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Informe definitivo de Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral modalidad especial Hospital Universitario San José de Popayán 2010 Contraloría Municipal de Popayán Mayo de 2011 Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 46 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL “BALANCE GENERAL 2010” Sujeto de Control: Hospital Universitario San José de de Popayán Contralora Municipal: María Susana Ramos Ramos Coordinador-Supervisor Auditorias: Juan José Segura Guevara Líder Equipo Auditor: Guillermo Mosquera Zambrano Integrantes del equipo Auditor: Leidy Johana Charo, Edinson Javier Castro Pito, Estudiantes de Contaduría Pública Universidad del Cauca Cronograma del proceso auditor: Inicio Auditoría: 03 de marzo y termina el 8 de abril de 2011 Presentación Informe preliminar: 15 de abril de 2011 Presentación Informe Final: 24 de mayo de 2011 Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 2 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” TABLA DE CONTENIDO 1. INTRODUCCION….………………………………………………………………10 2. HECHOS RELEVANTES ……………………………………………………….11 3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA…………………………………………..14 3. 1 Gestión Presupuestal…………………………………………………….14 3.1.1 Análisis de Ingresos………………………………………………....14 3.1.2 Análisis de los Egresos………………………………………….….21 3.1.2.1 Gastos de Funcionamiento…………………………….…….21 3.1.2.2 Gastos Generales:………………………………………………21 3.2 Análisis Estado de Resultados comparativo 2009-2010………...…26 3.3 Análisis del Cierre Fiscal…………………………………………………31 3.4 Deuda Pública………………………………………………………………32 3.5 Sostenibilidad contable……………………………………………………32 3.6 Análisis al Balance General……………………………..……………….39 3.7 Evaluación del Sistema de Control Interno Contable………………45 3.8 Seguimiento a las acciones de mejora del proceso financiero del Plan de Mejoramiento 2010……………………………………………………….47 3.9 Dictamen al Balance con Salvedad de los Estados Financieros vigencia 2010 del Hospital Universitario San José de Popayán………………………………………………………………………………48 3.10 Matriz de Hallazgos...….………………………………………….………50 Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 3 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1. Régimen Contributivo 2010..........................................................13 Cuadro 2. Recaudo Régimen Contributivo……………………………………14 Cuadro 3. Régimen Subsidiado………….……………………………..............15 Cuadro 4. Recaudo Régimen Subsidiado.....................................................15 Cuadro 5. Seguro de Accidentes SOAT – ECAT……………………….........16 Cuadro 6. Recaudo Seguro de Accidentes SOAT – ECAT...........................16 Cuadro 7. Sistema General de Participaciones HUSJ ESE…………...........17 Cuadro.8.Egresos Presupuestados y Ejecutados HUSJ ESE 20092010……………………………………………………………………………………19 Cuadro.9.Gastos de Mantenimiento Hospitalario Presupuestado y Ejecutado HUSJ ESE 2009 – 2010………………………………………………21 Cuadro 10.Transferencias corrientes 2009-2010…………………...…….......22 Cuadro 11.Inversión – Presupuestado, Ejecutado 2009 – 2010…………...23 Cuadro 12. Pasivos ley 550……………………………………………………….34 Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 4 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfica 1. Comparativo Principales Rentas HUSJ ESE 2009 – 2010…......19 Grafica 2. Egresos Presupuestados y Ejecutados HUSJ ESE 2009 – 2010……………………………………………………………………………………21 Gráfica 3. Gastos de Mantenimiento Hospitalario Presupuestado y Ejecutado 2009 – 2010…………………………………………………………….22 Gráfica 4. Transferencias Corrientes - Presupuestados, Ejecutados 2009 – 2010 HUSJ ESE……………………………………………………………………...24 Gráfico 5. Inversión - Presupuestados, Ejecutados 2009 – 2010…………25 Gráfica 6. Participación Porcentual De Los Egresos Presupuestados…25 Grafica 7. Ventas Servicio de Salud y Devoluciones, Rebajas y Descuentos 2009-2010…………………………………………………………….28 Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 5 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Popayán, 24 de mayo de 2011 Doctor RODRIGO QUIÑONEZ Gerente HOSPITAL UNIVERSITARIA SAN JOSE E.S.E. Popayán La Contraloría Municipal de Popayán, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política y en cumplimiento del PGA 2011, adelantó auditoria especial al cierre fiscal del Hospital Universitario San José E.S.E. de Popayán, con el fin de evaluar la gestión fiscal y financiera durante la vigencia 2010, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en el área actividad o proceso examinado. La auditoria incluyó la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría Municipal de Popayán. La responsabilidad de la Contraloría Municipal de Popayán, consiste en producir un informe especial que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamentales colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría (NIAS) y con políticas y procedimientos de auditoría con enfoque especial prescritos por la Contraloría Municipal de Popayán, consecuentes con las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro concepto. La auditoria incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Municipal de Popayán. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 6 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” ALCANCE DE LA AUDITORÍA La auditoria a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: Se examinaron las áreas de presupuesto, contabilidad y tesorería (Línea Financiera), en el tema específico del cierre fiscal. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente en el informe preliminar remitido a la entidad dentro del desarrollo de la auditoria. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO No existe integración de los módulos de Presupuesto y Personal, por este motivo la conciliación no se realiza a través de los módulos de contabilidad y presupuesto. No se realizo la ejecución de ingresos y gastos desde el sistema Dinámica Gerencial Hospitalaria DGH. Hay deficiencia en el flujo de información entre contabilidad y las áreas de facturación, jurídica, personal y presupuesto en relación a la oportunidad en la entrega de los informes. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO La evaluación del sistema de control interno se realizó aplicando la metodología prevista por el Departamento Administrativo de la Función Pública, para la medición de la implementación del Modelo Estándar de Control Interno, mediante la aplicación de los cuestionarios correspondientes. Se corroboró, a través de la verificación de soportes, de lo reportado por la entidad se aplicó en forma eficiente y eficaz, durante la vigencia, lo cual permite concluir una calificación global de 96,39% puntos. SEGUIMIENTO A LAS ACCIONES DE MEJORA FINANCIERO DEL PLAN DE MEJORAMIENTO 2010 DEL PROCESO La entidad durante el año 2010 elaboró el Estado de Flujo de Efectivo a 31 de diciembre de 2010. Dicho estado es básico porque muestra el efectivo en su origen y generación de fondos, su aplicación o utilización en actividades de operación, inversión y financiación; puesto que determina la capacidad de la entidad para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión, así mismo poder planear y tomar decisiones acorde con su verdadera capacidad de liquidez. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 7 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Revisado el sistema de información del Modulo de Contabilidad se puede concluir que la entidad realizo los registros contables del Calculo Actuarial del Pasivo Pensional, en la cuenta 272003 Calculo Actuarial de Pensiones Actuales y su contrapartida 272004 Pensiones Actuales por Amortizar. Valor del registro $ 9.921.358.383. Los libros de contabilidad de los años 2007 y 2008 se encuentran debidamente impresos. LÍNEA FINANCIERA Durante la vigencia 2010 es latente apreciar la solvencia financiera y un aumento en la utilidad de 1912,61% que presenta la entidad, de acuerdo a los análisis realizados. El Hospital Universitario San José de Popayán ESE, lleva su contabilidad, prepara y presenta sus estados financieros de conformidad con normas y principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, contenidos en el Decreto 2649 de 1993, en la Circular Básica Contable y Financiera número 013 de 2003 y normas complementarias impartidas por la Contaduría General de la Nación, según Resolución 357 del 23 julio de 2008, como órgano rector de las normas contables para el sector público y en especial para las ESES. RELACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron seis (6) hallazgos administrativos, de los cuales, uno (1) tienen presunto alcance disciplinario, uno (1) presunto alcance sancionatorio, los cuales serán trasladados a las autoridades competentes. PLAN DE MEJORAMIENTO El Hospital Universitario San José E.S.E., debe presentar el Plan de Mejoramiento con acciones correctivas y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que se describen en el informe y ajustarlo con el plan de mejoramiento que se encuentra desarrollando. El Plan de Mejoramiento ajustado debe ser entregado a la Contraloría Municipal de Popayán, dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del informe definitivo, de acuerdo con las Resoluciones 5872 del 11 de julio de 2007. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 8 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Atentamente, MARIA SUSANA RAMOS RAMOS Contralora Municipal de Popayán Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 9 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” 1. INTRODUCCION La Contraloría Municipal de Popayán, para dar cumplimiento al Plan General de Auditorias de la vigencia 2011, suscribió el Memorando de Encargo No. 004 del 2 de marzo de 2011, para efectuar Auditoría Gubernamental con enfoque integral modalidad especial al Balance General, Estado de Resultados, Gestión Presupuestal, indicadores financieros, Control Interno contable y seguimiento al Plan de Mejoramiento del proceso contable y Presupuestal de la vigencia 2010 del Hospital Universitario San José de Popayán. Para elaborar el informe se utiliza los procedimientos y guías adoptados en el proceso MECI de la Contraloría Municipal de Popayán y la herramienta de consulta audite 4.0. El objetivo del informe es evaluar el manejo del proceso contable y presupuestal, principalmente el balance, verificando el cumplimiento de los principios de contabilidad generalmente aceptados, con las exigencias legales y con las políticas adoptadas por el representante legal del Hospital Universitario San José de Popayán; para que una vez se consolide el informe final, se elaboren los planes de mejoramiento para que contribuyan al progreso institucional. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 10 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” 2. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO EL Hospital Universitario San José de Popayán E.S.E es una entidad pública del orden municipal, prestadora de servicios de salud de tercer nivel de complejidad. Nació de manera formal en 1711, bajo la regencia de los religiosos Betlehemitas, previa aprobación del Gobernador y el Cabildo de Popayán. En 1961 se convirtió en universitario y en el año 1978 quedo adscrito al sistema nacional de salud. A través del tiempo ha sufrido cambios significativos tanto en su infraestructura como en su sistema organizacional; siendo el más significativo el realizado en el año 1995 según Acuerdo 008 por el cual se convierte en EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO; Acuerdo que fue derogado por el Acuerdo 002 de 2004. La elaboración del presupuesto se realiza con fundamento en el Decreto 115 de 1996. Mediante el Acuerdo No. 007 del 26 de noviembre de 2009, la Honorable Junta Directiva, aprueba el Proyecto de Presupuesto de Ingresos y Gastos del Hospital Universitario San José de Popayán E.S.E., para la vigencia del primero de enero al 31 de diciembre de 2010, por valor de CINCUENTA MIL SEISCIENTOS SETENTA Y UN MILLONES SETECIENTOS NOVENTA Y CINCO MIL SETENTA Y SIETE PESOS MONEDA LEGAL ($50.671.795.077,00). El presupuesto de ingresos definitivo fue de SESENTA Y SIETE MIL SETECIENTOS VEINTINUEVE MILLONES DOSCIENTOS SESENTA MIL DIECISIETE PESOS ($ 67,729,260,017) M/CTE. La Junta Directiva del Hospital Universitario San José de Popayán, está integrada por: Alcalde o su Delegado Secretaria de Salud Municipal o su Delegado Representante de los Usuarios Representante de los Gremios de Producción Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 11 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Representante de los Trabajadores de la Salud Representante de los Profesionales de la Salud En desarrollo del Plan General de Auditorias de la Contraloría Municipal de Popayán, se realizó auditoria al Hospital Universitario San José de Popayán de la vigencia 2009, se determinaron 6 hallazgos contables, de los cuales el comité técnico de sostenibilidad contable realizó 05 reuniones, indicando en el acta de reunión ordinaria No. 015 de fecha 18 de febrero de 2010, un cronograma de actividades, que fue definido por cada uno de los responsables de las áreas involucradas en el proceso contable, para subsanar los hallazgos de la vigencia. Durante la vigencia 2010 es latente apreciar la solvencia financiera y un aumento en la utilidad de 1912,61% que presenta la entidad, de acuerdo a los análisis realizados. El Hospital Universitario San José de Popayán ESE, lleva su contabilidad, prepara y presenta sus estados financieros de conformidad con normas y principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, contenidos en el Decreto 2649 de 1993, en la Circular Básica Contable y Financiera número 013 de 2003 y normas complementarias impartidas por la Contaduría General de la Nación, según Resolución 357 del 23 julio de 2008, como órgano rector de las normas contables para el sector público y en especial para las ESES. La oficina de contabilidad realizó y presentó el estado de flujos de efectivo el cual es básico porque muestra el efectivo en su origen y generación de fondos su aplicación o utilización en actividades de operación, inversión y financiación; puesto que determina la capacidad de la entidad para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión, así mismo poder planear y tomar decisiones acorde con su verdadera capacidad de liquidez. La evaluación del sistema de control interno se realizó aplicando la metodología prevista por el Departamento Administrativo de la Función Pública, para la medición de la implementación del Modelo Estándar de Control Interno, mediante la aplicación de los cuestionarios correspondientes. Se corroboró, a través de la verificación de soportes, de lo reportado por la entidad se aplicó en forma eficiente y eficaz, durante la vigencia, lo cual permite concluir una calificación global de 96,39% puntos. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 12 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” El Sistema de Control Interno Contable es SATISFACTORIO, las debilidades detectadas, están relacionadas con el desarrollo del talento humano, modelo de operación por procesos, comunicación informativa, comunicación organizacional e información secundaria. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 13 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” 3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA 3.1.1 Análisis de ingresos El presente Análisis da a conocer la forma como se integran y se han comportado en cada una de sus fases los ingresos del Hospital Universitario San José de Popayán E.S.E., en el periodo fiscal correspondiente al año 2010. Para tal fin se aplican las disposiciones presupuestales vigentes en materia Hospitalaria, las cuales clasifican los ingresos de la siguiente manera: Disponibilidad Inicial Es el saldo de caja, bancos e inversiones temporales, proyectado a 31 de diciembre del año en que se prepara el presupuesto, excluyendo los dineros recaudados a terceros (Los cuales no tienen ningún efecto presupuestal). En el Hospital se presupuestó el valor de $ 14,988,430,232, el cual se reconoció y recaudó en el 100%. Ingresos Corrientes Ingresos De Explotación- Venta De Servicios Venta de Servicios de Salud, que comprende a los diferentes regímenes que utilizan los servicios que oferta el Hospital a través de su portafolio de servicios: Régimen Contributivo: Registra los ingresos provenientes de la prestación de servicios de urgencias y de recuperación de la salud a los afiliados al Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud, los cuales han sido contratados con las Entidades .Promotoras de Salud (EPS) Para la vigencia fiscal. Cuadro No. 01 Régimen Contributivo 2010 INGRESO Régimen 2010 contributivo PRESUPUESTADO EJEC.RECONOC. DIFERENCIA 4,366,779,962 5,647,803,482 1,281,023,520 El valor presupuestado como ingreso proveniente del régimen contributivo comparado con el valor ejecutado y reconocido para el año 2010, arrojó un Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 14 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” superávit rentístico de $1,281,023,520, que corresponde en términos porcentuales al 29,34%. Este superávit se debe en gran parte a la ampliación de la contratación con otras Entidades Promotoras de Salud EPS, como es el caso del Seguro Social hoy denominada después de la transformación, como Nueva EPS, la cual tiene una gran capacidad para contratar, pero debido a que el Hospital utiliza tarifa SOAT (Manual Tarifario, Decreto 2423 de 2004), diferente a la del Seguro Social, este se abstiene de contratar y utiliza los servicios de salud del Hospital mediante modalidad de orden de apoyo o en su defecto mediante urgencias. Cuadro No. 02 Recaudo Régimen Contributivo INGRESO EJEC.RECONOC. RECAUDADO POR RECAUDAR Régimen Contributivo 2010 5,647,803,482 3,650,124,518 1,997,678,964 El recaudo por el régimen contributivo para el año 2010 corresponde a un 64,63% del total reconocido y el ingreso por recaudar al 35,37%. En este régimen se incrementa la producción en la vigencia y la mayor incidencia esta representada en la NUEVA EPS en donde su sistema financiero colapsó y es muy difícil la conciliación de cartera en consideración a que los pagos los efectúan como anticipo, dificultando así el trámite administrativo. Persiste el alto grado de glosa en entidades como SALUDCOOP Y SOS, situación que incide notablemente en el recaudo de la cartera. Régimen Subsidiado. Comprende los ingresos provenientes de los servicios prestados a los afiliados al régimen subsidiado de la Seguridad Social en salud contratados con Administradoras del Régimen Subsidiado (ARS), Cajas de Compensación Familiar y EPS autorizadas para el manejo del régimen subsidiado. Las ARS a partir del año 2008 se transformaron en EPS subsidiadas. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 15 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Cuadro No. 03 Régimen Subsidiado INGRESO PRESUPUESTADO EJECRECONOCIDO DIFERENCIA 20,985,313,017 33,759,483,831 12,774,170,814 Régimen Subsidiado 2010 El comparativo entre el valor presupuestado y el valor ejecutado en el régimen subsidiado representa una diferencia de $12,774,170,814 lo que corresponde a un superávit del 60,87%. Este incremento obedece a la ampliación continua que se vine presentando de la cobertura del régimen subsidiado, el cual tiende a la cobertura total, en busca de la universalización de los recursos. Al incrementarse la población beneficiaria, se incrementan los servicios demandados y por ende se incrementa la cartera. Cuadro No. 04 Recaudo Régimen Subsidiado INGRESO EJECUC.RECONOCIDO RECAUDADO POR RECAUDAR Régimen Subsidiado 2010 33,759,483,831 18,919,040,042 14,840,443,789 Para el año 2010 se logró una efectividad del 56,04% en el recaudo de estos ingresos, el restante 43,96% corresponde a los servicios prestados en el último trimestre del año, los cuales comienzan a recaudarse a partir del primer cuatrimestre del año 2011, teniendo en cuenta la normatividad vigente que reglamenta las fechas de cobro. Aunque en el año 2010 el comportamiento en el recaudo fue mejor que en el año 2009, persiste el argumento de las EPS donde manifiestan que el no pago obedece al bajo flujo de recursos por parte de los entes territoriales. CAPRECOM EPS continúa con altos valores de cartera que deben ser tramitados por conciliación prejudicial ante la Procuraduría o ante la Supersalud, lo que conlleva reprocesos por falta de planeación por parte de la EPS en los procesos de contratación. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 16 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Seguro obligatorio de accidentes de tránsito (SOAT) - (ECAT) Eventos Catastróficos: Corresponde a los ingresos reportados por el Hospital San José por concepto de servicios prestados a personas cubiertas por el Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (SOAT), y de servicios prestados por eventos catastróficos, derivados del Fondo de Solidaridad y Garantía. Cuadro No. 5 Seguro de Accidentes SOAT – ECAT INGRESO PRESUPUESTADO EJEC. RECONOCIDO DIFERENCIA Seguro Accidentes SOAT-ECAT 5,123,610,143 5,069,206,068 (54,983,074) Al comparar lo presupuestado frente a lo reconocido, se refleja un detrimento del 1,07%, lo que corresponde a un déficit rentístico por $54,983,074. Este resultado se ve reflejado en el transporte informal que no está regulado en Colombia y la ausencia de controles del Ente Municipal. Cuadro No. 6 Recaudo Seguro de Accidentes SOAT – ECAT INGRESO EJEC. RECONOCIDO RECAUDADO POR RECAUDAR Seguro Accidentes SOAT-ECAT 5,069,206,068 3,166,908,723 1,902,297,344 Lo recaudado frente a lo reconocido corresponde a un porcentaje del 62.47%, quedando pendiente por recaudar un 37,53%, el manejo de estos recursos está a cargo del FOSYGA quien responde por el porcentaje no cubierto por las Compañías Aseguradoras del SOAT. La rotación de esta cartera está en un promedio de 800 a 900 días y la prestación de este servicio no tiene respaldo contractual. Esto obedece en gran parte a la debilidad o inexistencia de normatividad para estas Entidades. Vinculados Secretaria Departamental de Salud del Cauca Sistema General de Participaciones – Prestación de Servicios: está conformado por los recursos que se reciben por la prestación de servicios de Salud, en ejecución de los convenios realizados con las correspondientes a la Secretaria Departamental del Cauca. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 17 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Cuadro No. 7 Sistema General de Participaciones HUSJ ESE Presupuesto final Ejecreconocido Recaudo a dic. 31/2010 % recaudo Sistema Gral. de Participaciones - Prestación de 10,298,865,645 Servicios 15,597,315,755 9,626,670,298 61.72% Sistema Gral. Participaciones Patronales 2,693,834,355 2,693,834,355 2,693,834,355 100.00% 3,699,034,708 9,072,225,670 9,072,225,670 100,00% 345,274,170 558,861,867 27,781,121 4.97% 0 130,132,973 130,132,973 100,00% 17,037,008,878 28,052,370,620 21,550,644,417 76.82% Concepto de Aportes Sistema Gral. de Participaciones – Cuentas por Cobrar Otras Secretarias de Salud Cuentas por Cobrar -Otras Secretarias TOTAL Para el año 2010 no se presupuestó ningún valor teniendo en cuenta que la venta de servicios se salud que se hacen a las otras secretarias de salud departamentales, no muestra un buen flujo de efectivo para el hospital. De $ 558,861,867 que se reconocieron en los ingresos estas secretarias pagaron $27,781,121 que representa el 4,97%. Rentas Cedidas: Se tuvo en cuenta la recomendación formulada por la Contraloría Municipal, al no presupuestarse ningún valor en este rubro. Para el año 2010, todos los ingresos corresponden a Servicios Prestados. Comportamiento de Cartera: Las cuentas por cobrar al cierre de 2010, se contabilizaron $26.620 millones, mientras que en el año 2009 se contabilizaron en $17.315 millones presentándose en estas dos vigencias una diferencia de $9.305 millones, que corresponde a un incremento en la cartera de la vigencia del presente análisis. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 18 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” El porcentaje de recaudo de vigencias anteriores fue del 80.13% y de la vigencia 2010 del 71.41%. El comportamiento general de la cartera está reflejando la situación por la que atraviesa la situación de la salud en el país, generando no solo un desequilibrio económico de las instituciones, sino que afecta directamente la prestación de servicios de salud a los usuarios; a pesar de estas circunstancias se logró alcanzar las metas propuestas Gráfico No. 01 Comparativo Principales Rentas HUSJ ESE 2009 – 2010 Otros Ingresos Corrientes: Este rubro está conformado por los ingresos provenientes de Reintegros, Arrendamientos, Rentas Propias, Legados, Donaciones, y Aprovechamientos; se presupuestó un valor de $1,290,358,373; se ejecutó y reconoció un total de $1,009,860,399; y se recaudó un valor de $ 625,007,930; el comparativo de lo presupuestado frente a lo reconocido, arroja un déficit rentístico $280,497,974 que corresponde a 21,74% gestado por el índice de precios IPC. Crédito interno: No se presupuestó recibir recursos por concepto de crédito interno para esta vigencia, teniendo en cuenta que el Hospital está en el proceso de ley 550 de 1999 – Reestructuración de Pasivos. Recuperación de Cartera: No se presupuestó por este rubro, ya que por cada régimen del capítulo de venta de servicios se presupuestaron las cuentas por Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 19 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” cobrar de vigencias anteriores, sin embargo, la oficina de cartera tiene discriminado el recaudo por vigencias. Egresos Presupuestados y Ejecutados Cuadro No. 8 Egresos Presupuestados y Ejecutados HUSJ ESE 2009 – 2010 2009 Gastos 1 Gastos de funcionamiento Gastos de Personal Gastos Generales Transferencias Corrientes Gastos de Operación Comercial y Prestación de Servicios Ley 550 de 1999Pago de Deuda no Laboral 2 Gastos de inversión TOTALES 2010 2010/2009 Presupuesto Ejecución % Part Presupuesto Ejecución % Part Var-ejec % 56,548,348,813 54,339,807,650 92.32% 62,446,017,604 59,573,449,924 92.23% 9.63% 29,629,034,259 29,001,361,799 48.37% 33,974,685,363 35,585,499,488 50.16% 12.36% 10,112,399,079 8,908,972,330 16.51% 12,221,021,305 11,138,662,286 18.04% 25.03% 2,348,007,998 2,020,693,462 3.83% 1,552,667,435 1,307,386,342 2.29% -35.36% 12,301,100,483 12,248,973,065 20.08% 13,326,765,284 13,151,023,591 19.68% 7.36% 2,157,806,994 2,157,806,994 3,52% 1,390,878,217 1,390,878,217 2.05% -35.54% 4,702,367,259 3,628,009,905 7.68% 5,263,242,413 4,500,447,109 7.77% 7.88% 61,250,716,072 50,850,569,338 95.53% 67,729,260,017 64,073,897,032 94,60% 9.51% El Presupuesto de Gastos definitivo para la vigencia 2010 fue de $ 67,729,260,017 millones y el ejecutado ascendió a $ 64,073,897,032 millones, que corresponde a un porcentaje de 94,60%, generándose un superávit de gastos. Comparado con la vigencia 2009, el incremento de lo ejecutado para el año 2010 es de 9,51% que corresponde al IPC siendo el más representativo el incremento en los Gastos Generales el cual se estableció en el 25,03%. Los Gastos de Personal se incrementaron en 12,36% y las Transferencias Corrientes disminuyeron en 35,36%. Los Gastos de Funcionamiento alcanzaron el 92.23%, y los Gastos de Inversión el 7,77%; dentro de los Gastos de Funcionamiento, los Servicios Personales representaron el 50,16%, los Gastos Generales el 18,04%, las Transferencias Corrientes el 2,29% y los Gastos Generales de Operación Comercial el 19,68%. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 20 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Gráfico No. 02 Egresos Presupuestados y Ejecutados HUSJ ESE 2009 – 2010 3.1.2. Análisis de Egresos El presente Análisis da a conocer la forma como se integran y se han comportado los egresos o gastos de la Institución en la vigencia fiscal del año 2010. Para tal fin el Presupuesto de Gastos se clasifica en: gastos de funcionamiento, gastos de operación comercial y producción, servicio de la deuda y gastos de inversión. 3.1.2.1 Gastos de Funcionamiento Los gastos de funcionamiento se clasifican en: Gastos de personal, Gastos Generales, Transferencias, Gastos de Operación Comercial y de Prestación de Servicios. El servicio de la deuda se clasifica en: servicio de la deuda interna y servicio de la deuda externa. 3.1.2.2 Gastos Generales Mantenimiento Hospitalario: De acuerdo a lo establecido en el artículo 189 de la ley 100 de 1993, “Los Hospitales públicos y privados, cuando el valor de los contratos suscritos con la Nación o las entidades territoriales representen mas del treinta por ciento (30%) de sus ingresos totales, deberán destinar como mínimo el 5% del total de su presupuesto a las actividades de mantenimiento de la infraestructura y la dotación hospitalaria. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 21 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Este objeto de gasto considera el gasto programado para la adquisición de bienes tendientes a la reposición, conservación y reparación; su comportamiento en esta Institución fue el siguiente: Cuadro No. 9 Gastos de Mantenimiento Hospitalario Presupuestado y Ejecutado HUSJ ESE 2009 – 2010 2009 2010 GASTOS PRESUPUES. Mantenimiento Hospitalario EJECUC. % 3,053,080,651 2,682,427,366 87.86% PRESUPUES. EJECUC. % VAR.-EJEC. $ 3,310,519,881 2,942,904,180 88.90% 260,476,814 Gráfico No. 03 Gastos de Mantenimiento Hospitalario Presupuestado y Ejecutado 2009 – 2010 Para el año 2010 en el rubro de mantenimiento se presupuestaron $3,310,519,881 siendo el presupuesto definitivo al cierre de la vigencia $ 67,729,260,017 al cual se le restan el valor con destinación específica como es el valor que se debe reintegrar al ministerio de la protección social de los rendimientos financieros de la vigencia por $150.000.000 que fue adicionado mediante acuerdo 02 de febrero 25 de 2010 del total del presupuesto. Una vez descontados estos recursos, el hospital para la vigencia 2010 presupuestó el Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 22 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” 5,03% de los cuales se ejecutaron $2,942,904,180 cumpliendo de esta manera con lo ordenado en el artículo 189 de la ley 100 de 1993. Transferencias Son los recursos que transfieren las Empresas Sociales del Estado a entidades públicas, con fundamento en un mandato legal, que no constituyen una contraprestación bienes y servicios. De igual forma, involucra las apropiaciones destinadas a la previsión y seguridad social, cuando la empresa asume directamente la atención de la misma. Las transferencias corrientes se clasifican en tres subcuentas que son transferencias al sector público, transferencias de previsión y seguridad social (de los pensionados) y otras transferencias. En los casos donde no quede plenamente identificado el objeto del gasto, se crea un ordinal que lo identifique, lo más representativo dentro de este rubro son las cuentas de sentencias y conciliaciones por pagar. La diferencia de 2009 a 2010 es de $713,107,120 que equivale a una disminución del 84.20% se debe a la reducción de los fallos de 2009 a 2010. Cuadro No. 10 Transferencias corrientes 2009-2010 2009 Gastos Transf. Corrientes Presupuesto 2,348,007,998 Ejecución 2010 % Presupuesto Ejecución % 2,020,493,462 86.05% 1,552,667,435 1,307,386,342 84.20% Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 2009/2010 Variación ejecución $ -713,107,120 23 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Gráfico No. 04 Transferencias Corrientes - Presupuestados, Ejecutados 2009 - 2010 HUSJ ESE Gastos De Inversión Comprenden Programas de Inversión constituidos por las apropiaciones destinadas a actividades homogéneas en un sector de acción económica, social, financiera o administrativa a fin de cumplir con las metas fijadas por el Hospital, a través de la integración de esfuerzos con recursos humanos, materiales y financieros asignados. Estos se clasifican en las subcuentas formación bruta de capital y gastos operativos de inversión. Cuadro No. 11 Inversión – Presupuestado, Ejecutado 2009 – 2010 GASTOS GASTOS DE INVERSIÓN Presupuesto 2009 Ejecución % 4,702,367,259 3,628,009,905 7.68% Presupuesto 2010 Ejecución 5,263,242,413 4,500,447,109 % 2009/2010 Var. 7.77% 872,437,204 Para el año 2009 la ejecución de los gastos de inversión fue de $3,628,009,905 y para el año 2010 de $4,500,447,109 con un incremento para la presente vigencia de $872,437,204. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 24 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Gráfico No. 05 Inversión - Presupuestados, Ejecutados 2009 – 2010 Gráfico No. 06 Participación Porcentual De Los Egresos Presupuestados Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 25 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” 3.2. Estado de Resultados Estado de Resultados Comparativo HOSPITAL UNIVERSITARIO SAN JOSE DE POPAYAN E.S.E. 891.580.002-5 ANALISIS VERTICAL En Miles de $ ESTADO DE RESULTADOS Ventas Brutas Servicios de salud Devoluciones, Rebajas y Descuentos Ventas Netas Menos: Costo de Ventas Utilidad Bruta Gastos de Administración Provisones agotamiento, deprecia y amortizc. Utilidad Operacional Menos: Gastos Financieros Mas: Otros Ingresos Menos: Otros Gastos Utilidad Neta 31 de Dic 2009 % 31 de Dic 2010 % 51,810,473 100% (568,605) 1% (1,396,607) 2% 51,241,868 99% 61,780,111 98% (28,812,237) 56% 22,429,631 43% (14,548,383) 28% (989,073) 2% (4,193,541) 7% 6,892,175 13% 8,545,781 14% (111) 0% 63,176,718 100% (31,827,476) 50% 29,952,635 47% (17,213,313) 27% (0) 0% 5,121,924 10% 6,835,485 11% (11,399,875) 22% (3,021,574) 5% 614,113 1% 12,359,692 20% Análisis Vertical del estado de resultados del Hospital Universitario San José E. S. E. De Popayán 2.009 -2.010. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 26 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” HOSPITAL UNIVERSITARIO SAN JOSE DE POPAYAN E.S.E. 891.580.002-5 ANALISIS HORIZONTAL - VARIACION ABSOLUTA En Miles de $ A ESTADO DE RESULTADOS Ventas Brutas Servicios de salud B VARIACION 31 de Dic 2009 31 de Dic 2010 A-B 51,810,473 63,176,718 11,366,245 568,605 1,396,607 828,002 Ventas Netas 51,241,868 61,780,111 10,538,243 Menos: Costo de Ventas 28,812,237 31,827,476 3,015,239 Utilidad Bruta 22,429,631 29,952,635 7,523,004 14,548,383 17,213,313 2,664,930 989,073 4,193,541 3,204,468 6,892,175 8,545,781 1,653,606 Devoluciones, Rebajas y Descuentos Gastos de Administración Provisones agotamiento, deprecia y amortizc. Utilidad Operacional Menos: Gastos Financieros Mas: Otros Ingresos Menos: Otros Gastos Utilidad Neta 111 - (111) 5,121,924 6,835,485 1,713,561 11,399,875 3,021,574 (8,378,301) 614,113 12,359,692 11,745,579 Análisis Horizontal-Variación Absoluta del estado de resultados del Hospital Universitario San José E. S. E. De Popayán 2.009 -2.010. Ingresos Venta De Servicios Salud Para el año 2010 las Ventas netas del Servicio fueron de $61.780.111.000 y para el año 2009 $51.241.868.000, lo que arroja una variación absoluta de $10.538.243.000 y en términos porcentuales de 20.57%, esto se debe al incremento de las tarifas de cobro por los servicios de salud con el incremento del IPC y por la ampliación de la contratación con el régimen subsidiado. Lo que impacta en este resultado es el valor registrado para el año 2010 en Devoluciones, Rebajas y Descuentos por $ 1.396.607.000, de los cuales $ 1.174.000.000 millones corresponden al descuento del 10% realizado a la Secretaria Departamental de Salud del Cauca, de conformidad con los contratos interadministrativos de suministro de servicios de salud No. 313/2010 y 628/2010 y $ 25.000.000 millones a la aplicación del procedimiento Resolución 530/10 Emergencia Social. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 27 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Gráfico No. 07 Ventas Servicio de Salud y Devoluciones, Rebajas y Descuentos 20092010 HOSPITAL UNIVERSITARIO SAN JOSE DE POPAYAN E.S.E. 891.580.002-5 ANALISIS HORIZONTAL - VARIACION RELATIVA En Miles de $ ESTADO DE RESULTADOS Ventas Brutas Servicios de salud A B VARIACION 31 de Dic 2009 31 de Dic 2010 A-B 51,810,473 63,176,718 21.94% 568,605 1,396,607 145.62% Ventas Netas 51,241,868 61,780,111 20.57% Menos: Costo de Ventas 28,812,237 31,827,476 10.47% Utilidad Bruta 22,429,631 29,952,635 33.54% 14,548,383 17,213,313 18.32% 989,073 4,193,541 323.99% 6,892,175 8,545,781 23.99% Devoluciones, Rebajas y Descuentos Gastos de Administración Provisones agotamiento, deprecia y amortizc. Utilidad Operacional Menos: Gastos Financieros Mas: Otros Ingresos Menos: Otros Gastos Utilidad Neta 111 - 0.00% 5,121,924 6,835,485 33.46% 11,399,875 3,021,574 -73.49% 614,113 12,359,692 1912.61% Análisis Horizontal-Variación Relativa del estado de resultados del Hospital Universitario San José E. S. E. De Popayán 2.009 -2.010. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 28 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Transferencias En el año 2010 el valor de las Transferencias fue de $1.500.000.000 millones, que corresponde al giro de recursos por parte del Ministerio de la Protección Social, de conformidad con la resolución No. 2022 del 01 de junio de 2010, para cubrimiento del estudio y elaboración del programa de vulnerabilidad sísmica estructural. Otros ingresos Están constituidos por los servicios no operacionales tales como el alquiler de equipos, arrendamientos e ingresos extraordinarios como los saldos a favor que existen en las entidades administradoras de Salud y Fondos de Pensiones y Cesantías. Al comparar los valores registrados en el año 2010 por $6.835.485.000 y en el año 2009 por $5.121.924.000, se observa una variación absoluta de $1.713.561.000, que corresponde al giro de $ 1.500.000.000, por parte del Ministerio de la Protección Social, de conformidad con la resolución No. 2022 del 01 de junio de 2010, registrados en la cuenta contable 44280201 (Otras Transferencia para proyectos de inversión del Gobierno General) y el registro contable de los aportes patronales a las Administradoras de Salud y Fondo de Pensiones y Cesantías en la cuenta contable 4810811 (Saneamiento de Aportes Patronales). Costo de ventas El costo de ventas de servicios de salud para el año 2010 fue de $31.827.476.000 y para el 2009 de $28.812.237.000, que corresponde a una Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 29 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” variación absoluta de $3.015.239.000, aumento para el año 2010 que en términos porcentuales es de 10.47%, cuya mayor incidencia está reflejada en el costo asistencial por el aumento de las ventas en el régimen subsidiado, y también por los procesos de acreditación y habilitación en la implementación del sistema de calidad del Hospital. Gastos De Administración El comparativo de gastos de administración entre los años 2010 por valor de $17.213.313.000 y 2009 por valor de $14.548.383.000, da como resultado una variación absoluta de $2.664.930.000, que corresponde a un aumento para la vigencia del presente análisis de 18.32%, este valor se ve afectado por el aumento legal de los Sueldos y Salarios, como también la contratación administrativa, de conformidad con los contratos de prestación de servicios No. 056 de 2010 contratista Echeverry Pérez y 0201 de 2010 contratista Servicios Integrados “Sertempo S.A.” Gastos generales Para el año 2010 estos gastos fueron de $9.087.504.556 y para el año 2009 de $7.667.842.781, presentándose para esta vigencia una variación absoluta de $1.419.661.775 que corresponde a un 18.51 %, su mayor incidencia está representada en la cuenta contable servicio de aseo y cafetería por la contratación a todo costo de este servicio con el sindicato de conformidad con los contrato No. 209 de 2009 - 059 de 2010. En la cuenta 511122 (fotocopias) encontramos una variación significativa debido a la entrega de las historias clínicas como soporte a las cuentas de cobro entregadas a las EPS Contributivas y Subsidiadas, SOAT y otras entidades. Gastos de operación Esta cuenta no se utiliza, este tipo de operaciones se lleva directamente al Costo de Producción. Otros Gastos En este rubro en el año 2010 se contabilizó un valor de $3.021.574.221 y en el año 2009 un valor de $11.399.987.312, arrojando así una variación absoluta de $-8.378.413.091, que corresponde a una disminución del 73,49%, la disminución en la cuenta se dio por el registro de los excedentes de facturación los cuales en la vigencia 2009 afectaron la cuenta 5808.14 y en la vigencia 2010 (conforme a lo estipulado en el procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de las operaciones realizadas por las instituciones prestadoras de servicios de salud – IPS) debieron disminuir el ingreso existente por tal concepto (cuenta 4810.08). Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 30 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Excedente (Perdida) Social Del Ejercicio El resultado final del Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental para el año 2009 arroja una utilidad de $614.113.000 y para el año 2010 un excedente de $12.359.692.000, la variación absoluta entre estos dos años es de $11.745.579.000, que equivale a un aumento del resultado del ejercicio de 1912.61%, debido al incremento de las ventas en la contratación de los servicios de salud del régimen subsidiado con la Secretaría de Salud del Cauca y el aumento del IPC que se afecta directamente a las tarifas. 3.3. Análisis del Cierre Fiscal Para la vigencia 2010, según acta de Cierre Presupuestal, Situación Fiscal y Estado de Tesorería, el Hospital presenta la siguiente información: 1. ULTIMO REGISTRO PRESUPUESTAL No: OP No. 961 del 31 de diciembre de 2010, por valor de: $1,134,731.97 CODIGO PRESUPUESTAL: 2010202-11 COMISIONES Y GASTOS BANCARIOS, NOMBRE DEL BENEFICIARIO: DAVIVIENDA REB BANCAFE NIT: 860.034.313. 2. NUMERO FOLIOS LIBRO AUXILIAR DE INGRESOS: COPIA DE RESPALDO. 3. NUMERO FOLIOS LIBRO AUXILIAR GASTOS DE ADMINISTRACION: COPIA DE RESPALDO. 4. NUMERO FOLIOS LIBRO AUXILIAR GASTOS DE OPERACION: COPIA DE RESPALDO. 5. TOTAL RECAUDADO EN LA VIGENCIA 2010, SEGÚN LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS: $66.476.660.757 6. TOTAL RECONOCIDO EN LA VIGENCIA 2010, SEGÚN LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS: $93.097.567.118,50 7. TOTAL CUENTAS POR COBRAR AL CIERRE DE LA VIGENCIA 2010: $26.620.906.360,72 8. TOTAL GIROS DE LA VIGENCIA 2010 EN LA PRESUPUESTAL DE GASTOS: $ 51.279.690.599,61 EJECUCION 9. TOTAL COMPROMISOS DE LA VIGENCIA 2010 EN LA EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS: $ 64.073.897.032,36. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 31 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” 10. SALDO DISPONIBLE EN LIBROS DE CAJA Y BANCOS A DICIEMBRE 31 DE 2010 MENOS LOS VALORES DE DESTINACION ESPECIFICA: $12.190.159.511,61 11. VALOR TOTAL DE LAS CUENTAS POR PAGAR A 31 DE DICIEMBRE DE 2010: $12.794.206.432,75 Las Ejecuciones Presupuestales de Ingresos y Gastos al cierre de la vigencia 2010, se encuentran debidamente archivadas en la oficina de presupuesto. 3.4. Deuda pública Servicio de la Deuda: Constituye el monto total de pagos que se causen durante la vigencia fiscal por amortización, intereses, gastos y comisiones de empréstitos contratados con acreedores nacionales e internacionales y que se paguen en pesos colombianos o en moneda extranjera. El saldo de la deuda a 31 de diciembre de 2010 asciende a la suma de $4.993.208.675 representados en $ 1.052.453.025 millones de deuda con el Banco del Estado por concepto de equipamiento de cuidado intensivo y $3.940.755.650 de deuda por equipo de resonancia magnética. Las obligaciones están incluidas en Ley 550/99 y conforme a lo estipulado en el capítulo III cláusula 14 del acuerdo de reestructuración de pasivos, se inició con el pago anual de capital. Su disminución con respecto al año 2009 se debe al pago efectuado a Central de Inversiones- Banco Cafetero por valor de $175.408.837 millones como capital y $61.147.521 millones como intereses; y el pago de Picker por Valor de $422.136.770 millones para capital y $141.023.255 millones como intereses. 3.5. Sostenibilidad Contable La Contaduría General de la Nación expidió la Resolución 357 del 23 de julio de 2008 donde se adopta el “Procedimiento de Control Interno Contable y de Reporte del Informe Anual de evaluación a la CGN”. Teniendo en cuenta que en su numeral 3.1.1 establece que: “Dada la característica recursiva de los sistemas organizacionales y la interrelación necesaria entre los diferentes procesos que desarrollan los entes públicos, éstos evaluarán la pertinencia de constituir e integrar el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable, como una instancia asesora del área contable de las entidades que procura por la generación de información contable confiable, relevante y comprensible. Lo anterior, sin perjuicio de las responsabilidades y autonomía que caracterizan el ejercicio profesional del contador público”. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 32 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Con la Resolución 0447 de septiembre 9 de 2008; el Hospital constituye el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable como una instancia asesora de la oficina de contabilidad y el cual está integrado por: Subgerente Administrativo y Financiero, Jefe de la Oficina Jurídica, Jefe de Planeación y el Jefe de Control Interno de Gestión; cumpliendo con las siguientes funciones: 1. Estudiar y evaluar los informes que presenten las áreas competentes sobre el proceso de depuración contable. 2. Asesorar a la oficina de contabilidad, en la adopción de medidas que garanticen que la información financiera, económica, social y ambiental del H.U.S.J. se registre y revele con sujeción a las normas sustantivas y el Manual de Procedimientos del régimen de Contabilidad Pública expedido por la CGN. 3. Recomendar mediante acta, cuando exista prueba suficiente, la depuración y/o descargue de los registros contables del H.U.S.J. 4. Evaluar y analizar la relación costo/beneficio en el proceso de depuración de cartera. 5. Asesorar en la implementación de mecanismos para que la depuración contable sea una constante en el desarrollo del proceso contable del H.U.S.J. El secretario del comité es el coordinador de la oficina de contabilidad. En la vigencia 2010 el comité realizo 05 reuniones, indicando en el acta de reunión ordinaria No. 015 de fecha 18 de febrero de 2010, un cronograma de actividades, que fue definido por cada uno de los responsables de las áreas involucradas en el proceso contable, basadas en las tareas del comité vigencia 2009 y aquellas que aun cumplidas en un 100% necesitan ser ajustadas. Las acciones realizadas en el año 2010 fueron: Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 33 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” ITEM 1 ACTIVIDAD Depuración y/o actualización de inventarios y Propiedad, planta y equipo ACCION REALIZADA Medicamentos y Material Médico Quirúrgico Vencidos: Un valor inicial de $ 34.000.000 de los cuales $ 18.634.002 corresponde a medicamentos y $ 15.405.521 a material médico quirúrgico. Con la aplicación del procedimiento de baja de medicamentos y material médico quirúrgico vencidos versión 01 se efectuó el registro de ajuste contable para medicamentos por un valor de $ 17.490.235. Avaluó de Bienes Inmuebles: Mediante registro contable CON08 – 1215 del 30 de septiembre de 2010 se realizo la actualización del avaluó de los bienes inmuebles de la institución por valor de $ 13.599.531.917,27 conforme a la información entregada por el Ingeniero Virgilio Galvis. Baja definitiva de Propiedad, Planta y Equipo No Explotado: Con resolución 0284 del 30 de junio de 2010 y Acta de Inspección Ocular No. 001 se realizo baja definitiva de bienes por valor de $ 318.441.183,86. De acuerdo a información suministrada en oficio C-595/2010 de un total de 16 entidades que suman $ 900.694.635 se logro recaudo, definición de glosas e identificación de pagos por valor de $ 343.289.518. 2 Depuración de cartera Se realizo reclasificación de cartera a deudas de difícil cobro por valor de $ 7.871.237.006. Se registraron con documento CON08 – 1294 y 1295 $ 5.374.112.998 por concepto de excedentes de facturación que corresponden al periodo 01 de enero al 31 de octubre de 2010 según oficio de cartera C-639 y C-642. Se estableció la provisión de cartera en $ 5.079.368.980 según oficio C-649/2010. 3 4 Depuración modulo de pagos Se realizo de depuración de los saldos de ley 550/99 por medio de tablas por valor de $19.740.280.294,70 y se confrontaron con lo reportado en el balance de prueba. Se reviso y ajusto los conceptos de egresos para los pagos de ley 550/99. Implementación modulo de presupuesto Se encuentra registrada la ejecución de ingresos a diciembre de 2010 realizando el paralelo y la verificación con la información registrada en Excell. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 34 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” 5 Implementación modulo de talento humano Se realizo la actualización del modulo con soporte de la firma SYAC. Se efectuó la parametrización por medio de la depuración y/o creación de los conceptos, grupos y niveles necesarios. A la fecha se realiza la digitación de las hojas de vida. Acuerdo de Reestructuración de Pasivos Ley 550/99 Pagos realizados a 31 de diciembre de 2010 Atendiendo lo dispuesto en el Capítulo III, cláusula 13 del Acuerdo de Reestructuración de Pasivos de fecha 14 de marzo de 2005; en la vigencia 2010 se realizo el pago de la segunda cuota de capital con sus respectivos intereses. Los pagos consolidados son: Cuadro No. 12 Pasivos ley 550 ACREEDORES Médicos Internos Parafiscales, salud y Seguridad social Financieros y Públicos Otros Acreedores TOTAL CAPITAL INTERESES VALOR CANCELADO 19,365,861 0 19,365,861 239,022,798 83,323,348 322,346,146 184,411,992 64,286,020 248,698,012 612,463,067 207,370,994 819,834,061 1,055,263,718 354,980,362 1,410,244,080 En acreedores Financieros y Públicos se encuentra el pago efectuado a Central de Inversiones – Banco cafetero por valor de $175.408.837 millones como capital y $61.147.521 millones como intereses; en Otros Acreedores está incluido el pago de Picker por Valor de $422.136.770 millones para capital y $141.023.255 millones como intereses. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 35 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” A continuación se identifica el valor de Ley 550/99 en el pasivo: En Miles de $ PASIVOS A 31 DE DICIEMBRE 2010 CUENTA LEY 550/99 PASIVO CTE TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS 4,993,209 0 4,993,209 Prestamos Banca Comercial 1,052,453 0 1,052,453 Contratos de leasing 3,940,756 0 3,940,756 CUENTAS POR PAGAR 3,230,552 5,423,114 8,653,666 869,315 1,680,614 2,549,929 2,348,013 3,451,987 5,800,000 Retefuente e Impuestos de Timbre 242 172,541 172,783 Impuestos, Contribuciones y Tasas 12,982 107,915 120,897 Impuesto al Valor Agregado 0 10,057 10,057 Depósitos Recibidos de Terceros 0 0 0 Créditos Judiciales 0 0 0 357,814 3,258,300 3,616,114 7,010 0 7,010 Cesantías 0 3,227,815 3,227,815 Intereses sobre las cesantías 0 29,402 29,402 Prima de Vacaciones 0 0 0 Prima de servicios 0 0 0 Prima de Navidad 0 0 0 Otros Salarios 194174 0 194,174 Pensiones por pagar 12,242 68 12,310 144,388 1,015 145,403 PASIVOS ESTIMADOS 0 3,078,522 3,078,522 Provisión para contingencias 0 3,063,106 3,063,106 Provisión para pensiones 0 15,416 15,416 OTROS PASIVOS 0 120,275 120,275 Ingresos recibidos por anticipado 0 120,275 120,275 Adquisición de bienes y servicios Acreedores OBLIGACIONES LAB Y SEG SOCIAL Nomina por pagar Cuotas partes TOTAL 8,581,575 11,880,211 20,461,786 Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 36 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” HOSPITAL UNIVERSITARIO SAN JOSE DE POPAYAN E.S.E. 891.580.002-5 ANALISIS HORIZONTAL - VARIACION ABSOLUTA BALANCE GENERAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2010 En Miles de $ ACTIVO A 31/Dec/2009 B 31/Dec/2010 VARIACION A-B Efectivo Inversiones Cuentas por Cobrar Provisión Deudas Malas Inventarios - Materiales para prestac Serv Otros Activos Corrientes 18,668,240 855 20,213,545 (4,541,967) 1,359,955 - 19,783,681 1,492 27,518,646 (5,079,369) 1,271,205 - 1,115,441 637 7,305,101 (537,402) (88,750) 0 TOTAL ACTIVO CORRIENTE Deudores Propiedad planta y Equipo Otros Activos Fijos Activo Fijo 35,700,628 4,129,616 18,914,126 43,495,655 7,838,765 22,353,546 7,795,027 3,709,149 3,439,420 18,914,126 22,353,546 3,439,420 Depreciación Acumulada Valorizaciones TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 6,200,539 18,359,762 35,395,569 7,989,609 31,959,294 54,392,968 1,789,070 13,599,532 18,997,399 TOTAL ACTIVO 71,096,197 97,888,623 26,792,426 31/Dec/2009 1,299,730 2,900,226 2,844,413 1,432 1,186,326 31/Dec/2010 1,680,614 3,257,216 3,755,725 1,083 120,275 A-B 380,884 356,990 911,312 (349) (1,066,051) TOTAL PASIVO CORRIENTE 8,232,127 8,814,913 582,786 Obligaciones Financieras Proveedores Obligaciones Laborales Acreedores Varios Pensionados Pasivos Estimados 5,593,481 1,204,911 219,801 2,586,503 139,644 1,652,117 4,993,209 869,315 201,184 2,348,012 156,630 3,078,523 (600,272) (335,596) (18,617) (238,491) 16,986 1,426,406 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 11,396,457 11,646,873 250,416 TOTAL PASIVO 19,628,584 20,461,786 833,202 Capital Fiscal Resultado de Ejercicios Anteriores Superavit por Valorización TOTAL PATRIMONIO 32,493,738 614,113 18,359,762 51,467,613 33,107,851 12,359,692 31,959,294 77,426,837 614,113 11,745,579 13,599,532 25,959,224 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 71,096,197 97,888,623 26,792,426 PASIVO Proveedores Acreedores Varios Obligaciones Laborales Pensionados Otros Pasivos Corrientes Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 37 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” HOSPITAL UNIVERSITARIO SAN JOSE DE POPAYAN E.S.E. 891.580.002-5 ANALISIS HORIZONTAL - VARIACION RELATIVA BALANCE GENERAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2010 En Miles de $ ACTIVO A 31/Dec/2009 B 31/Dec/2010 VARIACION A-B Efectivo Inversiones Cuentas por Cobrar Provisión Deudas Malas Inventarios - Materiales para prestac Serv Otros Activos Corrientes 18,668,240 855 20,213,545 (4,541,967) 1,359,955 - 19,783,681 1,492 27,518,646 (5,079,369) 1,271,205 - 6% 75% 36% 12% -7% 0% TOTAL ACTIVO CORRIENTE Deudores Propiedad planta y Equipo Otros Activos Fijos Activo Fijo 35,700,628 4,129,616 18,914,126 43,495,655 7,838,765 22,353,546 22% 90% 18% 18,914,126 22,353,546 18% Depreciación Acumulada Valorizaciones TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 6,200,539 18,359,762 35,395,569 7,989,609 31,959,294 54,392,968 29% 74% 54% TOTAL ACTIVO 71,096,197 97,888,623 38% 31/Dec/2009 1,299,730 2,900,226 2,844,413 1,432 1,186,326 31/Dec/2010 1,680,614 3,257,216 3,755,725 1,083 120,275 TOTAL PASIVO CORRIENTE 8,232,127 8,814,913 7% Obligaciones Financieras Proveedores Obligaciones Laborales Acreedores Varios Pensionados Pasivos Estimados 5,593,481 1,204,911 219,801 2,586,503 139,644 1,652,117 4,993,209 869,315 201,184 2,348,012 156,630 3,078,523 -11% -28% -8% -9% 12% 86% TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 11,396,457 11,646,873 2% TOTAL PASIVO 19,628,584 20,461,786 4% Capital Fiscal Resultado de Ejercicios Anteriores Superavit por Valorización TOTAL PATRIMONIO 32,493,738 614,113 18,359,762 51,467,613 33,107,851 12,359,692 31,959,294 77,426,837 2% 1913% 74% 50% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 71,096,197 97,888,623 38% PASIVO Proveedores Acreedores Varios Obligaciones Laborales Pensionados Otros Pasivos Corrientes Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia A-B 29% 12% 32% -24% -90% 38 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” 3.6. Análisis al Balance Análisis Horizontal Activo corriente El activo corriente se incrementó en $7.795.027 miles, que representa un 22%. En el activo corriente el efectivo se incrementó en $1.115.441 miles, que representa un 6%, las inversiones se incrementaron en $637 miles, que representa un 75%, las cuentas por cobrar se incrementaron en $7.305.101 miles, que representa un 36%, la provisión de deudas malas se incrementa en $537.402, que representa un 12%, los inventarios se disminuyen en $88.750 miles que representa una caída del 7%. Se evidencia que el incremento más significativo se realizo en el efectivo y en las cuentas por cobrar. Activo no corriente El activo no corriente se incrementó en $18.997.399 miles, que representa un 54%. En el activo no corriente los deudores se incrementaron en $3.709.149 miles, que representa un 90%, la propiedad, planta y equipo se incrementó en $3.439.420 miles, que representa un 18%, la depreciación acumulada se incrementó en $1.789.070 miles que representa un 29%, otros activos no corrientes se incrementaron en $38.368 miles que representa un 20%, las valorizaciones se incrementaron en $13.599.532, que representa un 74%. Se evidencia que el incremento más significativo se dio en los deudores; propiedad, planta y equipo y en las valorizaciones. Pasivo corriente El pasivo no corriente se incrementó en $582.786 miles, que representa un 7%. En el pasivo corriente los proveedores se incrementaron en $380.884 miles, que representa un 29%, las obligaciones laborales se incrementaron en $356.990 miles, que representa un 12%, los acreedores varios se incrementaron en $911.312 miles, que representa un 32%, los pensionados disminuyeron en $349 miles, que representa un 24%, otros pasivos corrientes disminuyeron en $1.066.051 miles, que representa un 90%. El pasivo corriente no presenta una variación significativa, sin embargo la variación más importante se encuentra en la disminución de otros pasivos corrientes. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 39 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Pasivo no corriente El pasivo no corriente se incrementó en $250.416 miles que representa un 2%. En el pasivo no corriente las obligaciones financiera se disminuyeron en $600.272 miles, que representa un 11%, los proveedores disminuyeron en $335.596, que representa un 28%, las obligaciones laborales disminuyeron en $18.617 miles, que representa un 8%, los acreedores varios disminuyeron en $238.491, que representa un 9%, los pensionados se incrementaron en $16.986 miles, que representa un 12%, los pasivos estimados se incrementaron en $1.426.406, que representa un 86%. El pasivo corriente en su conjunto no tuvo una variación significativa, sin embargo la variación más importante se encuentra en los pasivos estimados. Patrimonio El patrimonio tuvo un incremento del 50%, por valor de $25.959.224, esta variación se dio por la utilidad del ejercicio que suma $12.359.692 y por el incremento en las valorizaciones que suman $13.599.532. EFECTIVO $ 19.783.680 En Miles de $ DISPONIBLE Caja Depósitos en Instituciones Financieras TOTAL 2009 4,681 18,663,560 18,668,241 2010 7,386 19,776,294 19,783,680 Se constituyo la caja menor por valor de $7.500.000, de conformidad con la resolución 0050 del 10 de febrero de 2010, la cual fue cancelada mediante Resolución 0605 de fecha 28 de diciembre de 2010. Los Depósitos en Instituciones Financieras se encuentran representados en cuentas corrientes por valor de $3.997 millones, cuentas de ahorro por valor de $12.924 millones, CDT por valor de $2.673 millones y otros depósitos que corresponde a una cuenta en cooperativa COOMEVA por valor de $182 millones, detalladas de la siguiente manera: Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 40 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” En Miles de $ No. CUENTA BANCO VALOR NUMERO 1 Occidente DESTINACION ESPECIFICA DENOMINACION 41073370 421,333 FONDOS COMUNES 2 Davivienda 1961-6999-9469 357,315 MESADAS Y SALARIOS 3 Davivienda 1961-6999-9477 452,041 FORTALECIMIENTO Y MEJORA 4 Davivienda 1961-6999-9451 36,219 380-01578-4 1,086 971 2,729,026 5 Bansantander 5 Banco Popular CUENTAS CORRIENTES 6 Davivienda ACUERDO MINSALUD X DEUDA NO LABORAL 3,997,020 1961-0003-3568 9 Bansantander X 1-380-14531-6 CUENTAS DE AHORRO 12,317,043 607,509 SUPER AHORROS X AHORROS BANCO SANTANDER 12,924,552 10 Coomeva 89007 866,463 X CONVENIO 200 11 Coomeva 8912 768,540 X RECURSOS HUSJ 2213062 1,038,021 X SENTENCIAS Y CONCILIACIONES X RECURSOS HUSJ 12 Bancolombia CDT 2,673,024 13 Coomeva 90101474301 OTROS 181,698 181,698 TOTALES 19,776,294 INVERSIONES $ 1.491.912 INVERSIONES Acciones Ordinarias (Bavaria) Entidades del sector solidario TOTAL 2009 2010 43 812 855 43 1,449 1,492 Entidades del sector solidario presenta un saldo en el 2010 por valor $ 1,449 mil, representado en los aportes que tiene el Hospital en la Cooperativa Coomeva. Su incremento se debe al registro de los aportes de los meses marzo/2009 a diciembre/2009 y de enero/2010 a noviembre/2010. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 41 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” DEUDORES ($ 30.278.042.311) DEUDORES Prestación de Servicios Servicios de Salud Avances y Anticipos Entregados Depósitos entregados en garantía Otros deudores Deudas de Difícil Cobro Provisión de Deudores TOTAL 2009 10,838 17,150,272 944,602 180,750 1,927,082 4,129,616 -4,541,967 19,801,193 2010 12,597 25,132,965 871,556 102,264 1,399,264 7,838,765 -5,079,369 30,278,042 La cuenta servicios de salud presenta un incremento de $ 7.982.693 millones equivalente al 46%, dado por la no cancelación total y oportuna de los derechos en venta de servicios especialmente en el régimen subsidiado. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 42 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” La cuenta avances y anticipos, registra por anticipos para adquisición de bienes $ 157 millones y para adquisición de servicios $ 714 millones, siendo los más representativos los recursos entregados al Consorcio Reforzamiento Estructural con un saldo de $ 567 millones y $128 millones entregados a la Unión Temporal de Empresas Sociales del Estado Se reclasificaron a Deudas de Difícil Cobro los valores de la cartera superior a 360 días, esta cuenta tuvo una variación en el año 2010 de $ 3.709.149 miles de pesos. La Provisión de Deudores, se determino por parte de la oficina de cartera tomando en cuenta el comportamiento de cada una de las entidades en relación con el monto de la deuda y su oportunidad en el pago. El porcentaje base de provisión utilizado fue el 20% para la cartera mayor a 360 días. INVENTARIOS ($1.271.204.653) INVENTARIOS Materiales para la Prestación de Servicios Provisión para protección de inventarios TOTAL 2009 1,365,726 -5,771 1,359,955 2010 1,304,205 -33,000 1,271,205 Los inventarios se controlan mediante el sistema de inventario permanente y su costo esta dado por el método de promedio ponderado. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 43 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO ($14.363.936.334) PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Terrenos Bienes Muebles en Bodega Prop, plata y equipo en Mantenimiento Prop, plata y equipo no Explotado Edificaciones Plantas, ductos y túneles Maquinaria y Equipo Equipo Medico y Científico Muebles, Enseres y Equipos de Oficina Equipo de Comunicación y Computación Equipo de Transporte y Tracción Equipo de Comedor, Cocina, Despensa SUBOTAL PROP, PLANTA Y EQUIPO Depreciación Acumulada TOTAL 2009 1,205,935 1,079 106,542 409,591 9,079,778 304,696 151,852 6,573,909 367,165 568,634 144,945 0 18,914,126 -6,200,539 12,713,587 2010 1,205,935 36,571 426,402 200,594 12,112,926 304,696 151,137 6,846,423 377,162 573,987 117,712 0 22,353,545 -7,989,609 14,363,936 2009 3,032 133,254 1,836 87,842 -33,360 18,359,762 18,552,366 2010 22,875 159,960 1,837 88,634 -42,334 31,959,294 32,190,266 OTROS ACTIVOS ($32.190.266.390,45) OTROS ACTIVOS Gastos Pagados por Anticipado Cargos Diferidos Bienes de Arte y Cultura Intangibles Amortización Acumulada de Intangibles Valorizaciones TOTAL El aumento en la cuenta Edificaciones obedece a las adiciones y mejoras realizadas a la infraestructura del Hospital realizadas por el CONSORCIO REFORZAMIENTO HUSJ, según contrato 227/2008. El aumento en la cuenta valorizaciones, se debe al avaluó de los bienes inmuebles de la institución, estudio realizado por el Ingeniero Virgilio Galvis, según orden de servicios 111/2010, determinándose un superávit por Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 44 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” valorización de $ 13.600 millones de pesos, registro efectuado al corte 30 de septiembre de 2010. PASIVOS ESTIMADOS ($3.078.523.213) PASIVOS ESTIMADOS Provisión para Contingencias Provisión para pensiones TOTAL 2009 0 0 0 2010 3,063,106 15,417 3,078,523 Esta variación en el año 2010, obedece a que en el año 2009 no se realizo Provisión, porque el valor que estaba registrado como pasivo estimado era mayor a lo sancionado en el presupuesto de gastos del rubro Sentencias y Conciliaciones. Durante el año 2010, el valor de la Provisión para contingencias se ajusto de acuerdo a la información suministrada por parte de la oficina jurídica en relación con las pretensiones litigiosas en contra de la institución. La provisión se estimo en un 10%. PATRIMONIO ($77.426.836.297) PATRIMONIO Capital Fiscal Utilidad del Ejercicio Superávit por Valorización TOTAL 2009 32,493,738 614,113 18,359,762 51,467,613 2010 33,107,851 12,359,692 31,959,293 77,426,836 El aumento de la Utilidad del Ejercicio, está dado por el incremento en la venta de servicios y la austeridad en los otros gastos. El aumento en el superávit por valorización en el año 2010, esta dado por el registro del avaluó de los bienes inmuebles de propiedad de la institución. 3.7. Evaluación del Sistema de Control Interno La evaluación del sistema de control interno se realizó aplicando la metodología prevista por el Departamento Administrativo de la Función Pública, para la medición de la implementación del Modelo Estándar de Control Interno, mediante la aplicación de los cuestionarios correspondientes. Se corroboró, a través de la verificación de soportes, de lo reportado por la entidad se aplicó en Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 45 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” forma eficiente y eficaz, durante la vigencia, lo cual permite concluir una calificación global de 96,39% puntos. El Sistema de Control Interno Contable es SATISFACTORIO, las debilidades detectadas, están relacionadas con el desarrollo del talento humano, modelo de operación por procesos, comunicación informativa, comunicación organizacional e información secundaria. 3.8. Seguimiento a las acciones de mejora del proceso financiero del Plan de Mejoramiento 2010 En la vigencia 2010 se depuraron otras partidas contables diferentes a la de cartera, en cumplimiento del plan de depuración contable aprobado por el Comité de Sostenibilidad. La entidad durante el año 2010 elaboró el Estado de Flujo de Efectivo a 31 de diciembre de 2010. Dicho estado es básico porque muestra el efectivo en su origen y generación de fondos, su aplicación o utilización en actividades de operación, inversión y financiación; puesto que determina la capacidad de la entidad para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión, así mismo poder planear y tomar decisiones acorde con su verdadera capacidad de liquidez. Revisado el sistema de información del Modulo de Contabilidad se puede concluir que la entidad realizo los registros contables del Calculo Actuarial del Pasivo Pensional, en la cuenta 272003 Calculo Actuarial de Pensiones Actuales y su contrapartida 272004 Pensiones Actuales por Amortizar. Valor del registro $ 9.921.358.383. Los libros de contabilidad de los años 2007 y 2008 se encuentran debidamente impresos. Existe un procedimiento definido por la entidad el cual es aplicado por el área de auditoría medica para levantar o reiterar las glosas, siguiendo lo indicado en la resolución 4747 de 2007. El aplicativo para su registro es el software “Interno de Auditoria de Glosas”. A 31 de diciembre de 2010, no se han logrado organizar los archivos y documentos conforme a las reglas y principios de la gestión documental Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 46 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” establecidos por la ley 594 del 14 de julio de 2000, sin embargo es preciso mencionar que los comprobantes de contabilidad, cuentas y documentos soportes se llevan y conservan debidamente en cada dependencia; al igual que es adecuada la conservación y custodia de los bienes propios y de terceros en poder de la entidad. La institución adecuó el espacio físico del archivo central y a la fecha continua pendiente la creación de tablas de retención documental, e implementación de la ventanilla única con su respectivo software. De acuerdo a información suministrada en oficio C-595/2010 de un total de 16 entidades que suman $ 900.694.635 se logro recaudo, definición de glosas e identificación de pagos por valor de $ 343.289.518. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 47 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” 3.9. Dictamen con Salvedades a los Estados Financieros vigencia 2010 del Hospital Universitario San José de Popayán E.S.E. DICTAMEN CON SALVEDADES He auditado el Balance General a 31 de diciembre de 2010 y los correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en la Situación Financiera y las notas a los mismos, del Hospital San José de Popayán, Empresa Social del Estado, entidad pública descentralizada del orden municipal con personería jurídica, Nit 891.580.002-5, patrimonio propio y autonomía administrativa, constituida mediante acuerdo No 08 del 25 de mayo de 1995. Dichos Estados Financieros fueron preparados y certificados bajo la responsabilidad de la Administración. Mi responsabilidad es la de expresar una opinión sobre dichos Estados Financieros. La evaluación se llevó a cabo de conformidad con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría Municipal, compatibles con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia. El examen se hizo sobre la base de pruebas selectivas, de los documentos que soportan, las cifras de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales. Existen debidamente establecidos manuales de procesos y procedimientos contables. El Sistema de Control Interno Contable es Satisfactorio, las diferencias con los datos suministrados por las diferentes áreas que alimentan los Estados financieros, son menores, debido a la inclusión de las Oficinas de Contabilidad, Tesorería, Facturación, Cartera, Pagos, Inventarios, activos fijos, quedando pendiente los módulos de presupuesto y personal en el Sistema Dinámica Gerencial Hospitalaria. Según el informe ejecutivo anual el avance y sostenibilidad del MECI tiene un porcentaje de cumplimiento del 96.39% considerado alto. Las debilidades detectadas, están relacionadas con el desarrollo del talento humano, modelo de operación por procesos, comunicación informativa, comunicación organizacional e información secundaria. En mi opinión, los Estados Contables arriba mencionados, presentan razonablemente la situación financiera del Hospital Universitario San José de Popayán E.S.E. , en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de diciembre de 2010 y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas de contabilidad Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 48 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” generalmente aceptadas, prescritas por la Contaduría General de la Nación, excepto por las salvedades que a continuación se enumeran: 1 De acuerdo a la información suministrada por la oficina de personal y el informe de la revisoría fiscal, existen saldos a favor del Hospital Universitario San José en cuantía de $11.416 millones y saldos en contra por valor de $3.653 millones, por concepto de mayores valores consignados por el Ministerio de Hacienda a las entidades administradoras de salud, pensiones y cesantías. 2 Existe una diferencia de $ 2’000.000.00 de pesos entre los saldos del Balance específicamente en cuenta corriente 1961-6999-9477 de Da Vivienda y el Balance General de Efectivo de Tesorería. 3 Contabilidad y Cartera a 31 de diciembre de 2010 presentan una diferencia de $ 149.000. 4 Revisada la cuenta 142012 Anticipo para Adquisición de Bienes y Servicios, tercero Unión Temporal de Empresas Sociales del Estado, presenta un saldo a 31 de diciembre de 2010 de $ 128.763.631. GUILLERMO MOSQUERA ZAMBRANO TP 112359-T Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 49 3.10. MATRIZ DE HALLAZGOS INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL AL HOSPITAL UNIVERSITARIO SAN JOSÉ OBSERVACIONES INFORME PRELIMINAR RESPUESTA DEL SUJETO DE CONTROL 1. Observación reiterativa de Auditorias de vigencias anteriores, contenida en el plan de mejoramiento institucional, en el sentido de no encontrarse en la Auditoria de la vigencia 2010 a los Estados Contables la implementación y puesta en marcha en el sistema Dinámica Gerencial Hospitalaria DGH, de los módulos de Presupuesto y Personal. No se acepta esta observación, por cuanto en la auditoría realizada no se ha evidenciado violación a los preceptos del decreto 115 de 1996, ya que cada una de las etapas del proceso presupuestal, a saber: programación, ejecución y seguimiento se realizan de acuerdo a la norma en comento en forma estricta. El registro de las ejecuciones presupuestales se efectúa desde el módulo de contabilidad. No existe integración en los flujos de información de los módulos de Presupuesto y Personal, por este motivo no se realiza conciliación a través de los módulos de contabilidad y presupuesto. Adicionalmente la integración del modulo de presupuesto, es un proceso que depende de los ajustes que realiza el proveedor del software, quien es el unifacultado para sus modificaciones, sin embargo se han desarrollado actividades como las que se mencionan a continuación: Se ingreso la información de la entidad y el acuerdo de aprobación del presupuesto de la vigencia 2010. VALIDACIÓN DE RESPUESTAS EN MESA DE TRABAJO En la respuesta se menciona que : 1. “el proceso presupuestal, a saber: programación, ejecución y seguimiento se realizan de acuerdo a la norma en comento en forma estricta.” 2. Se han adelantado tareas para implementación del software de nomina. Sin embargo, estas afirmaciones no pueden ser validadas por cuanto las fuentes no son fiables, por las siguientes razones: 1. Las dependencias y los terceros fueron incorporados por la oficina de cómputo. Se crearon los tipos de ingresos, los tipos de gastos y los tipos de recursos. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia La forma manual y no a través del software adquirido, en que se obtiene la información para hacer seguimiento y reportar la ejecución presupuestal o para realizar las nominas. Cuando se habla de hacer el proceso en forma manual, se hace referencia a la herramienta Excel, que es fácilmente manipulable y modificable, por lo tanto no ofrece garantías. Se establecieron los parámetros. Se creó la estructura de ingresos y se parametrizaron las cuentas contables, una vez terminado este proceso se registraron los valores del presupuesto aprobado para la vigencia 2010; se realizaron pruebas en los ingresos con la ingeniera de la firma SYAC y se solicito a esta firma la deshabilitación de las cuentas de los la 2. La falta de conciliaciones entre contabilidad y presupuesto, a través del software DGH, no 46 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” reconocimientos, para poder registrar la información al 31 de diciembre de 2010, como se puede evidenciar en el modulo de presupuesto. garantizan la calidad de la información. 3. Se creó la estructura de gastos paralalelamente con la creación de las cuentas contables y el registro del presupuesto aprobado para la vigencia 2010, terminado este proceso se realizaron las pruebas necesarias para iniciar a funcionar en el modulo de presupuesto con las partidas aprobadas para el año 2011. Es decir que a pesar de los inconvenientes presentados a la firma SYAC, con referencia a los ingresos, estos quedaron registrados en su totalidad en el modulo de presupuesto a diciembre de 2010 y los gastos quedaron listos para iniciar el proceso con el presupuesto de la vigencia 2011. Esta información se puede verificar en el sistema integrado de información Dinámica Gerencial – Modulo de Presupuesto – Empresa 02. El incumplimiento en el plan de mejoramiento según formato número 28A. cuyo objetivo a 31 de diciembre de 2010 era obtener la ejecución presupuestal de ingresos y gastos a través del modulo de presupuesto. De esta forma el cumplimiento de los principios presupuestales son simplemente una buena intención, ya que no pueden ser probados a través de la herramienta destinada para tal fin, que es el aplicativo DINAMICA GERENCIAL HOSPITALARIA. De acuerdo a la respuesta, se han adelantado tareas, pero el resultado sigue siendo el mismo, el objetivo de implementar la herramienta idónea no se ha cumplido y por lo tanto el plan de mejoramiento, hallazgo 16, código del hallazgo 7,1, de 31 de diciembre de 2009, formato 28A. La observación se configura como hallazgo de En la implementación del software integrado DINÁMICA GERENCIAL HOSPITALARIA – Módulo de Nómina, ha tenido múltiples inconvenientes, relacionados con la liquidación de la misma. A partir del 23 de Noviembre de 2010 la Empresa Sistemas y Asesorías de Colombia SYAC S.A. envía un asesor para la reimplementación del software integrado DINÁMICA GERENCIAL HOSPITALARIA en el Módulo de nómina y otros, y se hizo necesario la contratación de una auxiliar en el área de Talento Humano para la parametrización de la nómina y retroalimentación de las bases de datos como digitar las hojas de vida de los empleados del Hospital Universitario San José de Popayán-E.S.E., crear los diferentes conceptos de nómina que se manejan para la liquidación, crear los diferentes cargos y grados que tengan los empleados, crear los centros de costos, crear las diferentes novedades de nómina que puedan tener los empleados, etc., proceso que a la fecha se encuentra culminado y el avance obtenido en la reimplementación de DINÁMICA GERENCIAL HOSPITALARIA – NOMINA, ha sido significativo, pero aun falta obtener confiabilidad de la Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia carácter administrativo sancionatorio. 51 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” información; ya que dentro de las pruebas realizadas se identifican algunos problemas de inconsistencias de liquidación haciendo la comparación paralela con la nómina real liquidada y pagada, la cual se viene realizando en el programa FOXPRO. 2. De acuerdo a la información suministrada por la oficina de personal y el informe de la revisoría fiscal, existen saldos a favor del Hospital Universitario San José en cuantía de $11.416 millones y saldos en contra por valor de $3.653 millones, por concepto de mayores valores consignados por el Ministerio de Hacienda a las entidades administradoras de salud, pensiones y cesantías, por concepto de prestación de servicios a usuarios del régimen vinculado, financiada con recursos provenientes del sistema general de participaciones (sin situación de fondos) y que le fueron descontados al Hospital San José entre los años 1.994 y 2010. El Hospital realizo parcialmente el proceso de depuración interna de estos saldos; sin embargo no es significativo el avance en el proceso de conciliación y si este se obtiene, no se recaudan en forma inmediata, son sumas bastante elevadas que además de constituir recursos importantes para el Hospital; no se muestran con suficiente claridad su plazo de recaudo y que debe convertirse en prioridad en la gestión futura. Los saldos existentes a favor del Hospital Universitario San José de Popayán – E.S.E. por valor de $ 11.416 millones y en contra del Hospital por valor de $ 3 millones, corresponden a aportes patronales de conformidad con la Ley 715 de 2001 no a mayores valores consignados por el Ministerio de Hacienda, ni mucho menos por concepto de prestación de servicios a usuarios del régimen vinculado como menciona en su oficio, información que en ningún momento se ha suministrado por la oficina de Talento Humano. El procedimiento mediante el cual se calculan y giran los aportes patronales se funda en un reporte que hace cada una de las entidades territoriales beneficiarias del Sistema General de Participaciones - Aportes Patronales, que se consolida por cada departamento, y se envía al Ministerio de la Protección Social para que al año siguiente, previa aprobación del CONPES, se gire mensualmente a cada entidad administradora de salud, pensiones, cesantías y riesgos profesionales el valor definido en doceavas partes iguales. La entidad adelanta gestiones permanentes, ya que el saldo es dinámico y variable en la medida que cada mes se liquidan aportes, sin embargo se debe agilizar el proceso de conciliación y la rapidez en el proceso de recaudo. La observación se configura como hallazgo de carácter administrativo. Así, las Empresas Sociales del Estado presupuestan los recursos de aportes patronales sin situación de fondos y los van descontando según los giros realizados soportados en facturación como venta de servicios, con el diligenciamiento de las planillas de autoliquidación. Tampoco es cierto que el Hospital Universitario San José de Popayán – E.S.E. haya realizado parcialmente el proceso de depuración interna de los saldos, ya que éste proceso se ha realizado en su totalidad como lo muestra el cuadro resumen suministrado por la oficina de Talento Humano al funcionario de la Contraloría, cuya información evidencia el saneamiento de aportes patronales en salud, pensión, cesantías y riesgos profesionales de las vigencias 1994 a 2010, valores que están sujetos a modificaciones hasta tanto no se ponga en firme el Acta de conciliación de aportes para las vigencias 1994 a 2001 de acuerdo a Resolución No. 3815 de 2003 y certificación para las vigencias 2002 a 2010 según Decreto 1636 de 2006. La legalización de las actas y certificaciones de saneamiento de aportes patronales entre el Hospital Universitario San José de Popayán – E.S.E. y las diferentes Administradoras de Salud, Pensión Cesantías y Riesgos Profesionales, se han visto obstruidas por diferentes inconvenientes no imputables al Hospital que menciono a continuación y que comparado con otras ESEs ha sido significativo el avance, además, teniendo en cuenta que otras Empresas Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 52 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” beneficiarias del sistema de participación han tenido que contratar personas naturales o jurídicas para que se encarguen exclusivamente del tema de saneamiento de aportes patronales, lo que en el caso particular del Hospital se ha realizado con recurso humano propio: La normatividad exige un saneamiento de aportes patronales en dos etapas: 1. Periodo 1994 -2001, financiado con Situado Fiscal y determinados los procedimientos por parte del Ministerio en las resoluciones 3815 y 4047 de 2003 y 2. Periodo 2002 hasta la fecha, financiado con sistema general de participaciones, con el decreto 1636 de 2006. El saneamiento implica confrontar el valor causado efectivamente en cada ESE contra el valor pagado por los conceptos de cotizaciones para salud, aportes para pensiones, cesantías y riesgos profesionales, persona a persona y mes a mes, con las entidades administradoras de los aportes, desde 1994 hasta 2001, para luego iniciar el 2º ciclo, para conciliar valores adeudados reales, desvirtuar las llamada “deudas presuntas” muy frecuentes que reflejan los extractos de las administradoras. El Ministerio se demoró mucho tiempo para definir el procedimiento, la resolución 3815 solo se expidió en el mes de noviembre de 2003 y en diciembre de ese mismo año la resolución 4047, a pesar de que los recursos fueron asignaron desde el año de 1994 y para el Sistema General de Participaciones en mayo de 2006 con el decreto 1636, a pesar de que los recursos vienen desde el 2002. La metodología determinada en la resolución 3815, definió realizar un proceso integral, donde cada departamento debía validar y consolidar la información de todas las instituciones y esto fue imposible a nivel territorial. El Hospital San José entregó oportunamente los formatos establecidos por el Ministerio a la entonces Dirección Departamental de Salud del Cauca. Las entidades promotoras de Salud, las entidades administradoras de Pensiones, las administradoras de Cesantías, las administradoras de Riesgos Profesionales, incluyendo en estas el ISS y el Fondo Nacional del Ahorro, no han dado respuesta oportuna, por diferentes circunstancias, a los requerimientos de información en el proceso, así mismo la Red Hospitalaria ha tenido unos deficientes sistemas de archivo que se ha debido reconstruir en muchos casos, afectando directamente el proceso. A pesar de que el Hospital posee la documentación muy ordenada de las vigencias 1994 a 2010 en lo que respecta a la planta de personal Suc.001, como lo han expresado las mismas administradoras, los mayores inconvenientes en nuestro caso son las sucursales, en especial la suc.002 Supernumerarios, los cuales desarrollaban actividades netamente transitorias, cubriendo vacaciones, generándose en el período relacionado la temporalidad que por Ley se establece, según Decreto 1042 de 1.978, esta sucursal nos ha generado muchas deudas presuntas las cuales se han depurado en su Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 53 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” mayoría con algunos fondos. Las Administradoras tienen sus oficinas principales en otras ciudades y la comunicación es vía correo certificado o electrónico lo que demora el trámite y dificulta un poco el proceso, en la mayoría manejan el saneamiento de aportes desde sus sedes principales. La mayor responsabilidad en la dificultad de este proceso la tiene el mismo Ministerio, cuando ha reconocido y no ha obligado a los Hospitales públicos que tienen estos recursos asignados a involucrarse en el manejo de LA PILA. La deuda a favor del Hospital más importante es la del Seguro Social, caso particular en el cual en diversas oportunidades y con diferentes asesores del Departamento Nacional de Cobranzas del ISS en la ciudad de Bogotá, se ha realizado la confrontación de saldos, en dos de las cuales hemos obtenido la conformidad de las cifras, pero por diferentes situaciones no imputables al Hospital, no se ha elaborado el acta de conciliación final. El último cuadro de conformidad se elaboró el 13 de agosto de 2010 por valor de $1.869.158.847, a favor del Hospital Universitario San José de Popayán – ESE- sin liquidar rendimientos financieros. Recibido por el Hospital el cuadro anterior, se procedió a remitir al Departamento Nacional de Cobranzas a cargo de la doctora YOLIMA CASTIBLANCO DUARTE, mediante comunicación No. GER 187 de Agosto 26 de 2010, el oficio de conformidad con los documentos requeridos para la elaboración del acta. Gracias a intensas gestiones se logró el 12 de Octubre de 2010 suscribir el acta No. 6430 por valor de MIL OCHOCIENTOS SESENTA Y NUEVE MILLONES CIENTO CINCUENTA Y OCHO MIL OCHOCIENTOS CUARENTA Y SIETE PESOS M/CTE ($1.869.158.847.00) sin incluir los rendimientos respectivos. Hasta la fecha no se ha hecho el trámite de pago de los recursos y el acta se encuentra en el Departamento Nacional de cobranzas. El día 24 de marzo el doctor Álvaro Lozano, profesional de ese departamento informa que han solicitado a la Dirección Jurídica Nacional un concepto para proseguir el trámite, en razón a que el HUSJ se encuentra en ley 550/99. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 54 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Con oficio 079 de marzo 31 de 2011, el Hospital envió a la Dirección Jurídica del ISS la certificación expedida por la coordinadora de Contabilidad donde indica el estado del pago de las acreencias reconocidas al ISS, en la cual queda en evidencia que el Hospital ha cumplido con los plazos establecidos en el acuerdo. Copia del mencionado oficio fue remitido con oficio No. 080 de marzo 31 de 2011 a la doctora Yolima Castiblanco Duarte, Jefe del Departamento Nacional de Cobranzas del ISS. Efectuado ese pago del situado fiscal queda pendiente el trámite de pago de los recursos por conciliación de aportes del sistema general de participaciones vigencias 2002 a 2009 por valor de $2.606.205 996.oo, sin incluir rendimientos. A pesar de los anteriores inconvenientes el Hospital ha realizado las conciliaciones que se encuentran resaltadas en el cuadro resumen de saneamiento de aportes patronales de las vigencias 1994 a 2010 y también de las vigencias 2002 a 2009 con la mayoría de las Administradoras, aunque no se han resaltado por la no expedición de la certificación de saneamiento de aportes de las administradoras debido a que manifiestan que se debe sanear primero el situado fiscal (1994 a 2001). En el presente año hemos tenido más colaboración por parte de las Administradoras con la expedición de la Ley 1438 de 2011. Con respecto al recaudo de forma inmediata no depende del Hospital, ya que los trámites se realizan de acuerdo a las normas establecidas y las mismas Administradoras tienen dudas al respecto y obstaculizan el proceso.. Estamos de acuerdo y somos consientes que son sumas importantes y bastante elevadas para el Hospital, en lo cual se sigue trabajando y depurando información con las diferentes Administradoras, en cumplimiento de los plazos de la Ley 1438 de 2011 y recuperar los saldos a favor del Hospital. Se debe tener en cuenta que los valores por concepto de conciliaciones del situado fiscal entre el Hospital Universitario San José de Popayán y las Administradoras de Salud, Pensión y Cesantías se encuentran registrados en cuentas de orden deudoras, de acuerdo a la información reportada por el área de personal. A 31 de diciembre de 2010 en la cuenta contable 8190.90.02 Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 55 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” Saneamiento de Aportes Patronales se encuentra registrado el valor de $ 10.331.298.724,61. 3. Existe una diferencia de $2’000.000.00 de pesos entre los saldos del Balance específicamente en cuenta corriente 1961-6999-9477 de Da Vivienda y el Balance General de Efectivo de Tesorería. Debido a un menor valor registrado en DGH en pago de la factura 107666 de Droguería Alianza. Esta inconsistencia se detecto y su corrección se realizo mediante un ajuste contable en el mes de enero de 2011, por lo tanto no se acepta la observación y se cita el documento con el cual se ajusto la información contable del hospital: 4. Revisada la cuenta 142012 Anticipo para Adquisición de Bienes y Servicios, Tercero Unión Temporal de Empresas Sociales del Estado, presenta un saldo a 31 de diciembre de 2010 de $ 128.763.631. Se le cancelo al contratista un anticipo con cheque No. 782330, el 08 de marzo de 2007, por valor de $ 44.000.000 y se giro otro cheque No. 7823353 el 10 de abril de 2007, por valor de $ 44.000.000. No se ha legalizado el anticipo entregado. Se acepta la observación, y con la información suministrada por el área Jurídica se realizaran los ajustes contables pertinentes. 5. Reiterativamente se ha insistido en el avance del proceso de archivo documental a nivel institucional, verificado en la auditoria a los Estados Contables 2010, se observa que no se han logrado organizar los archivos y documentos conforme a las reglas y principios de la gestión documental. El proceso de creación de las tablas de retención documental e implementación de la ventanilla única con su respectivo software no ha sido lo suficientemente ágil para que permita mostrar los resultados esperados. Se levanta la observación, ya que se realizó el ajuste respectivo según comprobante de egreso 26431 de fecha el 3 de enero de 2011. Comprobante de egreso No. 26431 de fecha 03 de enero de 2011, se realizo el registro contable en DGH a la factura 107666. El sujeto de control acepta la observación, por lo tanto se configura como hallazgo administrativo y disciplinario. ACTIVIDADES REALIZADAS Se dio inicio en el mes de agosto de 2010 al proyecto de implementación de las tablas de retención documental y ventanilla única con la empresa de Innova Systems S.A. Nit. 805 580 002 -5 según contrato 161 de 2010. Las actividades realizadas en este proyecto se listan a continuación: 1. ELABORACIÓN DE TABLAS DE RETENCIÓN DOCUMENTAL: Para la elaboración de las Tablas de Retención Documental del Hospital Universitario San José de Popayán ESE, se llevaron a cabo las siguientes etapas: a) SENSIBILIZACIÓN: la Gerencia de la Entidad programó charlas de sensibilización en primera instancia con el Comité de Archivo de la Entidad (agosto 26 de 2010) y posteriormente con todo el personal Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia Se levanta la observación por cuanto la entidad adelantó actividades indicadas en el plan de mejoramiento suscrito en diciembre de 2010, conforme formato 28A. Se puede evidenciar que se esta cumpliendo con el cronograma para así lograr implementar las tablas de retención y la ventanilla única, actividad que termina el 30 de julio de 2011. 56 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” involucrado en el proceso (septiembre 1 y 30 de 2010) para concientizar y comprometer a los funcionarios del Hospital Universitario San José de Popayán ESE, de la importancia de un Programa de Gestión Documental y de la necesidad de elaborar e implementar las Tablas de Retención Documental, como punto de partida para dicho programa. LEVANTAMIENTO DE INFORMACIÓN: se compilo y analizó información institucional referente a disposiciones legales y actos administrativos de creación y cambios de la entidad, manuales de funciones y procedimientos, estructura funcional o esquema operativo y otros soportes documentales del sistema de calidad. Posteriormente se definió el plan de trabajo a seguir por medio de un cronograma para el levantamiento de información aplicando la Encuesta de Producción Documental a cada área generadora de documentos en procesos administrativos y asistenciales. El cronograma se ejecutó desde Septiembre 1 de 2010 hasta Enero 20 de 2011, de la siguiente manera: b) ÍTEM FECHA DEPENDENCIA 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 ÍTEM Gerencia Revisoría Fiscal Oficina de Control Interno Oficina de Control Interno Disciplinario Oficina Jurídica Subgerencia Científica Oficina de Planeación Subgerencia Administrativa y Financiera Dispensación de Medicamentos Contabilidad Presupuesto Costos Pagaduría Coordinación de Enfermería Talento Humano Archivo Septiembre 1. Septiembre 2 Septiembre 2 Septiembre 2 Septiembre 3 Septiembre 6 Septiembre 6 Septiembre 7 Septiembre 7 Septiembre 8 Septiembre 8 Septiembre 9 Septiembre 9 Septiembre 10 Septiembre 13 Septiembre 13 FECHA DEPENDENCIA 17 18 19 20 Salud Ocupacional Centro de Computo Almacén Facturación Septiembre 14 Septiembre 15 Septiembre 15 Septiembre 16 Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 57 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 c) Gestión Ambiental Cartera Pagos Adquisición de Bienes y Servicios Mantenimiento Estadística Auditoria Cuentas Medicas y SOGC Apoyo Social Laboratorio Clínico Endoscopia Gestor Ambulatorios Apoyo Diagnostico y Terapéutico Gestor Quirófanos e Intervenciones Banco de Sangre Patología Urgencias Adultos Gestor Urgencias y Críticos Imágenes Diagnosticas Unidad de Quemados Rehabilitación Oncología Curaciones Infecciones Quirófanos UCI Adultos Traumatología Nutrición y Dietética Medicina Interna Urgencias Pediátricas Genética y Tratamiento de Infusión Pediátrica Unidad Mental Sala de Partos Atención Usuarios – Referencia y Contra referencia UCI Neonatal Intoxicaciones Consulta Externa Quirúrgicos Cardiología Gestor Financiero UCIN Epidemiologia Central de Esterilización Septiembre 16 Septiembre 20 Septiembre 20 Septiembre 21 Septiembre 22 Septiembre 23 Octubre 1 Octubre 7 Noviembre 5 Noviembre 5 Noviembre 8 Noviembre 8 Noviembre 8 Noviembre 8 Noviembre 9 Noviembre 9 Noviembre 10 Noviembre 11 Noviembre 11 Noviembre 11 Noviembre 12 Noviembre 12 Noviembre 16 Noviembre 17 Noviembre 18 Noviembre 18 Noviembre 18 Noviembre 19 Noviembre 19 Noviembre 19 Noviembre 19 Noviembre 22 Noviembre 22 Noviembre 22 Noviembre 30 Diciembre 1 Diciembre 2 Diciembre 2 Enero 3 Enero 9 Enero 20 ELABORACIÓN DEL LISTADO MAESTRO DE SERIES Y SUBSERIES DOCUMENTALES: con base en los resultados del levantamiento de información, se elaboro el Listado Maestro de Series y Subseries documentales que contiene 55 series documentales con Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 58 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” sus respectivas subseries para aquellos casos en que la serie amerita ser subdividida. A las series y subseries se les asignaron números dígitos consecutivamente. d) ELABORACIÓN DEL CUADRO DE CLASIFICACIÓN DOCUMENTAL: una vez identificadas las series y subseries documentales en el listado maestro, se procedió a la estructuración del cuadro de clasificación documental, basándose para ello en el orden orgánico funcional de la entidad. El cuadro de clasificación documental contiene por cada área de la estructura orgánica funcional de la entidad las series, subseries y tipos documentales correspondientes. e) ELABORACIÓN DE TABLAS DE RETENCIÓN DOCUMENTAL: Simultáneamente al desarrollo del cronograma de levantamiento de información, a la estructuración del listado maestro de series y subseries documentales y del cuadro de clasificación documental, se elaboraron las tablas de retención documental. Esta actividad se realizó entre Septiembre de 2010 y Enero de 2011. f) Como resultado del proceso se elaboraron cincuenta y cuatro (54) TRD, así: CÓDIGO OFICINA PRODUCTORA 101 Gerencia 102 Revisoría Fiscal 103 Subgerencia Científica 104 Subgerencia Administrativa y Financiera 105 Oficina Jurídica 106 Oficina de Planeación 107 Oficina de Control Interno 108 Oficina de Control Interno Disciplinario 110 Talento Humano 111 Adquisición de Bienes y Servicios 112 Contabilidad 113 Presupuesto (incluye UEA Financiera) 114 Costos 115 Facturación 116 Cartera 117 Pagaduría 118 Auditoria Cuentas Medicas 119 Coordinación de enfermería 120 Estadística CÓDIGO OFICINA PRODUCTORA 121 Centro de Computo Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 59 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” 122 Atención al Usuario 123 Salud Ocupacional 124 Archivo 201 Almacén 202 Mantenimiento 209 Central de Esterilización 211 Gestión Ambiental 212 Referencia y Contrareferencia 213 SOGC (sistema obligatorio de gestión de calidad) 215 Apoyo Social 216 Epidemiologia 7301 UEN Urgencias y Críticos 7301-1 Urgencias Adultos 7301-2 Urgencias Pediatría 7301-4 Genética y Tratamiento de Infusión Pediátrica 7311 Consulta Externa 7320 UEN Internación (incluye el área de Internación) 7321 UCI Adultos 7321-1 UCIN 7323 Unidad Neonatal 7325 Quemados 7330 UEN Quirófanos e Intervenciones (incluye el área de Quirófanos) 7331 Sala de Partos 7340 Laboratorio Clínico 7340-2 Banco de Sangre 7341 Imágenes Diagnosticas 7342 Anatomía Patológica 7343 UEN Ambulatorios Apoyo Diagnostico y Terapéutico 7343-2 Endoscopia 7349 Rehabilitación 7354 Oncología 7355 Dispensación de medicamentos 7356-1 Nutrición y Dietética 7356-3 Clínica de heridas g) REVISIONES Y AJUSTES POR PARTE DE LAS ÁREAS: entre Septiembre de 2010 y Enero de 2011 se retroalimentó información con las áreas generadoras de información y se reviso el primer borrador de las tablas de retención documental con los funcionarios encargados (Jefes y participantes en la encuesta de producción documental). Se modificaron las TRD que requerían nuevos ajustes, según los Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 60 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” comentarios hechos por los encargados. h) i) j) 2. a) b) c) REVISIONES Y AJUSTES POR PARTE DEL COMITÉ DE ARCHIVO DE LA ENTIDAD: una vez ajustadas las TRD de acuerdo con las modificaciones sugeridas por los encargados de área, se llevaron a cabo sesiones de trabajo con el Comité de Archivo para revisar una a una las TRD. En algunos casos el Comité de Archivo solicito la presencia del Jefe de Área para realizar aclaraciones y escuchar sugerencias. Las sesiones se llevaron a cabo en Octubre 27, Noviembre 3 y 4 y Diciembre 6 y 7 de 2010. PRESENTACIÓN AL COMITÉ DE ARCHIVO: las Tablas de Retención Documental con los ajustes finales realizados por el Comité de Archivo, se presentaron en Febrero 17 de 2011, ante esa instancia para firma de los responsables de área y Vo. Bo. Del Comité de Archivo, quien se encarga de su presentación formal ante el Comité Evaluador de Documentos del Municipio de Popayán (Cauca). RETROALIMENTACIÓN AL PERSONAL: se programaron sin aprobación de las TRD las charlas de sensibilización a todo el personal administrativo y asistencial de la entidad acerca de la Aplicación de las TRD y de los parámetros para la organización de los archivos de gestión, a través de 12 sesiones de capacitación programadas los días Marzo 2, 3, 16 y 17 de 2011. IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE VENTANILLA ÚNICA DIAGNOSTICO DE LA SITUACIÓN ACTUAL DEL PROCEDIMIENTO DE VENTANILLA ÚNICA: se realizo en Octubre 27 y Noviembre de 2010 por medio de visita de campo realizada con las personas responsables de la recepción y radicación de la correspondencia. ELABORACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE VENTANILLA ÚNICA: se realizo en el mes de marzo de 2011 teniendo en cuenta el diagnostico inicial, el software de gestión documental a implementar y los parámetros establecidos en el Acuerdo 060 de 2001, del Archivo General de la Nación. PRESENTACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE VENTANILLA ÚNICA PARA APROBACIÓN DE LAS DIRECTIVAS DEL HOSPITAL: el día 6 de abril de 2011 se presentó al procedimiento para revisión por parte del Ing. Guido López y el Ing. William Garzón y en esa misma sesión de trabajo se realizaron las modificaciones pertinentes. El procedimiento definitivo se envío por correo electrónico a la Sra. Yuly Villamarin de la Oficina de Planeación para que lo adecue a la documentación institucional de acuerdo con el sistema de gestión de calidad. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 61 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” 3. IMPLEMENTACIÓN DEL SOFTWARE DE GESTIÓN DOCUMENTAL DOCUNET PARA EL MANEJO DEL ARCHIVO Y DE LA VENTANILLA ÚNICA a) INSTALACIÓN SOFTWARE DOCUNET: el día 15 de Diciembre de 2010 se instalo el software de gestión documental en el Servidor del Hospital y en 14 Equipos Cliente. CAPACITACIÓN ESTUDIANTES EN PRÁCTICA DEL SENA: el día 13 de Enero de 2011 se dio capacitación a los estudiantes en práctica que son los encargados del ingreso de información de las tablas de retención documental en DOCUNET. b) CAPACITACIÓN SUPERUSUARIOS DEL SOFTWARE DE GESTIÓN DOCUMENTAL DOCUNET: el día 9 de febrero de 2011, se dio capacitación a los superusuarios Ing. Guido Lopez e Ing. William Garzón. 6. No cumplimiento de la resolución interna No. 0002 del 05 de enero de 2010, por la cual se establecen las áreas responsables de suministrar información hacia la oficina de contabilidad del Hospital Universitario San José. A pesar de la existencia de la Resolución No. 0002 del 05 de enero de 2010, en la cual se contempla los responsables, forma y fecha de presentación de informes a la oficina de contabilidad, las áreas de facturación, jurídica, personal y presupuesto no cumplen con la entrega de informes en las fechas establecidas; no obstante se realiza mensualmente conciliaciones con el área de facturación y trimestralmente con presupuesto. Existe deficiencia en el flujo de información entre contabilidad y las áreas de facturación, jurídica, personal y presupuesto en relación a la oportunidad en la entrega de los informes. Por lo tanto se acepta la observación y se notificará a las áreas del incumplimiento de los términos establecidos en la mencionada resolución. 7. Contabilidad y Cartera a 31 de diciembre de 2010 presentan una diferencia de $ 149.000, correspondiente a la factura No. 621734. Esta inconsistencia se detecto en la conciliación de las oficinas de contabilidad y cartera y su corrección se realizo mediante un ajuste contable en el mes de enero de 2011, por lo tanto no se acepta la observación, ya que el valor de $ 149.000 reflejado en el modulo de cartera fue ajustado. Se levanta la observación, ya que se realizó el ajuste respectivo según oficio SIS – 025 – 2011. Se aclara, porque si bien es cierto no se llego a la meta establecida, se realizaron La respuesta no desvirtúa ni aclara la observación En tanto no se ajuste se seguirá presentando en los estados financieros saldos que no son reales. 8. De acuerdo a información Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia La respuesta no desvirtúa ni aclara la observación planteada hallazgo administrativo, ya que no cumplir en forma oportuna con la entrega de información o reportes solicitados por contabilidad para ser remitidos a órganos de control o terceros la entidad puede incurrir en sanciones o multas. La observación se configura como Este ajuste fue realizado en la base de datos del modulo de cartera del sistema DGH, por cuanto el movimiento de corrección inicial fue realizado por el modulo de pagos, hecho que afecto correctamente el saldo contable, pero no afecto el saldo existente en el modulo de cartera. 62 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN “Porque los bienes públicos son sagrados… participe en su fiscalización” suministrada por la Dra. Haydee Cadena Delgado, en su oficio No. C595/2010, fechado el 08 de noviembre de 2010, la cartera por venta de servicios de 16 entidades que suman $ 900.694.635 se logro solamente un recaudo, definición de glosas e identificación de pagos por valor de $ 343.289.518, siendo esto un incumplimiento dentro del cronograma establecido por el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable, de fecha 01 de marzo de 2010. 9. En Cuentas de Orden Deudoras, no se ajustó en la vigencia 2010 la facturación Glosada en Venta de Servicios de Salud. gestiones que conllevaron al recaudo de cartera y definición de objeciones. Se inicio con el valor restante la recopilación de información (trabajo de campo) para llevar a cabo el proceso, labor esta que no se refleja en consideración a que solo se evalúa el resultado. En el POC 2011 se retoma la actividad para darle continuidad al proceso. planteada Se han adelantado tareas, pero el resultado sigue siendo el mismo, el objetivo de recaudar $900.694.635 no se cumplió, por lo tanto se está contraviniendo lo celebrado en el cronograma establecido por el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable, de fecha 01 de marzo de 2010. La observación se configura como hallazgo administrativo. No se acepta, debido a que en cuentas de orden, código contable 8333 Facturación Glosada en Venta de Servicios de Salud se encuentra registrados a 31 de diciembre de 2010 $ 2.110.865.594, se registro por concepto de glosa de la vigencia $ 893.459.625 y $ 1.011.588.424 como glosa de vigencias anteriores en las cuentas 5808.02.02 y 5815.88.12 respectivamente, procedimiento realizado por el área de cartera. La respuesta no desvirtúa ni aclara la observación planteada, porque la información no se ajusto en la vigencia 2010 debido a la forma de presentación del informe por parte del área de auditoría médica. La observación se configura como administrativo. Edifício El CAM, 2do. Patio Tels: 8241010 – 8242390 Fax 8240414 Email: cmunpopayá[email protected] Popayán - Colombia 63 hallazgo
