– Clase Cr. Mora Auditoría 2010
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Auditoría 2010 – Clase Cr. Mora Los siguientes son informes redactados por empleados de su Estudio sobre trabajos de Procedimientos Convenidos y Compilación. Le encomendaron a Ud. que lo revise, detecte si los hubiere errores – subrayándolos - y proponga los cambios que considere convenientes justificándolos sucintamente al final del práctico. INFORME CON CONCLUSIONES DE HECHOS SEGÚN NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA Sr. Administrador de la MENDOZA S.R.L. PRESENTE Hemos realizado los procedimientos convenidos con ustedes y que enumeramos abajo con respecto a las cuentas por cobrar de MENDOZA SRL al 31 de marzo de 2010, expuestas en las planillas que se acompañan (no se muestran en este caso). Nuestra auditoría se llevó a cabo de acuerdo con la Norma Internacional respectiva aplicable a trabajos con procedimientos convenidos. Los procedimientos de auditoría analítica fueron realizados únicamente para ayudarles a evaluar la validez de las cuentas por cobrar y se resumen como sigue: 1. Obtuvimos y verificamos la suma del saldo del listado de cuentas por cobrar al 31 de marzo de 2010 preparado por MENDOZA SRL, y comparamos el total del saldo en la cuenta del mayor correspondiente. 2. Comparamos la lista de los principales clientes y los montos a cobrar por el ente al 31 de marzo de 2010 con los nombres y montos relacionados en las cuentas auxiliares. 3. Obtuvimos estados de cuenta de los clientes o solicitamos a los clientes confirmar los saldos que deben al 31 de marzo de 2010. 4. Comparamos dichos estados o confirmaciones con los montos a que nos referimos en el 2. Para los montos que no concordaban, obtuvimos conciliaciones de MENDOZA SRL. Para las conciliaciones obtenidas, identificamos y listamos las facturas pendientes y las notas de crédito mayores de $ 500.-. Localizamos y examinamos los remitos conformados y notas de débito recibidos posteriormente, y los cheques cobrados posteriormente, y nos aseguramos de que hubieran en realidad sido listados como pendientes en las conciliaciones. Informamos de nuestras conclusiones seguidamente: a) Con respecto al punto 1 observamos que la suma era correcta, el monto total concordaba y los sistemas de control eran razonables. b) Con respecto al punto 2 pudimos determinar que los montos comparados concordaban. c) Con respecto al punto 3 encontramos que no había estados de cuenta de clientes para todos los clientes señalados. d) Con respecto al punto 4 y en nuestra opinión podemos concluir que MENDOZA SRL ha preparado correctamente las conciliaciones y que todas las partidas conciliatorias se encontraban razonablemente documentadas con facturas, remitos conformados, notas de crédito y crédito y recibos. Porque los procedimientos de revisión antes citados no constituyen una auditoría completa sino un control limitado a los procedimientos convenidos nos abstenemos de emitir cualquier clase de opinión, sin embargo podemos informar que nada ha llegado a nuestro conocimiento que nos haga creer que saldo de las cuentas por cobrar de MENDOZA SRL al 31 de marzo de 2010 debiera ser diferente al presentado, en todo aspecto significativo. Si hubiéramos realizado procedimientos adicionales o hubiéramos realizado una auditoría completa otros asuntos podrían haber surgido a nuestra atención que habrían sido informados a ustedes. Este informe se refiere solamente a las cuentas y partidas especificadas anteriormente y no se extiende a los estados financieros de MENDOZA SRL, tomados como un todo. Adalberto Siemprelisto - Certified Public Accountant - Tomo XXX Folio 100 Auditoría 2010 – Clase Cr. Mora ................................................................................................................................................................................ ................................................................................................................................................................................ ................................................................................................................................................................................ ................................................................................................................................................................................ ................................................................................................................................................................................ ................................................................................................................................................................................ ................................................................................................................................................................................ ................................................................................................................................................................................ ................................................................................................................................................................................ ................................................................................................................................................................................ ................................................................................................................................................................................ ................................................................................................................................................................................ ……………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………… INFORME DE COMPILACIÓN AL 31 de mayo de 2010 Sobre la base de la información proporcionada por Uds hemos revisado y compilado, de acuerdo con la Norma Internacional para Servicios Afines aplicable a trabajos de compilación, los Estados contables de MZA S.R.L. al 31/05/09 y los estados correspondientes de resultados y flujos de efectivo para el año terminado en esa fecha. La administración es responsable por estos estados financieros. No hemos auditado ni efectuado una revisión limitada de estos estados financieros y, consecuentemente nos habremos de abstener de emitir ninguna conclusión. Llamamos la atención a los estados financieros porque la administración no ha aceptado que evaluemos los sistemas de control interno de la compañía y porque como consecuencia de nuestra tarea hemos observado que las compras de mercaderías en el exterior no cuentan con adecuada documentación de respaldo. Tandil, … de … de … Elementos faltantes….…………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………… Auditoría 2010 – Clase Cr. Mora INFORME DE PROCEDIMIENTOS ACORDADOS SOBRE EL CÁLCULO DEL MARGEN BRUTO Señor ………. 1. De acuerdo con su pedido y a efectos de su presentación ante el Directorio de… , en mi carácter de contador público y dejando constancia que no soy independiente, he llevado a cabo ciertos procedimientos de auditoría detallados en el punto 2., con el objeto de verificar el cálculo del Margen bruto MZA S.A. por el período de tres meses finalizado el .. de .... de 200X. Su preparación es responsabilidad de la Gerencia General de MZA S.A. así como de los usuarios de la información. Los procedimientos mencionados en el punto 2. fueron sugeridos por Uds. y surgen de vuestra solicitud de fecha .. de .... de 200X.. 2. Mi revisión se llevó a cabo de acuerdo con la NIA 4410 y por lo tanto se limitó únicamente a realizar los procedimientos señalados a continuación. A su pedido he determinado la suficiencia de los procedimientos. "Ventas Netas del período" a) Verificar el total de ventas brutas por el período de tres meses finalizado el .. de .... de 200X con Facturas y Remitos emitidos y que me fueran proporcionadas por la MZA S.A. las cuales se encuentran conciliadas con sus registros contables y están valuadas correctamente; b) Verificar que no existen otras deducciones a las ventas que aquellas señaladas por Uds. c) Verificar una muestra del precio de las ventas incluidas en la planilla mencionada en a); "Costos Deducibles" a) En base a procedimientos selectivos, cotejar que los saldos surjan de las planillas proporcionadas por MZA S.A., pertenecen a la sociedad y se encuentran conciliadas con sus registros contables; b) Verificar que se incluyen dentro de los costos deducibles los siguientes ít ems: - Fletes de compra de insumos - Gastos de comercialización acordados - Gastos financieros acordados 3. El trabajo realizado no constituyó un examen ni una revisión de acuerdo con normas de auditoría sino que se limitó únicamente a aplicar los procedimientos detallados sugeridos por nosotros y aceptados por Uds. 4. Mi tarea se basó en la revisión de documentación de respaldo y registros contables y extracontables, asumiendo que son legítimos y libres de fraudes y otros actos ilegales, para lo cual hemos tenido en cuenta su apariencia y estructura formal. 5. En base a la tarea realizada mencionada en 2. informo que no he detectado excepciones como resultado de los procedimientos detallados precedentemente, salvo por haber observado la inclusión de facturas de ventas por un total de $ ...... correspondiente a mercaderías que aún se encontraban en los depósitos de MZA S.A. y como costo deducible la parte pertinente que ascendía, según los registros a $ .......... El resultado de nuestro trabajo se basa únicamente en los procedimientos aplicados sobre la información que nos fuera facilitada por la Gerencia de MZA S.A. El presente informe no deberá ser utilizado por ningún otro lector que no sean aquellos con quienes se han acordado los procedimientos y asumen responsabilidad por la suficiencia de los mismos para cumplir con el propósito del presente. Tandil, .. de ....... de 200X. Elementos faltantes….…………….………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………..………………………………….