. Artículo 9°.- Incompatibilidades de carácter general.- Los funcionarios de la Dirección General Impositiva no podrán ser dependientes, asesores, apoderados, auditores, consultores, socios, directores, síndicos o similares, de las personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, que se encuentren sujetas al contralor de la Dirección General Impositiva ya sea en forma rentada u honoraria. No podrán percibir de dichas personas ninguna retribución, comisión u honorario de clase alguna. La prohibición establecida en el inciso anterior se extiende a todas las personas físicas que presten servicios a la Dirección General Impositiva, en virtud de un contrato de arrendamiento de servicio o de obra, de una beca, o de una pasantía, siempre que tales servicios se vinculen a actividades técnicas de contralor o gestión de los tributos administrados por el organismo. Dicha prohibición se extiende asimismo a las personas que sean contratadas por organismos internacionales a solicitud de la Dirección General Impositiva, o mediante la ejecución de proyectos por terceros, por períodos mayores a 180 días, salvo cuando se trate de actividades de capacitación, o de asesorías técnicas previamente autorizadas por el Ministerio de Economía y Finanzas. La prohibición establecida en el presente artículo alcanzará a cualquier otro funcionario público que, sin pertenecer a los cuadros funcionales de la Dirección General Impositiva, preste efectivamente servicios en la misma, cualquiera sea el plazo y naturaleza del vínculo funcional. El régimen de incompatibilidad también rige en los casos de funcionarios que no presten servicios en la Dirección General Impositiva y mantengan un vínculo funcional con dicho organismo. Quedan incluidos en esta hipótesis, a vía de ejemplo, el uso de licencia con o sin goce de sueldo, los pases en comisión a otros organismos, así como todas aquellas situaciones de reserva de cargo solicitadas al amparo del artículo 11º de la Ley Nº 17.556, de 18 de setiembre de 2002. En los casos en que la reserva del cargo o función contratada se origine en el desempeño de otro cargo o contrato de función pública fuera del organismo, las actividades inherentes al desempeño del último no se encuentran comprendidas en el régimen de incompatibilidad. a) Pregunta: Tema IRPF Categoría I._Indique cuál de los siguientes casos NO es un hecho generador del IRPF. Se supone que los bienes o derechos que den origen a estas rentas no se hallan afectados a la obtención de rentas gravadas por IRAE, IRNR o IMEBA. Rendimientos del capital mobiliario de fuente extranjera. b) Incrementos patrimoniales de bienes radicados en la República. c) Rendimientos del capital inmobiliario de fuente extranjera. d) Rendimiento de capital mobiliario de fuente uruguaya. 14. Pregunta: Tema IRPF Categoría II._Indique cuál de las siguientes deducciones es NO admitida en el IRPF o presenta errores. a) La prestación destinada al Fondo de Solidaridad y su adicional. 13. b) c) Los aportes jubilatorios al Banco de Previsión Social, al Servicio de Retiros y Pensiones de las Fuerzas Armadas, a la Dirección Nacional de Asistencia Social Policial, a la Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias, a la Caja de Jubilaciones y Pensiones de Profesionales Universitarios, a la Caja Notarial de Seguridad Social y a las Sociedades Administradoras de Fondos Complementarios de Previsión Social (Decreto-Ley Nº 15.611, de 10 de agosto de 1984), según corresponda. Los gastos de educación, alimentación, vivienda y salud no amparados por el FONASA, de hijos menores de edad a cargo del contribuyente 12 BPC (doce Bases de Prestaciones y Contribuciones) HHH 2.23.2014 preguntas final Página 5 de 7 Nº Inscripto: (Para uso exclusivo del Tribunal) anuales por hijo. d) 15. a) b) c) d) Los aportes al Fondo Nacional de Salud de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 3º de la Ley Nº 18.131, de 18 de mayo de 2007, al Fondo de Reconversión Laboral, al Fondo Sistema Notarial de Salud de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 35 de la Ley Nº 17.437, de 20 de diciembre de 2001 y a las Cajas de Auxilio o Seguros. Pregunta: Tema IRNR. Indique SI alguno de los siguientes casos a), b) y c) NO es un hecho generador de IRNR. SI los tres casos fueran hechos generadores del IRNR entonces marque d). Alquileres pagados por la empresa a una persona física no residente por un inmueble ubicado en el exterior. Intereses pagados por la empresa a una persona jurídica no residente por un préstamo recibido en el país. Rentas derivadas del trabajo realizado por una persona física no residente durante su estadía en territorio nacional. Los tres casos anteriores son hechos generadores del IRNR. 16. Pregunta: Tema IRAE._Indique SI en alguno de los siguientes casos a), b) y c) NO se aplica la regla de la deducción proporcional (Art. 20 del Título 4). SI en los tres casos se aplicara la regla de la proporción entonces marque d). a) Alquileres pagados por la empresa a una persona física residente. b) Intereses pagados por la empresa a una persona física no residente. c) Remuneraciones gravadas por el IRNR d) En los tres casos anteriores se aplica la regla de la deducción proporcional. Pregunta: Tema IRAE._Respecto del artículo 5 del Título 4 del TO 1996 vigente, indique en cuál de los 3 casos citados la transcripción es incompleta o presenta errores. SI ninguno de los 3 casos tuviera una transcripción incompleta o con errores que afecten su alcance o sentido, entonces marque la opción d). 17. “Artículo 5º.- Rentas comprendidas en el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas. Opción e inclusión preceptiva.- Quienes obtengan rentas comprendidas en el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) podrán optar por tributar dicho impuesto o el Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE). La opción podrá ser ejercida para:” a) b) c) d) A) La totalidad de las rentas del contribuyente, con exclusión de las originadas en: - Dividendos o utilidades, de entidades residentes. - Rendimientos del capital mobiliario, originados en depósitos, préstamos, y en general en toda colocación de capital o de crédito de cualquier naturaleza, en tanto tales rendimientos provengan de entidades no residentes. B) La totalidad de las rentas derivadas del factor capital, con exclusión de las originadas en: - Dividendos o utilidades, de entidades residentes. Rendimientos del capital mobiliario, originados en depósitos, préstamos, y en general en toda colocación de capital o de crédito de cualquier naturaleza, en tanto tales rendimientos provengan de entidades no residentes. C) La totalidad de las rentas derivadas del factor trabajo, con exclusión de las rentas originadas en jubilaciones y pensiones y de las obtenidas en relación de dependencia. Los tres casos anteriores reflejan el texto del artículo 5 del Título 4 del TO 1996 vigente. 18. Pregunta: Tema IRAE._Respecto del artículo 7 del Título 4 del TO 1996 vigente, indique en cuál de los 3 casos citados la transcripción es incompleta o presenta errores. SI ninguno de los 3 casos tuviera una transcripción incompleta o con errores que afecten su alcance o sentido, entonces marque la opción d). a) Artículo 7º.- Fuente uruguaya.- Sin perjuicio de las disposiciones especiales que se establecen, se considerarán de fuente uruguaya las rentas HHH 2.23.2014 preguntas final Página 6 de 7 Nº Inscripto: (Para uso exclusivo del Tribunal) b) c) d) 19. a) b) c) d) 20. a) b) c) d) provenientes de actividades desarrolladas, bienes situados o derechos utilizados económicamente en la República, con independencia de la nacionalidad, domicilio o residencia de quienes intervengan en las operaciones y del lugar de celebración de los negocios jurídicos. Se considerarán de fuente uruguaya las rentas de las compañías de seguros que provengan de operaciones de seguros o reaseguros que cubran riesgos en la República, o que se refieran a personas que al tiempo de celebración del contrato residieran en el país. Asimismo, se considerarán de fuente uruguaya, en tanto se vinculen a la obtención de rentas comprendidas en este impuesto, las rentas obtenidas por servicios de carácter técnico prestados fuera de la relación de dependencia, desde el exterior, a contribuyentes de dicho impuesto, en los ámbitos de la gestión, técnica, administración o asesoramiento de todo tipo. Los tres casos anteriores reflejan el texto del artículo 7 del Título 4 del TO 1996 vigente. Pregunta: Tema IRAE- Renta Neta._Respecto del artículo 19 del Título 4 del TO 1996 vigente, indique en cuál de los 3 casos citados la transcripción es incompleta o presenta errores. SI ninguno de los 3 casos tuviera una transcripción incompleta o con errores que afecten su alcance o sentido, entonces marque la opción d). Artículo 19º.- Principio general.- Para establecer la renta neta se deducirán de la renta bruta los gastos devengados en el ejercicio necesarios para obtener y conservar las rentas gravadas, debidamente documentados. Sólo podrán deducirse aquellos gastos que constituyan para la contraparte rentas gravadas por este Impuesto, por el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) o por el Impuesto a las Rentas de los No Residentes. En el caso de los gastos correspondientes a servicios personales prestados en relación de dependencia que generen rentas gravadas por el IRPF, la deducción estará además condicionada a que se efectúen los correspondientes aportes jubilatorios. Lo dispuesto precedentemente es sin perjuicio de las disposiciones especiales establecidas en la presente ley. Los tres casos anteriores reflejan el texto del artículo 19 del Título 4 del TO 1996 vigente. Pregunta: Tema IASS. Hay 4 jubilados que ganan la misma cantidad de dinero por concepto de jubilaciones. Usted deberá señalar cuál de ellos paga menos IASS. Juana obtiene el 100% de sus ingresos de una jubilación que cobra del BPS, se jubiló al amparo del régimen de transición establecido por el artículo 64 y siguientes de la ley 16.713 (viejo régimen de reparto o de solidaridad intergeneracional) y es no residente. José obtiene el 63% de sus ingresos de una jubilación de la CJPPU y el 37% de los mismos de una jubilación de la Caja Bancaria. José es residente. María obtiene el 88% de sus ingresos de una jubilación que cobra del BPS, dado que se jubiló al amparo del régimen de transición establecido por el artículo 64 y siguientes de la ley 16.713 (viejo régimen de reparto o de solidaridad intergeneracional) y el 12% restante de sus ingresos surge de una jubilación que le paga el Estado Italiano por actividad laboral desarrollada mientras vivió en Italia. Desde hace muchos años María es residente. Luis cobra su jubilación por el nuevo régimen mixto de la ley 16713. El 45% proviene de la jubilación que le da el BPS, 40% de la renta vitalicia que obtuvo con los ahorros acumulados bajo el régimen de capitalización individual y el 15% de la renta vitalicia que obtuvo con el ahorro voluntario que aporto a su AFAP. Luis es residente. Respuestas correctas: Respuestas incorrectas: Resultado final: HHH 2.23.2014 preguntas final Página 7 de 7