FICHA TÉCNICA DE ANEXO DE COMPRAS Y RETENCIONES EN LA... – REOC IMPUESTO A LA RENTA POR OTROS CONCEPTOS
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Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI FICHA TÉCNICA DE ANEXO DE COMPRAS Y RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA POR OTROS CONCEPTOS – REOC 1. CONSIDERACIONES GENERALES Las siguientes especificaciones técnicas señalan el formato de entrega de la información del anexo denominado ANEXO DE COMPRAS Y RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA POR OTROS CONCEPTOS - REOC, que será entregada por las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad, en su calidad de agentes de retención, que no tengan la obligación de presentar el Anexo Transaccional. La información consolidada de matriz y sucursales debe ser entregada mensualmente en las oficinas del SRI o a través de Internet en medio magnético, que contendrá la información en un solo archivo xml zipeado. El archivo se denominará REOCmmaaaa.zip; donde mm representa el mes y aaaa representa al año en el cual el contribuyente contabiliza las transacciones. Características del medio magnético. Tipo de soporte Tipo de formateo Tipo de grabación : : : disquete de 3 ½ pulgadas de alta densidad o CD 640 MB en sistema operativo D.O.S. para disquete archivos tipo xml zipeados Empaquetamiento Se deberá generar un sólo archivo empaquetado utilizando WINZIP. Este único archivo empaquetado se denominará REOCmmaaaa.zip; donde mm representa el mes al que corresponde la información y aaaa al año al que corresponde la información. Es importante señalar que para la entrega o envío del archivo a través de Internet, solo se aceptará los archivos empaquetados. Rotulación externa e interna de los disquetes o CD. Rotulación externa Cada disquete o CD, que se presente al Servicio de Rentas Internas debe tener la respectiva etiqueta, en la cual se consignará: Nombre de la información. Ej.: “ANEXO COMPRAS Y RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA” Periodo que informa Ej.: 01/2008 Número de RUC del contribuyente que informa. Razón Social del contribuyente que informa. En caso de tener un ARCHIVO EMPAQUETADO distribuido en varios CD’s o disquetes se debe colocar en cada medio magnético la numeración respectiva, de la siguiente forma: Ejemplo: 1 de 2 para el primer disquete ó CD. 2 de 2 para el segundo disquete ó CD, si el total de discos fueran dos. Estos datos deben ser consignados en la etiqueta, en el orden establecido, uno debajo de otro. 1 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI Ejemplo: ANEXO COMPRAS Y RETENCIONES 01/2008 RUC: 0390018800001 RAZON SOCIAL: COMPAÑÍA "XXX" 1 de 2 Rotulación Interna Debe existir un solo archivo denominado REOCmmaaaa.xml, y para el caso de un archivo empaquetado, el archivo REOCmmaaaa.zip 2. ESPECIFICACIONES TÉCNICAS DE LA INFORMACIÓN A PROPORCIONAR AL SRI EN MEDIO MAGNÉTICO. La información contenida en los campos marcados como OBLIGATORIO, deberá ser siempre ingresada, por lo tanto, no podrá en estos campos ingresarse información vacía o nula (null). En los campos marcados como CONDICIONAL; estos pueden o no contener información, y se ingresará cuando se cumpla con una condición de otro campo. Para los campos en los cuales se ingresen valores o montos, estos valores siempre deben ser positivos. La mencionada información podrá enviarse a través de Internet hasta el último día del mes subsiguiente al que corresponde la misma (28, 29, 30 ó 31). De no ser así, podrá también entregársela en las direcciones regionales y demás oficinas dispuestas para el efecto, para lo cual se deberá atender al siguiente calendario, en consideración al noveno dígito del RUC: Noveno Fecha máxima de entrega (mes dígito del subsiguiente al que RUC corresponda la información) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 Se realizará un registro con la información de cada compra efectuada por el informante en el mes, señalando detalladamente cada Concepto de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta y los valores de compra y retención (de ser el caso), así como la información del comprobante de venta y retención que sustentan dicha transacción. También deben ser informadas las compras en las cuales no haya Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta, como en los casos en los cuales se paga con Tarjeta de Crédito, Convenio de Debito o Recaudación, cuando la compra no esta sujeta a retención, cuando 2 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI existe reembolso de gastos (intermediario y quien asume el gasto), cuando se ha emitido una nota de crédito o debito; todos estos casos deben ser informados en el presente anexo. Mas adelante encontrara la información paso a paso de cómo deberá informar estos casos especiales. 2.1.1 Estructura o esquema de la Información INFORMACION BASICA DEL INFORMANTE - SUJETO PASIVO ANEXO DE COMPRAS Y RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA POR OTROS CONCEPTOS Formato xml Descripción del campo Formato texto Características nombre del Longitud Longitud Campo Campo Tipo de campo xml Mínima Máxima desde hasta Campo RUC del Informante o Comprador Formato Requisito numeroRuc 13 13 1 13 Caracter enteros obligatorio Período al que corresponde la Compra - Año anio 4 4 14 17 Caracter enteros obligatorio Período al que corresponde la Compra - Mes mes 2 2 18 19 Caracter Tabla 1 obligatorio tpIdProv idProv 2 10 2 13 20 22 21 34 Caracter Caracter Tabla 2 enteros obligatorio obligatorio tipoComp 2 2 35 36 Caracter Tabla 4 obligatorio aut 3 10 37 46 Caracter enteros obligatorio estab 3 3 47 49 Caracter enteros obligatorio ptoEmi 3 3 50 52 Caracter enteros obligatorio sec enteros obligatorio Tipo de Identificación del Proveedor No. Identificación del Proveedor Código tipo de comprobante de Venta Comprobante de Venta Autorización Comprobante de Venta - Serie Establecimiento Comprobante de Venta - Serie Punto de emisión Comprobante de Venta - Secuencial 1 9 53 61 Caracter Fecha de emisión del comprobante fechaEmiCom de venta 8 10 62 71 Fecha Código Concepto de Retención de codRetAir Imp. A la Renta 3 3 72 74 Caracter Tabla 3 obligatorio Porcentaje Concepto de Retención porcentaje de Imp. A la Renta 3 5 75 79 Numérico Tabla 3 obligatorio 4 12 80 91 Numérico 2 decimales obligatorio 4 12 92 103 Numérico 2 decimales obligatorio 4 12 104 115 Numérico 2 decimales obligatorio valRetAir 4 12 116 127 Numérico 2 decimales obligatorio autRet 3 10 128 137 Caracter enteros condicional estabRet 3 3 138 140 Caracter enteros condicional 3 3 141 143 Caracter enteros condicional 9 9 144 152 Caracter enteros condicional 8 10 153 172 Fecha Base Imponible tarifa 0% IVA base0 Base Imponible tarifa IVA diferente baseGrav de 0% Base Imponible No objeto de IVA baseNoGrav Valor Retenido en la Fuente de Impuesto a la Renta Comprobante de Retención Autorización Comprobante de Retención - Serie Establecimiento Comprobante de Retención - Serie ptoEmiRet Punto de emisión Comprobante de Retención secRet Secuencial Fecha de Emisión del Comprobante fechaEmiRet de Retención dd/mm/aaaa obligatorio dd/mm/aaaa condicional 2do Comprobante de Retención Autorización autRet1 3 10 173 182 Caracter enteros condicional 2do Comprobante de Retención Serie - Establecimiento estabRet1 3 3 183 185 Caracter enteros condicional 2do Comprobante de Retención Serie - Punto de emisión ptoEmiRet1 3 3 186 188 Caracter enteros condicional 2do Comprobante de Retención Secuencial secRet1 9 9 189 197 Caracter enteros condicional fechaEmiRet1 8 10 198 207 Fecha 2do Fecha de Emisión Comprobante de Retención del dd/mm/aaaa condicional 3 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI 2.1.1 Descripción de Campos RUC del Informante Número de RUC del contribuyente que presenta la información. Este debe ser un número válido, con 13 caracteres, los tres últimos deben ser 001. Debe cumplir el dígito verificador. Esta información es obligatoria. El informante es el que realiza la compra. El informante es Agente de Retención cuando corresponda. Periodo al que corresponde la Compra - Año Corresponde al año en el que el contribuyente contabiliza y en el que declaró las transacciones efectuadas, consta de cuatro caracteres. Por ejemplo: usted realiza una compra y la registra contablemente el 08 de enero de 2008, esta compra se reportará en el anexo REOC correspondiente al periodo – año: 2008. Periodo al que corresponde la Compra - Mes Corresponde al mes en el que el contribuyente contabiliza y en el que declaró las transacciones efectuadas, consta de dos caracteres, de acuerdo a la tabla 1 (Anexo 2). Por ejemplo: usted realiza una compra y la registra contablemente el 08 de enero de 2008, esta compra se reportará en el anexo REOC correspondiente al periodo – mes: 01. Recuerde que la fecha de emisión del comprobante de venta debe pertenecer al mismo periodo en el que registra la compra que está efectuando. Usted debe registrar su compra o adquisición en el mismo periodo en que le emiten el comprobante de venta. Tipo de Identificación del Proveedor Corresponde al tipo de identificación del proveedor (o retenido de ser el caso). En este campo usted informa si su proveedor es alguien con RUC, Cédula, o Pasaporte. Consta de dos caracteres, de acuerdo a lo señalado en la Tabla 2 (Anexo 2). Por ejemplo: Mi proveedor es una persona o sociedad con RUC Según la tabla 2, compra con RUC utilizaré el código 01 para informar esta transacción. Mi proveedor es una persona con CEDULA Según la tabla 2, compra con CEDULA utilizaré el código 02 para informar esta transacción. Mi proveedor es una persona con PASAPORTE Según la tabla 2, compra con PASAPORTE utilizaré el código 03 para informar esta transacción. Este campo relaciona la tabla referencial de tipo de transacción con el código de identificación del proveedor. Solo se podrán utilizar códigos relacionados con el secuencial de transacción COMPRA (códigos 01, 02 y 03). Debe ser ingresado en forma obligatoria. No. de Identificación del Proveedor (RUC, C.I., Pasaporte) Corresponde al número de Identificación del Proveedor (o retenido de ser el caso), es decir, el numero de RUC, Cédula, o Pasaporte del Proveedor. Este campo debe ser ingresado en forma obligatoria en el registro de compras. 4 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI Debe considerar lo siguiente: Cuando sea un RUC debe constar de 13 caracteres, los tres últimos dígitos siempre deben ser 001 y debe cumplir el dígito verificador. Si es Cédula de Identidad debe constar de 10 caracteres y debe cumplir el dígito verificador. Cuando sea Pasaporte, el número de caracteres es de hasta máximo 13 caracteres, si tiene más de 13 caracteres debe ingresar los 13 primeros dígitos del documento. Código tipo de comprobante de Venta En este campo registrará el tipo de comprobante utilizado en la transacción que se va a registrar según lo indicado en la Tabla 4 (Anexo 2). Solo se aceptarán los códigos de tipo de comprobante que pertenecen a este secuencial de transacción. Se aceptará sólo los siguientes tipos de comprobantes: Factura Nota o boleta de venta Liquidación de Compra de bienes o Prestación de servicios Pasajes expedidos por empresas de aviación Carta de Porte Aéreo Documentos emitidos por instituciones financieras Comprobantes de Pago de Cuotas o Aportes Documentos por servicios Administrativos emitidos por Inst. del Estado. Nota de crédito Nota de débito No. de autorización del comprobante de venta En este campo se reportará el número de autorización que otorga el SRI al Contribuyente (Proveedor) para la impresión de Comprobantes, consta de diez caracteres, es requisito de facturación obligatorio a partir de octubre del 2000. Para aquellos contribuyentes autorizados a imprimir sus comprobantes de venta en sistemas computarizados, se debe ingresar el número de autorización otorgado por el SRI, para este efecto. En caso de que los comprobantes con código 11, 12, 19 y 20 no posean numeración completar sus datos con nueves (9999999999). No. Serie del comprobante En este campo se debe ingresar el número de serie del comprobante que sustenta la transacción. Si los comprobantes ingresados son pasajes de avión, documentos emitidos por instituciones financieras, Comprobantes de pago de cuotas o aportes y los documentos de servicios administrativos emitidos por Instituciones del Estado (códigos 11,12,19 y 20 de la tabla 4), debe ingresar el número que conste en el comprobante. En caso de que éstos últimos no posean numeración, deberán completar sus datos con nueves (999-999). 5 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI La longitud de este campo es de seis caracteres, clasificado según las siguientes indicaciones: No. de serie del comprobante de venta – establecimiento En este campo se debe ingresar el número de serie del comprobante, la parte correspondiente al código del establecimiento. La longitud de este campo es de tres caracteres. No. de serie del comprobante de venta – punto de emisión En este campo se debe ingresar el número de serie del comprobante, la parte correspondiente al punto de emisión. La longitud de este campo es de tres caracteres. No. Secuencial del Comprobante En este campo debe ingresar el número secuencial del comprobante que sustenta la transacción. La longitud de este campo es de hasta nueve caracteres. Si los comprobantes ingresados son pasajes de avión, documentos emitidos por instituciones financieras, Comprobantes de pago de cuotas o aportes y los documentos de servicios administrativos emitidos por Instituciones del Estado (códigos 11,12,19 y 20 de la tabla 4), debe ingresar el número que conste en el comprobante no debe ser mayor a nueve dígitos, si el número es mayor a nueve dígitos debe ingresar los nueve últimos dígitos que consten en el número secuencial. En caso de que estos últimos no posean numeración, deberán completar sus datos con nueves (999999999). Fecha de emisión del comprobante de venta Corresponde a la fecha de emisión del comprobante de venta que se registra (no debe confundirse con la fecha de elaboración de imprenta), debe ser desde 01/01/2000 en adelante, por ejemplo 31/12/2050. Consta de 8 caracteres con formato ddmmaaaa. La fecha de emisión del comprobante de venta debe ser menor o igual al mes y año informado. Ejemplo: 15032000 (15 de marzo del 2000). 31112008 (31 de noviembre del 2008). Recuerde que la fecha de emisión del comprobante de venta debe pertenecer al mismo periodo en el que registra la compra que está efectuando. Usted debe registrar su compra o adquisición en el mismo periodo en que le emiten el comprobante de venta. Código Concepto de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta Este campo hace referencia al tipo de compra o adquisición que se está efectuando, y la Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta que implica dicha transacción. Se realizará un registro por cada Código de Concepto de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta que involucre la transacción; este concepto de retención debe estar ligado a un comprobante de venta y a un comprobante de retención. Consta de tres caracteres, que deben ser registrados según la tabla 3 Conceptos de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta AIR (Ver tablas anexas). 6 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI En caso de que la compra no implique una Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta por ser un caso especial, como se señaló anteriormente, en el registro se informará uno de los conceptos que se detallan a continuación (que también se encuentran en la tabla 3): Número de campo 323 332 333 334 336 337 Concepto Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs) Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención Convenio de Débito o Recaudación Por compras efectuadas con Tarjeta de Crédito Reembolso de Gasto - Compra Intermediario Reembolso de Gasto - Compra de quien asume el Gasto En el caso de que la forma de pago de la compra que usted realiza en el mes haya sido con TARJETA DE CRÉDITO, usted debe realizar el registro para reportar la compra y el código de Concepto de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta a utilizar será 334 Por compras con tarjeta de crédito. De esta manera, se está informando al fisco respecto del gasto que realiza y establece que la Emisora de Tarjeta de Crédito es quien reportará el valor de la retención que corresponde. En el caso de que la forma de pago de la compra que se realiza en el mes haya sido a través de un CONVENIO DE DÉBITO O RECAUDACIÓN, debe realizar el registro para reportar la compra y el código de Concepto de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta a utilizar será 333 Convenio de Débito o Recaudación. De esta manera, usted está informando al fisco respecto del gasto que realiza y establece que la Institución Recaudadora con quien se efectuó el Convenio de Débito o Recaudación es quien reportará el valor de la retención que corresponde. En el caso de REEMBOLSO DE GASTOS se deberá informar el detalle de la compra tanto el Intermediario (con las retenciones que le corresponden realizar) como el que contribuyente al que realmente le pertenece el gasto (o final). Cuando se reporta la compra por INTERMEDIARIO, se deberá registrar el Reembolso de Gastos con el código de Concepto de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta 336 Reembolso de Gasto – Compra Intermediario. De esta manera, se está informando al fisco respecto de la compra realizada a nombre de un tercero y que luego realizará el proceso de reembolso a través de la emisión de la respectiva factura de reembolso de gasto. Como intermediario debe reportar y pagar el valor de la retención que corresponde a la transacción, con el detalle de los datos de cada comprobante de venta que le emitieron y del comprobante de retención que emitió. Adicionalmente, debe recordarse que no puede tomarse Crédito Tributario en estos comprobantes, ya que la compra o gasto es de un tercero. Cuando se reporta la compra por QUIEN ASUME EL GASTO (Final), se deberá registrar el Reembolso de Gastos con el código de Concepto de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta 337 Reembolso de Gasto – Compra de quien asume el Gasto. De esta manera, se está informando al fisco respecto del reembolso que realiza por la compra efectuada por un intermediario a nombre del informante y se reporta el dato de la factura reembolso de gastos. 7 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI Porcentaje de retención de Renta En este campo se identifica al porcentaje de la retención en la fuente de Impuesto a la Renta aplicado. Utiliza el porcentaje registrado según la Tabla 3 de Retención AIR. Este campo no es obligatorio, ya que una transacción puede o no tener retención en la fuente de Impuesto a la Renta. Base imponible tarifa IVA 0% En este campo se informará el valor de la compra que está realizando cuya Base Imponible de bienes como adquisición de servicios se encuentren gravados con tarifa 0% de IVA. Este valor se informará por cada concepto de retención reportado. Estos valores deben ser positivos, este campo consta de 12 dígitos numéricos, nueve enteros, un punto y dos decimales. Si solo ingresa enteros (sin decimales) máximo podrá reportar hasta 9 dígitos. Debe registrar 0.00 en el caso de que no existan compras con tarifa 0%. Base Imponible tarifa IVA diferente de 0% En este campo se informará el valor de la compra que está realizando cuya Base Imponible de bienes como adquisición de servicios se encuentre gravada con tarifa de IVA Diferente de 0%, sin incluir el Impuesto al Valor Agregado. Este valor se informará por cada concepto de retención reportado. Estos valores deben ser positivos, este campo consta de 12 dígitos numéricos, nueve enteros, un punto y dos decimales. Si solo ingresa enteros (sin decimales) máximo podrá reportar hasta 9 dígitos. Debe registrar 0.00 en el caso de que no existan compras con tarifa IVA diferente de 0%. La Vigencia de Porcentajes de IVA con tarifa diferente de 0% es la siguiente: IVA 10 % para fechas de emisión anteriores al 01 de enero del 2000 IVA 12 % para fechas de emisión del 01 enero del 2000 al 31 de mayo del 2001 IVA 14 % para fechas de emisión del 01 de junio del 2001 y 31 de agosto del 2001 IVA 12 % para fechas de emisión posteriores al 31 de agosto del 2001 Base imponible No Objeto de IVA En este campo se informará el valor de la compra que está realizando cuya Base Imponible de bienes como adquisición de servicios que NO se encuentren gravados o que no son objetos del IVA. Este valor se informará por cada concepto de retención reportado. Por ejemplo, la compra de bienes inmuebles no grava IVA. Estos valores deben ser positivos, este campo consta de 12 dígitos numéricos, nueve enteros, un punto y dos decimales. Si solo ingresa enteros (sin decimales) máximo podrá reportar hasta 9 dígitos. Debe registrar 0.00 en el caso de que no existan compras con tarifa 0%. Consideraciones entre Bases Imponibles Se debe considerar que el Campo Base Imponible No Objeto de IVA, el campo Base Imponible Tarifa 0% y el campo de Base Imponible diferente de 0% no pueden tener a la vez registrado 0.00, es decir por lo menos una Base Imponible debe ser mayor a 0.00 8 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI El resultado de la sumatoria de estas 3 bases imponibles (No Objeto de IVA, Tarifa 0% y Tarifa diferente de 0%) corresponde a la Base Imponible de Impuesto a la Renta, valor sobre el cual se realiza la retención en la fuente de Impuesto a la Renta. Cuando por la esencia de la compra, pago o acreditación no existe una retención, este valor de Base Imponible corresponde al valor origen de la transacción, entiéndase por el valor del gasto que se está efectuando. Valor Retenido en la Fuente de Impuesto a la Renta Se debe ingresar el valor retenido por Impuesto a la Renta generado en la transacción por cada Concepto de Retención informado. Consta de 12 campos numéricos, nueve enteros, un punto y dos decimales. Si solo ingresa enteros (sin decimales) máximo podrá reportar hasta 9 dígitos. En el caso que el Monto de Retención de Renta sea cero debe registrar 0.00 Considere que este valor debe tener relación al monto Base Imponible por el porcentaje de retención de Renta vigente en el periodo que está informando. No. de autorización del comprobante de retención Es el número de autorización que otorga el SRI al agente de retención para la impresión de Comprobantes de Retención, consta de diez caracteres. Para aquellos contribuyentes autorizados a imprimir sus comprobantes de retención en sistemas computarizados, se debe ingresar el número de autorización otorgado por el SRI, para este efecto. Si el valor retenido es 0.00, no existe comprobante de retención. No. de serie del comprobante de retención Cuando el valor Retenido en la Fuente de Impuesto a la Renta es diferente de cero (0.00), en este campo se debe ingresar el número de serie del comprobante de retención que se emite. La longitud de este campo es de seis caracteres, clasificado según las siguientes indicaciones: No. de serie del comprobante de retención– establecimiento En este campo se debe ingresar el número de serie del comprobante de retención, la parte correspondiente al código del establecimiento que lo emitió. La longitud de este campo es de tres caracteres. No. de serie del comprobante de retención – punto de emisión En este campo se debe ingresar el número de serie del comprobante de retención, la parte correspondiente al punto de emisión que lo emitió. La longitud de este campo es de tres caracteres. Si el valor retenido es 0.00, no existe comprobante de retención. 9 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI No. Secuencial del Comprobante de retención En este campo debe ingresar el número secuencial del comprobante de retención que registra. La longitud de este campo es de hasta nueve caracteres. Si el valor retenido es 0.00, no existe comprobante de retención. Fecha de emisión del comprobante de retención Corresponde a la fecha de emisión del comprobante de retención que se registra (no debe confundirse con la fecha de elaboración de imprenta), debe estar entre 01/01/2000 en adelante, por ejemplo 31/12/2050. Consta de 8 caracteres con formato dd/mm/aaaa. Si el valor retenido es 0.00, no existe comprobante de retención. Ejemplo: 15032000 (15 de marzo del 2000). 31112008 (31 de noviembre del 2008). Recuerde que la retención debe efectuarse cuando acredita en cuenta (registro contable) o al momento del pago, lo primero que ocurra. Por tanto, la fecha de emisión del comprobante de retención debe pertenecer al mismo periodo en el que registra la compra que está efectuando. 3. CASOS ESPECIALES TODOS los campos mencionados anteriormente son de ingreso obligatorio. Sin embargo, los campos que se señalan a continuación son condicionales cuando se presentan los siguientes casos: Concepto Retención en la Fuente de Impuesto a la CASO COD Renta Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs) 1 323 Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención 2 332 Convenio de Débito o Recaudación 3 333 Por compras efectuadas con Tarjeta de Crédito 4 334 Reembolso de Gasto – Compra Intermediario 5 336 Reembolso de Gasto – Compra de quien asume el Gasto 6 337 INFORMACION A REPORTAR PARA CASOS ESPECIALES DESCRIPCION DE CAMPO POR CADA 1 2 3 4 5 6 CASO DATOS DEL INFORMANTE Y PROVEEDOR RUC del Informante o Comprador SI SI SI SI SI SI Período al que corresponde la Compra - Año SI SI SI SI SI SI Período al que corresponde la Compra - Mes SI SI SI SI SI SI Tipo de Identificación del Proveedor SI SI SI SI SI SI No. Identificación del Proveedor SI SI SI SI SI SI CONCEPTO Y BASE DE COMPRA Código Concepto de Retención de Impuesto 323 332 333 334 336 337 a la Renta Base Imponible tarifa 0% 0.00 SI SI SI SI SI Base Imponible tarifa IVA diferente de 0% 0.00 SI SI SI SI SI Base Imponible No objeto de IVA SI SI SI SI SI SI Valor Retenido en la fuente de Imp. A la 0.00 0.00 0.00 0.00 SI 0.00 Renta 10 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta DESCRIPCIÓN DE CAMPO POR CADA 1 2 CASO COMPROBANTE DE RETENCIÓN Comprobante de Retención - Serie – X X Establecimiento Comprobante de Retención - Serie – Punto X X de emisión Comprobante de Retención – Secuencial X X Comprobante de Retención – Autorización X X Fecha de Emisión del Comprobante de X X Retención COMPROBANTE DE VENTA Código tipo de comprobante de Venta SI SI Comprobante de Venta - Serie – SI SI Establecimiento Comprobante de Venta - Serie - Punto de SI SI emisión Comprobante de Venta – Secuencial SI SI Comprobante de Venta – Autorización SI SI Fecha de Emisión del Comprobante de Venta SI SI SRI 3 4 5 6 X X SI X X X SI X X X X X SI SI X X X X SI X SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI 4. TALON RESUMEN El talón resumen deberá ser entregado con una copia y debidamente firmado por el Representante Legal o contribuyente y Contador. Una vez que la información sea verificada con la entregada en el medio magnético, el SRI sellará la copia y la entregará al contribuyente para su constancia. (Anexo No. 4 del archivo Catálogo en Excel) 5. LISTADO DE TABLAS (Anexo No. 2) Tabla 1: Tabla 2: Tabla 3: Tabla 4: Periodo al que pertenece la Compra - Mes Tipos de Identificación del Proveedor Conceptos de Retención en el Fuente de Impuesto a la Renta (AIR) Tipos de Comprobantes de Venta Autorizados 6. LUGARES DE PRESENTACIÓN Para la recepción del Anexo de Compras y Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta (REOC) estarán a disposición las siguientes opciones: Oficinas del SRI (área de declaraciones y anexos) Internet (www.sri.gov.ec) Usted entregará su archivo en ventanilla o por Internet. En un plazo máximo de 48 horas usted debe verificar el estado de su carga a través del sistema de recepción de Anexos por Internet. Mediante la opción CONSULTA DE ANEXOS, usted podrá verificar si su carga estuvo correcta y proceder a Imprimir el Talón Resumen con el número de identificación asignado por el SRI. En caso de tener errores, puede acceder a su archivo donde le indica qué problemas tuvo su carga para que proceda a su corrección y presente nuevamente la información. 11 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI 7. VALIDACIONES CONDICIONANTES (Ver Anexo No. 3) 8. SUGERENCIAS PARA GENERAR EL ANEXO REOC EN FORMATO DE TEXTO (ASCII) Usted puede llenar la información requerida en Excel, Bloc de Notas, WordPad, Word o en un Sistema particular diseñado para el efecto. a. Si usted llena la información en Excel: Ingrese al programa Excel. Seleccione cada columna haciendo clic en el encabezado de la misma, con el botón derecho del mouse escoja la opción “ancho de columna”, y llene en ella el número correspondiente a “longitud del campo” descrita en la ficha. Ejemplo: Para el caso de la columna en la que se llenará el RUC, en la opción ancho de columna llenar 13, que corresponde a la longitud de campo descrita en la presente ficha técnica. Poner el ancho a todas las columnas de acuerdo al formato establecido para la longitud del campo descrita en la ficha. Seleccionar nuevamente los encabezados de todas las columnas que contendrán información, y haciendo clic en el botón derecho del mouse escoger “formato de celdas”. Dentro de la opción formato de celdas, escoger la opción “Número”, en la “Categoría” que muestra la pantalla seleccionar la opción “Texto” y aceptar. Esto aplica a todos los campos excepto los que corresponde a Base Imponible (tarifa 0%, diferente de 12% o no objeto de IVA) y Valor Retenido en la Fuente de Impuesto a la Renta. 12 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI Para los campos que corresponden a Base Imponible (tarifa 0%, diferente de 12% o no objeto de IVA) y Valor Retenido en la Fuente de Impuesto a la Renta dentro de la opción formato de celdas, escoger la opción “Número”, en la “Categoría” que muestra la pantalla seleccionar la opción “Numero”, establecer como parámetro “2 decimales”, sin separador de miles y aceptar. Llenar la información requerida en cada uno de los registros (filas), cuidando de completar con el número preciso de ceros, y espacios en blanco según se explica para cada campo (Descripción de los campos)1. Escoger la opción Archivo / guardar como: y luego de ponerle el nombre requerido entre comillas: “REOCmmaaaa.ANE”, escoger en “Tipo de Archivo”, la opción “Texto con formato (delimitado por espacios)” en caso de tener información y “Texto con formato (delimitado por tabulaciones)” en caso de no tener información. Posteriormente, escoger la opción “Guardar”, de preferencia grabar directamente en el medio magnético (CD o Disquete) a entregar al SRI. Ej: A las dos pantallas que aparecerán posteriormente, seleccionar “Aceptar” y “Sí” respectivamente. Ingresar a Inicio/Programas/Explorador de Windows. Ingrese a Inicio/Programas/Accesorios/Bloc de Notas y abra el archivo que grabó, y revise que al mover el cursor, éste se detenga al final del último registro, de no ser así, colóquese al final del último registro escrito y presione la tecla “suprimir” el número de veces que esto sea necesario hasta que no sea posible que el cursor baje a la línea vacía siguiente. 1 Para el caso de que en los campos se registre exclusivamente números (Ej: RUC, valor retenido, base imponible, etc), en lugar de escoger formato de celdas tipo “texto” para esas columnas, puede escoger la opción “personalizar” y dentro del casillero “Tipo”, completar el número de ceros que exija el campo, separado con punto para decimales y sin separación para miles o millares; así por ejemplo cuando requiera registrar 54.22 para un campo que indique “llenar con ceros hasta completar longitud del campo” para un campo de 10 caracteres, Ud. sólo deberá digitar 54.22 y “enter” que el sistema completará los cinco ceros requeridos. 13 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI Al ser este el final del último registro, el cursor no deberá poder bajar más Guarde los cambios. b. Si Usted llena la Información en Bloc de Notas: Dentro del Menú Inicio/Programas/Accesorios seleccione la opción Bloc de Notas. Ingrese la información de cada registro y de cada archivo respetando los ceros y los espacios en blanco. Al final de cada registro completado digite “Enter” para poder iniciar nuevamente a ingresar la información desde el campo 1. Guarde el archivo como “Documento de texto”, y nómbrelo como se indica en la ficha. Ingrese a Inicio/Programas/Accesorios/Bloc de Notas y abra el archivo que grabó, y revise que al mover el cursor, éste se detenga al final del último registro, de no ser así, colóquese al final del último registro escrito y presioneAllasertecla “suprimir” el este el final número de veces que esto sea necesario hasta que no sea posible que el cursor del último registro, el baje a la línea vacía siguiente. cursor no deberá poder bajar más Guarde los cambios. c. Si usted llena la información en WordPad: Dentro del Menú Inicio/Programas/Accesorios seleccione la opción WordPad. Proceda igual que lo explicado en el punto anterior (Utilización del Bloc de Notas) d. Si Usted llena la información en Word: No recomendado. e. Si usted utiliza un sistema particular, adquirido para cumplir esta función Siga las indicaciones de su proveedor. ______________________________________________________________ En caso de que tenga alguna duda, sugerencia o comentario con relación a esta ficha técnica acérquese a la oficina más cercana o consulte nuestra página web: www.sri.gov.ec 14 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI ANEXO 1 INFORMACION BASICA DEL INFORMANTE - SUJETO PASIVO ANEXO DE COMPRAS Y RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA POR OTROS CONCEPTOS Formato xml Descripción del campo RUC del Informante o numeroRuc Comprador Período al que corresponde anio la Compra - Año Período al que corresponde la Compra - Mes Tipo de Identificación del Proveedor No. Identificación del Proveedor Código tipo de comprobante de Venta Comprobante de Venta Autorización Comprobante de Venta Serie - Establecimiento Características Formato Requisito 13 13 1 13 Caracter enteros obligatorio 4 4 14 17 Caracter enteros obligatorio mes 2 2 18 19 Caracter Tabla 1 obligatorio tpIdProv 2 2 20 21 Caracter Tabla 2 obligatorio idProv 10 13 22 34 Caracter enteros obligatorio tipoComp 2 2 35 36 Caracter Tabla 4 obligatorio aut 3 10 37 46 Caracter enteros obligatorio estab 3 3 47 49 Caracter enteros obligatorio 3 3 50 52 Caracter enteros obligatorio 1 9 53 61 Caracter enteros obligatorio 8 10 62 71 Fecha 3 3 72 74 Caracter Tabla 3 obligatorio 5 75 79 Numérico Tabla 3 obligatorio 4 12 80 91 Numérico 2 decimales obligatorio 4 12 92 103 Numérico 2 decimales obligatorio 4 12 104 115 Numérico 2 decimales obligatorio 4 12 116 127 Numérico 2 decimales obligatorio 3 10 128 137 Caracter enteros condicional 3 3 138 140 Caracter enteros condicional 3 3 141 143 Caracter enteros condicional 9 9 144 152 Caracter enteros condicional 8 20 153 172 Fecha autRet1 3 10 173 182 Caracter enteros condicional estabRet1 3 3 183 185 Caracter enteros condicional ptoEmiRet1 3 3 186 188 Caracter enteros condicional secRet1 9 9 189 197 Caracter enteros condicional 8 10 198 207 Fecha Comprobante de Venta ptoEmi Serie - Punto de emisión Comprobante de Venta sec Secuencial Fecha de emisión del fechaEmiCom comprobante de venta Código Concepto de Retención de Imp. A la Renta codRetAir Porcentaje Concepto de Retención de Imp. A la Renta porcentaje Base Imponible tarifa 0% IVA base0 Base Imponible tarifa IVA baseGrav diferente de 0% Base Imponible No objeto de baseNoGrav IVA Valor Retenido en la Fuente valRetAir de Impuesto a la Renta Comprobante de Retención autRet Autorización Comprobante de Retención estabRet Serie - Establecimiento Comprobante de Retención ptoEmiRet Serie - Punto de emisión Comprobante de Retención secRet Secuencial Fecha de Emisión del fechaEmiRet Comprobante de Retención 2do Comprobante de Retención - Autorización 2do Comprobante de Retención - Serie Establecimiento 2do Comprobante de Retención - Serie - Punto de emisión 2do Comprobante de Retención - Secuencial Formato texto nombre del Longitud Longitud Campo Campo Tipo de campo xml Mínima Máxima desde hasta Campo 2do Fecha de Emisión del fechaEmiRet1 Comprobante de Retención dd/mm/aaaa obligatorio dd/mm/aaaa condicional dd/mm/aaaa condicional 15 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI ANEXO 2 TABLAS REFERENCIALES Código Descripción TIPO DE TRANSACCION 1 Compra TIPO DE IDENTIFICACION R C RUC Cédula P Pasaporte Tabla 1: Período - mes Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 Diciembre 12 Tabla 2: Tipo de Identificación Código a usar Tipo Transacción Tipo de Identificación 01 02 COMPRA COMPRA RUC CEDULA 03 COMPRA PASAPORTE 16 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI Tabla 3: Conceptos de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR) Número de campo Concepto Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta Porcentaje de Retención Vigente Desde 01/01/2011 Hasta la fecha 303 Honorarios profesionales 10 304 Servicios predomina el intelecto 8 307 308 309 Servicios predomina la mano de obra Servicios entre sociedades Servicios publicidad y comunicación 2 2 1 310 Servicio transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de carga 1 312 Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal 1 319 Arrendamiento mercantil 1 320 Arrendamiento bienes inmuebles 8 322 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) 1 323 Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs) 2 325 Por loterías, rifas, apuestas y similares 327 Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil 328 Por venta de combustibles a distribuidores 3/mil 332 Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención 0 333 Convenio de Débito o Recaudación - 334 Por compras con tarjeta de crédito - 336 Reembolso de Gasto - Compra Intermediario - 337 Reembolso de Gasto - Compra de quien asume el Gasto 0 340 Otras retenciones aplicables el 1% 1 341 Otras retenciones aplicables el 2% 2 342 Otras retenciones aplicables el 8% 8 343 Otras retenciones aplicables el 25% 25 344 Otras retenciones aplicables hasta el 10% 10 403 Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (en la cuantía que excede a la tasa máxima) 24 405 Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (en la cuantía que excede a la tasa máxima) 24 421 Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 24 427 Pagos al exterior no sujetos a retención - 401 Con convenio de doble tributación - 401AA Con convenio de doble tributación: Alemania - Rentas Inmobiliarias - 401AB Con convenio de doble tributación: Alemania - Beneficios empresariales - 401AC Con convenio de doble tributación: Alemania Navegación Marítima y/o aérea - 401AD Con convenio de doble tributación: Alemania- Empresas Asociadas - 401AE Con convenio de doble tributación: Alemania Dividendos - 15 17 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI 401AF Con convenio de doble tributación: Alemania - Intereses - 401AG Con convenio de doble tributación: Alemania - Cánones o regalías - 401AH Con convenio de doble tributación: Alemania Ganancias de capital - 401AI Con convenio de doble tributación: Alemania - Servicios profesionales independientes - 401AJ Con convenio de doble tributación: Alemania - Servicios profesionales dependientes - 401AK Con convenio de doble tributación: Alemania Participación de consejeros - 401AL Con convenio de doble tributación: Alemania- Artistas y deportistas - 401AM Con convenio de doble tributación: Alemania - Pensiones - 401AN Con convenio de doble tributación: Alemania Reembolso de Gastos - 401AO Con convenio de doble tributación: Alemania - otros - 401BA Con convenio de doble tributación: Argentina - Rentas Inmobiliarias - 401BB Con convenio de doble tributación: Argentina Beneficios empresariales - 401BC Con convenio de doble tributación: Argentina Navegación Marítima y/o aérea - 401BD Con convenio de doble tributación: Argentina- Empresas Asociadas - 401BE Con convenio de doble tributación: Argentina Dividendos - 401BF Con convenio de doble tributación: Argentina - Intereses - 401BG Con convenio de doble tributación: Argentina - Cánones o regalías - 401BH Con convenio de doble tributación: Argentina Ganancias de capital - 401BI Con convenio de doble tributación: Argentina - Servicios profesionales independientes - 401BJ Con convenio de doble tributación: Argentina - Servicios profesionales dependientes - 401BK Con convenio de doble tributación: Argentina Participación de consejeros - 401BL Con convenio de doble tributación: Argentina- Artistas y deportistas - 401BM Con convenio de doble tributación: Argentina Pensiones - 401BN Con convenio de doble tributación: Argentina Reembolso de Gastos - 401BO Con convenio de doble tributación: Argentina - otros - 18 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI 401CA Con convenio de doble tributación: Bélgica - Rentas Inmobiliarias - 401CB Con convenio de doble tributación: Bélgica - Beneficios empresariales - 401CC Con convenio de doble tributación: Bélgica- Navegación Marítima y/o aérea - 401CD Con convenio de doble tributación: Bélgica- Empresas Asociadas - 401CE Con convenio de doble tributación: Bélgica - Dividendos - 401CF Con convenio de doble tributación: Bélgica - Intereses - 401CG Con convenio de doble tributación: Bélgica - Cánones o regalías - 401CH Con convenio de doble tributación: Bélgica - Ganancias de capital - 401CI Con convenio de doble tributación: Bélgica - Servicios profesionales independientes - 401CJ Con convenio de doble tributación: Bélgica - Servicios profesionales dependientes - 401CK Con convenio de doble tributación: Bélgica Participación de consejeros - 401CL Con convenio de doble tributación: Bélgica - Artistas y deportistas - 401CM Con convenio de doble tributación: Bélgica - Pensiones - 401CN Con convenio de doble tributación: Bélgica - Reembolso de Gastos - 401CO Con convenio de doble tributación: Bélgica - otros - 401DA Con convenio de doble tributación: Bolivia - Rentas Inmobiliarias - 401DB Con convenio de doble tributación: Bolivia - Beneficios empresariales - 401DC Con convenio de doble tributación: Bolivia- Navegación Marítima y/o aérea - 401DD Con convenio de doble tributación: Bolivia- Empresas Asociadas - 401DE Con convenio de doble tributación: Bolivia - Dividendos - 401DF Con convenio de doble tributación: Bolivia - Intereses - 401DG Con convenio de doble tributación: Bolivia - Cánones o regalías - 401DH Con convenio de doble tributación: Bolivia - Ganancias de capital - 401DI Con convenio de doble tributación: Bolivia- Servicios profesionales independientes - 401DJ Con convenio de doble tributación: Bolivia - Servicios profesionales dependientes - 401DK Con convenio de doble tributación: Bolivia Participación de consejeros - 401DL Con convenio de doble tributación: Bolivia - Artistas y deportistas - 19 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI 401DM Con convenio de doble tributación: Bolivia - Pensiones - 401DN Con convenio de doble tributación: Bolivia - Reembolso de Gastos - 401DO Con convenio de doble tributación: Bolivia - otros - 401EA Con convenio de doble tributación: Brasil - Rentas Inmobiliarias - 401EB Con convenio de doble tributación: Brasil - Beneficios empresariales - 401EC Con convenio de doble tributación: Brasil - Navegación Marítima y/o aérea - 401ED Con convenio de doble tributación: Brasil - Empresas Asociadas - 401EE Con convenio de doble tributación: Brasil - Dividendos - 401EF Con convenio de doble tributación: Brasil - Intereses - 401EG Con convenio de doble tributación: Brasil - Cánones o regalías - 401EH Con convenio de doble tributación: Brasil- Ganancias de capital - 401EI Con convenio de doble tributación: Brasil - Servicios profesionales independientes - 401EJ Con convenio de doble tributación: Brasil - Servicios profesionales dependientes - 401EK Con convenio de doble tributación: Brasil - Participación de consejeros - 401EL Con convenio de doble tributación: Brasil - Artistas y deportistas - 401EM Con convenio de doble tributación: Brasil - Pensiones - 401EN Con convenio de doble tributación: Brasil - Reembolso de Gastos - 401EO Con convenio de doble tributación: Brasil - otros - 401FA Con convenio de doble tributación: Canadá - Rentas Inmobiliarias - 401FB Con convenio de doble tributación: Canadá - Beneficios empresariales - 401FC Con convenio de doble tributación: Canadá Navegación Marítima y/o aérea - 401FD Con convenio de doble tributación: Canadá - Empresas Asociadas - 401FE Con convenio de doble tributación: Canadá - Dividendos - 401FF Con convenio de doble tributación: Canadá - Intereses - 401FG Con convenio de doble tributación: Canadá - Cánones o regalías - 401FH Con convenio de doble tributación: Canadá- Ganancias de capital - 401FI Con convenio de doble tributación: Canadá - Servicios profesionales independientes - 20 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI 401FJ Con convenio de doble tributación: Canadá - Servicios profesionales dependientes - 401FK Con convenio de doble tributación: Canadá Participación de consejeros - 401FL Con convenio de doble tributación: Canadá - Artistas y deportistas - 401FM Con convenio de doble tributación: Canadá - Pensiones - 401FN Con convenio de doble tributación: Canadá - Reembolso de Gastos - 401FO Con convenio de doble tributación: Canadá - otros - 401GA Con convenio de doble tributación: Chile - Rentas Inmobiliarias - 401GB Con convenio de doble tributación: Chile - Beneficios empresariales - 401GC Con convenio de doble tributación: Chile - Navegación Marítima y/o aérea - 401GD Con convenio de doble tributación: Chile - Empresas Asociadas - 401GE Con convenio de doble tributación: Chile - Dividendos - 401GF Con convenio de doble tributación: Chile - Intereses - 401GG Con convenio de doble tributación: Chile - Cánones o regalías - 401GH Con convenio de doble tributación: Chile - Ganancias de capital - 401GI Con convenio de doble tributación: Chile - Servicios profesionales independientes - 401GJ Con convenio de doble tributación: Chile - Servicios profesionales dependientes - 401GK Con convenio de doble tributación: Chile - Participación de consejeros - 401GL Con convenio de doble tributación: Chile - Artistas y deportistas - 401GM Con convenio de doble tributación: Chile - Pensiones - 401GN Con convenio de doble tributación: Chile - Reembolso de Gastos - 401GO Con convenio de doble tributación: Chile - otros - 401HA Con convenio de doble tributación: Colombia - Rentas Inmobiliarias - 401HB Con convenio de doble tributación: Colombia Beneficios empresariales - 401HC Con convenio de doble tributación: Colombia Navegación Marítima y/o aérea - 401HD Con convenio de doble tributación: Colombia Empresas Asociadas - 401HE Con convenio de doble tributación: Colombia Dividendos - 401HF Con convenio de doble tributación: Colombia - Intereses - 401HG Con convenio de doble tributación: Colombia - Cánones o regalías - 21 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI 401HH Con convenio de doble tributación: Colombia Ganancias de capital - 401HI Con convenio de doble tributación: Colombia - Servicios profesionales independientes - 401HJ Con convenio de doble tributación: Colombia - Servicios profesionales dependientes - 401HK Con convenio de doble tributación: Colombia Participación de consejeros - 401HL Con convenio de doble tributación: Colombia - Artistas y deportistas - 401HM Con convenio de doble tributación: Colombia Pensiones - 401HN Con convenio de doble tributación: Colombia Reembolso de Gastos - 401HO Con convenio de doble tributación: Colombia - otros - 401IA Con convenio de doble tributación: España - Rentas Inmobiliarias - 401IB Con convenio de doble tributación: España - Beneficios empresariales - 401IC Con convenio de doble tributación: España Navegación Marítima y/o aérea - 401ID Con convenio de doble tributación: España - Empresas Asociadas - 401IE Con convenio de doble tributación: España - Dividendos - 401IF Con convenio de doble tributación: España - Intereses - 401IG Con convenio de doble tributación: España - Cánones o regalías - 401IH Con convenio de doble tributación: España - Ganancias de capital - 401II Con convenio de doble tributación: España - Servicios profesionales independientes - 401IJ Con convenio de doble tributación: España - Servicios profesionales dependientes - 401IK Con convenio de doble tributación: España Participación de consejeros - 401IL Con convenio de doble tributación: España - Artistas y deportistas - 401IM Con convenio de doble tributación: España - Pensiones - 401IN Con convenio de doble tributación: España - Reembolso de Gastos - 401IO Con convenio de doble tributación: España - otros - 401JA Con convenio de doble tributación: Francia - Rentas Inmobiliarias - 401JB Con convenio de doble tributación: Francia - Beneficios empresariales - 401JC Con convenio de doble tributación: Francia Navegación Marítima y/o aérea - 401JD Con convenio de doble tributación: Francia - Empresas Asociadas - 401JE Con convenio de doble tributación: Francia - Dividendos - 22 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI 401JF Con convenio de doble tributación: Francia - Intereses - 401JG Con convenio de doble tributación: Francia - Cánones o regalías - 401JH Con convenio de doble tributación: Francia - Ganancias de capital - 401JI Con convenio de doble tributación: Francia - Servicios profesionales independientes - 401JJ Con convenio de doble tributación: Francia - Servicios profesionales dependientes - 401JK Con convenio de doble tributación: Francia Participación de consejeros - 401JL Con convenio de doble tributación: Francia - Artistas y deportistas - 401JM Con convenio de doble tributación: Francia - Pensiones - 401JN Con convenio de doble tributación: Francia - Reembolso de Gastos - 401JO Con convenio de doble tributación: Francia - otros - 401KA Con convenio de doble tributación: Italia - Rentas Inmobiliarias - 401KB Con convenio de doble tributación: Italia - Beneficios empresariales - 401KC Con convenio de doble tributación: Italia - Navegación Marítima y/o aérea - 401KD Con convenio de doble tributación: Italia - Empresas Asociadas - 401KE Con convenio de doble tributación: Italia - Dividendos - 401KF Con convenio de doble tributación: Italia - Intereses - 401KG Con convenio de doble tributación: Italia - Cánones o regalías - 401KH Con convenio de doble tributación: Italia - Ganancias de capital - 401KI Con convenio de doble tributación: Italia - Servicios profesionales independientes - 401KJ Con convenio de doble tributación: Italia - Servicios profesionales dependientes - 401KK Con convenio de doble tributación: Italia - Participación de consejeros - 401KL Con convenio de doble tributación: Italia - Artistas y deportistas - 401KM Con convenio de doble tributación: Italia - Pensiones - 401KN Con convenio de doble tributación: Italia - Reembolso de Gastos - 401KO Con convenio de doble tributación: Italia - otros - 401LA Con convenio de doble tributación: México - Rentas Inmobiliarias - 401LB Con convenio de doble tributación: México - Beneficios empresariales - 401LC Con convenio de doble tributación: México Navegación Marítima y/o aérea - 401LD Con convenio de doble tributación: México - Empresas Asociadas - 401LE Con convenio de doble tributación: México - Dividendos - 23 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI 401LF Con convenio de doble tributación: México - Intereses - 401LG Con convenio de doble tributación: México - Cánones o regalías - 401LH Con convenio de doble tributación: México - Ganancias de capital - 401LI Con convenio de doble tributación: México - Servicios profesionales independientes - 401LJ Con convenio de doble tributación: México - Servicios profesionales dependientes - 401LK Con convenio de doble tributación: México Participación de consejeros - 401LL Con convenio de doble tributación: México - Artistas y deportistas - 401LM Con convenio de doble tributación: México - Pensiones - 401LN Con convenio de doble tributación: México - Reembolso de Gastos - 401LO Con convenio de doble tributación: México - otros - 401MA Con convenio de doble tributación: Perú - Rentas Inmobiliarias - 401MB Con convenio de doble tributación: Perú - Beneficios empresariales - 401MC Con convenio de doble tributación: Perú - Navegación Marítima y/o aérea - 401MD Con convenio de doble tributación: Perú - Empresas Asociadas - 401ME Con convenio de doble tributación: Perú - Dividendos - 401MF Con convenio de doble tributación: Perú - Intereses - 401MG Con convenio de doble tributación: Perú - Cánones o regalías - 401MH Con convenio de doble tributación: Perú - Ganancias de capital - 401MI Con convenio de doble tributación: Perú - Servicios profesionales independientes - 401MJ Con convenio de doble tributación: Perú - Servicios profesionales dependientes - 401MK Con convenio de doble tributación: Perú - Participación de consejeros - 401ML Con convenio de doble tributación: Perú - Artistas y deportistas - 401MM Con convenio de doble tributación: Perú - Pensiones - 401MN Con convenio de doble tributación: Perú - Reembolso de Gastos - 401MO Con convenio de doble tributación: Perú - otros - 401NA Con convenio de doble tributación: Rumania - Rentas Inmobiliarias - 401NB Con convenio de doble tributación: Rumania - Beneficios empresariales - 401NC Con convenio de doble tributación: Rumania Navegación Marítima y/o aérea - 401ND Con convenio de doble tributación: Rumania Empresas Asociadas - 24 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI 401NE Con convenio de doble tributación: Rumania Dividendos - 401NF Con convenio de doble tributación: Rumania - Intereses - 401NG Con convenio de doble tributación: Rumania - Cánones o regalías - 401NH Con convenio de doble tributación: Rumania Ganancias de capital - 401NI Con convenio de doble tributación: Rumania - Servicios profesionales independientes - 401NJ Con convenio de doble tributación: Rumania - Servicios profesionales dependientes - 401NK Con convenio de doble tributación: Rumania Participación de consejeros - 401NL Con convenio de doble tributación: Rumania - Artistas y deportistas - 401NM Con convenio de doble tributación: Rumania Pensiones - 401NN Con convenio de doble tributación: Rumania Reembolso de Gastos - 401NO Con convenio de doble tributación: Rumania - otros - 401OA Con convenio de doble tributación: Suiza - Rentas Inmobiliarias - 401OB Con convenio de doble tributación: Suiza - Beneficios empresariales - 401OC Con convenio de doble tributación: Suiza - Navegación Marítima y/o aérea - 401OD Con convenio de doble tributación: Suiza - Empresas Asociadas - 401OE Con convenio de doble tributación: Suiza - Dividendos - 401OF Con convenio de doble tributación: Suiza - Intereses - 401OG Con convenio de doble tributación: Suiza - Cánones o regalías - 401OH Con convenio de doble tributación: Suiza - Ganancias de capital - 401OI Con convenio de doble tributación: Suiza - Servicios profesionales independientes - 401OJ Con convenio de doble tributación: Suiza - Servicios profesionales dependientes - 401OK Con convenio de doble tributación: Suiza - Participación de consejeros - 401OL Con convenio de doble tributación: Suiza - Artistas y deportistas - 401OM Con convenio de doble tributación: Suiza - Pensiones - 401ON Con convenio de doble tributación: Suiza - Reembolso de Gastos - 25 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI 401OO Con convenio de doble tributación: Suiza - otros - 401PA Con convenio de doble tributación: Venezuela - Rentas Inmobiliarias - 401PB Con convenio de doble tributación: Venezuela Beneficios empresariales - 401PC Con convenio de doble tributación: Venezuela Navegación Marítima y/o aérea - 401PD Con convenio de doble tributación: Venezuela Empresas Asociadas - 401PE Con convenio de doble tributación: Venezuela Dividendos - 401PF Con convenio de doble tributación: Venezuela Intereses - 401PG Con convenio de doble tributación: Venezuela Cánones o regalías - 401PH Con convenio de doble tributación: Venezuela Ganancias de capital - 401PI Con convenio de doble tributación: Venezuela Servicios profesionales independientes - 401PJ Con convenio de doble tributación: Venezuela Servicios profesionales dependientes - 401PK Con convenio de doble tributación: Venezuela Participación de consejeros - 401PL Con convenio de doble tributación: Venezuela - Artistas y deportistas - 401PM Con convenio de doble tributación: Venezuela Pensiones - 401PN Con convenio de doble tributación: Venezuela Reembolso de Gastos - 401PO Con convenio de doble tributación: Venezuela - otros - Tabla 4: Tipos Comprobantes Autorizados Código Tipo de Comprobante Código Secuenciales Fecha de vigencia Transacción 01 02 Factura Nota o boleta de venta 01 01 vacío vacío 03 Liquidación de compra de Bienes o Prestación de servicios 02, 03 vacío 01, 02, 03 01, 02, 03 01 vacío vacío vacío 01 vacío 01 01 03 01, 02 vacío vacío vacío vacío 04 05 08 09 11 12 15 19 Nota de crédito Nota de débito Boletos o entradas a espectáculos públicos Tiquetes o vales emitidos por máquinas registradoras Pasajes expedidos por empresas de aviación Documentos emitidos por instituciones financieras Comprobante de Venta emitido en el exterior Comprobantes de Pago de Cuotas o Aportes 20 Documentos por Servicios Administrativos emitidos 01 por Inst. del Estado vacío 21 41 47 48 Carta de Porte Aéreo Comprobante de venta emitido por reembolso N/C por Reembolso Emitida por Intermediario N/D por Reembolso Emitida por Intermediario vacío vacío vacío vacío 01 01 01, 02, 03 01, 02, 03 26 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI ANEXO 3 ANEXO DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA POR OTROS CONCEPTOS CONDICIONANTES DE VALIDACIÓN Descripción del campo RUC del Informante o Comprador Período al que corresponde la Compra - Año Período al que corresponde la Compra - Mes Tipo de Identificación del Proveedor No. Identificación del Proveedor Código Concepto de Retención de Imp. A la Renta Valor de la Base Imponible CAMPOS DE ESQUEMA BASE A VERIFICAR numRuc anio mes mes tpIdProv idProv Primary Key Existente, 9no. Dígito con 001 al final 2000 en adelante máximo año vigente máximo mes vigente en combinación con el año (R2) Verificar que los valores estén entre 01,02,,,,,,10,11,12 Corresponda a uno de los códigos de la tabla 2 RUC --> 9no. Dígito con 001 al final Según el tpIdProv y verificando el Cédula --> 9No. Dígito código de identificación en la tabla 2 Pasaporte --> mínimo 1 dígito y máximo 13 dígitos codRetAir baseImpAir Condición sumatoria de la base 0%+ base 12%+ base base0, baseGrav, baseNoGrav X X Corresponda a uno de los códigos de la tabla 3 Base Imponible tarifa 0% IVA X X X X no objeto: Base Imponible tarifa IVA diferente de 0% Base Imponible No objeto de IVA % Retención AIR porAir Según codRetAir SE HABILITA SI el valor de Retención es diferente de cero en el campo valRetAir "Retenciones". Validación interna, no se despliega Debe ser menor ó igual a baseImpAir Aplicando el valor del porcentajeAir de la baseImpAir, este valor debe ser igual, si no es igual ADV Rango de tolerancia de más menos 5.00 Valor Retenido en la Fuente de Impuesto a la Renta valRetAir Según baseImpAir Según porAir Comprobante de Retención - Serie - Establecimiento estabRet Según valRetAir SE HABILITA SI el valor de Retención es diferente de cero en el campo valRetAir "Retenciones" ptoEmiRet Según valRetAir SE HABILITA SI el valor de Retención es diferente de cero en el campo valRetAir "Retenciones" Comprobante de Retención - Secuencial secRet Según valRetAir SE HABILITA SI el valor de Retención es diferente de cero en el campo valRetAir "Retenciones" Comprobante de Retención - Autorización autRet Según valRetAir SE HABILITA SI el valor de Retención es diferente de cero en el campo valRetAir "Retenciones" Comprobante de Retención - Serie - Punto de emisión 20 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta Descripción del campo Fecha de Emisión del Comprobante de Retención Código tipo de comprobante de Venta Comprobante de Venta - Serie - Establecimiento Comprobante de Venta - Serie - Punto de emisión Comprobante de Venta – Secuencial Comprobante de Venta – Autorización Fecha de Emisión del Comprobante de Venta SRI CAMPOS DE ESQUEMA fechaEmiRet tipoComp BASE A VERIFICAR Condición Según anio Según mes que sea mayor ó igual al período informado Según el anio y el mes (de período informado) Corresponda a uno de los códigos de tipo de comprobante de la tabla 4 y la fecha de vigencia comparar con el período informado estab ptoEmi sec aut fechaEmi Primary Key X X X X X Según anio Según mes que sea menor ó igual al período informado X 21 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI ANEXO 4 – Ejemplo de registros TALÓN RESUMEN DE ANEXO COMPRAS Y RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA POR OTROS CONCEPTOS SERVICIO DE RENTAS INTERNAS – RIG – “RAZÓN SOCIAL xxxx" TOMARA DE LA INFORMACIÓN DEL DIMM (TALÓN CONTRIBUYENTE) Y DE BASE DE RUC (SISTEMA DE RECEPCIÓN) RUC: xxxx TOMARA DE LA INFORMACIÓN DEL DIMM (TALON CONTRIBUYENTE) Y DE numeroRuc (SISTEMA DE RECEPCION) Certifico que la información contenida en el (los) disquetes o CD (s) adjunto (s) al presente, de Anexo de Compras y Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta para el período MM-AAAA, es fiel reflejo del siguiente reporte: PERIODO: MM - AAAA tomará del mes y anio (PERIODO INFORMADO) RESUMEN DE RETENCIONES -- RETENCIÓN EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA En Cod.- desplegar el código que corresponda a los diferentes códigos de retención codRetAir En Concepto de Retención.- listar la descripción de las diferentes Retenciones En No. Registros.- la sumatoria de registros con este tipo codRetAir En Base Imponible.- la sumatoria de los valores de Base Imponible gravada 0%, 12% y no objeto de IVA registrados enbase0, baseGrav, baseNoGrav por código de retención (codigoRetencion) de todos los comprobantes de venta excepto del comprobante nota de crédito (código 04) menos la sumatoria de los valores Base Imponible gravada 0%, 12% y no objeto de IVA registrados enbase0, baseGrav, baseNoGrav por código de retención (codRetAir) del comprobante nota de crédito (código 04) En Valor Retenido.- la sumatoria de los valores de Valor Retenido registrados en valRetAir por código de retención (codRetAir) de todos los comprobantes de venta excepto del comprobante nota de crédito (código 04) menos la sumatoria de los valoresde Valor Retenido registrados en valorRetenido (codigoRetencion) del comprobante nota de crédito (código 04) En TOTAL Base Imponible.- la sumatoria de los valores de Base Imponible registrados por cada concepto En TOTAL Valor Retenido.- la sumatoria de los valores de Valor Retenido registrados por cada concepto Cód. 303 RESUMEN DE RETENCIONES -- RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA Concepto de Retención Base Imponible Honorarios profesionales y dietas Valor Retenido + (considera la sumatoria debase0, baseGrav, baseNoGrav + (considera la sumatoria de valRetAir excepto cod. excepto cod. 04 y 47, y resta cod. 04 y 47) 04 y 47, y resta cod. 04 y 47) 22 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI 304 Servicios predomina el intelecto + (considera la sumatoria debase0, baseGrav, baseNoGrav + (considera la sumatoria de valRetAir excepto cod. excepto cod. 04 y 47, y resta cod. 04 y 47) 04 y 47, y resta cod. 04 y 47) 307 Servicios predomina la mano de obra + (considera la sumatoria debase0, baseGrav, baseNoGrav + (considera la sumatoria de valRetAir excepto cod. excepto cod. 04 y 47, y resta cod. 04 y 47) 04 y 47, y resta cod. 04 y 47) 308 Servicios entre sociedades + (considera la sumatoria debase0, baseGrav, baseNoGrav + (considera la sumatoria de valRetAir excepto cod. excepto cod. 04 y 47, y resta cod. 04 y 47) 04 y 47, y resta cod. 04 y 47) 309 Servicios publicidad y comunicación + (considera la sumatoria debase0, baseGrav, baseNoGrav + (considera la sumatoria de valRetAir excepto cod. excepto cod. 04 y 47, y resta cod. 04 y 47) 04 y 47, y resta cod. 04 y 47) 310 Servicio transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de carga + (considera la sumatoria debase0, baseGrav, baseNoGrav + (considera la sumatoria de valRetAir excepto cod. excepto cod. 04 y 47, y resta cod. 04 y 47) 04 y 47, y resta cod. 04 y 47) 312 Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal + (considera la sumatoria debase0, baseGrav, baseNoGrav + (considera la sumatoria de valRetAir excepto cod. excepto cod. 04 y 47, y resta cod. 04 y 47) 04 y 47, y resta cod. 04 y 47) 319 Arrendamiento mercantil + (considera la sumatoria debase0, baseGrav, baseNoGrav + (considera la sumatoria de valRetAir excepto cod. excepto cod. 04 y 47, y resta cod. 04 y 47) 04 y 47, y resta cod. 04 y 47) 320 Arrendamiento bienes inmuebles + (considera la sumatoria debase0, baseGrav, baseNoGrav + (considera la sumatoria de valRetAir excepto cod. excepto cod. 04 y 47, y resta cod. 04 y 47) 04 y 47, y resta cod. 04 y 47) TOTAL sumatoria Total de Comprobantes de Venta excepto N/C y N/D # Total de Notas de Credito # Total de Notas de Débito Total de Comprobantes de Reembolsos de Gastos excepto N/C y N/D de Reembolsos de Gastos Total de Notas de Credito de Reembolsos de Gastos Total de Notas de Débito de Reembolsos de Gastos # sumatoria suma todos excepto cod 04-05-47-48-07-41 suma todos cod 04 suma todos cod 05 # suma todos cod 41 # suma todos cod 47 suma todos cod 48 # sumatoria Filtrar por cada registro respecto del campo Cód. Tipo del comprobante tipoComprobante 23 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI ANEXO 4ª- Ejemplo de registros ANEXO 5 ANEXO DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA POR OTROS CONCEPTOS CONDICIONANTES DE VALIDACIÓN Descripción del campo RUC del Informante o Comprador Período al que corresponde la Compra - Año Período al que corresponde la Compra - Mes Tipo de Identificación del Proveedor No. Identificación del Proveedor Código tipo de comprobante de Venta Comprobante de Venta - Autorización Comprobante de Venta - Serie - Establecimiento Comprobante de Venta - Serie - Punto de emisión Comprobante de Venta - Secuencial Fecha de emisión del comprobante de venta Código Concepto de Retención de Imp. A la Renta Porcentaje Concepto de Retención de Imp. A la Renta Base Imponible tarifa 0% IVA Base Imponible tarifa IVA diferente de 0% Primary Key X X X X X X X X X X X 28 Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta SRI Base Imponible No objeto de IVA Valor Retenido en la Fuente de Impuesto a la Renta Comprobante de Retención - Autorización Comprobante de Retención - Serie - Establecimiento Comprobante de Retención - Serie - Punto de emisión Comprobante de Retención - Secuencial Fecha de Emisión del Comprobante de Retención 2do Comprobante de Retención - Autorización 2do Comprobante de Retención - Serie - Establecimiento 2do Comprobante de Retención - Serie - Punto de emisión 2do Comprobante de Retención - Secuencial 2do Fecha de Emisión del Comprobante de Retención 29
