Instrucciones de Auditoria para un Proyecto de Co

Instrucciones de Auditoria para un Proyecto de Co-cooperación de
desarrollo, cuyo apoyo financiero esta canalizado por una
organización no gubernamental en Finlandia.
EL ALCANCE
Le pedimos que dirija una auditoria especial acerca del Proyecto de Cooperación de
desarrollo. (Nombre del proyecto de la organización)
Según el Ministerio de Relaciones Exteriores de Finlandia, condiciones generales con
respecto al apoyo a organizaciones no gubernamentales, los organismos receptores
deben observar principios relacionados a la buena gobernanza y actividades de anticorrupcion.
El apoyo del estado será solo para cubrir: gastos considerados necesarios y
razonables incurridos en el desarrollo de las actividades del proyecto.
Las organizaciones beneficiarias deben en su contabilidad seguir los principios de la
contabilidad nacional e internacional generalmente aceptados (GAAP).
La auditoria debe realizarse siguiendo los estándares y normas generalmente
aceptadas (ISA 800) y tomando en cuenta la legislación nacional.
La naturaleza de un Proyecto de Co-operación de Desarrollo es la siguiente:
Un proyecto no es una entidad legal, sino un asunto de contabilidad que puede incluir
las transacciones en más de una entidad legal (por ejemplo contraparte o Subsidiaria).
El proyecto no prepara estados financieros obligatorios. Los informes bajo la
auditoria es el Informe del Proyecto Financiero y la Lista de Activos fijos.
La contabilidad está principalmente en efectivo - puede haber unos Activos fijos que
no son capitalizado, pero registrado como costo cuando se compró. El Nivel de
Materialidad/hallazgo encontrado en cada auditoría es el equivalente de 200 euros.
REPORTANDO
Le pedimos que envíe el informe de auditoria a la contraparte en Finlandia a través de
email y por correo regular. El reporte debe ser en Ingles y debe incluir lo siguiente:
Nombre y número del proyecto
El organismo implementador
Fecha del acuerdo de cooperación
Periodo del informe y la moneda
Tipo de cambio que utilizo en el informe financiero del proyecto
Total presupuesto
Ingreso y egresos (Incluyendo balance de años anteriores)
Monto total de ingresos y egresos (incluyendo balance de años anteriores)
Balance al cierre (incluyendo caja, banco y otros como avances de pagos y cheques
pendientes)
Nombre del auditor, posición, dirección, teléfono, fax, email y fecha
Firma del auditor y autorización
Opinión de los siguientes aspectos:
OPINION
El informe de auditoria debe brindar opinión en las siguientes áreas:
¿Existe un balance entre el Informe Financiero del Proyecto y los libros de la
contabilidad?
¿El informe financiero del proyecto corresponde al acuerdo de cooperación?
¿Los fondos recibidos y concuerdan con la contabilidad?
¿La contabilidad concuerda con los recibos?
¿Existen recibos legales para las transacciones?
¿Existe un adecuado sistema de contabilidad, incluyendo un informe de estado
general? (general ledger and journals)
¿Los cambios en el inventario concuerdan con los recibos?
¿La contabilidad concuerda con el estado de cuenta bancaria y el libro de caja y
banco?
¿La apertura de fondo corresponde o concuerda con el informe de auditoria del año
pasado?
¿El informe financiero aprobado del proyecto libre de errores?
¿Los fondos recibido no gastados reportados correctamente en el hoja de balance e
incluido en el balance final del reporte final del proyecto?
¿Los gastos reportados en el informe financiero del proyecto en línea con el
presupuesto aprobado y el plan de actividades? El reporte debe incluir explicación de
desvariotes mayores del 15% y de 1,000.00 euros.
¿Están bien los sistemas internos de control de la organización? ¿Hay debilidades que
la organización debe mejorar?
¿Los salarios del personal de proyecto concuerdan con los contratos debidamente
firmados por los empleados?
¿Los pagos de seguridad social, pensiones e impuestos registrados y pagados a las
autoridades respectivos de acuerdo a la legislación nacional?
¿La organización tiene copias de todos los contratos validos (gobierno, comercio,
arriendo, contrato de servicios?)