Balance general o estado de situación financiera
Es el documento contable que presenta situación financiera de un negocio en una fecha determinada.
El balance general presenta la situación financiera de un negocio, porque muestra clara y detalladamente el
valor de cada una de las propiedades y obligaciones, así como el valor del capital.
La situación financiera de un negocio se conoce por medio de la relación que haya entre los bienes y derechos
que forman su activo y las deudas y obligaciones que forman su pasivo.
Por ejemplo:
EL CAMINO LA FRAC. S.A.
Balance general Balance general
Activo $800,000.00 Activo $1,100,000.00
Pasivo $200,000.00 Pasivo $ 90,000.00
Capital $600,000.00 Capital $ 200,000.00
En el primer balance general la situación financiera es mucho mas favorable que en el segundo, ya que con el
activo se puede liquidar fácilmente el pasivo, mientras que en el segundo balance general se tendría que
realizar el activo, a veces a menos del costo para liquidar y quizá no totalmente.
El balance general presenta la situación financiera de un negocio en una fecha determinada, o sea, la del día
en que se practica porque si se elaborará un nuevo balance al siguiente día no presentaría la misma situación
financiera, debido a que los saldos de las cuentas serían distintos porque hay operaciones que se realizan
solas, es decir, sin la intervención de ninguna persona, por ejemplo: la baja de valor que sufre el mobiliario
por el transcurso del tiempo, la amortización que sufren los gastos de instalación, etc.
La situación financiera de la empresa le interesa conocerla a:
• Los propietarios, socios, accionistas, para saber si los recursos invertidos en ella han sido bien
administrados y si han producido resultados satisfactorios.
• Al gobierno, para saber si el pago de los impuestos respectivos han sido calculado correctamente.
• A los acreedores (instituciones de crédito particulares, que otorgan préstamos o proveedores que
conceden crédito), les interesa conocer la situación financiera de la empresa.
Para que la situación financiera indicada en el balance general sea lo mas exacta posible, se deben incluir
absolutamente todo el activo y todo el pasivo valuados correctamente, es decir, con su verdadero valor, pues
cualquier alteración, ya sea de más o de menos, se afectará directamente en el capital.
Para que la situación financiera indicada en el balance general sea lo mas exacta posible, se deben incluir
absolutamente todo el activo y todo el pasivo valuados correctamente, es decir, con su verdadero valor, pues
cualquier alteración, ya sea de más o de menos. Se afectará directamente en el capital.
El balance general debe de contener los siguientes datos:
1
ENCABEZADO
• Nombre de la empresa o nombre del propietario
• Indicación de que se trata de un balance general o estado de situación financiera.
• Fecha de formulación
CUERPO
• Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el activo
• Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el pasivo
• Importe del capital contable
FIRMAS
• Del contador que hizo y autorizó
• Del propietario o responsable legal del negocio
El Balance general se puede presentar en 2 formas:
• En forma de reporte
• En forma de cuenta
Balance general en forma de reporte
Consiste en anotar clasificadamente el activo y el pasivo en una sola pagina, de tal manera que la suma del
activo se le pueda restar verticalmente la suma del pasivo para determinar el capital contable.
Ejemplo:
TOTAL
__________________
__________________
__________________
Total Activo
________________
$5,000.00
PASIVO
_________________
_________________
_________________
Total Pasivo
CAPITAL CONTABLE:
_______________
$2,000.00
$3,000.00
____________
De acuerdo con lo anterior, vemos que el balance general en forma de reporte se basa en la formula:
ACTIVO − PASIVO = CAPITAL
Que expresada por medio de literales queda:
A−P=C
2
Esta formula se conoce con el nombre de fórmula capital.
Balance general en forma de cuenta
En esta forma se emplean dos páginas, en la de la izquierda, se anota clasificadamente el activo y en la de la
derecha, el pasivo y el capital contable, Ejemplo:
FORMA HORIZONTAL
Balance general en forma de cuenta
ACTIVO
___________
___________
___________
___________
Total Activo
$ _________
_________
_________
_________
$ 5,000.00
PASIVO
___________
___________
Total pasivo
Capital contable
Total: pasivo + capital
$ _________
_________
$ 2,000.00
$ 3,000.00
$ 5,000.00
Como se puede observar, el total del activo es igual al total del pasivo más el capital, razón por la cual el
balance general en forma de cuenta se basa en la fórmula:
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
Que expresada por medio de literales queda:
A=P+C
La formula anterior se conoce con el nombre de formula del balance general.
Sistema Administrativo
Balance general
3º DE BACHILLERATO
19/05/1999
3
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Balance general o estado de situación financiera

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