ImpuestosII2doRecuperatorio - Bienvenidos a la Facultad de

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO
DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
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NOMBRE:...............................................................................................
DOCUMENTO:........................................................................................
SEGUNDO RECUPERATORIO IMPUESTOS II
FECHA: 11/07/2015
El Sr. Adalberto Llanoses ingeniero agrónomo. Presta servicios de asesoramiento y posee dos fracciones de
campo: uno en la localidad de Ayacucho provincia de Buenos Aires destinado a arrendamiento,y el otro en la
Pcia.del Chaco donde realiza las actividades de cultivo de arroz y cría de ganado bovino.
El contribuyente no es agente de retención o percepción en el Impuesto al Valor Agregado. Los importes son
netos de IVA, excepto cuando no corresponda su discriminación. Todos los pagos se efectúan con cheques
propios salvo que se indique lo contrario. La DDJJ de 12/2014 arroja un saldo a favor del segundo párrafo de
$2.300 y el 20/01/2015 compenso una multa por presentación fuera de término de la DDJJ Ganancias 2013 por
$ 200.El contribuyente, a efectos de computar los créditos fiscales de IVA que le corresponde, utiliza el coeficiente
que surge del prorrateo de ingresos del año calendario anterior. A estos efectos los índices del año anterior son
los siguientes:
Prorrateo general: 80% vinculado con operaciones gravadas.
Prorrateo específico de actividad agrícola/ganadera/arrendamiento: 60% vinculado con operaciones gravadas.
Se pide: confeccionar la ddjj de IVA del mes de enero de 2015
INGRESOS DEL MES DE ENERO DE 2015
1) Celebró una operación de canje. Compro un molino (Bien de Uso) comprometiéndose a entregar a
cambio 15 vaquillonas. El valor del molino al 31/01/2015 era de $ 50.000, en tanto que el valor de cada
vaquillona era a esa fecha de $ 4000. El Sr. Llanos entregará las vaquillonas el 30/09/2015.2) Entregó en consignación 100 novillos a un consignatario de hacienda el 27/01/2015. El consignatario le
envió la cuenta de venta y líquido producto por 100 novillos a $ 4.100 cada uno descontando el 10% de
su comisión (sobre el precio neto) el 31/01/2015.
3) Cobró un seguro por granizo correspondiente a un siniestro ocurrido en el mes de noviembre de 2014,
en el cual perdió (de manera total) 100 hectáreas de arroz. El monto cobrado asciende a $ 75.000, y el
valor de plaza del arroz en noviembre era de $ 100.000.
4) Le vendió 100 docenas de huevos al almacén del pueblo (Monotributista) por $ 1500.
5) El 03/01/2015 facturo $ 45.000 en concepto de arrendamiento (por el período julio 2014 a diciembre
2015) por el campo ubicado en la localidad de Ayacucho. El arrendatario le retuvo impuesto a las
Ganancias por $2.350.6) Realiza por intermedio de un acopiador la venta de 300 toneladas de arroz a $ 1.500 la tonelada. El
Acopio le entrega la liquidación respectiva, en donde descuenta los siguientes conceptos: Comisión 1,5
%, Servicio de secado: $ 300, Ingresos Brutos: $ 2100.
7) El 23/01/2015 vendió 100 toneladas de arroz en forma directa a un señor de nacionalidad china,
monotributista, que tiene un local comercial en el Barrio Chino de Belgrano y que utiliza para preparar
sushi. El arroz lo tenía almacenado en un silo propio desde 12/2014. Precio neto gravado de la
operación libre de gastos $ 77.000.8) Prestó servicios de asesoramiento a La Campera SA, RI. Fecha de factura honorarios 02/02/2015 por $
15.000. El cobro lo realizo el 28/01/2015.
GASTOS DEL MES DE ENERO DE 2015
1) El 05/02/2015 paga el sueldo de enero del peón del campo del Chaco por $ 4.500. Dicho importe es
neto de los descuentos efectuados al empleado. El importe bruto de dicho sueldo ascendió a $ 5.600.
Las cargas sociales correspondientes se abonaron el día 28/02/2015.
2) El 18/01/2015 compró rollos por $ 10.000 a Juan Pérez, monotributista para alimentar a la hacienda
durante el invierno. La factura la recibió el 31/01/2015 y los rollos serán entregados en marzo de 2.015,
fecha en la cual serán puestos a su disposición.
3) Compra de materiales para alambrar ambos campos a un responsable inscripto.El 22/01/2015 el
proveedor entrega y factura materiales por un precio neto de $ 50.000 y, como contraprestación, el Sr.
Llanos abona el 50 % del valor y se compromete a entregar, por el restante 50%, el valor equivalente en
arroz en el mes de julio del corriente año.
4) El Sr. Llanos realizó gastos de almuerzo en el restaurante “La Tapera”, responsable inscripto, ubicado en
la ciudad de Resistencia Chaco, conforme al siguiente detalle: Precio Neto: $150; IVA $31,50; Total: $
181,50 Fecha de Factura: 15/01/2015.
5) El 18/01/2015 abona al Cr. González, responsable inscripto en IVA, honorarios por asesoramiento del
mes de enero de 2.015. El detalle de la factura es el siguiente: Servicios $ 9.300, IVA: $ 1993. Total
factura $ 11.293. Fecha factura 25/01/2015.
6) Honorarios por un servicio médico laboral, de tipo continuo, para el peón del campodel Chaco,
prestado por un R.I., cuyo valor ascendió a $ 2.000 más $ 420 de IVA. Fecha de factura 20/01/2015.
Fecha de pago: 28/01/2015. Se recibió una Nota de Crédito por $ 100 más $ 21 de IVA que se descontó
en el momento del pago.
7) El Sr. Llanos está construyendo una vivienda para el peón del campo del Chaco y el 08/01/2015 compra
materiales para la construcción por un importe neto de $ 50.000. Se estima que la construcción recién
finalice para el mes de junio de 2.015.
8) El 12/01/2015 adquiere un automóvil para movilidad del peón en $ 40.000, neto de IVA. La entrega del
auto se efectúa el mismo día.
9) Constituye con un amigo una SRL. Con motivo de dicha constitución aporta el día 09/01/2015, 10
cabezas de ganado por un valor de $ 4.500 por cabeza.