Análisis Vertical del Estado de Flujo de Efectivo

ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
PODER EJECUTIVO
PERÍODO 2013
A continuación se presenta el análisis vertical del Estado de Flujo de Efectivo del Poder Ejecutivo
sin incluir los entes adscritos para el período del año 2013, elaborado con base en datos obtenidos
de la liquidación del ingreso y liquidación del egreso del Poder Ejecutivo emitido por la
Contabilidad Nacional, a través del Sistema de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF).
Actividades de Operación en Miles de Colones
A. Actividades de Operación
1. Entradas de Efectivo
Cobro de Ingresos Tributarios
Recibo de Contribuciones Sociales
AÑO 2013
Participación %
3.292.308.841,2
90,4%
56.272.414,4
1,5%
Venta de Bienes y Servicios
8.827.123,2
0,2%
Cobro de Derechos y Traspasos
3.468.768,6
0,1%
Intereses, Multas y Sanciones Cobradas
8.490.039,9
0,2%
Transferencias Corrientes Recibidas
166.835.259,2
4,6%
Otros Cobros
105.198.819,0
2,9%
3.641.401.265,5
100,0%
1.477.138.319,1
35,3%
125.295.506,4
3,0%
2.010.160.627,7
48,0%
520.836.939,4
12,4%
Intereses, Comisiones y Multas
0,0
0,0%
Diferencias de Tipo de Cambio
0,0
0,0%
53.513.012,6
1,3%
4.186.944.405,2
100,0%
Diferencias de Tipo de Cambio
Total Entrada de Efectivo
2. Salidas de Efectivo
Pago de Remuneraciones
Pago a Proveedores y Acreedores
Transferencias Corrientes Entregadas
Jubilación
Otros Pagos
Total Salidas de Efectivo
Total Entradas / Salidas Netas Actividades de
Operación
-545.543.139,7
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PERÍODO 2013
Las actividades de operación son aquellas entradas y salidas de efectivo que afectan los resultados
del Poder Ejecutivo, están relacionadas con la obtención de fondos en
forma de impuestos o la
contraprestación por los bienes o servicios provistos por la entidad.
El saldo neto de entradas y salidas de efectivo por actividades de operación para el período que
terminó en el año 2013 fue de -¢545.543.1 millones.
Entradas de Efectivo por Actividades de Operación
Las entradas de efectivo por actividades de operación representan el 53.4% del total de entradas de
efectivo (actividades de operación más las actividades
de inversión más las actividades de
financiación), representando el cobro por ingresos tributarios el componente de mayor porcentaje
con un 90.4% respecto al total de las fuentes de ingresos por actividades ordinarias del Poder
Ejecutivo.
Representación gráfica de las entradas de efectivo por actividades de operación en millones
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PERÍODO 2013
Salidas de Efectivo por Actividades de Operación:
Las salidas de efectivo por actividades de Operación representan el 58.2 % del total de salidas de
efectivo (actividades de operación más las actividades de inversión más las actividades de
financiación).
Para el período 2013 las salidas de efectivo por actividades de operación reflejan un total de
¢4.186.944.4 millones. Las salidas de efectivo por actividades de operación se afectaron
principalmente por el pago de remuneraciones y por las transferencias corrientes entregadas a las
diferentes instituciones.
Representación gráfica de las salidas de efectivo por actividades de operación en millones
Como se observa en el gráfico las salidas de efectivo por concepto de remuneraciones al término del
período 2013 fueron de ¢1.477.138.3 millones, representando un 35.3 % del total de las salidas de
efectivo por actividades de operación, mientras que las transferencias corrientes entregadas fueron
de ¢2.010.160.6 millones representando un 48.0% del total de las salidas de efectivo por actividades
de operación.
Es importante indicar que más del 50% del pago de las remuneraciones se realizan con recursos
provenientes de la recaudación de los ingresos corrientes.
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PERÍODO 2013
ACTIVIDADES DE INVERSION
Las Actividades de Inversión comprenden las entradas y salidas de efectivo por actividades de
inversión.
A continuación el desglose de los componentes de las Actividades de Inversión:
Actividades de Inversión en Miles de Colones
B. Actividades de Inversión
AÑO 2013
Participación
%
1. Entradas de Efectivo
Venta de Bienes Duraderos
Venta de Inversiones
Otros
832.353,6
37.634.850,0
639.043,5
2,1%
96,2%
1,6%
Total Entradas de Efectivo
39.106.247,1
100,0%
17.962.981,3
15,7%
1.322.383,0
1,2%
25.115.287,5
69.927.652,8
22.0%
61,2%
0,0
0,0%
113.396.864,8
100,0%
2. Salidas de Efectivo
Compra de Maquinaria, Equipo y Mobiliario
Compra de Bienes
Pago de Construcciones, Adiciones y Mejoras
Compra de Valores e Inversiones
Otros
Total Salida de Efectivo
Total Entradas / Salidas Netas Actividades de Inversión
-75.222.057,5
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PERÍODO 2013
Entradas de Efectivo por Actividades de Inversión
Representación gráfica de las entradas de efectivo por actividades de inversión en millones
Las entradas de efectivo por actividades de inversión representan el 0.6% del total de entradas
netas de efectivo (actividades de operación más las actividades de inversión más las actividades de
financiación), representando las ventas de inversión el componente de mayor porcentaje con un
96.2% respecto al total de las fuentes de ingresos por actividades de inversión.
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PERÍODO 2013
Salidas de Efectivo por Actividades de Inversión
Dentro de las salidas de efectivo por actividades de inversión se contempla la compra de:
Compra Maquinaria, equipo y mobiliario
Compra de bienes
Pago de construcciones, adiciones y mejoras
Compra de valores e inversiones y otros.
Representación gráfica de las salidas de efectivo por actividades de Inversión en millones
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PERÍODO 2013
Para el período 2013 el total de salidas de efectivo por actividades de inversión fue de ¢114.328.3
millones, este rubro representa el 1.6% del total de salidas de efectivo sobresaliendo la inversión
que realizó en Construcciones, Adiciones y Mejoras el Ministerio de Transportes en vías de
comunicación terrestre y el Ministerio de Educación Pública en edificios,.
Pago de Construcciones, Adiciones y Mejoras en Millones de Colones
PARTIDAS
Dic-13
Edificios
3.015,0
Vías Comunicación Terrestre
8.080,9
Obras Marítimas y Fluviales
559,6
Instalaciones
16,7
Otras Construcciones Adiciones y Mejoras
Salarios Capitalizables
553,9
12.889,1
*TOTAL
25.115,2
Dentro del pago de construcciones adiciones y mejoras están contempladas los salarios
capitalizables pagados con recursos provenientes de la fuente de financiamiento 280, en el
Ministerio de Obras Públicas y Transportes por un monto de ¢12.889.1 millones.
Seguidamente se detalla la fuente de financiamiento de donde se tomaron los recursos para la
adquisición de bienes en la partida construcciones adiciones y mejora (Edificios, Vías
Comunicación Terrestre, Obras Marítimas y Fluviales, Instalaciones y Otras Construcciones
Adiciones y Mejoras).
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PARTIDAS
Dic-13
F.F. 001 Ingresos Corrientes
432,1
F.F. 280 Títulos Valores deuda Interna
6.329,7
F.F. 503 Préstamo BID 1556-OC
152,1
F.F. 505 Crédito BID 2098
110,3
F.F. 660 Proyecto Bajos Chilamate
TOTAL
5.201,9
12.226,1
En el cuadro adjunto se aprecia que el mayor aporte para efectuar esta inversión proviene de la
fuente de financiamiento 280 o sea de los recursos producidos por la colocación de títulos valores.
Otra línea de importancia relativa es la compra de valores e inversiones ya que representa un
61.2 % del total de salidas de efectivo por actividades de inversión.
COMPRA DE VALORES E INVERSIONES
Compra de valores e inversiones BNCR Fondo de Reparto
TOTAL
Dic-13
69.927.6
69.927.6
La compra de valores e inversiones presenta movimientos por un monto de ¢69.927.6 millones
correspondiente a inversión realizada en el Banco Nacional de Costa Rica del Fondo de Reparto de
JUPEMA.
La compra de maquinaria, equipo y mobiliario es otra línea de importancia relativa ya que
representa el 15.7% del total de salidas de efectivo por actividades de inversión.
Se detalla a continuación la fuente de financiamiento de donde se tomaron los recursos para la
adquisición de Maquinaria, Equipo Y Mobiliario.
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PERÍODO 2013
Maquinaria, Equipo Y Mobiliario en millones de colones
Dic-13
PARTIDAS
F.F. 001 Ingresos Corrientes
1.337,0
F.F. 280 Títulos Valores deuda Interna
16.531,2
F.F. 503 Préstamo BID 1556-OC
94,7
TOTAL
17.962,9
En el cuadro adjunto se aprecia que el mayor aporte de recursos de esta inversión proviene de la
fuente de financiamiento 280.
Bienes Duraderos en millones de colones
Dic-13
PARTIDAS
F.F. 001 Ingresos Corrientes
16,7
F.F. 280 Títulos Valores deuda Interna
1.297,3
F.F. 503 Préstamo BID 1556-OC
8,3
TOTAL
1.322,3
Del cuadro anterior se desprende que gran parte de la adquisición de bienes duraderos se realiza
utilizando los recursos provenientes de la colocación de títulos valores de la Deuda Interna.
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
El saldo neto de entradas y salidas de efectivo por actividades de financiamiento para el período
2013 fue de ¢243.327.6 millones. Se aprecia en este apartado del Estado de Flujo de Efectivo que el
Ministerio de Hacienda se vio en la necesidad de acudir al endeudamiento
todos sus compromisos.
Interno para cubrir
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PERÍODO 2013
A continuación el detalle:
Actividades de Financiación en Miles de Colones
C. Actividades de Financiación
1. Entradas de Efectivo
Donaciones de Capital en efectivo Recibidas
Transferencias de Capital Recibidas
Préstamos Internos (Colocaciones)
Préstamos Externos
Diferencias de Tipo de Cambio
Otros
Total Entradas de Efectivo
2. Salidas de Efectivo
Donaciones de Capital en efectivo Entregadas
Transferencias de Capital Entregadas
Amortización de préstamos e Intereses
Diferencias de Tipo de Cambio
Otros
Total Salidas de Efectivo
Total Entradas / Salidas Netas Actividades de
Financiación
AÑO 2013
Participación %
0,0
0,0%
0,0
2.575.320.571,5
82,0%
555.986.580,5
17,7%
9.755.735,4
0,3%
0,0
0,0%
3.141.062.887,4
100,00%
0,0
0,0
2.684.860.492,4
92,7%
8.897.399,7
0,3%
203.977.303,0
7,0%
2.897.735.195,1
100,0%
243.327.692,3
Entradas de Efectivo por Actividades de Financiamiento
Las entradas de efectivo por actividades de financiación son generadas principalmente por la
colocación de títulos y por los reembolsos del crédito externo representando cada uno el 82.0% y
el 17.5% respectivamente del total de entradas de efectivo por actividades de financiamiento.
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PERÍODO 2013
Representación gráfica de las entradas de efectivo por actividades de Financiación en millones
Salidas de Efectivo por Actividades de Financiamiento:
Las salidas de efectivo por actividades de financiación se presentan por pagos de los servicios de
amortización e intereses de la deuda interna y externa y las transferencias a las diferentes cajas
únicas.
En las salidas de efectivo sobresale la amortización de préstamos e intereses.
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PERÍODO 2013
Representación gráfica de las salidas de efectivo por actividades de Financiación en millones
En las salidas de efectivo por actividades de financiación durante el periodo 2013 resaltan las
amortizaciones con un monto de ¢2.684.860.4 millones, equivalente a un 92.7% del total de
salidas de efectivo por financiamiento, casi la totalidad se utilizó en el pago de amortización e
intereses de la deuda interna y externa como se aprecia en el cuadro siguiente.
Detalle de las salidas de efectivo por actividades de financiamiento:
Amortización de Préstamos e Intereses porcentualmente
PARTIDAS
Amortización de títulos valores
Amortización de la deuda externa
Intereses y comisiones
TOTAL
Monto ¢
Participación%
2.021.329,50
75,3%
33.615,70
1,3%
629.915,20
23,5%
2.684.860,4
100,0%
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PERÍODO 2013
Al concluir el mes de Diciembre del 2013 el saldo final de caja fue de ¢238.766.1 millones
Saldo Final de Caja en Millones de Colones
58.351,20
Participación%
24,4%
264,9
0,1%
MH SIGAF Colones
296
0,1%
MH Migración ¢
19,7
0,0%
MH Terceros SIGAF $
34,2
0,0%
Convenio TN-BCR ¢
35
0,0%
MH cta INTEGRA $
119,2
0,0%
MH- BNCR CONECTIVI $
560,4
0,2%
0
0,0%
MH Depósitos Varios ¢
11,7
0,0%
MH Depósitos Varios $
0
0,0%
MH Depósitos Varios $
0
0,0%
1,6
0,0%
3
0,0%
178.948,90
74,9%
120,3
0,1%
238.766,10
100,0%
PARTIDAS
Banco General
Monto ¢
MH Tesorería Deposito ¢
MH Timbres Consulares $
MH Dev Viáticos ¢
Viáticos Colones
Fondos Especiales
Fondos de Caja Chica
Total Disponibilidad
Del cuadro anterior se desprende que el mayor porcentaje de participación de las disponibilidades lo
representa los fondos especiales dentro de los cuales se encuentra el fondo de la Deuda Externa en
dólares por un monto ¢178.948,90 millones equivalente a un 74.9%
del total de los fondos
especiales seguido del Fondo General en colones con un monto ¢58.351,20 millones equivalentes a
un 24.4%.