Análisis Comparativo de los Costos Hospitalarios

MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA
ÁREA DE ECONOMÍA
DIRECCIÓN DE ECONOMIA
ANÁLISIS DE LOS COSTOS UNITARIOS DEL SISTEMA DE SALUD
PRIMER TRIMESTRE
2012
Centros-Seleccionados
MES DE MAYO 2012
Dpto. de Sistemas y Métodos
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Análisis de los Costos Unitarios 1er Trimestre 2012
Algunas Consideraciones Generales: COSTOS EN SALUD
En este año que comienza 2012 se expondrán los Costos Estándares de Salud para posteriormente aplicarlos en
todo el Sistema de Salud y para este año 2013 se comenzarán a divulgar los Costos Marginales en Salud.
Referido a la información trimestral del Costo de Salud que reportan las Provincias, se puede decir que existen
avances en algunas provincias y otras han disminuido en su calidad, por lo que aún estamos distantes de los
propósitos que tenemos para que el costo sea utilizado como herramienta en la toma de decisiones.
La Provincia de La Habana logró informar un grupo de unidades que no lo hacían, pero aún no se realiza el
análisis cualitativo que se necesita para conocer los motivos de estas variaciones significativas en algunas de las
unidades que informaron no es suficiente, así como las medidas para tomar la decisión en cuanto a la eliminación
de las mismas y sus posibles causas.
Las Provincias de Mayabeque y Artemisa aún presentan dificultades en las informaciones a rendir y en la
implementación de Costos, estas no informan todavía adecuadamente y aunque se esta trabajando en este
aspecto no se tienen todavía resultados reales.
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Debe señalarse en este Informe el apoyo recibido por la Dirección Provincial de Santiago de Cuba, en el diseño de
una herramienta informática por dos especialistas del Área Económica, para la implementación de costos, que nos
ha ayudado a poderlo aplicar en muchas unidades de la Subordinación Nacional y que debe proseguir hasta
concluir el año, de forma tal se pueda extender en el 2013 a todas las unidades del sector.
Otra actividad que se debe destacar en este informe es la implementación de los Costos en el Hospital Ameijeirasparticipando compañeros del MINSAP y el MFP y el Instituto Pedro Kourí de los cuales recibimos información
hasta el mes de abril, certifican dichas unidades la validez de la herramienta y que se discuten los costos en sus
respectivos Consejos Económicos, dando resultados en sus servicios, en el control de los proyectos de
investigación y por otra parte se ha utilizado en la planificación del Plan y Presupuesto 2013.
Al cierre del 2011 la implementación de los Costos en el país ascendió a el 74.8 % y al cierre del Primer Trimestre
del año al 77.1 %, aún con deficiencias en las unidades a informar por diferentes causas.
En la Subordinación Nacional se concluyó el 2011 con un % de implementación del 37.2% y al cierre del 1er
Trimestre se concluyó con el 40.5%.
Se debe destacar que las informaciones no se consolidan como se establece en las Normativas, conocemos que
en muchas unidades a nivel del país, existen economistas haciendo varias funciones por no tener las plazas
cubiertas, lo que no permite una consolidación de la actividad y análisis, certeros para la toma de decisiones.
En el primer trimestre se pudo comprobar mejoría en los informes y el análisis de las causas de los movimientos y
en los gastos en las unidades de Subordinación Nacional, aunque aún no todas lo utilizan como herramienta en la
administración de salud, sin embargo hemos visto una mayor preocupación por esta actividad en los directores de
las instituciones.
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Tabla # 1 PROCESO DE REGISTRO E IMPLEMENTACIÓN DE LOS COSTOS EN SALUD 2012.
Unidades
Declaradas por
las Provincias
TOTAL UNIDADES
CON COSTOS
1er TRIM. 2012.
% IMPLEMENT.
HOSPITALES
215
192
89.3
POLICLÍNICOS
407
291
71.4
CLÍNICAS ESTOMATOLÓGICAS
158
119
75.3
TOTAL
780
602
77.1
TIPO DE UNIDAD
Fuente: Informe de Costos de las Unidades al Cierre Marzo 2012
Análisis de la Implementación de los Costos en el SNS
Como se puede apreciar en la Tabla No 1, la dinámica de implementación a partir del Plan de Desarrollo de los
Costos que se diseñó en el 2009 la hemos ido adecuando al ir alcanzando los objetivos.
En la etapa que se evalúa 1er Trimestre se ha cumplimentado en un 77.1 %, y dentro del objetivo de nuestra área
para el 2012 este cumplimiento debe cerrar al 75.0%, hay que decir que el número de unidades con costos
implantados a aumentado pero las unidades no lo informan y otros no la utilizan.
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Los Costos en Salud son un objetivo del Sistema, y están contenidos en varios de los Lineamientos del Partido, es
por ello una meta a cumplir por todos los directivos del sector y ser de conocimiento de sus trabajadores, en busca
de la eficiencia y la excelencia de los servicios.
Existen causas objetivas que aún con el esfuerzo realizado por las provincias se destacan en los informes:
1. Movimiento de la fuerza de trabajo en las áreas económicas, muy latente en la capital, esto se puede
apreciar cuando anualmente damos los seminarios a los especialistas para entrenarlos, no son los mismos
compañeros que el año anterior, se mueven a otras plazas (contabilidad) ó se van a otros sectores lo que
trae como consecuencia, inestabilidad en el trabajo técnico, la no especialización y la trunca
implementación de los Costos.
2. Desconocimiento de cuadros y directivos en todas las estructuras de dirección de las bondades de los
costos como indicador para la calidad y eficiencia en las unidades y en otros casos las interpretaciones de
sus resultados, o como instrumento de educación a los trabajadores y el pueblo.
3. Priorización adecuada de la actividad contable, pues de ella depende la Contabilidad de Costos.
4. A pesar de los esfuerzos por lograr una Herramienta de trabajo computacional (informatización)- actividad
que se comienza a realizar) para aplicarse en las unidades y hallar los costos, aún no está universalizado
en el sector, solo en algunas unidades de forma experimental.
5. Necesidad en muchos lugares de medios y herramientas para la contabilización y en otros no hay una
adecuada explotación de los medios.
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RESULTADOS DEL 1er TRIMESTRE
 Al cierre del primer trimestre del año 2012 las provincias con mejores resultados en la implementación, los
análisis y la calidad de la información fueron: S. Spiritus (100%), Ciego de Ávila (96.4%), Pinar del Río
(94,4%) y Cienfuegos con 89% de unidades implementadas.
 Las Provincias más atrasadas en la implementación son: La Habana (68,4%), Mayabeque (60.6) y Artemisa
(43,8 %).
 Existen Hospitales en las provincias que aún no tienen costos, y que sin embargo tiene un trabajo sostenido
en la calidad y prestigio de sus servicios, éstos declarados en los levantamientos del cierre de Trimestre por
sus provincias son: Hospital Ernesto Guevara de la Tunas, Amalia Simoni y Manuel Ascunse de Camaguey,
el Lucía Iñiguez y el Lenin de Holguín, el Saturnino Lora de Santiago de Cuba y en la capital (Glez Coro,
William Soler, Juan Manuel Márquez y otros.)
 Se debe agregar que en el proceso de regionalización y compactación hubo unidades que se fusionaron, y
otras que cambiaron su objeto social, pero que aún no tienen la oficialidad de los cambios producidos, lo
cual origina movimientos porcentuales ascendentes y descendentes en dependencia del total planificado,
situación que incide en el resultado de unidades con costos implementados, al disminuir las cantidades de
unidades totales, según nos informan las provincias ( Ejemplo: Pinar del Río)
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Tabla # 2 PROCESO DE REGISTRO E IMPLEMENTACIÓN DE LOS COSTOS EN SALUD EN LA
SUBORDINACION NACIONAL.
TIPO DE UNIDAD
INSTITUTOS DE INVESTIGACION
( IPK y Salud de los Trabajadores)
UNIVERSIDADES MEDICAS
( se incluyen las 3 Facultades y la ELACM)
HOSPITALES ( 1)
OTRAS UNIDADES DE SALUD
( Centro de Convenciones de Cojímar y Ensayos
Clínicos)
TOTAL
No
UNIDADES
Total de Unidades con
Costos Implementados
% de Implem.
2
2
100
17
5
31.2
16
6
75.0
2
2
100.0
37
15
40.5 %
Fuente: Informe de Costos de las Unidades al Cierre Marzo 2012, Unidades por el clasificador de Actividades Económicas del País.
(1) Unidades con Costos Implementados en el 1er Trimestre del Año
1. Ameijeiras. (* )
2. Clínica Cira García(* )
3.
4.
5.
Instituto de Cardiología
Instituto de Gastroenterología
Instituto Cubano Pando Ferrer. (* )
6. Clínica de Retinosis Pigmentaria(* )
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Los resultados en las Unidades de Subordinación Nacional han sido de la siguiente forma:
1. Universidades Médicas (13) con Costos Implementados (5): 33% solo Guantánamo informó en este
trimestre.
2. Facultades de Ciencias Médicas (3) Güines, Isla, Artemisa: con Costos Implementados el 0%.
3. Institutos de Investigación (2) IPK y INSAT: con Costos Implementados el100%.
4. Hospitales (16) con Costos Implementados (6)
5. Al cierre del 2011 se solicitó el cronograma de todas y cada una de las unidades para su cumplimiento en el
2012.
6. Estas Unidades fueron visitadas por el Área de Economía conjuntamente con el Ministerio de Finanzas y
Precios, que monitoreó esta actividad.
7. Se impartieron 3 Seminarios en el Mes de Marzo por nuestro departamento, en el Instituto de Neurología,
Instituto de Higiene y en la Habana para Cuadros y Médicos de los diferentes servicios sobre Costos en
Salud.
ACCIONES A REALIZAR:
 Entregar el Informe a los Cuadros del Sistema, para accionar sobre las áreas, unidades y servicios para
lograr la implementación y la información de los Costos en Salud.
 Enviar estas informaciones a los Directores de las Unidades para que exijan por el cumplimiento de esta
tarea.
 Enviar este informe a los Directores Provinciales de Salud, Rectores y de las Unidades de la Subordinación
Nacional.
 Divulgar el nuevo estudio de los Costos Normados para el país con el efecto del incremento de precios.
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Gráfico No 1 Dinámica de los Costos en Salud al Cierre del 1er Trimestre del año 2012.
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Tabla No 3: Comparación de los Costos igual período año anterior.
CONCEPTOS
Generales
Quirúrgicos
Pediátricos
Ginecobstétricos
Maternos
Psiquiátricos
Costos Normados
( Organismo)
71,68
81,72
98,19
85,73
67,10
27,99
Costos Reales 1er
Trimestre 2011
99,18
118,38
137,71
86,18
56,51
38,43
Costos Reales 1er
Trimestre 2012
118,21
114,68
142,74
98,16
73,64
37,10
LEYENDA
Costo Normado: Costo objetivo o meta del Sistema para el año. ( En proceso de Actualización)
Costo Real 1er trimestre 2011: Costos informados por las Direcciones Provinciales de Salud en el 1er Trimestre del año 2011
Costo Real 1er trimestre 2012: Costos informados por las Direcciones Provinciales de Salud en el 1er Trimestre del año 2012
Como se puede apreciar en la Tabla No 3 los resultados de las variaciones están dadas por el encarecimiento de
servicios y productos en el mercado interno, y movimientos de las determinantes de salud, entre los más
significativos:
 Productos Alimenticios. (lácteos, productos del agro, etc.)
 Bienes y servicios asociados al transporte.
 Efectos de gastos asociados a enfermedades emergentes (enfermedades respiratorias) y algunos gastos
asociados en provincias seleccionadas por aparición del dengue e incrementarse la hospitalización.
 Otras variaciones de los Costos están dados por la atipicidad de unidades hospitalarias con servicios
incorporados de larga estadía, oncológicos, retinosis, y medicina natural y tradicional. (NO SE FINANCIAN POR NIVES
DE ACTIVIDAD, NO NORMADOS).
 Incidencia de enfermedades oncológicas de elevados gastos según los Cuadros de Salud de las Provincias.
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Costos Hospitalarios:
La calidad y análisis de los costos en el 1er Trimestre del 2012
Al cierre de cada trimestre, un mes posterior a la entrega de la información contable se reciben los informes de
Costos de las provincias que a su vez han agregado desde la base las informaciones recibidas.
En el nivel Ministerio, se confecciona el Informe Nacional que contiene los principales elementos en los que han
incidido las variables en el escenario económico del sector Salud, impacto de los movimientos de las variables
sobre las determinantes de salud y otras que se tengan en cuenta desde el punto de vista económico.
Nota: Las Provincias que posean sus costos unitarios reales por encima de los costos normados y no aparezcan identificadas dentro de las causas
que ocasionaron las desviaciones en cada centro de costos seleccionados esta dado a que las mismas no realizaron una explicación de las variaciones
del centro de costos adecuadamente..
1. El costo unitario normado para la base de distribución- Días Pacientes- es de $ 78.04 y el Real ascendió en
el 1er Trimestre del año 2012 a $ 109.08. Para una desviación negativa de $ 31.04 pesos. Anexo # 1
Causas de las desviaciones (Informes de las provincias)

Como resultado del proceso de las transformaciones necesarias en el sector Salud existe una disminución
de los niveles de actividad provocado por el reordenamiento en algunas unidades, además según refiere
la provincia de Pinar del Río cuentan con gastos que corresponden a material gastable acumulado por
solo rehusar el 15 % de las sonda de aspiración y tubos endo traqueales, por no estar aún en puesta en
marcha de la cámara de óxido de etileno, que al cierre de año se comenzó su montaje pero aún no
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





concluye lo que se incurre en gastos no planificados, los indicadores de cirugía mayor y de mínimo acceso
como expresamos en informes anteriores aumentó con respecto al plan del 2011 a pesar de haber
presentado irregularidades en los abastecimientos de algunos renglones necesarios para el desarrollo de
esta actividad como: sondas de balón, sondas de aspiración, clips de cirugía endoscópica, detergentes
enzimáticos, suturas, neostigmina, atropina y succinil colina, que comprometen la actividad electiva de
cirugía mayor. Pinar del Río
El Hospital José Ramón López Tabranes es considerado un Hospital atípico lo cual se refleja en que
tienen dentro una Clínica de Retinosis Pigmentaria, un Hospital Oncológico y una Clínica de Medicina
Natural y Tradicional, y las actividades de los mismos son de altos costos y bajo nivel de actividad (los
tratamientos ambulatorios no son representativos por lo cual se ve incrementado considerablemente el
Costo Días Pacientes anteriormente mencionado. Matanzas
En la provincia existe un solo Hospital Psiquiátrico de 3 que existían, aumentando así los gastos que
genera cada paciente, además de los gastos de la alimentación generados por alza de precios de
algunos productos reforzándose dietéticamente las meriendas de los pacientes. También se debe el
aumento a los precios elevados de los productos cárnicos, acopio y lácteos (Psiquiátrico). Sancti Spíritus
Aumento de precios de los productos y medicamentos, alimentos, combustibles y prestación de servicios. Se
ha incrementado los pacientes con enfermedades crónicas, cancerígenas, enfermedades respiratorias y
crecimiento de intentos suicida (Pediátrico). Holguín
Aplicación de medicamentos altamente costosos, la cantidad de trabajadores por salas hacen que el gasto por
concepto de salarios repercuta en el costo. Granma
Incremento de los gastos directos de medicamentos y materiales afines a causa de la vigilancia
epidemiológica del Dengue en la Provincia. También se debe este incremento a la disminución de algunos
servicios médicos en el territorio como es en el Municipio Songo la Maya, en el territorio de Jarauca y el
Reynaldo. Santiago de Cuba
Los niveles de actividad no se comportaron de acuerdo a lo planificado, el gasto de salario, el bajo nivel de
actividad y la incidencia de los costos indirectos son los aspectos que mantienen altos los costos analizados.
(Hospital General). Guantánamo.
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2. El costo unitario normado para la base de distribución Egresados es de $ 689.92 y el Real ascendió en el
1er Trimestre del año 2012 a $ 532.25 para una desviación positiva de $ 157.67 pesos. Anexo # 1
3. El costo unitario normado -CUERPO DE GUARDIA HOSPITAL- con la base de distribución Casos Vistos
es de $10.33 y el Real ascendió en el 1erTrimestre del año 2012 a $ 7.92 con una desviación positiva de
$ 2.41 pesos. Anexo # 1
4. El costo unitario normado -CONSULTA EXTERNA HOSPITAL- con la base de distribución Pacientes
Atendidos es de $ 13.47 y el Real en el 1er Trimestre del año 2012 fue de $ 14.59 con una desviación
negativa de $ 1.12 pesos. Anexo # 1
Causas de las desviaciones



Es necesario mantener el argumento de informes pasados debido a la clasificación del Hospital III
Congreso como: Clínico Quirúrgico, lo antes expuesto afecta el resultado en la Consulta Externa, debido
a que en esta unidad se está atendiendo a los pacientes de Oncología, provocando el incremento de su
costo unitario a $ 20.94 por encima del costo unitario normado, estando representado por los altos costos
de utilización de cistostáticos de altos precios, por otra parte al no recibir en todo el año el paquete de
citostáticos de diferentes variedades, hace que incida en los costos, así como la utilización de
eritropoyetina de forma frecuente en los pacientes para mantener un nivel de hemoglobina y poder dar
continuidad a los tratamientos oncológicos, si lo comparamos con períodos anteriores nuestra resultante
no refleja diferencia. Pinar del Río
Incidencia de los salarios y los costos indirectos (Ginecobstétrico). Matanzas
Disminución de pacientes atendidos y los costos indirectos (Pediátrico). Holguín
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
Como resultado del gasto por salarios debido a la cantidad de técnicos y profesionales que se encuentran
en estos centros de costos y la cantidad de materiales. Granma
5. El costo unitario normado -LABORATORIO-HOSPITALES- con la base de distribución Análisis Realizados
es de $ 1.23 y el Real en el 1er Trimestre del año 2012 fue de $ 1.45 con una desviación negativa de
$ 0.22 centavos. Anexo # 1
Causas de las desviaciones



Aumento de gastos de Salarios por la incorporación de técnicos que se encontraban cumpliendo Misión
Internacionalista, además se han recibido nuevos Materiales de Laboratorio. Matanzas
Déficit de reactivos, para algunos complementarios, han aumentado las enfermedades diarreicas agudas
(Clínico Quirúrgico). Cienfuegos
Se incrementaron los análisis en los servicios de terapia intensiva, cuerpo de guardia y consulta externa
también hubo una pequeña variación en la salida de medicamentos y reactivos como el hemovin,
bioindicadores y otros. Santiago de Cuba
6. El costo unitario normado -RADIOLOGIA HOSPITALES- con la base de distribución No de Placas es de
$ 6.27 y el Real en el 1er Trimestre del año 2012 fue de $ 9.06 con una desviación negativa de $ 2.79 pesos.
Anexo # 1
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Causas de las desviaciones




Disminución del nivel de utilización por la regulación y análisis que se realiza de estos recursos. Pinar del
Río
Se debe al alza de los poli-traumatizados que se han remitido a este servicio, otro aspecto con incidencia
relevante está el hecho de que, se están haciendo las placas de todos los policlínicos del Municipio. En la
unidad. Matanzas
Roturas de algunos equipos en la APS, aunque debe tomar un curso normal atendiendo a la disminución
de las Enfermedades Respiratorias (Clínico Quirúrgico). Cienfuegos
Como resultado al gasto por salarios debido a la cantidad de técnicos y profesionales que se encuentran
en estos centros de costos y la cantidad de materiales. Granma
7. El costo unitario normado -UNIDAD QUIRURGICA HOSPITALES- con la base de distribución Minutos
Quirúrgicos es de $ 1.81 y el Real en el 1er Trimestre del año 2012 fue de $ 2.57 con una desviación negativa
de $ 0.76 centavos. Anexo # 1
Causas de las desviaciones



Incidencia de los salarios y los costos indirectos (Ginecobstétrico). Matanzas
El número de pacientes atendidos en comparación con el II semestre del año anterior fue menor
aumentando. Sancti Spíritus
Disminución de los niveles de actividad por no cumplir con las operaciones programadas (Pediátrico).
Guantánamo
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8. El costo unitario normado -COMEDOR- con la base de distribución No de Raciones Servidas es de $ 1.91 y
el Real en el 1er Trimestre del año 2012 fue de $ 2.87 para la desviación negativa de $ 0.96 centavos.
Anexo # 1
Causas de las desviaciones

Por la utilización de productos sustitutos de otros que eran brindados anteriormente por la no existencia
de ellos en el mercado como es el caso de productos de la empresa cárnica, se refiere también que es
necesario la reevaluación de los costos normados pues la formación de los mismos no tiene la incidencia
de los precios 2012 para algunos renglones. Pinar del Río
 La entrega de cárnicos y lácteos durante este trimestre está al 100% con respecto a la etapa anterior, y
han aumentado los precios, con respecto a igual periodo del año anterior nos encontramos por encima
(Clínico Quirúrgico). Cienfuegos
 Aumento de precios de los lácteos y cárnicos que aun no han sido subsidiados por la Dirección de
Finanzas, al compararlo con igual periodo del año anterior, así como con el trimestre anterior, se mantiene
dentro de los límites permisibles (Pediátrico). Cienfuegos
 Aumento en el número de raciones servidas cifra que incrementó con relación a meses anteriores, además de
los precios elevados procedentes del cárnico, lácteos y productos agropecuarios. Sancti Spíritus
 Por la disminución de raciones servidas en igual periodo del año anterior, incrementaron los precios de los
productos, viandas, hortalizas, condimentos, picadillos, mortadela. (Pediátrico). Holguín
9. El costo unitario normado -PANTRY- con la base de distribución No de Raciones Servidas es de $ 2.59 y el
Real en el 1er Trimestre del año 2012 fue de $ 4.12 para la desviación negativa de $ 1.53 pesos. Anexo # 1
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Causas de las desviaciones



Por la utilización de recursos sustitutos -no existencia de ellos en el mercado- como es el caso de
productos de la empresa cárnica, refiriendo también que es necesaria la reevaluación de los Costos
Normados por el efecto de los precios de algunos renglones que incrementan los costos. Pinar del Río
El costo aumenta por el incremento de precios de algunos productos. Matanzas
Por el aumento de la morbilidad fundamentalmente en los servicios de enfermedades respiratorias agudas
y el alza de los precios de los diferentes productos alimenticios. Santiago de Cuba
Análisis comparativo de los Costos por tipo de Hospital
(Base de Comparación Costos Normados Anexo # 1)
Hospitales Generales
(35 unidades)

Costo Final Hospitalización (Días pacientes): El costo unitario normado asciende a $ 71.68 y el costo
unitario real a $ 118.21 en el 1er Trimestre del año 2012, para una desviación negativa de $ 46.53 pesos. Las
Provincias que se encuentran por encima del costo unitario normado son: La Habana, Matanzas, Villa
Clara, Camagüey, Holguín, Granma, Santiago de Cuba y Guantánamo. Anexo # 1 y 3

Costo Final Hospitalización (egresados): El costo unitario normado asciende a $ 568.20 y el costo
unitario real a $ 560.29 en el 1er Trimestre del año 2012, para una desviación positiva de $ 7.91 pesos. Al
cierre del 1er trimestre del 2012 las Provincias que están por encima del costo unitario normado son:
Granma, Santiago de Cuba y Guantánamo. Anexo # 1 y 3
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Hospitales Quirúrgicos
(14 unidades)

Costo Final Hospitalización (Días pacientes): El costo unitario normado asciende a $ 81.72 y el costo
unitario real a $ 114.68 en el 1er Trimestre del año 2012, para una desviación negativa de $ 32.96. Al cierre
del 1er trimestre del 2012 las Provincias que están por encima del costo unitario normado son: Pinar del Río,
La Habana, Matanzas, Villa Clara, Cienfuegos, Ciego de Ávila, Holguín y Guantánamo. Anexo # 1 y 4

Costo Final Hospitalización (egresados): El costo unitario normado asciende a $ 573.04 y el costo
unitario real a $ 658.62 en el 1er Trimestre del año 2012, para una desviación negativa de $ 85.58 pesos. Al
cierre del 1er trimestre del 2012 las Provincias que están por encima del costo unitario normado son: Pinar
del Río, La Habana, Matanzas, Cienfuegos, Ciego de Ávila, Holguín, Granma, Santiago de Cuba y
Guantánamo. Anexo # 1 y 4
Hospitales Pediátricos

(19 unidades)
Costo Final Hospitalización (Días pacientes): El costo unitario normado asciende a $ 98.19 y el costo
unitario real a $ 142.74 en el 1er Trimestre del año 2012, para una desviación negativa de $ 44.55. Al cierre
del 1er Trimestre del 2012 las Provincias que están por encima del costo unitario normado son: Pinar del
Río, La Habana, Matanzas, Villa Clara, Sancti Spíritus, Camagüey, Holguín, Granma y Santiago de Cuba.
Anexo # 1 y 5

Costo Final Hospitalización (egresados): El costo unitario normado asciende a $ 500.24 y el costo
unitario real a $ 398.47 en el 1er Trimestre del año 2012, para una desviación positiva de $ 101.87 pesos. Al
cierre del 1er Trimestre del 2012 las Provincias que están por encima del costo unitario normado son: La
Habana, Matanzas, Villa Clara, Sancti Spíritus, Camagüey, Holguín y Granma. Anexo # 1 y 5
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Hospitales Gineco - Obstétricos
(7 unidades)

Costo Final Hospitalización (Días pacientes): El costo unitario normado asciende a $ 85.73 y el costo
unitario real a $ 98.16 en el 1er Trimestre del año 2012, para una desviación negativa de $ 12.43 pesos. Al
cierre del 1er Trimestre del 2012 las Provincias que están por encima del costo unitario normado son:
Matanzas, Villa Clara, Camagüey y Santiago de Cuba. Anexo # 1 y 6

Costo Final Hospitalización (egresados): El costo unitario normado asciende a $ 341.29 y el costo
unitario real a $ 296.06 en el 1er Trimestre del año 2012, para una desviación positiva de $ 45.23. Al cierre del
1er Trimestre del 2012 las Provincias que están por encima del costo unitario normado son: Matanzas y
Santiago de Cuba. Anexo # 1 y 6
Hospitales Maternos
(3 unidades)

Costo Final Hospitalización (Días pacientes): El costo unitario normado asciende a $ 67.10 y el costo
unitario real a $ 73.64 en el 1er Trimestre del año 2012, para una desviación negativa de $ 6.54 pesos. Al
cierre del 1er Trimestre del 2012 las Provincias que están por encima del costo unitario normado son: Sancti
Spíritus y Holguín. Anexo # 1 y 7

Costo Final Hospitalización (egresados): El costo unitario normado asciende a $ 469.70 y el costo
unitario real a $ 509.40 en el 1er Trimestre del año 2012, para una desviación negativa de $ 39.70 pesos. Al
cierre del 1er Trimestre del 2012 las Provincias que están por encima del costo unitario normado son: Sancti
Spíritus, Holguín y Santiago de Cuba. Anexo # 1 y 7
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Hospitales Psiquiátricos (12 unidades)

Costo Final Hospitalización (Días pacientes): El costo unitario normado asciende a $ 27.99 y el costo
unitario real a $ 37.10 en el 1er Trimestre del año 2012, para una desviación negativa de $ 9.11 pesos. Al
cierre del 1er Trimestre del 2012 las Provincias que están por encima del costo unitario normado son: Pinar
del Río, La Habana, Matanzas, Sancti Spíritus, Holguín, Granma, Santiago de Cuba y Guantánamo. Anexo
#1y8

Costo Final Hospitalización (egresados): El costo unitario normado asciende a $ 1 592.55 y el costo
unitario real a $ 1 429.57 en el 1er Trimestre del año 2012, para una desviación positiva de $ 162.98 pesos. Al
cierre del 1er Trimestre del 2012 las Provincias que están por encima del costo unitario normado son: Pinar
del Río, La Habana y Granma. Anexo # 1 y 8
Análisis Comparativo de los Costos
Centros Seleccionados en los Policlínicos
Costos en los Policlínicos
(217 unidades)
A continuación se realizará la comparación de los costos unitarios tomando como base el costo unitario normado
de Policlínicos por cada centro de costo seleccionado.
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Nota: Las Provincias que posean sus costos unitarios reales por encima de la norma nacional y no aparezcan identificadas dentro de las causas que
ocasionaron las desviaciones en cada centro de costo seleccionado es porque las mismas no realizaron una explicación de la variación del centro de
costo en cuestión.
Centros de Costos Seleccionados






Médico de la familia.
Ínter consulta.
Cuerpo de Guardia.
Laboratorio Clínico.
Laboratorio Microbiológico.
Rayos X.
1. Médico de la Familia: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a
$ 11.88 y el costo unitario real a $ 11.49 en el 1er Trimestre para una desviación positiva de $ 0.39
centavos. Las provincias que se encuentran por encima de la norma son: Pinar del Río, La Habana,
Camagüey, Holguín, Santiago de Cuba y Guantánamo. Anexo # 2 y 9
Causas de las desviaciones


Se encuentra por encima del costo normado, en este caso incide que muchos de los médicos de la familia
concluyeron su especialidad y de esa forma se incrementa el gasto de personal. Pinar del Río.
El costo real de $ 15.39 con una desviación negativa de $ 3.51 con respecto al costo normado debido al
bajo nivel de actividad. Holguín
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2. Inter-consulta: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 4.47 y el
costo unitario real a $ 6.52 en el 1er Trimestre, para una desviación negativa de $ 2.05 pesos. Las
provincias que se encuentran por encima de la norma son: Pinar del Río, Mayabeque, Matanzas, Villa
Clara, Ciego de Ávila, Camagüe, Holguín, Granma y Santiago de Cuba. Anexo # 2 y 9
Causas de las desviaciones



Debido al incremento de médicos inter consultantes en otras especialidades que provoca incremento de
gasto de personal. Pinar del Río.
Gasto de medicamento suministrado a los pacientes con pie diabético el cual es muy costoso (Heberprot).
Matanzas.
Debido al bajo nivel de actividad y el gasto por este servicio del Factor de Crecimiento Epidérmico.
Holguín
3. Cuerpo de Guardia: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 4.02
y el costo unitario real a $ 4.50 en el 1er Trimestre, para una desviación negativa de $ 0.48 centavos.
Las provincias que se encuentran por encima de la norma son: Mayabeque, La Habana, Matanzas, Villa
Clara, Cienfuegos, Sancti Spíritus, Ciego de Ávila, Camagüey, Holguín, Granma, Santiago de Cuba,
Guantánamo y La Isla de la Juventud. Anexo # 2 y 9
Causas de las desviaciones



Bajo nivel de actividad los cual atenta con el resultado de los costos unitarios de este servicio. Matanzas
Los pacientes han disminuido su asistencia a los policlínicos por la nueva reestructuración desarrollada
en la Provincia. Cienfuegos
Debido al bajo nivel de actividad reportado en los policlínicos que están en las zonas rurales, además en
el Policlínico de Mayajigua perteneciente al Municipio de Yaguajay aumentan los gastos de medicamentos
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

y materiales de curación e instrumental médico por un aumento considerable de pacientes comparado con
igual fecha del año anterior. En el Policlínico de Zaza perteneciente al Municipio de Taguasco hubo un
mayor gasto de salario ya que existen técnicos básicos rotando por diferentes áreas. Sancti Spíritus
Está dada por el aumento de los gastos de material gastable y la disminución del nivel de actividad.
Holguín
Incide del gasto de salarios, medicamentos, observamos una disminución en el nivel de actividad. Hay un
aumento del consumo de materiales. Granma
4. Laboratorio Clínico: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 1.26
y el costo unitario real a $ 1.71 en el 1er Trimestre, para una desviación negativa de $ 0.45 centavos.
Las provincias que se encuentran por encima de la norma son: Pinar del Río, Mayabeque, La Habana,
Matanzas, Villa Clara, Cienfuegos, Sancti Spíritus, Ciego de Ávila, Camagüey, Holguín, Granma,
Santiago de Cuba y Guantánamo. Anexo # 2 y 9
Causas de las desviaciones



Se mantiene el aumento de los costos por análisis realizados, éste está motivado por el proceso de
reorganización, regionalización y compactación de los servicios de salud. Pinar del Río.
Los pacientes han disminuido su asistencia a los policlínicos por la nueva reestructuración desarrollada
en la Provincia. Cienfuegos
Se debe principalmente al bajo nivel de actividad ejecutado en las entidades en comparación con lo
planificado. También hay que de destacar que la elevada plantilla en todas las unidades incide.
Guantánamo
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5. Laboratorio Microbiológico: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende
a $ 1.00 y el costo unitario real a $ 1.77 en el 1er Trimestre, para una desviación negativa de $ 0.77
centavos. Las provincias que se encuentran por encima de la norma son: Matanzas, Cienfuegos, Sancti
Spíritus, Las Tunas, Holguín y Granma. Anexo # 2 y 9
Causas de las desviaciones

Se muestra en aumento de los costos debido al bajo nivel de actividad reportado, se está en el entorno
del Costo Real, igual período año anterior. Sancti Spiritus
 Descenso en el nivel de actividad por carencia de reactivos fundamentalmente. Aunque hay que señalar
que en este periodo se logró disminuir los costos totales y se elevó significativamente el nivel de actividad.
Las Tunas
 Influye el concepto de salario por concepto del 20% porciento a colaboradores y consumo de materiales
de laboratorios, afecta el reordenamiento del personal técnico. Granma
6. Rayos X: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 4.64 y el costo
unitario real a $ 7.61 en el 1er Trimestre, para una desviación negativa de $ 2.97 pesos. Las provincias
que se encuentran por encima de la norma son: Pinar del Río, Mayabeque, La Habana, Matanzas, Villa
Clara, Cienfuegos, Sancti Spíritus, Ciego de Ávila, Camagüey, Las Tunas, Holguín, Granma,
Santiago de Cuba, Guantánamo y La Isla de la Juventud. Anexo # 2 y 9
Causas de las desviaciones

Como resultado del alza que ha tenido todo el trimestre las enfermedades respiratorias así como
afectaciones de algunos servicios por la reparación y el mantenimiento. Pinar del Río.
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DIRECCIÓN DE ECONOMIA


El aumento se debe por el bajo nivel de actividad. Sancti Spíritus
Debido al bajo nivel de actividad lo cual esta provocado por el déficit de materiales para esta actividad en
nuestra provincia. Holguín
 Existió un mayor consumo de materiales que poseen precios elevados. Aumentan el, número de placas
por los exámenes de Colón por edema y otros tratamientos que requieren de 4 ó más placas por
pacientes. Este centro de costo se ve afectado por la cantidad de técnicos y licenciados, por el concepto
de salarios. Granma
 Se debe principalmente al bajo nivel de actividad ejecutado en las entidades en comparación con lo
planificado. También hay que de destacar que la elevada plantilla en todas las unidades. Guantánamo
Análisis comparativo de los Costos
Centros Seleccionados en las Clínicas Estomatológicas
Costos de las Clínicas Estomatológicas
(66 unidades)
A continuación se realizará la comparación de los costos unitarios tomando como base el costo unitario normado
de las Clínicas Estomatológicas por cada centro de costo seleccionado.
Nota: Las Provincias que posean sus costos unitarios reales por encima de la norma nacional y no aparezcan identificadas dentro de las causas que
ocasionaron las desviaciones en cada centro de costo seleccionado, es porque estas no realizaron una explicación de la variación del centro de costo
en cuestión.
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Centros de Costos Seleccionados









Asistencia Estomatológica.
Atención Básica.
Prótesis.
Ortodoncia.
Paradontología.
Cuerpo de Guardia.
Unidad Quirúrgica.
Rayos X.
Laboratorio de Prótesis.
1. Asistencia Estomatológica: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende
a $ 5.17 y el costo unitario real a $ 6.36 en el 1er Trimestre, para una desviación negativa de $ 1.19.
Las provincias que se encuentran por encima de la norma son: Pinar del Río, Mayabeque, Matanzas,
Sancti Spíritus, Ciego de Ávila, Camagüey, Granma, Santiago de Cuba y Guantánamo. Anexo # 2 y 10
Causas de las desviaciones

El aumento se debe al nivel de gastos en la Clínica Estomatológica Provincial existen 5 contratos
indeterminados cubriendo trabajadores por peritaje médico y dos trabajadores cubriendo plazas por
internacionalistas de la plantilla administrativa, además se señala que todos los policlínico y Hospitales
tienen sillones estomatológicos en funcionamiento, absorbiendo una cantidad considerable de pacientes
que no acuden a las clínicas. Sancti Spíritus
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2. Asistencia Básica: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 5.19 y
el costo unitario real a $ 7.10 en el 1er Trimestre, para una desviación negativa de $ 1.91. Las
provincias que se encuentran por encima de la norma son: Pinar del Río, Mayabeque, Cienfuegos,
Sancti Spíritus, Camagüey, Granma, Santiago de Cuba y Guantánamo. Anexo # 2 y 10
Causas de las desviaciones

Como resultado a las unidades docentes como es el caso de Clínica Briones Montoto, Clínica Guamá y
San Juan y Martínez que han sido las unidades que han incidido en la variación significativamente. Pinar
del Río
 El aumento se debe al nivel de gastos en la Clínica Estomatológica Provincial existen 5 contratos
indeterminados cubriendo trabajadores por peritaje médico y dos trabajadores cubriendo plazas por
internacionalistas de la plantilla administrativa, además se señala que todos los policlínico y Hospitales
tienen sillones estomatológicos en funcionamiento, absorbiendo una cantidad considerable de pacientes
que no acuden a las clínicas. Sancti Spíritus
 Influyó en la desviación los gastos de salarios, materiales y el elevado precio de los materiales
estomatológico. Granma
 Bajo nivel de actividad por déficit de anestesia y pago del 20 % a un colaborador aumentando los gastos
por salarios devengados
3. Prótesis: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 12.08 y el costo
unitario real a $ 12.97 al cierre del 1er Trimestre, para una desviación negativa de $ 0.89 pesos. Las
provincias que se encuentran por encima de la norma son: Pinar del Río, Mayabeque, Matanzas,
Granma, Santiago de Cuba y Guantánamo. Anexo # 2 y 10
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ÁREA DE ECONOMÍA
DIRECCIÓN DE ECONOMIA
Causas de las desviaciones


Por no entregar los recursos para la atención al paciente como es el caso de Yeso Piedra, Dientes,
anestesia, que no existió cobertura en el 1er mes del año y afecta también no haber contado con el
suficiente abastecimiento de piezas de mano, aportando también la clínica Osmani Arenado que por
problemas constructivos no pudo mantener los niveles de actividad a los cuales daría como resultante una
disminución de sus costos y una satisfacción a los pacientes que corresponden a esa área de salud. Pinar
del Río
Se ve afectado por el gasto de material altamente costoso y los salarios. Granma
4. Ortodoncia: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 6.27 y el
costo unitario real a $ 10.40 en el 1er Trimestre, para una desviación negativa de $ 4.13 pesos. Las
provincias que se encuentran por encima de la norma son: Pinar del Río, Mayabeque, Matanzas,
Cienfuegos, Sancti Spíritus, Camagüey, Las Tunas, Granma, Santiago de Cuba, Guantánamo y La
Isla de la Juventud. Anexo # 2 y 10
Causas de las desviaciones


Por no entregar los recursos para la atención al paciente como es el caso de Yeso Piedra, Dientes,
anestesia que no existió cobertura en el 1er mes del año y afecta también no haber contado con el
suficiente abastecimiento de piezas de mano, aportando también la clínica Osmani Arenado que por
problemas constructivos no pudo mantener los niveles de actividad a los cuales daría como resultante una
disminución de sus costos y una satisfacción a los pacientes que corresponden a esa área de salud. Pinar
del Río
Está dado por los gastos en la Clínica Estomatológica Provincial además del bajo nivel de actividad
reportado en este servicio. Sancti Spíritus
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ÁREA DE ECONOMÍA
DIRECCIÓN DE ECONOMIA

Está dado por el bajo nivel de actividad que presentó este centro de costos a lo largo del periodo enero
marzo 2012. Las Tunas
 Están afectados todos los centros de costos debido a los gastos de materiales y salario, además influyó
que el especialista estuvo de vacaciones y por ello se vieron menos pacientes. Granma
5. Paradontología: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 5.82 y el
costo unitario real a $ 7.83 en el 1er Trimestre, para una desviación negativa de $ 2.01 pesos. Las
provincias que se encuentran por encima de la norma son: Pinar del Río, Mayabeque, Matanzas, Villa
Clara, Cienfuegos, Sancti Spíritus, Las Tunas, Holguín, Granma, Santiago de Cuba y Guantánamo.
Anexo # 2 y 10
Causas de las desviaciones

Los Gastos Indirectos no se corresponden con la actividad base por lo que se debe elevar los Niveles de
Actividad, además de otras causas como por ejemplo: en el Municipio de Pedro Betancourt no hay
especialista permanente en esta actividad y el servicio se presta solo una vez al mes provocando un bajo
Nivel de Actividad y en otros Centros de Costos existían médicos de vacaciones y de Certificado Médico
afectando los niveles de actividad. Matanzas
 Se debe el aumento por la salida de materiales siendo su costo muy elevado, en el Municipio de
Yaguajay la doctora que presta servicio solo da consulta un día en el mes, y en la Clínica Estomatológica
Provincial cuentan con un solo especialista de Parodoncia siendo insuficientes las consultas de esta
actividad. Sancti Spíritus
 Debido al bajo nivel de actividad que históricamente ha mantenido la provincia. Holguín
 Influyen en esta desviación los gastos de materiales y salarios. El número de casos atendido fue menor
que el trimestre anterior, así como carencia de los materiales estomatológicos. Granma
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DIRECCIÓN DE ECONOMIA
6. Cuerpo de Guardia: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 1.79
y el costo unitario real a $ 4.13 en el 1er Trimestre, para una desviación negativa de $ 2.34 pesos. Las
provincias que se encuentran por encima de la norma son: Pinar del Río, Mayabeque, Matanzas, Villa
Clara, Cienfuegos, Sancti Spíritus, Ciego de Ávila, Camagüey, Holguín, Granma, Santiago de Cuba
y Guantánamo. Anexo # 2 y 10
Causas de las desviaciones

Su nivel de actividad esta dado por los pacientes que acuden a recibir este servicio, además que todos los
policlínicos y hospitales tienen sillones en funcionamiento absorbiendo una cantidad considerable de
pacientes que no acuden a las clínicas. Sancti Spíritus
7. Unidad Quirúrgica: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 0.53 y
el costo unitario real a $ 0.66 en el 1er Trimestre, para una desviación negativa de $ 0.13 centavos. . Las
provincias que se encuentran por encima de la norma son: Matanzas, Villa Clara, Cienfuegos, Sancti
Spíritus, Camagüey, Holguín, Granma y Guantánamo. Anexo # 2 y 10
8. Rayos X: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 2.18 y el costo
unitario real a $ 4.41 en el 1er Trimestre, para una desviación negativa de $ 2.23 pesos. Las provincias
que se encuentran por encima de la norma son: Pinar del Río, Matanzas, Cienfuegos, Sancti Spíritus,
Ciego de Ávila, Camagüey, Granma, Santiago de Cuba, Guantánamo y La Isla de la Juventud.
Anexo # 2 y 10
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DIRECCIÓN DE ECONOMIA
Causas de las desviaciones



Como resultado a que en la Clínica de Yaguajay existió un bajo el nivel de actividad. Sancti Spíritus
Debido al gasto de materiales, mayormente en las placas radiológicas, la calidad de las mismas no son
buenas, hay carencia de los mismos y se utiliza según sea la necesidad, existen afectaciones también
debido a los gastos de salarios. Granma
Disminución de los niveles de actividad por déficit de películas radiográficas. Guantánamo
9. Laboratorio - Prótesis: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a
$ 19.14 y el costo unitario real a $ 29.33 en el 1er Trimestre, para una desviación negativa de $ 10.79
pesos. Las provincias que se encuentran por encima de la norma son: Matanzas, Cienfuegos, Sancti
Spíritus, Camagüey, Las Tunas, Granma, Santiago de Cuba y Guantánamo. Anexo # 2 y 10
Causas de las desviaciones

Resultado a la ausencia de materiales como: yeso blanco y amarillo, solo se realizaron en estos casos
reparaciones. Matanzas
 Este aumento esta justificado por el bajo nivel de actividad en los centros que realizan este trabajo.
Además en la Clínica Estomatológica Provincial no cuentan con los recursos necesarios para cumplir la
demanda de consultas y trabajos de prótesis, en ocasiones falta de medicamentos y el equipo de prótesis
metálicas está roto sin solución para el arreglo. Sancti Spíritus
 Han disminuido los niveles de actividad por la carencia de yeso blanco y de otros materiales
estomatológicos incrementándose el costo unitario con respecto al trimestre anterior y a los costos
normados 19.14. Las Tunas
 Disminución del nivel de actividad debido al déficit de Acrílico de Cocinar. Guantánamo
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DIRECCIÓN DE ECONOMIA
Conclusiones:
Teniendo en cuenta los elementos que se aportan en este informe por las provincias, para la toma de
decisiones por los cuadros y funcionarios en todos los niveles del sector se recomiendan las siguientes
medidas en cada eslabón de dirección del Sistema:
Accionar sobre los elementos de Gastos siguientes:
 Alimentos: Realizar análisis sobre los gastos en alimentos en las unidades, teniendo en cuenta la
elevación de los precios y conocer los impactos sobre los presupuestos.
 Depreciación: Conocer la actualización de las tasas de depreciación de los Grupos de Activos y dar baja a
los equipos y medios, por no tener solución técnica, a través de los requerimientos establecidos al efecto.
 Salarios: Se sugiere revisar los servicios cuyos gastos de salarios no se corresponden con los niveles de
actividad reales y que encarecen los costos en Salud por ubicación de técnicos y profesionales no
necesarios, con una revisión adecuada de sus plantillas.
 Las explicaciones en los informes deben realizarse individual por cada causa, de forma tal se pueda
observar, la afectación por cantidad ó calidad.
1. Otras acciones.
 Los Comités de Costos de las provincias deben visitar las unidades a partir de los informes recibidos y
enseñar con profundidad las soluciones a los problemas, técnicos, administrativos y de servicios.
 Monitorear los niveles de actividad en aquellas unidades que cuentan con presupuestos elevados y ahora
después del reordenamiento se encarecen sus servicios por disminución de los pacientes ó por las
capacidades instaladas, es necesario analizar las actividades, para proponer un descenso en los gastos a
partir de la planificación 2013.
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 En estos momentos se revisan los Costos Normados por el Ministerio para su adecuación atendiendo al
efecto precios y serán divulgados antes del análisis del próximo trimestre.
 Los cuadros y funcionarios del Sistema deben analizar y accionar sobre la falta de recursos en las
instituciones que declaran incrementos de sus costos por estas causas y proponer las medidas
organizativas y técnicas adecuadas para enfrentar los problemas explicados.
 Las unidades de Salud en todo el país deben confeccionar los Costos Planificados a partir del cierre de la
Planificación 2013 de todos sus centros de Costos, para que sirvan de comparación en los análisis futuros
de sus respectivas unidades.
Nota: Esta información aparece trimestralmente después de su aprobación en la página de Infomed: En estos
momentos la página se encuentra desactualizada por problemas técnicos, se realizan las coordinaciones para en
breve plazo actualizarla, http://www.dncontabilidad.sld.cu/ en TEMAS: Costos
Analista de Costos:
Lic Dairel Valdés Izquierdo
Jefe de Dpto. de Sist. y Métodos:
Msc Odalys Montesino García
Dpto. de Sistemas y Métodos
Email:
[email protected]
[email protected]
Teléfono: 839-62-10
Dirección de Economía
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