derecho de registro e inspeccion

Impuestos y Sueldos (Siap)
Clase 4 y 5.
DERECHO DE REGISTRO E INSPECCION
(MUNICIPLAIDAD DE ROSARIO)
El DREI es una tasa municipal que se paga mensualmente sobre las ventas netas.
-HECHO IMPONIBLE: Poseer locales ubicados en la jurisdicción del municipio, por los servicios
de:
a) Registrar, habilitar y controlar actividades comerciales y toda actividad lucrativa.
b) Preservar la salubridad, higiene y seguridad.
c) Fiscalizar la fidelidad de pesas y medidas
d) Inspección y controlar las instalaciones eléctricas, motores y máquinas en general.
e) Supervisar vidrieras
f) Habilitar mesas y sillas con fines comerciales en la vía pública o espacios públicos.
-BASE IMPONIBLE: total de ingresos brutos devengados en la jurisdicción del municipio.
-BASE IMPONIBLE ESPECIAL: está constituida por la diferencia entre el precio de compra y el
de venta en la comercialización del tabaco, cigarrillos, fósforos, billetes de lotería, tarjetas de
pronóstico y cualquier otro sistema oficial de apuestas, comercialización mayorista de
especialidades medicinales de aplicación humana, comercialización de productos
agrícolas-ganaderos por cuenta propia y las actividades de las entidades financieras comprendidas
en la Ley 21526 y modificaciones.
tiva fija la alícuota
General del derecho en 6.5%o
También establece alícuotas diferenciales para determinadas actividades y cuotas especiales para
otras, como salones de entrenamiento, playas de estacionamientos, cocheras, bares, canchas de tenis
y hoteles.
IMPORTANTE
Cuando las actividades estén sujetas a distintas alícuotas, las operaciones deberán discriminarse por
cada rubro.
Esta tasa tiene dos formas de liquidación dependiendo de ciertas características del contribuyente,
dividiéndose en régimen simplificado y régimen general.
En el régimen simplificado (RS) se implementa el pago de un importe fijo mensual determinado de
acuerdo a 4 categorías. Este régimen será de carácter obligatorio y comprende DREI, si
correspondiere ETuR y adicional por publicidad.
La adhesión al Régimen Simplificado–Municipalidad de Rosario deberá realizarse operando a
través de la página web de la AFIP, mediante la utilización de la “Clave Fiscal”, agregando en el
administrador de relaciones la opción “Municipalidad de Rosario – Régimen Simplificado”
Serán contribuyentes del RS:
Personas físicas y sociedades de hecho, que posean un único local en la jurisdicción del municipio
cuya cantidad de empleados en relación de dependencia no supere las 3 personas.
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NO pueden ser contribuyentes:
- Quienes realicen importaciones de bienes y/o servicios.
- Los alcanzados por las disposiciones del Convenio Multilateral.
- Los que tributen por cuotas fijas.
Requisitos para adherirse y permanecer en el Régimen Simplificado
- Haber obtenido durante el año calendario anterior ingresos brutos devengados en el
municipio que no superen los $216.000. Deberán a tal efecto considerarse los ingresos
gravados, no gravados y exentos por el tributo.
- Que el precio unitario de venta de cosas muebles no supere los $1300.
- Que no superen la superficie máxima de 200m2.
ACLARACIÓN: Para el inicio de actividades únicamente se tendrá en cuenta el parámetro
Adicional
Superficie
Publicidad
Categorías Ingresos Brutos Anuales
Derecho
Total
2%
8%
I
Hasta $36000
Hasta 45 m2
$45
$45,90
$48,60
II
Hasta $72000
Hasta 85 m2
$90
$91,80
$97,20
III
Hasta $120000
Hasta 110 m2 $172.20
$175.95
$186.30
IV
Hasta $216000
Hasta 200 m2 $310.50
$316.70
$335.35
superficie habilitada a fin de determinar la categoría en que deba encuadrarse el
contribuyente
Categorías
El pago se efectúa hasta el día 10 del mes siguiente al período fiscal en cuestión, con la credencial
correspondiente.
El régimen general alcanza a todos los contribuyentes del DREI y ETuR, siempre que no escuadre
en el régimen simplificado. Se liquidará a través del SIAp y se eliminarán todas las boletas
manuales. Deben presentar una DDJJ por contribuyente por tributo y tienen vencimiento el día 10
del mes siguiente al que estamos liquidando.
Para algunas actividades se tributa directamente sobre cuotas fijas, por ejemplo para
estacionamientos, salas de juegos, etc.
-CUOTA MÍNIMA GENERAL: esta cuota debe abonarse por cada local habilitado aunque no
registre ventas o ingresos imponible y se fija en:
a) Locales sin personal en relación de dependencia ............................................................... $69
b) Locales con una persona en relación de dependencia ....................................................$96.60
c) Locales con 2 a 5 personas en relación de dependencia ............................................... $262.20
d) Locales con 6 a 9 personas en relación de dependencia .............................................. $763.15
e) Locales con 10 o más personas en relación de dependencia ...................................... $1130.20
-ADICIONALES:
a) Locales que utilizan sillas, mesas, bancos o similares en la vía pública o espacios públicos, con
excepción de los que se instalen en calle Córdoba peatonal, se adiciona un 25% en los períodos
fiscales de los meses de octubre a marzo inclusive.
b) Bares, confiterías o similares que exhiben con carácter complementario películas, el 25%.
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c) Locales que exhiben elementos publicitarios autorizados de la actividad propia: 2%. No
corresponde este adicional cuando se trate de una simple pintura en vidrieras, puertas o frente, sin
publicidad de terceros y sin instalación de elemento publicitario alguno.
d) Locales con elementos publicitarios autorizados en la vía pública, fuera del local, en frentes,
locales e instalaciones de terceros, en vehículos públicos, el 8%.
IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS

Santa Fe, del comercio, industria, profesión, oficio, negocio, locaciones de bienes, obras o
servicios, a título oneroso.

ad, se tiene en cuenta la naturaleza específica
de las actividades que generan el hecho imponible. La habitualidad no se pierde por el hecho de
que, las actividades se ejerzan en forma periódica o discontinua.
(Se entiende por “habitual” el desarrollo durante el ejercicio económico, de actos u operaciones)

venta de bienes, remuneraciones obtenidas por los servicios prestados, la retribución por la
actividad ejercida, los intereses obtenidos por los préstamos en dinero, plazos de financiación,
mora o punitorios, los recupero de gastos sin rendición de cuentas y en general, al de las
operaciones realizadas. Este monto es el que resulte de la factura o documento equivalente, neto
de descuentos y similares efectuados de acuerdo con las costumbres de plaza. Cuando las
operaciones se pacten en especie, el ingreso bruto estará constituido por la evaluación de la cosa
entregada o el servicio prestado, aplicando los precios oficiales o corrientes en plaza, a la fecha
de generarse el devengamiento.

1) Venta de inmuebles: firma del boleto, posesión o escritura, lo anterior.
2) Venta de bienes: facturación, entrega o percepción de pagos a cuenta, lo anterior.
3) Trabajos sobre inmuebles: aceptación del certificado de obra, percepción total o parcial del
precio o facturación, lo anterior.
4) Provisión de energía eléctrica, gas, comunicaciones, telefonía, vencimiento del plazo fijado para
si pago o percepción, lo anterior.
5) Provisión de agua o servicios cloacales: percepción total o parcial.
6) Intereses: cuando es exigible la cuota de amortización.
 INGRESOS BRUTOS NO COMPUTABLES: no integran la base imponible:
-Otros impuestos: tales como los impuestos internos, IVA, al tabaco, a los combustibles, a los
combustibles líquidos y gas natural, etc.
-Los reintegros de capital en los casos de depósitos, préstamos, descuentos. Créditos y adelantos de
operaciones financieras.
-Gastos efectuados por cuenta de terceros con rendición de comprobantes.
BASE INPONIBLE ESPECIAL: estará constituida por la diferencia entre el importe de compras y
ventas en los siguientes casos:
1) Comercialización mayorista de combustibles líquidos.
2) Comercialización de billetes de lotería, quiniela, pronósticos deportivos y juegos de azar.
3) Comercialización mayorista y minorista de tabaco y cigarrillos.
4) Compra-venta de divisa.
5) Comercialización de productos agrícola-ganaderos efectuada por los acopiadores de estos
productos.
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6) Operaciones de las entidades financieras.
7) Empresas de viajes y turismo.
 DEDUCCIONES:
_ Devoluciones, bonificaciones y descuentos.
_ Envases de mercadería devueltas por el comprador
_ Créditos incobrables

PERÍODO FISCAL: año calendario


ALÍCUOTA: 3,5% .El Poder Ejecutivo podrá incrementar la presente alícuota hasta un
máximo del 20 % (veinte por ciento) de la misma. Autorízase al Poder Ejecutivo Provincial a
incrementar la alícuota básica del tres con cincuenta centésimos por ciento (3,5 %), hasta en un
treinta por ciento 30 % (treinta por ciento) cuando las actividades sean realizadas por
contribuyentes o responsables radicados fuera de la jurisdicción de la Provincia

IMPUESTO MÍNIMO: la ley impositiva fija el monto mínimo que debe abonarse en concepto
de IsIB, en forma mensual, aún cuando no se hayan obtenido ingresos en ese período.
Nº DE TITULARES
Y PERSONALES EN
RELACION DE
DEPENDENCIA
1a2
3a5
6 a 10
11 a 20
Más de 20
INDUSTRIAS Y
PRIMARIAS
COMERCIO
SERVICIOS
75
135
290
510
680
100
255
420
710
940
75
120
330
630
840
 PAGOS A CUENTA:
1)- Retenciones: sufridas en el mismo período, correspondiente al IsIB de Santa Fe.
2)- Si uno pago el DREI en término (o sea si pagamos el municipal en la fecha de vencimiento del
mismo) se nos permite descontar en Ingresos Brutos un 10%.
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Ejercitación del DReI e IsIB
Datos del contribuyente:
Apellido y Nombre: Pérez Juan
Responsable inscripto IVA.
Número de inscripción DReI: 3224723/11
Número de inscripción IsIB 021-252487-7
Domicilio: Av. Francia 1573
DNI: 23555555 CUIT: 20-23555555-8
Cantidad de empleados: 1
Actividades: Venta al por menor de golosinas, venta por mayor y por menos de artículos de librería.
PERÍODO
GOLOSINAS
LIBRERÍA POR LIBRERÍA POR TOTALES
MENOR
MAYOR
MENSUALES
ENERO
1400
1100
1300
3800
FEBRERO
1200
1300
1500
4000
MARZO
500
100
200
800
ABRIL
1800
1600
1500
4900
MAYO
2000
1700
2300
6000
JUNIO
2200
2100
2400
6700
JULIO
15000
14000
21000
50000
AGOSTO
11000
12500
18500
42000
SEPTIEMBRE
10000
13000
19000
42000
OCTUBRE
12000
10000
21000
43000
NOVIEMBRE
13000
16000
25000
54000
DICIEMBRE
13500
15000
27000
55500
TOTALES
83600
88400
140700
312700
La empresa cuenta con un cartel publicitario debidamente autorizado en su propio local.
presento de declaración jurada de IsIB del período 01/2011 al
vencimiento, pero no pago el importe que arrojo la misma. Realizo el ingreso el día 05 de
marzo.
En el mes de mayo olvido acercar la documentación para la liquidación del impuesto a su
contadora, por lo que no se efectuó la presentación en término, sino a los 15 días.
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En el mes de septiembre sufrió una retención de $250.- Agente de retención: papelera del norte
S.A.: CUIT Nro. 30-30000000-9. comprobante que origino la retención: factura A Nº 000100000154
IVA incluido.
Se solicita: liquidar DReI e IsIB por el año 2012, confeccionar las declaraciones juradas mensuales
y la declaración jurada anual.
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