Invertir en - Invest In Brussels

POCKET
GUIDE
Invertir en
BRUSELAS
Sus Contactos
El contenido de este folleto es meramente informativo y no es en ningún modo
vinculante con el Servicio Público Regional de Bruselas. Únicamente los textos legales
son vinculantes.
¿Por qué Bruselas?
BRUSSELS INVEST & EXPORT LE
DA LA BIENVENIDA
La finalidad de esta guía de bolsillo es proporcionar a los
inversores extranjeros una visión general del entorno legal
y los procedimientos necesarios para establecer su negocio
en Bruselas. En Brussels Invest & Export esperamos poder
ayudarle en su inversión en la Región de Bruselas-Capital.
Fiscalidad y ayudas públicas
Existen muchos argumentos que ayudan a considerar la
ciudad de Bruselas como una de las mejores ubicaciones
para los negocios. Se considera que sus trabajadores
están extremadamente preparados académicamente, son
altamente productivos y multilingües. La Región de BruselasCapital cuenta con más de un millón de habitantes entre
los que se encuentra una asombrosa variedad de culturas,
estilos y nacionalidades. A diferencia de la mayoría de las
capitales europeas, es lo suficientemente grande para ser
cosmopolita y lo suficientemente pequeña para permitir
disfrutar a sus habitantes de todas estas ventajas a una
escala más humana. Debido a su ventajosa situación
geográfica y económica, junto a su extraordinaria calidad
de vida, Bruselas ha convencido a numerosos inversores
extranjeros, desde pequeñas y medianas empresas a sedes
internacionales, para establecer aquí sus negocios.
Crear una empresa
Bruselas, la capital política de Europa y la base de muchas
instituciones europeas, es también uno de los centros de
negocios principales del mundo; ubicado en el corazón de un
mercado económico que comprende más de 500 millones
de personas.
Sus Contactos
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3
© SPRB-GOB
01 ¿POR QUÉ BRUSELAS?
P. 06
Capital de Europa
07
Una puerta de acceso a los mercados europeos
09
Un centro económico destacado
10
Comparativa 12
P. 16
Encontrar una ubicación 17
Zonas de oficinas
17
Zonas industriales
18
Centros de negocios
18
Crear una empresa
19
Tipos de entidades jurídicas
19
Trámites 21
Contratación de personal
23
Obligaciones del empleador
Trabajadores extranjeros
23
03 FISCALIDAD Y AYUDAS PÚBLICAS
24
P. 26
Fiscalidad
27
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
27
Impuesto de Sociedades
28
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
29
Decisión anticipada en material fiscal (ruling)
30
Ayudas públicas
31
Incentivos fiscales
31
Subvenciones
32
Bases de datos de asesores
33
Business Welcome Package
33
P. 34
En el extranjero
35
En Bruselas
35
Servicios de Brussels Invest & Export
39
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5
Sus Contactos
04 SUS CONTACTOS
Fiscalidad y ayudas públicas
Crear una empresa
02 CREAR UNA EMPRESA
¿Por qué Bruselas?
ÍNDICE
01
¿Por qué
BRUSELAS?
Además de las instituciones europeas, un gran número
de instituciones internacionales, como la OTAN, la UEO,
el Benelux y otras 1.500 organizaciones internacionales
han elegido establecer su sede principal en la Región de
Bruselas-Capital.
➤➤
Importante centro diplomático : Bruselas ocupa el
segundo puesto mundial en número de diplomáticos,
precedida por Nueva York. En Bruselas hay alrededor
de 5.400 diplomáticos acreditados.
➤➤
entro internacional de prensa: hay cerca de
C
1.300 periodistas y técnicos acreditados ante las
instituciones de la UE en Bruselas, que representan
en torno a cien agencias de prensa, radios,
televisiones y periódicos.
Fiscalidad y ayudas públicas
La presencia de la Unión Europea y de otras instituciones
ha favorecido durante los últimos años la expansión de un
sector internacional en Bruselas : cuerpo diplomático, prensa
internacional, representaciones regionales, agencias de
lobbying, empresas consultoras y despachos de abogados
con enlaces a las instituciones.
Crear una empresa
La reputación internacional de Bruselas se debe en gran
medida a la presencia de la Unión Europea y de otras
instituciones internacionales. Oficialmente reconocida como
capital de Europa, Bruselas alberga a las instituciones más
relevantes de la UE : el Parlamento Europeo, el Consejo de
Ministros de la UE, la Comisión Europea, el Comité de las
Regiones y el Comité Económico y Social.
¿Por qué Bruselas?
CAPITAL DE EUROPA
Sus Contactos
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7
entro de decisión : miles de agencias de lobbying,
C
despachos de abogados, ONGs y consultoras
trabajan desde Bruselas, al ser el lugar donde se
toman las más importantes decisiones. Más de 200
regiones europeas tienen asimismo oficinas en
Bruselas.
➤➤
entro de conferencias internacional : según la Unión
C
de Organizaciones Internacionales, Bruselas ocupa
el segundo puesto, a nivel mundial, en cuanto a
organización de conferencias internacionales.
© SPRB-GOB
➤➤
¿Por qué Bruselas?
UNA PUERTA DE ACCESO
A LOS MERCADOS EUROPEOS
Una ubicación central en Europa
Infraestructuras excepcionales
Un cruce de caminos
Bélgica tiene la mayor densidad de carreteras de Europa
(4,5 kms de carreteras por km²). Cinco autopistas convergen
en Bruselas y la comunican con importantes centros europeos
como París (292 km), Londres (256 km), Ámsterdam
(198 km), Colonia (229 km) y Fráncfort (373 km).
Crear una empresa
El acceso a los mercados es un factor esencial para
cualquier empresa que desea establecerse en otro país.
En este sentido, Bruselas cuanta con importantes ventajas.
Red de trenes de alta velocidad
Aeropuerto de Bruselas
El Aeropuerto Nacional de Bruselas se encuentra a tan sólo 20
minutos por carretera o tren del centro de la ciudad. Más de 80
líneas aéreas ofrecen vuelos regulares de pasajeros que unen
Bruselas con 225 destinos y 16 compañías ofrecen vuelos
de carga a 45 destinos diferentes. El Aeropuerto Nacional
de Bruselas fue galardonado como el «Mejor aeropuerto de
Europa» en 2010 por ACI (Airports Council International).
El puerto de Bruselas es el segundo puerto fluvial más grande
de Bélgica, pudiendo acoger embarcaciones de hasta 4.500
toneladas, y registra un tráfico de 24 millones de toneladas
de mercancías por vía fluvial, por tren y por carretera.
Invertir en BRUSELAS
9
Sus Contactos
El puerto de Bruselas
Fiscalidad y ayudas públicas
La Región de Bruselas-Capital se encuentra en el centro de una
red de trenes de alta velocidad que crece vertiginosamente. Estas
líneas ferroviarias de alta velocidad unen Bruselas directamente
con las principales ciudades europeas, como Londres (1h51m),
París (1h20m), Ámsterdam (1h49m) y Colonia (1h50m).
UN CENTRO ECONÓMICO
DESTACADO
La economía de Bruselas
La Región de Bruselas-Capital es una entidad federada de
Bélgica que legisla sobre cuestiones económicas, lo que le
aporta una gran independencia.
Bruselas, que cuenta con el 10 % de la población de Bélgica,
realiza el 19 % del producto nacional bruto del país.
La economía de Bruselas está orientada a los servicios: el
92 % del empleo y el 90 % del valor añadido se encuentran
en las empresas del sector de servicios. El 8 % del empleo
y el 10 % del valor añadido son generados por el sector
industrial de la ciudad.
Se estima que corresponden a Bruselas cerca del 20 % de
las exportaciones belgas, incluyendo servicios y bienes. Atrae
a más de una quinta parte de las inversiones realizadas en
Bélgica.
Sectores económicos clave
El sector TIC
Bruselas es un verdadero centro de TIC que abarca 2.000
empresas y da empleo a 30.000 personas. Genera una
facturación anual de 4.500 millones de Euros.
El sector de la salud
Este sector cuenta con más de 600 empresas y representa
unos 57.000 puestos de trabajo. La región de Bruselas está
bien equipada en este campo: es sede de tres facultades
de medicina y farmacia, 23 hospitales, cuatro hospitales
universitarios, varios centros de investigación públicos
y numerosos centros privados. Los principales actores
económicos de este sector son las grandes multinacionales
farmacéuticas y las pequeñas compañías de alta tecnología
de sectores como el farmacéutico, la biotecnología y el
equipamiento médico.
Lobbies y ONGs
El sector financiero
Invertir en BRUSELAS
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Sus Contactos
Euronext es la primera bolsa paneuropea de valores y
derivados, con negociaciones diarias de todo tipo de
productos. Los belgas son reconocidos mundialmente por
su conocimiento en gestión de fondos y en trade finance.
Bruselas es reconocida como centro de excelencia en el
sector de las transacciones financieras. Varias empresas
multinacionales del sector tienen su sede en la región,
ofreciendo a la ciudad su experiencia en este campo.
La economía belga siempre ha dependido del comercio
internacional y los bancos belgas han desarrollado una gran
reputación por su experiencia en esta área.
Fiscalidad y ayudas públicas
Con 20.000 integrantes de grupos de presión presentes
en Bruselas, la capital política de Europa es el segundo
centro más importante del mundo, después de Washington.
Además, en Bruselas tienen su sede aproximadamente
3.000 organizaciones de lobbying de distintos tipos. Esto
incluye las federaciones internacionales y europeas, cientos
de oficinas nacionales de representación, autoridades
regionales y locales, asociaciones de ciudadanos, consultores
y despachos de abogados. Su presencia en Bruselas les
confiere un acceso directo a las tomas de decisiones
políticas europeas.
Crear una empresa
El sector del automóvil (montadores, subcontratistas,
fabricantes e importadores) tiene una importancia significativa
en la economía belga. En 2012, más de 500.000 coches se
produjeron en Bélgica, de los cuales un 23 % procedía de
las líneas de producción de Bruselas. El sector del automóvil
emplea unas 2.500 personas. Las empresas establecidas en
Bruselas operan en sectores como la producción industrial,
logística, ingeniería, I+D, TIC o servicios.
¿Por qué Bruselas?
El sector de la automoción
COMPARATIVA
Personal multilingüe
Los ejecutivos consideran a Bruselas la segunda ciudad
europea líder en cuanto al número de idiomas utilizados /
European Cities Monitor, 2010). Esto no es sorprendente,
visto el carácter internacional de la región : el 30 % de la
población de la ciudad es de origen extranjero.
La naturaleza multilingüe de la ciudad se ve fortalecida
por la presencia de nacionalidades diversas. Asimismo,
los ciudadanos belgas se muestran generalmente abiertos
a aprender y hablar otros idiomas. En la mayoría de las
escuelas se enseña francés y neerlandés, mientras que el
inglés y el alemán se enseñan como tercer y cuarto idioma.
Los cuatro idiomas se usan habitualmente en Bruselas.
Coste de la vida
Un estudio sitúa a Bruselas entre las ciudades con el coste
de vida más bajo de Europa.
Ranking de ciudades - Coste de la vida mundial
Fuente: Mercer Human Resource Consulting 2012
Ranking basado en índice de coste de la vida (de más a menos elevado)
London
25 th
Paris
37 th
Milan
38 th
Amsterdam
57th
Brussels
71th
Bélgica ha sido cuna de los principales movimientos
artísticos que están reflejados en su rica tradición artística
Classement sur base de l'indice de la qualité de vie:
milenaria. Sus instituciones educativas, reconocidas desde la
Edad media, se erigen orgullosas como centros de estudio e
investigación. Los belgas, celosos de su ocio y de su calidad
de vida, han encontrado un equilibrio perfecto entre el trabajo
y la vida privada, difícil de lograr en otros países.
Crear una empresa
A pesar de su reducido tamaño, Bélgica ofrece grandes
posibilidades de ocio. Al recorrer el país es fácil apreciar
el amplio abanico de diferencias lingüísticas y geográficas
existentes. La diversidad política, culinaria y religiosa realza la
riqueza de este mosaico. El país está salpicado de castillos,
iglesias y pueblos medievales, un auténtico deleite para los
turistas.
¿Por qué Bruselas?
Calidad de vida
Ranking de ciudades - Calidad de vida mundial
Fuente: Mercer Human Resource Consulting 2012
Ranking basado en índice de calidad de vida
Amsterdam
12th
Brussels
22th
Paris
29th
Dublin
38th
London
41th
Fiscalidad y ayudas públicas
Frankfurt
7th
Milan
59th
Mercado inmobiliario
Invertir en BRUSELAS
13
Sus Contactos
Encontrar un emplazamiento adecuado a un precio razonable
es un elemento primordial a la hora de decidir dónde
establecer un negocio. Los informes de diversas agencias
inmobiliarias destacan la posición competitiva de Bruselas
en comparación con otras ciudades europeas.
El mercado de oficinas
El precio medio de las oficinas en alquiler es de
aproximadamente 300 /m2 por año. En comparación con
otras capitales y ciudades europeas, el precio de las oficinas
en Bruselas es bajo, sobre todo teniendo en cuenta las
ventajas que ofrece el ambiente internacional de la ciudad.
Alquiler de oficinas (€/m2/año)
Fuente: Jones Lang LaSalle, European Office Market, Prime Office Rents – 2013.
€ 1,400
€ 1,200
€ 1,000
€ 800
€ 600
€ 400
€ 200
0
London
Paris
Milan
Frankfurt
Amsterdam
Madrid
Brussels
El mercado inmobiliario industrial
Citydev (la denominación actual de la Agencia Regional de
Desarrollo de Bruselas) tiene registrados 330.700 m² de
terreno en locales para alquiler o venta en Bruselas. Los
alquileres se encuentran en un rango de entre 40 a 60 por m²,
dependiendo de la ubicación y las especificaciones del bien.
Alquiler - Mercado inmobiliario industrial (€/m2/año)
Fuente: Jones Lang LaSalle - 2013
€ 180 /m2
€ 160 /m2
€ 140 /m2
€ 120 /m2
€ 100 /m2
€ 80 /m2
€ 60 /m2
€ 40 /m2
€ 20 /m2
0
London
Amsterdam
Barcelona
Frankfurt
Brussels
Milan
2
Alquiler
€ 5,000 mensual para un apartamento de 120 m
Fuente: The Global Property Guide, Rental Yields - 2013
€ 4,500
€ 4,000
€ 3,500
€ 3,000
€ 2,500
Crear una empresa
Se prevé que el mercado residencial permanecerá
estable. Los alquileres en la ciudad son económicamente
competitivos en comparación con otras ciudades y capitales
europeas. Incluso en las zonas donde residen los expatriados,
los precios son muy razonables y las viviendas de excelente
calidad y selección. El mercado ha registrado un aumento
en términos de alquileres a tres años o más.
¿Por qué Bruselas?
El mercado inmobiliario residencial
€ 2,000
€ 1,500
€ 1,000
€ 500
London
Paris
Amsterdam
Frankfurt
Brussels
Barcelona
Fiscalidad y ayudas públicas
0
Sus Contactos
Invertir en BRUSELAS
15
02
Crear
UNA EMPRESA
La base de datos de Citydev, que proporciona información
sobre los edificios disponibles actualmente para empresas
que alquilen o compren en Bruselas, puede consultarse de
manera gratuita en :
• www.citydev.be
Zonas de oficinas
Pentágono es el nombre que recibe el centro urbano de
Bruselas. Es una zona de fácil acceso en transporte público
y concentra los principales hoteles y zonas comerciales.
También es sede de las instituciones del gobierno belga, de
importantes empresas y de instituciones financieras.
El Distrito Norte se encuentra a pocos minutos a pie del
centro de la ciudad. Esta zona, objeto de una reciente
remodelación, se ha convertido en la ubicación elegida por
las multinacionales y federaciones y empresas belgas.
Invertir en BRUSELAS
17
Sus Contactos
En el Distrito Leopold, también conocido como barrio
europeo, se encuentran las instituciones de la UE, las
embajadas y numerosas ONGs.
Fiscalidad y ayudas públicas
También hay disponible una base de datos personalizada
en línea que enlaza con los sitios web de las principales
agencias inmobiliarias belgas con sede en Bruselas.
• www.inventimmo.be
Crear una empresa
Al igual que otras grandes ciudades, Bruselas posee una
economía impulsada principalmente por los servicios. Las
infraestructuras de la ciudad se adaptan perfectamente a
las necesidades de este sector. Bruselas cuenta con una
buena oferta de edificios de oficinas. Además, en base a su
pasado industrial, Bruselas es un centro industrial, donde la
manufactura y la producción de bienes sigue siendo una parte
integral de la ciudad.
¿Por qué Bruselas?
ENCONTRAR UNA UBICACIÓN
El Distrito Louise es la zona de tiendas más exclusiva de
la ciudad, donde se encuentran también algunas de las
empresas más prestigiosas de Europa. En este barrio se
concentran boutiques de lujo,prestigiosos despachos
internacionales de abogados, agencias de publicidad y
comunicación y otras empresas especializadas en el sector
de servicios.
Otras zonas de oficinas están más descentralizadas,
principalmente en Boulevard du Souverain, Chaussée de la
Hulpe y Boulevard du Triomphe.
Zonas industriales
Las empresas industriales y de logística se concentran
principalmente en las zonas urbanas industriales que se les
han atribuido : el barrio Erasme al oeste de Bruselas, el área
North Ring en la periferia y la zona portuaria.
Citydev (la Agencia Regional de Desarrollo de BruselasCapital) es una entidad pública encargada de gestionar
los polígonos industriales, parques científicos e inmuebles
rehabilitados para uso empresarial. Estos emplazamientos
están a disposición de aquéllas empresas que cumplen
ciertas condiciones relacionadas con el empleo, su valor
añadido o su impacto ambiental.
Una empresa solo puede establecerse en uno de los
cuatro parques de investigación gestionados por Citydev
si cumple una condición : debe llevar a cabo actividades
de investigación o desarrollo en colaboración con una
universidad asociada con el parque de investigación.
Centros de negocios
Bruselas ofrece a las empresas una amplia gama de oficinas
en centros de negocios, bien situados y completamente
equipados. Estos centros ofrecen unas buenas
infraestructuras IT, secretariado multilingüe y contratos de
alquiler flexibles.
CREAR UNA EMPRESA
Establecer un negocio en la Región de Bruselas-Capital es
un proceso sencillo.
Tipos de entidades jurídicas
Filial o sucursal
Responsabilidad
Filial : Al constituir una filial, la empresa matriz crea
una persona jurídica distinta. La responsabilidad de
la filial belga se limita a sus propios activos, de modo
que la responsabilidad del accionista está limitada al
capital suscrito.
➤➤
ucursal : La sucursal de una empresa extranjera
S
no tiene personalidad jurídica propia en Bélgica. Las
obligaciones en las que incurra la sucursal afectan
a todos los activos de la compañía matriz, de modo
que ésta es responsable de todas las deudas y
obligaciones de la sucursal belga.
Legislación aplicable
En principio, una filial belga está sujeta a la legislación
belga, aunque esté controlada desde el exterior o se haya
constituido de conformidad con una legislación extranjera.
Invertir en BRUSELAS
19
Sus Contactos
Debido al principio legal de unidad con respecto a la sede
central situada en el extranjero, la sucursal se considerará
como compañía extranjera y no como empresa belga. Esta
diferencia puede ser importante, por ejemplo, en cuestiones
de marketing y aranceles.
Fiscalidad y ayudas públicas
➤➤
Crear una empresa
Un inversor interesado en emprender una actividad comercial
en Bélgica puede constituir una filial o abrir una sucursal.
Esta elección conlleva importantes consecuencias legales.
A continuación se detallan las principales :
Diferentes tipos de empresas
Un inversor que desee realizar una actividad empresarial en
Bélgica deberá escoger la forma jurídica más apropiada a
sus actividades. Los tipos de empresa más habituales son las
sociedades anónimas (SA), las sociedades limitadas (SPRL)
y las sociedades cooperativas (SC).
El estatuto de Sociedad Anónima (NV/SA) es especialmente
adecuado para grandes empresas. Al menos tres
administradores deben ser designados para formar parte del
consejo de administración de la SA/NV. En aquellos casos
en que existan únicamente dos fundadores o accionistas,
bastará con un consejo de dos integrantes. El capital debe
ser de, como mínimo, 61.500.
El estatuto de Sociedad Limitada (SPRL / BVBA) es
de especial interés para las empresas pequeñas. La ley
de sociedades belga ofrece unas normas operativas
relativamente simples y flexibles.
La SPRL / BVBA está dirigida por uno o más directores y
el capital mínimo es de 18.550 €, de los que 6.200 € deben
pagarse en su totalidad en el momento de la constitución por
el fundador. Para la Sociedad Limitada formada por una sola
persona la cantidad mínima también es de 18.550 €, pero el
mínimo de capital desembolsado es de 12.400.
La Sociedad Cooperativa es un tipo de empresa muy flexible.
Existen dos tipos: una de responsabilidad ilimitada (SCRIS/
CVOHA) y otra de responsabilidad limitada (CV/SC). Las
siguientes observaciones hacen referencia al segundo tipo.
Son necesarios por lo menos tres socios para constituir este
tipo de sociedad. La sociedad está dirigida por uno o más
socios, cuyas obligaciones se definen libremente en sus
términos de asociación.
El capital consta de dos partes :
➤➤
na cantidad fija, constituida por un mínimo de al
U
menos 18.550 del capital suscrito.
➤➤
na parte variable, en función del número de
U
socios.
Para una CV/SC, esta parte debe representar al menos una
cuarta parte del capital suscrito y con un mínimo de 6.200.
Empresa individual, la Empresa conjunta o la Sociedad en
comandita simple.
Trámites
Las empresas que operan en Bélgica deben registrarse
en una base de datos de empresas(“Banque Carrefour
des Entreprises”/Kruispuntbank voor Ondernemingen) a
través de una ventanilla única, el Guichet d’Entreprise –
Ondernemingsloket.
Por lo general, son necesarios los documentos siguientes : Una copia de los estatutos de la empresa.
➤➤
Una copia del carné de identidad y del permiso
de residencia del gerente de la empresa y de los
representantes legales de la empresa en Bélgica.
➤➤
na copia de los diplomas de las personas
U
anteriormente mencionadas.
Procedimiento
Creación de una sucursal
Para abrir una sucursal, el consejo de administración de la
empresa extranjera adopta oficialmente las resoluciones de
creación de la sucursal y nombra un representante legal de
la empresa matriz en Bélgica.
Fiscalidad y ayudas públicas
➤➤
Crear una empresa
Registro
Sus Contactos
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21
Este acuerdo, junto con el acta de constitución y los
estatutos de la empresa extranjera, deben ser traducidos
por un traductor jurado belga y publicados en el boletín oficial
belga. El balance financiero más reciente de la empresa
extranjera debe presentarse traducido al Banco Nacional de
Bélgica. Tras la publicación en el boletín oficial, la sucursal
obtendrá un número de identificación en el Banque Carrefour
des Enterprises - Kruispuntbank voor Ondernemingen y un
número de IVA emitido por la administración tributaria.
Creación de una filial
El procedimiento legal para constituir una empresa es similar
para todas las formas legales. Dicho procedimiento consta
de los pasos siguientes: redacción de un acta de constitución
y de un plan financiero, registro ante notario del acta de
constitución, publicación del acta en el boletín oficial belga,
obtención de un número de empresa y de un número de IVA.
CONTRATACIÓN DE PERSONAL
Obligaciones del empleador
Registro, seguro y normativa laboral
Todo empleador debe estar registrado en la Agencia
Nacional de Seguridad Social (ONSS/RSZ).
La primera responsabilidad del empleador será la de contratar
un seguro de accidentes de trabajo. El empleador también
deberá establecer una normativa de trabajo y establecer un
registro de empleados.
Crear una empresa
A menudo, el empleador optará por afiliarse a una gestoría
(especializada en gestión salarial, la cual actúa como agente
de recaudación de las diversas agencias federales (ayudas
a la familia, salud y pensiones).
Seguridad Social
Los empleados y obreros aportan a la Seguridad Social el
13,07 % de su sueldo, mientras que los empleadores aportan
entre el 32 % y el 38 % del salario bruto del empleado,
dependiendo del sector. Las aportaciones del empleador
a la Seguridad Social se calculan a partir del salario bruto.
Invertir en BRUSELAS
23
Sus Contactos
Sobre la base de acuerdos bilaterales, algunos residentes que
no pertenecen a la UE están exentos de las contribuciones
a la Seguridad Social belga y pueden permanecer en el
sistema de Seguridad Social de su país de origen por un
período limitado.
Fiscalidad y ayudas públicas
La legislación de la Seguridad Social belga prevé
prestaciones por desempleo, jubilación, enfermedad y
discapacidad, desgravaciones fiscales por hijos y familiares,
atención sanitaria y accidentes de trabajo. El pago de las
contribuciones a la Seguridad Social es obligatorio.
Trabajadores extranjeros
Nacionales de la UE
Los trabajadores nacionales de la UE (así como los de
Islandia, Mónaco, Noruega, Suiza y Liechtenstein) disfrutan
de plena libertad de circulación. Sólo es necesario el carné
de identidad o el pasaporte para poder entrar y residir en
Bélgica. No necesitan poseer un permiso de trabajo para
trabajar en Bélgica.
No nacionales de la UE
Permiso de residencia
Los trabajadores no nacionales de la UE que deseen
permanecer en Bélgica por un plazo superior a los tres
meses deben obtener un visado. Para ello, deben presentar
previamente una solicitud y deben contar con un visado
especial de residencia temporal.
El solicitante debe cumplir las siguientes condiciones :
➤➤
Ser titular de un pasaporte válido.
➤➤
ontar con medios y recursos suficientes para el
C
periodo de residencia en Bélgica.
➤➤
Estar en condiciones de probar el motivo de su visita.
Permiso de trabajo
El empleador (belga) debe presentar una solicitud de permiso
de trabajo ante la Administración de Economía y Empleo.
Los permisos de trabajo se otorgan por un año y son
renovables. Los individuos que planeen realizar una inversión
importante en Bélgica pueden estar autorizados a utilizar un
sistema preferencial.
Contacto : Servicio Público Regional de Bruselas
Trabajadores autónomos – Tarjeta profesional
La tarjeta profesional es una autorización necesaria para
aquéllas personas que no son nacionales del Espacio
Económico Europeo y que desean ejercer una actividad
profesional como autónomos o como director de una
sucursal o una filial.
Ciertas categorías de trabajadores extranjeros y de
autónomos (incluidos los nacionales de la Unión Europea)
deben declarar su actividad profesional en Bélgica antes de
empezar a trabajar.
Contacto : LIMOSA
Fiscalidad y ayudas públicas
Declaración LIMOSA
Crear una empresa
La tarjeta profesional es una autorización necesaria para
aquéllas personas que no son nacionales del Espacio
Económico Europeo y que desean ejercer una actividad
profesional como autónomos o como director de una sucursal
o una filial. La concesión de un visado de residencia temporal
depende de que sea aprobada dicha tarjeta profesional.
La solicitud de tarjeta profesional debe ser tramitada en
un Guichet d’Entreprise/Ondernemingsloket acreditado si
el solicitante ya reside en Bélgica o ante la embajada o
consulado belga de su país de residencia. Las solicitudes
serán transferidas al «Service Public Fédéral Economie» para
su examen. La tarjeta profesional tiene una validez de cinco
años y es renovable.
• www.economie.fgov.be/fr/entreprises,
sección “ Regulación del mercado”.
Sus Contactos
Invertir en BRUSELAS
25
03
Fiscalidad y
AYUDAS PÚBLICAS
FISCALIDAD
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Definición
El IVA es un impuesto sobre los bienes y servicios que se
repercute al consumidor final y que se grava en etapas sucesivas,
en cada transacción, durante el proceso de producción y de
distribución. Dado que, en cada etapa de este proceso el
impuesto pagado sobre los bienes adquiridos se puede deducir,
sólo se pagará la diferencia o valor añadido de esa etapa.
Transacciones gravables
➤➤
➤➤
➤➤
El suministro de bienes y servicios.
a importación de bienes en Bélgica (procedentes de
un país no perteneciente a la UE)
La adquisición intracomunitaria de bienes en Bélgica.
Los países de la UE aplican el IVA según los mismos principios
básicos pero, dentro de ciertos límites, son libres de fijar los
tipos aplicables. Como resultado, éstos varían según el país.
Esta circunstancia carece sin embargo de importancia en
términos competitivos en el interior del Mercado único
ya que, por ejemplo, un producto fabricado y vendido en
Alemania pagará IVA con el tipo alemán, mientras que el
mismo producto fabricado en Bélgica y vendido en Alemania
no pagará el IVA en Bélgica sino en Alemania al tipo alemán.
Fiscalidad y ayudas públicas
Tipos
El tipo de IVA normal en Bélgica es del 21 %. Un tipo
reducidomás atractivo del 12 % se aplica a bienes y servicios
que son importantes desde un punto de vista económico o
social (como la televisión de pago o, la vivienda social, etc.).
Invertir en BRUSELAS
27
Sus Contactos
Un tipo reducido del 6 % se aplica a bienes y servicios
considerados necesidades básicas (alimentación, y
medicamentos, distribución de agua, etc.), así como a
servicios sociales (transporte público) o culturales (libros,
arte, entradas a conciertos).
Impuesto de Sociedades
Definición
Las empresas y organizaciones con fines lucrativos que
tienen personalidad jurídica y poseen su sede social, centro
de negocios principal o sede administrativa en Bélgica, están
sujetas al Impuesto de Sociedades belga.
Dichas empresas están sujetas al Impuesto de Sociedades
por el conjunto de sus ingresos mundiales. No obstante,
si una compañía belga tiene beneficios de una sucursal
extranjera, éstos estarán exentos de impuestos si la sucursal
se encuentra en un país que tiene un tratado de doble
imposición con Bélgica (más de 70 países en total).
Las compañías extranjeras están sujetas al Impuesto de
Sociedades belga si realizan actividades en Bélgica a través
de una sucursal en territorio belga.
Tipos
El tipo nominal del impuesto de sociedades asciende al
33,99 %. No obstante, el tipo medio efectivo es del 26 %
y, en ocasiones, mucho menor. Se aplica un tipo reducido y
progresivo a aquellas empresas cuyos beneficios imponibles
no exceden de 322.500 €.
➤➤
24,98 % para tramos comprendidos entre 0 € y 25.000 €.
➤➤
1,93 % para tramos comprendidos entre 25.000 €
3
y 90.000 €.
➤➤
5,54 % para tramos comprendidos entre 90.000 €
3
y 322.500 €.
Estos tipos reducidos sólo se aplican si se cumplen las
condiciones siguientes :
➤➤
La empresa no es una entidad financiera.
➤➤
enos del 50 % del capital de la empresa son
M
propiedad de otra u otras empresas.
➤➤
a empresa no distribuye dividendos por un importe
L
superior al 13 % del capital invertido al inicio del
ejercicio fiscal.
➤➤
a compañía paga un salario de al menos 36.000 €
L
(este límite se aplica al ejercicio fiscal 2012) a por
lo menos un gerente.
➤➤
a compañía no forma parte de un grupo que posee
L
un centro de coordinación.
Impuesto sobre la renta de las personas
físicas
Las personas residentes en Bélgica están sujetas al
impuesto sobre la renta por sus ingresos mundiales, que
se calculan sumando todos los tipos de ingresos, como los
ingresos por el trabajo, las rentas procedentes de bienes
inmuebles, las del capital mobiliario y otros ingresos.
Los no residentes están sujetos al impuesto sólo por la parte
de su renta obtenida en Bélgica.
Existe un régimen específico aplicable tanto a los ejecutivos
extranjeros destinados en Bélgica como a los que han sido
contratados directamente en el extranjero (ver “incentivos
fiscales”).
Tipos de imposición
Fiscalidad y ayudas públicas
Se considera residente en Bélgica la persona que posee su
domicilio o el centro de sus intereses económicos en Bélgica.
Se presupone que es residente toda persona inscrita en el
registro civil, de no haber pruebas de lo contrario. En cuanto
a las personas casadas, se entiende por domicilio el lugar
donde reside la familia. Ésta es una presunción indiscutible
La escala progresiva del impuesto sobre la renta para el año
2012 (ejercicio fiscal 2013) es la siguiente :
25 %
30 %
11.890 € > 19.810 €
40 %
19.810 € > 36.300 €
45 %
Mas de 36.300 €
50 %
Invertir en BRUSELAS
Sus Contactos
.... > 8.350 €
8.350 € > 11.890 €
29
Ejemplo (ejercicio fiscal 2012) : un contribuyente tiene
unos ingresos imponibles de 19.810. Se le aplica el impuesto
según se muestra en la tabla anterior (en el primer grupo a
un 25 %, en el segundo a un 30 % y en el tercero a un 40 %).
Si tiene ingresos adicionales, únicamente estos ingresos
estarán sujetos al impuesto fiscal del 45 %.
Decisión anticipada en materia fiscal
(ruling)
El “ruling” es una decisión anticipada, con valor de acto
jurídico de las autoridades fiscales belgas a petición de un
contribuyente potencial sobre la aplicación de la legislación
fiscal a una situación específica que todavía no ha tenido
lugar. Las decisiones anticipadas en materia fiscal son de
suma importancia para la evaluación de las ganancias de un
proyecto planificado de inversión.
La decisión anticipada o “ruling” debe ser notificada al
solicitante en un plazo de tres meses y tiene una validez
de cinco años.
AYUDAS PÚBLICAS
Incentivos fiscales
Deducción de intereses nocionales
A todas las empresas con residencia fiscal en Bélgica y
sucursales belgas de sociedades sin residencia se les
permite reclamar una deducción de los intereses nocionales
del impuesto que refleja el coste económico del uso del
capital, equivalente al coste de la financiación libre de riesgo
a largo plazo. No se requiere ninguna resolución anticipada
para la solicitud.
Esta medida beneficia a las pequeñas y medianas
empresas (PMEs) y a empresas más grandes (nacionales e
internacionales) fomentando el fortalecimiento de su capital.
Plusvalías por acciones
Las plusvalías por acciones realizadas por una compañía
belga están exentas de tributación si dichas acciones
responden a las condiciones necesarias para beneficiarse
de la deducción por dividendos percibidos. Las acciones de
la filial deben estar en posesión de la sociedad vendedora
durante un período ininterrumpido de, por lo menos, un año,
para poder beneficiarse de la exención tributaria.
Fiscalidad y ayudas públicas
La deducción del interés nocional equivale a un porcentaje
(en base a la rentabilidad de los bonos del Estado a 10 años
- máximo 3%, a partir del ejercicio fiscal 2013) del capital,
incluyendo las ganancias retenidas, determinado de acuerdo
con la legislación de contabilidad belga. La deducción no
utilizada no es transferible.
Sus Contactos
Invertir en BRUSELAS
31
Ejecutivos extranjeros
Se aplica un régimen fiscal especial tanto a los ejecutivos
extranjeros que han sido transferidos a Bélgica como a
aquéllos que han sido contratados directamente fuera de
Bélgica. Los ejecutivos deben haber desempeñado un cargo
directivo en el extranjero antes de establecerse en Bélgica o
bien deben disponer de la formación suficiente para asumir
un cargo directivo en Bélgica.
El empleo en Bélgica debe ser, en principio, de naturaleza
temporal y el ejecutivo extranjero deberá demostrar que
conserva su centro de intereses económicos fuera de
Bélgica. En general, el empleador pertenece a un grupo
internacional.
Los ejecutivos extranjeros que trabajen temporalmente en
Bélgica se considerarán fiscalmente no residentes. Esto
significa que el expatriado sólo será imponible por los
ingresos relacionados con las actividades desarrolladas en
Bélgica.
El ejecutivo no estará gravado, con ciertas limitaciones, por los
reintegros de los gastos que se deriven de su permanencia
temporal en Bélgica. Estos costes se consideran gastos
imputables al empleador y, por consiguiente, no son
imputables al empleado.
Contacto : Servicio Público federal de Finanzas - Servicio
de Extranjeros
Subvenciones
En Bélgica, el poder de otorgar subvenciones a empresas
corresponde en gran medida a las autoridades regionales.
La Región de Bruselas-Capital ofrece distintos tipos de
subvenciones: para inversiones, para I+D y para empleo y
formación.
• www.werk-economie-emploi.irisnet.be/primesetsubsides
• www.ecosubsibru.be
Base de datos de asesores
Los empleados de Brussels Invest & Export tienen
conocimientos sobre todos los aspectos relacionados en
esta guía.
Para un asesoramiento profesional más específico, han
desarrollado una base de datos de asesores con sede
en Bruselas que podrán ofrecerle un asesoramiento
especializado sobre temas legales, fiscales y otros asuntos
relacionados con su negocio.
• www.investinbrussels.com/en/index.cfm/useful-links/
Business Welcome Package
El paquete de bienvenida empresarial incluye :
➤➤
so de una oficina gratis : Una oficina completamente
U
equipadacon uno a tres puestos de trabajo,Internet,
teléfono y fax, servicios de recepción en inglés,
francés y neerlandés y una sala de conferencias.
➤➤
sistencia personalizada en cuestiones jurídicas y
A
fiscales, constitución de empresas, contactos con
las autoridades locales, búsqueda de una ubicación
adecuada, búsqueda de ayudas públicas, contratación
de personal y estudios de mercado.
Fiscalidad y ayudas públicas
Seleccionar una nueva ubicación para una empresa suele
consumir bastante tiempo y dinero. Brussels Invest & Export
ofrece la oportunidad a las empresas extranjeras que
consideran Bruselas como nueva ubicación de evaluar su
proyecto localmente. Se trata de un servicio gratuito durante
un período de tres meses.
Y además :
arifa preferente en un hotel de cuatro estrellas
T
situado cerca de las oficinas de la agencia.
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Tarjeta para el transporte público.
Sus Contactos
➤➤
Contacto : Brussels Invest & Export
Invertir en BRUSELAS
33
04
Sus
CONTACTOS
EN EL EXTRANJERO
Agregados comerciales de Brussels Invest
& Export
Vea la lista en : www.investinbrussels.com
EN BRUSELAS
Primeros contactos para inversores extranjeros
Brussels Invest & Export
Avenue Louise 500/4
1050 Bruselas
T + 32 2 800 40 00
F + 32 2 800 40 01
[email protected] / www.investinbrussels.com
Bruselas Enterprises Commerce and Industry (BECI)
Avenue Louise, 500
1050 Bruselas
T +32 2 648 50 02
[email protected] / www.beci.be
Organización de eventos
VisitBrussels
Rue royale, 2
1000 Bruselas
T +32 2 513 89 40
[email protected] / www.visitbrussels.be
Búsqueda de localización
Sus Contactos
Citydev
Rue Gabrielle Petit, 6
1080 Bruselas
T +32 2 422 51 11
F +32 2 422 51 12
[email protected] / www.citydev.be
Invertir en BRUSELAS
35
Subvenciones y préstamos
Fondo de Garantía de Bruselas
Rue de Stassart, 32
1050 Bruselas
T +32 2 548 22 99
F +32 2 511 90 74
[email protected] / www.fondsbruxelloisdegarantie.be
Compañía Regional de Inversión de Bruselas (SRIB)
Rue de Stassart, 32
1050 Bruselas
T +32 2 548 22 11
F +32 2 511 90 74
[email protected] / www.srib.be
Brustart
Rue de Stassart, 32
1050 Bruselas
T +32 2 548 22 11
F +32 2 511 59 09
[email protected] / www.brustart.be
Subvenciones a la inversión
Ministerio de la Región Bruselas–Capital
Administración de Economia y Empleo Departamento
de Ayuda Empresarial
Departamento de ayuda a los negocios
Boulevard du Jardin Botanique, 20
1035 Bruselas
T +32 2 800 34 26
[email protected]
www.bruxelles-economie-emploi.be / primesetsubsides
Subvenciones para I+D
Innoviris
Instituto de Fomento de la Investigación Científica y la
Innovación de Bruselas (IRSIB)
Domaine Latour de Freins
Rue Engeland, 555
1180 Bruselas
T +32 2 600 50 25
F +32 2 600 50 47
[email protected] / www.innoviris.irisnet.be
Employment incentives
Actiris
Brussels Regional Employment Office
Service for Employers
Rue de la Caserne, 86
1000 Bruselas
T +32 2 505 79 15
F +32 2 505 79 70
[email protected] / www.actiris.be
Red de inversores
Be Angels
Avenue Joseph Wybran, 40
1070 Bruselas
T +32 2 529 58 11
F +32 2 529 59 22
[email protected] / www.beangels.be
Sus Contactos
Invertir en BRUSELAS
37
Ruling fiscal
Servicio Público Federal de Finanzas
Servicio de Decisiones Anticipadas
Rue Marie-Thérèse, 1/1
1000 Bruselas
T +32 2 579 38 00
F +32 2 237 69 99
[email protected] / www.ruling.be
Ejecutivos extranjeros
Servicio Público Federal de Finanzas
Oficina Central de Fiscalidad para Extranjeros de Bruselas
Boulevard du Roi Albert II, 33/32
North Galaxy tour B (7mo piso)
1030 Bruselas
T +32 2 336 21 23
www.belgium.be, sección “Impuestos”
Permisos de trabajo
Ministerio de la Región de Bruselas-Capital (MRBC)
Oficina del permiso de trabajo
Rue du Progrès, 80
1035 Bruselas
T +32 2 204 21 11
[email protected] / www.bruxelles.irisnet.be
Declaración de actividades
Centro de contacto Limosa
BP 224
1050 Bruselas
T +32 2 788 51 57
F +32 2 788 51 58
[email protected] / www.limosa.be
SERVICIOS DE BRUSSELS INVEST
& EXPORT
Brussels Invest & Export porporciona un estímulo único
ayudando a empresas ubicadas en Bruselas a encontrar su
camino hacia el mercado mundial, además de acoger a los
inversores extranjeros en Bruselas, que es la plataforma de
lanzamiento ideal para sus exportaciones por toda Europa.
Brussels Invest & Export dispone de una red de 99
agregados comerciales y económicos en todo el mundo. En
los países donde están, proporcionan orientación gratuita
a las empresas bruselenses, identifican oportunidades y
facilitan contactos con las autoridades locales.
Brussels Invest & Export sume alrededor de cien iniciativas
comerciales al año. Misiones comerciales, días de
contacto, invitaciones a compradores y stands colectivos
en ferias internacionales son solo algunas de sus iniciativas
específicas y efectivas.
Otro impulso a menudo esencial que proporciona es una
amplia gama de subvenciones de la Región de BruselasCapital, que reduce los costes asociados con las operaciones
de exportación.
Las empresas de exportación ubicadas en Bruselas están
incluidas en la base de datos www.brussels-exporters.be,
a la cual puede acceder cualquier empresa extranjera en
busca de socios.
Otra misión de Brussles Invest & Export es acoger a
inversores extranjeros.
Invertir en BRUSELAS
39
Sus Contactos
Para ayudarles a evaluar la oportunidad de establecerse en
la capital de Europa, se ofrece un “Paquete de bienvenida”,
que les proporciona una oficina totalmente equipada durante
tres meses, además de asesoramiento personalizado sobre
asuntos fiscales, ubicación de instalaciones, subvenciones
del gobierno y legislación sobre medio ambiente y
planificación urbana.
Brussels Invest & Export
Avenue Louise 500/4
1050 Bruselas
Bélgica
T + 32 2 800 40 00
F + 32 2 800 40 01
[email protected]
www.investinbrussels.com
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Este folleto ha sido imprimido en papel FSC.
Editorial : Peter Michiels, avenue Louise, 500/4, 1050 Bruselas
Realización gráfica : Médiane (carta gráfica www.acg-bxl.be)
Foto de portada : www.atomium.be - Victor Zuydweg - sabam 2014
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