UNIVERSIDAD TÉCNICA DE ORURO Facultad de Ciencias Económicas Financieras y Administrativas Carrera Contaduría Pública TITULO: AUDITORÍA ESPECIAL DE LOS RECURSOS Y GASTOS DE DINAMARCA PARA EL SANEAMIENTO Y TITULACIÓN DE TIERRAS COMUNITARIAS DE ORIGEN DEL INRA” GESTIÓN 2008 Autor: Fecha de Defensa: Palabras Clave: Humberto Sandro Pacheco Herrera 30 de Marzo del 2010 Instituto Nacional de Reforma Agraria-Auditoria Especial-Evidencia-HallazgoControl Interno-Pruebas de Cumplimiento-Pruebas Sustantivas-Ejecución Presupuestaria-Principios-Normas Básicas de Control Interno Gubernamental. Lic. Lourdes Ledo 310 Tutor: No de páginas: RESUMEN El Instituto Nacional de Reforma Agraria (INRA), esta conformada por una dirección Nacional, Direcciones Departamentales en todo el país, en la ciudad de La Paz , se encuentra ubicada en la calle Junín Nº 745 esquina Indaburo, en el departamento de Oruro, sus oficinas se encuentra ubicado Of. 6 de Agosto Nº 739, Aroma y Villarroel. El estudio en si mostrará la información relevante acerca del cumplimiento de las Disposiciones Legales y Normativas Vigentes de las operaciones que realiza el Instituto Nacional de Reforma Agraria (INRA), para un mayor servicio de calidad para los propietarios de tierras en el departamento de Oruro. El trabajo tiene el propósito de realizar una Auditoria Especial para determinar el cumplimiento de las Disposiciones Legales y Normativas Vigentes en el Saneamiento de Tierras Comunitarias de Origen por lo que se formula la siguiente interrogante: ¿De que manera se estará cumpliendo las disposiciones legales vigentes de los recursos y gastos de Dinamarca para el saneamiento y titilación de tierras comunitarias de origen del INRA gestión 2008? Objetivo general “Realizar una auditoria especial de los recursos y gastos de Dinamarca para el saneamiento y titilación de tierras comunitarias de origen del INRA gestión 2008 para determinar el cumplimiento de las normas y disposiciones legales vigentes” Objetivos específicos Recopilar información referente a aspectos teóricos de una auditoria especial sobre los recursos y gastos y otros relacionados al tema seleccionado. Efectuar una evaluación del control interno relevante para determinar el alcance, oportunidad y naturaleza de los procedimientos de auditoria a aplicarse en el examen. Realizar pruebas de cumplimiento y sustantivas de los recursos y gastos en el INRA. Emitir un informe de auditoria que contenga conclusiones y recomendaciones con resultados obtenidos del examen. En el presente trabajo se utilizo los siguientes métodos técnicos y procedimientos, en los métodos se utilizaron, el método, método inductivo, método deductivo, método de análisis y síntesis en las técnicas se utilizaron Observación, Entrevista, ficha de Material Documental, Planificación, etc. En los procedimientos se utilizaron los siguientes Memorándum de Programación de Auditoria, Programa de Auditoria, Cuestionario de Control Interno, etc. Los resultados obtenidos del presente trabajo son verificar si las disposiciones legales vigentes funcionan correctamente en los recursos y gastos de Dinamarca la calificación del proceso de control interno en el INRA es de 0.46 según la guía de la Contraloría General de la Republica y la Evaluación de la Eficacia del C.I. Concepto: Regular. Conclusión de la Auditoria: eficaz con salvedades de cumplimiento y diseño. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES La estructura organizacional no es adecuada C1: Se evidenció que la estructura organizacional no se adecúa al tamaño y las actividades que realiza la entidad, como por ejemplo se requiere de un profesional entendido en Recursos económicos financieros y administrativos; sin embargo, no se cuenta con este profesional. R1: Por lo tanto se recomienda al Director Departamental del INRA, planificar y presupuestar, un ítem para el puesto del profesional requerido, para que el mismo elabore los estados financieros con periodicidad, oportunidad que requiera la administración, cumpliendo con las Normas Básicas de Control Interno Gubernamental en su título 2300. Falta de competencia especializada. C2: Se constató que no se establece requisitos de competencia para optar el puesto de contador que requiere un alto nivel de competencia técnico-profesional, falta de prevención por parte de los responsables de la unidad de administración y finanzas al no elaborar la selección de personal para trabajos especializados, situación que podría provocar un desempeño ineficiente con labores específicas de la unidad de administración y finanzas. R2: Se recomienda al Director Departamental del INRA, instruya a la unidad de administración y finanzas, implantar regímenes de evaluación necesarias para el puesto de contador, todo en observación de las Normas Básicas de Control Gubernamental en su título 2113, referido a la competencia profesional. Inexistencia de documentación de respaldo como facturas. C4: Realizando las pruebas sustantivas se verificó que algunas compras no se realizan con facturas ni se efectuó las retenciones correspondientes de acuerdo a las disposiciones legales; sin embargo, se evidenció que los bienes existen. R4: Se Recomienda al Director Departamental del INRA, instruya a la unidad de administración y finanzas la verificación de la documentación de respaldo antes de su registro y archivo, cumpliendo con las Normas Básicas de Contabilidad Integrada y la Ley 843.