POL-VPA-001 Activos Fijos
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Doc. Nº: POLITICA POL/VPA/001 Versión: 2 Fecha Publicación: 31/12/2010 CORPORACIÓN TELEMIC, C.A. Activos Fijos Fecha Actualización: 21/11/2012 Página 1 de 17 OBJETIVO La presente norma es emitida con el fin de documentar todo lo referente al registro de los movimientos que están relacionados con Activos Fijos, entendiéndose por esto el alta, mejora, transferencia, depreciación y baja de cada activo. ALCANCE La presente política abarca a todo tipo de activo fijo adquirido por Corporación Telemic, C.A. Es de aplicación a todos los sectores. La Gerencia de Contraloría es la responsable de la revelación y eficaz cumplimiento de la presente norma, sin que esto afecte la responsabilidad de cada Gerencia sobre los bienes que tienen a su cargo. VIGENCIA El presente documento entrará en vigencia a partir del 01/01/2013. DEFINICIONES Para la puesta en vigencia de la presente política se debe contar con las siguientes definiciones: Activo fijo: Es aquel bien mueble o inmueble que esté a nombre de la Empresa, cuya vida útil es mayor a un año y que sea usado en forma permanente en la producción de otros bienes y servicios, para arrendar o simplemente para el uso administrativo de la empresa y no esté destinado para la venta dentro del giro normal de la actividad económica de la empresa. Ejemplo de activo que pueden ser vendidos: · Vehículo (usados). · Equipo y Maquinarias (usadas). Hildamary Navea Dennys Camacaro Oscar Russo Contabilidad Contraloría VP Administración Elaboró Revisó Aprobó POLITICA Doc. Nº: POL/VPA/001 Versión: 2 Fecha Publicación: 31/12/2010 CORPORACIÓN TELEMIC, C.A. Activos Fijos Fecha Actualización: 21/11/2012 Página 2 de 17 Los Activos Fijos se clasifican en: Activos Tangibles: Son todos aquellos bienes adquiridos, construidos, en tránsito de importación que se mantienen con la intención de emplearlos en forma permanente, para la producción o suministro de otros bienes y servicios, arrendarlos o de usarlos en la administración de la Empresa. No están destinados para la venta dentro del giro normal de la actividad económica de la empresa y su vida útil probable exceda de un año. Ejemplo: · Vehículos. · Equipos y Máquinas Industriales. · Edificaciones. · Instalaciones y Acometidas · Terrenos. Activo Intangibles: Son aquellos bienes o derechos inmateriales adquiridos o desarrollados por la empresa, con el fin de facilitar y mejorar sus operaciones. Ejemplo: · Derecho de Marcas. · Patentes. · Licencia de Software. · Franquicias. Vida Útil: Es el período estimado de duración de un bien, en el que es capaz de satisfacer de forma eficiente las necesidades de la empresa, tomando en cuenta su desgaste físico y la obsolescencia tecnológica. Ejemplo: Un CPU tiene una vida útil de 3 años Depreciación: Es la distribución del costo del activo a lo largo de la vida útil asignada, producto del desgaste por el uso, desuso y obsolescencia. El sistema de depreciación utilizado por la compañía en lineal, mensual y depreciando en el mes de baja y no el de alta. Ejemplo: Un Vehículo de Bs 55.000,00 con vida Útil de 60 meses Su Depreciación mensual sería: Bs 55.000,00 / 60: Bs 916.67 mensual Hildamary Navea Dennys Camacaro Oscar Russo Contabilidad Contraloría VP Administración Elaboró Revisó Aprobó POLITICA Doc. Nº: POL/VPA/001 Versión: 2 Fecha Publicación: 31/12/2010 CORPORACIÓN TELEMIC, C.A. Activos Fijos Fecha Actualización: 21/11/2012 Página 3 de 17 Valor Según Libros: Corresponde al valor obtenido producto de restarle al costo de un determinado Activo Fijo la depreciación acumulada que ha sufrido dicho bien a un momento determinado. Ejemplo: Compra de Vehículo 01/01/2009 a Bs 55.000,00 Depreciación Mensual Bs 916,67 Depreciación Acumulada Bs 22.000,00 (916.67*24 meses) Al 01/01/2011 el Valor S/ Libro es Bs 55.0000, 00 – 22.000,00 = Bs 33.000,00 Adiciones: Son las nuevas compras, mejoras, ampliaciones y construcciones realizadas a los Activos Fijos que aumentan la cantidad de estos Activos mantenidos por la Compañía ó incrementan su volumen físico y tamaño origina. Como por ejemplo ampliaciones de una construcción o edificación, adquisición de nuevos equipos. Contablemente se capitalizaran solo aquellas adiciones que contribuyan notablemente a aumentar la vida útil del Activo y generar beneficios económicos a la Compañía. Ejemplo: La construcción de un almacén de la empresa, adquisición de antenas, entre otros. Las Reparaciones o mantenimientos: Son aquellos gastos que no amplían la capacidad o eficiencia del Activo, simplemente mantienen el Activo en su condición normal o que restablecen el Activo para que siga operando. Ejemplo: · Pintar una oficina. · Comprar Repuestos a vehículos. · Reparación de Instalaciones. Mejoras: Son aquellos desembolsos que tienen el efecto de aumentar el valor de un Activo existente, ya sea porque aumenten su capacidad de servicio, su eficiencia, prolongan su vida útil ó ayudan a reducir sus costos de operación futuros. Aquellos desembolsos que reúnan una o varias de las características anteriores representan mejoras y consecuentemente deben cargarse al activo fijo. Ejemplo: Instalación de nuevo sistema de cable de fibra óptica de alta tecnología, para repotenciar las señales de redes inalámbricas. Erogaciones: Es una salida de efectivo o desembolso de dinero, establecidos dentro del presupuesto de la Empresa. Hildamary Navea Dennys Camacaro Oscar Russo Contabilidad Contraloría VP Administración Elaboró Revisó Aprobó POLITICA Doc. Nº: POL/VPA/001 Versión: 2 Fecha Publicación: 31/12/2010 CORPORACIÓN TELEMIC, C.A. Activos Fijos Fecha Actualización: 21/11/2012 Página 4 de 17 Erogaciones capitalizables: Son aquellos desembolsos que representan una inversión para la Empresa y deben poseer las siguientes características: · Aumenta el valor monetario del Activo, sea por ampliación o mejora. · Incrementa la vida útil del Activo. · Los Activos tienen que ser utilizados para generar ingresos a la empresa (beneficios económicos). Ejemplo: · La compra del nuevo sistema de cable de fibra óptica de alta tecnología, para repotenciar las señales de redes inalámbricas. · La ampliación de las instalaciones de la Empresa. · Construcción de un almacén para los suministros de la Empresa. Erogaciones no capitalizables: Son aquellas que no aumentan la vida útil ni el valor del bien, por lo que son gastos del periodo. Ejemplo: · Pintar una oficina. · Reparaciones y mantenimientos · Compra de repuestos a vehículos. Comodato: Es un acuerdo en el que el proveedor entrega gratuitamente un bien tangible o intangible, para que la empresa haga uso de ella y la misma debe reintegrar el bien al proveedor cuando deje de usarlo ó en el tiempo convenido. El proveedor debe emitir una factura por la compra indicando que es en comodato, así como emitir una nota de crédito por el valor del bien. DESARROLLO Y POLITICA La Empresa considerará un Activo Fijo a aquel bien que cumpla con los siguientes criterios mínimos, si falta uno de ellos, no será tratado como tal: · La vida útil debe ser superior a 1 año. · El bien, mejora o adición debe tener un costo superior al determinado para cada rubro. · El Activo a adquirir debe generar beneficios económicos a la Empresa. · La compra del bien debe estar dentro del plan de inversiones de la Empresa. Hildamary Navea Dennys Camacaro Oscar Russo Contabilidad Contraloría VP Administración Elaboró Revisó Aprobó POLITICA Doc. Nº: POL/VPA/001 Versión: 2 Fecha Publicación: 31/12/2010 CORPORACIÓN TELEMIC, C.A. Activos Fijos Fecha Actualización: 21/11/2012 Página 5 de 17 · Su capitalización (en caso de activos construidos) debe estar autorizada por el responsable del Departamento involucrado en cada caso. · Esté disponible para el uso por el cuál fue adquirido. Todos los bienes que se consideran Activos Fijos deben estar a nombre de la Empresa (sea a través de facturas, contratos, entre otros). En las Unidades de Negocios, el Vicepresidente, Gerente de Unidad, Jefe Administrativo y Jefe Técnico, serán los responsables del buen uso de los bienes muebles que les sean asignados, así como del fiel cumplimiento de las políticas aquí descritas. Contraloría será el responsable de solicitar información y soporte (facturas, orden de compra, orden de servicio, aranceles, gastos aduanales, flete, instalación) de las compras nacionales o importaciones de activos, adiciones, mejoras y construcciones así como los asientos contables de estos registros, validando los datos en el sistema, tanto en el módulo de Activo Fijo del sistema GxAdmin como en la Contabilidad de la Empresa (conciliación de los registros auxiliares con las cuentas de balance). Planificación y Control de Gestión, velará por el control, buen funcionamiento y uso de los artículos nuevos en el GxAdmin y GxObras, que sean solicitados de las diferentes unidades. El Departamento de Consultoría Jurídica será el responsable de custodiar los documentos legales de los Activos de la Empresa, como títulos de propiedad de vehículos, de terrenos, contratos de arrendamientos, de edificaciones, así como de poder brindar apoyo de manera oportuna a las áreas, cuando las mismas así lo requieran. Solamente se asumirá el gasto de depreciación determinado a través del módulo de Activo Fijo del sistema GxAdmin y GxObras. Las erogaciones incurridas para cualquier tipo de reparación de los vehículos serán registrados afectando directamente el al rubro de gasto 660-1-0 Operación Vehículos. Hildamary Navea Dennys Camacaro Oscar Russo Contabilidad Contraloría VP Administración Elaboró Revisó Aprobó POLITICA Doc. Nº: POL/VPA/001 Versión: 2 Fecha Publicación: 31/12/2010 CORPORACIÓN TELEMIC, C.A. Activos Fijos Fecha Actualización: 21/11/2012 Página 6 de 17 Ejemplo: · Reparación de Motor. · Reparación de Transmisión. · Reparación de tren delantero. . Reparación de sistemas eléctricos, neumáticos, hidráulico y otros. . Compra de repuestos. . Latonería y pintura. Al momento de registrar las facturas por compras de Vehículos, en el sistema se debe especificar en la descripción la marca, modelo y placa. Para el registro de facturas del resto de los bienes adquiridos y/o construidos, se debe colocar una descripción acorde con los Activos Fijos a capitalizar, de manera que se pueda facilitar su ubicación. Al momento de registrar un Activo Fijo, este se debe asignar al área en la cual será utilizado, para así facilitar su ubicación y control. Aquellos bienes de los cuales la compañía no sea titular, no estarán incorporados en el módulo de Activo Fijo del sistema GxAdmin, por lo que no se asumirá la depreciación de los mismos. Solo se asumirán los gastos de mejoras, adiciones, reparaciones y el costo del servicio se transferirá a las unidades, salvo que exista un documento de comodato. Los Activos Fijos serán responsabilidad de la unidad que los solicite. Los bienes que requieran el servicio de reparación, no deberán ser desincorporados en el sistema. Se planeará la realización de conteos físicos de forma aleatoria para poder controlar la existencia de los Activos Fijos en poder de cada Gerencia. Mensualmente se efectuará la conciliación del auxiliar de Activos Fijos con las cuentas contables del balance de comprobación, con el objeto de mantener actualizado el detalle de los Activos Fijos mantenidos por la Compañía. Hildamary Navea Dennys Camacaro Oscar Russo Contabilidad Contraloría VP Administración Elaboró Revisó Aprobó POLITICA Doc. Nº: POL/VPA/001 Versión: 2 Fecha Publicación: 31/12/2010 CORPORACIÓN TELEMIC, C.A. Activos Fijos Fecha Actualización: 21/11/2012 Página 7 de 17 ALTAS DE ACTIVO FIJO Al momento de realizar el registro de facturas por compras de Activos Fijos se debe asignar el artículo correspondiente al rubro que debe ser afectado. Si existen dudas en la asignación del artículo se debe consultar al Departamento de Contabilidad. El Analista de Activo Fijo debe velar porque se registren para cada bien todos aquellos costos generados producto de su adquisición, tal como el monto de la factura de compra, costo por flete, adiciones, mejoras, gastos de importación, entre otros. Cada alta de Activo Fijo debe estar debidamente soportada por la documentación que respalde de la operación. Se presentarán tres casos diferentes de altas según sea su origen: · Liquidaciones de Contratistas: En estos casos el Analista de Activo Fijo solicitará mensualmente una muestra de liquidaciones a cualquiera de las Unidades de Negocios para comprobar. · Capitalización por Actividad de Operaciones: En estos casos el Analista de Activo Fijo solicitará información periódicamente a la Vicepresidencia de Operaciones para poder validar las actividades realizadas con los registros efectuados en el sistema. · Compras: Se pueden presentar dos casos, Compras Nacionales o Importaciones. En el caso de Compras Nacionales, el Analista de Activo Fijo deberá recibir todos los meses las copias de las facturas que respalden las altas de Activo Fijo del mes. En el caso de compras por Importaciones, el Analista de Activo Fijo deberá recibir todos los meses copias de las Carpetas de Importación con la siguiente documentación: Órdenes de compra, documento de embarque, factura del proveedor del exterior, facturas de gastos de otros proveedores, documentos de aduana, nota de entrega. Es importante aclarar que para el caso de las altas por compras, si no se cuenta con la documentación mencionada no se reconocerá el alta de Activo Fijo, enviado el importe correspondiente al alta a algún rubro contable de gastos, afectando a la Unidad de Negocios que corresponda. Hildamary Navea Dennys Camacaro Oscar Russo Contabilidad Contraloría VP Administración Elaboró Revisó Aprobó POLITICA Doc. Nº: POL/VPA/001 Versión: 2 Fecha Publicación: 31/12/2010 CORPORACIÓN TELEMIC, C.A. Activos Fijos Fecha Actualización: 21/11/2012 Página 8 de 17 El Analista de Activo Fijo deberá mantener un archivo de los soportes de los Activos mencionados en el párrafo anterior, dicho archivo estará ordenado de acuerdo a la clasificación de los Activos de la Empresa. BAJAS DE ACTIVO FIJO Todos aquellos Activos Fijos de la Empresa que por diversas razones sufran obsolescencia, hurto, venta, donación o liquidación deberán ser desincorporados del módulo de Activo Fijo. Los Activos que sean desincorporados son responsabilidad de Vicepresidente, Gerente de Unidad, Jefe Administrativo y Jefe Técnico, quienes deben informar al Departamento de Contabilidad para su registro en el sistema, dentro del mismo mes, por medio de un correo electrónico, así como el documento que soporte la desincorporación, especificando el motivo del mismo. En el caso de donaciones de Activo Fijo deberán estar soportadas por carta de solicitud de la comunidad u organismo que lo solicita, este documento es el que avala el acto administrativo, así como la firma de la autorización de la misma por parte del Vicepresidente. En caso de venta se deberá informar por medio de correo electrónico al Departamento de Contabilidad para que se registre la desincorporación de la misma. En caso de hurto se debe informar y enviar documento de soporte (denuncia) al Departamento de Contabilidad, para que se proceda a registrar la desincorporación. RUBROS DE ACTIVO FIJO Redes: Son todas aquellas instalaciones que la empresa utiliza para poder transmitir los datos que hacen posible brindar sus tres principales servicios: televisión por cable, internet y telefonía. Hildamary Navea Dennys Camacaro Oscar Russo Contabilidad Contraloría VP Administración Elaboró Revisó Aprobó POLITICA Doc. Nº: POL/VPA/001 Versión: 2 Fecha Publicación: 31/12/2010 CORPORACIÓN TELEMIC, C.A. Activos Fijos Fecha Actualización: 21/11/2012 Página 9 de 17 Materiales de Redes: Es el rubro contable 100-2-0. Comprende aquellos materiales que son utilizados en las construcciones de las redes con las que se hace posible que la empresa brinde sus servicios. Pueden ser platinas para nodos, cables de fibra óptica, y demás cables especiales, para ser utilizados en la instalación de redes. Este rubro solo puede recibir altas a través de las capitalizaciones mensuales, ya que no puede haber compras directas que afecten las redes, todo tiene que venir de los materiales que tiene en stock la compañía. En este caso no aplica la restricción del monto mínimo Bolívares. - La vida útil asignada es de 120 meses. Servicios Subcontratados de Redes: Es el rubro contable 100-3-0. Comprende el conjunto de actividades que realizan otros profesionales o empresas especializadas contratadas por Corporación Telemic, C.A., para llevar a cabo el trabajo de diseño, construcción, montaje de redes, colocación de guayas, aterramiento, entre otros. - Este rubro sólo puede ser afectado por las liquidaciones de Contratistas. - En este caso no aplica la restricción del monto mínimo de Bolívares. - La vida útil es de 120 meses. - Los Artículos que afectan este rubro son: 8605004 Servicios Subcontratados Redes 8605005 Servicios Subcontratados Redes Sin IVA. Ejemplo: Articulo Descripción 8605004 CONSTRUCCION DE REDES Y ACOMETIDAS Monto Vida Útil 29.012,00 120 meses Soporte Físico Internet: Es el rubro contable 101-1-0. Son todas aquellas compras, mantenimientos y mejoras que se realicen a los equipos de almacenamiento masivo, permitiendo transmisión de datos e información, tales como los diversos dispositivos de redes. Este rubro puede ser afectado a través de compras o de las capitalizaciones mensuales de materiales. - El monto mínimo de compra, mantenimiento y mejora de Soporte Físico de Internet es el equivalente en Bolívares de 150 Unidades Tributarias. Este mínimo no aplica para los casos de capitalizaciones. Hildamary Navea Dennys Camacaro Oscar Russo Contabilidad Contraloría VP Administración Elaboró Revisó Aprobó POLITICA Doc. Nº: POL/VPA/001 Versión: 2 Fecha Publicación: 31/12/2010 CORPORACIÓN TELEMIC, C.A. Activos Fijos Fecha Actualización: 21/11/2012 Página 10 de 17 - La vida útil es de 120 meses. Los Artículos que afectan este rubro son: 8010001 Dispositivos Redes WAN/Accesor./Software IPS 8637001 Soporte Físico Internet Ejemplo: Articulo Descripción 8010001 DISPOSITIVOS REDES WAN/ACCESOR./SOFTWA Monto 72.100,00 Vida Útil 120 MESES Instalaciones y Acometidas: Son aquellas divisiones de cableados que van desde una red de distribución central, hacia una o varias edificaciones, permitiendo el fluido de información y datos hacia los domicilios de los abonados. Materiales de instalaciones y acometidas: Es el rubro contable 110-2-0. Está integrado por aquellos elementos necesarios como tubos PVC, tubos plásticos, metálicos, cables RGB, cables RCA, canaletas, que se utilizan para llevar a cabo las instalaciones de las acometidas en las edificaciones. El rubro sólo puede recibir altas a través de las capitalizaciones mensuales, ya que no puede haber compras directas que afecten las redes, todo tiene que venir de los materiales que tiene en stock la compañía. En este caso no aplica la restricción del monto mínimo de Bolívares. - La vida útil es de 120 meses. Servicios subcontratados de Inst. y acometidas: Es el rubro contable 110 – 3 – 0. Comprende el conjunto de actividades que realizan otros profesionales o empresas especializadas contratadas por Corporación Telemic, C.A, con el fin de realizar las diversas instalaciones de servicios básicos, de cajas digitales, toma adicional, mudanzas telefónicas. - Este rubro solo puede ser afectado por las liquidaciones de contratistas. - En este caso no aplica la restricción del monto mínimo de Bolívares. - La vida útil es de 120 meses. - Los Artículos que afectan este rubro son: 8606004 Servicios Subcontratados Instalaciones 8606005 Servicios Subcontratados Inst. Acometidas S/IVA Ejemplo: Articulo Descripción 8606004 ACTUALIZACION CM EN MAS DE 30 DIAS Monto 18.043,23 Vida Útil 120 MESES Hildamary Navea Dennys Camacaro Oscar Russo Contabilidad Contraloría VP Administración Elaboró Revisó Aprobó POLITICA Doc. Nº: POL/VPA/001 Versión: 2 Fecha Publicación: 31/12/2010 CORPORACIÓN TELEMIC, C.A. Activos Fijos Fecha Actualización: 21/11/2012 Página 11 de 17 Equipos de Telefonía: Es el rubro contable 111-1-0. Son todas las compras y mantenimientos de equipos que hacen posible a la Empresa brindar a sus clientes el servicio de telefonía. - El monto mínimo para capitalizar compras o mantenimientos de equipos de telefonía, es el equivalente en Bolívares de 150 Unidades Tributarias. - La vida útil es de 120 meses. - Los Artículos que afectan este rubro son: 8014001 Dispositivos Telefónicos/Accesorios/Software 8642001 Equipos de Telefonía Ejemplo: Articulo Descripción 8642001 CABLEADO Y CONECTORIZACION DE 2 E1´S BQT Monto 12.677,00 Vida Útil 120 MESES Bienes de Uso: Está conformado por todos aquellos bienes tangibles que posee Corporación Telemic, C.A., destinados al desarrollo de las actividades de la empresa. Dentro de estos se tiene: - Terrenos: Es el rubro contable 120- 1- 0. Comprende las porciones de tierras que están a nombre de Corporación Telemic, C.A, que están edificadas o sin edificar, al precio de adquisición. Se le debe incorporar todos los gastos en los cuales se incurran como levantamientos de planos, movimientos de tierras, inspecciones, derribo de construcciones para iniciar una nueva obra. El monto mínimo para compras y de más gastos de terrenos, es el equivalente en Bolívares de 1.000 Unidades Tributarias La vida útil es infinita, por su naturaleza, estos bienes no pierden su valor contable histórico. Los Artículos que afectan este rubro son: 8608001 Terrenos Ejemplo: Articulo Descripción 8608001 MOVIMIENTO DE TIERRA SECTOR A ESTE Monto 90.000,00 Vida Útil 0 Inmuebles: Es el rubro contable 120- 2- 0. Comprende todas aquellas compras de edificios, sedes, remodelaciones, ampliaciones de obras, impermeabilización de techos, así como los trabajos de demolición, instalaciones mecánicas eléctricas en las sedes, valuaciones de obras, que se encuentran a nombre de Corporación Telemic, C.A. Las obras de ampliaciones o modificaciones, para ser activadas, deben tener un presupuesto superior al equivalente en Bolívares de 300 Unidades Tributarias y estar debidamente aprobadas por las Vicepresidencias Senior de Administración y Finanzas Hildamary Navea Dennys Camacaro Oscar Russo Contabilidad Contraloría VP Administración Elaboró Revisó Aprobó POLITICA Doc. Nº: POL/VPA/001 Versión: 2 Fecha Publicación: 31/12/2010 Activos Fijos CORPORACIÓN TELEMIC, C.A. Fecha Actualización: 21/11/2012 Página 12 de 17 y de Operaciones. Las que no cumplan con estos requisitos deberán ser imputadas a gastos. - El monto mínimo para compras y de más gastos de Inmuebles, es el equivalente en Bolívares de 1.000 Unidades Tributarias. La vida útil es 120 meses. Los Artículos que afectan este rubro son: 8609001 Inmuebles Ejemplo: Articulo Descripción 8609001 COMPRA INMUEBLE UNIDAD DE NEGOCIO Monto Vida Util 450.000,00 120 MESES Mobiliario y Equipos de Oficina: Es el rubro contable 120-3-0. Son todos aquellos bienes muebles que están a nombre de Corporación Telemic, C.A, que son necesarios para el desarrollo de las actividades comunes dentro de la empresa, tanto en oficinas, como en almacenes. Están compuestos por sillas, escritorios, diseños de mobiliarios, estantes, bibliotecas, archivadores, muebles para impresora, entre otros. Se deberá tener en cuenta no sólo la naturaleza del bien sino también su duración, ya que si el bien tiene una duración corta deberá ser enviado a gastos directamente. - El monto mínimo para compras y demás gastos de Mobiliarios y Equipos de Oficina, es el equivalente en Bolívares de 100 Unidades Tributarias. La vida útil es 120 meses. Los Artículos que afectan este rubro son: 8611002 Mobiliario y Equipo de Oficina 8611004 Mobiliario y Equipo de oficina con retención Ejemplo: Articulo Descripción 8611002 MOBILIARIO PARA OCAD Monto Vida Útil 18.000,00 10 AÑOS Equipos Electrónicos: Es el rubro contable 120-4-0. Son todos aquellos aparatos y equipos nombre de Corporación Telemic, C.A, que se utilizan en las instalaciones de la Empresa, tales como radios de alta frecuencia, televisores, videocámaras, equipos de audio, fotocopiadora, refrigeradores, sistemas de alarmas, circuitos cerrados de televisión, máquina contadora de billetes, aires acondicionados. - El monto mínimo para compras de equipos electrónicos es el equivalente en Bolívares de 150 Unidades Tributarias. La vida útil es de 60 meses. Hildamary Navea Dennys Camacaro Oscar Russo Contabilidad Contraloría VP Administración Elaboró Revisó Aprobó POLITICA Doc. Nº: POL/VPA/001 Versión: 2 Fecha Publicación: 31/12/2010 Activos Fijos CORPORACIÓN TELEMIC, C.A. Fecha Actualización: 21/11/2012 Página 13 de 17 - Los Artículos que afectan este rubro son: 8614001 Equipos Electrónicos 8614002 Equipos Electrónicos S/IVA 8614003 Equipos Electrónicos (Servicio) Ejemplo: Articulo 8614001 Descripción AIRE ACONDICIONADO PARA OCAD Monto Vida Útil 15.000,00 5 Años Antenas: Es el rubro contable 120-5-0. Son todos aquellos aparatos y equipos nombre de Corporación Telemic, C.A, que se utilizan recepción y retransmisión de señales. - El monto mínimo para compras es el equivalente en Bolívares de 150 Unidades Tributarias. La vida útil es de 60 meses. Los Artículos que afectan este rubro son: 8003007 Antenas para recepción satelital 8616001 Antenas Head End: Es el rubro contable 120–6–0. Son todos aquellos aparatos y equipos nombre de Corporación Telemic, C.A, que se utilizan para la recepción, almacenamiento y retransmisión de señales. Se encuentran en las instalaciones de la Empresa. - El monto mínimo para compras es el equivalente en Bolívares de 150 Unidades Tributarias. La vida útil es de 120 meses. Los Artículos que afectan este rubro son: 8001002 8003001 8003002 8003003 8003004 8003005 8003006 8003008 8003009 8003011 8003012 HERRAJES BANDEJAS PORTACABLES & ACCESORIOS HEADEND_HUB MODULADORES CH FIJO HEADEND_HUB CODIFICADORES STEREO & ACCESORIOS MATRICES D/VIDEO/INSERTORES DE LOGOT./ACCESO. GABINETES PORTAEQUIPOS_RACK C/ACCESORIOS HEADEND_SISTEMAS DE CODIFICACION ANALOGICOS GABINETES PORTAEQUIPOS_RACK P/FIBRA OPTICA PANELES D/CONMUTACION P/AUDIO VIDEO&ACCESOR. FTES D/PODER ININTERRUNPIDAS/BCO.BATER/ACCES. HEADEND_HUB INSERTOR DE COMERCIALES HEADEND_HUB CONMUTADORES OPTICOS Hildamary Navea Dennys Camacaro Oscar Russo Contabilidad Contraloría VP Administración Elaboró Revisó Aprobó POLITICA Doc. Nº: POL/VPA/001 Versión: 2 Fecha Publicación: 31/12/2010 Activos Fijos CORPORACIÓN TELEMIC, C.A. Fecha Actualización: 21/11/2012 Página 14 de 17 8003013 8003014 8003015 8003016 8003017 8003018 8006002 8006003 8011001 8012001 8617001 EQUIPAM.P/SERV.D/TRANSMIS.DATOS A 3EROS REDES FILTRO ELIMINA BANDA/CANAL RACKEABLE TRANSMISOR/MULTIPLEXOR VIDEO-AUDIO BANDA BASE RECEPTOR/DEMULTIPLEXOR VIDEO-AUDIO BANDA BASE SIMULADOR RED DE FIBRA OPTICA EQUIPAM.P/TRANSMIS. VIDEO SOBRE IP MISCELANEOS ELEMENTOS P/PROTECCION ELECTRICA MISCELANEOS TROQUELES DE NUMERACION EQUIP.ASOCIA.-ACCESOR.-SOFTWARE P/CAJAS DIGI. EQUIP.ASOCIA.-ACCESOR.-SOFTWARE P/CAJAS DIGI. HEAD-END COMPLETO Vehículos: Es el rubro contable 120-7-0. Son todos aquellos vehículos, tanto carros, camionetas, camiones como motos, que son utilizados en las actividades de la Empresa o por los altos funcionarios de la misma. Sólo se activarán las compras de nuevos vehículos, no se activará ningún tipo de reparación o remodelación de vehículos. - - El monto mínimo para compras de motos es el equivalente en Bolívares de 100 Unidades Tributarias, siendo para el resto de los vehículos el equivalente en Bolívares de 600 Unidades Tributarias. La vida útil es de 60 meses. Los Artículos que afectan este rubro son: 8620001 VEHICULOS 8620002 VEHICULOS SIN IVA 8620003 VEHICULO CON ISLR Herramientas: Es el rubro contable 120-8-0, son todas las herramientas que la Empresa o terceros utilizan en las actividades de construcción o mantenimiento de instalaciones, redes, acometidas, cuya vida útil es superior a un año. Este rubro solo puede ser afectado a través de las capitalizaciones mensuales de materiales, para las cuales no aplica el monto mínimo de Bolívares. - La vida útil es de 60 meses. Los Artículos que afectan este rubro son: 8622001 HERRAMIENTAS 8622002 HERRAMIENTAS SIN IVA Hildamary Navea Dennys Camacaro Oscar Russo Contabilidad Contraloría VP Administración Elaboró Revisó Aprobó POLITICA Doc. Nº: POL/VPA/001 Versión: 2 Fecha Publicación: 31/12/2010 Activos Fijos CORPORACIÓN TELEMIC, C.A. Fecha Actualización: 21/11/2012 Página 15 de 17 Mejoras Propiedad Arrendada: Es el rubro contable 120-9-0. Son todos aquellos trabajos, mejoras, ampliaciones y remodelaciones que se realicen sobre inmuebles arrendados por la Empresa a Terceros. Estas obras solo podrán ser activadas cuando sean realizadas sobre un inmueble que tenga un período de alquiler restante de 2 años o más (o sea posible demostrar su segura prórroga), tengan un presupuesto superior al equivalente en Bolívares de 300 Unidades Tributarias y estén debidamente autorizadas por las Vicepresidencias Senior de Administración y Finanzas y de Operaciones. Si no se cumplen todos estos requisitos simultáneamente, se deberá imputar todo a un rubro contable de gastos. - La vida útil puede ser de 24, 36, 48 o 60 meses, dependiendo del período de alquiler restante al momento de ejecución de la obra. Los Artículos que afectan este rubro son: 8624001 8624002 8624003 8625002 MEJORAS PROPIEDAD ARRENDADA MEJORAS PROPIEDAD ARRENDADA S/IVA MEJORAS PROPIEDAD ARRENDADA (SERVICIO) MEJORAS PROPIEDAD ARRENDADA-MATERIALES S/ISLR Equipos de Computación: Es el rubro contable 120-10-0. Son todos aquellos equipos de computación a nombre de Corporación Telemic, C.A, que se utilizan en la administración y operación de sus actividades. - El monto mínimo para compras es el equivalente en Bolívares de 80 Unidades Tributarias La vida útil es de 60 meses. Los Artículos que afectan este rubro son: 8007001 8007002 8627001 8627002 8627003 SISTEMAS COMPONENTES RED ETHERNET_LAN SISTEMAS HARDWARE EQUIPOS DE COMPUTACION EQUIPOS DE COMPUTACION S/IVA EQ COMPUTACION (24 MESES) Obras en Proceso: Es el rubro contable 121-1-0. Se refiere a la compra de diferentes componentes para el posterior ensamblaje en uno solo. Por ejemplo cuando se cancele un porcentaje por la compra de un Bien o Equipo, este Bien o Equipo será catalogado como Obra en Proceso y una vez sea cancelado totalmente, el mismo será Activado dentro del rubro de Activo Fijo correspondiente. Otro ejemplo sería la compra de materiales y pagos de servicios para la remodelación o construcción de una oficina, Hildamary Navea Dennys Camacaro Oscar Russo Contabilidad Contraloría VP Administración Elaboró Revisó Aprobó POLITICA Doc. Nº: POL/VPA/001 Versión: 2 Fecha Publicación: 31/12/2010 Activos Fijos CORPORACIÓN TELEMIC, C.A. Fecha Actualización: 21/11/2012 Página 16 de 17 todo ello será catalogado como una Obra en Proceso y para el momento en que esta sea finalizada y se encuentre operativa, será Activada como un Inmueble (si es propio el Inmueble) o como Mejoras Propiedad Arrendada (si es un local arrendado). - - El inicio de la Obra, debe ser informado al Departamento de Contabilidad, detallando la obra que se efectuará, fecha de inicio y fecha estimada de culminación, así como también el importe estimado de la misma y los Presupuestos en caso de tenerlos. El registro de cada factura relacionada a la obra, debe ser escaneado y enviado a la casilla de correo de Contabilidad-MSO. Los Artículos que afectan este rubro son: 8644001 8644002 8644003 8644004 8644005 8644006 8644007 8644008 8644009 8644010 8644011 8644012 OBRAS EN PROCESO OBRAS EN PROCESO SIN IVA OBRAS EN PROCESO (SERVICIO) OBRAS EN PROCESO (SERVICIO) SIN IVA OBRAS EN PROCESO INMUEBLES OBRAS EN PROCESO INMUEBLES SIN IVA OBRAS EN PROCESO INMUEBLES (SERVICIO) OBRAS EN PROCESO INMUEBLES (SERVICIO) SIN IVA OBRAS EN PROCESO MEJORAS PROPIEDAD ARRENDADA OBRAS EN PROCESO MEJORAS P.ARRENDADA S/IVA OBRAS EN PROCESO MEJORAS P.ARRENDADA (SERVICIO) OBRAS EN PROCESO M.P.ARRENDADA(SERVICIO)S/IVA Software: Es el rubro contable 130-10-0. Son todas aquellas licencias, software, o complemento de ellos que adquiera la compañía. - El monto mínimo para compras es el equivalente en Bolívares de 150 Unidades Tributarias La vida útil es de 60 meses. Los Artículos que afectan este rubro son: 8630001 8631001 8632001 SOFTWARE SOFTWARE INTERNET SOFTWARE SIN IVA Hildamary Navea Dennys Camacaro Oscar Russo Contabilidad Contraloría VP Administración Elaboró Revisó Aprobó Doc. Nº: POLITICA POL/VPA/001 Versión: 2 Fecha Publicación: 31/12/2010 Activos Fijos CORPORACIÓN TELEMIC, C.A. Fecha Actualización: 21/11/2012 Página 17 de 17 RESUMEN RUBROS DE ACTIVO FIJO CÓDIGO 100-2-0 100-3-0 101-1-0 110-2-0 110-3-0 111-1-0 120-1-0 120-2-0 120-3-0 120-4-0 120-5-0 120-6-0 120-7-0 120-8-0 120-9-0 120-10-0 130-1-0 NOMBRE ALTAS Materiales de Red Servicios Subcontratados Red Soporte Físico Internet Materiales Inst. y Acometidas Servicios Subcontratados Inst. Acometidas Equipos Telefonía Terrenos Inmuebles Mobiliario y Equipos de Oficina Equipos Electrónicos Antenas Head End Vehículos Herramientas Mejoras Propiedad Arrendada Equipos de Computación Software Capitalización Capitalización Capital/Compra Capitalización y Capitalización Capital/Compra Compra Compra Compra Compra Compra Compra Compra Capitalización Compra Compra Compra MÍNIMO EN U.T. 150 - VIDA ÚTIL 150 1.000 1.000 100 150 150 150 600 300 80 150 120 120 120 60 60 120 60 60 24, 36, 48, 60 60 60 120 120 120 120 120 Hildamary Navea Dennys Camacaro Oscar Russo Contabilidad Contraloría VP Administración Elaboró Revisó Aprobó
