Conferencia Control de Calidad en el Ejercicio Profesional

Conferencia Control de Calidad
en el Ejercicio Profesional
Cumbre de las Américas
Punta Cana, RD
Septiembre de 2012
CPA Juan A. Flores Galarza
Secretario de Asuntos Internacionales
Agenda
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Gremios Profesionales – Responsabilidad
Tridimensional (Mundial, Regional, Nacional)
Compromiso Asumido por el ICPARD
Norma Internacional Control de Calidad
Objetivo del Sistema de Control de Calidad
Seis Elementos de Control de Calidad
Experiencias Recientes
Estadísticas
Beneficios
Estatus de Cumplimiento en Latinoamérica
Gremios Profesionales –
Responsabilidad Tridimensional
IFAC - Responsable de establecer, divulgar y
hacer cumplir las normas internacionales que
rigen la profesión contable a nivel mundial.
AIC - Representante de la Región de las
Américas ante la Junta de Directores y el
Consejo de IFAC.
ICPARD Responsable de cumplir
nacionalmente con los compromisos asumidos
al hacerse socio de IFAC.
Compromiso Asumido por el ICPARD
Cuando el ICPARD decidió ser miembro de IFAC,
decidió y se comprometió también a cumplir con las
siguientes siete obligaciones (DOM):
1. Programa de Control de Calidad
2. Normas Internacionales sobre Educación
3. Normas Internacionales de Auditoría
4. Código de Ética Internacional
5. Normas Internacionales de Contabilidad para el
Sector Público
6. Programa de Investigación y Disciplina
7. Normas Internacionales de Contabilidad
Compromiso Asumido por el ICPARD
En el Plan de Acción que el ICPARD emitió en agosto de 2011 a
IFAC expresa lo siguiente en relación a la obligación o DOM # 1:
Actualmente en la RD no existe un Programa de Control de
Calidad para el ejercicio de la profesión de los contadores
profesionales.
Ni existe un organismo que supervise el Control de Calidad.
Las firmas de CPA’s internacionales han ejercido el control de
calidad de sus trabajos a través de revisiones de su casa matriz.
En ese sentido, se considera necesario promover
el establecimiento de un sistema de control de
calidad y conformar una comisión nacional de alto
nivel para el aseguramiento de calidad conforme a la
DOM #1.
Norma Internacional Control de Calidad
La ISQC #1 – Establece los parámetros sobre el
control de calidad para firmas que hacen auditorías y
revisión de E/F y otros trabajos relacionados de
aseguramiento
Efectiva al 15 de diciembre de 2009
Fue remitida para claridad y convergencia con la
Norma #7 del AICPA “A Firm System of Quality
Control” que fue efectiva el 1 de enero de 2009
Quedan sólo dos diferencias – especialistas y
proceso de monitoria.
Objetivo del Sistema
de Control de Calidad
El objetivo es establecer y mantener un sistema
de control de calidad que provea una seguridad
razonable de que:
La firma y su personal cumplen con los
estándares profesionales y requisitos legales
y regulatorios
Los informes emitidos por la firma y firmados
por los socios del trabajo son apropiados
dentro de las circunstancias
Seis Elementos de Control de Calidad
1. Liderato y responsabilidad para la calidad
dentro de la firma
2. Requisitos éticos relevantes
3. Aceptación y continuación de la relación con
los clientes
4. Recursos humanos
5. Ejecución y documentación de los trabajos
6. Monitoria
Liderato y Responsabilidad
Que exista un liderato y verdadero compromiso de los
socios de la firma para cumplir con la calidad en el
ejercicio profesional
Política de la firma sobre control de calidad dentro
de la misión, visión y objetivos de la firma
Asignar un Socio que sea responsable
Publicación del Informe de Revisión de Control de
Calidad en portal de la firma
Documento firmado por todos los empleados de la
firma al reclutarse
Requisitos Éticos Relevantes
La firma debe tener políticas y procedimientos
que le permitan hacer sus trabajos siguiendo
las normas éticas de la profesión, enfatizando
en su:
Independencia (en esencia y apariencia)
Integridad
Objetividad (evitar conflictos de intereses)
Aceptación y Continuación de la
Relación con los Clientes
La firma debe establecer políticas y
procedimientos que le brinde una seguridad
razonable de que solo perseguirá relaciones
contractuales en las que:
Es competente y tiene la capacidad, el
tiempo y los recursos para ejecutar el trabajo
No afecta sus principios éticos
Ha considerado la integridad de los clientes
potenciales (evaluarlos) y existentes
(reevaluarlos)
Recursos Humanos
La firma debe tener las políticas que le
permitan reclutar al personal idóneo y poder
adiestrarlo, evaluarlo y promoverlo según
sus responsabilidades aumentan
Asignación del personal a trabajos de
acuerdo a experiencia y especialidad
Supervisión adecuada y documentada
Debe tener un
programa de desarrollo
profesional continuo
Ejecución y Documentación
de los Trabajos
La firma debe tener políticas para asegurarse
de la propia ejecución y documentación del
trabajo que incluyan:
Promover la consistencia en el trabajo
Responsabilidades de supervisión
Responsabilidades de revisión de trabajos
Documentación de consultas técnicas
Calidad de hojas de trabajo electrónicas
Propia evaluación del riesgo
Papeles de trabajo hablen por sí solos
Monitoria
La firma debe establecer un programa de
revisión interna del control de calidad en los
años en que la revisión externa no se lleva a
cabo
Debe ser tan estricta como la revisión
externa y debe quedar propiamente
documentada
Seguimiento a los planes de acción
correctivas.
Experiencias Recientes - Paraguay
Tres firmas voluntarias en un proyecto piloto
Respaldo de los reguladores
Proceso duró un año desde la fase del diagnóstico
hasta la revisión final (diciembre de 2010)
Participación contractual del CCP
Revisores Internacionales asignados por la AIC
Informe con el Membrete de la AIC
Emisión de un Certificado Internacional
Premio Lucas Paccioli en CIC 2011
Honorarios de acuerdo al tamaño de la firma
Firma logra contrato de auditoría más grande
Experiencias Recientes - Honduras
Proyecto financiado por el BID
BID visita a la AIC en Puerto Rico
Proyecto Nacional que será compulsorio
Promovido por el Colegio Hondureño y endosado
por el Gobierno y los Reguladores.
Se adiestró a : las firmas, a los revisores, a la
administradora, a los revisores técnicos y a los
miembros del Comité.
Se asesoró en la preparación de manuales: del
Programa, del Comité, de la Administración, del
Monitoreo y del Comité de Vigilancia.
Experiencias Recientes – Puerto Rico
Programa del AICPA desde el 1989
(compulsorio) – cuatros años de transición
Programa del CCPAPR – Voluntario
Obligatorio para:
Auditorias de gobierno
Auditorias de cooperativas
Auditorias de Fondos Federales
Ciertos Clientes bancarios
Experiencias Actuales – Puerto Rico
La clave del éxito del Programa estriba en:
Programa de carácter educativo, no punitivo
Planes de Acción Correctivas
Confidencialidad del Programa:
Acuerdo de confidencialidad firmado por todos los
Miembros del Comité, el Revisor Técnico, el
Administrador y los Revisores
Papeles de trabajo se destruyen 120 días después
de la aprobación del informe
Información a terceros sólo a requerimiento por
escrito de la firma revisada
Experiencias Recientes – Puerto Rico
Estadísticas
Revisiones iniciales en el 1989
74% Informes sin modificar
16% Informes modificados
10% Informes adversos
Revisiones actuales
97% Informes sin modificar
2.5% Informes modificados
0.5% Informes adversos
Beneficios
Organización más efectiva de la firma
Herramienta de mercadeo
Credibilidad ante terceros (la firma y la profesión)
Ahorro en pólizas de seguros
Mayor efectividad al hacer las auditorias
Reducción en demandas/anticipación de problemas
Aumento de los honorarios por hora
Aumento en el perfil de la clientela
Ha
mejorado la retención de los empleados
sobresalientes
Contribución a la excelencia profesional
Estatus de Cumplimiento
Argentina – Existe un PCC a firmas que auditan
entidades cuyas acciones se mercadean en la bolsa
de valores.
Una Comisión Especial está
desarrollando un PCC opcional en tres fases que
comenzó en el 2010 y debe concluir en el segundo
semestre de 2012.
Bolivia - A través de consultores internacionales y
con una asignación del BID ($500K) ya
desarrollaron un PCC el cual comenzará el próximo
mes con seis firmas voluntarias. El proceso duró
dos años con varios seminarios por todo el país.
Estatus de Cumplimiento
Canadá – Existe un PCC mandatorio cada tres años.
Anualmente se lleva a cabo un Foro para discutir
deficiencias comunes encontradas y armonizar el
proceso de revisión entre los revisores.
Chile - A través de consultores internacionales y con
una asignación del BID ($1.5M) ya desarrollaron un
PCC mandatorio para firmas que auditan entidades
cuyas acciones se venden en la bolsa de valores.
Por otro lado, la Superintendencia de Banca tiene
un Registro de Empresas de Auditoria Externa que
tienen que participar del PCC (60 empresas).
Estatus de Cumplimiento
Colombia – Existe un PCC mandatorio por Ley
#1314. Actualmente están en un proceso educativo
e implantación voluntaria en lo que la ley toma
vigencia.
Costa Rica - A través de consultores internacionales
y con una asignación del BID ($400K) ya
desarrollaron un PCC voluntario. Llevan más de un
año en un proceso de capacitación y de educación.
Brasil – Tienen un PCC con fuerza de ley.
Estatus de Cumplimiento
Guatemala – No existe un PCC. Los dos gremios
están en el proceso de comenzar a delinear un PCC
con el propósito de cumplir con la DOM #1.
Honduras - A través de la AIC/CCPAPR y con una
asignación del BID ya desarrollaron un PCC
institucional que tendrá fuerza de Ley y que
comenzará en el 2013. Están en el proceso de
capacitación y de educación.
Estatus de Cumplimiento
México – Tiene un PCC de acuerdo a la DOM #1 para
las empresas enlistadas. El resto de la empresas
comenzarán en el segundo semestre del 2012.
Nicaragua - No tiene un PCC. Para agosto y octubre
tienen planificado reuniones con la AIC para
comenzar a implantar un PCC voluntario.
Puerto Rico - Tienen dos programas: uno “voluntario”
y otro compulsorio (Firmas del AICPA). Sobre 500
firmas o individuos participan del programa que se
se estableció en el 1989.
Estatus de Cumplimiento
Panamá – Revisión total de la Ley que regula la
profesión del Contador Público por iniciativa de un
Regulador. Visitaron a PR para ver su PCC y luego
PR los ha visitado dos veces. La Ley de Banco se
enmendará para requerir que los EF sometidos a
los Bancos sean certificados por firmas que
participen en un PCC.
Paraguay - No tiene un PCC, pero el CCP comenzó
un programa piloto ya que ellos no tienen autoridad
en ley para implantar un PCC institucional ni existe
un ente gubernamental que lo requiera.
Estatus de Cumplimiento
Perú – No tienen un PCC pero están en un proceso
de preparar una Guías que estarán listas para
noviembre de 2012.
Uruguay - En Asamblea Extraordinaria de Miembros
se aprobó establecer un PCC voluntario, el cual se
está desarrollando y se espera aprobar el 4to.
Trimestre del 2012 para comenzar en el 2013.
United States – Tiene un PCC compulsorio para
todas las firmas afiliadas al AICPA.
Muchas Gracias
Por la Atención Prestada
Preguntas??????