CURSO DE AUDITORIA FINANCIERA Tema: PAPELES DE TRABAJO Expositor: Dr. C.P.C. Silvio Wilder Acuña Jara CURSO: AUDITORIA SWAJ 1 ¿Qué son los Papeles de Trabajo? Evidencia documental del trabajo del auditor. Conjunto de cé y cédulas documentos conteniendo informació preparada u información obtenida y conservada por el auditor. Base del informe del auditor y la prueba de la responsabilidad profesional correspondiente. CURSO: AUDITORIA SWAJ 2 NIA-230 Documentación del trabajo (papeles de trabajo) Expresa que el auditor debe documentar las materias que son importantes en la provisión de elementos de juicio para respaldar tanto la opinión del auditor como el debido cumplimiento de las normas de auditoria. Los papeles de trabajo pueden estar en forma de papeles propiamente dichos, películas, medios electrónicos u otro tipo de almacenamiento de datos. CURSO: AUDITORIA SWAJ 3 OBJETIVOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO Contribuye a la planificación y ejecución de la auditoria Fuente primordial para la redacción del informe y la evidencia del trabajo realizado. Facilitar la revisión y supervisión del trabajo de auditoria. Servir como antecedentes para futuras auditorias. CURSO: AUDITORIA SWAJ 4 IMPORTANCIA DE LOS PAPELES DE TRABAJO Proporcionar el sustento para el informe Facilitan la conducción y supervisión de la auditoria. Permiten la revisión de la calidad. Como guía para auditorias subsecuentes de una misma empresa. CURSO: AUDITORIA SWAJ . 5 Requisitos de los Papeles de Trabajo Completos y Exactos. Legibles y ordenados. Contener solo información relevante Información sobre cada fase de la auditoria. Claros, comprensibles y detallados CURSO: AUDITORIA SWAJ 6 TIPOS DE CEDULAS Se distinguen los siguientes tipos: Cédula Matriz. Cédulas Auxiliares. CURSO: AUDITORIA SWAJ 7 Consideraciones sobre la Elaboración de los Papeles de Trabajo Encabezamiento Parte Inferior Deben prepararse a lápiz o lapicero de color o tinta negra Su contenido debe ser conciso. CURSO: AUDITORIA SWAJ 8 Consideraciones sobre la Elaboración de los Papeles de Trabajo Contenido conciso mostrando relación directa con el trabajo realmente ejecutado. Indicar la fuente de información. Pulcritud y exactitud. Deben ser llenados sólo por el anverso. Un solo asunto por cédula CURSO: AUDITORIA SWAJ 9 Fallas comunes en la elaboración de los Papeles de Trabajo No existe evidencia de que se efectuó el estudio y evaluación del control interno. Listados informáticos sin ninguna marca de auditoria. Archivos llenos de fotocopias. No hay referencia Cruzada. Información insuficiente sobre un determinado hecho. Cédulas resúmenes incompletos. CURSO: AUDITORIA SWAJ 10 MARCAS DE AUDITORIA Signos elaborados para identificar y explicar . procedimientos de auditoria realizados. Indican la naturaleza y extensión de la verificación aplicada en cualquier etapa. También se les conoce como símbolos, claves, tildes. CURSO: AUDITORIA SWAJ 11 Marcas de auditoria ∑ Suma conforme √ Cotejado comprobado C Circularizado S Verificado la documentación sustentatoria W Verificado con balance de comprobación al 31.12.2006 ∆ Cálculo verificado conforme CURSO: AUDITORIA SWAJ 12 Marcas de auditoria £ Analizado el saldo y movimiento de la cuenta del cliente con documentación sustentatoria, conforme Φ Inspeccionado y recontado físicamente conforme ּסNo incluido en la depreciación del periodo ^ Rastreado selectivamente a….. M Chequeado con el balance general al 31.12.2006 √√ Verificado y revisado con documentación N Saldo determinado correctamente, coincide con libro mayor y balance general CURSO: AUDITORIA SWAJ 13 Reglas para la aplicación de las Marcas de Auditoria. Uso del lápiz o lapicero rojo El supervisor empleará lápiz o lapicero de color distinto. Su significado debe incluirse en la última hoja de cada rubro o área examinada, utilizando hojas de 14 columnas. No se deben registrar sin haberse efectuado el procedimiento. CURSO: AUDITORIA SWAJ 14 Organización de los Papeles de Trabajo Archivo permanente Archivo Corriente CURSO: AUDITORIA SWAJ 15 Clasificación de los Archivos de Papeles de Trabajo. Es la siguiente: I. Permanente. II. De Planificación. III. Auditoria Financiera. IV. Auditoria de Gestión. V. Examen Especial CURSO: AUDITORIA SWAJ VI. Com. Hallazgos VII. Res. Auditoria VIII. Correspond. IX. Opcional X. Varios 16 CONFIDENCIALIDAD Los papeles de trabajo son de naturaleza reservada y secreta; debiendo mantener dicha condición durante el transcurso de la auditoria e inclusive después de realizada ésta. Bajo ningún motivo o circunstancia, el auditor debe divulgar el contenido de los papeles de trabajo. CURSO: AUDITORIA SWAJ 17 PROPIEDAD Y CUSTODIA. Los papeles de trabajo son de propiedad de los órganos conformantes del Sistema Nacional de Control, y de las Sociedades de Auditoria. CURSO: AUDITORIA SWAJ 18 GRACIAS CURSO: AUDITORIA SWAJ 19 ERROR: syntaxerror OFFENDING COMMAND: --nostringval-STACK: /Title () /Subject (D:20090826145706-05’00’) /ModDate () /Keywords (PDFCreator Version 0.9.5) /Creator (D:20090826145706-05’00’) /CreationDate (sacuna) /Author -mark-