Manuel Efraín Chávez Chinchilima

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
“IMPLEMENTACION DE LA CONTABILIDAD DE
SERVICIOS EN EL HOSTAL DIGNA MARIA, DE LA
PARROQUIA LOS ENCUENTROS DE LA CIUDAD DE
YANTZAZA, PERIODO OCTUBRE A DICIEMBRE DEL
2014’’.
TESIS PREVIO LA OBTENCION DEL TITULO
DE INGENIERO
EN CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA. CPA.
AUTOR.
MANUEL EFRAIN CHÁVEZ CHINCHILIMA
DIRECTORA:
Dra. Mg . LUCIA ARMIJOS TANDAZO.
LOJA – ECUADOR
2015
i
CERTIFICACION
Dra. Mgs. Lucia
UNIVERSIDAD
Armijos
NACIONAL
Tandazo,
DE
DOCENTE
LOJA,
DE LA
CARRERA
DE
CONTABILIDAD Y AUDITORIA, MODALIDAD DE ESTUDIOS A
DISTANCIA Y DIRECTORA DE TESIS.
C E R T I F I C A:
Haber dirigido el presente trabajo intitulado: “IMPLEMENTACION
DE LA CONTABILIDAD DE SERVICIOS EN EL HOSTAL DIGNA
MARIA, DE LA PARROQUIA LOS ENCUENTROS DE LA CIUDAD
DE YANTZAZA, PERIODO OCTUBRE A DICIEMBRE DEL 2014’’,
previo a optar el título de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría
CPA, propuesto por la aspirante
MANUEL EFRAIN CHAVEZ
CHINCHILIMA, el mismo que ha sido orientado
y revisado
durante todo el proceso, por lo que autorizo su presentación ante
el respectivo Tribunal de Grado.
Loja, Julio del 2015
Mgs. Lucia Armijos Tandazo.
DIRECTOR DE TESIS
ii
AUTORÍA
Yo Manuel Efraín Chávez Chinchilima declaro ser autor del presente
trabajo de tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja
y a sus representantes jurídicos de posibles reclamos o acciones legales,
por el contenido de la misma.
Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la
publicación de mi tesis en el Repositorio Institucional – Biblioteca Virtual.
Firma: …………………………………………
Autor: Efraín Manuel Chávez Chinchilima
Cédula: 1104330632
Fecha: Loja, Julio del 2015.
iii
CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DE LA AUTORA, PARA
LA CONSULTA, REPRODUCCIÓN PARCIAL O TOTAL, Y PUBLICACIÓN
ELECTRONICA DEL TEXTO COMPLETO.
Manuel Efraín Chávez Chinchilima, declaro ser el autor de la tesis titulada:
“IMPLEMENTACION DE LA CONTABILIDAD DE SERVICIOS EN EL HOSTAL
DIGNA MARIA, DE LA PARROQUIA LOS ENCUENTROS DE LA CIUDAD DE
YANTZAZA, PERIODO OCTUBRE A DICIEMBRE DEL 2014’’, como requisito
para optar por el grado de: Ingeniero en Contabilidad y Auditoría CPA, autorizo
al Sistema Bibliotecario de la Universidad Nacional de Loja para que con fines
académicos, muestre al mundo la producción intelectual de la Universidad, a
través de la visibilidad de su contenido de la siguiente manera en el Repositorio
Digital Institucional.
Los usuarios pueden consultar el contenido de este trabajo en el RDI, en las
redes de información del país y del exterior, con las cuales tenga convenio la
Universidad.
La Universidad Nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia de la
tesis que realice un tercero. Para constancia de esta autorización, en la ciudad
de Loja, a los 23 días del mes de Julio del dos mil quince, firma el autor.
Firma: ……………………………………………
Autor: Manuel Efraín Chávez Chinchilima.
Cédula: 1104330632
Dirección: Carlos Isaac Luzuriaga de la Parroquia Urbana San José – de la
ciudad de Catamayo
Correo Electrónico: [email protected]
Celular: 0985616911
Directora de Tesis: Mg. Lucia Armijos Tandazo.
Tribunal de Grado
PRESIDENTA: Mg. Natalia Largo Sánchez
VOCAL: Mg. Manuel Aurelio Tocto.
VOCAL: Mg. María del Roció Delgado Guerrero
iv
DEDICATORIA
La presente tesis la dedico a Dios y a nuestra Madre Santísima , y a mi
familia en especial
como son a mis queridas hijas Pamela y Yajaira
Chávez Torres a mi querida esposa Licenciada Jacqueline Torres que
con su amor y paciencia supo brindarme su apoyo y como no agradecer a
mis queridos padres como son: José Chávez y Rosa Chinchilima quienes
con su amor apoyo incondicional, y con su esfuerzo me ayudaron a
cumplir mis objetivos como persona y estudiante , ser un mejor ser
humano, y como no agradecer a mis hermanas Cecilia y Rosario a mi
familia política en la persona de la Sra. Blanca Severino y la licenciada
Verónica Torres y a todas las personas que me apoyaron de una y otra
forma para la realización y culminación de mi carrera como profesional.
MANUEL EFRAIN CHÁVEZ CHINCHILIMA
v
AGRADECIMIENTO
Expreso un sincero agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja, a
los distinguidos catedráticos de la Modalidad de Estudios a Distancia de la
carrera de Contabilidad y Auditoría, por sus valiosas enseñanzas
impartidas y apoyo brindado durante mi trayectoria universitaria; y, de
manera especial a la Mgs. Lucia Armijos Tandazo, quien son su dirección
ha hecho posible la realización de este trabajo.
Así mismo agradezco al Gerente Propietario del Hostal, el Ing. Carlos
Albarracín por haberme brindado la información necesaria para
el
desarrollo de la presente Tesis.
MANUEL EFRAIN CHÁVEZ CHINCHILIMA
vi
TABLA DE CONTENIDOS
a. TITULO
b. RESUMEN
ABSTRACT
c. INTRODUCCION
d. REVISION DE LITERATURA
e. MATERIALES Y METODOS
f. RESULTADOS
g. DISCUSION
h. CONCLUSIONES
i.
RECOMENDACIONES
j.
BIBLIOGRAFIA
k. ANEXOS
INDICE
vii
a.
TÍTULO
“IMPLEMENTACION DE LA CONTABILIDAD DE SERVICIOS EN EL
HOSTAL DIGNA MARIA, DE LA PARROQUIA LOS ENCUENTROS DE
LA CIUDAD DE YANTZAZA, PERIODO OCTUBRE A DICIEMBRE DEL
2014’’.
1
b.
RESUMEN
El trabajo de Tesis intitulado “IMPLEMENTACION DE LA CONTABILIDAD
DE SERVICIOS EN EL HOSTAL DIGNA MARIA, DE LA PARROQUIA
LOS ENCUENTROS DE LA CIUDAD DE YANTZAZA, PERIODO
OCTUBRE A DICIEMBRE DEL 2014’’, se realizó con el objeto de proveer
información necesaria que permita sustentar la viabilidad del servicio de
una manera correcta; además que permita brindar información a su
propietario
para tomar correctivos necesarios, ya que mediante su
aplicación se puede obtener datos reales sobre su situación económica y
financiera al finalizar el periodo establecido.
Entre las conclusiones se destaca la importancia de llevar la contabilidad
dentro del Hostal como medida para obtener un mayor control de los
recursos que dispone y lograr con ello el mayor beneficio con la menor
inversión posible, adicionalmente que se lleve un control adecuado de los
inventarios para evitar faltantes por perdidas injustificadas.
Frente a ello se recomienda acoger los procesos aplicados en el presente
trabajo de tesis, con el propósito de que su propietario cuente con un
documento guía, que le permita manejar adecuadamente los recursos que
origina el servicio que brindan y por consiguiente mejorar su rentabilidad
empresarial.
2
ABSTRACT
The
thesis
SERVICES
work
IN
entitled
HOSTEL
"IMPLEMENTATION
WORTHY
MARY
OF
ACCOUNTING
PARISH
MEETINGS
YANTZAZA CITY, PERIOD OCTOBER TO DECEMBER 2014 '' was
performed in order to provide information necessary to allow support the
viability of the service in a proper way; also provide information that allows
its owner to make necessary corrections, because by your application can
obtain real data on their economic and financial situation at the end of the
set period.
Among the conclusions the importance of keeping records in the Hostel as
a way to gain greater control of the resources available and thereby
achieve the greatest benefit with the least possible investment stands out,
in addition to proper inventory control to be carried missing avoid
unjustified losses.
It is therefore recommended against accommodate the processes applied
in this thesis, in order that your landlord receives a guidance document
that allows you to properly manage the resources that causes the service
provided and consequently improve their business profitability.
3
c.
INTRODUCCIÓN
El Hostal “Digna María”,
está situado en la provincia de Zamora
Chinchipe, cantón Yantzaza, parroquia de los Encuentros, en las calles
24 de Mayo SN y Jaime Roldos, es una empresa registrada, con RUC:
0300143093001, cuya actividad es la prestación de servicios de
hospedaje, lo cual la hace que sea competitiva en el sector, por tal motivo
la implementación de un sistema contable, permitirá registrar cada una de
sus operaciones económicas para conocer en forma real y oportuna su
situación económica financiera al finalizar un periodo contable y por ende
tomar decisiones financieras basadas en hechos reales que pueden estar
afianzadas con la experiencia de su propietario a través de los años de
funcionamiento.
El aporte que se pretende brindar con la realización del proceso contable,
es diseñar los documentos soportes básicos y los procedimientos acordes
a su actividad, con el fin de tener mayor control de los recursos
destinados para la obtención de utilidades.
En su estructura presenta, el Titulo que indica el nombre del trabajo
ejecutado, Resumen en Castellano y Traducido al Inglés recopila el
contenido de la tesis, la Introducción contiene la importancia, aporte a
la empresa y estructura del trabajo; la Revisión de Literatura recopila los
4
conceptos más relevantes de las empresas de servicios, contabilidad de
servicios; Materiales y Métodos proceso metodológico empleado
considerando su naturaleza y requerimientos que permitieron el
cumplimiento de los objetivos; los Resultados realizados con la revisión
de los documentos soporte para iniciar todo el proceso contable hasta la
obtención de los estados financieros; a continuación se presenta la
Discusión que es un contraste de los efectos que se produjeron una vez
efectuada la aplicación de la contabilidad de servicios. Para finalizar se
plantean las Conclusiones las mismas que se ponen a conocimiento del
propietario con el objeto de que se tomen decisiones oportunas y
correctas, Recomendaciones planteadas de acuerdo a cada una de las
conclusiones emitidas para el mayor desempeño de la empresa
esperando sean
tomadas a consideración.
A continuación la
Bibliografía que establece los libros, folletos utilizados en el transcurso
del desarrollo del presente trabajo y finalmente están los Anexos que se
consideraron necesarios adicionar, como facturas de compra y venta, rol
de pagos, proyecto entre otros.
5
d.
REVISIÓN DE LITERATURA
EMPRESA
“Es una organización de personas que realiza una actividad económica
debidamente planificada, y se orienta hacia la intervención en el mercado
de bienes y servicios, con el propósito de obtener utilidades.”1
TIPOS DE EMPESAS
Existen dos tipos de empresas, las que ofertan bienes y las que ofertan
servicios. Las empresas que ofertan bienes como parte de sus
transacciones conforman los sectores de la producción y la comercial; por
ejemplo: las empresas que venden vehículos, electrodomésticos, prendas
de vestir, alimentos juguetes, etc.
Las empresas que ofertan servicios como parte de sus transacciones
conforman el sector servicios en una economía; por ejemplo: las
empresas eléctricas, telefónicas, de limpieza, hospitales, Hostales,
transporte, servicios profesionales, etc.
1
VÁSCONEZ ARROYO, José Vicente, Contabilidad General para el siglo XXI, Tercera Ed., 2007, Pág. 67.
6
LAS EMPRESAS DEL SECTOR SERVICIOS
“Se denominan empresas de servicios a aquellas que tienen por función
brindar una actividad que las personas necesitan para la satisfacción de
sus necesidades (de recreación, de capacitación, de medicina, de
asesoramiento, de construcción, de turismo, de televisión por cable, de
organización de una fiesta, de luz, gas etcétera) a cambio de un precio.
Pueden ser públicas o privadas.”2
HOSTAL
“Establecimiento que, usualmente es de menor categoría que un hotel,
donde
se
hospedan
o
alojan
personas,
llamadas
huéspedes
proporcionándoles un conjunto de servicios básicos que los mismos
deben pagar. Un hostal, también conocido como hostel, es un sitio que
brinda albergue o alojamiento a viajeros o mochileros, y que comúnmente
estimulan a realizar actividades al aire libre y hasta el intercambio cultural
entre jóvenes de distintos países.
En la actualidad la gran mayoría de estos hostales pueden incluir
habitaciones privadas con baño, y a mejores precios que un hotel,
manteniendo todos los beneficios de la integración que ofrece un hostal
2
http://deconceptos.com/ciencias-sociales/empresa-de-servicio#ixzz3PTWz9Yox
7
como excursiones y actividades organizadas por el hostal, salas de juego,
living o salas con TV, DVD, cocinas compartidas donde probar comidas
de diferentes partes del mundo, bibliotecas etc.”3
CONTABILIDAD
“Es la disciplina que señala las normas y procedimientos, ordenar,
analizar y registrar las operaciones practicadas por las unidades civiles o
mercantiles por un solo individuo bajo la forma de sociedades civiles o
mercantiles
(bancos,
industrias,
comercios
e
instituciones
de
beneficencia, etc.); herramienta empresarial sobre la cual se fundamentan
las decisiones gerenciales.”4
IMPORTANCIA
“La contabilidad es importante porque permite lograr resultados positivos
en una empresa y asegura el progreso económico de la misma.
Proporciona información confiable y oportuna a las personas interesadas
en conocer sus resultados y la situación económica, brindando el apoyo
para la toma de decisiones más acertadas.”5
3
4
http://conceptodefinicion.de/hostal/
Espejo Jaramillo Lupe, Contabilidad General, año 2010, Pág. 7.
5
GARCÍA Hernández, Jesús, Contabilidad básica 1,Editorial Trillas, México 2009, Pág. 25
8
“Permite conocer con exactitud la real situación económica – financiera de
una empresa; a través del control que ejerce sobre las operaciones y
sobre quienes las realizan, así mismo a partir de la permanente y
oportuna información que brinda apoyará a los ejecutivos en la toma de
decisiones más acertadas; lo que determina la enorme importancia que le
brinda a esta técnica.”6
OBJETIVOS

Proporcionar información de hechos económicos, financieros y
sociales suscitados en una empresa u organización.

Servir como comprobante fehaciente, ante terceras personas de
todos aquellos actos de carácter jurídico en que la contabilidad
puede tener fuerza probatoria conforme a Ley.

Proporcionar oportunamente información en términos de unidades.

Predecir con anticipación las probabilidades futuras del negocio.

Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el ciclo
económico.

Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de
ingresos y egresos.
6
http://www.monografias.com/trabajos92/importancia-contabilidad/importancia contabilidad
9

Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática
sobre el movimiento económico y financiero del negocio en
marcha.

Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática
sobre el movimiento
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
Los principios de Contabilidad son conceptos y normas básicas que
establecen la delimitación e identificación del ente económico, forma de
cuantificación de técnicas de presentación de informes financieros. Los
principios que establecen la base para cuantificar las operaciones del ente
económico y su presentación son: el valor histórico original, el negocio en
marcha y la dualidad económica. Los conceptos más generales de los
principios son:

Ente contable.- Lo constituye la empresa como entidad que
desarrolla la actividad económica. El campo de acción de la
contabilidad financiera, es la actividad financiera de la empresa.

Realización.- La Contabilidad cuantifica en términos monetarios las
operaciones realizadas por la entidad con otros participantes en la
actividad económica y ciertos eventos económicos que la afectan.
10

Periodo contable.- La necesidad de conocer los resultados de
operación y la situación financiera de la entidad que tiene una
existencia
continua,
obliga
a
dividir
su
vida
en
periodos
convencionales. Las operaciones y eventos así como sus efectos,
susceptibles de ser cuantificados, se identifican con el período en el
que ocurre; por tanto cualquier información contable debe indicar
claramente el período al que se refiere. En términos generales los
costos y gastos deben identificarse con el uso o consumo
independiente de la fecha en que se paguen; igual criterio debe
aplicarse con los ingresos.

Valor
histórico.-
Las
transacciones
y
eventos
económicos
cuantificados por la Contabilidad se registran de acuerdo a la cantidad
de activos afectados estas cifras deberán modificarse en caso de que
ocurra eventos posteriores que las hagan perder su significado,
aplicando métodos de ajuste en forma sistemática de manera que
preserven la imparcialidad y objetividad de la información contable. Si
las cifras son ajustadas por cambios en el nivel general de precios no
se aclarará en la información que se produzca.

Negocios en marcha.- La entidad se presume en existencia
permanente, salvo especificación en contrario; por lo que las cifras de
sus estados financieros presentan valor histórico o modificaciones de
ellos, sistemáticamente obtenidos. Si las cifras representan valores de
11
liquidación, debe ser especificado claramente y serán aceptados solo
para información general cuando la entidad esta en liquidación.

Revelación suficiente.- La información financiera expuesta en los
estados financieros contendrá en forma clara y comprensible lo
necesario para juzgar los resultados de operación y situación
financiera de la entidad.

Importancia relativa.- La información contenida en los estados
financieros mostrará los aspectos más importantes de la entidad
susceptibles de ser cuantificados en términos monetarios. Tanto para
efectos de los datos que aplica el sistema de información contable,
como para la información resultante de su operación, debe equilibrar
el detalle y multiplicidad de los datos con los requisitos de utilidad y
finalidad de la información.

Consistencia.- Los usos de información contable requieren que sigan
procedimientos de cuantificación que permanezcan en el tiempo. Esta
información se obtendrá mediante la aplicación de los principios y
reglas particulares de cuantificación, por medio de la comprobación
de estados financieros de la entidad, conocer su evolución y mediante
esta comprobación de estados conocer la posición relativa de otras
entidades económicas.

Conservatismo.- La operación del sistema de información contable
no es automática ni sus principios proporcionan guías que resuelvan
sin duda cualquier dilema que pueda plantear su aplicación. Por esta
12
relativa incertidumbre es necesario utilizar un juicio profesional para
operar el sistema y obtener información que en lo posible se apegue a
los requisitos mencionados.
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE
Significa que toda transacción que se realice en la empresa será
registrada en cuentas deudoras que reciben valores, y en cuentas
acreedoras que entregan valores.
La aplicación de la partida doble se fundamenta en los siguientes hechos:

No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor

Las sumas del debe, deben ser iguales a las sumas del haber

Una cuenta por cobrar se debita y una cuenta por pagar se acredita

Las cuentas de gasto son deudoras y las de ingreso acreedoras

Toda cuenta que entra debe salir con el mismo nombre

Cada cuenta debe registrar partidas de una sola naturaleza

Toda cuenta persona u objeto primeramente entra y después sale,
a excepción de las deudas contraídas que primeramente salen

Todo lo que se recibe es igual a lo que se entrega

Cuando hay una persona que vende hay otra que compra.
13
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD O NIC
Las NIC, como se le conoce popularmente, son un conjunto de normas o
leyes que establecen la información que deben presentarse en los
estados financieros y la forma en que esa información debe aparecer, en
dichos estados. Entre las principales tenemos:

NIC 1.- Revelaciones de políticas contables.

NIC 2.- Inventarios (bienes de cambio).

NIC 7.- Estado de flujo de efectivo.

NIC 8.- Ganancia o pérdida neta del periodo.

NIC 10.- Hechos Ocurridos.

NIC 11.- Contratos de Construcción.

NIC 12.- Impuestos sobre las ganancias.

NIC 16.- Propiedades, plantas y equipos.

NIC 17.- Arrendamientos.

NIC 18.- Ingresos de Actividades Ordinarias.

NIC 19.- Beneficios a los empleados.

NIC 20.- Norma Internacional de Contabilidad.

NIC 21.- Efecto de Variaciones.

NIC 23.- Costos por Préstamos.

NIC 24.- Información a Revelar sobre Partes Relacionadas.

NIC 26.- Contabilización e Información Financiera.
14

NIC 27.- Estados Financieros Consolidados.

NIC 28.- Inversiones en Asociadas.

NIC 29.- Información Financiera en economías Hiperinflacionarias.

NIC 30.- Revelación en los Estados Contables de Bancos.

NIC 31.- Participación en negocios conjuntos.

NIC 32.- Instrumentos Financieros.

NIC 33.- Ganancias por acción.

NIC 34.- Información Financiera Intermedia.

NIC 35.- Operaciones que se descontinúan.

NIC 36.- Deterioro del valor de los Activos.

NIC 37.- Provisiones.

NIC 38.- Activos Intangibles.

NIC 39.- Instrumentos Financieros.

NIC 40.- Propiedades de Inversión.

NIC 41.- Agricultura.
Las NIC no son leyes físicas o naturales que esperaban su
descubrimiento, sino más bien normas que el hombre, de acuerdo sus
experiencias comerciales, ha considerado de importancias en la
presentación de la información financiera.
Son normas contables de alta calidad, orientadas al inversor, cuyo
objetivo es reflejar la esencia económica de las operaciones del negocio,
15
y presentar una imagen fiel de la situación financiera de una empresa.
Estas normas coadyuvan a que las empresa tomen un sendero común en
cuanto a sus procedimientos administrativos y sea más fácil la
comparación de sus resultados. Adicionalmente permiten tener mayor
control de los recursos que se tiene para lograr la optimización que
requiere una organización sea o no sea de lucro.
CLASES DE CONTABILIDAD
La Contabilidad permite obtener información útil sobre las operaciones de
las empresas dedicadas a diferentes actividades, se puede determinar
que la especialización de la contabilidad se relaciona con la rama o
campo de cada una de ellas, entre las cuales tenemos:
Contabilidad de Servicios.- Registra las actividades que realizan las
empresas dedicadas a la prestación de servicios tales como: transporte,
servicio médico, telefonía, etc.
Contabilidad Comercial.- Se aplica a las empresas que se dedican a la
compra o venta de bienes, con el fin de obtener una ganancia,
agregándole al costo del bien el margen de utilidad.
16
Contabilidad Industrial o de Costos.- La actividad de las empresas es la
de transformar la materia prima en producto final, se caracteriza por un
proceso productivo; la contabilidad registra todos los movimientos
referentes a dicha transformación.
Contabilidad Agropecuaria.- Es una rama de la contabilidad de Costos,
pues es importante conocer el costo de producción de un quintal de
papas, un litro de aceite, etc.
Contabilidad Bancaria.- Registra las actividades que realizan las
entidades del Sistema Financiero, en función del plan de cuentas y del
catalogo de cuentas que emite la Superintendencia de Bancos.
Contabilidad Gubernamental.- Registra, controla, analiza e interpreta las
operaciones de las entidades de Derecho Público, Nación, Ministerios,
Municipios, etc. Gracias a este registro el Gobierno puede disponer de
control y planeamiento en materia tributaria, financiera y económica.
Contabilidad Financiera.- Es un sistema de información que expresa en
términos cuantitativos y monetarios las transacciones que realiza una
entidad económica, así como ciertos acontecimientos económicos que la
afectan, con el fin de proporcionar información útil y segura a usuarios
externos a la organización.
17
Contabilidad de Cooperativas.- Es aquella que buscan satisfacer las
necesidades de sus asociados sin fin de lucro, en las diferentes
actividades como: Producción, Distribución, Ahorro y Crédito, Vivienda,
Transporte, Salud y la Educación.
Contabilidad Hotelera.- Se relaciona con el campo Turístico por lo que
registra y controla todas las operaciones de estos establecimientos.
CONTABILIDAD DE SERVICIOS
“Este sistema contable se aplica a las empresas que ofrecen servicios
como parte de sus transacciones, por ejemplo: telefonía celular y telefonía
convencional, hoteles, hospitales, transportes aéreos, marítimo, terrestre.
Fluvial, servicios
de limpieza, profesionales, etc. En cada una de las
empresas que ofrecen servicios, es necesario calcular el costo de
operación. Así: el costo del servicio de una habitación de un hotel, el
costo del servicio médico, el costo del servicio de limpieza de un edificio,
el costo del transporte de un pasajero de un lugar a otro, entre otros.”7
Este tipo de contabilidad, es de fácil manejo ya que no necesita mayores
ajustes para determinar la utilidad o perdida del ejercicio, coadyuva a que
los empresarios tomen medidas económicas con facilidad debido a la
7
VÁSCONEZ ARROYO, José Vicente, Contabilidad General para el siglo XXI, Cuarta Ed., 2007, Pág. 28.
18
información contable que genera, entre las empresa mas comunes que
hacen uso de la contabilidad de servicios se tiene las siguientes:
Empresas de transporte aéreo, marítimo, terrestre, fluvial.
Hoteles y hostales
Hospitales y clínicas.
Servicios de Limpieza
Telefonía celular y convencional, agua, luz etc.
La contabilidad de servicios permite llevar una codificación de las cuentas
que intervienen en los estados financiero, de acuerdo al entendimiento y
raciocinio que tenga el profesional contable, encargado de llevar la
administración financiera; no debiéndose regir a catálogos únicos ya
establecidos, esto permite mayor facilidad en el uso de las cuentas, par
dar información pertinente, clara y objetiva a los directivos, información
que usualmente es utilizada para el financiamiento y la inversión.
PROCESO CONTABLE
Se refiere a todas las operaciones y transacciones que registran la
Contabilidad en un período determinado, regularmente el del año
calendario o ejercicio económico, desde la apertura de libros hasta la
preparación y elaboración de Estados Financieros.
19
CICLO CONTABLE
El ciclo contable es el periodo comprendido entre un balance general
inicial y un balance general final. Por lo tanto el ciclo contable puede ser
de un mes, un trimestre un semestre o un año. El ciclo contable destinado
para el pago del IVA y otros impuestos es de un mes; y para el pago del
Impuesto a la Renta es de un año. Los empresarios esperan la
finalización del ciclo contable para conocer los resultados obtenidos en el
negocio, a pesar de que con los sistemas actuales de registro contable a
través de las computadoras, permanentemente se pueden conocer los
resultados financieros de la empresa.
PLAN DE CUENTAS
“El plan de cuentas está compuesto por un catálogo de cuentas que
contiene la relación ordenada de las clases, grupos, cuentas y subcuentas
de activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos, costo de ventas, de
producción o de operación y cuentas de orden identificadas con un código
numérico y su respectiva denominación.”8
8
PALLEROLA Comamala, Joan, Contabilidad básica, 1era ed., Ediciones de la U, Bogotá 2013, Pág.75.
20
MANUAL DE CUENTAS
“Es el índice o instructivo, donde se
ordena
sistemáticamente y se
detalla todas las cuentas aplicables en la contabilidad de una negociación
o empresa, proporcionando los nombres y en su caso los números de las
cuentas”9.
DOCUMENTOS FUENTE
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE SITUACION INICAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACION
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE
RESULTADOS
E. SITUACIÓN FINANCIERA
9
E. FLUJO DE
EFECTIVO
HORNGREN, Charles Thomas, Contabilidad, 5ta. ed., México, Editorial Pearson Educación, 2003, Pág.102.
21
DOCUMENTOS FUENTE
Toda transacción da origen a un documento comercial, como una factura,
nota de venta, un cheque, etc., los cuales deben ser archivados
ordenadamente hasta 5 años, para justificar las transferencias de bienes y
servicios ante el Servicio de Rentas Internas SRI.
FACTURA.- Es la relación de los artículos comprendidos en una
operación comercial. Detallada factores como la cantidad, el peso, la
medida y el precio.
22
INVENTARIO
Son la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona
o empresa en su actividad, así como las obligaciones que tiene que
cancelar. Son documentos contables donde se registran en forma
ordenada, detallada y valorada el conjunto de bienes, derechos y
obligaciones que constituyen el patrimonio del negocio o la empresa.
"HOSTAL DIGNA MARIA"
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL ………………..
CÓD.
CAN.
DESCRIPCIÓN
V. UNITARIO
V. PARCIAL
Folio Nº
V.TOTAL
Los Encuentros, ……………………..
GERENTE
CONTADOR
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
El estado de situación inicial o también llamado balance general inicial es
la presentación ordenada de los activos, pasivos y capital, en la iniciación
de un negocio.
23
HOSTAL "DIGNA MARIA"
ESTADO DE SITUACION INICIAL
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL ………………………..
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR HUESPED
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVO NO CORRIENTE
MOBILIARIO Y EQUIPO DE HABITACION
INVENTARIO LENCERIA DE HABITACIÓN
SUMINISTROS DE LIMPIEZA
MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
VEHICULO
EDIFICIO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVO
XXXX
XXXX
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
XXXX
XXXX
PATRIMONIO
CAPITAL
Total Patrimonio
Total Pasivo + Patrimonio
XXXX
XXXX
Los Encuentros,……………………….
GERENTE
CONTADOR
LIBRO DIARIO
Es el principal registro de entrada original y sirve para registrar en orden
cronológica todas las transacciones que realiza le empresa diariamente.
Es la puerta de entrada al sistema contable y sirve para registrar las
24
transacciones desdobladas en partida doble, es decir separando las
cuentas y los valores del débito y las cuentas y valores del crédito para
mantener el principio de la partida doble.
"HOSTAL DIGNA MARIA"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL …………..AL …………….
FOLIO Nº
FECHA CODIGO
DESCRIPCIÓN
REF.
PARCIAL
DEBE
HABER
LIBRO MAYOR
Se encarga del control de todas las cuentas principales; con la finalidad
de agrupar y verificar los valores de las cuentas que aparecen en el libro
diario.
"HOSTAL DIGNA MARIA"
Cuenta:
FECHA
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL ……………………….
Código:
DETALLE
REF. DEBE HABER
SALDO
SUMAN
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Denominado también de sumas y saldos, sirve para comprobar la
exactitud del registro contable en los registros de entrada original y el
25
mayor general. Las sumas de las diferentes cuentas se trasladan a las
columnas del débito y crédito del balance de comprobación. La igualdad
del débito y crédito del balance de comprobación es el indicativo de que
los registros del diario y mayor están correctos.
"HOSTAL DIGNA MARIA"
BALANCE DE COMPROBACION
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL ………………….
Nº CODIGO
CUENTAS
SUMAS
DEBE
SUMAN IGUALES
SALDO
ACREEDOR
DEUDOR
HABER
-
-
-
-
Los Encuentros, ………………………….
GERENTE
CONTADOR
HOJA DE TRABAJO
Documento en que se resume gran parte del proceso contable y que
interviene el balance de comprobación, ajustes y estados financieros.
26
"HOSTAL DIGNA MARIA"
HOJA DE TRABAJO
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL …………..
Nº
CUENTA
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
AJUSTES
DEDE
HABER
BALANCE AJUSTADO
DEDE
HABER
SUMAN IGUALES
ESTADO DE RESULTADOS
GASTOS
INGRESOS
-
-
ESTADO DE SITUACION
ACTIVO
PASIVO
-
-
Los Encuentros, …………………………….
GERENTE
CONTADOR
ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados Financieros se elaboran al finalizar un período contable con
el objetivo de proporcionar información sobre la situación económica y
financiera de la empresa. Esta información permite examinar los
resultados obtenidos y evaluar el potencial futuro de la empresa o negocio
a través de:
-
Estado de Resultados
-
Estado de Situación Financiera
-
Estado de Flujo del Efectivo
ESTADO DE RESULTADOS
Se elabora al finalizar el período contable con el objeto de determinar la
situación económica de la empresa. Muestra los efectos de las
27
operaciones de una empresa y su resultado final, ya sea de ganancia
o
de pérdida.
HOSTAL "DIGNA MARIA"
ESTADO DE RESULTADOS
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL ……………………..
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
TOTAL DE INGRESOS OPERACIONALES
TOTAL DE INGRESOS
XXXX
XXXX
XXXX
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
GASTO SUELDOS Y SALARIOS
BENEFICIO SOCIAL
APORTE PATRONAL
SERVICIOS BASICOS
GASTO MANTENIMIENTO Y REMODELACION
GASTO PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
GASTO RENOVACION LICENCIA
DEP. MOBILIARIO Y EQUIPO DE HABITACION
DEP. INVENTARIO LENCERÍA DE HABITACIÓN
DEP. SUMINISTROS DE LIMPIEZA
DEP. MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
DEP. EQUIPO DE OFICINA
DEP. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEP. VEHICULO
DEP. EDIFICIO
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
TOTAL DE GASTOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
PERDIDA DEL EJERCICIO
Los Encuentros, ………………….
PROPIETARIO
CONTADORA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Se lo elabora en base a la Hoja de Trabajo, es aquel que se lo realiza al
final del ejercicio económico, en el se demuestra en forma detallada la
28
situación patrimonial de la empresa, indicando los valores que posee, que
debe cancelar así como su patrimonio inicial más las reservas, la
ganancia o menos la pérdida en el ejercicio económico.
HOSTAL "DIGNA MARIA"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL ………………………
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR HUESPED
IVA COMPRAS
IVA COMPRAS 0%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVOS NO CORRIENTES
MOBILIARIO EQUIPO DE HABITACION
DEP. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPO DE HABITACION
INVENTARIO LENCERIA DE HABITACION
DEP. ACUM. INVENTARIO LENCERÍA DE HABITACIÓN
SUMINISTRO DE LIMPIEZA
CONSUMO SUMIISTRO DE LIMPIEZA
MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
DEP. ACUM. MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
EQUIPO DE OFICINA
DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
VEHICULO
DEP. ACUM. VEHICULO
EDIFICIO
DEP. ACUM. EDIFICIO
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR
IVA VENTAS
IESS POR PAGAR
BENEFICIO SOCIAL POR PAGAR
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL
PERDIDA DEL EJERCICIO
TOTAL CAPITAL
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
Los Encuentros, …………………
PROPIETARIO
CONTADORA
29
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Es el informe contable principal que presenta en forma condensada y
clasificada los diversos conceptos de entrada y salida de recursos
monetarios, efectuados durante un período, con el propósito de medir la
habilidad gerencial en el uso racional del efectivo y proyectar la capacidad
financiera empresarial en función de su liquidez.
HOSTAL "DIGNA MARIA"
FLUJO DE EFECTIVO
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL ……………………
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Ingreso por Ventas
Pago de Aportaciones al IESS
Pago de Sueldos y Salarios
Pago de servicios basicos
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
3.EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento en efectivo y sus equivalentes
Efectivo y sus Equivalentes al inicio del período
Efectivo y sus Equivalentes al final del período
XXXX
XXXX
XXXX
Los Encuentros, ……………………….
PROPIETARIO
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
El Hostal Digna María., para el desarrollo de sus actividades de carácter
de servicios de hospedaje se sujeta al Impuesto al Valor Agregado IVA e
30
Impuesto a la Renta IR, realiza sus declaraciones mensualmente por este
impuesto hasta el 12 del siguiente mes, según su noveno dígito del RUC
que es (2) y según la tabla del SRI.
IMPUESTO A LA RENTA
“El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las
personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean
nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de
enero al 31 de diciembre. Este Impuesto se lo presenta anualmente,
cuando los ingresos brutos del ejercicio anterior superen la fracción
básica establecida en la tabla del impuesto que se fija para cada año.” 10
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
“El Impuesto al Valor Agregado IVA es un impuesto indirecto, es decir se
traslada hasta llegar al consumidor final, que es el sujeto que finalmente
paga el impuesto. El objeto de este impuesto es gravar el valor de la
transferencia de dominio o a la importación de bienes en todas las etapas
de comercialización, así como también grava a los servicios prestados.”11
10
http://www.sri.gob.ec/web/10138/103
VÁSCONEZ ARROYO, José Vicente, Contabilidad General para el siglo XXI,Tercera Ed., 2007, Pág. 133 y 134.
11
31
El Hostal Digna María realiza en forma mensual su declaración en el
formulario 104, según su noveno digito del RUC en el cual informa al SRI
las transacciones de su negocio. El valor a pagar depende de los
resultados obtenidos en cada mes y es cancelado en las instituciones
financieras.
32
e.
MATERIALES Y METODOS
Para el desarrollo de la presente investigación se emplearon los
siguientes métodos y técnicas:
MÉTODOS
CIENTÍFICO.- Sirvió como guía en el proceso investigativo, para el
conocimiento de la realidad investigada, mediante la aplicación de la
contabilidad de servicios.
INDUCTIVO.- Utilizado para el estudio de la documentación fuente que
sustentan las operaciones diarias en los registros contables con la
finalidad de obtener conclusiones y recomendaciones generales.
DEDUCTIVO.- Permitió conocer la normatividad que se aplica a las
empresas de servicios, la misma que sustenta el desarrollo de la práctica
que se llevó a cabo.
DESCRIPTIVO.- Ayudó a narrar hechos y fenómenos históricos
relacionados con el contexto del Hostal, y específicamente sobre las
empresas de servicios de hospedaje.
33
ANALÍTICO.- Se lo aplicó en el análisis de las diversas transacciones
relacionadas previa su contabilización.
TÉCNICAS
Con el fin de obtener datos que permitieron la realización de la
investigación se utilizaron las siguientes técnicas:
OBSERVACIÓN.- Posibilitó constatar las deficiencias y las diferentes
problemáticas, así como también ayudó a verificar la documentación de
respaldo con la finalidad que la información obtenida sea objetiva, veraz y
oportuna.
ENTREVISTA.-
Permitió obtener la información necesaria para la
realización del inventario y de las demás operaciones que se efectuaron
en el periodo de la práctica, a través del diálogo con el propietario del
hostal.
34
f.
RESULTADOS
HOSTAL "DIGNA MARIA"
PLAN DE CUENTAS
AL 01 DE OCTUBRE DEL 2014
1
1.1
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.04
1.1.05
1.1.06
1.1.06,01
1.2
1.2.01
1.2.02
1.2.03
1.2.04
1.2.05
1.2.06
1.2.07
1.2.08
1.2.09
1.2.10
1.2.11
1.2.12
1.2.13
1.2.14
1.2.15
1.2.16
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR HUESPED
IVA COMPRAS
IVA COMPRAS 0%
CUENTAS INCOBRABLES HUESPEDES
PROVISION DE CUENTAS POR COBRAR HUESPEDES
ACTIVO NO CORRIENTE
MOBILIARIO Y EQUIPO DE HABITACION
(-) DEP. ACUM. MOBILIARIOY EQUIPO DE HABITACION
INVENTARIO LENCERÍA DE HABITACIÓN
(-) DEP. ACUM. INVENTARIO LENCERÍA DE HABITACIÓN
SUMINISTROS DE LIMPIEZA
CONSUMO SUMINISTROS DE LIMPIEZA
MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
(-) DEP. ACUM. MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
EQUIPO DE OFICINA
(-) DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
(-) DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
VEHICULO
(-) DEP. ACUM. VEHICULO
EDIFICIO
(-) DEP. ACUM. EDIFICIO
2
2.1
2.1.01
2.1.02
2.1.03
2.1.04
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
IVA VENTAS
IESS POR PAGAR
BENEFICIO SOCIAL POR PAGAR
3
3.1.01
3.1.02
PATRIMONIO
CAPITAL
PERDIDA DEL EJERCICIO
35
HOSTAL "DIGNA MARIA"
PLAN DE CUENTAS
AL 01 DE OCTUBRE DEL 2014
4
4.1
4.1.01
4.1.02
4.1.03
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
COSTO DE SERVICIO DE HOSPEDAJE
5
5.1
5.1.01
5.1.02
5.1.03
5.1.04
5.1.05
5.1.06
5.1.07
5.1.08
5.1.09
5.1.10
5.1.11
5.1.12
5.1.13
5.1.14
5.1.15
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
GASTO SUELDOS Y SALARIOS
BENEFICIO SOCIAL
APORTE PATRONAL
SERVICIOS BASICOS
GASTO MANTENIMIENTO Y REMODELACION
GASTO PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
GASTO RENOVACION LICENCIA
6
6.1
DEPRECIACIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE HABITACION
DEPRECIACIÓN DE INVENTARIO LENCERÍA DE HABITACIÓN
DEPRECIACIÓN DE SUMINISTROS DE LIMPIEZA
DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEPRECIACIÓN DE VEHICULO
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO
CUENTAS DE ORDEN
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
36
HOSTAL “DIGNA MARÍA”
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVOS
Representa todos los valores y derechos de propiedad de la empresa los
mismos que pueden ser cuantificados objetivamente.
1.1.
ACTIVO CORRIENTE
Son todas las cuentas del activo que constituyen los bienes, derechos líquidos o
que por su naturaleza habrán de liquidarse por un valor igual al nominal.
1.1.1. CAJA
Cuenta de activo corriente, representa el dinero efectivo en billetes, monedas y
cheques a la vista que mantiene el taller para efectuar sus pagos a menudo,
adquisición de bienes y servicios e inventario de materiales.
DEBITA: Por el saldo inicial, por el importe de dinero que ingresa por concepto
de ventas al contado, recaudaciones y otros ingresos en efectivo.
ACREDITA: Por las compras realizadas en efectivo, por depósitos en la cuenta
corriente u otros egresos en efectivo.
SALDO: Deudor
1.1.2. BANCOS
Representa el dinero de propiedad del taller que se encuentra en una institución
bancaria en calidad de depósitos, en la cuenta corriente.
DEBITA: Al inicio del ejercicio por el valor de la existencia depositada en los
bancos, por los depósitos que se efectúan en la cuenta corriente
ACREDITA: Durante el ejercicio por el valor de los cheques girados por
concepto de pago de sueldos y salarios, pago a terceros, compra de materiales,
retiros y por todo egreso pagado con cheque.
SALDO: Deudor
1.1.3. CUENTAS POR COBRAR HUESPED
En esta cuenta se controla el movimiento de los créditos personales concedidos
por el propietario, por la venta de productos o servicios. Estos créditos no tienen
respaldo de un documento.
DEBITA: Por el saldo inicial y por la venta de productos a crédito pendientes de
cobro.
ACREDITA: Por los pagos realizados de los clientes, sean estos parciales o
totales, por cierre de libros y ajustes.
SALDO: Deudor
1.2.
ACTIVO NO CORRIENTE
Son aquellos bienes de larga duración que se adquieren para el uso de las
operaciones regulares de la empresa y que no están disponibles para la venta.
1.2.1. INVENTARIO DE LENCERÍA DE HABITACIÓN
Valor de los artículos disponibles para el servicio de hospedaje.
DEBITA: Por el valor del inventario inicial o cuando se realiza una
ACREDITA: Por las devoluciones en compras o cuando se realiza
SALDO: Deudor
37
compra.
una venta.
1.2.2. EQUIPO DE OFICINA
Se registran los materiales que se necesitan en la oficina y los que son
necesarios para el desempeño del negocio en lo que se refiere a la atención de
los clientes y demás personas.
DEBITA: Por los valores de las compras
ACREDITA: Cuando se vende o se retira de su uso, por pérdida o destrucción.
SALDO: Deudor
1.2.3. EQUIPO DE COMPUTACION
Registra los equipos de computación que se han adquirido para ser utilizados
por la empresa para un óptimo funcionamiento, tales como: computadoras,
impresora y demás utensilios.
DEBITA: Por el saldo inicial, costo de adquisición
ACREDITA: Por la venta del bien o la depreciación
SALDO: Deudor
1.2.3.1.
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION
Acumula el valor de desgaste del equipo de computación por efecto de su uso.
DEBITA: Por el valor de la depreciación acumulada del equipo de computación
que se enajenan, donan o se dan de baja
ACREDITA: Por la cuota de la depreciación
SALDO: Acreedor
1.2.4. VEHICULO
Todo aquel medio de locomoción y movilización adquirida para prestar servicios
en el giro de la empresa.
DEBITA: En el caso de aumento de su saldo por adquisición de más mobiliario
que responde a la naturaleza de este rubro
ACREDITA: Cuando se da de baja a un mobiliario de este tipo, cuando se
regulariza dicha Cuenta, cuando la depreciación se hace en línea recta, y ventas
a precio de costo.
SALDO: Es deudor existencias en vehículos. Y saldo acreedor no posee.
1.2.4.1.
DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULO
Acumulación de los valores por el desgaste que sufren los vehículos.
DEBITA: Por el valor de la depreciación acumulada del vehículo
ACREDITA: Cuando se da de baja el bien
SALDO: Acreedor
1.2.5. EDIFICIO
Representa el valor del edificio.
DEBITA: Por el valor de las compras, por donaciones recibidas
ACREDITA: Cuando se venden o donen
SALDO: Deudor
1.2.5.1.
DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO
Acumula el valor del desgaste del edificio por efecto de uso u obsolencia
DEBITA: Por el valor de la depreciación acumulada de edificio.
ACREDITA: Por la cuota de depreciación
SALDO: Acreedor
38
2. PASIVO
Son todas las obligaciones o deudas de la empresa con terceras personas o los
derechos de terceras personas sobre la propiedad o activo de la empresa.
2.1.
PASIVO CORRIENTE
Son todas las obligaciones, apreciables en dinero, a cargo de la empresa, las
cuales deberán cancelarse en un plazo no mayor de un año, o dentro del periodo
contable.
2.1.1. CUENTAS POR PAGAR
Son aquellas cuentas de carácter personal, ya que se trata de personas
naturales o jurídicas; contraída a través de documentos en ella se registra el
movimiento de las deudas a favor de terceros por compras, préstamos o
cualquier otra operación sin entregar el documento de garantía.
DEBITA: Por los pagos parciales, totales u otras maneras de pago.
ACREDITA: Por el monto del crédito recibido al momento de la operación.
SALDO: Acreedor
2.1.2. IVA VENTAS
Representa los valores que se cobra o se retiene al cliente en las ventas de los
productos.
DEBITA: Por la declaración mensual del IVA
ACREDITA: Por el valor cobrado en las facturas
SALDO: Acreedor
2.1.3. IESS POR PAGAR
Es el aporte al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) por parte del
trabajador es del 9.35% del Sueldo mínimo y por parte del empleador. El 11.5%.
que se pagara cada mes, con el fin de evitar el pago de los intereses y las
multas que disminuye la rentabilidad.
2.1.4. BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
Son valores pagados a los empleados, de acuerdo a la ley. Forman parte de la
remuneración indirecta del empleado y se convierte en una buena herramienta
de satisfacción.
3. PATRIMONIO
Es el derecho del propietario o propietarios sobre el activo de la empresa.
el valor del crédito concedido.
HABER: Cobros parciales o totales o parciales
SALDO: Deudor
Por
3.1.
CAPITAL
Es el valor legal del capital emitido por la empresa, según su forma jurídica,
deben distinguirse las acciones o partes sociales integradas.
3.1.1. CAPITAL PROPIO
Es el valor legal del capital emitido por la empresa, según su forma jurídica.
3.1.2. PERDIDA EL EJERCICIO
39
Registra la pérdida o déficit obtenido en el periodo y que consta en el estado de
resultados.
DEBITA: Al momento de determinar la pérdida
ACREDITA: Por el cierre de la cuenta.
SALDO: Deudor
4. INGRESOS
Comprende el conjunto de cuentas que originan ganancias o utilidad al final de
un ejercicio contable de la empresa
4.1.
INGRESOS NO OPERACIONALES
Son aquellas cuentas expresan por venta de acciones o servicios clasificados
como provenientes no usuales de la empresa.
4.1.1. VENTAS POR SERVICIO DE HOSPEDAJE
Registra los ingresos por venta de productos fabricados con la finalidad de
comercializar en forma inmediata.
DEBITA: Al establecer las ventas netas y cerrar las devoluciones y descuentos
en ventas.
ACREDITA: Por el valor de las ventas a precio de venta.
SALDO: Acreedor
4.1.2. UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
En esta cuenta se registra el valor establecido mediante diferencia entre las
ventas netas y el costo de ventas.
DEBITA: Por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta pérdidas o
ganancias o resumen de rentas y gastos.
ACREDITA: Por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenida en un período.
SALDO: Acreedor
4.1.3. COSTO DE SERVICIO DE HOSPEDAJE
Se revelan al final del ejercicio, el costo de los productos vendidos.
DEBITA: Por los costos de productos vendidos.
ACREDITA: Por el cierre al final del periodo contable.
SALDO: Deudor
5. GASTOS
Representan los desembolsos que realiza la empresa por diversos conceptos
como pueden ser para administrar el negocio entre otros. Son valores que
egresan de la empresa por las actividades que realizan.
5.1.1. SUELDOS Y SALARIOS
Se registran todos los valores pagados a los empleados, de acuerdo a lo que
establece la Ley.
DEBITA: Por el valor que se cancela a los empleados según el rol de pagos.
ACREDITA: Por el cierre del ejercicio del Pérdidas y Ganancias al final del
período contable.
SALDO: Deudor
5.1.2. BENEFICIOS SOCIALES
40
Registran los gastos ocasionados por el décimo tercero y cuarto sueldos.
DEBITA: Por el valor pagado a los empleados.
ACREDITA: Por el cierre de cuentas de gasto al final del periodo.
5.1.3. APORTE PATRONAL
Se registran de acuerdo a la ley vigente.
5.1.7 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION
Valores registrados del desgaste, uso o daño de estos equipos.
DEBITA: Por el gasto ocasionado
ACREDITA: Por ajustes
5.1.8 DEPRECIACION VEHICULO
Se registran por el devaluó del mismo, ya que por el uso del tiempo o por el
daño.
DEBITA: Por el gasto ocasionado
ACREDITA: Por ajustes
5.1.9 DEPRECIACION DE EDIFICIO
Se registra la desvalorización de un edificio de acuerdo a los daños de uso o
daño.
DEBITA: Por el gasto ocasionado
ACREDITA: Por ajustes
6. CUENTAS DE ORDEN
6.1.
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
Es una cuenta que sirve para el cierre o ajuste contable de las cuentas.
41
HOSTAL "DIGNA MARIA"
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL 01 DE OCTUBRE DEL 2014
CÓDIGO
CAN.
1.
1.1
1.1.01
4
7
8
7
6
7
1.1.02
1
1
1.1.03
1
1
1
1
1.2
1.2.01
4
7
3
7
14
24
5
5
20
20
40
10
34
DESCRIPCIÓN
En la Parroquia Los Encuentros al primero de Octubre del
dos mil catorce el Hotal "Digna Maria." inicia sus
operaciones con los siguientes valores:
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
Billetes de 20
Billetes de 10
Billetes de 5
Monedas de 1
Monedas de 0,50
Monedas de 0,10
BANCOS
Bco. Loja
Coac. Cacpe Yanzatza
CUENTAS POR COBRAR HUESPED
Jose Ramiro Jimenez Puertas
Edison Gonzalo Cabera Gonzalez
Rodolfo Efren Cuenca Conza
Jaime Patricio Medina Parra
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVO NO CORRIENTE
MOBILIARIO Y EQUIPO DE HABITACION
Televisor Led
Televisor LG
Televisor Panasonic
Televisor Sony
Ventiladores
Camas 1 1/2 pl.
Camas 2 pl.
Camas 2 1/2 pl.
Guardaropas
Mesas
Sillas
Coquetas
Veladores
42
V. UNITARIO
V. PARCIAL
FOLIO Nº1
V.TOTAL
200,70
80,00
70,00
40,00
7,00
3,00
0,70
11.708,80
8.221,55
3.487,25
397,00
85,00
142,00
110,00
60,00
12.306,50
478,26
673,12
444,54
426,58
52,57
100,00
180,00
240,00
210,00
80,00
15,00
120,00
40,00
25.140,54
1.913,04
4.711,84
1.333,62
2.986,06
735,98
2.400,00
900,00
1.200,00
4.200,00
1.600,00
600,00
1.200,00
1.360,00
HOSTAL "DIGNA MARIA"
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL 01 DE OCTUBRE DEL 2014
CÓDIGO
CAN.
1.2.03
26
23
15
21
20
10
30
10
8
24
10
11
26
7
7
54
3
1.2.05
21
21
20
21
40
10
6
10
12
3
20
4
1
2
2
8
1
1.2.07
1
1
DESCRIPCIÓN
V. UNITARIO
INVENTARIO LENCERIA DE HABITACIÓN
Juegos Sabanas 1 1/2 pl.
Juegos Sabanas 2 pl.
Juegos Sabanas 2 1/2 pl.
Juegos Edredones 1 1/2 pl.
Juegos Edredones 2 pl.
Juegos Edredones 2 1/2 pl.
Cobertor 1 1/2 pl.
Cobertor 2 pl.
Cobertor 2 1/2 pl.
Cubrecama 1 1/2 pl.
Cubrecama 2 pl.
Cubrecama 2 1/2 pl.
Protector de Colchon 1 1/2
Protector de Colchon 2
Protector de Colchon 2 1/2
Juego Toallas
Percheros Metalicos
SUMINISTROS DE LIMPIEZA
Rodapies
Dispensador De Toallas
Dispensador De Jabon
Recaga de Gel
Paquetes De Toallas KC
Pacas de Papel Higienico
Glade Ambiental Rpto.
Sabital Shampo
Tips Baño
Deja Lava Platos
Deja 50g.
Deja 5Kg.
Cajas de Jabon x 1000
Cajas de Desinfectante x 4
Caja de Desodorante x 4
Cajas de PH Jumbo x 4
Caja de Cloro x 6
MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
Abrillantadora
Lavadora
43
23,00
18,00
17,50
25,45
26,45
32,50
28,00
41,00
31,00
31,50
34,00
37,00
28,00
30,00
32,00
37,50
90,00
8,00
25,00
25,00
5,80
4,00
8,00
8,00
2,20
0,75
0,50
0,70
11,00
68,00
26,70
38,50
10,71
24,00
1.100,00
750,00
V. PARCIAL
9.120,95
598,00
414,00
262,50
534,45
529,00
325,00
840,00
410,00
248,00
756,00
340,00
407,00
728,00
210,00
224,00
2.025,00
270,00
2.001,38
168,00
525,00
500,00
121,80
160,00
80,00
48,00
22,00
9,00
1,50
14,00
44,00
68,00
53,40
77,00
85,68
24,00
3.210,00
1.100,00
750,00
FOLIO Nº2
V.TOTAL
HOSTAL "DIGNA MARIA"
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL 01 DE OCTUBRE DEL 2014
CÓDIGO
CAN.
1
1
1
1
1.2.09
1
1
1
1
2
1
1.2.11
1
1
1.2.13
1
1.2.15
1
2
2.1
2.1.01
1
1
3
3.1.01
1
DESCRIPCIÓN
V. UNITARIO
Secadora
Manguera
Refrigerador
Cocina
EQUIPO DE OFICINA
Archivador
Mueble Recepcion
Juego de Sala - Espera
Calculadora
Esferos
Cuaderno
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Computadora
Impresora
VEHICULO
Toyota
EDIFICIO
Edificio de cuatro plantas
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
Green House
Crediza
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital Propio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
750,00
60,00
250,00
300,00
120,00
280,00
800,00
15,00
0,30
1,00
900,00
100,00
20.000,00
80.000,00
V. PARCIAL
FOLIO Nº3
V.TOTAL
750,00
60,00
250,00
300,00
1.216,60
120,00
280,00
800,00
15,00
0,60
1,00
1.000,00
900,00
100,00
20.000,00
20.000,00
80.000,00
80.000,00
141.689,47
153.995,97
250,00
320,00
570,00
570,00
153.425,97
153.425,97
153.425,97
153.995,97
Los Encuentros, 01 de Octubre del 2014
GERENTE
CONTADOR
44
HOSTAL "DIGNA MARIA"
ESTADO DE SITUACION INICIAL
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL 01 DE OCTUBRE DEL 2014
1
1.1
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.2
1.2.01
1.2.03
1.2.05
1.2.07
1.2.09
1.2.11
1.2.13
1.2.15
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR HUESPED
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVO NO CORRIENTE
MOBILIARIO Y EQUIPO DE HABITACION
INVENTARIO LENCERIA DE HABITACIÓN
SUMINISTROS DE LIMPIEZA
MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
VEHICULO
EDIFICIO
200,70
11.708,80
397,00
12.306,50
25.140,54
9.120,95
2.001,38
3.210,00
1.216,60
1.000,00
20.000,00
80.000,00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVO
2
2.1
2.1.01
3
3.1.01
141.689,47
153.995,97
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
570,00
570,00
PATRIMONIO
CAPITAL
Total Patrimonio
Total Pasivo + Patrimonio
153.425,97
153.995,97
Los Encuentros, 01 de Octubre 2014
GERENTE
CONTADOR
45
“HOSTAL DIGNA MARIA”
MEMEORANDUM
Octubre 01: Se registra el estado de Situación Inicial con los datos del
Inventario inicial.
Octubre 01: Se registra el hospedaje del Sr. José Montaño, según fact.
Nº 1194, por el valor de $50.01.
Octubre 03: Se compra en efectivo materiales para mantenimiento a
Decon, por el valor de $50.30.
Octubre 03: Se compra en efectivo materiales para mantenimiento a
Ferrocomercial Vera, por el valor de $77.93.
Octubre 05: Se registra el hospedaje del Sr. Jorge Murillo, según fact. Nº
1195, por el valor de $40.01.
Octubre 06: Se compra en efectivo materiales para mantenimiento a
Decon, por el valor de $58.70.

Se
compra
en
efectivo
materiales
para
mantenimiento
a
Ferrocomercial Vera, por el valor de $12.00.

Se compra en efectivo suministros de limpieza a Diprolim, por el
valor de $30.00.
Octubre 07: Se compra en efectivo materiales para mantenimiento a
Ferrocomercial Vera, por el valor de $356.15.
Octubre 08: Se registra el hospedaje del Vicariato Apostólico de Zamora,
según fact. Nº 1196, por el valor de $60.01.
Octubre 09: Se cancela en efectivo publicidad a Artes Motete el valor de
$14.00

Se compra con cheque 2 router a ServiCompu, el valor de $79.99.
Octubre 11: Se cancelan en efectivo el servicio de agua potable de los
meses de junio a Septiembre por el valor de $30.17.
Octubre 12: Se registra el hospedaje del Sr. Alonso Carrión, según fact.
Nº 1198, por el valor de $60.01.
46
Octubre 13: Se compra en efectivo 1 supresor de picos a Ferrocomercial
Vera, por el valor de $9.11.

Se compra con cheque 1 monitor a Importaciones M&M, por el
valor de $140.00

Se compra en efectivo suministros de limpieza a Dicavi, por el valor
de $26.94.
Octubre 15: Se registra el hospedaje de la Sra. Patricia Uchuari, según
fact. Nº 1199, por el valor de $40.01.
Octubre 17: Se registra el hospedaje del Vicariato Apostólico de Zamora,
según fact. Nº 1203, por el valor de $60.01.

Se cancelan en efectivo el servicio de telefonía del mes de octubre
por el valor de $70.95.
Octubre 19: Se registra el hospedaje del Vicariato Apostólico de Zamora,
según fact. Nº 1205, por el valor de $60.01.
Octubre 20: Se compra con cheque suministros de limpieza a Diprolim,
por el valor de $177.04.
Octubre 22: Se registra el hospedaje de la Sra. Diana Karina Ochoa,
según fact. Nº 1206, por el valor de $71.97.

Se compra con cheque mobiliario de habitación a Importaciones
M&M, por el valor de $1599.00.

Se compra con cheque lencería de habitación a Green House, por
el valor de $336.00.

Se cancela en efectivo publicidad a Artes Motete el valor de
$150.00
Octubre 25: Se registra el hospedaje del Sr. Julio Cedeño, según fact. Nº
1207, por el valor de $71.97.
Octubre 28: Se registra el hospedaje de la Sra. Lucia Quichimbo, según
fact. Nº 1208, por el valor de $30.00.
Octubre 30: Se compra con cheque lencería de
House, por el valor de $353.00.
47
habitación a Green

Se compra con cheque mobiliario de habitación a Crediza, por el
valor de $60.00.

Se compra ene efectivo lencería de habitación a Crediza, por el
valor de $25.00.

Se compra con cheque mobiliario de habitación a Promusa, por el
valor de $55.00.

Se cancela los sueldos del mes de Octubre.
Noviembre 01: Se compra en efectivo materiales para mantenimiento a
Comercial López, por el valor de $100.03.
Noviembre 02: Se registra el hospedaje del Sr. Diego Mauricio Peña,
según fact. Nº 1211, por el valor de $71.97.
Noviembre 05: Se registra el hospedaje del Sr. Rene Escobar, según
fact. Nº 1212, por el valor de $67.20.

Se compra en efectivo suministros de limpieza a Diprolim, por el
valor de $66.50.
Noviembre 07: Se compra con cheque suministros de limpieza a
Diprolim, por el valor de $138.00.

Se registra el hospedaje del Sr. Carlos Luna, según fact. Nº 1213,
por el valor de $40.01.
Noviembre 10: Se registra el hospedaje del Sr. Víctor Zabala, según fact.
Nº 1216, por el valor de $107.99.
Noviembre 11: Se cancelan en efectivo el servicio de luz eléctrica de los
meses de agosto, septiembre y octubre, por el valor de $237.86.
Noviembre 13: Cancelan una cuenta por cobrar del Sr. Inga Pacheco
José Manuel con cheque el valor de $148,50.

Se registra el hospedaje de la Sra. Patricia Uchuari, según fact. Nº
1217, por el valor de $70.01.

Se compra en efectivo suministros de limpieza a Diprolim, por el
valor de $42.00.

Se compra en efectivo suministros de limpieza a Dicavi, por el valor
de $82.96.
48
Noviembre 15: Se registra el hospedaje de la Sra. Gabriela Mena
Bermeo, según fact. Nº 1218, por el valor de $70.25.
Noviembre 17: Se compra en efectivo suministros de limpieza a
Comercializadora J&M, por el valor de $8.00.

Se cancelan en efectivo el servicio de telefonía del mes de
noviembre por el valor de $70.95.
Noviembre 18: Se registra el hospedaje de la Sra. Patricia Uchuari,
según fact. Nº 1219, por el valor de $80.01.
Noviembre 21: Se registra el hospedaje del Sr. Fausto Escandin, según
fact. Nº 1220, por el valor de $89.99.
Noviembre 24: Se registra el hospedaje de la Sra. María Obando, según
fact. Nº 1222, por el valor de $59.99.
Noviembre 28: Se compra en efectivo materiales para mantenimiento a
Multicolor, por el valor de $59.00.
Noviembre 30: Se cancela los sueldos del mes de Noviembre.
Diciembre 01: Se registra el hospedaje del Sr. Antonio Vásquez, según
fact. Nº 1224, por el valor de $40.01.
Diciembre 02: Se compra en efectivo materiales para mantenimiento a
Ferrocomercial Vera, por el valor de $140.85.
Diciembre 03: Se compra en efectivo materiales para mantenimiento a
Comercial López, por el valor de $43.75.
Diciembre 04: Se compra en efectivo suministros de limpieza a Diprolim,
por el valor de $11.97.
Diciembre 06: Se registra el hospedaje a Cable Plus, según fact. Nº
1225, por el valor de $30.00.
Diciembre 07: Se registra el hospedaje a Cable Plus, según fact. Nº
1226, por el valor de $30.00.
Diciembre 08: Se cancela a Ministerio de Turismo la renovación de
licencia por el valor de $68.40 en efectivo.

Se realiza la reposición de caja.
49

Se compra en efectivo suministros de limpieza a Intisol Cía. Ltda.,
por el valor de $30.76.
Diciembre 09: Se compra con cheque suministros de limpieza a Cleaner,
por el valor de $222.00.
Diciembre 11: Se cancelan en efectivo el servicio de luz eléctrica del mes
de noviembre, por el valor de $30.38.
Diciembre 14: Se registra el hospedaje del Sr. William Chicaiza, según
fact. Nº 1227, por el valor de $50.01.
Diciembre 15: Se registra el hospedaje del Sr. Edgar Zambrano, según
fact. Nº 1229, por el valor de $74.98.

Se registra el hospedaje del Sr. Luis Gómez, según fact. Nº 1230,
por el valor de $74.98.

Se realiza el depósito en la cuenta personal de lo recaudado.

Se compra en efectivo suministros de limpieza a Diprolim, por el
valor de $57.00.
Diciembre 17: Se cancelan en efectivo el servicio de telefonía del mes de
diciembre por el valor de $70.95.
Diciembre 20: Se registra el hospedaje del Sr. Juan Carlos Rodríguez,
según fact. Nº 1231, por el valor de $50.01.
Diciembre 21: Se registra el hospedaje del Sr. Darwin Chamba, según
fact. Nº 1232, por el valor de $30.00.
Diciembre 22: Se registra el hospedaje del Sr. Freddy Morocho, según
fact. Nº 1233, por el valor de $90.55.
Diciembre 23: Se registra el hospedaje del Sr. Joe Solano, según fact. Nº
1234, por el valor de $47.98.
Diciembre 25: Se registra el hospedaje del Sr. Arturo Cume, según fact.
Nº 1235, por el valor de $50.01.

Se realiza el depósito en la cuenta personal de lo recaudado.
Diciembre 26: Se registra el hospedaje de la Sra. Teresa Jiménez, según
fact. Nº 1236, por el valor de $104.98.
50
Diciembre 28: Se registra el hospedaje de la Sra. Teresa Jiménez, según
fact. Nº 1237, por el valor de $47.98.
Diciembre 29: Se registra el hospedaje de la Sra. Edith Gutierrez, según
fact. Nº 1238, por el valor de $60.01.
Diciembre 30: Se realiza el depósito en la cuenta personal de lo
recaudado.

Se registra el hospedaje del Sr. Adrian Hernández, según fact. Nº
1239, por el valor de $84.81.

Se registra el hospedaje del Sr. Hernán Román, según fact. Nº
1240, por el valor de $84.81.

Se compra en efectivo materiales para mantenimiento a Ferretería
Quezada HMS, por el valor de $18.00.

Se realiza el depósito en la cuenta personal de lo recaudado.

Se registra el hospedaje de la Sra. Silvia Jami, según fact. Nº 1243,
por el valor de $76.50.

Se cancela los sueldos del mes de Diciembre.

Se realiza los asientos de Ajuste correspondientes al periodo.
51
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
FOLIO Nº 1
FECHA
COD.
01-Oct
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.2.01
1.2.03
1.2.05
1.2.07
1.2.09
1.2.11
1.2.13
1.2.15
2.1.01
3.1.01
DETALLE
REF.
En la Parroquia Los Encuentros al primero de Octubre del dos
mil catorce el Hotal "Digna Maria." inicia sus operaciones con los
siguientes valores:
1
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR HUESPED
MOBILIARIO EQUIPO DE HABITACION
INVENTARIO LENCERIA DE HABITACION
SUMINISTRO DE LIMPIEZA
MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
VEHICULO
EDIFICIO
CUENTAS POR PAGAR
CAPITAL
PARCIAL
DEBE
HABER
1/1
200,70
11.708,80
397,00
9.120,95
25.140,54
2.001,38
3.210,00
1.216,60
1.000,00
20.000,00
80.000,00
570,00
153.425,97
P/r. El Estado de Situacion Inicial
01-Oct
1.1.01
4.1.01
2.1.02
2
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
1/2
50,01
44,65
5,36
8,93
P/r. Hospedaje Sr. Jose Montaño S/Fact. 1194
03-Oct
5.1.05
1.1.04
1.1.01
3
GASTO MANTENIMIENTO Y REMODELACION
IVA COMPRAS
CAJA
1/3
44,91
5,39
50,30
P/r. Compra Decon, s/Fact. 482
03-Oct
5.1.05
1.1.04
1.1.05
1.1.01
4
GASTO MANTENIMIENTO Y REMODELACION
IVA COMPRAS
IVA COMPRAS 0%
CAJA
1/4
68,30
8,20
1,43
77,93
P/r. Compra Ferrocomercial Vera, s/Fact. 37264
05-Oct
1.1.01
4.1.01
2.1.02
5
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
1/5
40,01
35,72
4,29
8,93
P/r. Hospedaje Sr. Jorge Murillo S/Fact. 1195
06-Oct
5.1.05
1.1.04
1.1.01
6
GASTO MANTENIMIENTO Y REMODELACION
IVA COMPRAS
CAJA
1/6
52,41
6,29
58,70
P/r. Compra Decon, s/Fact. 483
SUMAN Y PASAN
52
154.272,91
154.272,91
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
FOLIO Nº 2
FECHA
COD.
DETALLE
REF.
PARCIAL
VIENEN
06-Oct
5.1.05
1.1.04
1.1.01
7
GASTO MANTENIMIENTO Y REMODELACION
IVA COMPRAS
CAJA
DEBE
HABER
154.272,91
154.272,91
2/7
10,71
1,29
12,00
P/r. Compra Ferrocomercial Vera, s/Fact. 37273
06-Oct
1.2.05
8
SUMINISTRO DE LIMPIEZA
2/8
26,79
1 Cajas de Desinfectante
1.1.04
1.1.01
26,79
IVA COMPRAS
CAJA
3,21
30,00
P/r. Compra Diprolim, s/Fact. 1829
07-Oct
5.1.05
1.1.04
1.1.02
9
GASTO MANTENIMIENTO Y REMODELACION
IVA COMPRAS
BANCOS
2/9
317,99
38,16
356,15
P/r. Compra Ferrocomercial Vera, s/Fact. 12063
08-Oct
1.1.01
4.1.01
2.1.02
10
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
2/10
60,01
53,58
6,43
8,93
P/r. Hospedaje Vicariato Apostolico de Zamora S/Fact. 1196
09-Oct
5.1.06
1.1.01
11
GASTO PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
CAJA
2/11
14,00
14,00
P/r. Pago De Publicidad Artes Motete, s/Fact. 2919
09-Oct
1.2.11
12
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
2/12
71,42
2 Router
1.1.04
1.1.02
35,71
IVA COMPRAS
BANCOS
8,57
79,99
P/r. Compra ServiCompu s/Fact. 2474
13
11-Oct
5.1.04
2/13
SERVICIOS BASICOS
30,17
Agua Potable
1.1.01
30,17
CAJA
30,17
P/r. Pago de Agua Potable de los meses de Junio a Septiembre s/Fac. 7048 y
7049
12-Oct
1.1.01
4.1.01
2.1.02
14
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
2/14
60,01
53,58
6,43
8,93
P/r. Hospedaje Sr. Alonso Carrion S/Fact. 1198
15
13-Oct
1.2.09
2/15
EQUIPO DE OFICINA
8,13
1 Supresor de Picos
1.1.04
1.1.01
8,13
IVA COMPRAS
CAJA
0,98
9,11
P/r. Compra Ferrocomercial Vera, s/Fact. 38772
SUMAN Y PASAN
53
154.924,34
154.924,34
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
FOLIO Nº 3
FECHA
COD.
DETALLE
REF.
PARCIAL
VIENEN
13-Oct
1.2.11
16
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
HABER
154.924,34
154.924,34
3/16
125,00
1 Monitor LG
1.1.04
1.1.02
DEBE
125,00
IVA COMPRAS
BANCOS
15,00
140,00
P/r. Compra Importaciones M&M, s/Fact. 38772
13-Oct
1.2.05
17
SUMINISTRO DE LIMPIEZA
3/17
24,05
6 Sabital SH
1 Cajas de PH Jumbo
1.1.04
1.1.01
2,22
10,73
IVA COMPRAS
CAJA
2,89
26,94
P/r. Compra Dicavi, s/Fact. 58166
15-Oct
1.1.01
4.1.01
2.1.02
18
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
3/18
40,01
35,72
4,29
8,93
P/r. Hospedaje Sra. Patricia Uchuari S/Fact. 1199
17-Oct
1.1.01
4.1.01
2.1.02
19
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
3/19
60,01
53,58
6,43
8,93
P/r. Hospedaje Vicariato Apostolico de Zamora S/Fact. 1203
20
17-Oct
5.1.04
3/20
SERVICIOS BASICOS
70,95
Telefono CNT
1.1.01
70,95
CAJA
70,95
P/r. Pago de Telefono CNT del Mes de Octubre
19-Oct
1.1.01
4.1.01
2.1.02
21
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
3/21
60,01
53,58
6,43
8,93
P/r. Hospedaje Vicariato Apostolico de Zamora S/Fact. 1205
20-Oct
1.2.05
22
SUMINISTRO DE LIMPIEZA
3/22
158,07
6 Pacas de Papel Scott
3 Cajas de Desinfectante
1.1.04
1.1.02
12,95
26,79
IVA COMPRAS
BANCOS
18,97
177,04
P/r. Compra Diprolim, s/Fact. 1330
22-Oct
1.1.01
4.1.01
2.1.02
23
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
3/23
71,97
64,26
7,71
10,71
P/r. Hospedaje Sra. Diana Karina Ochoa S/Fact. 1206
SUMAN Y PASAN
54
155.571,26
155.571,26
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
FOLIO Nº 4
FECHA
COD.
DETALLE
REF.
PARCIAL
VIENEN
22-Oct
1.2.01
24
MOBILIARIO EQUIPO DE HABITACION
HABER
155.571,26
155.571,26
4/24
1.427,68
3 Led Samsung
2 Soportes Tv Gold
1.1.04
1.1.02
DEBE
468,75
10,71
IVA COMPRAS
BANCOS
171,32
1.599,00
P/r. Compra de Tv para Habitaciones a Importaciones M&M, s/Fact. 4546
22-Oct
1.2.03
25
INVENTARIO LENCERIA DE HABITACION
4/25
300,00
1 Cobertor 1 1/2 Pl.
1 Cobertor 1 1/2 Pl.
1 Cobertor 1 1/2 Pl.
1 Cobertor 2 Pl.
1 Cubrecama 2Pl.
3 Sabanas 2Pl.
2 Sabanas 2Pl.
1 Sabanas Infantil 1 1/2Pl.
1.1.04
1.1.02
33,93
25,00
31,25
49,11
37,50
22,32
17,86
20,54
IVA COMPRAS
BANCOS
36,00
336,00
P/r. Compra Green House, s/Fact. 1062
22-Oct
5.1.06
1.1.01
26
GASTO PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
CAJA
4/26
150,00
150,00
P/r. Pago De Publicidad Artes Motete, s/Fact. 2948
25-Oct
1.1.01
4.1.01
2.1.02
27
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
4/27
71,97
64,26
7,71
10,71
P/r. Hospedaje Sr. Julio Cedeño S/Fact. 1207
28-Oct
1.1.01
4.1.01
2.1.02
28
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
4/28
30,00
26,79
3,21
8,93
P/r. Hospedaje Sr. Lucia Quichimbo S/Fact. 1208
30-Oct
1.2.03
29
INVENTARIO LENCERIA DE HABITACION
6 Sabanas Branante 1 1/2
6 Sabanas Bordadas 2pl.
6 Toallas Bordadas
1 Toallas Flamenco
3 Toallas Delfin
1 Toallas Infantil
1.1.04
1.1.02
4/29
315,18
20,54
16,07
7,14
6,25
12,50
8,93
IVA COMPRAS
BANCOS
37,82
353,00
P/r. Compra Green House, s/Fact. 1066
SUMAN Y PASAN
55
158.111,24
158.111,24
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
FOLIO Nº 5
FECHA
COD.
DETALLE
REF.
PARCIAL
VIENEN
30-Oct
1.2.01
30
MOBILIARIO EQUIPO DE HABITACION
HABER
158.111,24
158.111,24
5/30
53,57
1 Ventilador SMC croma.
1.1.04
1.1.02
DEBE
53,57
IVA COMPRAS
BANCOS
6,43
60,00
P/r. Compra Crediza, s/Fact. 17081
30-Oct
1.2.03
31
INVENTARIO LENCERIA DE HABITACION
5/31
22,32
1 Edredon Nordico de 2pl.
1.1.04
1.1.01
22,32
IVA COMPRAS
CAJA
2,68
25,00
P/r. Compra Crediza, s/Fact. 17083
30-Oct
1.2.01
32
MOBILIARIO EQUIPO DE HABITACION
5/32
49,11
1 Ventilador Oster
1.1.04
1.1.02
49,11
IVA COMPRAS
BANCOS
5,89
55,00
P/r. Compra Promusa, s/Fact. 11462
31-Oct
4.1.04
1.2.03
1.2.05
33
COSTO SERVICIO DE HOSPEDAJE
INVENTARIO LENCERIA DE HABITACION
SUMINISTRO DE LIMPIEZA
5/33
282,80
107,35
175,45
P/r. El costo del servicio de hospedaje mensual
31-Oct
5.1.01
5.1.03
5.1.02
34
GASTO SUELDOS Y SALARIOS
APORTE PATRONAL
BENEFICIO SOCIAL
5/34
616,42
82,62
198,33
Décimo Tercero
Décimo Cuarto
Reservas
Vacaciones
1.1.02
2.1.03
56,67
56,67
56,67
28,33
BANCOS
IESS POR PAGAR
609,51
146,20
Aporte Personal
2.1.04
63,58
Aporte Patronal
BENEFICIO SOCIAL POR PAGAR
82,62
141,67
Vacaciones
Décimo Tercero
Décimo Cuarto
28,33
56,67
56,67
P/r. Pago de los Sueldos del personal del mes de Octubre
01-Nov
5.1.05
1.1.04
1.1.01
35
GASTO MANTENIMIENTO Y REMODELACION
IVA COMPRAS
CAJA
5/35
89,31
10,72
100,03
P/r. Compra Comercial Lopez, s/Fact. 1628
02-Nov
1.1.01
4.1.01
2.1.02
36
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
5/36
71,97
64,26
7,71
10,71
P/r. Hospedaje Sr. Diego Mauricio Peña S/Fact. 1212
05-Nov
1.1.01
4.1.01
2.1.02
37
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
5/37
67,20
60,00
7,20
10,00
P/r. Hospedaje Sr. Rene Escobar S/Fact. 1211
SUMAN Y PASAN
56
159.670,62
159.670,62
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
FOLIO Nº 6
FECHA
COD.
DETALLE
REF.
PARCIAL
VIENEN
05-Nov
1.2.05
38
SUMINISTRO DE LIMPIEZA
HABER
159.670,62
6/38
59,38
1 Dispen. De Toallas
1 Dispen. De Jabon
1 Recaga de Gel
1 Paq. De Toallas KC
1.1.04
1.1.01
DEBE
159.670,62
25,00
25,00
5,80
3,57
IVA COMPRAS
CAJA
7,13
66,50
P/r. Compra Diprolim, s/Fact. 1505
07-Nov
1.2.05
39
SUMINISTRO DE LIMPIEZA
6/39
123,21
2 Cajas de Desinfectante
1 Cajas de Desodorante
3 Cajas de PH Jumbo
1.1.04
1.1.02
26,79
37,50
10,71
IVA COMPRAS
BANCOS
14,79
138,00
P/r. Compra Diprolim, s/Fact. 1582
07-Nov
1.1.01
4.1.01
2.1.02
40
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
6/40
40,01
35,72
4,29
8,93
P/r. Hospedaje S/Fact. 1213
10-Nov
1.1.01
4.1.01
2.1.02
41
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
6/41
107,99
96,42
11,57
16,07
P/r. Hospedaje Sr. Victor Zabala S/Fact. 1216
42
11-Nov
5.1.04
6/42
SERVICIOS BASICOS
237,86
Energia Electrica
1.1.01
237,86
CAJA
237,86
P/r. Pago de Energia Electrica de los Meses Agosto, Septiembre y Octubre
s/Fact. 5925524
13-Nov
1.1.01
4.1.01
2.1.02
43
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
6/43
70,01
62,51
7,50
8,93
P/r. Hospedaje Sra. Patricia Uchuari S/Fact. 1217
13-Nov
1.2.05
44
SUMINISTRO DE LIMPIEZA
6/44
37,50
1 Cajas de Desinfectante
1 Cajas de PH Jumbo
1.1.04
1.1.01
26,79
10,71
IVA COMPRAS
CAJA
4,50
42,00
P/r. Compra Diprolim, s/Fact. 1703
SUMAN Y PASAN
57
160.372,98
160.372,98
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
FOLIO Nº 7
FECHA
COD.
DETALLE
REF.
PARCIAL
VIENEN
13-Nov
1.2.05
45
SUMINISTRO DE LIMPIEZA
HABER
160.372,98
160.372,98
7/45
74,07
8 Sabital SH
4 Sabital SH Keratina
3 Cajas de PH Jumbo
1 Tips Rpto.
6 Tips Baño
1.1.04
1.1.01
DEBE
2,85
3,15
10,73
1,80
0,77
IVA COMPRAS
CAJA
8,89
82,96
P/r. Compra Dicavi, s/Fact. 61106
15-Nov
1.1.01
4.1.01
2.1.02
46
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
7/46
70,25
62,72
7,53
8,96
P/r. Hospedaje Gabriela Mena Bermeo S/Fact. 1218
17-Nov
1.2.05
47
SUMINISTRO DE LIMPIEZA
7/47
7,14
1 Glade Ambiental Rpto.
1.1.04
1.1.01
7,14
IVA COMPRAS
CAJA
0,86
8,00
P/r. Compra Comercializadora J&M, s/Fact. 99
48
17-Nov
5.1.04
7/48
SERVICIOS BASICOS
70,95
Telefono CNT
1.1.01
70,95
CAJA
70,95
P/r. Pago de Telefono CNT del Mes de Noviembre
18-Nov
1.1.01
4.1.01
2.1.02
49
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
7/49
80,01
71,44
8,57
8,93
P/r. Hospedaje Sra. Patricia Uchuari S/Fact. 1219
21-Nov
1.1.01
4.1.01
2.1.02
50
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
7/50
89,99
80,35
9,64
16,07
P/r. Hospedaje Sr. Fausto Escandin S/Fact. 1220
51
24-Nov
1.1.01
4.1.01
2.1.02
7/51
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
59,99
53,56
6,43
13,39
P/r. Hospedaje Sra. Maria Obando S/Fact. 1222
SUMAN Y PASAN
58
160.835,12
160.835,12
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
FOLIO Nº 8
FECHA
COD.
DETALLE
REF.
PARCIAL
VIENEN
28-Nov
5.1.05
1.1.04
1.1.01
52
GASTO MANTENIMIENTO Y REMODELACION
IVA COMPRAS
CAJA
DEBE
HABER
160.835,12
160.835,12
8/52
52,68
6,32
59,00
P/r. Compra Multicolor, s/Fact. 3998
30-Nov
4.1.04
1.2.03
1.2.05
53
COSTO SERVICIO DE HOSPEDAJE
INVENTARIO LENCERIA DE HABITACION
SUMINISTRO DE LIMPIEZA
8/53
340,70
129,33
211,37
P/r. El costo del servicio de hospedaje mensual
30-Nov
5.1.01
5.1.03
5.1.02
54
GASTO SUELDOS Y SALARIOS
APORTE PATRONAL
BENEFICIO SOCIAL
8/54
616,42
82,62
198,33
Décimo Tercero
Décimo Cuarto
Reservas
Vacaciones
1.1.02
2.1.03
2.1.04
56,67
56,67
56,67
28,33
BANCOS
IESS POR PAGAR
609,51
146,20
Aporte Personal
63,58
Aporte Patronal
BENEFICIO SOCIAL POR PAGAR
82,62
Vacaciones
Décimo Tercero
Décimo Cuarto
28,33
141,67
56,67
56,67
P/r. Pago de los Sueldos del personal del mes de Noviembre
01-Dic
1.1.01
4.1.01
2.1.02
55
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
8/55
40,01
35,72
4,29
8,93
P/r. Hospedaje Sr. Antonio Vasquez S/Fact. 1224
02-Dic
5.1.05
1.1.04
1.1.01
56
GASTO MANTENIMIENTO Y REMODELACION
IVA COMPRAS
CAJA
8/56
125,76
15,09
140,85
P/r. Compra Ferrocomercial Vera, s/Fact. 14150
03-Dic
5.1.05
1.1.04
1.1.01
57
GASTO MANTENIMIENTO Y REMODELACION
IVA COMPRAS
CAJA
8/57
39,06
4,69
43,75
P/r. Compra Comercial Lopez, s/Fact. 1681
04-Dic
1.2.05
58
SUMINISTRO DE LIMPIEZA
8/58
10,69
12 Tips Ambiental
1.1.04
1.1.01
0,89
IVA COMPRAS
CAJA
1,28
11,97
P/r. Compra Diprolim, s/Fact. 1829
SUMAN Y PASAN
59
162.368,77
162.368,77
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
FOLIO Nº 9
FECHA
COD.
DETALLE
REF.
PARCIAL
VIENEN
59
06-Dic
1.1.01
4.1.01
2.1.02
DEBE
HABER
162.368,77
162.368,77
9/59
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
30,00
26,79
3,21
8,93
P/r. Hospedaje Cable Plus S/Fact. 1225
07-Dic
1.1.01
4.1.01
2.1.02
60
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
9/60
30,00
26,79
3,21
8,93
P/r. Hospedaje Cable Plus S/Fact. 1226
08-Dic
5.1.07
1.1.01
61
GASTO RENOVACION LICENCIA
CAJA
9/61
68,40
68,40
P/r. Pago de Revocion Ministerio de Turismo, s/Fact. 127
62
08-Dic
1.1.01
1.1.02
9/62
CAJA
BANCOS
200,00
200,00
P/r. Reposicio de caja chica
08-Dic
1.2.05
63
SUMINISTRO DE LIMPIEZA
9/63
27,46
6 Deja Lava Platos
4 Deja 50g.
2 Deja 5Kg.
1.1.04
1.1.01
0,48
0,65
10,99
IVA COMPRAS
CAJA
3,30
30,76
P/r. Compra Intisol Cia. Ltda., s/Fact. 45606
09-Dic
1.2.05
64
SUMINISTRO DE LIMPIEZA
9/64
198,21
3 Cajas de Jabon x 1000 u.
1.1.04
1.1.02
66,07
IVA COMPRAS
BANCOS
23,79
222,00
P/r. Compra Cleaner, s/Fact. 7120
65
11-Dic
5.1.04
9/65
SERVICIOS BASICOS
30,38
Energia Electrica
1.1.01
30,38
CAJA
30,38
P/r. Pago de Energia Electrica del Mes Noviembre s/Fact. 5927842
14-Dic
1.1.01
4.1.01
2.1.02
66
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
9/66
50,01
44,65
5,36
8,93
P/r. Hospedaje Sr. William Chicaiza S/Fact. 1227
15-Dic
1.1.01
4.1.01
2.1.02
67
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
9/67
74,98
66,95
8,03
13,39
P/r. Hospedaje Sr. Edgar Zambrano S/Fact. 1229
SUMAN Y PASAN
60
163.105,31
163.105,31
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
FOLIO Nº 10
FECHA
COD.
DETALLE
REF.
PARCIAL
VIENEN
68
15-Dic
1.1.01
4.1.01
2.1.02
DEBE
HABER
163.105,31
163.105,31
10/68
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
74,98
66,95
8,03
13,39
P/r. Hospedaje Sr. Luis Gomez S/Fact. 1230
69
15-Dic
1.1.02
1.1.01
10/69
BANCOS
CAJA
153,63
153,63
P/r. Deposito en la cuenta del Bco. Loja
15-Dic
1.2.05
70
SUMINISTRO DE LIMPIEZA
10/70
50,89
1 Cajas de Cloro
1 Cajas de Desinfectante
1.1.04
1.1.01
24,10
26,79
IVA COMPRAS
CAJA
6,11
57,00
P/r. Compra Diprolim, s/Fact. 1829
71
17-Dic
5.1.04
10/71
SERVICIOS BASICOS
70,95
Telefono CNT
1.1.01
70,95
CAJA
70,95
P/r. Pago de Telefono CNT del Mes de Diciembre
20-Dic
1.1.01
4.1.01
2.1.02
72
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
10/72
50,01
44,65
5,36
8,93
P/r. Hospedaje Sr. Juan Carlos Rodriguez S/Fact. 1231
21-Dic
1.1.01
4.1.01
2.1.02
73
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
10/73
30,00
26,79
3,21
8,93
P/r. Hospedaje Sr. Darwin Chamba S/Fact. 1232
22-Dic
1.1.01
4.1.01
2.1.02
74
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
10/74
90,55
80,85
9,70
16,17
P/r. Hospedaje Sr. Freddy Morocho S/Fact. 1233
23-Dic
1.1.01
4.1.01
2.1.02
75
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
10/75
47,98
42,84
5,14
10,71
P/r. Hospedaje Sr. Joe Solano S/Fact. 1234
25-Dic
1.1.01
4.1.01
2.1.02
76
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
10/76
50,01
44,65
5,36
8,93
P/r. Hospedaje Sr.Arturo Cume S/Fact. 1235
77
25-Dic
1.1.02
1.1.01
10/77
BANCOS
CAJA
140,61
140,61
P/r. Deposito en la cuenta del Bco. Loja
26-Dic
1.1.01
4.1.01
2.1.02
78
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
10/78
104,98
93,73
11,25
13,39
P/r. Hospedaje Sra. Teresa Jimenez S/Fact. 1236
SUMAN Y PASAN
61
163.976,01
163.976,01
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
FOLIO Nº 11
FECHA
COD.
DETALLE
REF.
PARCIAL
VIENEN
79
28-Dic
1.1.01
4.1.01
2.1.02
DEBE
HABER
163.976,01
163.976,01
11/79
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
47,98
42,84
5,14
10,71
P/r. Hospedaje Sra. Maria Teresa Jimenez S/Fact. 1237
29-Dic
1.1.01
4.1.01
2.1.02
80
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
11/80
60,01
53,58
6,43
8,93
P/r. Hospedaje Sra. Edith Gutierrez S/Fact. 1238
81
30-Dic
1.1.02
1.1.01
11/81
BANCOS
CAJA
212,97
212,97
P/r. Deposito en la cuenta del Bco. Loja
30-Dic
1.1.01
4.1.01
2.1.02
82
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
11/82
84,81
75,72
9,09
18,93
P/r. Hospedaje Sr. Adrian Hernandez S/Fact. 1239
30-Dic
1.1.01
4.1.01
2.1.02
83
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
11/83
84,81
75,72
9,09
18,93
P/r. Hospedaje Sr. Hernan Roman S/Fact. 1240
31-Dic
5.1.05
1.1.04
1.1.01
84
GASTO MANTENIMIENTO Y REMODELACION
IVA COMPRAS
CAJA
11/84
16,07
1,93
18,00
P/r. Compra Ferreteria Quezada HMS, s/Fact. 42489
85
31-Dic
1.1.02
1.1.01
11/85
BANCOS
CAJA
151,61
151,61
P/r. Deposito en la cuenta del Bco. Loja
31-Dic
1.1.01
4.1.01
2.1.02
86
CAJA
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
IVA VENTAS
11/86
76,50
68,30
8,20
13,66
P/r. Hospedaje Sra. Silvia Jami S/Fact. 1243
31-Dic
4.1.04
1.2.03
1.2.05
87
COSTO SERVICIO DE HOSPEDAJE
INVENTARIO LENCERIA DE HABITACION
SUMINISTROS DE LIMPIEZA
11/87
529,80
201,11
328,69
P/r. El costo del servicio de hospedaje mensual
31-Dic
5.1.01
5.1.03
5.1.02
88
GASTO SUELDOS Y SALARIOS
APORTE PATRONAL
BENEFICIO SOCIAL
11/88
616,42
82,62
198,33
Décimo Tercero
Décimo Cuarto
Reservas
Vacaciones
1.1.02
2.1.03
56,67
56,67
56,67
28,33
BANCOS
IESS POR PAGAR
609,51
146,20
Aporte Personal
2.1.04
63,58
Aporte Patronal
BENEFICIO SOCIAL POR PAGAR
82,62
141,67
Vacaciones
Décimo Tercero
Décimo Cuarto
28,33
56,67
56,67
P/r. Pago de los Sueldos del personal del mes de Diciembre
SUMAN Y PASAN
62
166.139,86
166.139,86
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
FOLIO Nº 12
FECHA
COD.
DETALLE
REF.
VIENEN
89
31-Dic
DEBE
HABER
166.139,86
166.139,86
PARCIAL
12/89
838,02
152,02
33,36
160,50
40,55
110,00
666,67
4.000,00
DEP. MOBILIARIO Y EQUIPO DE HABITACION
DEP. INVENTARIO LENCERÍA DE HABITACIÓN
DEP. SUMINISTROS DE LIMPIEZA
DEP. MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
DEP. EQUIPO DE OFICINA
DEP. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEP. VEHICULO
DEP. EDIFICIO
DEP. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPO DE HABITACION
DEP. ACUM. INVENTARIO LENCERÍA DE HABITACIÓN
CONSUMO SUMIISTRO DE LIMPIEZA
DEP. ACUM. MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA
DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEP. ACUM. VEHICULO
DEP. ACUM. EDIFICIO
838,02
152,02
33,36
160,50
40,55
110,00
666,67
4.000,00
P/r. La Depreciacion de los activos
31-Dic
90
CUENTAS INCOBRABLES HUESPEDES
12/90
3,97
3,97
PROVISION DE CUENTAS POR COBRAR HUESPEDES
P/r. La provision de cuentas por cobrar entre los huespedes
31-Dic
91
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
COSTO SERVICIO DE HOSPEDAJE
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
12/91
1.990,22
1.153,30
836,92
P/r. Determinar la Utilidad Bruta en Ventas
31-Dic
92
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
12/92
10.254,09
1.849,26
595,00
247,86
511,26
817,20
164,00
68,40
838,02
152,02
33,36
160,50
40,55
110,00
666,67
4.000,00
GASTO SUELDOS Y SALARIOS
BENEFICIO SOCIAL
APORTE PATRONAL
SERVICIOS BASICOS
GASTO MANTENIMIENTO Y REMODELACION
GASTO PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
GASTO RENOVACION LICENCIA
DEP. MOBILIARIO Y EQUIPO DE HABITACION
DEP. INVENTARIO LENCERÍA DE HABITACIÓN
DEP. SUMINISTROS DE LIMPIEZA
DEP. MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
DEP. EQUIPO DE OFICINA
DEP. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEP. VEHICULO
DEP. EDIFICIO
P/r. Cierre de Gastos
31-Ene
93
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
12/93
836,92
836,92
P/r. Cierre de Ingreos
31-Dic
94
PERDIDA DEL EJERCICIO
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
12/94
9.417,17
9.417,17
P/r. La utilidad del ejercicio
SUMAN IGUALES
194.643,34
194.643,34
Los Encuentros, 31 de Diciembre 2014
GERENTE
CONTADOR
63
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta: CAJA
FECHA
01-Oct
01-Oct
03-Oct
03-Oct
05-Oct
06-Oct
REF.
DEBE
Código:
HABER
1/1
1/2
1/3
1/4
1/5
1/6
58,70
200,70
250,71
200,41
122,48
162,49
103,79
06-Oct P/r. Compra Ferrocomercial Vera, s/Fact. 37273
2/7
12,00
91,79
06-Oct P/r. Compra Diprolim, s/Fact. 1829
08-Oct P/r. Hospedaje Vicariato Apostolico de Zamora S/Fact. 1196
09-Oct P/r. Pago De Publicidad Artes Motete, s/Fact. 2919
P/r. Pago de Agua Potable de los meses de Junio a Septiembre
11-Oct
s/Fac. 7048 y 7049
12-Oct P/r. Hospedaje Sr. Alonso Carrion S/Fact. 1198
13-Oct P/r. Compra Ferrocomercial Vera, s/Fact. 38772
13-Oct P/r. Compra Dicavi, s/Fact. 58166
15-Oct P/r. Hospedaje Sra. Patricia Uchuari S/Fact. 1199
17-Oct P/r. Hospedaje Vicariato Apostolico de Zamora S/Fact. 1203
2/8
2/10
2/11
30,00
61,79
121,80
107,80
17-Oct
19-Oct
22-Oct
22-Oct
25-Oct
28-Oct
30-Oct
01-Nov
02-Nov
05-Nov
05-Nov
07-Nov
10-Nov
3/20
3/21
3/23
4/26
4/27
4/28
5/31
5/35
5/36
5/37
6/38
6/40
6/41
13-Nov
13-Nov
13-Nov
15-Nov
17-Nov
17-Nov
18-Nov
21-Nov
24-Nov
28-Nov
01-Dic
02-Dic
03-Dic
04-Dic
06-Dic
07-Dic
08-Dic
08-Dic
08-Dic
11-Dic
14-Dic
15-Dic
15-Dic
15-Dic
15-Dic
17-Dic
20-Dic
21-Dic
22-Dic
23-Dic
25-Dic
25-Dic
26-Dic
28-Dic
29-Dic
30-Dic
30-Dic
30-Dic
31-Dic
31-Dic
31-Dic
P/r. Pago de Telefono CNT del Mes de Octubre
P/r. Hospedaje Vicariato Apostolico de Zamora S/Fact. 1205
P/r. Hospedaje Sra. Diana Karina Ochoa S/Fact. 1206
P/r. Pago De Publicidad Artes Motete, s/Fact. 2948
P/r. Hospedaje Sr. Julio Cedeño S/Fact. 1207
P/r. Hospedaje Sr. Lucia Quichimbo S/Fact. 1208
P/r. Compra Crediza, s/Fact. 17083
P/r. Compra Comercial Lopez, s/Fact. 1628
P/r. Hospedaje Sr. Diego Mauricio Peña S/Fact. 1212
P/r. Hospedaje Sr. Rene Escobar S/Fact. 1211
P/r. Compra Diprolim, s/Fact. 1505
P/r. Hospedaje S/Fact. 1213
P/r. Hospedaje Sr. Victor Zabala S/Fact. 1216
P/r. Pago de Energia Electrica de los Meses Agosto,
Septiembre y Octubre s/Fact. 5925524
P/r. Hospedaje Sra. Patricia Uchuari S/Fact. 1217
P/r. Compra Diprolim, s/Fact. 1703
P/r. Compra Dicavi, s/Fact. 61106
P/r. Compra Comercializadora J&M, s/Fact. 99
P/r. Compra Comercializadora J&M, s/Fact. 99
P/r. Pago de Telefono CNT del Mes de Noviembre
P/r. Hospedaje Sra. Patricia Uchuari S/Fact. 1219
P/r. Hospedaje Sr. Fausto Escandin S/Fact. 1220
P/r. Hospedaje Sra. Maria Obando S/Fact. 1222
P/r. Compra Multicolor, s/Fact. 3998
P/r. Hospedaje Sr. Antonio Vasquez S/Fact. 1224
P/r. Compra Ferrocomercial Vera, s/Fact. 14150
P/r. Compra Comercial Lopez, s/Fact. 1681
P/r. Compra Diprolim, s/Fact. 1829
P/r. Hospedaje Cable Plus S/Fact. 1225
P/r. Hospedaje Cable Plus S/Fact. 1226
P/r. Pago de Revocion Ministerio de Turismo, s/Fact. 127
P/r. Reposicio de caja chica
P/r. Compra Intisol Cia. Ltda., s/Fact. 45606
P/r. Pago de Energia Electrica del Mes Noviembre s/Fact.
5927842
P/r. Hospedaje Sr. William Chicaiza S/Fact. 1227
P/r. Hospedaje Sr. Edgar Zambrano S/Fact. 1229
P/r. Hospedaje Sr. Luis Gomez S/Fact. 1230
P/r.Deposito en la cuenta del Bco. Loja
P/r. Compra Diprolim, s/Fact. 1829
P/r. Pago de Telefono CNT del Mes de Diciembre
P/r. Hospedaje Sr. Juan Carlos Rodriguez S/Fact. 1231
P/r. Hospedaje Sr. Darwin Chamba S/Fact. 1232
P/r. Hospedaje Sr. Freddy Morocho S/Fact. 1233
P/r. Hospedaje Sr. Joe Solano S/Fact. 1234
P/r. Hospedaje Sr.Arturo Cume S/Fact. 1235
P/r.Deposito en la cuenta del Bco. Loja
P/r. Hospedaje Sra. Teresa Jimenez S/Fact. 1236
P/r. Hospedaje Sra. Maria Teresa Jimenez S/Fact. 1237
P/r. Hospedaje Sra. Edith Gutierrez S/Fact. 1238
P/r.Deposito en la cuenta del Bco. Loja
P/r. Hospedaje Sr. Adrian Hernandez S/Fact. 1239
P/r. Hospedaje Sr. Hernan Roman S/Fact. 1240
P/r. Compra Ferreteria Quezada HMS, s/Fact. 42489
P/r.Deposito en la cuenta del Bco. Loja
P/r. Hospedaje Sra. Silvia Jami S/Fact. 1243
SUMAN
64
2/13
2/14
2/15
3/17
3/18
3/19
6/42
6/43
6/44
7/45
7/46
7/47
7/48
7/49
7/50
7/51
8/52
8/54
8/55
8/56
8/57
9/58
9/59
9/60
9/61
9/62
9/65
9/66
9/67
10/68
10/69
10/70
10/71
10/72
10/73
10/74
10/75
10/76
10/77
10/78
11/79
11/80
11/81
11/82
11/83
11/84
11/85
11/86
200,70
50,01
1.1.01
SALDO
El Estado de Situacion Inicial
Hospedaje Sr. Jose Montaño S/Fact. 1194
Compra Decon, s/Fact. 482
Compra Ferrocomercial Vera, s/Fact. 37264
Hospedaje Sr. Jorge Murillo S/Fact. 1195
Compra Decon, s/Fact. 483
11-Nov
P/r.
P/r.
P/r.
P/r.
P/r.
P/r.
DETALLE
50,30
77,93
40,01
60,01
14,00
30,17
60,01
9,11
26,94
40,01
60,01
70,95
60,01
71,97
150,00
71,97
30,00
25,00
100,03
71,97
67,20
66,50
40,01
107,99
237,86
70,01
42,00
82,96
70,25
8,00
70,95
80,01
89,99
59,99
59,00
40,01
140,85
43,75
11,97
30,00
30,00
68,40
200,00
30,76
30,38
50,01
74,98
74,98
153,63
57,00
70,95
50,01
30,00
90,55
47,98
50,01
140,61
104,98
47,98
60,01
212,97
84,81
84,81
18,00
151,61
76,50
2.629,75
2.353,25
77,63
137,64
128,53
101,60
141,60
201,61
130,66
190,67
262,64
112,64
184,62
214,62
189,62
89,59
161,57
228,77
162,27
202,27
310,26
72,40
142,41
100,41
17,46
87,70
79,71
8,76
88,77
178,76
238,75
179,75
219,75
78,90
35,15
23,18
53,19
83,19
14,79
214,79
184,04
153,66
203,66
278,65
353,63
200,00
143,01
72,06
122,06
152,07
242,62
290,60
340,61
200,00
304,98
352,96
412,97
200,00
284,80
369,61
351,61
200,00
276,50
276,50
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta: BANCOS
FECHA
DETALLE
01-Oct P/r. El Estado de Situacion Inicial
P/r. Hospedaje Vicariato Apostolico de Zamora
07-Oct S/Fact. 1196
09-Oct P/r. Compra ServiCompu s/Fact. 2474
REF.
DEBE
1/1
11.708,80
Código:
HABER
1.1.02
SALDO
11.708,80
2/9
2/12
356,15
79,99
11.352,65
11.272,66
13-Oct P/r. Compra Importaciones M&M, s/Fact. 38772 3/16
20-Oct P/r. Compra de
Diprolim,
s/Fact.
1330 a
3/22
Tv para
Habitaciones
22-Oct Importaciones M&M, s/Fact. 4546
4/24
140,00
177,04
1.599,00
11.132,66
10.955,62
9.356,62
22-Oct P/r. Compra Green House, s/Fact. 1062
4/25
336,00
9.020,62
30-Oct P/r. Compra Green House, s/Fact. 1066
30-Oct P/r. Compra Crediza, s/Fact. 17081
30-Oct P/r. Compra Promusa, s/Fact. 11462
P/r. Pago de los Sueldos del personal del mes
31-Oct de Octubre
07-Nov P/r. Compra Diprolim, s/Fact. 1582
P/r. Pago de los Sueldos del personal del mes
30-Nov de Noviembre
08-Dic P/r. Reposicio de caja chica
09-Dic P/r. Compra Cleaner, s/Fact. 7120
15-Dic P/r.Deposito en la cuenta del Bco. Loja
4/29
5/30
5/32
353,00
60,00
55,00
8.667,62
8.607,62
8.552,62
5/33
6/39
609,51
138,00
7.943,11
7.805,12
8/53
9/62
9/64
10/69
609,51
200,00
222,00
153,63
7.195,61
6.995,61
6.773,61
6.927,24
25-Dic
30-Dic
31-Dic
10/77
11/81
11/85
140,61
212,97
151,61
7.067,85
7.280,82
7.432,43
31-Dic
P/r.Deposito en la cuenta del Bco. Loja
P/r.Deposito en la cuenta del Bco. Loja
P/r.Deposito en la cuenta del Bco. Loja
P/r. Pago de los Sueldos del personal del mes
de Diciembre
SUMAN
11/87
12.367,62
609,51
5.544,69
6.822,93
6.822,93
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
01-Oct
CUENTAS POR COBRAR HUESPED
DETALLE
P/r. El Estado de Situacion Inicial
REF.
1/1
SUMAN
65
DEBE
Código:
HABER
1.1.03
SALDO
397,00
397,00
397,00
397,00
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta: IVA COMPRAS
FECHA
DETALLE
REF.
03-Oct P/r. Compra Decon, s/Fact. 482
P/r. Compra Ferrocomercial Vera, s/Fact.
03-Oct 37264
06-Oct P/r. Compra Decon, s/Fact. 483
P/r. Compra Ferrocomercial Vera, s/Fact.
06-Oct 37273
DEBE
Código: 1.1.04
HABER
SALDO
1/3
5,39
5,39
1/4
1/6
8,20
6,29
13,59
19,87
2/7
2/8
1,29
3,21
21,16
24,37
2/9
38,16
62,53
09-Oct P/r. Compra ServiCompu s/Fact. 2474
P/r. Compra Ferrocomercial Vera, s/Fact.
13-Oct 38772
13-Oct P/r. Compra Importaciones M&M, s/Fact.
13-Oct P/r. Compra Dicavi, s/Fact. 58166
2/12
8,57
71,10
2/15
3/16
3/17
0,98
15,00
2,89
72,08
87,08
89,97
20-Oct P/r. Compra Diprolim, s/Fact. 1330
P/r. Compra de Tv para Habitaciones a
22-Oct Importaciones M&M, s/Fact. 4546
3/22
18,97
108,93
4/24
171,32
280,26
22-Oct
30-Oct
30-Oct
30-Oct
4/25
4/29
5/30
5/31
36,00
37,82
6,43
2,68
316,26
354,08
360,51
363,18
30-Oct P/r. Compra Promusa, s/Fact. 11462
P/r. Compra Comercial Lopez, s/Fact.
01-Nov 1628
05-Nov P/r. Compra Diprolim, s/Fact. 1505
5/32
5,89
369,08
5/36
6/39
10,72
7,13
379,79
386,92
07-Nov P/r. Compra Diprolim, s/Fact. 1582
13-Nov P/r. Compra Diprolim, s/Fact. 1703
13-Nov P/r. Compra Dicavi, s/Fact. 61106
P/r. Compra Comercializadora J&M,
17-Nov s/Fact. 99
28-Nov P/r. Compra Multicolor, s/Fact. 3998
P/r. Compra Ferrocomercial Vera, s/Fact.
02-Dic 14150
P/r. Compra Comercial Lopez, s/Fact.
03-Dic 1681
04-Dic P/r. Compra Diprolim, s/Fact. 1829
P/r. Compra Intisol Cia. Ltda., s/Fact.
08-Dic 45606
09-Dic P/r. Compra Cleaner, s/Fact. 7120
6/40
6/45
7/46
14,79
4,50
8,89
401,70
406,20
415,09
7/49
8/53
0,86
6,32
415,95
422,27
8/58
15,09
437,36
8/59
8/60
4,69
1,28
442,05
443,33
9/65
9/66
3,30
23,79
446,63
470,41
15-Dic P/r. Compra Diprolim, s/Fact. 1829
P/r. Compra Ferreteria Quezada HMS,
31-Dic s/Fact. 42489
SUMAN
10/72
6,11
476,52
11/86
1,93
478,45
478,45
478,45
06-Oct P/r. Compra Diprolim, s/Fact. 1829
P/r. Hospedaje Vicariato Apostolico de
07-Oct Zamora S/Fact. 1196
P/r. Compra Green House, s/Fact. 1062
P/r. Compra Green House, s/Fact. 1066
P/r. Compra Crediza, s/Fact. 17081
P/r. Compra Crediza, s/Fact. 17083
66
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta: IVA COMPRAS 0%
FECHA
DETALLE
REF.
P/r. Compra Ferrocomercial Vera, s/Fact.
03-Oct 37264
1/4
SUMAN
1.1.05
SALDO
Código:
HABER
DEBE
1,43
1,43
1,43
1,43
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
CUENTAS INCOBRABLES HUESPEDES
DETALLE
REF.
1.1.06
SALDO
Código:
HABER
DEBE
P/r. La provision de cuentas por cobrar
31-Dic entre los huespedes
12/90
SUMAN
3,97
3,97
3,97
3,97
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
1.1.06,01
SALDO
PROVISION DE CUENTAS POR COBRAR HUESPEDESCódigo:
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
P/r. La provision de cuentas por
31-Dic cobrar entre los huespedes
12/90
SUMAN
3,97
3,97
3,97
3,97
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
MOBILIARIO EQUIPO DE HABITACION
DETALLE
REF.
DEBE
Código:
HABER
1.2.01
SALDO
01-Oct
P/r. El Estado de Situacion Inicial
1/1
9.120,95
9.120,95
22-Oct
30-Oct
P/r. Compra de Tv para Habitaciones a
Importaciones
M&M, s/Fact.
P/r. Compra Crediza,
s/Fact. 4546
17081
4/24
5/30
1.427,68
53,57
10.548,63
10.602,20
30-Oct
P/r. Compra Promusa, s/Fact. 11462
5/32
49,11
10.651,31
10.651,31
10.651,31
SUMAN
67
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
DEP. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPO DE HABITACION
Código:
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
31-Dic P/r. La Depreciacion de los activos
12/89
SUMAN
1.2.02
SALDO
838,02
838,02
838,02
838,02
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta: INVENTARIO LENCERIA DE HABITACION
FECHA
DETALLE
Código: 1.2.03
HABER
SALDO
REF.
DEBE
01-Oct P/r. El Estado de Situacion Inicial
1/1
25.140,54
25.140,54
22-Oct P/r. Compra Green House, s/Fact. 1062
30-Oct P/r. Compra Green House, s/Fact. 1066
4/25
4/29
300,00
315,18
25.440,54
25.755,72
30-Oct P/r. Compra Crediza, s/Fact. 17083
31-Oct P/r. El costo del servicio de hospedaje mensual
5/31
5/33
22,32
107,35
25.778,04
25.670,69
30-Nov P/r. El costo del servicio de hospedaje mensual
8/53
129,33
25.541,36
31-Dic P/r. El costo del servicio de hospedaje mensual
11/87
201,11
25.340,25
437,79
25.340,25
SUMAN
25.778,04
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
DEP. ACUM. INVENTARIO LENCERÍA DE HABITACIÓN
Código:
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
31-Dic P/r. La Depreciacion de los activos
12/89
SUMAN
68
1.2.04
SALDO
152,02
152,02
152,02
152,02
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta: SUMINISTRO DE LIMPIEZA
FECHA
DETALLE
REF.
01-Oct P/r. El Estado de Situacion Inicial
P/r. Compra Diprolim, s/Fact.
06-Oct 1829
P/r. Compra Dicavi, s/Fact.
13-Oct 58166
P/r. Compra Diprolim, s/Fact.
20-Oct 1330
31-Oct
05-Nov
07-Nov
13-Nov
13-Nov
17-Nov
P/r. El costo del servicio de hospedaje
mensual
DEBE
1.2.05
SALDO
1/1
2.001,38
2.001,38
2/8
26,79
2.028,17
3/17
24,05
2.052,22
3/22
158,07
2.210,29
5/33
P/r. Compra Diprolim, s/Fact.
1505
P/r. Compra Diprolim, s/Fact.
1582
P/r. Compra Diprolim, s/Fact.
1703
P/r. Compra Dicavi, s/Fact.
P/r. Compra Comercializadora
Código:
HABER
175,45
2.034,84
6/38
59,38
2.094,21
6/39
123,21
2.217,42
6/44
7/45
7/47
37,50
74,07
7,14
2.254,92
2.328,99
2.336,13
P/r. El costo del servicio de hospedaje
30-Nov mensual
P/r. Compra Diprolim, s/Fact.
04-Dic 1829
P/r. Compra Intisol Cia. Ltda.,
08-Dic s/Fact. 45606
P/r. Compra Cleaner, s/Fact.
09-Dic 7120
P/r. Compra Diprolim, s/Fact.
15-Dic 1829
31-Dic
8/53
P/r. El costo del servicio de hospedaje
mensual
211,37
2.124,76
8/58
10,69
2.135,45
9/63
27,46
2.162,91
9/64
198,21
2.361,12
10/70
50,89
2.412,01
11/87
SUMAN
2.798,83
328,69
2.083,32
715,51
2.083,32
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
CONSUMO SUMIISTRO DE LIMPIEZA
DETALLE
REF.
31-Dic P/r. La Depreciacion de los activos
12/89
SUMAN
69
DEBE
Código: 1.2.06
HABER
SALDO
33,36
33,36
33,36
33,36
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
DETALLE
01-Oct
REF.
P/r. El Estado de Situacion Inicial
Código:
HABER
DEBE
1/1
SUMAN
1.2.07
SALDO
3.210,00
3.210,00
3.210,00
3.210,00
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta: DEP. ACUM. MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
FECHA
DETALLE
REF.
DEBE
31-Dic P/r. La Depreciacion de los activos
Código:
HABER
1.2.08
SALDO
160,50
160,50
160,50
160,50
12/89
SUMAN
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
01-Oct
13-Oct
EQUIPO DE OFICINA
DETALLE
REF.
P/r. El Estado de Situacion Inicial
P/r. Compra Ferrocomercial Vera, s/Fact.
38772
Código:
HABER
DEBE
1.2.09
SALDO
1/1
1.216,60
1.216,60
2/15
8,13
1.224,73
1.224,73
1.224,73
SUMAN
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA
DETALLE
REF.
31-Dic P/r. La Depreciacion de los activos
12/89
SUMAN
70
DEBE
Código: 1.2.10
HABER
SALDO
40,55
40,55
40,55
40,55
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta: EQUIPO DE COMPUTACIÓN
FECHA
DETALLE
REF.
Código:
HABER
DEBE
1.2.11
SALDO
01-Oct P/r. El Estado de Situacion Inicial
1/1
1.000,00
1.000,00
09-Oct P/r. Compra ServiCompu s/Fact. 2474
2/12
71,42
1.071,42
13-Oct P/r. Compra Importaciones M&M, s/Fact. 38772
3/16
125,00
1.196,42
1.196,42
1.196,42
SUMAN
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DETALLE
REF.
31-Dic P/r. La Depreciacion de los activos
DEBE
Código:
HABER
12/89
SUMAN
1.2.12
SALDO
110,00
110,00
110,00
110,00
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
01-Oct
VEHICULO
DETALLE
REF.
P/r. El Estado de Situacion Inicial
1/1
SUMAN
DEBE
Código:
HABER
1.2.13
SALDO
20.000,00
20.000,00
20.000,00
20.000,00
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta: DEP. ACUM. VEHICULO
FECHA
DETALLE
REF.
31-Dic P/r. La Depreciacion de los activos
12/89
SUMAN
71
DEBE
Código:
HABER
1.2.14
SALDO
666,67
666,67
666,67
666,67
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta: EDIFICIO
FECHA
DETALLE
REF.
01-Oct P/r. El Estado de Situacion Inicial
1/1
SUMAN
1.2.15
SALDO
Código:
HABER
DEBE
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta: DEP. ACUM. EDIFICIO
FECHA
DETALLE
REF.
31-Dic P/r. La Depreciacion de los activos
DEBE
Código:
HABER
12/89
SUMAN
1.2.16
SALDO
4.000,00
4.000,00
4.000,00
4.000,00
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta: CUENTAS POR PAGAR
FECHA
DETALLE
REF.
01-Oct P/r. El Estado de Situacion Inicial
SUMAN
72
1/1
DEBE
Código:
HABER
2.1.01
SALDO
570,00
570,00
570,00
570,00
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
IVA VENTAS
DETALLE
REF.
P/r. Hospedaje Sr. Jose Montaño S/Fact.
1194
P/r. Hospedaje Sr. Jorge Murillo S/Fact.
05-Oct 1195
P/r. Hospedaje Vicariato Apostolico de
08-Oct Zamora S/Fact. 1196
P/r. Hospedaje Sr. Alonso Carrion S/Fact.
12-Oct 1198
P/r. Hospedaje Sra. Patricia Uchuari
15-Oct S/Fact. 1199
P/r. Hospedaje Vicariato Apostolico de
17-Oct Zamora S/Fact. 1203
P/r. Hospedaje Vicariato Apostolico de
19-Oct Zamora S/Fact. 1205
P/r. Hospedaje Sra. Diana Karina Ochoa
22-Oct S/Fact. 1206
25-Oct P/r. Hospedaje Sr. Julio Cedeño S/Fact.
28-Oct P/r. Hospedaje Sr. Lucia Quichimbo
P/r. Hospedaje Sr. Diego Mauricio Peña
02-Nov S/Fact. 1212
P/r. Hospedaje Sr. Rene Escobar S/Fact.
05-Nov 1211
01-Oct
DEBE
Código:
HABER
2.1.02
SALDO
1/2
5,36
5,36
1/5
4,29
9,64
2/10
6,43
16,07
2/14
6,43
22,50
3/18
4,29
26,79
3/19
6,43
33,22
3/21
6,43
39,65
3/23
4/27
4/28
7,71
7,71
3,21
47,36
55,07
58,29
5/36
7,71
66,00
5/37
7,20
73,20
07-Nov P/r. Hospedaje S/Fact. 1213
P/r. Hospedaje Sr. Victor Zabala S/Fact.
10-Nov 1216
P/r. Hospedaje Sra. Patricia Uchuari
13-Nov S/Fact. 1217
P/r. Compra Comercializadora J&M,
15-Nov s/Fact. 99
P/r. Hospedaje Sra. Patricia Uchuari
18-Nov S/Fact. 1219
P/r. Hospedaje Sr. Fausto Escandin
21-Nov S/Fact. 1220
P/r. Hospedaje Sra. Maria Obando
24-Nov S/Fact. 1222
P/r. Hospedaje Sr. Antonio Vasquez
01-Dic S/Fact. 1224
6/40
4,29
77,48
6/41
11,57
89,05
6/43
7,50
96,56
7/46
7,53
104,08
7/49
8,57
112,65
7/50
9,64
122,30
7/51
6,43
128,72
8/55
4,29
133,01
06-Dic
P/r. Hospedaje Cable Plus S/Fact. 1225
9/59
3,21
136,23
07-Dic
P/r. Hospedaje Cable Plus S/Fact. 1226
P/r. Hospedaje Sr. William Chicaiza
S/Fact. 1227
P/r. Hospedaje Sr. Edgar Zambrano
S/Fact. 1229
P/r. Hospedaje Sr. Luis Gomez S/Fact.
1230
P/r. Hospedaje Sr. Juan Carlos Rodriguez
S/Fact. 1231
P/r. Hospedaje Sr. Darwin Chamba
S/Fact. 1232
P/r. Hospedaje Sr. Freddy Morocho
S/Fact. 1233
P/r. Hospedaje Sr. Joe Solano S/Fact.
1234
P/r. Hospedaje Sr.Arturo Cume S/Fact.
1235
P/r. Hospedaje Sra. Teresa Jimenez
S/Fact. 1236
P/r. Hospedaje Sra. Maria Teresa
Jimenez S/Fact. 1237
P/r. Hospedaje Sra. Edith Gutierrez
S/Fact. 1238
P/r. Hospedaje Sr. Adrian Hernandez
S/Fact. 1239
P/r. Hospedaje Sr. Hernan Roman S/Fact.
1240
P/r. Hospedaje Sra. Silvia Jami S/Fact.
1243
SUMAN
9/60
3,21
139,44
9/66
5,36
144,80
9/67
8,03
152,83
10/68
8,03
160,87
10/72
5,36
166,22
10/73
3,21
169,44
10/74
9,70
179,14
10/75
5,14
184,28
10/76
5,36
189,64
10/78
11,25
200,89
10/79
5,14
206,03
10/80
6,43
212,46
11/82
9,09
221,54
11/83
9,09
230,63
11/86
8,20
238,83
238,83
238,83
14-Dic
15-Dic
15-Dic
20-Dic
21-Dic
22-Dic
23-Dic
25-Dic
26-Dic
28-Dic
29-Dic
30-Dic
30-Dic
31-Dic
73
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta: IESS POR PAGAR
FECHA
DETALLE
REF.
P/r. Pago de los Sueldos del personal
31-Oct del mes de Octubre
P/r. Pago de los Sueldos del personal
30-Nov del mes de Noviembre
P/r. Pago de los Sueldos del personal
31-Dic del mes de Diciembre
DEBE
Código:
HABER
2.1.03
SALDO
5/34
146,20
146,20
8/54
146,20
292,40
11/88
146,20
438,60
438,60
438,60
SUMAN
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta: BENEFICIO SOCIAL POR PAGAR
FECHA
DETALLE
REF.
P/r. Pago de los Sueldos del personal
31-Oct del mes de Octubre
5/34
141,67
141,67
P/r. Pago de los Sueldos del personal
30-Nov del mes de Noviembre
8/54
141,67
283,33
P/r. Pago de los Sueldos del personal
31-Dic del mes de Diciembre
11/88
141,67
425,00
425,00
425,00
DEBE
SUMAN
Código:
HABER
2.1.04
SALDO
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
CAPITAL
DETALLE
REF.
01-Oct P/r. El Estado de Situacion Inicial
1/1
SUMAN
74
DEBE
Código:
HABER
3.1.01
SALDO
153.425,97
153.425,97
153.425,97
153.425,97
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
01-Oct
05-Oct
08-Oct
12-Oct
15-Oct
17-Oct
19-Oct
22-Oct
25-Oct
28-Oct
02-Nov
05-Nov
07-Nov
10-Nov
13-Nov
15-Nov
18-Nov
21-Nov
24-Nov
01-Dic
06-Dic
07-Dic
14-Dic
15-Dic
15-Dic
20-Dic
21-Dic
22-Dic
23-Dic
25-Dic
26-Dic
28-Dic
29-Dic
30-Dic
30-Dic
31-Dic
31-Dic
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
DETALLE
REF.
P/r. Hospedaje Sr. Jose Montaño
S/Fact. 1194
1/2
44,65
44,65
1/5
35,72
80,37
2/10
53,58
133,95
2/14
53,58
187,53
3/18
35,72
223,25
3/19
53,58
276,83
3/21
53,58
330,41
3/23
4/27
4/28
64,26
64,26
26,79
394,67
458,93
485,72
5/36
64,26
549,98
5/37
60,00
609,98
6/40
35,72
645,70
6/41
96,42
742,12
6/43
62,51
804,63
7/46
62,72
867,35
7/49
71,44
938,79
7/50
80,35
1.019,14
7/51
53,56
1.072,70
8/55
35,72
1.108,42
9/59
26,79
1.135,21
9/60
26,79
1.162,00
9/66
44,65
1.206,65
9/67
66,95
1.273,60
10/68
66,95
1.340,55
10/72
44,65
1.385,20
10/73
26,79
1.411,99
10/74
80,85
1.492,84
10/75
42,84
1.535,68
10/76
44,65
1.580,33
10/78
93,73
1.674,06
11/79
42,84
1.716,90
11/80
53,58
1.770,48
11/82
75,72
1.846,20
11/83
75,72
1.921,92
11/86
68,30
1.990,22
1.990,22
1.990,22
-
P/r. Hospedaje Sr. Jorge Murillo
S/Fact.
1195
P/r. Hospedaje
Vicariato
Apostolico de Zamora S/Fact.
1196
P/r. Hospedaje Sr. Alonso Carrion
S/Fact. 1198
P/r. Hospedaje Sra. Patricia
Uchuari S/Fact. 1199
P/r. Hospedaje Vicariato
Apostolico de Zamora S/Fact.
1203
P/r. Hospedaje Vicariato
Apostolico de Zamora S/Fact.
1205
P/r. Hospedaje Sra. Diana Karina
Ochoa S/Fact. 1206
P/r. Hospedaje Sr. Julio Cedeño
P/r. Hospedaje Sr. Lucia
P/r. Hospedaje Sr. Diego Mauricio
Peña S/Fact. 1212
P/r. Hospedaje Sr. Rene Escobar
S/Fact. 1211
P/r. Hospedaje S/Fact. 1213
P/r. Hospedaje Sr. Victor Zabala
S/Fact. 1216
P/r. Hospedaje Sra. Patricia
Uchuari S/Fact. 1217
P/r. Compra Comercializadora
J&M, s/Fact. 99
P/r. Hospedaje Sra. Patricia
Uchuari S/Fact. 1219
P/r. Hospedaje Sr. Fausto
Escandin S/Fact. 1220
P/r. Hospedaje Sra. Maria Obando
S/Fact. 1222
P/r. Hospedaje Sr. Antonio
Vasquez S/Fact. 1224
P/r. Hospedaje Cable Plus S/Fact.
1225
P/r. Hospedaje Cable Plus S/Fact.
1226
P/r. Hospedaje Sr. William
Chicaiza S/Fact. 1227
P/r. Hospedaje Sr. Edgar
Zambrano S/Fact. 1229
P/r. Hospedaje Sr. Luis Gomez
S/Fact. 1230
P/r. Hospedaje Sr. Juan Carlos
Rodriguez S/Fact. 1231
P/r. Hospedaje Sr. Darwin
Chamba S/Fact. 1232
P/r. Hospedaje Sr. Freddy
Morocho S/Fact. 1233
P/r. Hospedaje Sr. Joe Solano
S/Fact. 1234
P/r. Hospedaje Sr.Arturo Cume
S/Fact. 1235
P/r. Hospedaje Sra. Teresa
Jimenez S/Fact. 1236
P/r. Hospedaje Sra. Maria Teresa
Jimenez S/Fact. 1237
P/r. Hospedaje Sra. Edith
Gutierrez S/Fact. 1238
P/r. Hospedaje Sr. Adrian
Hernandez S/Fact. 1239
P/r. Hospedaje Sr. Hernan Roman
S/Fact. 1240
P/r. Hospedaje Sra. Silvia Jami
S/Fact. 1243
SUMAN
12/91
P/r. Determinar la Utilidad Bruta
SUMAN
75
DEBE
1.990,22
1.990,22
Código:
HABER
1.990,22
4.1.01
SALDO
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
DETALLE
REF.
31-Dic P/r. Determinar la Utilidad Bruta
12/91
31-Dic P/r. Cierre de Ingreos
12/93
Código:
HABER
DEBE
836,92
836,92
SUMAN
4.1.02
SALDO
836,92
-
836,92
836,92
-
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta: PERDIDA DEL EJERCICIO
FECHA
DETALLE
31-Dic P/r. La utilidad del ejercicio
Código:
HABER
4.1.03
SALDO
REF.
DEBE
12/94
9.417,17
9.417,17
9.417,17
9.417,17
SUMAN
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta: COSTO SERVICIO DE HOSPEDAJE
FECHA
DETALLE
REF.
DEBE
Código:
HABER
4.1.04
SALDO
31-Oct P/r. El costo del servicio de hospedaje mensual 5/33
282,80
282,80
30-Nov P/r. El costo del servicio de hospedaje mensual 8/53
340,70
623,50
31-Dic P/r. El costo del servicio de hospedaje mensual 11/87
529,80
1.153,30
1.153,30
1.153,30
SUMAN
31-Dic P/r. Determinar la Utilidad Bruta
12/91
SUMAN
1.153,30
76
1.153,30
0,00
1.153,30
0,00
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta: GASTO SUELDOS Y SALARIOS
FECHA
DETALLE
REF.
P/r. Pago de los Sueldos del
31-Oct personal del mes de Octubre
5/34
616,42
616,42
P/r. Pago de los Sueldos del
30-Nov personal del mes de Noviembre
8/54
616,42
1.232,84
P/r. Pago de los Sueldos del
31-Dic personal del mes de Diciembre
11/88
616,42
1.849,26
1.849,26
1.849,26
SUMAN
31-Dic P/r. Cierre de Gastos
DEBE
Código:
HABER
12/92
SUMAN
1.849,26
5.1.01
SALDO
1.849,26
-
1.849,26
-
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta: BENEFICIO SOCIAL
FECHA
DETALLE
Código:
HABER
5.1.02
SALDO
REF.
DEBE
P/r. Pago de los Sueldos del
31-Oct personal del mes de Octubre
5/34
198,33
198,33
P/r. Pago de los Sueldos del
30-Nov personal del mes de Noviembre
8/54
198,33
396,67
P/r. Pago de los Sueldos del
31-Dic personal del mes de Diciembre
11/88
198,33
595,00
595,00
595,00
SUMAN
31-Dic P/r. Cierre de Gastos
12/92
SUMAN
595,00
77
595,00
-
595,00
-
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
APORTE PATRONAL
DETALLE
REF.
Código:
HABER
DEBE
5.1.03
SALDO
P/r. Pago de los Sueldos del personal
31-Oct del mes de Octubre
5/34
82,62
82,62
P/r. Pago de los Sueldos del personal
30-Nov del mes de Noviembre
8/54
82,62
165,24
P/r. Pago de los Sueldos del personal
del mes de Diciembre
11/88
82,62
247,86
247,86
247,86
31-Dic
SUMAN
31-Dic P/r. Cierre de Gastos
12/92
SUMAN
247,86
247,86
-
247,86
-
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta: SERVICIOS BASICOS
FECHA
DETALLE
REF.
DEBE
Código:
HABER
5.1.04
SALDO
P/r. Pago de Agua Potable de los meses de Junio a
11-Oct Septiembre s/Fac. 7048 y 7049
2/13
30,17
30,17
17-Oct P/r. Pago de Telefono CNT del Mes de Octubre
3/20
70,95
101,12
P/r. Pago de Energia Electrica de los Meses Agosto,
11-Nov Septiembre y Octubre s/Fact. 5925524
6/42
237,86
338,98
17-Nov P/r. Pago de Telefono CNT del Mes de Noviembre
7/48
70,95
409,93
P/r. Pago de Energia Electrica del Mes Noviembre
11-Dic s/Fact. 5927842
9/65
30,38
440,31
17-Dic P/r. Pago de Telefono CNT del Mes de Diciembre
10/71
70,95
511,26
511,26
511,26
SUMAN
31-Dic P/r. Cierre de Gastos
12/92
SUMAN
511,26
78
511,26
511,26
-
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta: GASTO MANTENIMIENTO Y REMODELACION
FECHA
DETALLE
REF.
DEBE
Código:
HABER
5.1.05
SALDO
03-Oct P/r. Compra Decon, s/Fact. 482
P/r. Compra Ferrocomercial Vera, s/Fact.
03-Oct 37264
1/3
44,91
44,91
1/4
68,30
113,21
06-Oct P/r. Compra Decon, s/Fact. 483
P/r. Compra Ferrocomercial Vera, s/Fact.
06-Oct 37273
1/6
52,41
165,62
2/7
10,71
176,33
P/r. Hospedaje Vicariato Apostolico de
07-Oct Zamora S/Fact. 1196
2/9
317,99
494,32
01-Nov P/r. Compra Comercial Lopez, s/Fact. 1628
5/35
89,31
583,63
28-Nov P/r. Compra Multicolor, s/Fact. 3998
P/r. Compra Ferrocomercial Vera, s/Fact.
02-Dic 14150
8/52
52,68
636,31
8/56
125,76
762,07
8/57
39,06
801,13
11/84
16,07
817,20
03-Dic
31-Dic
P/r. Compra Comercial Lopez, s/Fact. 1681
P/r. Compra Ferreteria Quezada HMS,
s/Fact. 42489
SUMAN
817,20
31-Dic P/r. Cierre de Gastos
12/92
SUMAN
817,20
817,20
817,20
817,20
-
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
09-Oct
22-Oct
GASTO PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
DETALLE
P/r. Pago De Publicidad Artes Motete,
s/Fact. 2919
P/r. Pago De Publicidad Artes Motete,
s/Fact. 2948
REF.
DEBE
Código:
HABER
2/11
14,00
14,00
4/26
150,00
164,00
SUMAN
164,00
31-Dic P/r. Cierre de Gastos
5.1.06
SALDO
12/92
SUMAN
164,00
164,00
164,00
-
164,00
-
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
08-Dic
GASTO RENOVACION LICENCIA
DETALLE
REF.
P/r. Pago de Revocion Ministerio de
Turismo, s/Fact. 127
9/60
SUMAN
31-Dic P/r. Cierre de Gastos
DEBE
68,40
68,40
68,40
68,40
79
5.1.07
SALDO
68,40
12/92
SUMAN
Código:
HABER
68,40
-
68,40
-
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
DEP. MOBILIARIO Y EQUIPO DE HABITACION
DETALLE
REF.
DEBE
31-Dic P/r. La Depreciacion de los activos
12/89
SUMAN
Código:
HABER
5.1.08
SALDO
838,02
838,02
838,02
838,02
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta: DEP. INVENTARIO LENCERÍA DE HABITACIÓN
FECHA
DETALLE
REF.
DEBE
31-Dic P/r. La Depreciacion de los activos
12/89
SUMAN
5.1.09
SALDO
Código:
HABER
152,02
152,02
152,02
152,02
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
DEP. SUMINISTROS DE LIMPIEZA
DETALLE
31-Dic P/r. La Depreciacion de los activos
REF.
DEBE
12/89
SUMAN
5.1.10
SALDO
Código:
HABER
33,36
33,36
33,36
33,36
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
DEP. MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
DETALLE
REF.
31-Dic P/r. La Depreciacion de los activos
12/89
SUMAN
80
DEBE
Código:
HABER
5.1.11
SALDO
160,50
160,50
160,50
160,50
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
DEP. EQUIPO DE OFICINA
DETALLE
REF.
31-Dic P/r. La Depreciacion de los activos
12/89
SUMAN
5.1.12
SALDO
Código:
HABER
DEBE
40,55
40,55
40,55
40,55
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta: DEP. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
FECHA
DETALLE
31-Dic P/r. La Depreciacion de los activos
Código:
HABER
5.1.13
SALDO
REF.
DEBE
12/89
110,00
110,00
110,00
110,00
SUMAN
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta:
FECHA
DEP. VEHICULO
DETALLE
31-Dic P/r. La Depreciacion de los activos
Código:
HABER
5.1.14
SALDO
REF.
DEBE
12/89
666,67
666,67
666,67
666,67
SUMAN
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
DEP. EDIFICIO
DETALLE
REF.
31-Dic P/r. La Depreciacion de los activos
12/89
Cuenta:
FECHA
SUMAN
81
DEBE
Código:
HABER
5.1.15
SALDO
4.000,00
4.000,00
4.000,00
4.000,00
HOSTAL "DIGNA MARIA"
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cuenta: RESUMEN DE RENTAS GASTOS
FECHA
DETALLE
Código:
HABER
6.1
SALDO
REF.
DEBE
31-Dic P/r. Cierre de Gastos
5/33
10.254,09
31-Dic P/r. Cierre de Ingreos
8/53
836,92
9.417,17
31-Dic P/r. La utilidad del ejercicio
11/87
9.417,17
18.834,34
SUMAN
10.254,09
10.254,09 10.254,09
82
-
HOSTAL "DIGNA MARIA"
BALACE DE COMPROBACION
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Nº CODIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.04
1.1.05
1.2.01
1.2.03
1.2.05
1.2.07
1.2.09
1.2.11
1.2.13
1.2.15
2.1.01
2.1.02
2.1.03
2.1.04
3.1.01
4.1.01
4.1.04
5.1.01
5.1.02
5.1.03
5.1.04
5.1.05
5.1.06
5.1.07
SUMAS
CUENTAS
DEBE
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR HUESPED
IVA COMPRAS
IVA COMPRAS 0%
MOBILIARIO EQUIPO DE HABITACION
INVENTARIO LENCERIA DE HABITACION
SUMINISTRO DE LIMPIEZA
MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
VEHICULO
EDIFICIO
CUENTAS POR PAGAR
IVA VENTAS
IESS POR PAGAR
BENEFICIO SOCIAL POR PAGAR
CAPITAL
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
COSTO SERVICIO DE HOSPEDAJE
GASTO SUELDOS Y SALARIOS
BENEFICIO SOCIAL
APORTE PATRONAL
SERVICIOS BASICOS
GASTO MANTENIMIENTO Y REMODELACION
GASTO PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
GASTO RENOVACION LICENCIA
SUMAN IGUALES
SALDO
HABER
ACREEDOR
2.629,75
2.353,25
276,50
12.367,62
5.544,69
6.822,93
397,00
397,00
478,45
478,45
1,43
1,43
10.651,31
10.651,31
25.778,04
437,79
25.340,25
2.798,83
715,51
2.083,32
3.210,00
3.210,00
1.224,73
1.224,73
1.196,42
1.196,42
20.000,00
20.000,00
80.000,00
80.000,00
570,00
570,00
238,83
238,83
438,60
438,60
425,00
425,00
153.425,97
153.425,97
1.990,22
1.990,22
1.153,30
1.153,30
1.849,26
1.849,26
595,00
595,00
247,86
247,86
511,26
511,26
817,20
817,20
164,00
164,00
68,40
68,40
166.139,86
DEUDOR
166.139,86
157.088,62
157.088,62
Los Encuentros, 31 de Diciembre 2014
GERENTE
CONTADOR
83
HOSTAL "DIGNA MARIA"
HOJA DE TRABAJO
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Nº
CUENTAS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR HUESPED
IVA COMPRAS
IVA COMPRAS 0%
MOBILIARIO EQUIPO DE HABITACION
INVENTARIO LENCERIA DE HABITACION
SUMINISTRO DE LIMPIEZA
MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
VEHICULO
EDIFICIO
CUENTAS POR PAGAR
IVA VENTAS
IESS POR PAGAR
BENEFICIO SOCIAL POR PAGAR
CAPITAL
VENTA SERVICIO DE HOSPEDAJE
COSTO SERVICIO DE HOSPEDAJE
GASTO SUELDOS Y SALARIOS
BENEFICIO SOCIAL
APORTE PATRONAL
SERVICIOS BASICOS
GASTO MANTENIMIENTO Y REMODELACION
GASTO PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
GASTO RENOVACION LICENCIA
SUMAN IGUALES
DEP. MOBILIARIO Y EQUIPO DE HABITACION
DEP. INVENTARIO LENCERÍA DE HABITACIÓN
DEP. SUMINISTROS DE LIMPIEZA
DEP. MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
DEP. EQUIPO DE OFICINA
DEP. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEP. VEHICULO
DEP. EDIFICIO
SALDO
ACREEDOR
DEUDOR
AJUSTES
HABER
BALANCE AJUSTADO
DEDE
HABER
ESTADO DE RESULTADOS
GASTOS
INGRESOS
ESTADO DE SITUACION
ACTIVO
PASIVO
276,50
276,50
6.822,93
6.822,93
6.822,93
397,00
397,00
397,00
478,45
478,45
478,45
1,43
1,43
1,43
10.651,31
10.651,31
10.651,31
25.340,25
25.340,25
25.340,25
2.083,32
2.083,32
2.083,32
3.210,00
3.210,00
3.210,00
1.224,73
1.224,73
1.224,73
1.196,42
1.196,42
1.196,42
20.000,00
20.000,00
20.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
570,00
570,00
570,00
238,83
238,83
238,83
438,60
438,60
438,60
425,00
425,00
425,00
153.425,97
153.425,97
153.425,97
1.990,22
1.990,22
1.153,30
1.153,30
1.849,26
1.849,26
1.849,26
595,00
595,00
595,00
247,86
247,86
247,86
511,26
511,26
511,26
817,20
817,20
817,20
164,00
164,00
164,00
68,40
157.088,62
68,40
68,40
838,02
838,02
838,02
152,02
152,02
152,02
157.088,62
28
29
30
31
32
33
34
35
36 DEP. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPO DE HABITACION
37 DEP. ACUM. INVENTARIO LENCERÍA DE HABITACIÓN
38 CONSUMO SUMINISTROS DE LIMPIEZA
39 DEP. ACUM. MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
40 DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA
41 DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
42 DEP. ACUM. VEHICULO
43 DEP. ACUM. EDIFICIO
44 CUENTAS INCOBRABLES HUESPEDES
46 PROVISION DE CUENTAS POR COBRAR HUESPEDES
47 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
33,36
33,36
33,36
160,50
160,50
160,50
40,55
40,55
40,55
110,00
110,00
110,00
666,67
666,67
666,67
4.000,00
4.000,00
4.000,00
838,02
838,02
(838,02)
152,02
152,02
(152,02)
33,36
33,36
(33,36)
160,50
160,50
(160,50)
40,55
40,55
(40,55)
110,00
110,00
(110,00)
666,67
4.000,00
666,67
(666,67)
4.000,00
(4.000,00)
3,97
3,97
3,97
3,97
836,92
SUMAN IGUALES
49
DEDE
276,50
7.995,30
7.995,30
836,92
161.940,40
836,92
161.940,40
10.254,09
836,92
SUMAN IGUALES
10.254,09
10.254,09
PERDIDA DEL EJERCICIO
9.417,17
(9.417,17)
145.681,23
145.681,23
Los Encuentros, 31 de Diciembre 2014
GERENTE
CONTADOR
84
HOSTAL "DIGNA MARIA"
ESTADO DE RESULTADOS
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
TOTAL DE INGRESOS OPERACIONALES
TOTAL DE INGRESOS
836,92
836,92
836,92
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
GASTO SUELDOS Y SALARIOS
BENEFICIO SOCIAL
APORTE PATRONAL
SERVICIOS BASICOS
GASTO MANTENIMIENTO Y REMODELACION
GASTO PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
GASTO RENOVACION LICENCIA
DEP. MOBILIARIO Y EQUIPO DE HABITACION
DEP. INVENTARIO LENCERÍA DE HABITACIÓN
DEP. SUMINISTROS DE LIMPIEZA
DEP. MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
DEP. EQUIPO DE OFICINA
DEP. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEP. VEHICULO
DEP. EDIFICIO
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
TOTAL DE GASTOS
1.849,26
595,00
247,86
511,26
817,20
164,00
68,40
838,02
152,02
33,36
160,50
40,55
110,00
666,67
4.000,00
10.254,09
(9.417,17)
PERDIDA DEL EJERCICIO
Los Encuentros, 31 de Diciembre del 2014
PROPIETARIO
CONTADORA
85
HOSTAL "DIGNA MARIA"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR HUESPED
IVA COMPRAS
IVA COMPRAS 0%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVOS NO CORRIENTES
MOBILIARIO EQUIPO DE HABITACION
DEP. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPO DE HABITACION
INVENTARIO LENCERIA DE HABITACION
DEP. ACUM. INVENTARIO LENCERÍA DE HABITACIÓN
SUMINISTRO DE LIMPIEZA
CONSUMO SUMIISTRO DE LIMPIEZA
MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
DEP. ACUM. MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
EQUIPO DE OFICINA
DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
VEHICULO
DEP. ACUM. VEHICULO
EDIFICIO
DEP. ACUM. EDIFICIO
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR
IVA VENTAS
IESS POR PAGAR
BENEFICIO SOCIAL POR PAGAR
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL
PERDIDA DEL EJERCICIO
TOTAL CAPITAL
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
276,50
6.822,93
397,00
478,45
1,43
7.976,30
10.651,31
(838,02)
25.340,25
(152,02)
2.083,32
(33,36)
3.210,00
(160,50)
1.224,73
(40,55)
1.196,42
(110,00)
20.000,00
(666,67)
80.000,00
(4.000,00)
137.704,92
145.681,23
570,00
238,83
438,60
425,00
1.672,43
1.672,43
153.425,97
(9.417,17)
144.008,80
144.008,80
145.681,23
Los Encuentros, 31 de Diciembre del 2014
PROPIETARIO
CONTADORA
86
HOSTAL "DIGNA MARIA"
FLUJO DE EFECTIVO
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Ingreso por Ventas
Pago de Aportaciones al IESS
Pago de Sueldos y Salarios
Pago de servicios basicos
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
1.990,22
(438,60)
(1.849,26)
(511,26)
(808,90)
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
3.EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento en efectivo y sus equivalentes
Efectivo y sus Equivalentes al inicio del período
Efectivo y sus Equivalentes al final del período
(4.810,08)
11.909,50
7.099,42
Los Encuentros, 31 de diciembre del 2014
PROPIETARIO
87
g.
DISCUSIÓN
El Hostal Digna María es una entidad cuyo objetivo es ofrecer servicios de
hospedaje personalizado de excelencia, creando clientes leales y
satisfechos que regresan al hostal por su calidad y servicio, pese a la gran
cogida en el sector esta entidad desde su inicio ha venido siendo
administrado financieramente de forma empírica, se desconocía con
exactitud el costo real de cada habitación, dificultado conocer con
exactitud su utilidad en la prestación del servicio, esto se debe a que no
se ha implementado un sistema contable que permita obtener datos
reales u objetivos al finalizar un ciclo contable, que facilite saber el costo
del servicio conociendo su verdad ganancia dentro de ella, además de
determinar áreas que ameriten algún tipo de solución, fortalecer los
aciertos y lograr ofertar un mejor servicio a la colectividad.
Con la implementación de la contabilidad de servicios en el Hostal Digna
María, el control y optimización de los recursos se fortalecerán de manera
significativa, pues la contabilidad es una técnica que permite reunir toda la
información económica, que tiene vinculación directa con una estructura
con o sin fines de lucro. Esta información, además permitirá conocer el
costo idóneo por habitación lo que le permitirá a su propietario tomar
correctivos necesarios frente a ello, debido a que de ello depende el
seguir con las operaciones o el cierre de actividades. Con el desarrollo del
presente trabajo investigativo, se pretende coadyuvar a la gestión
88
emprendida por el propietario, con procedimientos factibles de realizar y
que contribuyen eficazmente a mejorar la calidad del servicio ofertado, en
beneficio de los clientes y su propietario.
89
h.
CONCLUSIONES
Una vez concluido el trabajo de tesis sobre la aplicación contable en el
Hostal, se procede a dejar las siguientes conclusiones, las mismas son:
1. Se realizó la Implementación de la Contabilidad de Servicios que
permitió conocer valores precisos de los costos y gastos reales que
tiene el hostal, para que de esta manera se puedan tomar los
correctivos necesarios que vayan de la mano con la realidad del
negocio.
2. Se pudo determinar el costo real del servicio de hospedaje, ya que
se consideró los gastos incurridos por habitación como son los
sueldos, servicios básicos, TV Cable, mantenimiento, entre otros,
gastos que pueden modificarse para adaptarlos a las condiciones
cambiantes del servicio en un periodo dado.
3. Los resultados reflejan una perdida relativa, la misma que es
originada por la compra de insumos innecesarios para el servicio
ya que desconocían el inventario real de materia prima.
4. Los objetivos del proyecto de investigación se han cumplido en su
totalidad, debido a que se ha desarrollado el proceso contable, y
elaborado los registros necesarios en el periodo establecido.
90
i.
RECOMENDACIONES
Frente a las conclusiones expuestas se plantean las siguientes
recomendaciones:
1. Continuar con el sistema implementado ya que le permitirá controlar
de manera eficiente y optima cada recurso con el que cuenta el
Hostal, evitando con ello manejar el destino de la misma, basada en
la experiencia del propietario y no en datos objetivos.
2. Aplicar el costo real obtenido por el servicio prestado, ya que esto le
permitirá obtener una utilidad acorde a los intereses de la misma.
3. Endeudarse en lo que sea realmente necesario, con el fin de que no
exista gastos innecesarios que conlleven a una mala administración
de las disponibilidades existentes.
4. Tomar en cuenta las recomendaciones planteadas cuyo propósito
fundamental es contribuir de manera significativa a los intereses
financieros y económicos del propietario.
91
j.
BIBLIOGRAFIA
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Edición. Editorial NUEVODÍA, Quito-Ecuador.
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Ecuador
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Páginas de Internet:
1. http://www.sri.gov.ec
2. http://jezl-auditores.com
3. http:// www.derechoecuador.com
4. http://www.buenastareas.com
5. http://www.definicionabc.com/social/comerciante.php
93
k.
ANEXOS
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
HOSTAL "DIGNA MARIA"
ROL DE PAGOS
MES DE OCTUBRE 2014
INGRESOS
APELLIDOS
NOMBRES
S.B.U.
VALOR A
RECIBIR
# CEDULA
1
1104800873
SAGBAICELA DUCHITANGA LUCIA ELIZABETH
RECEPCIONISTA
340,00
340,00
31,79
31,79
2
1900547787
TORRES ORTIZ
AUXILIAR DE MANTENIMIENTO
340,00
340,00
31,79
31,79
308,21
680,00
680,00
63,58
616,42
TOTAL
IESS 9,35%
TOTAL
EGRESOS
Nº
JOSE EMILIO
CARGO
EGRESOS
TOTAL
INGRESOS
63,58
FIRMA
308,21
Los Encuemtros, 31 de Octubre 2014
GERENTE
CONTADOR
HOSTAL "DIGNA MARIA"
PROVISIONES SOCIALES
MES DE OCTUBRE 2014
Nº
1
2
# CEDULA
1104800873
1900547787
APELLIDOS
NOMBRES
SAGBAICELA DUCHITANGA LUCIA ELIZABETH
TORRES ORTIZ
JOSE EMILIO
CARGO
S.B.U.
RECEPCIONISTA
AUXILIAR DE MANTENIMIENTO
TOTAL
FR
AP
141,67
56,67
82,62
115
DEC. 4
FON RESER
APOR. PAT
VACACIONES
340,00
28,33
28,33
28,33
41,31
14,17
340,00
28,33
28,33
28,33
41,31
14,17
56,67
56,67
56,67
82,62
28,33
680,00
BS
DEC. 3
HOSTAL "DIGNA MARIA"
ROL DE PAGOS
MES DE NOVIEMBRE 2014
INGRESOS
Nº
# CEDULA
APELLIDOS
NOMBRES
CARGO
S.B.U.
EGRESOS
TOTAL
INGRESOS
IESS 9,35%
TOTAL
EGRESOS
VALOR A
RECIBIR
1
1104800873 SAGBAICELA DUCHITANGA LUCIA ELIZABETH
RECEPCIONISTA
340,00
340,00
31,79
31,79
308,21
2
1900547787 TORRES ORTIZ
AUXILIAR DE MANTENIMIENTO
340,00
340,00
31,79
31,79
308,21
680,00
680,00
63,58
616,42
JOSE EMILIO
TOTAL
63,58
FIRMA
Los Encuemtros, 31 de Noviembre 2014
GERENTE
CONTADOR
HOSTAL "DIGNA MARIA"
PROVISIONES SOCIALES
MES DE NOVIEMBRE 2014
Nº
# CEDULA
APELLIDOS
NOMBRES
CARGO
S.B.U.
1
1104800873 SAGBAICELA DUCHITANGA LUCIA ELIZABETH
RECEPCIONISTA
2
1900547787 TORRES ORTIZ
AUXILIAR DE MANTENIMIENTO
JOSE EMILIO
340,00
TOTAL
340,00
680,00
BS
FR
AP
141,67
56,67
82,62
116
DEC. 3
28,33
DEC. 4
28,33
FON RESER
APOR. PAT
28,33
41,31
VACACIONES
14,17
28,33
28,33
28,33
41,31
14,17
56,67
56,67
56,67
82,62
28,33
HOSTAL "DIGNA MARIA"
ROL DE PAGOS
MES DE DICIEMBRE 2014
INGRESOS
Nº
# CEDULA
APELLIDOS
NOMBRES
CARGO
S.B.U.
EGRESOS
TOTAL
INGRESOS
IESS 9,35%
TOTAL
EGRESOS
VALOR A
RECIBIR
1
1104800873 SAGBAICELA DUCHITANGA LUCIA ELIZABETH
RECEPCIONISTA
340,00
340,00
31,79
31,79
2
1900547787 TORRES ORTIZ
AUXILIAR DE MANTENIMIENTO
340,00
340,00
31,79
31,79
308,21
680,00
680,00
63,58
616,42
JOSE EMILIO
TOTAL
63,58
FIRMA
308,21
Los Encuemtros, 31 de Diciembre 2014
GERENTE
CONTADOR
HOSTAL "DIGNA MARIA"
PROVISIONES SOCIALES
MES DE DICIEMBRE 2014
Nº
# CEDULA
APELLIDOS
NOMBRES
CARGO
S.B.U.
1
1104800873 SAGBAICELA DUCHITANGA LUCIA ELIZABETH
RECEPCIONISTA
2
1900547787 TORRES ORTIZ
AUXILIAR DE MANTENIMIENTO
JOSE EMILIO
340,00
TOTAL
340,00
680,00
BS
FR
AP
141,67
56,67
82,62
117
DEC. 3
28,33
DEC. 4
28,33
FON RESER
APOR. PAT
28,33
41,31
VACACIONES
14,17
28,33
28,33
28,33
41,31
14,17
56,67
56,67
56,67
82,62
28,33
COSTO MANO DE OBRA
SUELDOS
PRESTACIONES
SOCIALES
616,42
HABITACIONES
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
TOTAL
897,37
280,95
METROS CUADRADOS
TIPO DE HABITACION
METROS CUADRADOS
SENCILLA
10,36
SENCILLA
10,25
SENCILLA
10,48
SENCILLA
10,47
SENCILLA
10,5
SENCILLA
12,45
SENCILLA
12,84
SENCILLA
12,34
SENCILLA
12,48
SENCILLA
12,52
DOBLE
16,56
DOBLE
16,46
DOBLE
17,9
DOBLE
17,45
DOBLE
16,92
DOBLE
16,84
DOBLE
17,21
TRIPLE
20,01
TRIPLE
20,04
TRIPLE
20,07
TOTAL
294,15
COSTO MANO DE OBRA
METROS CUADRADOS
897,37
3,05
294,15
TASA PREDETERMINADA=
TASA PREDETERMINADA=
MENSUAL
TASA PREDETERMINADA=
POR DIA
3,05
30
118
0,10
HABITACIÓN
# DE HAB.
SENCILLA
DOBLE
TRIPLE
TOTAL
METROS HAB.
10
114,69
7
119,34
3
60,12
294,15
TASA
PREDETERMINADA
POR DIA
0,18
0,18
0,18
COSTO
TOTAL
20,6442
21,4812
10,8216
52,947
COSTO
UNITARIO
2,06
3,07
3,61
8,74
HOSTA "DIGNA MARIA"
COSTOS INDIRECTOS
CONCEPTO
SERVICIOS BÁSICOS
PRODUCTOS DE LIMPIEZA
LENCERIA DE HABITACION
MANTENIMIENTO Y REPARACION
IMPUESTOS
DEPRECIACIONES
HABITACIÓN/
AREA
180,41
265,82
212,50
272,40
5,70
53,50
13,52
36,67
222,22
1.333,33
2.596,07
DEP. ACUM. MAQUINARIA Y HERRAMIENTA
DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA
DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEP. ACUM. VEHICULO
DEP. ACUM. EDIFICIO
TOTALES
TASA PREDETERMINADA=
MENSUAL
TASA PREDETERMINADA=
POR DIA
COSTOS INDIRECTOS
METROS CUADRADOS
8,83
30
119
2.596,07
294,15
0,29
8,83
HABITACIÓN
# DE HAB.
SENCILLA
DOBLE
TRIPLE
TOTAL
METROS HAB.
10
114,69
7
119,34
3
60,12
294,15
TASA
COSTO
COSTO
PREDETERMINADA
TOTAL UNITARIO
POR DIA
0,29 33,7405256
3,37
0,29 35,108504
5,02
0,29 17,686637
5,90
86,5356667
14,29
HOSTAL "DIGNA MARIA"
HOA DE COSTOS
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
HABITACIÓN
O.P.N. 001 SENCILLA
FECHA
MPD
31/12/2014
TOTALES
MOD
2,06
CGF
3,37
2,06
3,37
ELEMENTOS DEL COSTO
MATERIAL DIRECTO
MANO DE OBRA DIRECTA
COSOTOS INDIRECTOS
2,06
3,37
COSTO TOTAL
5,44
120
HOSTAL "DIGNA MARIA"
HOA DE COSTOS
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
HABITACIÓN
O.P.N. 001 DOBLE
FECHA
MPD
31/12/2014
TOTALES
MOD
3,07
CGF
5,02
3,07
5,02
ELEMENTOS DEL COSTO
MATERIAL DIRECTO
MANO DE OBRA DIRECTA
COSOTOS INDIRECTOS
3,07
5,02
COSTO TOTAL
8,08
HOSTAL "DIGNA MARIA"
HOA DE COSTOS
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
HABITACIÓN
O.P.N. 001 TRIPLE
FECHA
MPD
31/12/2014
TOTALES
MOD
3,61
CGF
5,90
3,61
5,90
ELEMENTOS DEL COSTO
MATERIAL DIRECTO
MANO DE OBRA DIRECTA
COSOTOS INDIRECTOS
3,61
5,90
COSTO TOTAL
9,50
121
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
“IMPLEMENTACION DE LA CONTABILIDAD DE SERVICIOS
EN EL HOSTAL DIGNA MARIA, DE LA PARROQUIA LOS
ENCUENTROS DE LA CIUDAD DE YANTZAZA, PERIODO
OCTUBRE A DICIEMBRE DEL 2014’’.
PROYECTO DE TESIS PREVIO A OPTAR EL
GRADO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA. CPA.
Aspirante:
Loja – Ecuador
2015
122
a.
TEMA
“IMPLEMENTACION DE LA CONTABILIDAD DE SERVICIOS EN EL
HOSTAL DIGNA MARIA, DE LA PARROQUIA LOS ENCUENTROS DE
LA CIUDAD DE YANTZAZA, PERIODO OCTUBRE A DICIEMBRE DEL
2014’’.
b.
PROBLEMA
En la provincia de Zamora Chinchipe, situada al sur del país, existen
varias empresas que se dedican a la prestación de servicios con el fin de
cubrir una necesidad y generar un lucro o beneficio para los propietarios o
inversionistas. Específicamente, en el cantón Yantzaza, parroquia los
Encuentros esta situación no es ajena, debido al crecimiento de la
parroquia durante los últimos años se han creado pequeñas empresas
que cubren esta demanda, mejorando así la calidad de vida de la
población.
Estas organizaciones, al manejar un patrimonio que puede estar
constituido con financiamiento propio y ajeno, necesitan de herramientas
que coadyuven al manejo adecuado de los recursos disponibles como la
contabilidad, para conocer la situación actual de la empresa al finalizar un
ciclo contable y por consiguiente tomar correctivos basados en hechos
objetivos apegados a su realidad empresarial. De la misma forma el
contar
con
procedimientos
administrativos
pertinentes
para
cada
operación o actividad a desarrollar dentro de las instalaciones, facilita el
accionar del talento humano, con el fin de aprovechar las oportunidades
que ofrece el mercado local.
Como es el caso del Hostal Digna María, que nace por iniciativa de su
propietario, el Ing. Carlos Albarracín
123
quien en el año 2001, al ver la
necesidad de la creación de un hostal que brinde el servicio de
hospedaje, ya que la población del entorno demandaba el servicio,
fomentando de esta manera el turismo y por consiguiente el flujo de
efectivo para promover una económica cambiante.
La contabilidad de servicios registra las actividades económicas
desarrolladas por las empresas dedicadas a la prestación de servicios,
misma que se pretende aplicar, ya que permitirá conocer la situación
financiera, económica real de la empresa y conocer el costo del servicio
de hospedaje que ofrece; mediante la implementación de la contabilidad
de servicios; la empresa estará en condiciones de satisfacer las
necesidades de los dueños en la medida que les permita contar con
información financiera oportuna y real para la toma de decisiones que se
puedan realizar a futuro.
Pese a la acogida favorable que la empresa ha experimentado en los
últimos años, se pudo determinar, mediante una entrevista, las siguientes
problemáticas de orden administrativo y financiero:
Los ingresos y egresos de efectivo son registrados en forma empírica en
un libro de anotaciones generales, descuidando el uso de la contabilidad
de servicios como herramienta que facilita determinar la posición
económica y financiera en un periodo establecido.
No existe un control eficaz de los materiales, pues solo los tiene
almacenados en una bodega, desconociendo en algunos casos su
existencia o ubicación, ocasionado que realice compras innecesarias.
El Hostal no posee un control apropiado de los activos fijos puesto que
no lleva un inventario de acuerdo a la técnica contable que posibilite el
124
respectivo control, lo que produce el desconocimiento total de lo que
posee, originando un nivel sobreestimado o subestimado de Activos Fijos.
No se ha realizado el cálculo de las depreciaciones, dificultado conocer su
verdadero valor en libros. Otro factor que limita la toma acertada de
decisiones es que se desconoce los plazos para cubrir las obligaciones
con terceros.
Las declaraciones son efectuadas por una persona ajena a las
actividades que se desarrollan en el negocio, limitando la objetividad de
los datos aplicados para dichas declaraciones.
No se han efectuado conciliaciones bancarias con el fin de llevar un mejor
control de este rubro, por cuanto se desconoce si los datos que emite la
casa financiera están acordes a los retiros y depósitos efectuados en un
determinado periodo.
Con estos antecedentes y con el propósito de coadyuvar al desarrollo
económico y financiero del Hostal de la parroquia los Encuentros, he
creído oportuno aplicar un sistema contable destinado a la actividad de
servicios puesto que “LA FALTA DE UN SISTEMA CONTABLE DE
SERVICIOS EN EL HOSTAL DIGNA MARIA DE LA PARROQUIA LOS
ENCUENTROS, NO PERMITE CONOCER EL VALOR REAL DE SU
SITUACION ECONOMICA Y FINANCIERA, LO QUE CONLLEVA A
TOMA DE DECISIONES INADECUADAS”.
c.
JUSTIFICACION
El presente trabajo investigativo, se justifica en todos los ámbito, ya que
su realización permite de manera objetiva y real, el afianzamiento de los
conocimientos adquiridos en las aulas universitarias, al confrontar la
teoría con la práctica, en una empresa de la localidad, con datos reales
125
que coadyuvaran a fortalecer los saberes que requiere el
profesional
contable. Adicionalmente su ejecución permitirá cumplir con un requisito
previo a la obtención del título de Ingeniera en Contabilidad, Contador,
Publico – Auditor, establecido en el reglamento para la graduación de la
Universidad Nacional de Loja. Esta investigación, contribuirá al desarrollo
de las empresas de servicios cuyo objetivo es el brindar el servicio
minimizando costos obteniendo una utilidad por ello. Lo cual le favorecerá
satisfaciendo sus necesidades, mediante la aplicación de un sistema
contable propio para este tipo empresas.
d.
OBJETIVOS
General
Implementar la contabilidad de servicios en el Hostal Digna María durante
el periodo octubre a diciembre del 2014, con el fin de coadyuvar la gestión
de sus propietarios.
Específicos

Elaborar
un
inventario
de
sus valores,
bienes,
derechos y
obligaciones.

Recopilar toda la información necesaria del periodo sujeto a estudio,
para organizarla de forma pertinente.

Realizar un plan y manual de cuentas idóneo para la empresa.

Establecer las obligaciones tributarias de la empresa.

Presentar los Estados Financieros para este tipo de empresa de
servicio, que permita una real y oportuna toma de decisiones.
126
e.
MARCO TEORICO
EMPRESA
“Es una organización de personas que realiza una actividad económica
debidamente planificada, y se orienta hacia la intervención en el mercado
de bienes y servicios, con el propósito de obtener utilidades.”12
LAS EMPRESAS DEL SECTOR SERVICIOS
“Se denominan empresas de servicios a aquellas que tienen por función
brindar una actividad que las personas necesitan para la satisfacción de
sus necesidades (de recreación, de capacitación, de medicina, de
asesoramiento, de construcción, de turismo, de televisión por cable, de
organización de una fiesta, de luz, gas etcétera) a cambio de un precio.
Pueden ser públicas o privadas.”13
CONTABILIDAD
“Es la disciplina que señala las normas y procedimientos, ordenar,
analizar y registrar las operaciones practicadas por las unidades civiles o
mercantiles por un solo individuo bajo la forma de sociedades civiles o
mercantiles
(bancos,
industrias,
comercios
e
instituciones
de
beneficencia, etc.); herramienta empresarial sobre la cual se fundamentan
las decisiones gerenciales.”14
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA CONTABILIDAD
Los propósitos fundamentales de la contabilidad son los siguientes:
12
VÁSCONEZ ARROYO, José Vicente, Contabilidad General para el siglo XXI, Tercera Ed., 2007, Pág. 67.
http://deconceptos.com/ciencias-sociales/empresa-de-servicio#ixzz3PTWz9Yox
14
Espejo Jaramillo Lupe, Contabilidad General, año 2010, Pág. 7.
13
127

Establecer un control riguroso sobre cada uno de los recursos y las
obligaciones del negocio.

Registrar, en forma clara y precisa, todas las operaciones efectuadas
por la empresa durante el ejercicio fiscal.

Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara y verídica de
la situación financiera que guarda el negocio.

Predecir con bastante anticipación el futuro de la empresa.
IMPORTANCIA
“La contabilidad es importante porque permite lograr resultados positivos
en una empresa y asegura el progreso económico de la misma.
Proporciona información confiable y oportuna a las personas interesadas
en conocer sus resultados y la situación económica, brindando el apoyo
para la toma de decisiones más acertadas.”15
OBJETIVOS

Proporcionar información de hechos económicos, financieros y
sociales suscitados en una empresa u organización.

Servir como comprobante fehaciente, ante terceras personas de
todos aquellos actos de carácter jurídico en que la contabilidad
puede tener fuerza probatoria conforme a Ley.

Proporcionar oportunamente información en términos de unidades.

Predecir con anticipación las probabilidades futuras del negocio.

Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el ciclo
económico.

Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de
ingresos y egresos.
15
GARCÍA Hernández, Jesús, Contabilidad básica 1,Editorial Trillas, México 2009, Pág. 25
128

Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática
sobre el movimiento económico y financiero del negocio en
marcha.

Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática
sobre el movimiento
CLASES DE CONTABILIDAD
La contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades que vaya hacer
utilizado. Es decir que se divide en dos grandes sectores que son Privada
y Oficial.
Contabilidad Privada
Es aquella que clasifica, registra y analiza todas las operaciones
económicas de empresas de socios o individuos particulares, y que les
permita tomar decisiones ya sea en el campo administrativo, financiero y
económico, esta se puede dividir en:
1. Contabilidad de Servicios.-Registra las actividades económicas
desarrolladas por las empresas dedicadas a la
prestación de
servicios.
2. Contabilidad
Comercial.-
Se
la
utiliza
en
las
empresas
comerciales que se dedican a la compra y venta de mercadería y
registran todas las operaciones que giran al rededor de esta
actividad.
3. Contabilidad Bancaria.- Es aquella que tiene relación con la
prestación de servicios monetarios y registra todas las operaciones
de cuentas en depósitos o retiros de dinero que realizan los
clientes, ya sea corrientes o de ahorros, también registra los
129
créditos, giros tanto al interior como al exterior, así como otros
servicios bancarios.
4. Contabilidad de Costos.- Es aquella que tiene aplicación en el
sector industrial, de servicios y de extracción mineral, registra todas
las operaciones económicas que conducen a determinar el costo
de los Productos semielaborados y terminados.
5. Contabilidad Agrícola.- Controla la producción de productos
alimenticios, crianza y comercialización de animales.”16
Contabilidad Oficial
Registra, clasifica, controla, analiza e interpreta todas las operaciones de
las entidades de derecho público y a la vez permite tomar decisiones en
materia fiscal, presupuestaria, administrativa, económica y financiera.
6. Contabilidad Pública o Gubernamental.-Registra todas las
actividades económicas de las empresas estatales.
CONTABILIDAD DE SERVICIOS
“Este sistema contable se aplica a las empresas que ofrecen servicios
como parte de sus transacciones, por ejemplo: telefonía celular y telefonía
convencional, hoteles, hospitales, transportes aéreos, marítimo, terrestre.
Fluvial, servicios
de limpieza, profesionales, etc. En cada una de las
empresas que ofrecen servicios, es necesario calcular el costo de
operación. Así: el costo del servicio de una habitación de un hotel, el
costo del servicio médico, el costo del transporte de un pasajero de un
lugar a otro, etc.”17
16
17
ZAPATA, Pedro; Contabilidad General; Cuarta Edición Bogotá 2002; Pág. 17.
VÁSCONEZ ARROYO, José Vicente, Contabilidad General para el siglo XXI, Cuarta Ed., 2007, Pág. 28.
130
PLAN DE CUENTAS
“El plan de cuentas está compuesto por un catálogo de cuentas que
contiene la relación ordenada de las clases, grupos, cuentas y subcuentas
de activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos, costo de ventas, de
producción o de operación y cuentas de orden identificadas con un código
numérico y su respectiva denominación.”18
MANUAL DE CUENTAS
“Es el índice o instructivo, donde se
ordena
sistemáticamente y se
detalla todas las cuentas aplicables en la contabilidad de una negociación
o empresa, proporcionando los nombres y en su caso los números de las
cuentas”19.
SISTEMA CONTABLE
“De acuerdo con los principios de la libre empresa, aisladamente puede
adoptar un sistema contable propio diseñado para satisfacer las
necesidades financieras internas y externas de la sociedad. Cada uno de
los sistemas debe diseñarse bajo las normas o principios de contabilidad
generalmente aceptados, las Normas Ecuatorianas de Contabilidad
NECs, la Ley de Régimen Tributario Interno, la Ley de Compañías, etc.”20
CICLO CONTABLE
El ciclo contable es el período de tiempo en el que se registran todas las
transacciones que ocurren en una empresa ya sea mensual, trimestral,
semestral o anualmente; el más usado es el anual.
18
PALLEROLA Comamala, Joan, Contabilidad básica, 1era ed., Ediciones de la U, Bogotá 2013, Pág.75.
HORNGREN, Charles Thomas, Contabilidad, 5ta. ed., México, Editorial Pearson Educación, 2003, Pág.102.
20
SARMIENTO Rubén, Contabilidad de General, Décima Edición, 2005, Pág. 25.
19
131
DOCUMENTOS FUENTE
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE SITUACION INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACIÓN
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
DOCUMENTOS FUENTE
Toda transacción da origen a un documento comercial, como una factura,
nota de venta, un cheque, etc. Estos documentos deben ser archivados
ordenadamente hasta 5 años, para justificar las transferencias de bienes y
servicios ante el Servicio de Rentas Internas SRI.
FACTURA.- Es la relación de los artículos comprendidos en una
operación comercial. Se trata de la cuenta detallada de estas
132
operaciones, incluyendo factores como la cantidad, el peso, la medida y el
precio.
INVENTARIO
Relación detallada de las existencias de bienes, valores , derechos y
obligaciones comprendidas en el activo y pasivo , el cual debe mostrar el
número de unidades en existencia, la descripción de los artículos, los
precios unitarios, el importe de cada renglón, las sumas parciales por
grupos y clasificaciones y el total del inventario.
133
"HOSTAL DIGNA MARIA"
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL ………………..
CÓD.
CAN.
DESCRIPCIÓN
V. UNITARIO
V. PARCIAL
Folio Nº
V.TOTAL
Los Encuentros, ……………………..
GERENTE
CONTADOR
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Se elabora al inicio de las operaciones,
consiste en la presentación
ordenada de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio que se encuentra
en el inventario inicial.
134
"HOSTAL DIGNA MARIA"
ESTADO DE SITUACION INICIAL
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL …………………….
1
1.1
1.1.1
1.1.2
1.2
1.2.1
1.2.3
1.2.5
1.2.7
1.2.9
2
2.1
2.1.1
3
3.1
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Bancos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles de Oficina
Equipo de Oficina
Equipo de Computacion
Maquinaria y Equipo
Suministros de Oficina
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
TOTAL DE PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
Los Encuentros,……………………..
GERENTE
CONTADOR
LIBRO DIARIO
Es el principal registro en contabilidad, en el se detallan todas las
operaciones y transacciones que se dan en una empresa en un orden
cronológico siendo su primer registro el Estado de Situación Inicial.
135
"HOSTAL DIGNA MARIA"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN DOLARES USD$
DEL …………..AL …………….
FOLIO Nº
FECHA CODIGO
DESCRIPCIÓN
REF.
PARCIAL
DEBE
HABER
LIBRO MAYOR
Se encarga de controlar cada uno de los movimientos que tienen las
cuentas que mantenemos registradas en el libro diario. Se abrirán tantos
mayores como tantas cuentas existan en el libro diario.
"HOSTAL DIGNA MARIA"
Cuenta:
FECHA
DIARIO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL ……………………….
Código:
DETALLE
REF. DEBE HABER
SALDO
SUMAN
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Documento en el cual se detalla todas las cuentas que intervienen en la
mayorización con sus respectivas sumas y saldos. La igualdad del débito
y crédito del balance de comprobación es el indicativo de que los registros
del diario y mayor están correctos.
136
"HOSTAL DIGNA MARIA"
BALANCE DE COMPROBACION
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL ………………….
Nº CODIGO
CUENTAS
SUMAS
DEBE
SUMAN IGUALES
SALDO
ACREEDOR
DEUDOR
HABER
-
-
-
-
Los Encuentros, ………………………….
GERENTE
CONTADOR
Ajustes.- Son asientos contables que se realiza en ciertas cuentas al final
del periodo contable y tienen por objeto incluir en los balances con sus
valores reales además la regularización de la cuenta mercaderías.
HOJA DE TRABAJO
Documento en que se resume gran parte del proceso contable y que
interviene el balance de comprobación, ajustes y estados financieros.
"HOSTAL DIGNA MARIA"
HOJA DE TRABAJO
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL …………..
Nº
CUENTA
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
AJUSTES
DEDE
HABER
BALANCE AJUSTADO
DEDE
HABER
SUMAN IGUALES
ESTADO DE RESULTADOS
GASTOS
INGRESOS
-
-
ESTADO DE SITUACION
ACTIVO
PASIVO
-
-
Los Encuentros, …………………………….
GERENTE
CONTADOR
137
ESTADOS FINANCIEROS
Son documentos que representan la situación económica financiera de
una empresa en una fecha determinada.
Entre los Estados Financieros a utilizarse tenemos:
-
Estado de Resultados
-
Estado de Situación Financiera
-
Estado de Flujo del Efectivo
ESTADO DE RESULTADOS
Muestra los efectos de las operaciones de una empresa y su resultado
final, ya sea de ganancia o de pérdida.
"HOSTAL DIGNA MARIA"
ESTADO DE RESULTADOS
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL ………………….
4.
4.1.2
5.
5.1.1
5.1.2
5.1.3
5.1.4
5.1.5
5.1.6
5.1.7
5.1.8
5.1.9
5.1.10
INGRESOS
UTILIDAD DEL SERVICIO
TOTAL DE INGRESOS
xxxx
GASTOS
Gasto Servicios Basicos
Gasto Propaganda y Publicidad
Gasto Servicio de Impresión
Gasto Sueldos y Salarios
Beneficio Social
Aporte Patronal
Dep. Muebles de Oficina
Dep. Equipo de Oficina
Dep. Equipo de Computacion
Consumo de Suministros de Oficina
TOTAL DE GASTOS
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
UTILIDAD DEL EJERCICIO
xxxx
Los Encuentros, ………………………….
GERENTE
CONTADOR
138
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Es un informe contable que presenta ordenada y sistemáticamente las
cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio y determina la posición financiera
de la empresa en un momento dado.
"HOSTAL DIGNA MARIA"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL ……………….
1.
1.1
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.2
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.6
1.2.7
1.2.8
2.
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
3.
3.1.1
3.1.2.
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Bancos
Retenciones por Cobrar
IVA Pagado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles de Oficina
(-) Dep. Acum. Muebles de Oficina
Equipo de Oficina
(-) Dep. Acum. Equipo de Oficina
Equipo de Computacion
(-) Dep. Acum. Equipo de Computacion
Suministros de Oficina
Suministros Varios
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por Pagar
Beneficios Sociales por Pagar
IVA por pagar
IVA Cobrado
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital
Utilidad o Perdida del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
Los Encuentros, ………..………………...
GERENTE
CONTADOR
139
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
El propósito de este Estado Financiero es el de proporcionar la
información relacionada con las entradas y pagos de efectivo de una
empresa durante un periodo contable.
"HOSTAL DIGNA MARIA"
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
EXPRESADO EN DOLARES USD$
AL………………….
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Ingresos por Servicios
Pago de Aportaciones al IESS
Pago de Sueldos y Salarios
Pago de Servicios Básicos
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
3. EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento en efectivo y sus equivalentes
Efectivo y sus Equivalentes al inicio del periodo
Efectivo y sus Equivalentes al final del periodo
XXXX
XXXX
XXXX
Los Encuentros,………………………
GERENTE
CONTADOR
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
El Hostal Digna María., para el desarrollo de sus actividades de carácter
de servicios de hospedaje se sujeta al Impuesto al Valor Agregado IVA e
Impuesto a la Renta IR, realiza sus declaraciones mensualmente por este
140
impuesto hasta el 12 del siguiente mes, según su noveno dígito del RUC
que es (2) y según la tabla del SRI.
IMPUESTO A LA RENTA
“El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las
personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean
nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de
enero al 31 de diciembre. Este Impuesto se lo presenta anualmente,
cuando los ingresos brutos del ejercicio anterior superen la fracción
básica establecida en la tabla del impuesto que se fija para cada año.”21
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
“El Impuesto al Valor Agregado IVA es un impuesto indirecto, es decir se
traslada hasta llegar al consumidor final, que es el sujeto que finalmente
paga el impuesto. El objeto de este impuesto es gravar el valor de la
transferencia de dominio o a la importación de bienes en todas las etapas
de comercialización, así como también grava a los servicios prestados.”22
El Hostal Digna María realiza en forma mensual su declaración en el
formulario 104, según su noveno digito del RUC en el cual informa al SRI
las transacciones de su negocio. El valor a pagar depende de los
resultados obtenidos en cada mes y es cancelado en las instituciones
financieras.
21
http://www.sri.gob.ec/web/10138/103
VÁSCONEZ ARROYO, José Vicente, Contabilidad General para el siglo XXI,Tercera Ed., 2007, Pág. 133 y 134.
22
141
f.
METODOLOGIA
Para el desarrollo de la presente investigación utilizaré los siguientes
métodos y técnicas:
g. MATERERIALES Y METODOS
MÉTODOS
CIENTÍFICO
Lo utilizaré como guía en el proceso investigativo, para el conocimiento de
la realidad investigada, mediante la aplicación de la contabilidad de
servicios.
INDUCTIVO
Se utilizará para el estudio de la documentación fuente que sustentan las
operaciones diarias en los registros contables con la finalidad de obtener
conclusiones y recomendaciones generales.
DEDUCTIVO
Permitirá conocer la normatividad que se aplica a las empresas de
servicios, la misma que sustentará el desarrollo de la práctica que se
llevara a cabo.
DESCRIPTIVO
142
Ayudará a narrar hechos y fenómenos históricos relacionados con el
contexto del Hostal, y específicamente sobre las empresas de servicios
de hospedaje.
ANALÍTICO
Se lo aplicará en el análisis de las diversas transacciones relacionadas
previa su contabilización, así como en el tratamiento contable del costo
del servicio y para dar cumplimiento al objetivo propuesto.
TÉCNICAS
Con el fin de obtener datos que permitan la realización de la investigación
se utilizarán las siguientes técnicas:
OBSERVACIÓN
Posibilitará constatar las deficiencias y las diferentes problemáticas, así
como también ayudará a verificar la documentación de respaldo con la
finalidad que la información obtenida sea objetiva, veraz y oportuna.
ENTREVISTA
Permitirá obtener la información necesaria para la realización del
inventario y de las demás operaciones que se efectúan en el periodo de la
práctica, a través del diálogo con el propietario del hostal.
143
h.
CRONOGRAMA
ACTIVIADADES
1. ELABORACIÓN Y APROBACIÓN
DEL PROYECTO
2. APROBACION DEL PROYECTO
3. TRÁMITE PARA DESIGNACIÓN DEL
DIRECTOR DE TESIS
4. CORRECCIONES SUGERIDAS POR
EL DIRECTOR DE TESIS
5. TRABAJO DE CAMPO
2014
2015
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO SEPTIEMBRE
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
X X
X X
X X
X X X
X X X X X X X X X X X X X X
6. TABULACIÓN Y ANALISIS DE
RESULTADOS
7. ELABORACIÓN DEL BORRADOR DE
TESIS
8. TRÁMITE PARA DESIGNACIÓN DEL
TRIBUNAL Y CALIFICACIÓN DE LA
9. DEFENSA DEL BORRADOR Y
CORRECCIONES REQUERIDAS
10. TRAMITE PARA PEDIR FECHA DE
GRADUACIÓN
11. SUSTENTACIÓN, DEFENSA Y
GRADUACIÓN
X X X X X
X X X X X X X
X X X
X X
X X
X X
144
i.
PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
RECURSOS HUMANOS
Postulante:
Director de tesis: Director de Tesis
Entrevistado:
Propietario del Hostal Digna María
RECURSOS MATERIALES
Presupuesto
Ingresos
Aporte:
1.100,00
Total
1.100,00
Gastos
Materiales y suministros,
180.00
Adquisición de Bibliografía,
50.00
Impresión, y Reproducción,
150.00
Movilización,
250.00
Alquiler de Equipos,
120.00
Imprevistos
350.00
Total
1.100,00
Financiamiento
Todos los desembolsos de efectivo que se requieran en el desarrollo del
presente trabajo de tesis, serán cancelados por el autor.
145
j.
BIBLIOGRAFÍA
12. BRAVO VALDIVIEZO, 2007, Mercedes. Contabilidad General. 7ma
Edición. Editorial NUEVODÍA, Quito-Ecuador.
13. BREITNER, Leslie, 2010, Contabilidad Financiera, primera edición,
Editorial Peter Navarro, Barcelona – España.
14. ENRIQUE, Franklin, 2007, Gestión Estratégica del Cambio, Segunda
Edición, Editorial Mexicana, México.
15. Espejo Jaramillo Lupe, Contabilidad General, año 2010.
16. GARCÍA Hernández, Jesús, Contabilidad básica 1, Editorial Trillas,
México 2009.
17. HORNGREN, Charles Thomas, Contabilidad,5ta. Ed., México,
Editorial Pearson Educación, 2008.
18. PALLEROLA, Comamala, Joan, Contabilidad básica, 1era Ed.,
Ediciones de la U, Bogotá 2013.
19. SARMIENTO Rubén, Contabilidad de General, Décima Edición,
2009.
20. VÁSCONEZ ARROYO, José Vicente, Contabilidad General para el
siglo XXI, Tercera Ed., 2007.
21. ZAPATA, Pedro; Contabilidad General; Cuarta Edición Bogotá 2006.
22. LEGISLACIÓN CODIFICADA, Ley de Régimen Tributario Interno.
Talleres de la Corporación
de Estudios y Publicaciones.
Ecuador
Páginas de Internet:
6. http://www.sri.gov.ec
7. http://jezl-auditores.com
8. http:// www.derechoecuador.com
9. http://www.buenastareas.com
10. http://www.definicionabc.com/social/comerciante.php
146
Quito-
INDICE.
PORTADA
I
CERTIFICACION
II
AUTORIA
III
AGRADECIMIENTO
IV
DEDICATORIA
V
TABLA DE CONTENIDOS
VI
a. TITULO
1
b. RESUMEN
2
ABSTRACT
3
c. INTRODUCCION
4
d. REVISION DE LITERATURA
6
e. MATERIALES Y METODOS
33
f. RESULTADOS
35
g. DISCUSION
88
h. CONCLUSIONES
90
i.
RECOMENDACIONES
91
j.
BIBLIOGRAFIA
92
k. ANEXOS
94
INDICE
147
147